Бухгалтерский финансовый отчет

Расчет фактической себестоимости готовой продукции. Налог на прибыль, налог на добавленную стоимость. Расчет общехозяйственных расходов, исчисление финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций. Оборотно-сальдовая ведомость за период.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 08.02.2016
Размер файла 55,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый университет)

Краснодарский филиал Финуниверситета

Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»

Направление «Экономика»

Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

контрольная работа №1

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый отчет»

Вариант 1

Студент Ярмак Галина

Преподаватель Иванова В.А.

Краснодар 2015

ВВЕДЕНИЕ

себестоимость налог общехозяйственный сальдовый

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В системе нормативного регулирования учета бухгалтерская отчетность рассматривается как система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. В свою очередь, отчетный период - это период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

Такая процедура обобщения учетной информации необходима, в первую очередь, самой организации и связана с уточнением, а в ряде случаев и корректировкой дальнейшего курса ее финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, которые могут оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылях и убытках. Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Целью нашей контрольной работы является закрепление теоретических знаний в области бухгалтерского финансового учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, полученных в процессе лекционных занятий, и значительное расширение практических навыков. В результате выполнения данной контрольной работы мы будем работать с системой сбора, обработки и формирования показателей отчетности бухгалтерской информации, и научимся проверять обоснованность формирования отчетной информации в целях исключения ошибок в ней.

Решение задачи

Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011г)

№ п/п

Показатель расчета

Изделие в руб.

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

27662

13000

2

Затраты за месяц

693532

611051

3

Незавершенное производство на конец месяца

31701

30142

4

Себестоимость окончательного брака

2090

0

5

Стоимость возвратных отходов

1870

1430

6

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции

685533

592479

7

Нормативная производственная себестоимость готовой продукции

655020

559230

8

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости

30513

33249

Аналитические данные по счету 90 за январь-ноябрь 2011г

Показатель

Готовая продукция , руб.

С начала года по отчетный месяц включительно

Оборот по кредиту

Суммы вырученные , списанные

9 150 800

Оборот по дебету

Нормативная стоимость

6625900

Отклонения фактической стоимости от нормативной

554683

НДС

1395885

Коммерческие расходы

633190

Управленческие расходы

181400

Прибыль

869108

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2011 и за год в целом

За отчетный месяц

Показатель

Готовая продукция, руб.

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

1581600

Обороты по дебету

Нормативная себестоимость

854880

Отклонение фактической себестоимости от нормативной

63762

НДС

241261

Коммерческие расходы

47327

Управленческие расходы

130752

Прибыль от продаж

243618

С начала года по отчетный месяц включительно

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

10732400

Обороты по дебету

Нормативная себестоимость

7480780

Отклонение фактической себестоимости от нормативной

618445

НДС

1637146

Коммерческие расходы

228727

Управленческие расходы

763942

Прибыль от продаж

1112726

Аналитические данные по счету 91 за январь-декабрь 2011г

Статья аналитического учета

Обороты руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

90000

90000

Стоимость акций по цене приобретения

75000

75000

Выручка от реализации основных средств

59200

59200

НДС по реализованным основным средствам

9030

9030

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1970

1000

2970

Материалы от ликвидации основных средств

69700

12300

82000

Расходы на демонтаж оборудования

14800

3162

17962

Разница между покупкой и начальной стоимостью облигаций

2500

2500

Проценты по облигациям

12000

12000

За пользование денежными средствами на расчетном счете

4950

4950

За расчетно-кассовое обслуживание банка

5638

3410

9048

Штрафы, пени, неустойки

47710

176110

14080

1976

61790

178086

НДС по штрафам

26864

301

27165

Проценты по кредитам

52210

35200

87410

Сверхнормативные расходы по приобретению путевок

7500

7500

Налог на имущество

24926

8982

33908

Излишки материалов

550

550

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76642

15861

92503

ИТОГО

250760

25060

176026

176026

426786

426786

Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г

№ П/П

Показатель

Сумма руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции

243618

2

Сальдо прочих доходов и расходов

30139

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

273757

4

Ставка налога на прибыль,%

20

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011

54751

Расчеты суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011г

№ П/П

Показатель

Сумма руб.

1

Сумма НДС , предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров

58383

1.а

в том числе по основным средствам

35640

1.б

по расходам на командировки

220

1.в

по материалам

10296

1.г

по услугам

12227

Аналитические данные по счету 99 за январь-декабрь 2011г

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Прибыль/убыток от продажи продукции

869108

243618

1112726

Сальдо прочих доходов и расходов

76642

30139

106781

Условный расход налога на прибыль

189150

54751

243901

Постоянное налоговое обязательство

56953

3320

60273

Нераспределенная прибыль отчетного года

915333

Итого

246103

945750

58071

273757

304174

2134840

Расчет поступления денежных средств в 2011г.

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

Текущая деятельность

Выручка от реализации товаров,продукции

опер. по кр.счета 62 и дебету счета 51

6 275 953

679 215

6 955 168

Авансы, полученные от покупателей

оборот по кр.счета 62-2

3 060 577

3 060 577

Из банка в кассу предприятия

оборот по дебету счета50 и по кредиту счета 51

3 310 189

684 980

3 995 169

Из кассы в банк

опер.по дебету счета 51 и кредиту счета 50

19 000

13 690

32 690

Прочие поступления от прочих дебиторов

оборот по кредиту счета76 и дебету счетов 50,51

781 060

140976

922 036

В том числе штрафы полученные

оборот по кредиту счета 91-1

176 110

1976

178 086

Итого

13 446779

1 518861

14965640

Инвестиционная деятельность

Выручка от реализации:

основных средств

опер.по кредиту счета 76

0

59200

59200

проценты по облигациям

опер.по кредиту счета 76

0

12000

12000

Итого

0

71200

71200

Финансовая деятельность

Получение кредитов

обороты по кредиту счета 66

1 238 000

1 029 600

2 267 600

Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

операции по кредиту счета 76

0

90000

90000

Итого

1 238 000

1 119 600

2 357 600

Всего

14 684779

2 709 661

17394440

Расчет расходования денежных средств в 2011г.

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

Текущая деятельность

Оплата приобретенных товаров, материалов

опер.по дебету счета 60-1

878 637

175 934

1 054 571

Оплата труда

опер.по дебету счета 70 и кредиту счета50

3 176 330

660 890

3 837 220

Выплаты во внебюд-жетные соц. Фонды

оборот по дебету счета 69

876 135

113 045

989 180

Выдача подотчетных сумм

опер.по дебету счета 71 и кредиту счета50

131 600

10 400

142 000

Выдача авансов

оборот по дебету счета60-2

1 342 463

0

1 342 463

Выплата налогов

оборот по дебету счета 68

1 669 102

90 805

1 759 907

Оплата процентов по полученным кредитам

оборот по дебету счета66

52 210

35 200

87 410

Погашение кредиторской задолженности

опер.по дебету счета 76 и кредиту счетов 50,51

884 496

380704

1 265200

В том числе штрафы уплаченные

47 710

14080

61790

Из кассы банка

оборот по кредиту счета50 и дебету счета51

19 000

13 690

32 690

Из банка в кассу

Опер.по дебету счета50 и кредиту счета 51

3 310 189

684 980

3 995 169

Другие выплаты

оборот по дебету счетов 69,73,84

210 500

20 100

230 600

Итого

12 550 662

2 185748

14736410

Инвестиционная деятельность

Приобретение машин,оборудования, транспортных средств

операции по дебету счетов 60,76

1 126 900

233640

1 360540

Приобретение немате-риальных активов

операции по дебету счетов 60,76

60 000

306200

366200

Долгосрочные финансовые вложения

операции по дебету счета 58

140 000

0

140 000

Итого

1 326 900

539840

1 866740

Финансовая деятельность

Возврат кредитов

опер.по дебету счета 66

928 130

290000

1218 130

Краткосрочные финансовые вложения

опер.по дебету счета 58

0

75 000

75 000

Итого

928 130

365 000

1 293 130

Всего

14 805 692

3 090 588

17 896 280

Имея исходные данные о хозяйственной деятельности организации ООО "Эталон" за декабрь 2011г. мы обобщаем эти факты на счетах Главной книги и составляем оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2011г.

Счет 01 "Основные средства"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма , руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

4 505 812

3

199 640

4

151 000

4

1 000

5

50 000

5

46 000

Оборот

199 640

Оборот

248 000

Сальдо на 01.01.2012г.

4 457 452

Счет 01/1 "Выбытие основных средств"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

4

151 000

4

150 000

5

50 000

5

4 000

Оборот

201 000

Оборот

154 000

Сальдо на 01.01.2012г.

47 000

Счет 02 "Амортизация основных средств"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

2 732 177

4

150 000

9

43 350

5

4 000

9

22 200

9

9 700

Оборот

154 000

Оборот

75 250

Сальдо на 01.01.2012г.

2 653 427

Счет 04 "Нематериальные активы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

153 500

7

308 000

Оборот

308 000

Оборот

Сальдо на 01.01.2012г.

461 500

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов "

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

26 015

10

2010

Оборот

Оборот

2010

Сальдо на 01.01.2012г.

28 025

Счет 08/4 "Приобретение объектов основных средств"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

1

198 000

2

199 640

2

1 640

Оборот

199 640

Оборот

199 640

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 08/5 "Приобретение нематериальных активов"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

6

306 200

7

308 000

6

1 800

Оборот

308 000

Оборот

308 000

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

98 820

67

9 700

70

14 800

Оборот

108 520

Оборот

14 800

Сальдо на 01.01.2012г.

93 720

Счет 10 " Материалы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

1 376 250

4

2 300

19

297 900

17

55 200

17

87 100

21

550

33

1 870

33

1 430

45

490

Оборот

158 940

Оборот

297 900

Сальдо на 01.01.2012г.

1 237 290

Счет 15" Заготовление и приобретение материальных ценностей"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

14

57 200

17

55 200

14

89 100

17

87 100

18

4 000

Оборот

146 300

Оборот

146 300

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

76 500

18

4000

20

14 895

Оборот

4000

Оборот

14 895

Сальдо на 01.01.2012г.

65 605

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

1

35 640

72

35 640

2

295

72

220

35

504

72

10 296

36

686

72

295

37

139

72

686

50

1 134

72

139

14

10 296

72

8 222

14

16 038

72

270

34

977

72

1 134

54

8 222

72

977

55

270

72

504

38

220

Оборот

74 421

Оборот

58 383

Сальдо на 01.01.2012г.

16 038

Счет 20 "Основное производство"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

40 662

19

70 500

33

1 870

19

60 100

33

1 430

19

90 400

44

2 090

19

58 700

47

685 533

20

3 525

47

592 479

20

3 005

20

4 520

20

2 935

22

129 286

22

122 224

22

96 964

22

88 188

24

152 832

41

222 057

41

198 077

46

1 270

Оборот

1 304 583

Оборот

1 283 402

Сальдо на 01.01.2012г.

61 843

Счет 23" Вспомогательные производства"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

19

6 300

40

171 690

19

4 700

20

315

20

235

22

33 820

22

27 186

24

21 352

39

77 782

Оборот

171 690

Оборот

171 690

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 25 " Общепроизводственные расходы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

9

43 350

39

77 782

9

22 200

41

222 057

19

2 200

41

198 077

19

2 400

19

1 500

20

110

20

120

20

75

22

26 758

22

24 188

22

17 338

22

41 098

22

42 596

22

32 964

24

64 728

34

4 600

40

171 690

Оборот

497 916

Оборот

497 916

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Cчет 26 "Общехозяйственные расходы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

9

9 700

51

130 752

10

2 010

19

1 100

20

55

22

65 928

23

1 070

24

23 075

34

825

35

2 796

36

3 814

37

771

38

10 010

43

3 298

50

6 300

Оборот

130 752

Оборот

130 752

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 28 "Брак в производстве"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

44

2 090

25

330

45

490

46

1 270

Оборот

2 090

Оборот

2 090

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

47

685 533

48

655 020

47

592 479

48

559 230

49

30 513

49

33 249

Оборот

1 278 012

Оборот

1 278 012

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 43 "Готовая продукция"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

681 743

48

655 020

52

854 880

48

559 230

Оборот

1 214 250

Оборот

854 880

Сальдо на 01.01.2012г.

1 041 113

Счет 44/1 "Расходы на продажу"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

0

54

45 677

57

47 327

55

1 500

Оборот

47 177

Оборот

47 327

Сальдо на 01.01.2012г.

-150

Счет 50 " Касса"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

10 015

26

684 980

27

411 340

28

20 100

27

247 000

27

10 400

27

2 550

30

13 690

31

20 100

Оборот

705 080

Оборот

705 080

Сальдо на 01.01.2012г.

10 015

Счет 51 " Расчетные счета"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

680 349

13

12 000

8

233 640

30

13 690

8

306 200

56

679 215

8

1 935

60

268 100

8

1 800

60

1 976

12

75 000

60

1 029 600

16

67 496

16

105 138

26

684 980

62

113 045

62

32 000

62

14 080

62

53 899

62

20 100

62

1 770

62

278 300

71

26 728

71

32 077

71

290 000

71

35 200

71

3 300

71

4 500

71

910

71

3 410

Оборот

2 004 581

Оборот

2 385 508

Сальдо на 01.01.2012г.

299 422

Счет 58/1/1 "Финансовые вложения", " Паи и акции"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

140 000

12

75 000

12

75 000

13

2 500

Оборот

75 000

Оборот

77 500

Сальдо на 01.01.2012г.

137 500

Счет 60/1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

875 940

8

233 640

1

198 000

8

306 200

1

35 640

16

67 496

6

306 200

16

105 138

14

57 200

71

3 300

14

10 296

14

89 100

14

16 038

34

6 402

35

2 796

35

504

Оборот

715 774

Оборот

722 176

Сальдо на 01.01.2012г.

882 342

Счет 62/1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

355 670

52

1 581 600

56

679 215

Оборот

1 581 600

Оборот

679 215

Сальдо на 01.01.2012г.

1 258 055

Счет 62/2 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

236 700

Оборот

Оборот

0

Сальдо на 01.01.2012г.

236 700

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

716 870

71

290 000

42

35 200

71

35 200

60

1 029 600

Оборот

325 200

Оборот

1 064 800

Сальдо на 01.01.2012г.

1 456 470

Счет 68/1 "Расчеты по налогам и сборам"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

26 728

71

26 728

5

9 030

72

58 383

53

241 261

Оборот

85 111

Оборот

250 291

Сальдо на 01.01.2012г.

191 908

Счет 68/2 "Расчеты по налогам и сборам"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

32 077

68

5 300

65

54 751

70

14 800

66

3 320

71

32 077

67

9 700

69

740

Оборот

52 177

Оборот

68 511

Сальдо на 01.01.2012г.

48 411

Счет 68/3 "Расчеты по налогам и сборам"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

32 000

62

32 000

25

63 360

43

3 298

59

301

63

8 982

Оборот

32 000

Оборот

75 941

Сальдо на 01.01.2012г.

75 941

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

113 045

23

4 530

4

820

32

12 600

24

261 988

62

113 045

Оборот

130 175

Оборот

262808

Сальдо на 01.01.2012г.

245 678

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

413 890

25

63 360

4

2 342

25

5 060

22

748 538

25

330

23

4 530

27

411 340

23

1 070

27

247 000

27

2 550

29

13 690

Оборот

743 330

Оборот

756 480

Сальдо на 01.01.2012г.

427 040

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

4 920

27

10 400

38

10 010

38

220

Оборот

10 400

Оборот

10 230

Сальдо на 01.01.2012г.

5 090

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

128 000

31

20 100

32

12 600

32

7 500

Оборот

20 100

Оборот

20 100

Сальдо на 01.01.2012г.

128 000

Счет 76/1 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

198 000

5

59 200

13

12 000

12

90 000

60

268 100

13

12 000

60

1 976

59

1 976

Оборот

163 176

Оборот

282 076

Сальдо на 01.01.2012г.

79 100

Счет 76/2 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

938 006

8

1 935

2

1 640

8

1 800

2

295

12

75 000

6

1 800

62

14 080

12

75 000

62

53 899

15

3 410

62

20 100

25

5 060

62

1 770

28

20 100

62

278 300

29

13 690

71

4 500

36

3 814

71

910

36

686

71

3 410

37

910

50

6 300

50

1 134

54

45 677

54

8 222

55

1 500

55

270

61

14 080

Оборот

455 704

Оборот

203 588

Сальдо на 01.01.2012г.

685 890

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

20 780

69

740

68

5 300

Оборот

740

Оборот

5 300

Сальдо на 01.01.2012г.

25 340

Счет 80 "Уставный капитал"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

550 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.01.2012г.

550 000

Счет 82 "Резервный капитал"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

82 500

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.01.2012г.

82 500

Счет 83 "Добавочный капитал"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

430 465

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.01.2012г.

430 465

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (напокрытый убыток)"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

523 401

73

915 333

Оборот

Оборот

915 333

Сальдо на 01.01.2012г.

1 438 734

Счет 90/1 "Продажи/Выручка''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

9 150 800

74

10 732 400

52

1 581 600

Оборот

10 732 400

Оборот

1 581 600

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 90/2"Продажи''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

6 071 217

49

30 513

74

6 989 859

49

33 249

52

854 880

Оборот

918 642

Оборот

6 989 859

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 90/3 "Продажи''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

1 395 885

53

241 261

74

1 637 146

Оборот

241 261

Оборот

1 637 146

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 90/5 "Продажи''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

633 190

51

130 752

74

763 942

Оборот

130 752

Оборот

763 942

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 90/6 "Продажи''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

181 400

57

47 327

74

228 727

Оборот

47 327

Оборот

228 727

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 90/9 "Продажи''

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

869 108

58

243 618

74

10 732 400

74

6 989 859

74

1 637 146

74

763 942

74

228 727

Оборот

9 863 292

Оборот

10 732 400

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 91/1 "Прочие доходы "

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

250 760

75

426 786

4

12 300

5

59 200

12

90 000

13

12 000

21

550

59

1 976

Оборот

426 786

Оборот

176 026

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 91/2 "Прочие расходы"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

174 118

4

1 000

75

380 283

4

2 342

4

820

5

46 000

5

9 030

12

75 000

13

2 500

15

3 410

32

7 500

59

301

61

14 080

63

8 982

42

35 200

Оборот

206 165

Оборот

380 283

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

76 642

64

30 139

75

426 786

75

380 283

Оборот

410 422

Оборот

426 786

Сальдо на 01.01.2012г.

60 278

Счет 99 "Прибыли и убытки"

№ операции

Сумма ,руб.

№ операции

Сумма ,руб.

Сальдо на 01.12.2011г.

699 647

65

54 751

58

243 618

66

3 320

64

30 139

73

915 333

Оборот

973 404

Оборот

273 757

Сальдо на 01.01.2012г.

0

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011г.

Номер счета, субсчета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

4 505 812

199 640

248 000

4 457 452

01/1

0

201 000

154 000

47 000

02

2 732 177

154 000

75 250

2 653 427

04

153 500

308 000

461 500

05

26 015

2 010

28 025

08/4

0

199 640

199 640

0

08/5

0

308 000

308 000

0

09

98 820

9 700

14 800

93 720

10

1 376 250

158 940

297 900

1 237 290

15

0

146 300

146 300

0

16

76 500

4 000

14 895

65 605

19

0

74 421

58 383

16 038

20

40 662

1 304 583

1 283 402

61 843

23

0

171 690

171 690

0

25

0

497 916

497 916

0

26

0

130 752

130 752

0

28

0

2 090

2 090

0

40

0

1 278 012

1 278 012

0

43

681 743

1 214 250

854 880

1 041 113

44/1

0

47 177

47 327

-150

50

10 015

705 080

705 080

10 015

51

680 349

2 004 581

2 385 508

299 422

58/1/1

140 000

75 000

77 500

137 500

60/1

875 940

715 774

722 176

882 342

62/1

355 670

1 581 600

679 215

1 258 055

62/2

236 700

236 700

66

716 870

325 200

1 064 800

1 456 470

68/1

26 728

85 111

250 291

191 908

68/2

32 077

52 177

68 511

48 411

68/3

32 000

32 000

75 941

75 941

69

113 045

130 175

262 808

245 678

70

413 890

743 330

756 480

427 040

71

4 920

10 400

10 230

5 090

73

128 000

20 100

20 100

128 000

76/1

198 000

163 176

282 076

79 100

76/2

938 006

455 704

203 588

685 890

77

20 780

740

5 300

25 340

80

550 000

550 000

82

82 500

82 500

83

430 465

430 465

84

523 401

915 333

1 438 734

90/1

9 150 800

10 732 400

1 581 600

0

90/2

6 071 217

918 642

6 989 859

0

90/3

1 395 885

241 261

1 637 146

0

90/5

633 190

130 752

763 942

0

90/6

181 400

47 327

228 727

0

90/9

869 108

9 863 292

10 732 400

0

91/1

250 760

426 786

176 026

0

91/2

174 118

206 165

380 283

0

91/9

76 642

410 422

426 786

60 278

99

699 647

973 404

273 757

0

Итого

17 851 801

17 851 801

37 460 710

37 460 710

9 458 871

9 458 871

Итак, теперь нам известны обороты и конечное сальдо за декабрь 2011г. , а обороты за январь-ноябрь нам известны по условию задачи , и теперь мы находим обороты и конечное сальдо за весь год. Оборотно-сальдовая ведомость за 2011г.ООО "Эталон"

№ сч.

Сальдо на начало 2011г.

Обороты за январь-ноябрь 2011г.

Обороты за декабрь 2011г.

Обороты за весь 2011г.

Сальдо конечное за 2011 год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

4027782

955000

476970

199640

248000

1154640

724970

4457452

01/1

201000

154000

201000

154000

47000

02

2343077

475000

864100

154000

75250

629000

939350

2653427

04

93500

60000

308000

368000

0

461500

05

11000

15015

2010

0

17025

28025

08

0

1015000

1015000

507640

507640

1522640

1522640

0

09

16500

97320

15000

9700

14800

107020

29800

93720

10

811250

2100070

1535070

158940

297900

2259010

1832970

1237290

15

0

2150170

2150170

146300

146300

2296470

2296470

0

16

115500

121000

160000

4000

14895

125000

174895

65605

19

0

648934

648934

74421

58383

723355

707317

16038

20

83292

6570710

6613340

1304583

1283402

7875293

7896742

61843

23

0

390000

390000

171690

171690

561690

561690

0

25

0

2108995

2108955

497916

497916

2606911

2606871

0

26

0

633190

633190

130752

130752

763942

763942

0

28

0

26150

26150

2090

2090

28240

28240

0

40

0

6587190

6587190

1278012

1278012

7865202

7865202

0

43

165770

7141873

6625900

1214250

854880

8356123

7480780

1041113

44/1

0

181400

181400

47177

47327

228577

228727

-150

50

7865

3310189

3308039

705080

705080

4015269

4013119

10015

51

803412

11374590

11497653

2004581

2385508

13379171

13883161

299422

58

0

140000

75000

77500

215000

77500

137500

60

498190

4750463

5128213

715774

722176

5466237

5850389

882342

62/1

304700

9150800

9099830

1581600

679215

10732400

9779045

1258055

62/2

2823877

3060577

2823877

3060577

236700

66

407000

980340

1290210

325200

1064800

1305540

2355010

1456470

68

208023

2243456

2126238

169288

394743

2412744

2520981

316260

69

102080

1229095

1240060

130175

262808

1359270

1502868

245678

70

373780

3511490

3551600

743330

756480

4254820

4308080

427040

71

6820

131600

133500

10400

10230

142000

143730

5090

73

0

128000

20100

20100

148100

20100

128000

76/1

198000

781060

781060

163176

282076

944236

1063136

79100

76/2

927080

884496

895422

455704

203588

1340200

1099010

685890

77

9020

10600

22360

740

5300

11340

27660

25340

80

550000

0

550000

82

82500

0

82500

83

430465

0

430465

84

692176

920951

752176

915333

920951

1667509

1438734

90

9150800

9150800

21933674

21933674

31084474

31084474

0

0

91/1

250760

426786

176026

426786

426786

0

91/2

174118

206165

380283

380283

380283

0

91/9

76642

410422

426786

487064

426786

60278

99

246103

945750

973404

273757

1219507

1219507

0

?

6634391

6634391

83280672

83280672

37460710

37460710

120741382

120741382

9458871

9458871

Заключение

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственно-финансовой деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Принцип составления и публикации бухгалтерской отчетности является одним из определяющих принципов, положенных в основу методологии бухгалтерского учета. В нашей контрольной работе мы выполнили основные процедуры по формированию бухгалтерской отчетности. Мы выполнили: осуществление предварительных расчетов общехозяйственных расходов и фактической себестоимости готовой продукции; исчисление финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций; определение условного и текущего расхода по налогу на прибыль и НДС, подлежащего налоговому вычету; обобщение фактов хозяйственной деятельности на счетах Главной книги; составили оборотно-сальдовую ведомость.

Список использованных источников

1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. проф. В.Д. Новодворского. -- 2-е изд., испр. -- М.: Омега-Л, 2010

2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / под ред. проф. Я.В. Соколова. -- М.: Магистр, 2009.

3. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса, или Как понимать баланс: учебно-практическое пособие. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Проспект, 2011.

4. Международные стандарты финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. -- М.: Омега-Л, 2011.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям. Оборотно-сальдовая ведомость. Понятие готовой продукции и незавершенного производства, порядок их формирования.

    курсовая работа [73,4 K], добавлен 20.11.2011

  • Стандарт "Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом". Цикл выпуска и продажи готовой продукции, ее учет, подготовка аудита. Оборотно-сальдовая ведомость хозяйственных операций, изменение значений статей баланса.

    курсовая работа [73,5 K], добавлен 15.11.2010

  • Нормативно-правовые аспекты учета финансовых результатов деятельности ООО "Турбо-Тех". Формирование себестоимости проданной продукции и прибыли. Учет налогов, прибыли от продаж, прочих доходов и расходов. Отражение в учете НДС; отчет о прибылях и убытках.

    дипломная работа [243,0 K], добавлен 04.05.2014

  • Прочие доходы и расходы организации: общее понятие, синтетический и аналитический учет, отражение в бухгалтерской отчетности. Счета и оборотно-сальдовая ведомость, журнал хозяйственных операций, расчет финансовых результатов, баланс ОАО "ЦентрСтрой".

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 04.05.2012

  • Формирование и распределение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия: законодательное регулирование и отражение на счетах учета. Операции, признаваемые объектом налогообложения при исчислении и уплате НДС. Расчет земельного налога.

    курсовая работа [24,4 K], добавлен 03.10.2010

  • Определение финансовых результатов деятельности организации ОАО "Меркурий" за отчетный период; бухгалтерский баланс; проводки по хозяйственным операциям предприятия. Пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках; оборотно-сальдовая ведомость.

    контрольная работа [31,2 K], добавлен 16.01.2012

  • Журнал регистрации хозяйственных операций. Учет затрат на производство. Определение фактической себестоимости выпущенной продукции, прибыли от продажи. Расчёт налога на имущество при линейном методе начисления амортизации и методом уменьшаемого остатка.

    контрольная работа [49,8 K], добавлен 22.03.2015

  • Понятие налога на добавленную стоимость, его сущность и особенности, порядок исчисления и уплаты. Экономическое содержание и объекты налогообложения и НДС. Налоговая база, период и ставки НДС. Установленные сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

    контрольная работа [31,2 K], добавлен 27.02.2009

  • Учёт кассовых операций по расчетным счетам, на валютном счёте, и денежных документов. Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих). Оборотно-сальдовая ведомость.

    курсовая работа [71,7 K], добавлен 16.10.2008

  • Понятие готовой продукции и ее оценка. Учет наличия и движения готовой продукции, расходов на продажу, расчетов с покупателями на примере ОАО "ГМС Насосы". Принципы продажи готовой продукции в системе договорных обязательств. Учет финансовых результатов.

    курсовая работа [88,8 K], добавлен 12.06.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.