Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "СРСУ-7"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общие сведения о АО «СРСУ№7»

1.1 Название, юридический адрес, перечень основных направлений деятельности АО «СРСУ№7»

2. Перечень отчетных форм организации

2.1 Бухгалтерский баланс

2.2 Отчет о финансовых результатах

2.3 Отчет об изменениях капитала

2.4 Отчет о движении денежных средств

Заключение

Список литературы

Введение

В настоящее время все предприятия независимо от их вида, форм собственности, ведут бухгалтерский учет обязательств по налогам и страховым взносам согласно действующему законодательству. АО«СРСУ-7»-предприятие,на котором я проходила учебную практику, не является исключением.

Моей целью являлось углубить знания по бухгалтерскому учету, полученные в ИММиФе при изучении учебных дисциплин, а также ознакомится с механизмом функционирования предприятия, закрепить теоретические знания и получить необходимые практические навыки и умения в области организации бухгалтерского учета, ознакомиться с официальными формами налоговых деклараций и журналов - ордеров.

В процессе прохождения учебной практики передо мной были поставлены следующие задачи:

1. Ознакомиться с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами.

2. Ознакомиться с отчетными формами организации (баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт об изменении капитала и отчетом о движении денежных средств).



1. Общие сведения о АО «СРСУ№7»

1.1 Название, юридический адрес, перечень основных направлений деятельности АО «СРСУ№7»

Акционерное общество «Специализированное ремонтно-строительное управление № 7 г. Воронеж» создано в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о разгосударствлении и приватизации государственной собственности и другим законодательством РФ.

Форма собственности - частная, финансовое состояние стабильное. Принадлежит государству 63,71 % выпущенных акций; физическим лицам - 36,29%.

Размер уставного фонда составил 75 862 000 рублей по состоянию на 01.10.2014г. Уставный фонд Общества разделен на 505748 простых именных акций. Номинальная стоимость одной акции 150 рублей.

Учредители организации: Витебский областной комитет по управлению государственным имуществом и приватизации, члены трудового коллектива арендного предприятия АО «СРСУ-№7 г.Воронеж».

Ф.И.О. директора АО «СРСУ-№7»Ахенбах Юлия Александровна

Ф.И.О. главного бухгалтера АО «СРСУ-№7» Черных Лилия Анатольевна

Общество является преемником прав и обязанностей арендного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.

Общество является коммерческой организацией - юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, расчетный счет №3012300130012 в филиале №7 г. Воронеж.

Целью деятельности общества является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.

Основными видами деятельности АО «СРСУ-№7» являются:

- строительно-монтажные и специальные работы;

- отделочные работы;

- теплоизоляционные и тепломонтажные работы;

- монтаж сосудов и паровых котлов, работающих под давлением, а также трубопроводов пара, горячей воды, нефти и газопроводов;

- изготовление и монтаж металлических конструкций и оборудования;

- производство сборных бетонных и железобетонных изделий и конструкций;

- ремонт и прокладка наружных сетей водопровода, отопления и канализации;

- изготовление столярных изделий и товаров народного потребления из металла и дерева и др.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.

Участники общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Если экономическая несостоятельность (банкротство) общества вызвано его акционерами или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случаи недостаточности имущества общество по решению хозяйственного суда может возлагаться субсидиарная ответственность по его обязательствам. В случаи ликвидации (прекращения деятельности) общества на указанных лиц по решению суда может налагаться первоочередная субсидиарная ответственность по долгам перед бюджетом.

Общество не может выступать гарантом или поручителем перед банками-кредиторами негосударственных юридических и физических лиц по исполнению этими лицами своих обязательств возврата полученных кредитов.

Общество может в установленном порядке создавать унитарные предприятия, филиалы или представительства, быть учредителем (участником) других хозяйственных товариществ и обществ.

Срок деятельности общества не ограничен.

Первый финансовый год общества начинается от даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным.

Управление в обществе осуществляют общее собрание акционеров, наблюдательный совет, дирекция, директор. Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляет ревизионная комиссия. Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности общества ежегодно привлекает аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками. Общество освобождается от обязательной ежегодной аудиторской проверки, если в отчетном периоде ведомственной контрольно-ревизионной службой проведена ревизия его финансово-хозяйственной деятельности.

В 3-дневный срок со дня поступления в общество заключения аудитора, акта (справки) проверки, проведенной контролирующим органом, директор обязан выслать их копию каждому члену наблюдательного совета, председателю ревизионной комиссии.



2. Перечень отчетных форм организации

2.1 Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс организации АО «СРСУ-7», представлен за 2014 год и выражен в пяти разделах баланса. Первые два раздела бухгалтерского баланса представлены в статье активов. Они подразделяются на внеоборотные активы и оборотные активы. В разделе внеоборотные активы представлены:

· Нематериальные активы

· Основные средства

· Финансовые вложения

· Отложенные налоговые активы

· Прочие внеоборотные активы.

Нематериальные активы на отчетную дату отчетного периода составили 6 т.р., на 31 декабря предыдущего года нематериальные активы составляли 8 т.р., на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году нематериальные средства составили 10 т.р.

Исходя из данных представленных организацией АО «СРСУ-7», можно сделать вывод о том, что за предыдущие года нематериальных активов было в организации больше чем на отчетный период 2014 года.

Нематериальные активы могут быть внесены учредителями (собственниками) организации в счет их вкладов в уставный капитал организации, получены безвозмездно (в том числе по договору дарения), приобретены организацией в процессе ее деятельности.

На отчетную дату отчетного периода основные средства составили сумму 28994 т.р., на 31 декабря предыдущего года основные средства составили 35337 т.р., на 31 декабря года, предшествующего предыдущему основные средства составили 37274т.р.

По группе статей "Основные средства" приводятся показатели по основным средствам, как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

Показатели финансового вложения на отчетную дату отчетного периода составили 20 т.р., на 31 декабря предыдущего года финансовые вложения составил так же 20 т.р., а уже на 31 декабря года, предшествующего предыдущему финансовые вложения составили 30 т. р.

В сравнение отчетного периода 2014 года с 2013 годом финансовые вложения остались не измены, но если брать данные на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, то можно заметить разницу в размере 10 т.р.

Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью, показываются в активе бухгалтерского баланса в полной сумме фактических затрат на их приобретение с отнесением непогашенной суммы по соответствующей статье группы статей "Кредиторская задолженность" в пассиве бухгалтерского баланса в случаях, когда к инвестору перешли права на объект. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе бухгалтерского баланса по соответствующей статье группы статей "Дебиторская задолженность".

Отложенные налоговые активы на период отчетной даты отчетного периода и на 31 декабря предыдущего года отсутствуют, но представлены в разделе на 31 декабря года, предшествующего предыдущему и составляет 26 т.р. Значит, организация на отчетный период 2014 года погасила все отложенные налоговые обязательства и больше их не имеет.

Сумма по строке "Отложенные налоговые активы" равна конечному сальдо по счету 09 "Отложенные налоговые активы".

Итоги по первому разделу бухгалтерского баланса составили:

1. На отчетную дату отчетного периода - 38198

2. На 31 декабря предыдущего года - 35565

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 37340.

Второй раздел бухгалтерского баланса называется оборотные активы. В балансе организации во втором разделе представлены такие статьи как:

· Запасы

· Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

· Дебиторская задолженность

· Денежные средства и прочие эквиваленты

· Прочие оборотные активы.

В показателе запасы на отчетную дату отчетного периода запасы составили 964 т.р., на 31 декабря предыдущего года запасы составили 1227 т.р., а на 31 декабря года, предшествующего предыдущему составил 1556 т.р.

Исходя из данных статьи запасов видно, что на отчетный период 2014 года запасы значительно уменьшились. Одной из причин уменьшения запасов в организации может быть недостача оборотных средств.

По статьям группы "Запасы" бухгалтерского баланса показываются остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, управленческих нужд организации, а также затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержках обращения), и расходы будущих периодов.

НДС по приобретенным ценностям на отчетную дату отчетного периода составил 1248 т.р., на 31 декабря предыдущего года 490 т.р., а на 31 декабря года, предшествующего предыдущему составили 1299 т.р.

Исходя из бухгалтерского баланса организации, можно заметить, что на отчетную дату отчетного периода 2014 года НДС по приобретенным ценностям составил сумму намного больше, чем в предыдущем году, но меньше чем 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

По группе статей "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражается сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложением, работам и услугам, предъявленная поставщиками, но еще не принятая к вычету в установленном порядке.

Сумма равна конечному дебетовому сальдо по счету 19 "Налог на добавленную стоимость".

Денежные средства и денежные эквиваленты на отчетную дату отчетного года составили 823 т.р., на 31 декабря предыдущего года денежные средства составляли 16880 т.р., на 31 декабря года, предшествующему предыдущему составлял 1333 т.р.

Исходя из этих показателей, можно заметить уменьшение денежных средств и денежных эквивалентов на 2014 год.

В строке "Денежные средства" отражается остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в кредитных организациях.

Сумма по строке равна сумме дебетового сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".

В показателе прочие оборотные активы, оборотные активы на 2014 год составили 9500 т.р., на 31 декабря предыдущего года в бухгалтерском балансе прочие оборотные активы не учитывались, а вот на 31 декабря года, предшествующего предыдущему прочие оборотные средства составили 360 т.р.

Можно заметить, что в организации на 2014 год заметно увеличились прочие оборотные активы.

В строке "Прочие оборотные активы" показываются суммы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.

Итог по второму разделу баланса составил:

1. На отчетную дату отчетного периода - 108222

2. На 31 декабря предыдущего года - 101180

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 121598.

Конечный результат подсчета актива бухгалтерского баланса составил:

1. На отчетную дату отчетного периода - 10822

2. На 31 декабря предыдущего года - 101180

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 121598.

В пассиве организации АО «СРСУ -7» баланс состоит из разделов: капитал и резервы, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства.

В третьем разделе бухгалтерского баланса, капитал и резервы, представлены такие статьи как:

· Уставный капитал

· Переоценка внеоборотных активов

· Резервный капитал

· Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Уставный капитал в организации АО «СРСУ-7» на отчетную дату отчетного периода составил 26703 т.р., на 31 декабря предыдущего года уставный капитал составил 26703 т.р., на 31 декабря года, предшествующего предыдущему он составил 26703 т.р.

Исходя из этого показателя, видно, что уставный капитал на протяжении 3 лет остался низменный.

"Уставный капитал" показывается в соответствии с учредительными документами величина уставного (складочного) капитала организации, а по государственным и муниципальным унитарным предприятиям - величина уставного фонда.

Сумма по строке равна сальдо по счету 80 "Уставный капитал". Этот показатель должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах. Если в организации происходит увеличение или уменьшение уставного капитала, то отражать это изменение в балансе можно только после того, как будут зарегистрированы соответствующие изменения в учредительных документах.

В показателе переоценка внеоборотных активов на отчетную дату отчетного периода, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему сумма по переоценке внеоборотных активов осталась не изменой и составила 5518 т.р.

Резервный капитал на отчетную дату отчетного года составил 767 т.р., на 31 декабря предыдущего года 760 т.р., на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 546 т.р.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, видно как заметно вырос резервный капитал по сравнению с годом предшествующим предыдущему.

В группе статей "Резервный капитал" отражается сумма остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с учредительными документами за счет части нераспределенной прибыли.

Сумма по строке равна конечному сальдо по счету 82 "Резервный капитал"

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на отчетную дату отчетного года составил 19566 т.р., на 31 декабря предыдущего года 12992 т.р., на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 12849 т.р.

В группе статей "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" показывается остаток нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении организации по результатам работы за прошлый отчетный год и принятых решений по ее использованию.

Сумма по строке равна сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль". Сальдо по кредиту счета 84 показывает наличие нераспределенной прибыли, а сальдо по дебету счета 84 - непокрытого убытка предприятия.

Итог по третьему разделу баланса составил:

1. На отчетную дату отчетного периода - 52554

2. На 31 декабря предыдущего года - 45973

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 45616.

Четвертый раздел бухгалтерского баланса называется долгосрочные обязательства. В организации АО «СРСУ-7» в долгосрочные обязательства входит лишь одна статья: отложенные налоговые обязательства и приходуется она лишь на 31 декабря года, предшествующего предыдущему в размере 3 т.р.

Статья "Отложенные налоговые обязательства" отражает наличие у организации отложенных на будущий период обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль. Это обязательный показатель в балансе, независимо от величины суммы обязательств.

Сумма по строке равна сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства".

Соответственно итог по этому разделу составит:

1. На отчетную дату отчетного периода - 0

2. На 31 декабря предыдущего года - 0

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 3.

Пятый раздел бухгалтерского баланса - это краткосрочные обязательства. В организации АО «СРСУ-7» в этой статье представлены такие показатели как:

· Заемные средства

· Кредиторская задолженность.

В статье заемные средства показатели на отчетную дату отчетного года составили 19000 т.р, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему заемные средства в организации не числились.

Кредиторская задолженность на отчетную дату отчетного года составила 36668 т.р, на 31 декабря предыдущего года 55207 т.р., а на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 75979 т.р.

Группа статей "Кредиторская задолженность" отражает общую сумму кредиторской задолженности.

Итоги по пятому разделу:

1. На отчетную дату отчетного периода - 55668

2. На 31 декабря предыдущего года - 55207

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 75979.

Конечный результат подсчета пассива бухгалтерского баланса составил:

1. На отчетную дату отчетного периода - 108222

2. На 31 декабря предыдущего года - 101180

3. На 31 декабря года, предшествующего предыдущему - 121598.

Следовательно, бухгалтерский баланс составлен, верно, так как актив и пассив сходятся в своих суммах. Расшифровка отдельных статей бухгалтерского баланса представлена в приложение к отчету.

отчет деятельность бухгалтерский баланс

2.2 Отчет о финансовых результатах

Данный отчет должен быть представлен в общем комплекте бухгалтерской отчетности. Его заполняют все юридические лица (вне зависимости от используемой схемы налогообложения). Лицами, освобожденными от его формирования, являются: Физические лица, осуществляющие так называемую частную практику. Бюджетные организации. Страховые компании. Кредитные предприятия. Религиозные организации. Индивидуальные предприниматели. Заполняется данный документ один раз в год - в конце отчетного периода. В нем учитываются данные не только за текущий год (называемый отчетным), но и за предыдущий. Заполняется эта отчетность бухгалтером. При этом отчет формируется для организации в целом, даже если у нее есть обособленные подразделения (например, филиалы). Он предоставляется в налоговую организацию по месту регистрации компании не позднее чем через 90 дней после окончания отчетного периода.

В организации АО «СРСУ-7» представлены показатели за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года. В него входят такие показатели как:

· Выручка

· Себестоимость продаж

· Валовая прибыль (убыток)

· Прибыль (убыток) от продаж

· Проценты к уплате

· Прочие доходы

· Прочие расходы

· Прибыль (убыток) до налогообложения

· Текущий налог на прибыль

· Чистая прибыль (убыток)

· Совокупный финансовый результат периода.

В организации АО «СРСУ-7» в показателе выручка на отчетный период сумма составила 276467 т.р., за аналогичный период предыдущего года 354094 т.р. По данной строке отражается информация о выручке (доходах по обычным видам деятельности), полученной организацией.

Себестоимость продаж за отчетный период составили (266393)т.р., а за аналогичный период предыдущего года (352936) т.р.

Значение показателя строки «Себестоимость продаж» (за отчетный период) определяется на основании данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по счету 90, субсчет 90-2, в корреспонденции со счетами 20, 23, 29, 41, 43, 40 и др.

Полученное значение показателя себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг указывается в строке «Себестоимость продаж» в круглых скобках.

Валовая прибыль (убыток) за отчетный период составили 10074 т.р., а за аналогичный период предыдущего года 1158 т.р.

По данной строке отражается информация о валовой прибыли организации, т.е. о прибыли от обычных видов деятельности, рассчитанной без учета коммерческих и управленческих расходов.

Значение строки «Валовая прибыль (убыток)» определяется как разница между показателями строк «Выручка» и «Себестоимость продаж».

Прибыль (убыток) от продаж за отчетный период составили 10074 т.р., а за аналогичный период предыдущего года 1158 т.р.

По данной строке отражается информация о прибыли (убытке) организации от обычных видов деятельности.

Значение строки «Прибыль (убыток) от продаж» определяется путем вычитания из показателя строки «Валовая прибыль (убыток)» показателей строк «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы».

Значение строки «Прибыль (убыток) от продаж» должно быть равно разнице между суммарными оборотами за отчетный период по дебету счета 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» и суммарными оборотами по кредиту счета 90, субсчет 90-9, и дебету счета 99 (сальдо по счету 99, аналитический счет учета прибыли (убытка) от продаж.

При этом кредитовое сальдо означает, что организацией получена прибыль по обычным видам деятельности, а дебетовое говорит о получении убытка.

Проценты к уплате за отчетный период составили (1292) т.р., а за аналогичный период предыдущего года (349) т.р. Сумма, описанная в круглых скобках, имеет отрицательное значение.

По данной строке отражается информация о прочих расходах организации, в виде начисленных к уплате процентов (п. 21 ПБУ 10/99, п. 17 ПБУ 15/2008).

Прочие доходы за отчетный период составили 2188 т.р.

По данной строке отражается информация о прочих доходах организации, не упомянутых выше (п. 18 ПБУ 9/99).

Значение показателя строки «Прочие доходы» (за отчетный период) определяется на основании данных о суммарном за отчетный период кредитовом обороте по субсчету 91-1 счета 91 (за исключением аналитических счетов учета процентов к получению и доходов от участия в уставных капиталах других организаций) за минусом дебетового оборота по субсчету 91-2 счета 91 в части НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей.

Прочие расходы за отчетный период составили (2646) т.р., а за аналогичный период предыдущего года (341) т.р. Сумма, описанная в круглых скобках, имеет отрицательное значение.

Значение показателя этой строки (за отчетный период) определяется на основании данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по субсчету 91-2 счета 91 (за исключением аналитических счетов учета процентов к уплате и учета НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей, подлежащих получению от других юридических и физических лиц). Величина прочих расходов указывается в Отчете о финансовых результатах в круглых скобках.

Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный период составили 8324 т.р., а за аналогичный период предыдущего года 468 т.р.

По данной строке отражается информация о прибыли (убытке) до налогообложения (бухгалтерской прибыли (убытке) организации) (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Значение этой строки определяется путем сложения показателей строк «Прибыль (убыток) от продаж», «Доходы от участия в других организациях», «Проценты к получению» и «Прочие доходы» и вычитания из полученной суммы показателей строк «Проценты к уплате» и «Прочие расходы». Если в результате организацией получена отрицательная величина (убыток), то она показывается в Отчете о финансовых результатах в круглых скобках.

Значение строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборотов по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», и 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Кредитовый остаток по счету 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка), означает, что организацией получена прибыль, а дебетовый говорит о получении убытка. Этот остаток складывается из прибылей и убытков от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов (Инструкция по применению Плана счетов). Дебетовый остаток (полученный убыток) показывается в Отчете о финансовых результатах в круглых скобках.

Текущий налог на прибыль за отчетный период составил (1743) т.р., а за аналогичный период предыдущего года (151) т.р. Сумма, описанная в круглых скобках, имеет отрицательное значение.

По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т.е. о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (п. 24 ПБУ 18/02).

Чистая прибыль (убыток) прибыль за отчетный период составила 6581 т.р., а за аналогичный период предыдущего года 317 т.р.

По данной строке отражается информация о чистой прибыли (убытке) организации, полученной за отчетный период и аналогичный период предыдущего года (п. 23 ПБУ 4/99).

Совокупный финансовый результат за отчетный период составил 6581 т.р., а за аналогичный период предыдущего года 317 т.р.

По данной строке справочно указывается показатель, представляющий собой чистую прибыль (убыток) организации, скорректированную на результаты от переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) отчетного периода.

Если совокупным финансовым результатом является убыток, то он показывается в Отчете о финансовых результатах в круглых скобках.

Расшифровка отдельных показателей отчета о финансовых результатах представлена ниже в приложении.



2.3 Отчет об изменениях капитала

Отчёт об изменениях капитала состоит из 3 разделов:

* Раздел I «Движение капитала»;

* Раздел II «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок»;

* Раздел III «Чистые активы».

В разделе I «Движение капитала» по горизонтали отражается структура капитала, по вертикали операции с капиталом (изменения уставного, добавочного, резервного капитала, акций, выкупленных у акционеров и показатели нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)).

Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему в организации АО «СРСУ-7»:

· Уставный капитал составил: 26703 т.р.,

· Добавочный капитал составил: 5518 т.р.,

· Резервный капитал составил: 546 т.р.,

· Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) составили: 12849 т.р.,

Итого величина капитала составила - 45616 т.р.

За предыдущий год увеличение капитала по строке нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) составили - 357т.р., в том числе:

Чистая прибыль - 357 т.р.

Изменение резервного капитала за предыдущий год по статье резервный капитал составило - 214 т.р., а по статье нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)- (214) т.р.

Величина капитала на 31 декабря предыдущего года в организации АО «СРСУ-7»

· Уставный капитал составил: 26703 т.р.,

· Добавочный капитал составил: 5518 т.р.,

· Резервный капитал составил: 760 т.р.,

· Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) составили: 12992 т.р.,

Итого величина капитала составила - 45973 т.р.

Исходя из данных, видно, что величина капитала в сравнение с годом, предшествующего предыдущему выросла.

За отчетный год увеличение уставного капитала произошло по строке нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на сумму 6581 т.р.

Изменение резервного капитала на отчетный год по статье резервный капитал составило 7 т.р., а по строке нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7) т.р.

Величина капитала на 31 декабря отчетного года в организации АО «СРСУ-7»:

· Уставный капитал составил: 26703 т.р.,

· Добавочный капитал составил: 5518 т.р.,

· Резервный капитал составил: 767 т.р.,

· Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) составили: 52554 т.р.

Итого величина капитала составила - 52554 т.р.

За три отчетных года видно что величина капитала растёт с каждым годом, за счет резервного капитала и нераспределенной прибыли ( непокрытого убытка).

Раздел II отчета об изменение капитала в организации АО «СРСУ-7» отсутствует.

Раздел III «Чистые активы» представлен на три отчетные даты:

· На 31 декабря отчетного года на сумму 52554 т.р.,

· На 31 декабря предыдущего года на сумму 45973 т.р,

· На 31 декабря года, предшествующего предыдущему на сумму 45616 т.р.

2.4 Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.

В отчете о движение денежных средств организации АО «СРСУ-7» применяются следующие показатели:

1. Денежные потоки от текущих операций:

Поступления - всего: за отчетный год 365233, за аналогичный период предыдущего года 512921, в том числе:

· От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год на сумму 229916 и за аналогичный период предыдущего года на сумму 404312;

· Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год на сумму 17306 и на аналогичный период предыдущего года на сумму 12122;

· Прочие поступления за отчетный год на сумму 118011 и за аналогичный период предыдущего года на сумму 96487.

Платежи - всего: за отчетный год на сумму (399090), за аналогичный период предыдущего года (489814), в том числе:

· Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги на сумму за отчетный год (325527) и за аналогичный период предыдущего года (378527);

· В связи с оплатой труда работников на сумму за отчетный год (1286) и за аналогичный период предыдущего года (1281).

· Налог на прибыль на сумму за отчетный год (550) и за аналогичный период предыдущего года (169);

· Прочие платежи на сумму за отчетный год (33857) и за аналогичный период предыдущего года (109837).

Сальдо денежных потоков от текущих операций:

Ш За отчетный период - (33857)

Ш За аналогичный период предыдущего года - 23107.

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). После этого следует расшифровка в строках с 4111-й по 4119-ю. Заполнение данных по платежам осуществляется аналогичным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются. К текущим операциям относятся все операции, которые не могут быть с полной уверенностью отнесены к прочим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо денежных потоков.

2. Денежные потоки от финансовых операций:

Поступления - всего: за отчетный год на сумму 56600, за аналогичный период предыдущего года 125200, в том числе:

· Получение кредитов и займов на сумму за отчетный год 56600 и за аналогичный период предыдущего года 125200.

Платежи всего: за отчетный год на сумму (38800) и за аналогичный период предыдущего года (132760), в том числе:

· В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов на сумму за отчетный год (38800) и за аналогичный период предыдущего года (132760).

Сальдо денежных потоков от финансовых операций:

Ш За отчетный период - 17800

Ш За аналогичный период предыдущего года (7560).

Финансовые операции -- это привлечение дополнительного капитала. Он может быть представлен кредитами или займами, а также продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (там указывается общая сумма поступлений). В строке 4300 указывается сальдо денежных потоков по финансовым операциям.

Сальдо денежных потоков за отчетный период:

Ш За отчетный период - (16057)

Ш За аналогичный период предыдущего года 15547.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода:

Ш За отчетный период - 16880

Ш За аналогичный период предыдущего года 1334.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода:

Ш За отчетный период - 823

Ш За аналогичный период предыдущего года 16881.

В строке 4400 указывается общее сальдо денежных потоков, которое получается при сложении сальдо из строк 4100, 4200 и 4300. Если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках.

Расшифровка отдельных показателей отчета о движении денежных средств предоставлена в приложении к отчету по практике.



Заключение

В процессе прохождения производственной практики я ознакомилась с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами, ознакомилась с порядком формирования и технологией составления бухгалтерской отчетности.

Также я ознакомилась с отчетными формами организации (баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт об изменении капитала и отчетом о движении денежных средств).

Я считаю, что с поставленной целью в период прохождения практики я справилась, так как смогла углубить знания по бухгалтерскому учету, ознакомится с порядком формирования и технологией составления бухгалтерской отчетности, закрепить теоретические знания и получить необходимые практические навыки и умения в области ознакомления с порядком формирования и технологией составления бухгалтерской отчетности.



Список литературы

1. Яковенко М.Е., Прокофьева В.Ю. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие: Инфра - М, 2011г. - 607 с.

2. Поленова С.Н., Теория бухгалтерского учета: Учебник: Инфа - М, 2012г.- 464с.

3. Лукьянова С.А., Бухгалтерский учет: 2013г.-232с.

4. Официальный сайт Министерства финансов: www.minfin.ru

5. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» www.consultant.ru.

Размещено на Allbest.ru