Учет на предприятиях малого бизнеса
Остаточная стоимость основных средств. Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Проведение хозяйственных операций Общества. Заполнение ведомости расчетов с покупателями и заказчиками Общества.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.06.2015 |
| Размер файла | 52,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Условия задачи
Общество, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями; 2) распространением наружной рекламы посредствам установки рекламных конструкций;
Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы переведена на ЕНДВ;
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 20ХХг. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов;
У общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 20ХХ г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равна 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равна суммам, уплачиваемым в январе 20ХХг. За декабрь 20Х(Х-1)г.;
Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
Страховые взносы ПФР установлены в размере 14 % от начисления заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
Тариф взноса на НС и ПЗ установлен в размере 0,2%;
Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;
НДФЛ - 13% от начисления заработной платы;
Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
Базовая доходность 1 кв. м. информационного поля рекламных конструкций составляет 3 000 руб. в месяц, К1 в 20ХХг. - 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 (для рекламных конструкций) - 0,75.
Срок полезного использования рекламных щитов - 4 года.
Решение задачи:
1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 20ХХг. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 20ХХг. Результаты представить в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.
|
№ варианта |
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VII группы |
|
|
2 |
62 195 |
188 570 |
600 480 |
Таблица 2. Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
|
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 20ХХ г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 20ХХ г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
|
|
Основные средства со с роком полезного использования менее 3 лет |
62 195 |
100 |
62 195 |
15 549 |
|
|
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет |
188 570 |
50 |
94 284 |
23 571 |
|
|
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
600 480 |
10 |
60 048 |
15 012 |
|
|
Всего |
851 245 |
- |
216 527 |
54 132 |
Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:
- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 62 195 руб. в размере 100%. Таким образом, в 20ХХ году к налогообложению принимается сумма 62 195 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 62 195: 4 = 15 549 руб.
- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 20ХХ г.). Поэтому ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет к учету принимается сумма ОС IV группы 188 570 руб. в размере 50%. Таким образом, в 20ХХ году к налогообложению принимается сумма 188 570*50% = 94 285 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 94 285: 4 = 23 571 руб.
- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет - в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 600 480 руб. в размере 10%. Таким образом, в 20ХХ году к налогообложению принимается сумма 600 480 *10% = 60 048 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 60 048: 4 = 15 012 руб.
2. На основании сведений о заработной плате работников (табл. 3) и данных о хозяйственных операциях (табл. 4) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5).
основной средство учет ведомость
Таблица 3. Сведения о заработной плате работников в 20ХХг., руб.
|
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
|
|
11 500 |
10 000 |
7 000 |
6 000 |
7 000 |
Таблица 4. Хозяйственные операции Общества в 20ХХ г.
|
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
10 января 20ХХ г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 20Х(Х-1)г. |
13 350 |
|
|
2 |
10 января 20ХХ г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
|
|
3 |
10 января 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 20Х(Х-1)г. |
89 000 |
|
|
4 |
11 января 20ХХ г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» |
2 800 000 |
|
|
5 |
11 января 20ХХ г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=186 кв.м) Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
|
|
6 |
13 января 20ХХ г. |
Получен товар (сумки) ООО «Поствщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
|
|
7 |
14 января 20ХХ г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
|
|
8 |
14 января 20ХХ г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
|
|
9 |
20 января 20ХХ г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумм НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
|
|
10 |
25 января 20ХХ г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
|
|
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41500*50%=20 750 руб. |
||||
|
11 |
25 января 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 20ХХ г. |
20 750 |
|
|
12 |
27 января 20ХХ г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт.по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
|
|
13 |
27 января 20ХХ г. |
Получена оплата от заказчиков за размещение рекламы |
464 000 |
|
|
14 |
29 января 20ХХ г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» |
1 456 000 |
|
|
15 |
31 января 20ХХ г. |
Начислена заработная плата за январь 20ХХ г. |
41 500 |
|
|
16 |
31 января 20ХХ г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
5 395 |
|
|
НДФЛ за январь = 41500*13%=5395 руб. |
||||
|
17 |
31 января 20ХХ г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
5 810 |
|
|
Страховые взносы в ПФР = 41500*14% =5810 руб. |
||||
|
18 |
31 января 20ХХ г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
83 |
|
|
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41500*0,2% = 83 руб. |
||||
|
19 |
31 января 20ХХ г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
|
|
20 |
31 января 20ХХ г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
760 000 |
|
|
21 |
31 января 20ХХ г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
37 525 |
|
|
32 249 (з\п УСНО)+ 5202 + 74 (страх. взносы УСНО)=37 525 руб. |
||||
|
22 |
31 января 20ХХ г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
39 868 |
|
|
30000 (ст-ть материал.)+ 9251(з\п ЕНВД) + 608+9 (страх. взносы ЕНВД) = 39 868 руб. |
||||
|
23 |
31 января 20ХХ г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
16 424 4626 |
|
|
24 |
31 января 20ХХ г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 200Хг. |
266 475 |
|
|
1 064 000-760 000 - 37 525 = 266 475 руб. |
||||
|
25 |
31 января 20ХХ г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 20ХХ г. |
424 132 |
|
|
464000-39 868= 424 132руб. |
||||
|
26 |
3 февраля 20ХХ г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» |
3 720 000 |
|
|
27 |
4 февраля 20ХХ г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар |
760 000 |
|
|
28 |
5 февраля 20ХХ г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель1»:140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
|
|
29 |
5 февраля 20ХХ г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. |
3 720 000 |
|
|
30 |
6 февраля 20ХХ г. |
Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800,00 руб. |
1 900 000 |
|
|
31 |
10 февраля 20ХХ г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
5 395 |
|
|
32 |
10 февраля 20ХХ г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
5 810 |
|
|
33 |
10 февраля 20ХХ г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 20ХХ г. |
83 |
|
|
34 |
10 февраля 20ХХ г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
15 355 |
|
|
35 |
10 февраля 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 20ХХ г. |
15 355 |
|
|
36 |
15 февраля 20ХХ г. |
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» за товар |
1 140 000 |
|
|
37 |
18 февраля 20ХХ г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500,00 руб. |
1 250 000 |
|
|
38 |
20 февраля 20ХХ г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 000 000 |
|
|
39 |
22 февраля 20ХХ г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 500 000 |
|
|
40 |
25 февраля 20ХХ г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
|
|
41 |
25 февраля 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 20ХХ г. |
20 750 |
|
|
42 |
27 февраля 20ХХ г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500руб. |
2 100 000 |
|
|
43 |
28 февраля 20ХХ г. |
Начислена заработная плата за февраль 20ХХ г. |
40 750 |
|
|
Продавец з/пл за февраль: 7000/28*25=6 250 руб. |
||||
|
44 |
28 февраля 20ХХ г |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
5 298 |
|
|
45 |
28 февраля 20ХХ г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
5 705 |
|
|
46 |
28 февраля 20ХХ г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
82 |
|
|
47 |
28 февраля 20ХХ г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
|
|
48 |
28 февраля 20ХХ г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 20ХХ г. |
3 851 |
|
|
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года (48 месяцев):184 868/48=3851 руб. |
||||
|
49 |
28 февраля 20ХХ г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
4 690 000 |
|
|
50 |
28 февраля 20ХХ г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
36 640 |
|
|
31 459 (з/пл УСНО)+5108 +73 (страх.вз. УСНО)=36 640 |
||||
|
51 |
28 февраля 20ХХ г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
13 748 |
|
|
9 291(з/пл ЕНВД) +597 + 9 (страх. вз. ЕНВД) +3851(амортизация)= 13 708 |
||||
|
52 |
28 февраля 20ХХ г. |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
37 524 9 862 |
|
|
53 |
28 февраля 20ХХ г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 20ХХ г. |
915 360 |
|
|
392000 + 1900000 + 1 250 000 + 2 100 000 - 4 690 000- 36 640= 915 360 |
||||
|
54 |
28 февраля 20ХХ г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 20ХХ г. |
566 252 |
|
|
580 000-13748= 566 252 |
||||
|
55 |
3 марта 20ХХ г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
550 000 |
|
|
56 |
5 марта 20ХХ г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. |
900 000 |
|
|
57 |
5 марта 20ХХ г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
|
|
58 |
5 марта 20ХХ г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни |
1 610 460 1 150 |
|
|
7000*12/365 * 7=1610 руб. |
||||
|
59 |
5 марта 20ХХ г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
209 |
|
|
60 |
9 марта 20ХХ г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3»за товар |
1 000 000 |
|
|
61 |
10 марта 20ХХ г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
5 298 |
|
|
62 |
10 марта 20ХХ г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
5 705 |
|
|
63 |
10 марта 20ХХ г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 20ХХ г. |
82 |
|
|
64 |
10 марта 20ХХ г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
14 702 |
|
|
65 |
10 марта 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 20ХХ г. |
14 702 |
|
|
66 |
15 марта 20ХХ г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» |
1 400 000 |
|
|
67 |
17 марта 20ХХ г. |
Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. |
2 520 000 |
|
|
68 |
18 марта 20ХХ г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. |
1 400 000 |
|
|
69 |
25 марта 20ХХ г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
20 750 |
|
|
70 |
25 марта 20ХХ г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 20ХХ г. |
20 750 |
|
|
71 |
26 марта 20ХХ г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. |
3 600 000 |
|
|
72 |
27 марта 20ХХ г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар |
1 520 000 |
|
|
73 |
28 марта 20ХХ г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» |
2 000 000 |
|
|
74 |
28 марта 20ХХ г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. |
1 520 000 |
|
|
75 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислена заработная плата за март 20ХХ г. |
40 597 |
|
|
Продавец з/пл за март: 7000/28*27=6 097 руб. |
||||
|
76 |
31 марта 20ХХ г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 20ХХ г. |
5 278 |
|
|
77 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 20ХХ г. |
5 684 |
|
|
78 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 20ХХ г. |
81 |
|
|
79 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 20ХХ г. |
3 851 |
|
|
80 |
31 марта 20ХХ г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
|
|
81 |
31 марта 20ХХ г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
54 132 |
|
|
82 |
31 марта 20ХХ г. |
Списаны в расходы стоимость проданных товаров |
2 700 000 |
|
|
83 |
31 марта 20ХХ г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
91 100 |
|
|
31 346 (з/пл УСНО)+ 460 (больничный)+5089 +73 (страх.вз. УСНО) + 54 132 (расходы на ОС)= 91 100 |
||||
|
84 |
31 марта 20ХХ г |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
13 705 |
|
|
9 251(з/пл ЕНВД) +595 + 8 (страх. вз. ЕНВД) +3851(амортизация)= 13 705 |
||||
|
85 |
31 марта 20ХХ г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
36 680 9857 |
|
|
86 |
31 марта 20ХХ г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 20ХХ г. |
1 028 900 |
|
|
900 000 + 1 400 000+ 1 520 000 - 2 700 000- 91 100= 1 028 900 |
||||
|
87 |
31 марта 20ХХ г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 20ХХ г. |
576 295 |
|
|
590000- 13 705=576 295 |
||||
|
88 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
184 731 |
|
|
89 |
31 марта 20ХХ г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г. |
214 372 |
Таблица 5. Ведомость расчетов с работниками организации (ЕНВД) (менеджер)
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ Удержано |
Долг |
Суммы, учитываемые для целей налогообложения |
||
|
За работниками |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Январь |
|||||||
|
11 |
25.01 |
3500 |
3500 |
- |
- |
||
|
15 |
31.01 |
7000 |
- |
- |
2 590 |
- |
|
|
16 |
31.01 |
910 |
- |
- |
- |
||
|
Февраль |
- |
||||||
|
35 |
10.02 |
2590 |
- |
- |
- |
||
|
41 |
25.02 |
3500 |
3500 |
- |
- |
||
|
43 |
28.02 |
7000 |
- |
- |
2 590 |
- |
|
|
44 |
28.02 |
910 |
- |
- |
- |
||
|
Март |
- |
||||||
|
65 |
10.03 |
2590 |
- |
- |
- |
||
|
70 |
25.03 |
3500 |
3500 |
- |
- |
||
|
75 |
31.03 |
7000 |
- |
- |
2 590 |
- |
|
|
76 |
31.03 |
910 |
- |
||||
|
Итого |
21000 |
18 410 |
х |
2 590 |
- |
Таблица 6. Ведомость расчетов с работниками организации (УСНО) (продавец + грузчик)
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ Удержано |
Долг |
Суммы, учитываемые для целей налогообложения |
||
|
За работниками |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Январь |
|||||||
|
11 |
25.01 |
6500 |
6500 |
- |
- |
||
|
15 |
31.01 |
13 000 |
- |
- |
4810 |
6500 |
|
|
16 |
31.01 |
1690 |
- |
- |
1690 |
||
|
Февраль |
|||||||
|
35 |
10.02 |
4810 |
- |
- |
4810 |
||
|
41 |
25.02 |
6500 |
6500 |
- |
- |
||
|
43 |
28.02 |
12 250 |
- |
- |
4158 |
6500 |
|
|
44 |
28.02 |
1592 |
1592 |
||||
|
Март |
|||||||
|
58 |
05.03 |
1610 |
- |
- |
1610 |
- |
|
|
59 |
05.03 |
209 |
- |
||||
|
65 |
10.03 |
4158 |
- |
- |
4158 |
||
|
70 |
25.03 |
6500 |
6500 |
- |
- |
||
|
75 |
31.03 |
12 097 |
- |
- |
4024 |
6500 |
|
|
76 |
31.03 |
1573 |
- |
||||
|
Итого |
38957 |
33532 |
х |
5425 |
31750 |
Таблица 7. Ведомость расчетов с работниками организации (УСНО/ЕНВД) (директор + главный бухгалтер)
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ Удержано |
Долг |
З/пл к распределению |
|||
|
За работниками |
За организацией |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
УСН (89,53%) (сумма учитываемая для налогообложения) |
ЕНВД (10,47%) (сумма для бухгалтерского учета) |
|
|
Январь |
||||||||
|
11 |
25.01 |
10750 |
10750 |
- |
- |
1126 |
||
|
15 |
31.01 |
21500 |
- |
- |
7955 |
9624 |
||
|
16 |
31.01 |
2795 |
- |
- |
2502 |
293 |
||
|
Февраль |
||||||||
|
35 |
10.02 |
7955 |
- |
- |
7122 |
833 |
||
|
41 |
25.02 |
10750 |
10750 |
- |
1126 |
|||
|
43 |
28.02 |
21500 |
- |
- |
7955 |
9624 |
||
|
44 |
28.02 |
2795 |
2502 |
293 |
||||
|
Март |
||||||||
|
65 |
10.03 |
7955 |
- |
- |
7122 |
833 |
||
|
70 |
25.03 |
10750 |
10750 |
- |
1126 |
|||
|
75 |
31.03 |
21500 |
- |
- |
7955 |
9624 |
||
|
76 |
31.03 |
2795 |
- |
- |
||||
|
Итого |
38957 |
33532 |
х |
5425 |
48120 |
5630 |
3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 4) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8,9,10,11) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13,14,15) по каждому поставщику.
Таблица 8. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (ООО «Покупатель-1»)
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ Возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 20ХХ года |
- |
- |
- |
||||
|
12 |
27.01 |
1 064 000 |
1 064 000 |
- |
- |
||
|
14 |
29.01 |
1 456 000 |
- |
392 000 |
1 456 000 |
||
|
27 |
04.02 |
760 000 |
- |
1 152 000 |
760 000 |
||
|
28 |
05.02 |
392 000 |
- |
760 000 |
- |
||
|
30 |
06.02 |
1 900 000 |
1 140 000 |
- |
- |
||
|
36 |
15.02 |
- |
1 140 000 |
- |
- |
1 140 000 |
|
|
72 |
27.03 |
- |
1 520 000 |
- |
1 520 000 |
1 520 000 |
|
|
74 |
28.03 |
1 520 000 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого |
4 876 000 |
4 876 000 |
- |
- |
4 876 000 |
Таблица 9. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (ООО «Покупатель-2»)
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ Возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
||||
|
37 |
18.02 |
1 250 000 |
- |
1 250 000 |
- |
- |
|
|
38 |
20.02 |
- |
1 000 000 |
250 000 |
- |
1 000 000 |
|
|
39 |
22.02 |
- |
1 500 000 |
- |
1 250 000 |
1 500 000 |
|
|
42 |
27.02 |
2 100 000 |
- |
850 000 |
- |
- |
|
|
55 |
03.03 |
550 000 |
300 000 |
- |
550 000 |
||
|
Итого |
3 350 000 |
3 050 000 |
300 000 |
- |
3 350 000 |
Таблица 10. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (ООО «Покупатель-3»)
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ Возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
||||
|
56 |
05.03 |
900 000 |
- |
900 000 |
- |
- |
|
|
60 |
09.03 |
- |
1 000 000 |
- |
100 000 |
1 000 000 |
|
|
68 |
18.03 |
1 400 000 |
- |
1 300 000 |
- |
||
|
Итого |
2 300 000 |
1 000 000 |
1 300 000 |
- |
1 000 000 |
Таблица 11
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Реклама)
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ Возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
||||
|
13 |
27.01 |
- |
464 000 |
- |
464 000 |
- |
|
|
19 |
31.01 |
464 000 |
- |
- |
- |
- |
|
|
47 |
28.02 |
580 000 |
- |
580 000 |
- |
||
|
57 |
05.03 |
- |
580 000 |
- |
- |
- |
|
|
80 |
31.03 |
590 000 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого |
1 634 000 |
1 044 000 |
590 000 |
- |
- |
Таблица 12. Расшифровка дебиторской задолженности на 01.04.20ХХ г.
|
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
ООО "Покупатель-2" |
|||||
|
Портфели |
шт. |
300 000 |
3 500 |
86 |
|
|
ООО "Покупатель-3" |
|||||
|
Сумки |
шт. |
1 300 000 |
2 800 |
464 |
|
|
Заказчики рекламы |
|||||
|
Размещение рекламы |
- |
590 000 |
- |
- |
|
|
Итого |
2 190 000 |
ХХХ |
550 |
Таблица 13
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Поставщик-1)
|
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 20ХХ года |
- |
- |
- |
||||
|
4 |
11.01 |
2 800 000 |
2 800 000 |
- |
- |
||
|
6 |
13.01 |
2 800 000 |
- |
- |
- |
||
|
Итого |
2 800 000 |
2 800 000 |
- |
- |
- |
Таблица 14
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Поставщик-2)
|
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 20ХХ года |
- |
- |
- |
||||
|
26 |
03.02 |
3 720 000 |
3 720 000 |
- |
- |
||
|
29 |
05.02 |
3 720 000 |
- |
3 720 000 |
- |
||
|
Итого |
3 720 000 |
3 720 000 |
- |
- |
- |
Таблица 15
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Поставщик-3)
|
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
|
За контрагентом |
За организацией |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 1 января 20ХХ года |
- |
- |
- |
||||
|
66 |
15.03 |
1 400 000 |
- |
1 400 000 |
- |
- |
|
|
67 |
17.03 |
- |
2 520 000 |
- |
1 120 000 |
- |
|
|
71 |
26.03 |
- |
3 600 000 |
- |
4 720 000 |
- |
|
|
73 |
28.03 |
2 000 000 |
- |
- |
2 720 000 |
- |
|
|
Итого |
3 400 000 |
6 120 000 |
- |
2 720 000 |
- |
Таблица 16
Расшифровка кредиторской задолженности на 01.04.20ХХ г.
|
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
|
|
1 |
2 |
|
|
ООО "Поставщик-3" |
||
|
Портфели |
2 720 000 |
|
|
Итого |
2 720 000 |
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 4), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8,9,10,11) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 13,14,15,16) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 17) отдельно по каждому виду товаров.
Таблица 17. Журнал учета движения товаров на складе (ТОРГ-18)
|
Дата |
№ Документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
||||
|
кол-во (шт) |
Сумма (руб) |
кол-во (шт) |
Сумма (руб) |
кол-во (шт) |
Сумма (руб) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
Сумки Поставщик-1 |
|||||||||
|
13.01.2009 |
6 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
||||
|
27.01.2009 |
12 |
380 |
760 000 |
1020 |
2040000 |
||||
|
05.02.2009 |
28 |
140 |
280 000 |
880 |
1760000 |
||||
|
18.02.2009 |
37 |
500 |
1000000 |
380 |
760 000 |
||||
|
05.03.2009 |
56 |
300 |
600 000 |
80 |
160 000 |
||||
|
18.02.2009 |
68 |
80 |
160 000 |
||||||
|
Итого: |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
0 |
0 |
|||
|
Портфели Поставщик-2 |
|||||||||
|
05.02.2009 |
29 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
||||
|
06.02.2009 |
30 |
500 |
1550000 |
700 |
2170000 |
||||
|
27.02.2009 |
42 |
600 |
1860000 |
100 |
310 000 |
||||
|
28.03.2009 |
74 |
100 |
310000 |
||||||
|
Итого: |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
0 |
0 |
|||
|
Сумки Поставщик-3 |
|||||||||
|
17.03.2009 |
67 |
1400 |
2520000 |
1400 |
2520000 |
||||
|
18.03.2009 |
68 |
420 |
756000 |
980 |
1764000 |
||||
|
Итого: |
1400 |
2520000 |
420 |
756 000 |
980 |
1764000 |
|||
|
Портфели Поставщик-3 |
|||||||||
|
26.03.2009 |
71 |
1200 |
3600000 |
1200 |
3600000 |
||||
|
28.03.2009 |
74 |
300 |
900000 |
900 |
2700000 |
||||
|
Итого: |
1200 |
3600000 |
300 |
900000 |
900 |
2700000 |
5, 6. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 17) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 18,19,20).
Таблица 18. Расчет стоимости товара за 1 квартал 20ХХг.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Сумки (Поставщик - 1) |
||||
|
Январь |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
|
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
1 400 |
2 800 000 |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
1 400 |
2 800 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
380 |
760 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
1 020 |
2 040 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
- |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
1 020 |
2 040 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
1 456 000 |
|
|
Февраль |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
1 020 |
2 040 000 |
|
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
- |
- |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
1 020 |
2 040 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
640 |
1 280 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
380 |
760 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
- |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
380 |
760 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
2 292 000 |
|
|
Март |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
380 |
760 000 |
|
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
- |
- |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
380 |
760 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
300 |
600 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
80 |
160 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
- |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
80 |
160 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
900 000 |
|
|
Портфели (Поставщик - 3) |
||||
|
Март (движение товаров в Январе и Феврале отсутствует) |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|||
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
1 200 |
3 600 000 |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
1 200 |
3 600 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
400 |
1 200 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
800 |
2 400 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
- |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
800 |
2 400 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
1 520 000 |
|
|
Портфели (Поставщик - 2) |
||||
|
Февраль |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|||
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
1 100 |
3 410 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
100 |
310 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
86 |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
186 |
610 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
4 000 000 |
|
|
Март |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
100 |
310 000 |
|
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
- |
- |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
100 |
310 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
- |
- |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
100 |
310 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
86 |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
186 |
610 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
- |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
- |
|
|
Сумки (Поставщик - 3) |
||||
|
Март |
||||
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
|
|
2 |
поступило в течении отчетного периода |
1 400 |
2 520 000 |
|
|
3 |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
1 400 |
2 520 000 |
|
|
4 |
выбыло в течении отчетного периода |
500 |
900 000 |
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3- стр.4) |
900 |
1 620 000 |
|
|
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
464 |
ХХХ |
|
|
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
1 364 |
2 920 000 |
|
|
8 |
Сумма задолженности перед поставщиками на конец отчетного периода |
ХХХ |
2 720 000 |
|
|
9 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
1 400 000 |
Таблица 19. Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» за 1 квартал 20ХХгода
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.200Х г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.200Х г. |
|||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||
|
Январь |
||||||||||
|
сумки (Поставщик -1) |
шт. |
- |
- |
1400 |
2800000 |
380 |
760 000 |
1020 |
2040000 |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
2800000 |
- |
760000 |
- |
2040000 |
||
|
Февраль |
||||||||||
|
сумки (Поставщик -1) |
шт. |
1020 |
2040000 |
- |
- |
140 |
280000 |
380 |
760 000 |
|
|
500 |
1000000 |
|||||||||
|
портфели (Поставщик-2) |
шт. |
- |
- |
1200 |
3720000 |
500 |
1550000 |
100 |
310 000 |
|
|
600 |
1860000 |
|||||||||
|
Итого: |
- |
2040000 |
- |
3720000 |
- |
4690000 |
- |
1070000 |
||
|
Март |
||||||||||
|
портфели (Поставщик-2) |
шт. |
100 |
310000 |
- |
- |
- |
- |
100 |
310000 |
|
|
сумки (Поставщик -1) |
шт. |
380 |
760000 |
- |
- |
300 |
600000 |
80 |
160000 |
|
|
сумки (Поставщик -3) |
шт. |
- |
- |
1400 |
2520000 |
500 |
900000 |
900 |
1620000 |
|
|
портфели (Поставщик-3) |
шт. |
- |
- |
1200 |
3600000 |
400 |
1200000 |
800 |
2400000 |
|
|
Итого |
1070000 |
- |
6120000 |
- |
2700000 |
- |
4490000 |
Таблица 20. Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения За 1 квартал 20ХХг.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Приход |
Остаток на 1.04.2009г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. |
|||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Январь |
||||||||
|
сумки (Поставщик - 1) |
шт. |
1400 |
2800000 |
1020 |
2040000 |
760 000 |
2040000 |
|
|
Февраль |
||||||||
|
сумки (Поставщик - 1) |
шт. |
- |
- |
380 |
760000 |
760 000 |
- |
|
|
Портфели (Поставщик - 2 |
шт. |
1200 |
3720000 |
100 |
310000 |
310000 |
3410000 |
|
|
Март |
||||||||
|
Сумки (Поставщик - 1 |
шт. |
- |
- |
80 |
160000 |
160000 |
- |
|
|
Портфели (Поставщик - 2 |
шт. |
- |
- |
100 |
310000 |
310000 |
- |
|
|
Сумки (Поставщик - 3 |
шт. |
1400 |
2520000 |
900 |
1620000 |
880000 |
900000 |
|
|
Портфели (Поставщик - 3 |
шт. |
1200 |
3600000 |
800 |
240000 |
- |
1200000 |
|
|
Итого |
2600 |
6120000 |
1880 |
2330000 |
1350000 |
2100000 |
7. На основании данных о хозяйственных операциях сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (таб. 21)
Таблица 21. Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за 1 квартал 20ХХ года
|
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы относящиеся к |
||||
|
Всего |
УСНО 89,53% |
ЕНВД 10,47% |
УСНО |
ЕНВД |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
ЯНВАРЬ |
|||||||
|
Отражена выплаченная заработная плата за первую половину января 20ХХгода |
20750 |
16124 |
4626 |
20750 |
16124 |
4626 |
|
|
ИТОГО: |
20750 |
16124 |
4626 |
||||
|
ФЕВРАЛЬ |
|||||||
|
Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за январь 20ХХгода |
5395 |
4192 |
1203 |
5395 |
4192 |
1203 |
|
|
Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 20ХХгода |
5810 |
5202 |
608 |
5810 |
5202 |
608 |
|
|
Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009года |
83 |
74 |
9 |
83 |
74 |
9 |
|
|
Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину января 20ХХгода |
15355 |
11932 |
3423 |
15355 |
11932 |
3423 |
|
|
Отражена выплаченная заработная плата за первую половину февраля 20ХХгода |
20750 |
16124 |
4626 |
20750 |
16124 |
4626 |
|
|
ИТОГО: |
47393 |
37524 |
9862 |
||||
|
МАРТ |
|||||||
|
Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за февраль 20ХХгода |
5298 |
4095 |
1203 |
5298 |
4095 |
1203 |
|
|
Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 20ХХгода |
5705 |
5108 |
597 |
5705 |
5108 |
597 |
|
|
Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009года |
82 |
73 |
9 |
82 |
73 |
9 |
|
|
Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину февраль 20ХХгода |
14702 |
11280 |
3422 |
14702 |
11280 |
3422 |
|
|
Отражена выплаченная заработная плата за первую половину марта 20ХХгода |
20750 |
16124 |
4626 |
20750 |
16124 |
4626 |
|
|
ИТОГО: |
46537 |
36680 |
9857 |
Таблица 22. Распределение страховых взносов для целей заполнения налоговых деклараций
|
Месяц |
Всего |
К принятию для заполнения налоговой декларации |
|||||
|
УСНО (89,53%) |
ЕНВД (10,47%) |
||||||
|
14% |
0,2% |
Взносы (14%) |
Взносы (0,2%) |
Взносы (14%) |
Взносы (0,2%) |
||
|
Январь |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Февраль |
5810 |
83 |
5202 |
74 |
608 |
9 |
|
|
Март |
5705 |
82 |
5108 |
73 |
597 |
9 |
|
|
Апрель |
- |
- |
- |
- |
595 |
8 |
8. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 4), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8,9,10,11), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 13,14,15,16), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 9) заполнить Книгу учета доходов и расходов [Приложение 1].
9. На основе данных Книги учета доходов и расходов [Приложение 1], рассчитать авансовую сумму единого налога за 1 квартал 20ХХ года.
Сумма полученных доходов за налоговый период 8 926 000
Сумма полученных расходов за период 7 694 460
Налогооблагаемая база (доход-расход) 1 231 540
Единый налог (налогообл. база * 15%) 184 731
10. На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-VI кварталах 20ХХ г., заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО [Приложение 2].
Расчет УСНО за год:
|
Показатель |
Квартал |
|||
|
II |
III |
IV |
||
|
Доходы |
3 956 000 |
4 786 000 |
3 565 500 |
|
|
Расходы |
1 897 587 |
2 934 265 |
1 689 521 |
Всего доходов за год = 21 233 500
Всего расходов за год = 14 215 833
Рассчитаем налог = (21 233 500-14 215 833)*15%=1 052 650, так же рассчитаем минимальный налог 21 233 500*1%= 212 335.
К уплате за год 1 052 650 рублей.
11. На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, рассчитать ЕНВД за I квартал и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Таблица 23
|
вариант |
размер щитов, м |
количество сторон, несущих информацию |
площадь информационного поля, м2 |
|
|
2 |
5*15, 3*6 |
двухсторонний, двухсторонний |
150+36=186 |
Расчет налога ЕНВД: 3000*186*1.148*0.75*3*15% = 216 198 руб.
Сумма страховых взносов, уменьшающих налог на вмененный доход равна 1 826 рублей. Расшифровка данной суммы представлена в Таблице 22.
Налог к уплате: 216 198 - 1 826 = 214 372 руб.
12. Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 20ХХ (табл. 24).
Таблица 24. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20ХХ года
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
1 |
13 350 |
69 |
51 |
|
|
2 |
2 |
89 000 |
50 |
51 |
|
|
3 |
3 |
89 000 |
70 |
50 |
|
|
4 |
4 |
2 800 000 |
60-1 |
51 |
|
|
5 |
5 |
184 868 |
08 |
60-2 |
|
|
6 |
6 |
2 800 000 |
41 |
60-1 |
|
|
7 |
7 |
30 000 |
10 |
60-2 |
|
|
8 |
8 |
30 000 |
44 |
10 |
|
|
9 |
9 |
184 868 |
01 |
08 |
|
|
10 |
10 |
20 750 |
50 |
51 |
|
|
11 |
11 |
20 750 |
70 |
50 |
|
|
12 |
12 |
1 064 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
13 |
13 |
464 000 |
51 |
76 |
|
|
14 |
14 |
1 456 000 |
51 |
62-1 |
|
|
15 |
15 |
41 500 |
44 |
70 |
|
|
16 |
16 |
5 395 |
70 |
68-3 |
|
|
17 |
17 |
5 810 |
44 |
69 |
|
|
18 |
18 |
83 |
44 |
69 |
|
|
19 |
19 |
464 000 |
76 |
90-2 |
|
|
20 |
20 |
760 000 |
90-1 |
41 |
|
|
21 |
21 |
37 525 |
90-1 |
44 |
|
|
22 |
22 |
39 868 |
90-2 |
44 |
|
|
23 |
24 |
266 475 |
90-1 |
99 |
|
|
24 |
25 |
424 132 |
90-2 |
99 |
|
|
25 |
26 |
3 720 000 |
60-1 |
51 |
|
|
26 |
27 |
760 000 |
51 |
62-1 |
|
|
27 |
28 |
392 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
28 |
29 |
3 720 000 |
41 |
60-1 |
|
|
29 |
30 |
1 900 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
30 |
31 |
5 395 |
68-3 |
51 |
|
|
31 |
32 |
5 810 |
69 |
51 |
|
|
32 |
33 |
83 |
69 |
51 |
|
|
33 |
34 |
15 355 |
50 |
51 |
|
|
34 |
35 |
15 355 |
70 |
50 |
|
|
35 |
36 |
1 140 000 |
51 |
62-1 |
|
|
36 |
37 |
1 250 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
37 |
38 |
1 000 000 |
51 |
62-1 |
|
|
38 |
39 |
1 500 000 |
51 |
62-1 |
|
|
39 |
40 |
20 750 |
50 |
51 |
|
|
40 |
41 |
20 750 |
70 |
50 |
|
|
41 |
42 |
2 100 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
42 |
43 |
40 750 |
44 |
70 |
|
|
43 |
44 |
5 298 |
70 |
68-3 |
|
|
44 |
45 |
5 705 |
44 |
69 |
|
|
45 |
46 |
82 |
44 |
69 |
|
|
46 |
47 |
580 000 |
76 |
90-2 |
|
|
47 |
48 |
3 851 |
44 |
02 |
|
|
48 |
49 |
4 690 000 |
90-1 |
41 |
|
|
49 |
50 |
36 640 |
90-1 |
44 |
|
|
50 |
51 |
13 748 |
90-2 |
44 |
|
|
51 |
53 |
915 360 |
90-1 |
99 |
|
|
53 |
54 |
566 252 |
90-2 |
99 |
|
|
54 |
55 |
550 000 |
51 |
62-1 |
|
|
55 |
56 |
900 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
56 |
57 |
580 000 |
51 |
76 |
|
|
57 |
58 |
460 |
44 |
70 |
|
|
58 |
58 |
1 150 |
69 |
70 |
|
|
59 |
59 |
209 |
70 |
68-3 |
|
|
60 |
60 |
1 000 000 |
51 |
62-1 |
|
|
61 |
61 |
5 298 |
68-3 |
51 |
|
|
62 |
62 |
5 705 |
69 |
51 |
|
|
63 |
63 |
82 |
69 |
51 |
|
|
64 |
64 |
14 702 |
50 |
51 |
|
|
65 |
65 |
14 702 |
70 |
50 |
|
|
66 |
66 |
1 400 000 |
60-1 |
51 |
|
|
67 |
67 |
2 520 000 |
41 |
60-1 |
|
|
68 |
68 |
1 400 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
69 |
69 |
20 750 |
50 |
51 |
|
|
70 |
70 |
20 750 |
70 |
50 |
|
|
71 |
71 |
3 600 000 |
41 |
60-1 |
|
|
72 |
72 |
1 520 000 |
51 |
62-1 |
|
|
73 |
73 |
2 000 000 |
60-1 |
51 |
|
|
74 |
74 |
1 520 000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
75 |
75 |
40 597 |
44 |
70 |
|
|
76 |
76 |
5 278 |
70 |
68-3 |
|
|
77 |
77 |
5 684 |
44 |
69 |
|
|
78 |
78 |
81 |
44 |
69 |
|
|
79 |
79 |
3 851 |
44 |
02 |
|
|
80 |
80 |
590 000 |
76 |
90-2 |
|
|
81 |
81 |
54 132 |
44 |
01 |
|
|
82 |
82 |
2 700 000 |
90-1 |
41 |
|
|
83 |
83 |
91 100 |
90-1 |
44 |
|
|
84 |
84 |
13 705 |
90-2 |
44 |
|
|
86 |
86 |
1 028 900 |
90-1 |
99 |
|
|
87 |
87 |
576 295 |
90-2 |
99 |
|
|
88 |
88 |
184 731 |
99 |
68-1 |
|
|
89 |
89 |
214 372 |
99 |
68-2 |
13. На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 24) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 20ХХг. сформировать Главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
2. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64-н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006), ст. 4, п. 3
4. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной - М.: Вузовский учебник, 2009. - 368 с.
5. Новодворский В. Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. - М. : ТК Велби, Проспект, 2007. - 296 с.
6. Степанов А.С. Нормативные документы для бухгалтера / А.С. Степанов. - М. : ИБП-БИНФА, 2007. - №2.
Размещено на Allbest.ur
Подобные документы
Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 11.03.2012Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками. Особенности расчетов с покупателями и заказчиками в зависимости от вида заключенного договора и способа оплаты. Анализ основных показателей дебиторской задолженности и аудит расчетов в ООО "СДС".
дипломная работа [239,5 K], добавлен 09.11.2012Теоретические основы учета основных средств и особенности формирования их стоимости в зависимости от источников поступления. Анализ документального оформления основных средств, организации и порядка ведения их учета в ОАО "Брянский камвольный комбинат".
курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.05.2010Значение основных средств в деятельности предприятия, их группировка в зависимости от различных факторов. Порядок учета основных средств в бухгалтерском учете по их первоначальной стоимости. Учет амортизации, ремонта и инвентаризации основных средств.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 24.06.2009Классификация, оценка и порядок организации бухгалтерского учета основных средств. Присвоение номера инвентарному объекту. Первоначальная, остаточная и восстановительная стоимость, учет поступления, выбытия и амортизации основных средств, их списание.
курсовая работа [42,3 K], добавлен 26.09.2010Классификация основных средств, их синтетический и аналитический учет. Оценка основных средств для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли. Учет поступления и выбытия основных средств. Амортизация и особенности ее начисления.
курсовая работа [73,3 K], добавлен 23.11.2010Денежные средства и их эквиваленты. Формы безналичных расчетов. Учет денежных средств на текущих счетах, операций на валютном счете, амортизации основных средств, нематериальных активов, дебиторской задолженности, расчетов с покупателями и заказчиками.
шпаргалка [49,5 K], добавлен 01.06.2009Нормативное регулирование операций с покупателями и заказчиками. Порядок и принципы учета расчетов с покупателями и заказчиками. Особенности организации бухгалтерского учета и анализ расчетов с покупателями и заказчиками в ООО "Современная кровля".
дипломная работа [326,8 K], добавлен 16.12.2010Экономическое содержание основных средств, их классификация и учет. Оценка и переоценка объектов основных средств. Документальное оформление операций по поступлению основных средств, организация их аналитического учета. Инвентаризация основных средств.
курсовая работа [126,6 K], добавлен 25.11.2013
