Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Перед составлением баланса следует проконтролировать корректность записи на счетах в течение отчетного периода, составив оборотную ведомость, представляющую собой таблицу, содержащую остатки по всем задействованным счетам на начало отчетного периода, суммарные обороты по месяцам и выводимые на их базе сальдо на начало последующего месяца и т. д. в течение отчетного периода. ведомость бухгалтерский баланс

Оборотная ведомость - метод обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Оборотные ведомости составляются по всем счетам синтетического учета, используемым в учете компании. В данной ведомости имеется три пары колонок, в каких показываются сальдо и обороты по дебету и кредиту. Итоги оборотной ведомости должны быть попарно равны.

Другими словами дебетовый оборот по всем счетам должен быть равен соответственно кредитовому обороту; то же относится и к месячным оборотам (дебетовые обороты равны кредитовым). Итоги остатков на начало месяца по дебету и кредиту равны, потому что для открытия счетов применен исходный баланс, в каком результат актива равен итогу пассива (обязательное условие баланса). Итоги оборотов в месяц по дебету и кредиту равны, так как вследствие используемой двойной записи любая сумма фиксируется два раза: по дебету 1-го счета и кредиту другого. Данные суммы должны также совпадать с итогом журнальчика регистрации операций; несовпадение говорит о пропуске операции либо допущенной ошибке. Равенство остатков (сальдо) на конец месяца по дебету и кредиту имеет место вследствие получения их на базе исходных остатков и оборотов; эти остатки (сальдо) и употребляются для составления новейшего баланса.

Таким образом, обязано соблюдаться при правильном ведении учета попарное равенство последующих итогов:

· дебетовых и кредитовых исходных сальдо;

· дебетовых и кредитовых оборотов по счетам;

· конечных дебетовых и кредитовых сальдо.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс) представляет собой регистр, в каком сведены итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Потому она отражает как состояние, так и конфигурации в средствах и их источниках. Данная ведомость употребляется для проверки корректности учетных записей, составления новейшего баланса, и имеет последующий вид

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета употребляются раздельно к каждому счету синтетического учета, по которому ведется аналитический учет. Они представляют собой сальдо (остатки) и итоги оборотов по аналитическим счетам, объединяемым в один синтетический. Данные ведомости служат для наблюдения за состоянием и движением отдельных средств и их источников, также используются при проверке корректности учетных записей по подходящим счетам.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по аналитическим счетам, обычно, не совпадают (они могут совпадать только случаем). Для проверки корректности ведения синтетического и аналитического учета следует сопоставить конечные итоги оборотной ведомости по аналитическим счетам с данными синтетического счета и оборотной ведомости по синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Равенство исходного сальдо, оборотов по дебету и кредиту, конечного сальдо подтверждает тождественность синтетического и аналитического учета, что имеет огромное значение для контроля над сохранностью товарно-материальных ценностей, состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задача 1

Определить тип изменений в балансе, вызываемый хозяйственными операциями. На основании данных бухгалтерского баланса на 01 июня по Егорлыкскому пищекомбинату и хозяйственных операций за июнь составить бухгалтерский баланс на 01 июля.

Условия задачи

Хоз. операции за июнь

На 01 июля по Егорлыкскому пищекомбинату числится:

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций за июнь

Задача 2

Составить бухгалтерский баланс ООО «Импульс» на 01 апреля.

На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов.

Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и записать в них сальдо на 01 апреля.

Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним.

Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 мая.

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Условие задачи

Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Импульс» на 01 апреля

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетным лицами» МА Караваев 2000руб, ЕВ Луганцева 800руб, СИ Марченко 1200руб, Итого 4000руб

Хозяйственные операции за апрель

Бухгалтерский баланс ООО «Импульс» на 01 апреля.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

Список использованной литературы

1. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 3-е изд./ Н.А.Каморджанова, И.В.Карташова - СПб: Питер, 2012. - 304 с

2. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету./ П.И.Камышанов, А.П.Камышанов, Л.И. Камышанова -М.:. Элиста: АПП «Джангар», 2011. - 560 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник./ Н.П. Кондраков- М.: ИНФРА-М, 2010. - 292 с.

4. Положения по бухгалтерскому учету. - М.: Изд-во Эксмо, 2005.

5. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: уч. пособ. / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 279 с.

Размещено на Allbest.ru