Здійснення розрахунків дорученнями

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

1. Охарактеризуйте розрахунки за допомогою платіжного доручення

2. Охарактеризуйте розрахунки платіжними вимогами - дорученнями

3. Аналіз майна підприємства

Висновок

Літерарута



1. Охарактеризуйте розрахунки за допомогою платіжного доручення

Платіжне доручення - документ, який є письмово оформленим дорученням клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунка.

Доручення застосовуються в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру.

Розрахунки дорученнями можуть здійснюватись:

- за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги);

- в порядку попередньої оплати;

- для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств;

- для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії, грошові доходи колгоспників тощо) на їх рахунки, відкриті в установах банків;

в інших випадках за згодою сторін.

Доручення приймаються до виконання від платника протягом 10-ти календарних днів. День заповнення доручення не враховується. 1. Постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, надає послуги) і виписує рахунок-фактуру.

2. Платник, отримавши товар і рахунок-фактуру від постачальника, направляє платіжне доручення в обслуговуючий банк.

3. Якщо платник і постачальник обслуговуються в одному банку, то сума прийнятого банком до виконання доручення списується в дебет рахунка платника і зараховується в кредит рахунка одержувача. Якщо рахунки відкрито в різних банках, то наступні розрахунки проводяться в порядку міжбанківських розрахунків у день подачі платіжного доручення.

4. Банк платника направляє документи про перерахування коштів на рахунок у банк постачальника.

5. Банк постачальника зараховує відповідну грошову суму на рахунок постачальника.

6. Банк постачальника передає постачальникові виписку з поточного рахунка про зарахування коштів, до якої додається копія платіжного доручення з відміткою банку платника.

У тому разі, якщо одержувач коштів не має рахунка в установі банку або розрахунки безпосередньо з одержувачем коштів платіжними дорученнями неможливі, За допомогою гарантованих доручень підприємство може здійснювати без обмеження суми перекази коштів:

- на ім'я окремих громадян - коштів, що належать їм особисто ;(пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар тощо);

- підприємствам - на видатки для виплати заробітної плати, за організований набір робітників, для заготівлі сільськогосподарської продукції.

Платник, який бажає виконати розрахунки гарантованими дорученнями, подає в установу банку, що його обслуговує, платіжне доручення в трьох примірниках.

"Розрахунки гарантованими платіжними дорученнями".

1. Платник, який бажає виконати розрахунки гарантованими платіжними дорученнями, подає в установу банку, що його обслуговує, платіжне доручення в трьох примірниках.

2. Після перевірки правильності оформлення доручення його сума списується установою банку з рахунка платника і депонується на аналітичному рахунку "Розрахунки гарантованими платіжними Дорученнями".

3. Перший примірник доручення скріплюється відбитком гербової печатки установи банку і видається платникові під розписку на другому примірнику доручення.

4. Платник передає гарантоване платіжне доручення разом із поштовими переказами (або іншими документами) підприємству зв'язку.

5. Підприємство зв'язку прийняті ним гарантовані платіжні доручення здає в установу банку, що його обслуговує, при реєстрі платіжних доручень.

6. Банк, який обслуговує підприємство зв'язку, надсилає банкові платника дебетове повідомлення.

7. Банк платника, отримавши дебетове повідомлення і реєстр із гарантованих платіжних доручень, списує кошти з аналітичного рахунка "Розрахунки гарантованими платіжними дорученнями".

8. Кошти направляються в банк, який обслуговує підприємство зв'язку, через електронну пошту в день їх списання.

9. Кошти, які надійшли на кореспондентський рахунок банку одержувача, зараховуються на поточний рахунок клієнта в день їх надходження.

Платіжні доручення в довільній формі складаються щонайменше у двох примірниках. Вони застосовуються при розрахунках у разі:

* періодичного перерахування платником фіксованих сум одним і тим самим одержувачем коштів;

* перерахування підприємством заробітної плати, пенсії тощо на особисті рахунки одержувачів;

* інших випадків відповідно до чинного законодавства та (або) укладених договорів.

При оформленні платіжного доручення у довільній формі в ньому заповнюються всі реквізити та вказується призначення платежу.

Заповнене платіжне доручення підписується керівником і головним бухгалтером платника. Оформлений платіжний документ подається до банку для оплати в загальновстановленому порядку.

2. Охарактеризуйте розрахунки платіжними вимогами -дорученнями

Платіжні вимоги-доручення - це комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин. Верхня частина - вимога підприємства-постачальника до підприємства-покупця сплатити вартість товару, виконаних робіт, послуг. Нижня частина - доручення покупця (платника грошових коштів) банку, який його обслуговує, переказати належну суму коштів з його рахунка на рахунок постачальника. Цей розрахунковий документ заповнює постачальник (отримувач грошових коштів) і направляє покупцеві (платнику коштів). Покупець (платник коштів), коли він згоден оплатити товар (роботи, послуги), заповнює нижню частину цього документа і направляє його у свій банк (банк, який його обслуговує) для переказу акцептованої суми на розрахунковий рахунок постачальника.

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями застосовуються переважно в міжміських розрахунках за відвантажені товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги, їх не застосовують стосовно розрахунків претензійного характеру навіть тоді, коли вони випливають із реальних відносин щодо поставки товарів і надання послуг.

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями можуть бути з акцептом або без акцепту. Платники мають право повністю відмовитися від акцепту платіжної вимоги-доручення, коли товари (послуги) не було замовлено; коли товари відвантажено не на погоджену адресу; коли їх доставлено з порушенням строку; коли вони недоброякісні, некомплектні; коли не погоджено ціну товару. Часткова відмова від акцепту платіжної вимоги-доручення можлива тоді, коли поряд із замовленими відвантажено і якісь додаткові товари; коли документально встановлено наявність недоброякісної або неукомплектованої частини товарів; у разі завищення цін, арифметичних помилок у товарно-транспортних документах тощо.

Розрахунок за допомогою платіжної вимоги-доручення здійснюється за схемою рис. 2.2.



1 - постачальник відвантажує продукцію покупцеві; 2 - разом з документами на відвантажену продукцію постачальник передає платіжну вимогу-доручення на оплату; 3 - покупець передає платіжну вимогу-доручення в банк, який його обслуговує, для переказу коштів; 4 - банк покупця (платника коштів) списує з рахунка покупця кошти; 5 - банк покупця сповіщає випискою покупця - власника рахунка про списання коштів з його розрахункового рахунка; 6 - банк покупця направляє в банк постачальника платіжну вимогу-доручення; 7 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника (отримувача коштів); 8 - банк постачальника сповіщає постачальника (власника рахунка) про надходження коштів на рахунок (випискою з розрахункового рахунка).

Розглянута форма розрахунків об'єднує розрахунки платіжними дорученнями і платіжними вимогами-дорученнями.

Позитивні її якості полягають у такому: вона більше відповідає фінансовим та господарським інтересам постачальників і покупців; зміцнює договірні відносини в господарстві; прискорює оформлення розрахункових документів; платіж здійснюється за згодою платника після попередньої перевірки розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника.

Також позитивним моментом даної форми безготівкових розрахунків є те, що при використанні вимог-доручень підвищується відповідальність суб'єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків у зв'язку з тим, що розрахункові документи пересилаються постачальником платника, обминаючи банк. Проте, незважаючи на переваги розрахунків платіжними вимогами-дорученнями, ця форма безготівкових розрахунків є малопоширеною.

Недоліком розрахунків за допомогою платіжних вимог-доручень є відсутність гарантії платежу. Невчасна оплата рахунків платниками, відмови від акцепту сповільнюють рух грошових коштів.

3. Аналіз майна підприємства

Майно підприємства відображається у балансі (форма 1). Згідно з балансом майно класифікується за видами ресурсів, які відображені у активі балансу, та за видами джерел їх фінансування-пасив балансу. Загальна ж вартість майна дорівнює валюті балансу , при цьому виконується наступна тотожність: актив = пасив

Таким чином, аналіз майна підприємства дає відповідь на такі запитання:

- як змінюється загальна вартість майна підприємства, в тому числі порівняно с динамікою доходів.

- Динаміка яких статей активу і пасиву визначає зміну вартості майна.

- Якою є структура пасивів і активів ,та які зміни в ній відбулись.

- Яким є стан необоротних активів(основних засобів)

Починаємо з горизонтального аналізу, тобто досліджуємо динаміку статей та їх груп в пасиві та активі.

При цьому скористаємось показниками:

- Абсолютний приріст-це різниця між наступним та попереднім рівнем ряду динаміки:

уі- уі-1

Де - абсолютний приріст

уі - поточний рівень ряду динаміки

уі-1 - рівень ряду динаміки прийнятий за базу

Абсолютний приріст може мати позитивне або від'ємне значення. Він показує, на скільки рівень поточного періоду вище або нижче попереднього.

- Темп приросту( Тпр) - це відношення абсолютного приросту до періоду прийнятому за базу порівняння:

у вигляді коефіцієнту:

Тпр=

у відсотках

Тпр=

Темп приросту, виражений у відсотках, показує, на скільки відсотків збільшився або зменшився поточний рівень у порівнянні з попереднім, прийнятим за 100%. При темпах росту менше 100% або одиниці(зниження рівнів ряду)виходять від'ємні темпи приросту.

Далі проведемо вертикальний аналіз. Який передбачає визначення структури активів і пасивів, їх динаміку. Для цього скористаємось наступними показниками структури і динаміки:

- Питома вага (Пв )окремої частини сукупності(цілого)

Пв=

- Темп приросту(Тпр)

Проведемо аналіз транспортного підприємства ПАТ"Трансавтосервіс"

Візьмемо фінансову звітність за 2015 рік. Таблиця 2.1

Горизонтальний аналіз майна ПАТ"Трансавтосервіс"



Таблиця 2.1

Стаття	Код рядка	Тис.грн	Тис.грн	Тпрц %
		На початок періоду	На кінець періоду
А	Б	1	3	3=2-1	4=
Усього за розділом I у.т.ч.	1095	719	560,2	-158,8	-22,08
Залишкова вартість основних засобів	1010	719	560,2	-158,8	-22,08
Первісна вартість основ засоб.	1011	2726	2726	0	0
Знос основ засоб.	1012	2007	2165,8	158,8	7,91
Усього за розділом II у.т.ч.	1195	208,8	118,3	-90,5	-43,34
Запаси	1100	131,3	75,7	-55,6	-42,34
Дебіторська заборгованість за товари,роботи,послуги(первісна вартість)	1125	58,4	39,3	-19,1	-32,7
Грошові та їх еквіваленти	1165	19,1	3,3	-15,8	-82,72
Баланс	1300	927,8	678,5	-249,3	-26,87
Усього за розділом I у.т.ч.	1495	789,9	652,7	-137,2	-17,36
Інший додатковий капітал	1410	722,3	722,3	0	0
Непокритий збиток	1420	-198,1	-362,3	-164,2	82,88
Усього за розділом IІІ	1695	42,6	44,5	1,9	4,46
Усього за розділом ІV. у.т.ч.	1700	0	0	0	0
Короткострокові кредити банків	1600	0	0	0	0
Кредиторська заборгованість за товари. роботи. послуги.	1615	25,6	15,4	-10,2	-39,84
Поточні зобов'язання за розрахунками	1620	3,7	13,8	10,1	272,93
Баланс	1900	927,8	678,5	-249,3	-26,87

Звернемося до балансу розглянутого підприємства. За даними табл. 2.1. протягом розглянутого періоду вартість майна підприємства знизилась на 249.3 тис.грн. тобто знизилась на 26.8 %. Також причиною є великий відсоток непокритого збитку він збільшився на 82.8%.

Так ресурси ПАТ"Трансавтосервіс" зменшились, головним чином, за рахунок зменшення виробничих запасів(на 55.6 тис.грн. або 42.3%.) майже в половини з попереднім роком. Також причиною є великий відсоток непокритого збитку він збільшився на 82.8%.

Стосовно основних засобів можна сказати, що вони зменшилось на 158.8 тис грн., тобто на 22%. Це також впливає на збитковість підприємства.

Позитивним фактором є те, що дебіторська заборгованість за товари,ю послуги,роботи протягом року зменшилась на 19.1 тис грн.. це на 32.7%. якщо компанія такими темпами буде зменшувати заборгованість при цьому збільшувати запаси компанія через 3 роки може вийти з кризового стану.

Якщо ми співставимо темпи приросту майна і доходу від реалізації продукції ми побачимо, що перший показник більший за другий

Показник	Джерело	Темп прирросту
Майно	Табл. 2.1	- 26.87
Доходи	Додаток 1	((396.7-3583.2)/3583,2)*100 = -88,9

Це свідчить,що підприємство не ефективно використовує джерела фінансування ресурсів.. доручення платіж оплата майно

Висновки з горизонтального аналізу майна підприємства.

- позитивні тенденції:

1. Зменшилась дебіторська заборгованість за товари роботи послуги на 32.7%

2. Немає короткострокових банківських кредитів.

- негативні тенденції:

1. Зменшення виробничих запасів на 22%

2. збільшення непокритого збитку на 82.72%

3. зменшення грошових коштів на поточному рахунку в банку на 82.8%

4. Збільшення розміру довгострокових ( на 1.9 тис.грн)

5. Наявність не покритих збитків минулих років, що призводить до «проїдання» власного капіталу.

6. Неефективне використання джерел коштів - активи зростають швидше за обсяг доходу.

Вертикальний аналіз майна ПАТ"Трансавтосервіс"



Таблиця 2.2.

Стаття	Питома вага статті, %	Темп приросту %
	На початок періоду	На кінець періоду
А	1	2	3
Усього за розділом I у.т.ч.	77,49	82,56	6,54
Залишкова вартість основних засобів	77,49	82,56	6,54
Усього за розділом II у.т.ч.	22,50	17,43	-22,52
Запаси	14,15	11,15	-21,16
Дебіторська заборгованість за товари,роботи,послуги(первісна вартість)	6,29	5,79	-7,97
Баланс	100%	100%	Х
Усього за розділом I у.т.ч.	85,13	96,19	12,99
Інший додатковий капітал	77,85	106,45	36,74
Непокритий збиток	-21,35	-53,39	150,08
Усього за розділом IІІ	4,59	6,55	45,84
Усього за розділом ІV. у.т.ч.	0	0	0
Короткострокові кредити банків	0	0	0
Кредиторська заборгованість за товари. роботи. послуги.	2,75	2,26	-17,74
Поточні зобов'язання за розрахунками	0,39	2,3	410,01
Баланс	100%	100%	х

Результати вертикального аналізу майна підприємства(табл. 2.2) вказали на те, що в структурі ресурсів частка необоротних активів на кінець розглянутого періоду збільшилась на 5,07% (82,56-77,49). На зміну ж частки оборотних активів протягом року суттєво вплинуло на зменшення питомої ваги статті «запаси» на 21,16%

На початок періоду, що розглядається 85,13% активів були власністю підприємства, а на кінець року цей відсоток збільшився до 96,19% .

Висновок з вертикального аналізу майна підприємства:

Позитивні:

- зменшення частки дебіторської заборгованості на 0,5% (5,79-6,29)

Негативні:

- Збільшення питомої ваги необоротних активів, як менш ліквідних порівняно з оборотними.

- Збільшення питомої ваги непокритого збитку на 150,08 %

Важливим фактором,що впливає на ефективність діяльності підприємства, отже і на фінансову стійкість, є стан виробничого потенціалу.

Оцінити його можна за допомогою коефіцієнтів зносу (Кз). придатності(Кп),

Та фондовіддачі(ФВ)основних засобів.нематеріальних активів.

Кз=

Кп=100-Кз

ФВ=

Де - З-знос основних засобів(нематеріальних активів) на певну дату.

- ПВ- первісна вартість основних фондів на туж саму дату.

- ЧДзд - чистий дохід від звичайної діяльності за звітний період.(додат 2)

- , - залишкова вартість основних засобів відповідно на початок і кінець періоду.

За даними балансу ПАТ"Трансавтосервіс" розрахуємо коефіцієнти.

Коефіцієнт	Початок року	Кінець року
Кз	2007/2726*100= 73,6%	2165,8/2726*100= 79,4%
Кп	100-73,6=26,4%	100-79,4= 20,6%

ФВ = = 0,62

Що стосується фондовіддачі ,то з кожної гривні вкладених основних засобів підприємство отримує 0,62 коп. чистого доходу, що є досить низьким показником.

Стосовно показника зносу ми бачимо, що за рік основні засоби зносились на 5.8%. Стосовно придатності можна сазати, що підприємство не вкладає гроші у розвиток власної матеріально-технічної бази.



Висновок

В даній контрольній роботі я аналізувала звітність підприємства, що дало змогу побачити фінансовий стан підприємства, як комплексного показника його дієздатності . З'ясувала, що фінансовий стан визначається рівнем забезпеченості підприємства ресурсами для покриття своїх зобов'язань тобто його платоспроможністю. Оскільки зобов'язання поділяються на поточні та довгострокові, той платоспроможність може бути поточною та перспективною. Завдяки аналізу майна я з'ясувала як змінюється загальна вартість майна підприємства, в тому числі порівняно с динамікою доходів. Динаміка яких статей активу і пасиву визначає зміну вартості майна. Якою є структура пасивів і активів ,та які зміни в ній відбулись. Яким є стан необоротних активів(основних засобів).

Об'єктом мого аналізу було підприємство ПАТ"Трансавтосервіс" м. Київ. Аналіз показав, що підприємство є збитковим. Має великий непокритий збиток, до того ж з'ясувала,що тенденція збитковості зростає. Запаси знизились порівняно с попереднім роком, зменшились грошові кошти. Також не відбувається залучення інвестицій, та покращення техніо-матеріальної бази. Одної з головних проблем є те,що темпи приросту майна більший ніж доход від реалізації продукції. Це свідчить,що підприємство не ефективно використовує джерела фінансування ресурсів. Але є і позитивний показник такий як дебіторська заборгованість за роботу, послуги,товари, порівняно з попереднім роком підприємство зменшило цю заборгованість. Керівництву підприємства слід задуматись над подальшою долею, треба залучити інвестиції, переглянути структуру, підрозділи, стратегію управління підприємством.



Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	396.7	3583.2
Інші операційні доходи	2120	-105	-85
Інші доходи	2240	0	0
Разом доходи (2000 + 2120 + 2240)	2280	501.7	3668.2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 525.4 )	( 3616.7 )
Інші операційні витрати	2180	( 126.2 )	( 209.3 )
Інші витрати	2270	( 14.3 )	( 30.8 )
Разом витрати (2050 + 2180 + 2270)	2285	( 665.9 )	( 3856.8 )
Фінансовий результат до оподаткування (2268 - 2285)	2290	( -164.2 )	( -188.6 )
Податок на прибуток	2300	0	( 1.7 )
Чистий прибуток (збиток) (2290 - 2300)	2350	-164.2	-190.3



Літерарута

1. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. 3436-ІV. Із змінами та доповненнями.

2. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 року № 996-ХІV. Із змінами і доповненнями.

3. Азаренкова Г.М. Фінанси підприємств: навч. посіб. для самост. вивчення дисципліни / Г.М. Азаренкова, Т.М. Журавель, Р.М. Михайленко - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: Знання-Прес, 2006. - 287 с.

4. Сафронська І. М. Методичні підходи до комплексної оцінки фінансового стану підприємства / І. М. Сафронська, Г. С. Бєлай // Економіка та держава. - 2009. - №11. - С. 105

5. Фінанси підприємств: підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. A.M.Поддєрьогін. - 7-ме вид., без змін. - К.: КНЕУ, 2008. - 552 с.

Размещено на Allbest.ru