Бухгалтерский учет в Филиале № 4 АО "Евразийский Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОТЧЕТ

о выполнении производственной практики

Место прохождения практики Филиал № 4 АО «Евразийский Банк»

г. Караганда

Содержание

Введение

1. Общая характеристика Банка

2. Отдел учета и контроля операций

2.1 Учет основных средств

2.2 Учет материалов

2.3 Учет труда и заработной платы

2.4 Учет денежных, расчетных и кредитных операций

2.5 Учет финансовых результатов. Отчетность Банка

2.6 Банковский аудит

3. Отдел операционного обслуживания

4. Кредитный отдел

5. Депозитный отдел

6. Другие отделы

Заключение

Список использованных источников

Введение

В Республике Казахстан существует двухуровневая банковская система:

- первый уровень - Национальный Банк Республики Казахстан;

- второй уровень - все коммерческие банки, за исключением АО «Банк Развития Казахстана», имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом Республики Казахстан.

С 2004 года все финансовые институты страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

По состоянию на 1 октября 2005 года в республике функционируют 34 банка второго уровня, 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков банков-нерезидентов Республики Казахстан), и АО «Банк Развития Казахстана», не являющийся банком второго уровня.

Банковскому сектору Республики Казахстан присуща высокая концентрация активов, а также депозитов физических и юридических лиц. Последние несколько лет лидерство удерживается тремя крупнейшими банками республики, как АО «Казкоммерцбанк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Народный Банк», которые превосходят остальные банки по размеру активов. учет денежный заработный депозитный

АО «Евразийский Банк» - универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «Евразийский Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Евразийский Банк создан в декабре 1994 года в форме Акционерного Банка.

Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг.

Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций - основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

1. Общая характеристика Банка

За период своей деятельности Банк зарекомендовал себя как надежный финансовый институт. Банк одним из первых разработал качественно - новый интегрированный подход к обслуживанию клиентов, позволяющий оказывать комплексное обслуживание крупных и средних компаний, а также и частных клиентов.

«Евразийский Банк» продолжает расширять перечень предоставляемых услуг, наращивать собственный капитал, осваивать новые инструменты и секторы денежно-кредитного и фондового рынков, расширять меры по совершенствованию обслуживания клиентов и по совершенствованию системы оценки рисков и организации внутреннего контроля. Прошедший год стал еще одним шагом на пути поступательного развития банка.

Банк не только доказал, но и укрепил свои позиции надежного банка, обладающего достаточным ресурсным потенциалом, отлаженной технологией выполнения широкого спектра банковских услуг и операций.

Практически по всем финансовым показателям Банк занимает стабильно высокие позиции.

Эффективное размещение активов и профессиональный подход в управлении банковскими рисками позволили достичь положительных итогов деятельности, с большим запасом выполнять нормативы достаточности капитала, ликвидности и обеспечить высокий уровень надежности Банка.

Основные события в деятельности АО «Евразийский Банк»:

26 декабря 1994 года - создание банка в форме Акционерного Банка.

Февраль 1995 года - получена генеральная лицензия на проведение банковских операций.

Июнь 1995 года - зарегистрирована первая эмиссия ценных бумаг на сумму 95,6 миллионов тенге.

Март 1996 года - получена государственная лицензия 1 категории, предоставляющая право на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг (РЦБ).

Май 1996 года - Банк стал членом Казахстанской фондовой биржи.

Декабрь 1996 года - зарегистрирована вторая эмиссия акций, в результате которой Уставный капитал Банка вырос до 1360,6 млн. тенге.

Июль 1997 года - член системы международных электронных платежей S.W.I.F.T.

Сентябрь 1997 года - получена государственная лицензия на занятие брокерской и дилерской деятельностью с государственными ценными бумагами.

Апрель 1998 года - получена государственная лицензия на занятие кастодиальной деятельностью.

Декабрь 1998 года - зарегистрирована третья эмиссия акций, в результате которой Уставный капитал увеличился до 2899,7 млн. тенге.

Октябрь 1999 года - член Ассоциации финансистов Казахстана.
Апрель 2000 года - член Ассоциации Пенсионных фондов.

Февраль 2000 года - участник системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.

Ноябрь 2000 года - участник международной платежной системы «Visa International».

Март 2001 года - Член Евразийской Промышленной Ассоциации (ЕПА).

Январь 2002 года - получена лицензия Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций в национальной и иностранной валюте.

Март 2002 года - впервые проведена сделка с векселями на Казахстанской фондовой бирже (KASE).

Сентябрь 2003 года - проведена перерегистрация Банка, получено свидетельство о перерегистрации юридического лица.

Ноябрь 2003 года - зарегистрирована эмиссия акций Банка, в результате которой увеличен Уставный капитал до 6,0 млн. тенге.

Март 2004 года - получена лицензия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте.

Октябрь 2004 года - член Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

Январь 2005 года - Евразийский Банк занял 27-ое место среди 50-ти самых быстрорастущих банков СНГ и 30-ое место среди 50-ти самых быстрорастущих банков в странах с переходной экономикой по классификации Евразийский Банк Реконструкции и Развития (журнал The Banker).

Бизнес - целью Банка на будущее является получение дохода и упрочение позиций в системе казахстанских банков по объему активов, собственного капитала, прибыльности, объему и качеству предоставляемых услуг. Банк стремится к увеличению доли своего присутствия по этим показателям в банковской системе Казахстана до 9-12 %, что позволит занять четвертое место среди всех банков второго уровня Республики Казахстан.

Основой для реализации поставленной цели Банка является:

· привлечение на обслуживание новых клиентов;

· расширение операций с международными финансовыми институтами;

· эффективное управление рисками Банка;

· развитие отношений с корпоративными клиентами и связанными с ними предприятиями;

· повышение качества управления Банком, профессионализма работников;

· развитие филиальной сети и укрепление позиций в регионах;

· совершенствование управленческой отчетности в целях более оперативного и правильного реагирования на изменение ситуации на рынке.

Клиентская база.

Рост клиентской базы Банка обусловлен, прежде всего, эффективным взаимодействием Банка с действующими клиентами. Гарантией стабильного развития в будущем будет служить привлечение новых клиентов из числа активно растущего малого и среднего бизнеса.

В 2006 году рост финансовых показателей сопровождается устойчивым ростом клиентской базы. На конец 2006 года в АО «Евразийский Банк» обслуживалось более 2,5 тыс. юридических лиц и свыше 35 тыс. физических лиц.

Работая с большим количеством предприятий в самых различных отраслях экономики, банк предоставлял своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг, разработанных в точном соответствии с потребностями и нуждами каждого из клиентов, с учетом специфики отрасли, сферы бизнеса и региона дислокации.

Это значительным образом сказалось на объеме клиентской базы юридических лиц, которая выросла более чем в 2 раза. По состоянию на 1 января 2006 года наиболее крупными корпоративными клиентами Банка являются:

АО «Алюминий Казахстана»;

АО ТНК «Казхром»;

ТОО «МЭК Транссистема»;

АО «Евразийская энергетическая корпорация»;

АО «Шубарколь-Комир»;

АО «Жайремский ГОК».

Организационная структура филиала.

Головной и филиальные банки функционируют на основании Закона РК «О банках и банковской деятельности». Внутрибанковская нормативная база включает в себя самый главный и важный документ - это учетная политика Банка, а также различные правила «о платежах и переводах наличных и безналичных денег», и т.д.

По состоянию на 1 октября 2005 года общее количество работников Банка составляет 829 человек, в том числе работников филиалов составляет 468 человек.

По состоянию на 1 октября 2005 года среднесписочная численность работников Банка составляет:

· по головному Банку - 310 человек;

· по филиалам - 390 человек.

Филиал №4 АО "Евразийский Банк" имеет следующие отделы: отдел учета и контроля операций, отдел операционного обслуживания, кредитный, операционная касса, расчетно-кассовый отдел, юридический, отдел администрирования операций, отдел информационных технологий, административно-хозяйственный отдел, о которых подробнее описано ниже.

2. Отдел учета и контроля операций

Отдел учета и контроля операций является структурным подразделением филиала № 4 АО «Евразийский Банк» и возглавляется Главным бухгалтером - начальником Отдела учета и контроля операций, назначенным Председателем Правления АО «Евразийский Банк» с согласия Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

В своей деятельности Отдел руководствуется действующим законодательством РК, нормативными правовыми актами Национального Банка РК, Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Положением о филиале, решениями органов банка, и внутренними документами банка и Положением «Об Отделе учета и контроля операций».

Отдел направляет свою деятельность на создание адекватной системы бухгалтерского учета в филиале, соответствующей требованиям МСФО. Основными задачами Отдела учета и контроля операций являются:

­ соблюдение единой политики бухгалтерского учета (БУ) АО «Евразийский Банк»;

­ обеспечение достоверности и полноты БУ в соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами Национального Банка РК, Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, регулирующими порядок организации и ведения БУ в РК, а также Учетной политикой АО «Евразийский Банк»;

­ составление полной и достоверной статистической, финансовой, налоговой отчетности Филиала и представление ее в Головной Банк, заинтересованным лицам;

­ своевременное и корректное отражение в БУ сделок, совершаемых подразделениями Филиала;

­ разработка проектов внутренних документов Филиала.

Основные функции отдела учета и контроля операций являются:

1. организация системы БУ и налогового учета Филиала в соответствии с требованиями МСФО;

2. разработка предложений к положениям, методикам, процедурам проведения и учета банковских операций и других внутренних документов;

3. оформление заявок на открытие и закрытие банковских счетов клиентов и внутрибанковских счетов;

4. контроль за осуществлением платежей, проводимых клиентами Филиала;

5. контроль за соблюдением налогового законодательства РК, правильностью и своевременностью начисления и уплаты налогов;

6. координация работы по автоматизации БУ и составления отчетности, совершенствование организации БУ;

7. сопровождение сделок и внутрибанковских операций Филиала;

8. составление и свод управленческой, финансовой и статистической отчетности;

9. изучение факторов возникновения операционных и иных видов рисков, связанных с деятельностью Отдела, разработка и внедрение мероприятий по их контролю и минимизации.

10. рассмотрение поступающей корреспонденции, касающейся вопросов учета, внутреннего контроля, документооборота, подготовка предложений и ответов на запросы филиалов Банка, министерств, ведомств и других организаций.

11. ведение учета дебиторской и кредиторской задолженностей по административно-хозяйственной деятельности Филиала, в том числе осуществление расчетов с поставщиками товаров и услуг, приобретаемых Филиалом. Ведение расчетов с подотчетными лицами, работниками и др. дебиторами и кредиторами.

12. ведение учета административно-управленческих расходов Филиала.

Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии со структурой Типового плана счетов с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги, утвержденного Постановлением Правления Национального Банка.

Бухгалтерские записи ведутся соответствующими подразделениями в Автоматизированной Банковской Системе (АБС) RS-BANK фирмы «R-Style Software Lab» (г. Москва). Итоги сумм по всем совершенным Банком операциям, обрабатываемым в АБС, переносятся в Главную бухгалтерскую книгу Банка. Главная бухгалтерская книга является основой для получения и представления отчетов руководству Банка (управленческая отчетность), регулирующим органам (финансовая, статистическая отчетности, представляемые Банком в уполномоченные органы), акционерам Банка.

2.1 Учет основных средств

Основные средства - материальные активы, которые используются Банком для поставки услуг, или административных целей, и предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Учет операций с основными средствами (ОС) регламентируется МСФО № 16 «Основные средства» и внутренними документами Банка. Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости. Если основное средство приобретается в кредит, то себестоимость ОС равна сумме, которую необходимо было бы выплатить при немедленной оплате. Аналитический учет ведется в электронных карточках и в Книге учета основных средств. В АБС имеется программа для автоматического учета ОС. В Банке используют равномерный (прямолинейный) метод списания стоимости. Износ основных средств рассчитывает головной офис АО «Евразийский Банк», который находится в г. Алматы. Нормы амортизации утверждаются Правлением Банка. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется со дня приобретения актива или (в отношении собственного строительства) с момента завершения строительства актива и его готовности к эксплуатации. Амортизация не начисляется по следующим ОС: земля, строящиеся (устанавливаемые) ОС, библиотечный фонд. Ниже представлены сроки полезной службы:

­ здания 25-50 лет;

­ компьютерное оборудование 5-8 лет;

­ транспорт 7 лет;

­ прочие 4-20 лет.

Инвентаризация основных средств производится не реже 1 раза в год. Если балансовая стоимость и справедливая стоимость существенно различаются, то может производиться переоценка ОС. Справедливая стоимость определяется профессиональными квалифицированными оценщиками. В случае принятия Банком решения о проведении переоценки объектов ОС, кроме зданий и сооружений, их стоимость может быть определена специальной комиссией, сформированной для этих целей, согласно внутренним нормативным документам Банка. Списание ОС с баланса Банка, в соответствии с МСФО № 16 происходит при их выбытии, в случае принятия решения о прекращении использования актива, либо в том случае, когда от актива не ожидается больше никаких экономических выгод. Списание производится на основании акта, составленного Комиссией по списанию ОС и утвержденного Правлением Банка.

2.2 Учет материалов

Товарно-материальные ценности (запасы) - активы, в форме сырья или материалов, предназначенные для использования в производственном процессе или для предоставления услуг. Учет операций с ТМЗ регламентируется МСФО № 2 «Запасы». Банк учитывает ТМЗ по системе постоянного (непрерывного) учета запасов, который предусматривает подробное отражение поступлений и выбытий запасов на балансовых счетах в момент совершения операции. Учет и списание ТМЦ производится методом FIFO. Получение ТМЗ от поставщиков уполномоченными работниками Банка производится на основании соответствующим образом оформленных доверенностей.

Во время прохождения практики в Отделе учета и контроля операций я заполняла доверенности на получение от ТОО «АБС» ТМЗ (мешки полиэтиленовые) на сумму 25 тысяч тенге. На основании выданных доверенностей заполнила Книгу учета доверенностей, состоящую из следующих граф:

№	Дата выдачи	Действи-тельна до	Кому выдана	Наименование товара, услуги	Наименование организации	Основание
201	09.06.06	17.06.06	Иванову И.И.	Мешки полиэтилено-вые	ТОО «АБС»	сч. № 117 от 07.06.06

Сверка фактического наличия ТМЗ на складах с данными БУ производится в момент проведения инвентаризации. Недостача ТМЦ в результате утраты при установлении виновных лиц относится на дебиторскую задолженность и взыскивается с них в соответствии с нормами действующего законодательства по цене не ниже балансовой стоимости. В случае, если виновные лица не установлены, суммы недостачи относятся на счета расходов Банка, в порядке, установленном для списания безнадежной дебиторской задолженности.

2.3 Учет труда и заработной платы

Оплата труда работников Банка производится централизованно по повременно-премиальной системе, согласно индивидуальному трудовому договору. Согласно стандарту МСФО № 19 Банком определены несколько категорий вознаграждений работникам:

­ краткосрочные вознаграждения;

­ выходные пособия.

Краткосрочные вознаграждения включают в себя такие статьи как:

­ заработная плата рабочим и служащим;

­ краткосрочные оплачиваемые отпуска (такие как ежегодный оплачиваемый отпуск) в случаях, когда отпуск предполагается в течение 12-ти месяцев после окончания периода, в котором работники предоставляли соответствующие услуги;

­ премии, подлежащие выплате в течение части периода, в котором работники оказали соответствующие услуги.

Заработная плата и премия Банком учитывается отдельно по категориям работников:

­ аппарат управления;

­ служащие;

­ рабочие.

Заработная плата начисляется согласно окладу по индивидуальному трудовому договору, на основании табеля учета рабочего времени.

Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) оплачиваются согласно нормативных правовых актов и внутренних нормативных документов Банка. Банком также выплачиваются разовые выплаты (материальная помощь) работникам согласно приказам, подписанным руководством.

2.4 Учет денежных, расчетных и кредитных операций

Наличные деньги Банка - деньги, находящиеся в кассе Банка. Кассовые операции осуществляются Банком в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка и внутренними нормативными документами Банка. Порядок организации и учета обменных операций с наличной иностранной валютой в Банке установлен нормативными правовыми актами Национального Банка. Авансы, выданные обменным пунктам, учитываются на счете активов как наличность в обменных пунктах. На аналитическом уровне учет выданных авансов обменным пунктам ведется в разрезе обменных пунктов по видам валют. Ревизия наличных денег и проверка порядка их хранения производится в соответствии со следующими требованиями:

­ с периодичностью не реже 1 раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

­ при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

­ при выявлении недостачи или хищений.

Прием и выдача наличных денег осуществляется в соответствии с утвержденными уполномоченными органами документами. Выдача наличных денег клиентам Банка производится с соблюдением действующих нормативных правовых актов, определяющих кассовые операции. Выдача денег клиентам производится в пределах денег на их счетах. С целью предотвращения ошибок ответственными лицами Банка производится ежедневная сверка оборотов по расходным и приходным кассовым документам.

Учет операций с платежными карточками в Банке ведется в соответствии с рекомендациями Национального Банка. Учет денег, размещенных клиентами на дебетных карточках, ведется на счетах обязательств Банка. Деньги, предоставленные клиентам в виде займов, учитываются на счетах активов Банка. Для учета денег на платежных карточках клиенту открывается карт-счет на основании Договора о выдаче и обслуживании Международной платежной карточки системы VISA International для осуществления таких операций, как зачисление денег в пользу клиента, проведение клиентом платежей в пользу третьих лиц с использованием платежной карточки, выдача наличных денег клиенту с использованием платежной карточки и др.

Дебиторская задолженность определяется как сумма к получению, являющаяся результатом оказания услуг и предварительной оплаты Банком за товары и услуги для поддержания хозяйственной деятельности Банка. Дебиторскую задолженность классифицируют в зависимости от операций, проводимых Банком: финансирование капитальных вложений; административно-хозяйственная деятельность Банка; проведение банковских операций.

Учет дебиторской задолженности по капитальным вложениям отражается на счете активов, на котором учитываются суммы выданных авансов ремонтно-строительным организациям; расчеты с поставщиками за строительные материалы; оборудование и инвентарь; авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капитальным вложениям и капитальному ремонту.

Учет дебиторской задолженности по расчетам, связанным с банковской деятельностью, имеющим временный характер, а также расчетов по хозяйственной деятельности Банка осуществляется на отдельных счетах прочих дебиторов по банковской деятельности.

Учет затрат по текущему, капитальному ремонту, а также приобретению вычислительной техники, зданий, автомобилей и др. сроком службы свыше одного года, ведется на специальном счете дебиторов по капитальным вложениям.

На счете расчетов с работниками Банка производится учет сумм выданных авансовых платежей работникам Банка по командировочным и другим расходам. Документы на списание ДЗ предоставляются не позднее 3-х операционных дней с момента завершения командировки. Работник, получивший деньги в подотчет, обязан представить отчет израсходованного аванса с приложением оправдательных документов. Списание безнадежной ДЗ с баланса за счет созданных провизий производится на 180-й день со дня вынесения суммы основного долга на счет просроченной ДЗ.

Кредиторская задолженность определяется как задолженность Банка за полученные товары, услуги, а также как полученная от клиентов предварительная оплата за услуги.

Учет кредиторской задолженности по хозяйствующим договорам осуществляется на счетах прочих кредиторов по небанковской деятельности. Ежемесячно по методу начисления начисляются расходы на счета пятого класса в корреспонденции со счетами обязательств. Сумма предоплаты за предоставляемые Банком услуги отражается как прочие предоплаты и относится на доходы в процессе предоставления этих услуг.

2.5 Учет финансовых результатов. Отчетность Банка

Финансовая отчетность является структурированным представлением финансового положения и финансовых результатов деятельности Банка. Целью финансовой отчетности является представление такой информации о финансовом положении Банка, результатах его финансовой деятельности и движении денег, которая полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений. Финансовая отчетность также показывает результаты управления ресурсами, доверенными руководству Банка.

Финансовая отчетность Банка включает в себя:

· бухгалтерский баланс;

· отчет о доходах и расходах;

· отчет о движении денег;

· отчет об изменениях в собственном капитале.

Бухгалтерский баланс является одной из основных форм бухгалтерской отчетности. В этой форме отражаются активы, обязательства и капитал. Активы и обязательства в бухгалтерском балансе группируются по их сущности и перечисляются в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы - средства или ресурсы, контролируемые Банком, являющиеся результатом прошлых событий и источником будущих экономических выгод.

Будущие экономические выгоды актива могут быть получены при следующих условиях:

· актив обменивается на другие активы;

· актив используется для погашения обязательства;

· актив распределяется среди акционеров (собственников).

Обязательства - это текущая задолженность Банка, возникающая из событий прошлых периодов, погашение которой приведет к оттоку из Банка ресурсов, содержащих экономические выгоды.

Собственный капитал (СК) Банка - оставшаяся доля активов после вычета всех обязательств. Собственный капитал Банка представляет собой вложения собственников и накопленную прибыль. СК подразделяется на уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал, дополнительный неоплаченный капитал, резервный капитал, нераспределенный доход (убыток).

Уставный капитал формируется посредством оплаты акций учредителями по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам (инвестору) по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах».

Дополнительный оплаченный капитал формируется за счет разницы, полученной между номинальной ценой акций и фактически полученной суммой за выпущенные акции.

Резервный капитал - часть СК, образуемая за счет отчислений от прибыли. Резервный капитал создается для покрытия потерь по операционной деятельности, пополнения СК и выплат дивидендов в случаях, когда текущей прибыли оказывается недостаточно.

Нераспределенный доход (убыток) - представляет собой накопленную прибыль, которая еще не распределена между акционерами.

Отчет о доходах и расходах.

Доходы - увеличение экономических выгод за отчетный период, что приводит к расширению активов и уменьшению обязательств, результатом чего является рост собственного капитала (исключая вклады собственников в уставный капитал). Доход включает выручку, полученную в результате основной (уставной, лицензионной) и неосновной деятельности.

Расходы - сокращение экономических выгод, которое выражается в потере стоимости активов или увеличении обязательств, приводящих к уменьшению собственного капитала (исключая изъятия собственников из уставного капитала). При отражении расходов действует правило соответствия - расходы признаются в отчетном периоде, только если они привели к доходам данного периода.

В отчете о доходах и расходах банк раскрывает основные виды доходов и расходов, по требованию пользователей даются дополнительные развернутые формы отчета, составленные с соблюдением требований МСФО. Каждый вид дохода и расхода раскрывается отдельно, для того, чтобы пользователи могли оценить степень эффективности работы Банка.

Доходы и расходы в виде вознаграждения раскрываются отдельно для того, чтобы пользователь имел более полное понимание о составах и причинах изменений, произошедших в процентных ставках, по отношению к суммам заемных и кредитных средств.

Доходы или расходы, возникающие в результате событий или сделок, явно отличных от обычной деятельности Банка, появление которых не ожидается частым и постоянным, относятся к доходам и расходам, связанным с чрезвычайным обстоятельствами.

Отчет о движении денег.

Отчет о движении денег раскрывает информацию об изменении денег за отчетный период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлениях и выбытиях денег Банка за отчетный период. Данный отчет необходим внешним пользователям для оценки платежеспособности Банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе, внутренним пользователям - для управления деньгами.

Операционная деятельность - основная, приносящая доход деятельность Банка и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная деятельность состоит из полученного дохода от выполненных работ и услуг; авансовых поступлений от покупателей и заказчиков; поступления денег в форме вознаграждений; дивидендов, полученных от участия в уставных капиталах других организаций, вклады в которые учитываются по методу стоимости реализации; поступления денег от продажи ценных бумаг. В то же время операционная деятельность характеризуется выплатами денег поставщикам товаров и услуг; работникам Банка; денежными выплатами или компенсациями налога на прибыль.

Инвестиционная деятельность - приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Инвестиционная деятельность Банка состоит из приобретения акций других юридических лиц; инвестиционных вложений в основные средства и нематериальные активы; предоставления займов другим организациям; дивидендов, полученных от участия в уставных капиталах других организаций, вклады в которые учитываются по методу участия; поступлений денег от продажи акций других юридических лиц; поступлений денег от продажи основных средств и нематериальных активов.

Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств Банка. Финансовая деятельность состоит из поступлений денег от эмиссии акций, поступлений денег от привлечения заемных средств, выкупа (приобретения) собственных акций; выплаты денег, направленных на погашение заемных средств; выплаты вознаграждений по полученным заемным средствам; выплаты дивидендов.

Отчет о движении денег составляется и представляется пользователям согласно методике и форме, установленной Национальным Банком, с соблюдением основных требований МСФО.

Отчет об изменениях в собственном капитале.

Отчет об изменениях в собственном капитале Банка раскрывает постатейно сущность и сумму изменений капитала, образовавшихся в результате получения чистого дохода, распределения полученного чистого дохода, выпуска выкупа акций Банка, переоценки активов и обязательств, и других изменений собственного капитала.

Банк раскрывает существенные изменения в собственном капитале за отчетный период.

Отчет об изменениях в собственном капитале должен отражать следующие основные статьи, являющиеся результатом основных операций деятельности Банка:

1) доходы и убытки, не признаваемые в отчете о доходах и расходах;

2) чистый доход (убыток) за период;

3) выплаченные дивиденды;

4) изменения в дополнительном капитале;

5) результаты сделок с акционерами Банка.

Изменения в собственном капитале Банка между двумя отчетными датами отражают увеличение или уменьшение ее чистых активов за отчетный период. За исключением тех изменений, которые произошли вследствие операций с владельцами собственного капитала (взносы в капитал, выкуп собственных долевых инструментов и дивидендов Банка), и непосредственно связанных с такими операциями затрат по сделкам, суммарное изменение в собственном капитале за период представляет общую сумму доходов и расходов, включая прочие прибыли и убытки, возникшие в результате деятельности Банка в течение периода.

2.6 Банковский аудит

В соответствии с требованиями уполномоченного органа Республики Казахстан к организации внутреннего аудита в банках II уровня, рекомендаций по организации службы внутреннего аудита в банковских организациях, подготовленным Базельским Комитетом по банковскому надзору («Внутренний аудит в банковских организациях и взаимоотношения надзорных органов с внутренними и внешними аудиторами», июль 2000 года), а также требованиями внутренних нормативных документов АО «Евразийский Банк» стремится к созданию эффективной системы внутреннего контроля (СВК).

Задачей СВК является достижение целей и условий, способствующих минимизации потерь, убытков, исключающих возможность несанкционированного использования собственных, заемных и привлеченных средств, а также совершения иных злоупотреблений. Внутренний контроль делится на превентивный, осуществляемый с целью недопущения возникновения нарушений или ошибок, текущий и последующий.

Оценка действующей СВК возлагается на подразделение внутреннего контроля, которое проводит тестирование ее эффективности в процессе проведения аудиторских проверок деятельности Банка. Свою деятельность подразделение внутреннего контроля осуществляет на основании годового плана работы. Периодичность, масштаб и график проведения аудиторских проверок зависят от риска, с которым сопряжены банковские операции. Проводятся как тематические (в разрезе отдельных областей деятельности Банка), так и комплексные проверки (в разрезе структурных подразделений по основным направлениям их деятельности). Итоги аудита, оформленные в виде справки, содержащей информацию о выявленных нарушениях, проблемах и недостатках, а также рекомендации по их устранению, представляются руководству Банка для принятия управленческих решений. Завершающим этапом является проведение подразделением внутреннего контроля мониторинга по результатам аудита (процесс, посредством которого устанавливается эффективность и своевременность мер, принятых руководством объекта аудита по решению изложенных в справке проблем). В целях проведения мониторинга объекты аудита в установленном порядке представляют в подразделение внутреннего контроля отчеты о мероприятиях, проведенных по результатам проверок.

3. Отдел операционного обслуживания

Данный отдел обслуживает юридических и физических лиц. В операционном отделе работают начальник, который контролирует все операции и через которого проходят все входящие и исходящие операционные документы. Также работают главный специалист, два ведущих специалиста, специалист и менеджер по продажам.

Основные задачи отдела операционного обслуживания:

­ организация деятельности, направленной на всестороннее, качественное и профессиональное обслуживание клиентов филиала;

­ обеспечение эффективной работы филиала в области осуществления международных операций;

­ осуществление деловых контактов с другими структурными подразделениями филиала.

Отдел операционного обслуживания в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

­ продажа банковских продуктов и услуг и дальнейшее сопровождение банковских операций клиентов;

­ проведение мероприятий, направленных на качественное улучшение обслуживания клиентов;

­ контроль над исполнением и соблюдением соответствия проводимых операций клиентов действующему законодательству;

­ участие в разработке и внедрении внутренних банковских положений и процедур осуществления проводимых отделом операций;

­ осуществление валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью клиентов и филиала;

­ осуществление международных расчетов и переводов денег в соответствии с существующей мировой практикой расчетов;

­ своевременное и корректное представление отчетности отдела;

­ оказание консультационных услуг по проводимым отделом операциям;

Основные направления работы отдела:

­ продажа банковских продуктов и услуг и их дальнейшее сопровождение;

­ проведение мероприятий, направленных на качественное улучшение предоставляемых услуг;

­ организация и своевременное осуществление функций агента валютного контроля по внешнеэкономическим операциям клиентов и филиала;

­ осуществление консультационных услуг клиентам филиала;

­ осуществление операций по счетам юридических и физических лиц;

­ оказание сейфовых услуг;

­ ведение переписки с клиентами филиала;

­ финансовый и количественный анализы счетов клиентов;

­ реализация мероприятий по расширению клиентской базы;

­ мониторинг тарифов;

­ реализация мероприятий по привлечению свободных денег физических лиц;

­ подготовка и своевременное представление отчетности по внешнеэкономическим операциям органам и агентам валютного контроля;

­ ведение переписки с клиентами филиала, таможенными органами и банками агентами по вопросам проведения внешнеэкономической деятельности.

АО "Евразийский Банк" осуществляет следующие операции по счету и оказывает банковские услуги, связанные с его обслуживанием:

· зачисляет деньги на счет в тенге и/или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов РК;

· осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;

· выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам - резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;

· все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;

· выдача выписок по счету по требованию клиента;

· осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.

4. Кредитный отдел

В его состав входят:

· Сектор коммерческого кредитования;

· Сектор розничного кредитования;

· Специалист по залоговому обеспечению;

Деятельность отдела направлена на обеспечение качества оказываемых банковских услуг по предоставлению кредитов, расширению клиентской базы филиала за счет заинтересованных в этих продуктах юридических и физических лиц и, соответственно, увеличение доходов филиала от кредитных вложений.

Основные задачи кредитного отдела:

­ проведение работы по отбору стабильных и платежеспособных заемщиков из сектора малого бизнеса и среднего бизнеса;

­ формирование прочных финансово-кредитных связей и базы постоянной клиентуры филиала;

Структура ссудного портфеля по физическим и юридическим лицам в соотношении примерно 50% на 50% в денежном эквиваленте, а в количественном соотношении 1 к 100, то есть на 1 юридическое лицо приходит 100 физических лиц. Для каждого сегмента клиентов разработана специальная программа кредитования, которая больше всего отвечает потребностям потенциального клиента. Для физических лиц существуют следующие виды кредитов:

· кредит "Ипотечный экспресс";

· кредит "Неотложные нужды с анализом доходов";

· кредит "Евразийское авто";

· кредит "Неотложные нужды без анализа доходов";

· кредит "Евразийская линия";

· кредит "Евразийская ипотека".

Также имеются программы для юридических лиц, которые отвечают основным требованиям кредитной политики: срок, сумма, ставка, залог. К юридическим лицам в АО "Евразийский Банк" индивидуальный подход, и любой клиент, который планирует использовать кредитные ресурсы Банка, может подготовить и представить на рассмотрение свой проект, анализ проекта длится порядка 10 банковских дней, в зависимости от сложности проекта и структуры финансирования.

Теперь хотелось бы рассмотреть схему взаимодействия участников кредитного процесса по группе кредитных продуктов. В филиале №4 АО "Евразийский Банк" схема следующая: в банк обращается клиент к менеджеру по связям с целью получения кредита. На начальном этапе клиент обосновывает потребность в кредите, а также возможность своевременно платить по обязательствам, в момент первого собеседования кредитный офицер может узнать максимум полезной и необходимой информации о клиенте, потому что в этот момент клиент не настроен скрывать информацию или предоставлять недостоверные данные. Затем идет процесс ознакомления и заполнения анкеты. Кредитную заявку необходимо заполнять в самом начале рассмотрения кредита, потому что она регистрируется в канцелярии и только после визы Директора филиала №4 АО "Евразийский Банк" и начальника кредитного отдела данную заявку официально принимает к рассмотрению кредитный офицер. Менеджер по связям проводит собеседование и объясняет, какие документы клиент должен предоставить для получения кредита. После сбора документов менеджер по связям подает кредитную заявку и документы для регистрации. По окончанию регистрации формируется пакет документов, который передается на экспертизу по направлениям, то есть юристу, который проводит юридическую экспертизу. Далее работнику службы безопасности, он делает оценку гражданской состоятельности. И, наконец, оценщику, который оценивает предлагаемое залоговое имущество и выезжает на месторасположение предмета залога. После экспертизы, кредитный офицер делает кредитный анализ, а также оформляет результаты экспертизы кредитной заявки и передает кредитный пакет риск - менеджеру, который оценивает риски и возвращает кредитный пакет кредитному офицеру с одобрением проекта или его запретом. В случае согласия, кредитный офицер направляет кредитный пакет (на рассмотрение Кредитной Комиссии филиала, где сам его и защищает) заместителю Председателя Правления. Следующим этапом является подготовка проекта решения Кредитного Комитета, после чего кредитный пакет передается Председателю Кредитного Комитета. Секретарь Кредитного Комитета рассылает кредитный пакет членам Кредитного Комитета, которые рассматривают этот пакет и принимают решение о кредитовании. Секретарь Кредитного Комитета оформляет протокол заседания Кредитного Комитета и передает выписки из решения Кредитного Комитета. Менеджер по связям уведомляет клиента о принятом решении. После принятия решения о выдаче кредита с клиентом заключаются договора по предоставлению банковского займа и предоставлению залогового имущества, после выдачи займа ведется текущий мониторинг клиента. В случае, если кредит не гасится согласно договору, то применятся меры по досрочному гашению кредита.

5. Депозитный отдел

АО "Евразийский Банк" на протяжении многих лет является одним из лидеров на рынке депозитов для физических лиц.

Большой выбор сроков размещения денежных средств, позволяет вам планировать движение денежных средств на конкретный выбранный срок. Сохранить заработанные деньги и обеспечить их гарантированный рост достаточно сложно. Именно поэтому вот уже несколько столетий люди доверяют свои сбережения специализированным финансовым институтам, а именно банкам. АО "Евразийский Банк" занимается депозитами (открытием счетов) юридических и физических лиц, а также переводом денег двумя способами. Для юридических лиц для перевода денег существуют бланки заявлений. А для физических лиц АО "Евразийский Банк" предлагает перевод денег по заявлению и через систему Western Union. По системе Western Union адресат может получить перевод денег в любой точке мира, где имеется офис или пункт обслуживания Western Union в минимально короткий срок.

В АО "Евразийский Банк" для физических лиц существуют следующие виды депозитов:

· депозит "Евразия - V.I.P.";

· депозит "Евразия";

· депозит "Персональный счет";

· депозит "Евразия - Пенсионный";

· депозит "Евразия - проценты вперед";

· депозит "Евразия - Накопительный".

А для юридических лиц существуют три вида депозитов:

· депозит "Универсальный";

· депозит "Срочный";

· депозит "До востребования".

Для всех депозитов юридических лиц имеются договора банковского вклада.

6. Другие отделы

Расчетно-кассовый отдел. АО «Евразийский Банк» осуществляет комплексное расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц и предлагает своим клиентам самый широкий спектр банковских услуг. Качество комплексного расчетно-кассового обслуживания обеспечивается высокой квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий. Существует перечень предоставляемых услуг расчетно-кассовым отделом:

· открытие, ведение и закрытие счетов (возможность открытия текущих или срочных счетов как в тенге, так и в иностранной валюте). В постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года имеются инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов;

· переводные операции в национальной валюте (различные виды денежных переводов как внутри Банка, и в другие банки, а также наиболее выгодные тарифы);

· переводные операции в иностранной валюте (полный пакет банковских услуг по переводным операциям в иностранной валюте);

· кассовые операции (оперативный прием и выдача наличных денег, услуги по пересчету, размену, обмену, сортировке и упаковке банкнот и монет);

· услуги конвертации (различные виды конвертации валют и выгодные тарифы).

Основные задачи и функции расчетно-кассового отдела:

­ прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

­ кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка, хранение банкнот и монет;

­ переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

­ организация обменных операций с иностранной валютой с учетом требований валютного законодательства РК;

­ осуществление заемных операций: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности, возвратности;

­ реализация специальной литературы по вопросам банковской деятельности на любых видах носителей информации;

­ реализация страховых полисов (заключение договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов РК;

Предоставление консультационных услуг по вопросам, связанным с финансовой деятельностью.

Операционная касса. Основные функции:

­ прием денежной наличности в национальной и иностранной валюте у клиентов филиала;

­ выдача денежной наличности;

­ подготовка денежной наличности к инкассации в Центр кассовых операций и хранения ценностей (филиала) государственного учреждения «Национальный Банк».

Основные задачи юридического отдела:

­ обеспечение соблюдения законности в деятельности филиала;

­ защита правовыми средствами законных прав и интересов филиала;

­ активное использование правовых средств для укрепления финансового положения филиала и улучшения экономических показателей его деятельности;

­ пропаганда и разъяснение действующего законодательства РК.

Отдел:

­ представляет в установленном порядке интересы филиала в суде, а также в других органах при рассмотрении правовых вопросов;

­ проверяет соответствие требованиям действующего законодательства представляемых на подпись Директору филиала проектов, указаний, приказов, распоряжений и других документов правового характера;

­ дает консультации, заключения, справки по правовым вопросам, возникающим в деятельности филиала.

Отдел администрирования операций:

­ соблюдение стандартов и инструкций, регламентирующих процедуры кредитования;

­ контроль за обеспечением правового документооборота;

­ оформление документов по займам и другим кредитным продуктам, предоставленным филиалом юридическим и физическим лицам.

Основные задачи отдела информационных технологий:

­ установка и поддержка подсистемы «Банк - Клиент» у клиентов филиала;

­ осуществляет контроль над работой пользователей компьютерной грамотности и навыкам эффективной работы с АБС;

­ организует распределение оборудования между подразделениями филиала;

­ отвечает за техническое обслуживание вычислительной, организационной техники и банкоматов.

Основные функции административно-хозяйственного отдела:

­ планирование и организация ремонта помещений филиала, контроль над качеством его проведения, приемка выполненных ремонтных работ;

­ обеспечение подразделений филиала мебелью, хозяйственным инвентарем, осуществление наблюдения за их сохранностью;

­ бесперебойное транспортное обслуживание филиала;

­ организация связи, организация наружной рекламы, подготовка печатных и других рекламных материалов.

Заключение

В ходе прохождения производственной практики в Филиале № 4 АО «Евразийский Банк» я ознакомилась с принципами организации и деятельности банка, определила форму собственности предприятия как акционерное общество. Рассмотрела существующую модель управления, структуру, функции и технологический уровень банка. Успешная деятельность АО «Евразийский Банк» свидетельствует о высоком уровне организации деятельности Банка.

За двенадцать лет своей деятельности Банк заслужил репутацию надежного и стабильного финансового института, прочно занимающего свое место в первой десятке лидеров банковского бизнеса Республики Казахстан.

Укреплению позиций и росту авторитета Банка способствовали деловая репутация его акционеров, доверие партнеров и клиентов, высокий профессионализм персонала. Закономерным результатом возросшего профессионализма персонала АО «Евразийского Банка» стала слаженная работа всей команды, смелое воплощение творческого потенциала сотрудников. Команда Банка ежедневно работает над укреплением имени и деловой репутации «Евразийского Банка», как в Казахстане, так и на международной арене.

Большое внимание уделяется качеству менеджмента. В 2005 году Правление Банка было усилено за счет привлечения профессионалов, имеющих внушительный опыт работы на руководящих позициях в ведущих банках республики.

Являясь одним из динамично развивающихся финансовых институтов СНГ, АО «Евразийский Банк» активно расширяет свою розничную сеть. Уже сейчас Банк представлен во всех крупнейших городах Казахстана, и количество филиалов Банка непрерывно растет. В ближайшее время планируется увеличить количество точек продаж до 70. Расширяется спектр оказываемых услуг, как для юридических, так и для физических лиц. Банк планирует значительное расширение своего присутствия на международных рынках капитала, увеличение количества зарубежных партнеров. Это позволит внедрить гибкую структуру финансирования бизнеса клиентов Банка с более длительными сроками кредитования и под более привлекательные процентные ставки.