Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организации

Установление корреспонденции счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности. Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств. Распределение затрат вспомогательных производств между потребителями их услуг.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	31.10.2016
Размер файла	124,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	896910
март	31		981512		33		1220900
	61		3500		35		58900
Оборот	985012	Оборот	1279800
Сальдо на 01.04.2012г.	602122

Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	10870
март					38		5980
Оборот		Оборот	5980
	Сальдо на 01.04.2012г.	16850

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	28		1071000		31		981512
	29		5240		32		148125
	30		53550
Оборот	1129790	Оборот	1129637
Сальдо на 01.04.2012г.	153

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	76576
март	32		148125		34		146508
					35		7068
Оборот	148125	Оборот	153576
Сальдо на 01.04.2012г.	71125

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	161445
март	1		18612		72		1151912
	2		2034
	3		1692
	5		774
	6		896400
	7		720
	8		4536
	17		99
	28		192780
	30		9639
	51		22376
	56		2250
Оборот	1151912	Оборот	1151912
Сальдо на 01.04.2012г.	161445

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	1973509
март	11		51200		59		2972
	18		63320		61		3500
	20		10400		62		3487927
	21		9151
	33		511920
	34		61430
	39		493200
	41		152892
	51		45800
	58		1082916
	60		1001
Оборот	2483230	Оборот	3494399
Сальдо на 01.04.2012г.	962340

Счет 23 «Вспомогательные производства»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	11		18100		55		158070
	18		73000		57		407098
	33		185872
	34		22305
	39		179200
	41		55552
	51		31139
Оборот	565168	Оборот	565168
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	33		294354		58		1082916
	34		35322
	39		283700
	41		87947
	48		1840
	57		379753
Оборот	1082916	Оборот	1082916
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	11		18300		68		499756
	18		21580
	20		7450
	33		146374
	34		17565
	39		173200
	41		53692
	48		15742
	51		18508
	57		27345
Оборот	499756	Оборот	499756
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 28 «Брак в производстве»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.
март	59		2972		60		2972
Оборот	2972	Оборот	2972
	Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 40 «Выпуск продукции»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	62		3487927		63		4200000
					64		-712073
Оборот	3487927	Оборот	3487927
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	3174000
март	63		4200000		66		5974000
					74		450000
Оборот	4200000	Оборот	6424000
Сальдо на 01.04.2012г.	950000

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	33		82380		69		243172
	34		9886		83		64000
	39		79300
	41		24583
	48		7158
	51		28865
	52		11000
	76		64000
Оборот	307172	Оборот	307172
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 45 «Товары отгруженные»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	74		450000		82		450000
Оборот	450000	Оборот	450000
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	9800
март	42		600000		43		523473
	46		783940		45		23000
	49		1560		47		1440527
	93		900000		97		300000
Оборот	2285500	Оборот	2287000
Сальдо на 01.04.2012г.	8300

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	269844
март	25		132042		27		6062368
	26		251000		42		600000
	37		80125		54		154370
	47		1440527		71		1558996
	53		4513640		85		290000
	73		3984900		87		2850
	80		55230		91		840000
	90		24000		102		825323
	97		300000
Оборот	10781464	Оборот	10333907
Сальдо на 01.04.2012г.	717401

Счет 52 «Валютные счета»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	1753940
март	77		548100		78		54810
	86		263000
Оборот	811100	Оборот	54810
Сальдо на 01.04.2012г.	2510230

Счет 57 «Переводы в пути»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	57760
март	78		54810		79		420
	85		290000		86		263000
					88		2000
					89		1000
					90		24000
Оборот	344810	Оборот	290420
Сальдо на 01.04.2012г.	112150

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	1980000
март
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.04.2012г.	1980000

Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
		Сальдо на 01.03.2012г.	336000
март
Оборот		Оборот
	336000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	858355
март	27		6062368		1		122012
	54		154370		2		13334
	71		1341719		3		11092
					5		5074
					6		5876400
					7		4720
					8		29736
					28		1263780
					30		63189
					51		146688
					52		11000
					56		14750
Оборот	7558457	Оборот	7561775
	Сальдо на 01.04.2012г.	861673

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	1245813
март	15		67251		25		132042
	24		64664		37		80122
	35		80055		46		783940
	46		119584		53		4513640
	53		688521		73		3984900
	65		8106718
	75		630000
Оборот	9756793	Оборот	9494647
Сальдо на 01.04.2012г.	1507959

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	579600
март	71		19000		26		251000
					29		5240
Оборот	19000	Оборот	256240
	Сальдо на 01.04.2012г.	816840

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	8129500
март	71		150762		4		135119
Оборот	150762	Оборот	135119
	Сальдо на 01.04.2012г.	8113857

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	38700	Сальдо на 01.03.2012г.	657000
март	72		1151912		16		10258
	98		27504		24		9864
	100		4288		36		12212
	102		616713		40		226730
					46		119584
					53		688521
					67		1236618
					98		2196
					99		317881
					101		3500
Оборот	1800417	Оборот	2627364
	Сальдо на 01.04.2012г.	1445247

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	208610
март	39		26560		41		374666
	102		208610
Оборот	235170	Оборот	374666
	Сальдо на 01.04.2012г.	348106

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	579473
март	40		245287		39		1235160
	43		523473
	44		56527
Оборот	825287	Оборот	1235160
	Сальдо на 01.04.2012г.	989346

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	4300
март	45		23000		48		24740
					49		1560
					50		1000
Оборот	23000	Оборот	27300
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	54544
март	50		1000		40		3371
	60		1971		93		900000
	92		900000
Оборот	902971	Оборот	903371
Сальдо на 01.04.2012г.	54144

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.
март					95		800000
					96		600000
Оборот		Оборот	1400000
	Сальдо на 01.04.2012г.	1400000

Счет 76/Д «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	17846
март	71		47515
Оборот	47515	Оборот
Сальдо на 01.04.2012г.	65361

Счет 76/К «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	581100
март					17		649
					24		680
					40		15186
					44		56527
					76		64000
Оборот		Оборот	137042
	Сальдо на 01.04.2012г.	718142

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	13800
март	101		3500		98		27504
Оборот	3500	Оборот	27504
	Сальдо на 01.04.2012г.	37804

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	5900000
март
Оборот		Оборот
	Сальдо на 01.04.2012г.	5900000

Счет 81 «Собственные акции (доли)»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	1113000
март	91		840000		92		900000
	93		60000
Оборот	900000	Оборот	900000
Сальдо на 01.04.2012г.	1113000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	2385000
март
Оборот		Оборот
	Сальдо на 01.04.2012г.	2385000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	2650600
март
Оборот		Оборот
	Сальдо на 01.04.2012г.	2650600

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	1980000
март	95		800000
	96		600000
Оборот	1400000	Оборот
	Сальдо на 01.04.2012г.	580000

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	64		-712073		65		8106718
	66		5974000		75		630000
	67		1236618		77		548100
	68		499756
	69		243172
	70		865245
	82		450000
	83		64000
	84		664100
Оборот	9284818	Оборот	9284818
Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.
март	10		71512		15		67251
	14		36139		24		64664
	16		10258		35		80055
	17		550		80		55230
	24		58581		93		60000
	35		65968
	36		12212
	38		5980
	79		420
	87		2850
	88		2000
	89		1000
	94		60061
Оборот	327531	Оборот	327200
	Сальдо на 01.04.2012г.	331

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.
март	50		1000		50		1000
Оборот	1000	Оборот	1000
	Сальдо на 01.04.2012г.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	101256
март	55		158070		18		157900
	56		12500
	98		1000
Оборот	171570	Оборот	157900
	Сальдо на 01.04.2012г.	87586

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.	193890
март
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.04.2012г.	193890

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
				Сальдо на 01.03.2012г.	106370
март
Оборот		Оборот
	Сальдо на 01.04.2012г.	106370

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.03.2012г.
март	99		317881		70		865245
					84		664100
					94		60061

Оборот	317881	Оборот	1589406
Сальдо на 01.04.2012г.	1271525

Приложение 2

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2012 г.» (руб.)

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма, руб.
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200 _г, (табл. 3)	Сн 08/3	4 035 038
2	Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) расходы на регистрацию права собственности (операция 8)	Дт 08/3 без НДС	4 980 000 135 122 25 200
	Итого затрат за месяц		5 140 322
3	Первоначальная стоимость здания производственного назначения(операция 9)	Сн 08/3+Дт 08/3	9 175 360
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)	Дт 08/4	103 400
2	Стоимость монтажных работ (операция 7)		4 000
3	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)		8 300
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5}		4 300
5	Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)		120 000

Приложение 3

Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2012 г.» (руб.)

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1	Остатки на начало месяца	896 910	76 576
2	Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31)	981 512	148 125
3	Итого с остатком	1 878 422	224 701
4	Процент отклонений в стоимости материалов	12 %
5	Расход материалов за месяц (операции 33, 35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35) -- всего	1 280 100	153 579
6 7 8 9 10 11	В том числе: на основное производство; на обслуживание основного производства; во вспомогательных производствах; на нужды управления; на упаковку и транспортировку продукции; продажи материалов	511 920	61 430
		294 354	35 322
		185 872	22 305
		146 374	17 565
		82 380	9 886
		58 900	7 068
12	Остатки на конец месяца	598 322	71 122
13	Итого расхода вместе с остатком на конец месяца	1 878 422	224 701

Приложение 4

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)

№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма, руб.
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:	1 151 912
а	по приобретенным материалам	202 419
б	по потребленным услугам	29 981
в	по приобретенным основным средствам	20 880
г	по приобретенным нематериальным активам	2 232
д	по введенным в эксплуатацию основным средствам	896 400
2	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1 151 912

Приложение 5

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: нематериальных активов (операция 25) материалов (операция 37) основных средств (операции 14-17)	54800 67843 56967	48690 65968 36659	6110 1875 20308
2	Расходы от уценки имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга		71212	71212
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 38)		5980	-5980
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 94)	60000		60000
5	Поступления и расходы, связанные с приобретением и продажей валютных средств (операции 80, 87, 88, 89)	55230	6270	48960
6	Итого (финансовый результат занести в операцию 94)	294840	234779	60061

Приложение 6

Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль», руб.

№п/п	Показатели расчета	Для целей бухгалтерского учета	Для определения налогооблагаемой базы	Разница отчетного периода
1	Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операции 48, 52}	24 700 __11 000__ 35 740	21 740 __9 000__ 307 400	3 000 __2 000__ 5 000
2	Применение разных способов расчета амортизации (операция 11)	87 600	90 000	2 400
3	Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли {табл. 2)	38700	38 700	38 700
4	Прибыль от продаж на внутреннем рынке (операция 70)	865 245
5	Прибыль от продаж на внешнем рынке (операция 85)	664 100
6	Прибыль от прочих видов деятельности (приложение 5)	60 061
7	Финансовый результат от продажи основных средств (приложение 5)	20 308
8	Бухгалтерская прибыль до налогообложения	1 589 406
9	Увеличение прибыли, всего в том числе: постоянные разницы налогооблагаемые разницы			5 000 137 522
10	Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу		5 980	5 980
11	Постоянное налоговое обязательство	1 000
12	Отложенный налоговый актив	1 196
13	Отложенное налоговое обязательство	- 27 504
14	Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях)	317 881
15	Налог на прибыль -- к оплате (операции 98-102)	292 573

Текущий налог на прибыль = Условный расход + Постоянное налоговое обязательство + Отложенный налоговый актив - Отложенное налоговое обязательство.

(1 589 406*20%) = 317 881 + 1 000+1 196 - 27 504 = 292 573

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство по элементам (руб.)

Номер счета	С кредита счетов	Элементы затрат на производство	Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств	Итого
		Материальные затраты 10,16	Затраты на оплату труда 70	Отчисления на социальные нужды 69	Амортизационные отчисления 02,05	Прочие затраты 60,71, 76,96 и т.д.	Внутренний оборот
20	Основное производство	573350	493200	152892	51200	1212558	2483200	2483200
23	Вспомогательные производства	208177	179200	55552	18100	104139	565168	565168
25	Общепроизводственные расходы	329676	283700	87947		1840	703163	703163	379753	1082916
26	Общехозяйственные расходы	163939	173200	53692	25750	55830	472411	472411	27345	499756
28	Брак в производстве					2972	2972	2972
44	Расходы на продажу	92266	79300	24583		111023	307172	307172
96	Резервы предстоящих расходов					171570	171570	171570
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям					902971	902971	902971
Итого по экономическим элементам	1367408	1208600	374666	95050	2562723	5608627	5608627	407098	1582672
Стоимость возвратных отходов					-3500	-3500	-3500
Всего	1367408	1208600	374666	95050	2559223	5605127	5605127

Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.

Показатели расчета	Статьи расхода	Итого
	Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Обще-производственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573350	493200	152892	1082916	1001	134041	2437400
Исключаются; стоимость ценных отходов себестоимость окончательного брака	3500	-	-	-	-	-	3500
	1050	670	251	1001	-	-	2972
Остатки незавершенного производства: на начало месяца; на конец месяца	865748	374900	134964	597897	-	-	1973509
	452774	170400	61344	231992	-	-	916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции	981774	697030	226261	1447820	1001	134041	3487927

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Сумма
1	Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62)	3 487 927
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63)	4 200 000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 64)	(712 073)
4	Учетная стоимость проданной продукции (операция 66)	5 974 000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68}	499 756
6	Расходы на продажу (операция 69)	243 172
	Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	6 004 855

Приложение 8

Оборотно -сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на начало	Обороты	Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	17176809		9340581	90442	26426948
02		10623700	9112	87600		10702188
03	470301		501229	71212	900318
04	637500		72522	120244	589778
05		191250	12112	26971		206109
07	17180				17180
08	4543217		5272719	9808989	6947
09	25600		1196	4288	22508
10	896910		984712	1279800	601822
14		10870		5980		16850
15			1129790	1129334	456
16	76576		148122	153576	71122
19	161445		1151912	1151912	161445
20	1973509		2483200	3494399	962310
23			565168	565168
25			1082916	1082916
26			499756	499756
28			2972	2972
40			3487927	3487927
43	3174000		4200000	6424000	950000
44			307172	307172
45			450000	450000
50	9800		2285500	2287000	8300
51	269844		10781461	10333907	717398
52	1753940		811100	54810	2510230
57	57760		344810	290420	112150
58	1980000				1980000
59		336000				336000
60		858355	7558457	7561775		861673
62	1245813		9756763	9494644	1507932
66		579600	19000	256240		816840
67		8129500	150762	135119		8113857
68	38700	657000	1800417	2627360		1445243
69		208610	235170	374666		348106
70		579473	825287	1235160		989346
71	4300		23000	27300
73	54544		902971	903371	54144
75				1400000		1400000
76
76/1	17846		47515		65361
76/2		581100		137042		718142
77		13800	3500	27504		37804
80		5900000				5900000
81	1113000		900000	900000		1113000
82		2385000				2385000
83		2650600				2650600
84		1980000	1400000			580000
90			9284818	9284818
91			327170	327170
94			1000	1000
96		101256	171570	157900		87586
97	193890				193890
98		106370				106370
99			317881	1589406		1271525
Итого	35892484	35892484	79651270	79651270	38973239	38973239

Приложение 9

Бухгалтерский баланс ОАО «Мастер» на « 31 » марта 2012 г.

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	446250	383669
Основные средства	6553109	15724760
Незавершенное строительство	4560397	24127
Доходные вложения в материальные ценности	470301	900318
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы	25600	22508
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу І	12055657	17055382
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	962616	656550
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве	1973509	962310
готовая продукция и товары для перепродажи	3174000	950000
товары отгруженные
расходы будущих периодов	193890	193890
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	161445	161445
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты}	115390	119505
В том числе покупатели и заказчики	1245813	1507932
Краткосрочные финансовые вложения	1644000	1644000
Денежные средства	2091344	3344016
Прочие оборотные активы
Итого по разделу ІІ	11562007	9539648
БАЛАНС	23617664	26595030
Пассив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	5900000	5900000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(1113000)	(1113000)
Добавочный капитал	2650600	2650600
Резервный капитал	2385000	2385000
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1980000	1847463
Итого по разделу III	11802600	11670063
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	8129500	8113857
Отложенные налоговые обязательства	13800	37804
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	8143300	8151661
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	579600	816840
Кредиторская задолженность
В том числе: поставщики и подрядчики	858355	861673
задолженность перед персоналом организации	579473	989346
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	208610	348106
задолженность по налогам и сборам	657000	1445243
прочие кредиторы	581100	718142
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		1400000
Доходы будущих периодов	106370	106370
Резервы предстоящих расходов	101256	87586
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	3671764	6773306
БАЛАНС	23617664	26595030

Приложение 10

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Мастер» за « 31 » марта 2012 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		7534200
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		5261927
Валовая прибыль		2272273
Коммерческие расходы		243172
Управленческие расходы		499756
Прибыль (убыток) от продаж		1529345
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы		294840
Прочие расходы		234779
Прибыль (убыток) до налогообложения		1589406
Отложенные налоговые активы		1196
Отложенные налоговые обязательства		27504
Текущий налог на прибыль		317881

Чистая прибыль (убыток) очередного периода		1271525
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)		1000
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		1000	420
Отчисления в оценочные резервы		X		X
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель___________ ______________ Главный бухгалтер_________ ___________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

« 31 » марта 2012 г.

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организации" скачать

Подобные документы

Аудит первоначальной стоимости основных средств
Нормативные документы, регулирующие порядок проведения аудита основных средств. Перечень счетов бухгалтерского учета, источники информации и программа аудита первоначальной стоимости основных средств, объекты, подлежащие первоочередной проверке.

контрольная работа [13,6 K], добавлен 13.02.2010
Ведение бухгалтерского учета на предприятии
Адреса и сроки представления бухгалтерской отчетности организацией. Основные правила составления финансовой отчетности. Методы обобщения информации о хозяйственной деятельности современного предприятия. Составление отчета о движении денежных средств.

курсовая работа [57,0 K], добавлен 14.12.2014
Принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности
Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.

контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010
Организация бухгалтерского учета на предприятии
Анализ хозяйственно-финансовой деятельности и государственного контроля за доходами предприятия. Порядок учета основных средств и нематериальных активов, ведение кассовых операций. Составление финансовой отчетности, налоговый учет и внутренний аудит.

отчет по практике [238,6 K], добавлен 25.01.2011
Организация бухгалтерского учета в ООО "Иналтек"
Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Ведение бухгалтерского учета, составление отчетности организации. Внутренний контроль и аудит системы бухгалтерского учета. Учет труда, доходов, расходов и финансовых результатов.

отчет по практике [186,2 K], добавлен 03.12.2014
Основы бухгалтерского учета
Определение понятия бухгалтерского учета, его основных методов и функций. Ознакомление с особенностями собственных источников и привлеченного капитала как объектов бухгалтерского учета. Вычисление корреспонденции счетов и суммы хозяйственных операций.

контрольная работа [300,0 K], добавлен 20.05.2015
Учет основных средств в соответствии с МСФО
Оценка - метод бухгалтерского учета, с помощью которого устанавливается реальная стоимость активов предприятия. Оценка основных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Элементы первоначальной стоимости основных средств.

курсовая работа [611,9 K], добавлен 18.08.2014
Ведение бухгалтерского учета на вновь созданном предприятии
Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.

курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013
Записи на счетах бухгалтерского учета
Счет синтетического и аналитического учета. Отражение в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни корреспонденции счетов. Определение сальдо на конец месяца. Бухгалтерский баланс в оценке нетто. Расчет фактической себестоимости готовой продукции.

контрольная работа [59,2 K], добавлен 20.01.2015
План счетов бухгалтерского учета
Четырехуровневая система документов бухгалтерского учета. Сущность и назначение плана счетов, его структура и описание разделов. Классификация счетов бухгалтерского учета по однородности экономического содержания, по назначению и структуре счета.

курсовая работа [39,7 K], добавлен 22.02.2012

Другие документы, подобные "Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организации"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.