Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО «Аудит ТПП»;

- нормативными актами, утвержденными ООО «Корунд-Софт»

Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации.

Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности

По нашему мнению, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества с ограниченной ответственностью «Корунд-Софт» по состоянию на 23.06.2015, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2015 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

Отчет аудитора

Общая характеристика бухгалтерского учёта ООО «Корунд-Софт»

Бухгалтерский учет на ООО «Корунд-Софт» ведется по журнально-ордерной форме счетоводства с использованием компьютерной технологии обработки учетной информации и ведения учета с применением бухгалтерских программ «1С:Предприятие». Все участки учёта автоматизированы, что обеспечивает достаточную чёткость системы внутреннего контроля организации.

Учётные регистры синтетического и аналитического учёта ведутся по установленным формам, исправительные записи в них оформляются соответствующими бухгалтерскими справками. Формы и порядок заполнения первичных документов соответствует требованиям Закона «О бухгалтерском учёте».

Преемственность баланса обеспечивается, расхождения между данными первичных документов и бухгалтерских регистров по проверенным участкам учёта не выявлено. Данные учёта по синтетическим регистрам тождественны показателям отчётности предприятия.

Руководитель аудиторской организации: В.М. Шатков

Руководитель аудиторской проверки: С.А. Романова

3.4 Рекомендации по оптимизации движения денежных средств ООО «Корунд-Софт»

Управление потоком денежных средств заключается в оптимизации величины денежных средств, находящихся на счетах предприятия, с целью реализации целевых приоритетов деятельности, оптимизации величины текущих платежных средств. Задачей также является осуществление кругооборота денежных активов, их бесперебойное и оперативное перетекание в товарную, производительную и вновь в денежную форму. Только в этом случае денежные активы превращаются в их потоки.

Процесс анализа, планирования и прогнозирования завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока. В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока:

· Обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке

· Увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию кредита

· Увеличение размера ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет

· Приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга

Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат. Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Мероприятия долгосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока:

· Снижение суммы постоянных издержек

· Дополнительный выпуск облигационного займа предприятия

· Привлечение долгосрочных кредитов

· Продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств

Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия, рост которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования предприятия, снижает зависимость от внешних источников финансирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств. В ходе проведенного исследования было выявлено следующее.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Денежные средства являются частью оборотных активов организации, без которых невозможна ее операционная и инвестиционная деятельность. В то же время денежные средства -- это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти ср6едства не работают.

В ходе работы была проанализирована организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Корунд-Софт», а также проведен анализ финансовой отчетности. Результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие выводы:

· к концу 2014 года Баланс предприятия увеличивается, это говорит о том, что у предприятия достаточно высокая хозяйственная деятельность, но к концу 2015 года деятельность предприятия снижается, из этого следует, что снижается стоимость имущества предприятия.

· сравнивая 2014 и 2015 год можно сделать вывод, что у предприятия возможно высокая деловая активность, так как оборотные активы преобладают над внеоборотными.

· данные о соотношение заемного капитала и собственного капитала за 2 года свидетельствуют о устойчивом финансовом состоянии предприятия , также оно свидетельствует о том, что в дальнейшем предприятие не будет зависеть от привлечения заемных средств, так как динамика соотношения снижается.

В третьей главе был проведен бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств.

В ходе работы было выявлено, что:

· учет в ООО «Корунд-Софт» ведется по Рабочему Плану счетов. Учет денежных средств осуществляется на следующих синтетических счетах: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета».

· анализ показал, что учет денежных средств в ООО «Корунд-Софт»» осуществляется в полном соответствии с действующим порядком.

· анализ движения и структуры денежных средств ООО «Корунд-Софт» показал, что денежные средства расходуются достаточно эффективно.

Также были разработаны рекомендации по оптимизации денежных средств, такие как:

1. Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока:

*Обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке

*Увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию кредита

*Увеличение размера ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет

*Приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга

2. Мероприятия долгосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока:

· Снижение суммы постоянных издержек

· Дополнительный выпуск облигационного займа предприятия

· Привлечение долгосрочных кредитов

· Продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств

В ходе аудиторской проверки было выявлено, что бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества с ограниченной ответственностью «Корунд-Софт» по состоянию на 07.06.2015, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2015 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

20. Н.А. Латнева, Н.В. Парушева, Е.А. Кыштымова - Бухгалтерский учет и анализ, «Феникс» 2011, 600 с.

21. В.П. Суйц, В.А. Ситникова - Аудит, НИОКР 2012, 254 с.

Размещено на Allbest.ru