Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшее образовательное учреждение «МГАУ им. В. П. Горячкина»

Инженерно-экономический факультет

Кафедра: "Финансы, учет и диагностика предприятия"

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине: Бухгалтерский учет и анализ

на тему: Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

Выполнила: студентка 23эк группы

Шебалкина Алина

Вариант 7

Дата сдачи работы

Проверила: Тришкина Л.В.

Москва 2014



Аннотация

Курсовой проект включает в себя выполнение задания кафедры «Финансы, учет и диагностика предприятия». Исходными данными для выполнения задания являются данные о деятельности организации ОАО "Техсервис", содержащиеся в учетных регистрах за январь-ноябрь и хозяйственные операции в журнале учета хозяйственных операций за декабрь отчетного года. На их основе были составлены журналы-ордера за декабрь отчетного года, главная книга, оборотная ведомость, бухгалтерские справки расчета налогов за отчетный год, анализ бухгалтерской отчетности.

В работе выполнены расчеты по операциям и составлены журналы-ордера, главная книга, оборотная ведомость, бухгалтерские справки расчета налогов.

Также рассчитаны бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах и проведены их вертикальный и горизонтальные анализы.

В заключении проведены итоги и сделан вывод.

Список использованной литературы включает нормативные источники, учебники, учебные пособия.

Объем курсовой работы составляет 58 листа. Данная работа содержит 15 таблиц.

учет бухгалтерский ордер налог



Содержание

Введение

1. Исходные данные

2. Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО "Техсервис"

2.1 Выписка из журнала учета хозяйственных операций

2.2 Бухгалтерские справки расчета налога (НДС, транспортный налог, налог на имущество организации, налог на прибыль)

2.3 Журналы-ордера и ведомости аналитического учета за 11 месяцев отчетного года

2.4 Журналы-ордера и ведомости аналитического учета за декабрь отчетного года

2.5 Главная книга

2.6 Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за отчетный год

3. Анализ бухгалтерской отчетности

Заключение

Список использованной литературы



Введение

В рыночной экономике каждому руководителю необходимы знания по бухгалтерскому учету, являющему языком бизнеса, планирования и анализа. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - единая система данных об имущественном положении предприятия, о результатах его хозяйственной деятельности, составленная на основе бухгалтерского учета по установленным формам.

Данные отчетности используются внешними и внутренними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.

Целью финансовой отчетности является предоставление достоверной информации о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Пользователями финансовой отчетности являются физические и юридические лица, заинтересованные в информации об организации, а именно, учредители или собственники; инвесторы; налоговые органы; территориальные органы статистики; кредиторы; поставщики и т.п.

Принципы составления бухгалтерской отчетности:

- принцип автономности предприятия: каждое предприятие рассматривается как юридическое лицо, обособленное от собственников, поэтому личное имущество и обязательства собственников не должны отражаться в финансовой отчетности предприятия;

- принцип единого денежного измерителя - измерение и обобщение всех операций в единой денежной единице;

- принцип объективности заключается в том, что финансовая отчетность должна отражать реальное состояние дел в компании;

- принцип периодичности (распределение деятельности предприятия на определенные периоды времени в целях составления финансовой отчетности);

- принцип учета по начислению, заключается в том, что доходы и расходы отражаются в отчетности в момент их возникновения, независимо от времени поступления и уплаты денег;

- принцип консерватизма - постоянное (из года в год) проведение предприятием избранной учетной политики. Ее изменение должно быть обосновано и раскрыто в финансовой отчетности.

В соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета и регламентирующими нормативными актами (п.2 ст.13 Закона "О бухгалтерском учете"), финансовая отчетность состоит из:

1. Бухгалтерский баланс - это способ экономической группировки и обобщения имущества организации по составу, размещению и источникам формирования, выраженный в денежной оценке и составлен на отчетную дату. В Российской Федерации представляет собой двустороннюю таблицу из актива (имущество организации) и пассива (источники формирования имущества).

2. Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

3. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

- отчет об изменении капитала отражает движение собственного капитала в разрезе: уставного капитала, собственных акций выкупленных у акционеров, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- отчет о движении денежных средств - отчёт организации об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде.

- приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

- отчет о целевом использовании денежных средств.

4. Пояснительная записка.

5. Аудиторское заключение, если организация в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту (ОАО, банки и другие кредитные учреждения, товарные и торговые биржи, внебюджетные фонды и т.д.).

Цель курсового проекта ? изучение принципов и методов составления годовой бухгалтерской отчетности, используя материалы открытого акционерного общества «Техсервис».

Для достижения поставленной цели необходимо:

- изучить материалы предоставленные кафедрой «Финансы, учет и диагностика предприятия»;

- дать характеристику бухгалтерской отчетности организации;

- изучить принципы построения журналов-ордеров и ведомостей;

- изучить принципы и технику составления форм годовой бухгалтерской отчетности;



1. Исходные данные

Выписка из устава организации

Сумма уставного капитала общества - 2127120 р. Основной деятельностью общества является:

обеспечение сельскохозяйственных перерабатывающих организаций АПК, фермерских и крестьянских хозяйств, организаций, учреждений, организаций других отраслей материально-техническими ресурсами и услугами (оптовая торговля);

ремонт техники и механизмов.

Выписка из учетной политики организации

В ОАО «Техсервис»:

оценку материалов на счете 10, относимых на себестоимость, производят по учетной цене с учетом ТЗР (транспортно-заготовительных расходов);

затраты на текущий ремонт основных средств списывают ежемесячно на себестоимость продукции;

общепроизводственные расходы, учитываемые на счете 25, ежемесячно списывают на себестоимость и распределяют между видами услуг пропорционально зарплате;

общехозяйственные расходы, как условно-постоянные, учитываемые на счете 26, ежемесячно списывают на счет 90 «Продажи» и распределяют между видами деятельности пропорционально зарплате;

коммерческие расходы учитывают на счете 44 «Расходы на продажу» субсчет «Коммерческие расходы» и списывают на счет 90 по видам деятельности пропорционально зарплате;

фактическую себестоимость выполненных ремонтных работ определяют на счете 20 «Основное производство» и по окончании ремонта списывают на счет 43 «Готовая продукция», затем при продаже - на счет 90 «Продажи». Отгруженную, но неоплаченную продукцию учитывают на счете 45 «Товары отгруженные»;

затраты по материально-техническому снабжению (оптовая торговля) относят на счет 44 субсчет «Издержки обращения», затем при реализации списывают на счет 90 «Продажи» в объеме, относимом на реализованные товары;

методика учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадают, поэтому прибыль, полученная по данным бухгалтерского учета используется для исчисления налога на прибыль.



2. Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО "Техсервис"

2.1 Выписка из журнала учета хозяйственных операций

Журнал учета хозяйственных операций - это книжный учетный регистр, в котором в хронологическом порядке фиксируются хозяйственные операции организации с указанием дебетуемого и кредитуемого бухгалтерского счета (табл. 1).

Таблица 1 - Хозяйственные операции за декабрь отчетного года

№ п/п	Содержание операций	Счета	Сумма, р.
		Д	К
1	2	3	4	5
1.	Проданы товары ООО «Подольск»	90Т	41	2 490 000
2.	Получена выручка от продажи товаров ООО «Подольск»	62	90Т	16 150 000
3.	Поступили на расчетный счет денежные средства от ООО «Подольск» за товары	51	62	19 057 000
4.	Начислен НДС (18%) с выручки от продажи товаров	90Т	68	2 907 000
3.	Начислен транспортный налог	44-2	68	2 500
6.	Поступили материалы с завода «КРУ» для ремонтного цеха	10	60	1 440 370
7.	Учтен НДС по приобретенным материалам	19	60	259 267
8.	Отпущено материалов в ремонтный цех для производственного процесса	20	10	525 000
9.	Начислена амортизация основных средств: ремонтного цеха цена материально-технического снабжения (оптовая торговля)	20 44-2	02 02	8 546 19 941
10.	Приняты к оплате счета за электроэнергию ОАО «РЭУ» за декабрь месяц: цена НДС (18 %)	26 19	76 76	112 400 20 232
11.	Оплачено с расчетного счета за электроэнергию ОАО «РЭУ»	76	51	132 632
12.	Начислена зарплата работникам цеха материально-технического снабжения	44-2	70	1 160 000
13.	Начислена зарплата работникам ремонтного цеха	20	70	336 500
14.	Начислена зарплата работникам администрации	26	70	424 800
15.	Начислены страховые взносы (нормативный тариф 512 000 р. не превышает)	26 44-2 20	69 69 69	127 440 348 000 100 950
16.	Начислены взносы в фонд социального страхования по травматизму (1,7 % от ФОТ)	26 44-2 20	69 69 69	7 222 1 972 5 721
17.	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Сидорову И.П.	71	50	1 170
18.	Списаны командировочные расходы Сидорову И.П.	26	71	1 170
19.	Общехозяйственные расходы распределены по видам деятельности (пропорционально зарплате) и списаны на себестоимость: ремонтных работ материально-технического снабжения	90Р 90Т	26 26	134 606 538 425
20.	Выполнены ремонтные работы агрофирме «Луч». Себестоимость по ремонтным работам списана на готовую продукцию	43	20	976 717
21.	Готовая продукция по ремонтным работам списана на реализацию	90	43	976 717
22.	Выставлен счет агрофирме «Луч» за ремонтные работы: Цена -1 480 000, НДС - 266 400 р.	62	90	1 746 400
23.	Начислен НДС	90	68	266 400
24.	Издержки обращения списаны на продажу	90Т	44-2	1 550 161
25.	Начислен налог на имущество	91	68	215
26.	Начислен налог на прибыль	99	68	1 806 618
27.	Списан результат от прочих доходов и расходов на прибыль или убыток	91 99	99 91	215
28.	Списан результат от продажи на прибыль или убыток	90 99	99 90	9 033 091
29.	Начислена премия работникам организации за счет собственных средств (50 % от начисленной оплаты труда за декабрь)	84	70	960 650
30.	Удержан НДФЛ	70	68	161 600
31.	Определен финансовый результат за год и списан на счет 84 (реформация баланса)	99 84	84 99	6265608

В выписке журнала учета указаны хозяйственные операции с корреспонденцией счетов за декабрь. Суммы по операциям №№ 2, 3, 12, 13 представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Вариант хозяйственных операций

№ варианта	Операции №№ 2 и 3	Операция № 13	Операция № 12
	Цена, р.	НДС, 18 %
1	2	3	4	5
7	16 150 000	2 907 000	336 500	1 160 000

Расчет хозяйственных операций за декабрь отчетного года

Операция 2: Получена выручка от продажи товаров ООО «Подольск».

Д62 К90Т - 16 150 000 (таблица 2, вариант 7)

Операция 3: Поступили на расчетный счет денежные средства от ООО «Подольск» за товары

Д51 К62 - 19 057 000 (операция 2 + операция 4)

Операция 4: Начислен НДС (18%) с выручки от продажи товаров

Д90Т К68 - 2 907 000 (операция 2*18%)

Операция 12: Начислена зарплата работникам цеха материально-технического снабжения

Д 44-2 К70 - 1 160 000 (таблица 2, вариант 7)

Операция 13: Начислена зарплата работникам ремонтного цеха

Д 20 К70 - 336 500 (таблица 2, вариант 7)

Операция 15: Начислены страховые взносы (нормативный тариф 512 000 р. не превышает)

Д 26 К69 - 127 440 (сумма по Д26 (операция 14) * 30%)

Д 44-2 К69 - 348 000 (сумма по Д 44-2 (операция 12) * 30%)

Д 20 К 69 - 100 950 (сумма по Д 20 (операция 13)* 30%)

Операция 16: Начислены взносы в фонд социального страхования по травматизму (1,7 % от ФОТ)

Д26 К69 - 7 222 (сумма по Д26 (операция 14)* 1,7%)

Д44-2 К69 - 19 720 (сумма по Д 44-2 (операция 12)*1,7%)

Д20 К69 - 5 721(сумма по Д 20 (операция 13)*1,7%)

Операция 19: Общехозяйственные расходы распределены по видам деятельности (пропорционально зарплате) и списаны на себестоимость:

ремонтных работ и материально-технического снабжения

Д90Р К26 -134606 (сумма всех операций Д26*20%)

Д90Т К 26 - 538425 (сумма всех операций Д26*80%)

Операция 20: Выполнены ремонтные работы агрофирме «Луч». Себестоимость по ремонтным работам списана на готовую продукцию

Д43К20 - 976717 (сумма всех операций Д20)

Операция 23: Начислен НДС

Д90К68 - 266 400 (см. операция 22)

Операция 24: Издержки обращения списаны на продажу

Д90Т К44-2 - 1 550 161 (сумма всех операций Д44-2)

Операция 25: Начислен налог на имущество

Д91 К68 - 215 (таблица 10)

Операция 26: Начислен налог на прибыль

Д99 К68 - 1 806 618 (таблица 11)

Операция 28: Списан результат от продажи на прибыль или убыток

9033091 (сумма по кредиту 90 счета минус сумма по дебету 90 счета)

Операция 29: Начислена премия работникам организации за счет собственных средств (50 % от начисленной оплаты труда за декабрь)

Д84 К70 - 960650 (сумма операций 12,13, 14*50%)

Операция 31: Определен финансовый результат за год и списан на счет 84 (реформация баланса)

Д99 К84 - 6 265 608 (операция 28 - операция 27 - операция 26 - операция 29)

С целью правильного исчисления налогов в ОАО «Техсервис» учет организован раздельно по видам деятельности. Производственные затраты по ремонту машинно-тракторных средств (и других механизмов) учитывают на счете 20 «Основное производство». На счете 44 «Расходы на продажу» субсчет «Издержки обращения» учитывают все расходы по материально-техническому снабжению. В конце отчетного месяца закрывают счет 26 «Общехозяйственные расходы», общехозяйственные расходы распределяют между двумя видами деятельности пропорционально зарплате и списывают на счет «Продажи», соответственно: 90Р или 90Т. Коммерческие расходы, учитываемые на счете 44 «Расходы на продажу» субсчет «Коммерческие расходы», в конце месяца также списывают на счет 90 по видам деятельности пропорционально зарплате. При завершении ремонтных работ затраты со счета 20 списывают на счет 43 «Готовая продукция», который закрывают на счет 90 «Продажи» ремонтные работы. Расходы на продажу по цеху материально-технического снабжения - счет 44 субсчет «Издержки обращения» - списывают на счет 90 «Продажи». По кредиту счета 90 в корреспонденции со счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» показывают полученную выручку.

По дебету счета 90 отражают себестоимость продаж, а по кредиту - выручку, таким образом, на счете 90 определяют результат с продажи товаров и ремонтных работ, который ежемесячно списывают на счет 99 «Прибыли и убытки». На счете 99 отражают результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы» и результаты определяют по данным бухгалтерского учета, который корректируют, получая прибыль для расчета налога на прибыль. Финансовый результат на счете 99 - это прибыль или убыток отчетного года, который в конце года списывают на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

2.2 Бухгалтерские справки расчета налога (НДС, транспортный налог, налог на имущество организации, налог на прибыль)

Расчеты налогов представляют в виде бухгалтерских справок. К налогам, включаемым в цену продукции (товара, работ, услуг), относят налог на добавленную стоимость (НДС) (запись Д90 счета К68 счета) (табл.3). Объектами налогообложения НДС являются обороты по реализации (продажи) на территории Российской Федерации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, реализуемой готовой продукции. Ставка НДС - 18%.

Начисление транспортного налога, включаемого в себестоимость, отражают проводками дебет счетов затрат (20, 44) и кредит 68 (табл. 4).

Таблица 3. - Бухгалтерская справка расчета налога на добавленную стоимость

Показатели	Налоговая база, р.	Ставка налога, %	Сумма налога, р.
1. Выручка от реализации ремонтных работ	33 917 193	18	6 105 095
2. Выручка от реализации товаров	172 467 129	18	31 044 083
3. Итого за 11 месяцев отчетного года			37 149 178
4.Налоговые вычеты (счет 19) за 11 месяцев отчетного года			21 800 394
За декабрь отчетного года
3. Выручка от реализации ремонтных работ
6. Выручка от реализации товаров	16 150 000	18	2 907 000
7. Итого за 11 месяцев отчетного года	1 480 000	18	266 400
8.Налоговые вычеты (счет 19) за 11 месяцев отчетного года			279 499
Итого			17 350 501

Таблица 4. - Бухгалтерская справка расчета транспортного налога

Показатель	Сумма налога, р.
1.Сумма налога за 11 месяцев отчетного года	77 440
2. Сумма налога за декабрь отчетного года	2 500
Итого	79 940

Страховые взносы зачисляют в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования (ФСС) Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (табл. 5).



Таблица 5. - Бухгалтерская справка расчета страховых взносов

Показатели	Сумма налога, р.
За 11 месяцев отчетного года
1. Расчеты по социальному страхованию: 2,9% (69-1)	478 500
2. Расчеты по пенсионному обеспечению: 22% (69-2)	3 630 000
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию: 5,1% (69-3)	841 500
4. Отчисления в ФСС на расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 1,7 % (69-4)	33 000
Итого	4 983 000
За декабрь отчетного года
3. Расчеты по социальному страхованию: 2,9% (69-1)	55 709
6. Расчеты по пенсионному обеспечению: 22% (69-2)	422 620
7. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию: 5,1% (69-3)	97 971
8. Отчисления в ФСС на расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 1,7 % (69-4)	32 657
Итого	608 957
Всего	5 591 957

Объектом налогообложения для расчета налога признают доходы (фонд оплаты труда), начисляемые работодателями в пользу работников. Налоговая база на каждого отдельного работника организации с начала года в отчетный период не превышала 512 000 р. Ставка страховых взносов 30% установлена в зависимости от размера дохода (табл.6), полученного каждым отдельным работником с начала года.

Таблица 6. - Максимальные ставки единого социального налога

Налоговая база на каждого отдельного работника с начала года	Пенсионный фонд РФ, %	Фонд социального страхования РФ, %	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, %	Итого, %
в 2013 г. до 512 000 р.	22	2,9	5,1	30



Организация производит ежемесячные отчисления в фонд социального страхования на расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,7 % от фонда оплаты труда (ФОТ).

Налогом на имущество облагаются основные средства по остаточной стоимости. Для целей налогообложения определяют среднегодовую стоимость имущества организации на основании сумм (сальдо) в журналах-ордерах и ведомостях, которые корректируются по данным налогового учета (табл. 7). Предельный размер налоговой ставки на имущество - 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества организации (налогооблагаемой базы). Начисление налога на имущество в бухгалтерском учете оформляется проводкой Д 91 К счета 68 (табл. 8).

Таблица 7. - Среднегодовая стоимость имущества

№ п/п	По состоянию на	Стоимость имущества
1	01.01.12 г.	5 646 225
2	01.02.12 г.	5 982 254
3	01.03.12 г.	5 810 251
4	01.04.12 г.	5 795 216
5	01.03.12 г.	3 150 845
6	01.06.12 г.	4 195 216
7	01.07.12 г.	5 495 216
8	01.08.12 г.	5 395 216
9	01.09.12 г.	5 295 216
10	01.10.12 г.	5 195 216
11	01.11.12 г.	5 495 216
12	01.12.12 г.	5 392 821
13	01.01.13 г.	5 364 334
14	Среднегодовая стоимость имущества	5 247 172

Среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества на 1 декабря отчетного года определяют следующим образом:

Строка 14 = (строка 1 + строка 2 + …..+ строка 12 + строка 13) / 13



Таблица 8. - Бухгалтерская справка расчета налога на имущество

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за 11 месяцев, р.	5 237 409
2	Налоговая база 11 месяцев, р.	5 237 409
3	Налоговая ставка, %	2,2
4	Сумма налога на имущество за 11 месяцев, р.	115 223
	за отчетный год
5	Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный год, р.	5 247 172
6	Налоговая база за отчетный год, р.	5 247 172
7	Сумма налога на имущество за отчетный год, р.	115 438
8	Сумма налога на имущество за декабрь, р.	215

Согласно действующему законодательству, ставки налога на прибыль для организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, - 20 %. Налог на прибыль исчисляют исходя из фактической валовой прибыли, подлежащей налогообложению, и ставки налога на прибыль, при этом валовая прибыль рассчитывается с начала года (с нарастающим итогом). Начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете (табл. 9) отражают проводкой Д99К 68.

Таблица 9. - Бухгалтерская справка расчета налога на прибыль

Показатели	Налоговая база, р.	Ставка налога, %	Сумма налога, р.
1. Прибыль по данным бухгалтерского учет за 11 месяцев отчетного года	46 043 325	Х	Х
2. Прибыль для налогообложения за 11 месяцев отчетного года	46 043 325	20%	9 208 665
3. Прибыль по данным бухгалтерского учета за отчетный год	55 076 416	Х	Х
4.Прибыль по данным бухгалтерского учета за декабрь отчетного года	9 033 091	Х	Х
5. Прибыль для налогообложения за отчетный год	55 076 416	20%	11 015 283
6. Налог на прибыль за декабрь			1 806 618

2.3 Журналы-ордера и ведомости аналитического учета за 11 месяцев отчетного года

В журналах-ордерах и ведомостях представлены результаты деятельности ОАО "Техсервис" за 12 месяцев (январь-декабрь) отчетного года. На основании журнала учета хозяйственных операций за декабрь (по заданному варианту) заполняются журналы-ордера бухгалтерских счетов, ведомости. Затем итоговые данные за месяц из учетных регистров используются для составления главной книги и оборотной ведомости за отчетный год. На основании данных учетных регистров синтетического и аналитического учетов заполняет типовые формы бухгалтерской отчетности.

Журнал - ордер № 1счета 50 «Касса»

Дата кассового отчета	По кредиту 50 счета в дебет счетов, р.	Итого
	70	71	75
Январь-ноябрь	508835	29469	3000
Итого	508835	29469	3000	541304

Ведомость к журналу - ордеру № 1 счета 50

Дата кассового отчета	По дебету 50 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
Сальдо на 01.01 5616
Январь-ноябрь	537435
Итого	537435			537435
Сальдо на 30.11 1747

Журнал - ордер № 2 счета 51 «Расчетный счет»

Дата	По кредиту 51 счета в дебет счетов, р.	Итого
	76	62	50	66	60	68	69
Январь- ноябрь	28500		537435	550000	12168900	3308892	186051
Итого	28500		537435	550000	12168900	3308892	186051	16 779 778



Ведомость к журналу - ордеру № 2 счета 51

Дата выписки	По дебету 51 счета в кредит счетов, р.	Итого
	62
Сальдо на 01.01 141 084
Январь-ноябрь	19 719 406
Итого	19 719 406			19 719 406
Сальдо на 30.11 3 080 712

Журнал - ордер № 4 счета 66

«Краткосрочные кредитам и займам»

Дата выписки	По кредиту 66 счета в дебет счетов, р.	Итого
	26
Сальдо на 01.01 500 000
Январь-ноябрь	50 000
Итого	50 000			50 000
Сальдо на 30.11

Ведомость к журналу - ордеру № 4 счета 66

Дата выписки	По дебету 66 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
Январь-ноябрь	550 000
Итого	550 000			550 000

Журнал-ордер № 6

счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Сальдо	Постав- щик	Дт41	Дт10	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт						Дт	Кт
	500 000	Завод ВАЗ		110 446	22 094	102 540		530 000
	503 988	Завод КРУ	10 780 320		2 156 064	12 000 000		1 440 372
38 220		АО ИЖ		55 300	11 060	66 360	38 220
			К60- 13 135 284	Д60-12168900
38 220	1 003 988	Итого	10 780 320	165 746	2 189 218	12 168 900	38 220	1 970 372



Журнал - ордер № 7

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Сальдо начальное	Выдано под отчет	Возмещен перерасход	Израсходовано с К71 в Д счетов
		Д	К	Кор. счет	Сумма	Кор счет	Сумма	19	26
1	Сидоров И.П.		869	50	8 600	50	869	450	8 150
2	Иванов И.Д.	2100		50	9 000			1 100	10 000
3	Козлов Н.И.			50	11 000			550	10 450
	ИТОГО	2100	869		28 600		869	2 100	28 600

Журнал - ордер № 8

счета 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»

Сальдо	Предприятие	Дт26	Дт25	Дт44-1	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт							Дт	Кт
368443		АО Инвест	280600			56 120		31 723
		Пожнадзор		4 500	24 000		28 500

Журнал - ордер № 8

Счета 75 «Расчеты с учредителями»

Дата операции	По кредиту 75 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 3 378
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 378

Ведомость

к журналу - ордеру № 8 счета 75

Дата операции	По дебету 75 счета в кредит счетов, р.	Итого
	50
Январь-ноябрь	3 000
Итого	3 000			3 000



Журнал - ордер № 8

счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дата операции	По кредиту 68 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90	91	20	26	44-2	99	70
Сальдо на 01.01 92 300
Январь- ноябрь	3276865	115223	39172	8360	38268	1 450 398	61100
Итого	3276865	115223	39172	8360	38268	1 450 398	61100	4 989 386
Сальдо на 30.11

Ведомость

к журналу - ордеру № 8 счета 68

Дата операции	По дебету 68 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51	19
Январь-ноябрь	3 308 892	1 800 394
Итого	3 308 892	1 800 394		5 109 286
Сальдо на 30.11 27 600

Выписка

из карточек аналитического учета к счету 68

№ п/п	Налоги и другие платежи в бюджет	Сальдо на начало года	Оборот январь-ноябрь
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	НДС (68-1)		37 801	3 314 666	3 276 865
2	НДФЛ (68-2)			61 100	61 100
4	Транспортный налог (68-3)		12 680	98480	85800
5	Налог на имущество (68-4)		6 019	121 242	115 223
6	Налог на прибыль (68-5)		35 800	1 513 798	1 450 398
	Итого		92 300	5 109 286	4 989 386

Журнал - ордер № 10

счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дата операции	По кредиту 70 счета в дебет счетов, р.	Итого
	20	44 -2	26
Сальдо на 01.01 99 935
Январь-ноябрь	126 000	294 000	50 000
Итого	126 000	294 000	50 000	470 000
Сальдо на 30.11

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 70

Дата операции	По дебету 70 счета в кредит счетов, р.	Итого
	68	50
Январь-ноябрь	61 100	508 835
Итого	61 100	508 835		569 935

Журнал - ордер № 10

счета 02 «Амортизация основных средств»

Дата операции	По кредиту 02 счета в дебет счетов, р.	Итого
	20	44 -2
Сальдо на 01.01 2 317 956
Январь-ноябрь	76 021	177 383
Итого	76 021	177 383		253 404
Сальдо на 30.11 2 571 360

Журнал - ордер № 10

счета 10 «Материалы»

Дата операции	По кредиту 10 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44	20
Январь-ноябрь	25 400	155 500
Итого	25 400	155 500		180 900

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 10

Дата операции	По дебету 10 счета в кредит счетов, р.	Итого
	60
Сальдо на 01.01 40 538
Январь-ноябрь	165 746
Итого	165 746			165 746
Сальдо на 30.11 25 384



Журнал - ордер № 10

счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дата операции	По кредиту 19 счета в дебет счетов, р.	Итого
	68
Январь-ноябрь	1 800 394
Итого	1 800 394			1 800 394

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 19

Дата операции	По дебету 19 счета в кредит счетов, р.	Итого
	76	60	71
Сальдо на 01.01 660 170
Январь-ноябрь	56 120	2 189 218	2 100
Итого	56 120	2 189 218	2 100	2 247 438
Сальдо на 30.11 1 107 214

Журнал - ордер № 10

счета 20 «Основное производство»

Дата операции	По кредиту 20 счета в дебет счетов, р.	Итого
	43
Январь-ноябрь	437 381
Итого	437 381			437 381

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 20

Дата операции	По дебету 20 счета в кредит счетов, р.	Итого
	02	10	70	69	68	25
Сальдо на 01.01 38 609
Январь- ноябрь	76 021	155 500	126 000	46 998	39 172	1 350
Итого	76 021	155 500	126 000	46 998	39 172	1 350	445 041
Сальдо на 30.11 46 269



Журнал - ордер № 10

счета 25 «Общепроизводственные расходы»

Дата операции	По кредиту 25 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44-2	20
Январь-ноябрь	3 150	1 350
Итого	3 150	1 350		4 500

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 25

Дата операции	По дебету 25 счета в кредит счетов, р.	Итого
	76
Январь-ноябрь	4 500
Итого	4 500			4 500

Журнал - ордер № 10

счета 26 «Общехозяйственные расходы»

Дата операции	По кредиту 26 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
Январь-ноябрь	307 447	131 763
Итого	307 447	131 763		439 210

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 26

Дата операции	По дебету 26 счета в кредит счетов, р.	Итого
	70	66	69	97	76	71	68
Январь- ноябрь	50 000	50 000	18650	3 000	280 600	28 600	8 360
Итого	50 000	50 000	18650	3 000	280 600	28 600	8 360	439 210

Журнал - ордер № 10

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дата операции	По кредиту 97 счета в дебет счетов, р.	Итого
	26
Январь-ноябрь	3 000
Итого	3 000			3 000

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 97

Дата операции	По дебету 97 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 3 951
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 951

Журнал - ордер № 10

счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дата операции	По кредиту 69 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44-2	20	26
Сальдо на 01.01 10741
Январь- ноябрь	109 662	46 998	18 650
Итого	109 662	46 998	18 650			175 310
Сальдо на 30.11

Выписка

из карточек аналитического учета к счету 69

№ п/п	Показатели	Сальдо на начало года	Оборот январь- ноябрь
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Страховые взносы:
2	Расчеты с ФСС(69-1)		1 619	20 419	18 800
3	Расчеты с пенсионному обеспечению (69-2)		4 587	136 187	131 600
4	Расчеты по обязательному медицинскому страхования (69-3)		3 036	19 956	16 920
5	Расчеты по травматизму с ФСС (69-4)		1 499	9 489	7 990



Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 69

Дата операции	По дебету 69 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
Январь-ноябрь	186 051
Итого	186 051			186 051

Журнал - ордер № 11

счета 45 «Товары отгруженные»

Дата операции	По кредиту 45 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Р
Январь-ноябрь	5 131
Итого	5 131			5 131

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 45

Дата операции	По дебету 45 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 5 131
Январь-ноябрь
Сальдо на 30.11

Журнал - ордер № 11

счета 43 «Готовая продукция»

Дата операции	По кредиту 43 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Р
Январь-ноябрь	437 381
Итого	437 381			437 381

Ведомость к журналу - ордеру № 11 счета 43

Дата операции	По дебету 43 счета в кредит счетов, р.	Итого
	20
Сальдо на 01.01
Январь-ноябрь	437 381
Итого	437 381			437 381
Сальдо на 30.11

Журнал - ордер № 11

счета 41 «Товары»

Дата операции	По кредиту 41 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т
Январь-ноябрь	8 640 370
Итого	8 640 370			8 640 370

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 41

Дата операции	По дебету 41 счета в кредит счетов, р.	Итого
	60
Сальдо на 01.01 2 621 781
Январь-ноябрь	10 780 320
Итого	10 780 320			10 780 320
Сальдо на 30.11 4 761 731

Журнал - ордер № 11

счета 44-1 «Расходы на продажу» субсчет «Коммерческие расходы»

Дата операции	По кредиту 44-1 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
Январь-ноябрь	16 800	7 200
Итого	16 800	7 200		24 000

Ведомость к журналу - ордеру № 11

счета 44-1 субсчет «Коммерческие расходы»

Дата операции	По дебету 44-1 счета в кредит счетов, р.	Итого
	10	76
Сальдо на 01.01
Январь-ноябрь	20 000	24 000
Итого	20 000	24 000		44 000
Сальдо на 30.11 20 000



Журнал - ордер № 11

счета 44-2 «Расходы на продажу» субсчет «Издержки обращения»

Дата операции	По кредиту 44-2 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т
Январь-ноябрь	679 681
Итого	679 681			679 681

Ведомость к журналу - ордеру № 11 счета 44-2

Дата операции	По дебету 44-2 счета в кредит счетов, руб.	Итого
	02	10	70	69	68	25
Сальдо на 01.01 90 086
Январь- ноябрь	177 383	5 400	294 000	109 662	38 268	3 150
Итого	177 383	5 400	294 000	109 662	38 268	3 150	627 863
Сальдо на 30.11 38 268

Журнал - ордер № 12

счета 58 «Финансовые вложения»

Дата операции	По кредиту 58 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 12 счета 58

Дата операции	По дебету 58 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 123 198
Январь-ноябрь
Сальдо на 30.11 123 198



Журнал - ордер № 11

счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо	Организация	Дт51	Кт90	Сальдо
Дт	Кт				Дт	Кт
23 480		Колхоз «Новый путь»	858 400	850 320	15 400
9 100		АООТ «ПМК-5»	14 012 499	14 050 500	47 101
2 176	578 117	Агрофирма «Луч»	941 006	865 065		651 882
12 200		ООО «Подольск»	3 907 501	3 895 301
46 956	578 117	Итого			62501	651 882

Журнал - ордер № 11

счета 90Т «Продажи» (реализация товаров)

Дата операции	По кредиту 90Т счета в дебет счетов, р.	Итого
	62
Январь-ноябрь	14 960 555
Итого	14 960 555			14 960 555

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 90Т

Дата операции	По дебету 90Т счета в кредит счетов, р.	Итого
	44-2	41	45	68	26	44-1	99
Январь- Ноябрь	679681	8640370		2493426	307447	16800	2822831
Итого	679681	8640370		2493426	307447	16800	2822831	14 960 555

Журнал - ордер № 11

счета 90Р «Продажи» (ремонтных работ)

Дата операции	По кредиту 90Р счета в дебет счетов, р.	Итого
	62
Январь-ноябрь	4 700 631
Итого	4 700 631			4 700 631



Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 90Р

Дата операции	По дебету 90Р счета в кредит счетов, р.	Итого
	43	45	68	23	26	44-1	99
Январь- Ноябрь	437 381	5 131	783 439		131 763	7 200	3 335 717
Итого	437 381	5 131	783 439		131 763	7 200	3 335 717	4 700 631

Журнал - ордер № 11

счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Дата операции	По кредиту 91 счета в дебет счетов, р.	Итого
	99
Январь-ноябрь	115 223
Итого	115 223			115 223

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 91

Дата операции	По дебету 91 счета в кредит счетов, р.	Итого
	68
Январь-ноябрь	115 223
Итого	115 223			115 223

Журнал - ордер № 11

счета 80 «Уставный капитал»

Дата операции	По кредиту 80 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 2 127 120
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 2 127 120



Журнал - ордер № 11

счета 82 «Резервный капитал»

Дата операции	По кредиту 82 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 352 281
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 352 281

Журнал - ордер № 11

счета 83 «Добавочный капитал»

Дата операции	По кредиту 83 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 4 045 481
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 4 045 481

Журнал - ордер № 11

счета 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)»

Дата операции	По кредиту 84 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 1 017 898
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 1 017 898

Журнал - ордер № 13

счета 01 «Основные средства»

Дата операции	По кредиту 01 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого



Ведомость

к журналу - ордеру № 13 счета 01

Дата операции	По дебету 01 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 7 964 181
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 7 964 181

Журнал - ордер № 15

счета 99 «Прибыли и убытки»

Дата операции	По кредиту 99 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
Январь-ноябрь	2 822 831	3 335 717
Итого	2 822 831	3 335 717		6 158 548
Сальдо на 30.11 4 592 927

Ведомость

к журналу - ордеру № 15 счета 99

Статьи аналитического учета	Сумма
Прочие расходы (с счета 91 налог на имущество)	115 223
Убытки от обычных видов деятельности	-
Налог на прибыль за январь-ноябрь	1 450 398
Итого	1 565 621

2.4 Журналы-ордера и ведомости аналитического учета за декабрь

В журналах-ордерах и ведомостях представлены результаты деятельности АО за декабрь отчетного года.

Журнал - ордер № 1счета 50 «Касса»

Дата кассового отчета	По кредиту 50 счета в дебет счетов, р.	Итого
	70	71	75
Декабрь		1 170
Итого		1 170		1 170

Ведомость к журналу - ордеру № 1 счета 50

Дата кассового отчета	По дебету 50 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
Сальдо на 30.11 1747
Декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 577

Журнал - ордер № 2 счета 51 «Расчетный счет»

Дата	По кредиту 51 счета в дебет счетов, р.	Итого
	76	62	50	66	60	68	69
декабрь	132 632
Итого	132 632							132 632

Ведомость к журналу - ордеру № 2 счета 51

Дата Выписки	По дебету 51 счета в кредит счетов, р.	Итого
	62
Сальдо на 30.11 3 080 712
Декабрь	19057000
Итого	19057000			17 000 000
Сальдо на 31.12 4853780

Журнал - ордер № 4 счета 66

«Краткосрочные кредитам и займам»

Дата выписки	По кредиту 66 счета в дебет счетов, р.	Итого
	26
Сальдо на 30.11
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12

Ведомость к журналу - ордеру № 4 счета 66

Дата выписки	По дебету 66 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
декабрь
Итого



Журнал-ордер № 6

счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Сальдо	Постав- щик	Дт41	Дт10	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт						Дт	Кт
	530000	Завод ВАЗ						530000
	1 440372	Завод КРУ		1440370	259267			3140 009
38 220		АО ИЖ					38 220
			К60- 1699637	Д60-
38 220	1 970 372	Итого		1 440 370	259267		38 220	3 670 009

Журнал - ордер № 7

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О.подотчетн ого лица	Сальдо начальное	Выдано под отчет	Возмещен перерасход	Израсходовано с К71 вД счетов
		Д	К	Кор. счет	Сумма	Кор Счет	Сумма	19	26
1	Сидоров И.П.			50	1170				1170
	ИТОГО				1170				1170

Журнал - ордер № 8

счета 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»

Сальдо	Предприятие	Дт26	Дт25	Дт44-1	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт							Дт	Кт
31 723		АО Инвест						31 723
		ОАО «РЭУ»	112 400			20 232	132 632

Журнал - ордер № 8

Счета 75 «Расчеты с учредителями»

Дата операции	По кредиту 75 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 378
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 378



Ведомость

к журналу - ордеру № 8 счета 75

Дата операции	По дебету 75 счета в кредит счетов, р.	Итого
	50
декабрь
Итого

Журнал - ордер № 8

счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дата операции	По кредиту 68 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90	91	20	26	44-2	99	70
Сальдо на 30.11 27 600
декабрь	3173400	215			2 500	1806618	161 600
Итого	3173400	215			2 500	1806618	161 600	5144333
Сальдо на 31.12 5171933

Ведомость

к журналу - ордеру № 8 счета 68

Дата операции	По дебету 68 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51	19
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12

Выписка

из карточек аналитического учета к счету 68

№ п/п	Налоги и другие платежи в бюджет	Сальдо на 30.11	Оборот декабрь
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	НДС (68-1)				3173400
2	НДФЛ (68-2)				161 600
4	Транспортный налог (68-3)				2 500
5	Налог на имущество (68-4)				215
6	Налог на прибыль (68-5)	27 600			1806618
	Итого				5144333



Журнал - ордер № 10

счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дата операции	По кредиту 70 счета в дебет счетов, р.	Итого
	20	44-2	26	84
Сальдо на 31.11
декабрь	336500	1160000	424 800	960650
Итого	336500	1160000	424 800	960650	2 881 950
Сальдо на 31.12 2 881 950

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 70

Дата операции	По дебету 70 счета в кредит счетов, р.	Итого
	68	50
декабрь	161 600
Итого	161 600			161 600

Журнал - ордер № 10

счета 02 «Амортизация основных средств»

Дата операции	По кредиту 02 счета в дебет счетов, р.	Итого
	20	44 -2
Сальдо на 30.11 2 571 360
декабрь	8 546	19 941
Итого	8 546	19 941		28 487
Сальдо на 31.12 2 599 847

Журнал - ордер № 10

счета 10 «Материалы»

Дата операции	По кредиту 10 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44	20
декабрь		525 000
Итого		525 000		525 000



Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 10

Дата операции	По дебету 10 счета в кредит счетов, р.	Итого
	60
Сальдо на 30.11 25 384
декабрь	1 440 370
Итого	1 440 370			1 440 370
Сальдо на 31.12 940 754

Журнал - ордер № 10

счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дата операции	По кредиту 19 счета в дебет счетов, р.	Итого
	68
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 19

Дата операции	По дебету 19 счета в кредит счетов, р.	Итого
	76	60	71
Сальдо на 30.11 1 107 214
декабрь	20 232	259 267
Итого	20 232	259 267		279 499
Сальдо на 31.12 1 386 713

Журнал - ордер № 10

счета 20 «Основное производство»

Дата операции	По кредиту 20 счета в дебет счетов, р.	Итого
	43
декабрь	970996
Итого	970996			1 259 213



Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 20

Дата операции	По дебету 20 счета в кредит счетов, р.	Итого
	02	10	70	69	68	25
Сальдо на 30.11 46 269
декабрь	8 546	525 000	551 000	174 667
Итого	8 546	525 000	551 000	174 667			1 259 213
Сальдо на 31.12 46 269

Журнал - ордер № 10

счета 25 «Общепроизводственные расходы»

Дата операции	По кредиту 25 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44-2	20
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 25

Дата операции	По дебету 25 счета в кредит счетов, р.	Итого
	76
декабрь
Итого

Журнал - ордер № 10

счета 26 «Общехозяйственные расходы»

Дата операции	По кредиту 26 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
декабрь	538425	134606
Итого	538425	134606		673 031



Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 26

Дата операции	По дебету 26 счета в кредит счетов, р.	Итого
	70	66	69	97	76	71	68
декабрь	424 800		7222		112 400	1 170
Итого	424 800		7222		112 400	1 170		673 031

Журнал - ордер № 10

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дата операции	По кредиту 97 счета в дебет счетов, р.	Итого
	26
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 97

Дата операции	По дебету 97 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 951
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 951

Журнал - ордер № 10

счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дата операции	По кредиту 69 счета в дебет счетов, р.	Итого
	44-2	20	26
Сальдо на 30.11
декабрь	348000	100950	127440
Итого	348000	100950	127440			576390
Сальдо на 31.12 576390



Выписка

из карточек аналитического учета к счету 69

№ п/п	Показатели	Сальдо на 30.11.	Оборот декабрь
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Страховые взносы:
2	Расчеты с ФСС(69-1)				55709
3	Расчеты с пенсионному обеспечению (69-2)				422620
4	Расчеты по обязательному медицинскому страхования (69-3)				97371
5	Расчеты по травматизму с ФСС (69-4)				32663

Ведомость

к журналу - ордеру № 10 счета 69

Дата операции	По дебету 69 счета в кредит счетов, р.	Итого
	51
декабрь
Итого

Журнал - ордер № 11

счета 45 «Товары отгруженные»

Дата операции	По кредиту 45 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Р
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 45

Дата операции	По дебету 45 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11
декабрь
Сальдо на 31.12



Журнал - ордер № 11

счета 43 «Готовая продукция»

Дата операции	По кредиту 43 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Р
декабрь	1 259 213
Итого	1 259 213			1 259 213

Ведомость к журналу - ордеру № 11 счета 43

Дата операции	По дебету 43 счета в кредит счетов, р.	Итого
	20
Сальдо на 30.11
декабрь	1 259 213
Итого	1 259 213			1 259 213
Сальдо на 31.12

Журнал - ордер № 11

счета 41 «Товары»

Дата операции	По кредиту 41 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т
декабрь	2 490 000
Итого	2 490 000			2 490 000

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 41

Дата операции	По дебету 41 счета в кредит счетов, р.	Итого
	60
Сальдо на 30.11 4 761 731
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 2 271 731



Журнал - ордер № 11

счета 44-1 «Расходы на продажу» субсчет «Коммерческие расходы»

Дата операции	По кредиту 44-1 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
декабрь
Итого

Ведомость к журналу - ордеру № 11

счета 44-1 субсчет «Коммерческие расходы»

Дата операции	По дебету 44-1 счета в кредит счетов, р.	Итого
	10	76
Сальдо на 30.11 20 000
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 20 000

Журнал - ордер № 11

счета 44-2 «Расходы на продажу» субсчет «Издержки обращения»

Дата операции	По кредиту 44-2 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т
декабрь	2 939 596
Итого	2 939 596			2 939 596

Ведомость к журналу - ордеру № 11 счета 44-2

Дата операции	По дебету 44-2 счета в кредит счетов, руб.	Итого
	02	10	70	69	68	25
Сальдо на 30.11 38 268
декабрь	19 941		1160000	348000	2 500
Итого	19 941		1160000	348000	2 500		1530441
Сальдо на 31.12 38 268



Журнал - ордер № 12

счета 58 «Финансовые вложения»

Дата операции	По кредиту 58 счета в дебет счетов, р.	Итого
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 12 счета 58

Дата операции	По дебету 58 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 123 198
декабрь
Сальдо на 31.12 123 198

Журнал - ордер № 11

счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо	Организация	Дт51	Кт90	Сальдо
Дт	Кт				Дт	Кт
15 400		Колхоз «Новый путь»			15 400
47 101		АООТ «ПМК-5»			47 101
	651 882	Агрофирма «Луч»		1 746 400	1 094 518
		ООО «Подольск»	19057000	16150000
62501	651 882	Итого	19057000	16150000	1 157 019

Журнал - ордер № 11

счета 90Т «Продажи» (реализация товаров)

Дата операции	По кредиту 90Т счета в дебет счетов, р.	Итого
	62	99
декабрь	16150000
Итого	16150000



Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 90Т

Дата операции	По дебету 90Т счета в кредит счетов, р.	Итого
	44-2	41	45	68	26	44-1	99
декабрь	1550161	2 490 000		2 907 000	538425		8664414
Итого	1550161	2 490 000		2 907000	538425		8664414	16150000

Журнал - ордер № 11

счета 90Р «Продажи» (ремонтных работ)

Дата операции	По кредиту 90Р счета в дебет счетов, р.	Итого
	62
декабрь	1 746 400
Итого	1 746 400			1 746 400

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 90Р

Дата операции	По дебету 90Р счета в кредит счетов, р.	Итого
	43	45	68	23	26	44-1	99
декабрь	1 259 213		266 400		134606		86181
Итого	1 259 213		266 400		134606		86181	1 746 400

Журнал - ордер № 11

счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Дата операции	По кредиту 91 счета в дебет счетов, р.	Итого
	99
декабрь	215
Итого	215			215

Ведомость

к журналу - ордеру № 11 счета 91

Дата операции	По дебету 91 счета в кредит счетов, р.	Итого
	68
декабрь	215
Итого	215			215



Журнал - ордер № 11

счета 80 «Уставный капитал»

Дата операции	По кредиту 80 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 2 127 120
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 2 127 120

Журнал - ордер № 11

счета 82 «Резервный капитал»

Дата операции	По кредиту 82 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 352 281
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 352 281

Журнал - ордер № 11

счета 83 «Добавочный капитал»

Дата операции	По кредиту 83 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 4 045 481
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 4 045 481

Журнал - ордер № 11

счета 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)»

Дата операции	По кредиту 84 счета в дебет счетов, р.	Итого
	99	70
Сальдо на 30.11 1 017 898
декабрь	6265608	960650
Итого	6265608	960650		330701
Сальдо на 31.12 330701



Журнал - ордер № 13

счета 01 «Основные средства»

Дата операции	По кредиту 01 счета в дебет счетов, р.	Итого
декабрь
Итого

Ведомость

к журналу - ордеру № 13 счета 01

Дата операции	По дебету 01 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 30.11 7 964 181
декабрь
Итого
Сальдо на 31.12 7 964 181

Журнал - ордер № 15

счета 99 «Прибыли и убытки»

Дата операции	По кредиту 99 счета в дебет счетов, р.	Итого
	90Т	90Р
декабрь
Итого				9033091
Сальдо на 31.12 9033091

Ведомость

к журналу - ордеру № 15 счета 99

Статьи аналитического учета	Сумма
Прочие расходы (с счета 91 налог на имущество)	215
Убытки от обычных видов деятельности	-
Налог на прибыль за декабрь	1 806618
Итого	1 806833

2.5 Главная книга

Главная книга - основной регистр бухгалтерского учета, в котором за год накапливается информация по месяцам на синтетических счетах. Выписка из главной книги за январь-ноябрь и за декабрь отчетного года представлен в таблицах 10 и 11 соответственно.

Таблица 10-Выписка главной книги за январь-ноябрь отчетного года ,р

НАЗВАНИЕ СЧЕТА	САЛЬДО на начало года	ОБОРОТ за январь-ноябрь	САЛЬДО на 01 декабря
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства (01)	7 964 181				7 964 181
Износ основных средств (02)		2 317 956		253 404		2 571 360
Материалы (10)	40 538		165 746	180 900	25 384
НДС по приобретенным ценностям (19)	660 170		2 247 438	1 800 394	1 107 214
Основное производство (20)	38 609		445 041	437 381	46 269
Общепроизводственные расходы (25)			4 500	4 500
Общехозяйственные расходы (26)			439 210	439 210
Товары (41)	2 621 781		10 780 320	8 640 370	4 761 731
Готовая продукция (43)			437 381	437 381
Коммерческие расходы (44-1)			44 000	24 000	20 000
Издержки обращения (44-2)	90 086		627 863	679 681	38 268
Товары отгруженные (45)	5 131			5 131
Касса (50)	5 616		537 435	541 304	1 747
Расчетный счет (51)	141 084		19 719 406	16 779 778	3 080 712
Финансовые вложения (58)	123 198				123 198
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	38 220	1 003 988	12 168 900	13 135 284	38 220	1 970 372
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	46 956	578 117	19 661 186	19 719 406	62 501	651 882
Краткосрочные кредиты банков (66)		500 000	550 000	50 000
Расчеты с бюджетом (68)		92 300	5 109 286	4 989 386	27 600
Расчеты по социальному страхованию (69)		10 741	186 051	175 310
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		99 935	569 935	470 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)	2 100	869	29 469	30 700
Расчеты с учредителями (75)		3 378	3 000			378
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76)	368 443		28 500	365 220	31 723
Уставный капитал (80)		2 127 120				2 127 120
Резервный капитал (82)		352 281				352 281
Добавочный капитал (83)		4 045 481				4 045 481
Нераспределенная прибыль (убыток) (84)		1 017 898				1 017 898
Продажи (90Т)			14 960 555	14 960 555
Продажи (90Р)			4 700 631	4 700 631
Прочие доходы и расходы (91)			115 223	115 223
Расходы будущих периодов (97)	3 951			3 000	951
Прибыли и убытки (99)			1 565 621	6 158 548		4 592 927
ИТОГО	12 150 064	12 150 064	95 096 697	95 096 697	17 329 699	17 329 699



Таблица 11. - Выписка главной книги за декабрь отчетного года,р

НАЗВАНИЕ СЧЕТА	САЛЬДО на 01 декабря	ОБОРОТ за декабрь	САЛЬДО На 31 декабря
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства (01)	7 964 181				7 964 181
Износ основных средств (02)		2 571 360		28487		2 599 847
Материалы (10)	25 384		1 440 370	525 000	940 754
НДС по приобретенным ценностям (19)	1 107 214		279 499		1 386 713
Основное производство (20)	46 269		970996	970996	46 269
Общепроизводственные расходы (25)
Общехозяйственные расходы (26)			673 031	673 031
Товары (41)	4 761 731			2 490 000	2 271 731
Готовая продукция (43)			1 259 213	1 259 213
Коммерческие расходы (44-1)	20 000				20 000
Издержки обращения (44-2)	38 268		2 939 596	2 939 596	38 268
Товары отгруженные (45)
Касса (50)	1 747			1 170	577
Расчетный счет (51)	3 080 712		19057000	132 632	4853780
Финансовые вложения (58)	123 198				123 198
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	38 220	1 970 372		1 699 637	38 220	3 670 009
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	62 501	651 882	19057000	117896400	1 157 019
Краткосрочные кредиты банков (66)
Расчеты с бюджетом (68)	27 600			5144333		5171933
Расчеты по социальному страхованию (69)				576390		576390
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)			161 600	2881950
Расчеты с подотчетными лицами (71)		1170	1 170
Расчеты с учредителями (75)		378			378
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76)	31 723		132 632	132 632	31 723
Уставный капитал (80)		2 127 120				2 127 120
Резервный капитал (82)		352 281				352 281
Добавочный капитал (83)		4 045 481				4 045 481
Нераспределенная прибыль (убыток) (84)		1 017 898	2858597	2446361		330701
Продажи (90Т)			16150000	16150000
Продажи (90Р)			1 746 400	1 746 400
Прочие доходы и расходы (91)		215	215
Расходы будущих периодов (97)	951				951
Прибыли и убытки (99)		4 592 927		9033091
ИТОГО	17 329 699	17 329 699	66727319	66727319	18873762	18873762

2.6 Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за отчетный год

Бухгалтерский баланс

на		2013	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	2013
Организация	ОАО «Техсервис»	по ОКПО	01846992
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5047283855
Вид экономической деятельности	Материально-техническое снабжение	по ОКВЭД	51.47
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное общество / частная	по ОКОПФ/ОКФС	16	47
Единица измерения: тыс. руб. (млн.руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) 141400 Московская область, г.Химки ул.Лавочкина,10

	На 31 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
Наименование показателя	20	13	г.	20	12	г.	20	11	г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	5392	5646	4461
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	189	123	63
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы			1020
Итого по разделу I	5581	5769	5544
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3876	2800	1080
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1765	660	232
Дебиторская задолженность	1986	455	585
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	190	147	12
Прочие оборотные активы

Подобные документы

• Отчетность малых предприятий

  Сущность малого предпринимательства. Особенности организации учета и отчетности на малом предприятии. Анализ его финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности: журнала хозяйственных операций, счетов аналитического и синтетического учета.
  
  курсовая работа [325,1 K], добавлен 16.12.2013
  

• Основные нормативные документы по составлению бухгалтерской отчетности

  Понятие и назначение бухгалтерской отчетности организации, предъявляемые к ней требования и порядок ее составления в соответствии с нормативными документами. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, ведомости распределения и главной книги.
  
  курсовая работа [64,7 K], добавлен 29.10.2013
  

• Учет вложений во внеоборотные активы. Формирование показателей бухгалтерской отчетности

  Принципы учета вложений во внеоборотные активы, формирования показателей бухгалтерской отчетности. Ведение журнала финансовых операций за период текущего года. Составление простой оборотной ведомости, бухгалтерского баланса. Учет кассовых операций.
  
  курсовая работа [32,7 K], добавлен 25.02.2014
  

• Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках

  Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.
  
  курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
  

• Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

  Особенности функционирования касс предприятий, основные принципы учета их операций. Основы отражения в бухгалтерских проводках выбытия объектов основных средств. Пример ведения бухгалтерской документации – обороной ведомости и регистрационного журнала.
  
  курсовая работа [40,0 K], добавлен 29.12.2010
  

• Реформирование бухгалтерской финансовой отчетности в РФ

  Профессиональные бухгалтерские организации в России, их влияние на национальную систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Состав бухгалтерской отчетности. Виды балансов.
  
  курс лекций [27,3 K], добавлен 17.01.2008
  

• Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (на примере ООО "Меркурий")

  Заполнение журнала хозяйственных операций, журналов-ордеров и главной книги. Оформление расчетов в виде бухгалтерских справок. Взаимоувязка показателей отчетности. Стандарты учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
  
  курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.03.2013
  

• Составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015
  

• Анализ опыта предприятий по формированию бухгалтерской отчетности

  Понятие и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения отчетных форм и подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности. Краткая характеристика системы учета на ООО "Телекс", процесс составления отчетности.
  
  курсовая работа [72,0 K], добавлен 04.03.2012
  

• Концепция бухгалтерской отчетности в РФ

  Понятие бухгалтерской отчетности, система нормативного регулирования учета и отчетности в России. Разновидности и характеристики Форм отчетности, правильность заполнения. Особенности составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности.
  
  курс лекций [37,8 K], добавлен 11.06.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам