Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

Примечание. Источник: собственная разработка

Информация об условиях кредитования и о размере полной процентной ставки за пользование кредитом предоставляется банком заявителю до заключения с ним кредитного договора в письменной форме, заявитель же предоставляет банку письменное датированное подтверждение, подписанное собственноручно, об ознакомлении с полученной им информацией. Полная процентная ставка рассчитывается в процентах годовых по следующей формуле:

(1)

где: ППС - полная процентная ставка банка по кредиту; РСП - расчетная сумма процентов за весь срок пользования кредитом; РС - расчетная сумма комиссионных и иных платежей банку за весь срок пользования кредитом; РСОЗ - расчетная сумма ежедневных остатков задолженности по кредиту за весь срок пользования кредитом; ДГ - количество дней в году, применяемое банками при начислении процентных доходов за пользование кредитом в соответствии с условием кредитного договора (360 дней).

За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает в банк проценты. Применяются два вида процентных ставок фиксированная и плавающая. Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться по кредитам, длительность пользования которыми не превышает 30 дней. В случае предоставления кредитов на более длительный срок, как правило, применяются плавающие процентные ставки, при которых процентный риск несет кредитополучатель.

Проценты начисляются по каждому счету владельца. По счетам учета кредитных операций проценты начисляются за период со дня выдачи кредита включительно по день, предшествующий дню погашения кредита. При изменении процентной ставки начисления процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления. При передаче счетов из одного учреждения банка проценты уплачиваются в порядке, установленном договором. Уплата процентов ранее наступления указанного в соответствующем договоре первого срока платежа по ним не допускается. В случае поступления банку процентов сверх суммы, причитающейся за расчетный период, сумма превышения перечисляется на счет 6431 "Доходы будущих периодов - процентные доходы". Начисление процентов ведется в дирекции в ведомости начисленных процентов в электронном виде.

При неисполнении кредитополучателем своих обязательств в установленные кредитным договором сроки банк в зависимости от способа их обеспечения предпринимает необходимые меры по удовлетворению своих требований. При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банком по кредитному договору, по его обоснованному письменному ходатайству банк имеет право пролонгировать срок полного погашения кредита, имеющего достаточное обеспечение, на условиях, определяемых дополнительным соглашением к кредитному договору. Кредитополучателем должен быть разработан конкретный перечень мер, позволяющих в новый срок обеспечить исполнение обязательств перед банком.

Проценты по кредитным операциям начисляются в соответствии с договором между банком и кредитополучателем. Проценты за пользование кредитом начисляются за период со дня выдачи кредита по день, предшествующий погашению кредита, включительно. Суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов (приложение 5, 6), основными реквизитами которой являются:

наименование учреждения банка;

период начисления;

дата составления ведомости;

номер счета, по которому начисляются проценты;

сумма фактических ежедневных или средних остатков за период начисления;

процентная ставка;

дата установления процентной ставки;

сумма начисленных процентов;

общий итог начисленных процентов по ведомости;

отметка о дате уплаты процентов.

Ведомость начисленных процентов ведется на машинном или бумажном носителе. При составлении ведомости на бумажном носителе она подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтером или его заместителем.

Уплата процентов по кредитам производится ежемесячно, если иное не предусмотрено кредитным договором. Взыскание процентов на момент выдачи кредита не допускается.

При досрочном погашении кредитополучателем основного долга по кредиту банк производит перерасчет суммы процентов за фактическое время пользования кредитом со дня выдачи первой суммы кредита по день полного его погашения исходя из фактически сложившейся кредитной задолженности.

При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления. При начислении процентов количество дней в году может быть условное (360 дней) либо точное (365 -- 366 дней).

Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток по счету или на средний остаток по счету за период.

По кредитным ресурсам в обязательном порядке создается резерв на покрытие возможных убытков, а при закрытии кредита после его полного погашения резерв списывается. Банк не реже одного раза в месяц документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных клиентов информацию о проведенном анализе портфеля и его результатах (приложения 7, 8). Формирование резерва осуществляется на основании произведенной дирекцией классификации активов. Классификация активов по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска и регламентируется инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специального резерва на покрытие возможных убытков по активам не отраженным на балансе от 28.09.2006 года №138.

3. Финансовый анализ деятельности банка

Поскольку основной деятельностью любого банка является его ресурсная база, рассмотрим ее структуру и динамику.

Информацию предоставим в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Состав, структура и динамика ресурсов ОАО "Белгазпромбанк" за 2014 г.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО "Белгазпромбанк" (приложение 9)

По данным таблицы 3.1 видно, что ресурсы ОАО "Белгазпромбанк" на 1.01.2015 года увеличились по сравнению с 1.01.2014 г. на 6926005 млн р. или на 44,7%. Это произошло за счет увеличения средств банков на 1250982 млн р. или на 32,6%, так же за счет увеличения средств клиентов на 4785539 млн р. или на 59,0%, так же увеличилось количество ценных бумаг, выпущенных банком, на 119321 млн р. или на 19,2%.

Отрицательное влияние на рост ресурсной базы оказало снижение суммы прочих обязательств банка на 18826 млн р. (10,77%)

Далее на основании бухгалтерского баланса оценим состав, структуру и динамику собственного капитала банка (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Данные о составе, структуре и динамике собственного капитала ОАО "Белгазпромбанк" за 2014 г.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО "Белгазпромбанк" (приложение 10)

Из данных таблицы 3.2 видно, что собственный капитал ОАО "Белгазпромбанк" на 01.012015 года по сравнению с 1.01.2014 г. увеличился на 687050 млн р. или на 28,5%. Его рост обусловлен увеличением резервного фонда на 49666 млн р. и накопленной прибыли на 648373 млн р.

На следующем этапе исследования рассмотрим состав, структуру и динамику активов исследуемого банка. Активные операции являются основным источником доходов кредитного учреждения. Информация в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Состав, структура и динамика активов ОАО "Белгазпромбанк" за 2014 год.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО "Белгазпромбанк" (приложение 9)

По данным таблицы видно, что на 1.01.2015 года по сравнению с 1.01.2014 г. активы ОАО "Белгазпромбанк" увеличились на 6926005 млн р. или на 44,7%. В том числе за счет роста ценных бумаг на 1638912 млн р. или на 87,1%, средств в банках на 662965 млн р. или 77,6%, а так же прочих активов на 111604 млн р. или на 65,3%.

Можно отметить значительное сокращение производственных финансовых активов на 117104 млн р. или на 14,2%, а так же сумма драгоценных металлов и драгоценных камней уменьшились на 5655 млн р. или на 50,2%.

В структуре ОАО "Белгазпромбанк" на начало 2014 года наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам - 49,88% хотя их доля за период уменьшилась на 5,45%. Значительную долю занимают так же средства в Национальном банке - 17,54%.

Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру. В этой связи оценим состав и динамику источников формирования прибыли банка в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Состав и динамика источников формирования прибыли ОАО "Белгазпромбанк" за 2013-2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО "Белгазпромбанк" (приложение 11)

финансовый бухгалтерский межбанковский кредитный

Из данных таблицы 3.4 видно, что за 2014 год по сравнению с 2013 годом сумма прибыли ОАО "Белгазпромбанк" увеличилась на 270138 млн р. или на 54,4%. Чистые процентные доходы увеличились на 262262 млн р. (37,7%). Чистые комиссионные доходы в 2014 году по сравнению с 2013 г. увеличились на 91826 млн р. (42,8%). Доход по операциям с ценными бумагами снизился в 2014 году по сравнению с 2013 г. на 1250 млн р. (27,9%). Отрицательно повлияли на прибыль рост чистых отчислений в резервы на 92986 млн р. (в 2,7 раза) и налога на прибыль на 40860 млн р. (43,3%). Операционные расходы банка в 2014 году увеличились и составили 602719 млн р. (47,3%).

Далее оценим рентабельность работы ОАО "Белгазпромбанк", для чего рассчитаем показатели, представленные в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Данные о динамике показателей рентабельности работы ОАО "Белгазпромбанк" за 2013-2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО "Белгазпромбанк" (приложение 9, 11).

Из данных таблицы 3.5 видно, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом рентабельность капитала ОАО "Белгазпромбанк", характеризующая сумму прибыли, полученную на 100 рублей активов, сформированных за счет собственного капитала, выросла на 4,15% и составила в 2014 году 24,72%.

Рентабельность уставного фонда, характеризующая сумму прибыли, полученную банком со 100 рублей средств уставного фонда, увеличилась с 39,7 в 2013 году до 61,2% в 2014 году.

Со 100 рублей средств, размещенных в активные операции ОАО "Белгазпромбанк" в 2014 году было получено 3,42 рубля прибыли, что на 0,21 рубля больше чем в 2013 году.

Проделанная аналитическая работа отражает состояние финансового менеджмента в ОАО "Белгазпромбанк". В общем уровень аналитической работы банка и осуществляемые им операции свидетельствуют о профессионализме его сотрудников и надежности для партнеров и клиентов.

В результате прохождения практики в ОАО "Белгазпромбанк" можно прийти к следующим выводам:

стабильность положения на рынке финансовых услуг и высокое качество обслуживания - основные факторы привлечения новых клиентов и развития делового партнерства;

организационная структура ОАО "Белгазпромбанк" является линейно-функциональной;

ОАО "Белгазпромбанк" предлагает широкий спектр услуг, что позволяет выдерживать напор со стороны конкурентов и оставаться на рынке;

по мнению международного рейтингового агентства Fitch Ratings ОАО "Белгазпромбанк" на сегодняшний день - стабильный развивающийся банк, способный выдерживать экономическую нестабильность.

Размещено на Allbest.ru