Автоматизация учета основных средств на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

Автоматизация учета основных средств на предприятии

Содержание

• Введение
• 1. Теоретическая часть. Автоматизация учета основных средств на предприятии
• 1.1 Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету основных средств на предприятии
• 1.1.1 Задачи бухгалтерского учета основных средств на предприятии
• 1.1.2 Порядок ведения учета ОС на предприятии
• 1.2 Информационное обеспечение комплекса задач учета ОС
• 1.2.1 Перечень справочников, используемых для решения комплекса задач по учету ОС
• 1.2.2 Первичные документы, используемые для учета ОС на предприятии
• 1.2.3 Организация обработки информации по учету ОС в программе "1С:Предприятие"
• 2. Практическая часть
• 2.1 Производственная структура санатория "Парадайз"
• 2.2 Разработка санатория ООО "Парадайз" в программе "1С:Предприятие"
• 2.2.1 Ввод данных об организации
• 2.2.2 Учетная политика организации
• 2.3 Заполнение справочников
• 2.3.1 Информация о подразделениях, должностях и сотрудниках организации
• 2.3.2 Справочник "Номенклатура"
• 2.3.3 Справочник "Контрагенты"
• 2.3.4 Справочник "Склады"
• 2.4 Отражение операций, связанных с учётом основных средств и их выбытием
• 2.4.1 Поступление объекта основных средств
• 2.4.2 Передача оборудования в монтаж
• 2.4.3 Принятие к учету ОС
• 2.4.4 Перемещение ОС
• 2.4.5 Выбытие ОС
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения
• Введение

Современную технологию бухгалтерского учета сложно представить без компьютерных методов обработки данных. Программное обеспечение в этой области на сегодняшний день не только решает непосредственно бухгалтерские задачи, но и позволяет анализировать, планировать деятельность предприятия, реализовать оперативной учет. Сегодняшние системы нацелены не только на работников бухгалтерии, но также и на работников склада, менеджеров и руководителей. Преимущество отдается программным продуктам, которые позволяют автоматизировать целое направление деятельности фирмы.

Система программ "1С:Предприятие" предназначена для автоматизации управления и учета на предприятиях различных отраслей, видов деятельности и типов финансирования, и включает в себя решения для комплексной автоматизации производственных, торговых и сервисных предприятий, продукты для управления финансами холдингов и отдельных предприятий, ведения бухгалтерского учета, расчета зарплаты и управления кадрами, для учета в бюджетных учреждениях, разнообразные отраслевые и специализированные решения.

В данной дипломной работе рассматривается тема "Автоматизация учета основных средств на предприятии". В теоретической части необходимо осветить организационно-экономическую сущность учета основных средств (ОС) на предприятии, информационное обеспечение данного комплекса и автоматизацию ведения учета основных средств в программе "1С:Предприятие". Практическая часть представляет собой решение определенной бухгалтерской задачи с использованием программы "1С:Предприятие", включающей создание фирмы, разработку ее структуры, заполнение справочников, выполнение ряда операций по поступлению ОС, принятию ОС к учету, перемещению и выбытию ОС.

При выполнении работы ставились следующие цели:

– закрепление, углубление и обобщение знаний, связанных с проектированием и реализацией БУИС,

– исследование и принятие самостоятельных решений по автоматизации учетных задач или комплексов на предприятии,

– систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений по дисциплине,

– углубление теоретических знаний в соответствии с заданной темой.

1. Теоретическая часть. Автоматизация учета основных средств на предприятии

1.1 Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету основных средств на предприятии

К основным средствам согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. №26н (далее - ПБУ 6/01), относятся:

- здания, сооружения;

- рабочие и силовые машины и оборудование;

- измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника;

- транспортные средства;

- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

- рабочий, продуктивный и племенной скот;

- многолетние насаждения;

- внутрихозяйственные дороги;

- прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Следует отметить, что перечисленные объекты включаются в состав основных средств организации лишь при выполнении определенных условий, перечень которых содержит п. 4 ПБУ 6/01:

- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

- объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

- организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

- стоимость объекта выше 40 000 рублей. Предметы стоимостью ниже лимита, устанавливаемого Минфином России (40 000 руб. - в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 №186н) к основным средствам не относятся.

Основные средства могут быть оценены по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (см. пункт 1.2).

Остаточная стоимость - разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерском балансе.

Восстановительная стоимость - стоимость основных средств в современных условиях, при современных ценах и технике, это стоимость, по которой оцениваются основные средства после проведения переоценки. При принятии решения о переоценке следует учитывать, что в последующем такие объекты должны переоцениваться регулярно, чтобы стоимость переоцениваемых основных средств существенно не отличались от текущей (восстановительной) стоимости.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта ОС приносит доход организации.

Организация имеет право пользования, владения и распоряжения ОС: продавать, обменивать, безвозмездно передавать другим организациям, сдавать в аренду, сбывать с баланса, если они морально устарели или изношены.

1.1.1 Задачи бухгалтерского учета основных средств на предприятии

Главные задачи бухгалтерского учета ОС сводятся к сбору информации, обеспечивающей возможность соответствующим службам организации выполнять указанные далее функции или бухгалтерии самостоятельно осуществлять их:

· контроль за сохранностью и наличием ОС по местам их использования, правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете их поступления, выбытия и перемещения;

· контроль за рациональным расходованием ресурсов на реконструкцию и модернизацию ОС;

· исчисление доли стоимости ОС в виде амортизационных отчислений для включения в затраты организации;

· контроль за эффективностью использования рабочих машин, оборудования, производственных площадей, транспортных средств и других ОС с целью своевременного проведения ремонта;

· контроль за сохранностью объектов, переведенных на консервацию.

1.1.2 Порядок ведения учета ОС на предприятии

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости на счете 01 "Основные средства". Он предназначен для получения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации или сданных в текущую аренду.

Если основные средства изначально предназначены для сдачи в аренду, то их учет ведется на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в случае их приобретения, сооружения и изготовления, внесения учредителями в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал, получения по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения и других поступлений.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставной (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения и в случаях безвозмездного получения, признается их рыночная стоимость на дату оприходования.

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.

При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств.

Первоначальная стоимость объектов основных средств, полученных как взнос в уставный капитал, по договорам дарения и по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами формируется с учетом расходов, поименованных в п. 8 ПБУ 6/01 (31), но только если они произведены до момента подписания акта (накладной) приемки-передачи основных средств (форма №ОС-1), то есть до ввода их в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость основных средств не подлежит изменению. Она может измениться на величину расходов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией или модернизацией, если в результате их осуществления увеличится срок полезной службы или производственная мощность объектов, повысится качество выпускаемой продукции или снизится ее производственная себестоимость.

Все хозяйственные операции в организации должны подтверждаться первичными учетными документами.

Унифицированные формы первичных учетных документов по учету основных средств утверждены Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. №7 (далее - Постановление №7). Эти формы должны применяться юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, что установлено п. 2 Постановления №7. Исключение составляют кредитные организации и бюджетные учреждения.

Для документального оформления поступления основных средств должны применяться, в частности, следующие документы:

- Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма №ОС-1);

- Акт о приеме-передаче здания (сооружения) (форма №ОС-1а);

- Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма №ОС-1б).

Акты перечисленных форм применяются для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями для включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию, поступивших, в частности, по договорам купли-продажи.

Если организацией приобретен объект основных средств, бывший в эксплуатации, то акты о приеме-передаче, утверждаемые руководителями организации-получателя и организации, передающей объект, составляются в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к объекту.

Основные средства, приобретенные за плату у других предприятий и лиц, возведенные хоз. способом, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал, а также полученные по договору дарения и в случаях безвозмездного получения отражаются по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 08 "Вложения во внеоборотные активы".

При принятии объектов основных средств, внесенных учредителями в счет их вкладов в уставный капитал, одновременно делается проводка:

Дебет 08 Кредит 75 "Расчеты с учредителями".

При принятии объектов основных средств, полученных организацией по договору дарения и в случаях безвозмездного получения, проводка будет такой:

Дебет 08 Кредит 98 "Доходы будущих периодов"

Согласно ПБУ 10/99 не признается расходами организации по обычным видам деятельности выбытие активов в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и т.п.).

Стоимость объектов основных средств, кроме объектов, указанных в п. 17 ПБУ 6/01, погашается посредством начисления амортизации, информация о которой обобщается на счете 02 "Амортизация основных средств". Амортизация начисляется на объекты основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. По объектам основных средств, сданным в аренду, начисление амортизации производит арендодатель, за исключением договора финансовой аренды (лизинга), по которым амортизация может начисляться не только лизингодателем, но и лизингополучателем, если объект аренды по условиям договора учитывается на его балансе.

Амортизация по группам однородных объектов основных средств начисляется в течение всего срока их полезного использования одним из четырех способов, установленных п. 18 ПБУ 6/01:

* линейным способом;

* способом уменьшения остатка;

* способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

* способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг).

Методы и порядок расчета сумм амортизации в налоговом учете определяются ст. 259 НК РФ ч. 2.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств производится, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, до полного погашения стоимости этого объекта либо списания его с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Начисление амортизационных отчислений приостанавливается, если по решению руководителя организации они переводятся на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания его с бухгалтерского учета.

Суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств относятся на соответствующие счета учета затрат на производство в зависимости от места их использования;

* на счет 23 "Вспомогательные производства" - амортизационные отчисления по основным средствам (производственным зданиям, оборудованию и др.), используемым в обособленных подсобных производствах строительно-монтажных организаций (бетонных и растворных производствах, производствах бетонных и железобетонных изделий, механических, столярных и других мастерских и пр.);

* на счет 25 "Общепроизводственные расходы" - амортизационные отчисления по собственным строительным машинам и механизмам (экскаваторам, бульдозерам, башенным и стреловым кранам и др.), используемым при производстве строительно-монтажных работ;

* на счет 26 "Общехозяйственные расходы" - амортизационные отчисления по основным средствам:

1. управленческого назначения (офисному оборудованию, служебным легковым автомобилям, множительной и вычислительной технике, персональным компьютерам и др.);

2. зданиям и оборудованию санитарно-бытового назначения;

3. помещениям и инвентарю медпунктов, столовых и других пунктов питания;

4. оборудованию, инвентарю и механизированному инструменту, используемым при производстве работ на строительных площадках.

На счет 20 "Основное производство" строительно-монтажные организации амортизацию, как правило, не относят.

Начисление амортизационных отчислений на объекты основных средств, полученные организацией безвозмездно, и отнесение их на соответствующие счета учета затрат (указанные выше) сопровождается бухгалтерской проводкой:

Дебет 98 "Доходы будущих периодов" Кредит 91-1 "Прочие доходы".

Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, безвозмездной передаче и пр.) к счету 01 "Основные средства" могут открываться субсчета:

"Реализация основных средств";

"Ликвидация основных средств";

"Безвозмездная передача основных средств";

"Передача основных средств в уставный капитал других предприятий".

В дебет этих субсчетов переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации.

Например:

Дебет 01-1 Кредит 01,

Дебет 02 Кредит 01-1.

По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01-1 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы":

Дебет 91-2 Кредит 01-1.

Расходы по реализации основных средств списываются с кредита счетов 44 "Расходы на продажу",

23 "Вспомогательные производства" и других на счет 91-2 "Прочие расходы":

Дебет 91-2 Кредит 44, 23 и другие.

В дебет счета 91-2 списывается также налог на добавленную стоимость:

Дебет 91-2 Кредит 68

Списание объектов основных средств в случае морального или физического износа оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет 01-2 Кредит 01 - списана первоначальная стоимость объекта;

Дебет 02 Кредит 01-2 - списан начисленный износ;

Дебет 91-2 Кредит 01-2 -отнесена на прочие расходы остаточная стоимость объекта;

Дебет 91-2 Кредит 60, 70 и др. - списаны затраты по демонтажу;

Дебет 10 Кредит 91-1 -оприходованы материалы от разборки;

Дебет 99 Кредит 91-9 - сальдо прочих расходов и доходов списано на счет прибылей и убытков.

1.2 Информационное обеспечение комплекса задач учета ОС

1.2.1 Перечень справочников, используемых для решения комплекса задач по учету ОС

Справочники конфигурации 1С:Бухгалтерии предназначены для ведения аналитического учета на счетах, а также ввода различной информации в первичные документы.

Рассмотрим справочники, которые используются для учета основных средств.

Справочник "Основные средства"

Данный справочник предназначен для хранения списка объектов основных средств и используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета на счетах.

01 "Основные средства";

02 "Износ основных средств";

03 "Имущество для сдачи в аренду";

08.4 "Приобретение отдельных объектов основных средств";

91 "Реализация и выбытие основных средств";

001 "Арендованные основные средства";

В нем хранятся сведения об основных средствах, которые не изменяются со временем и не зависят от специфики конкретной организации при постановке объекта на учет: наименование, группа учета основного средства, сведения об изготовителе и т.п. (рис. 1).

Эту информацию об основных средствах нужно внести в справочник перед принятием на учет.



Рис. 1. Справочник "Основные средства"

Справочник "Объекты строительства"

Данный справочник предназначен для ведения списка объектов капитального строительства и используется для ведения аналитического учета на субсчетах 08.1 "Приобретение земельных участков", 08.2 "Приобретение объектов природопользования" и 08.3 "Строительство объектов основных средств" (рис. 2).

Рис. 2. Справочник "Объекты строительства"

Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Справочник предназначен для ведения списка возможных способов отражения расходов по амортизации, иными словами, по погашению стоимости, в затратах предприятия. Затраты по амортизации ОС могут быть распределены по нескольким статьям затрат и объектам аналитики (например, по нескольким подразделениям организации) в некоторой пропорции.

Окно справочника делится на 2 части, табличной части, где указываются направления распределения расходов по амортизации (погашению стоимости) и списка способов. В табличной части каждое из направлений вводится отдельной строкой. Для каждого направления нужно указать счета бухгалтерского и налогового учета и соответствующую аналитику, по которой должна распределяться сумма амортизации (рис. 3).

Рис. 3. Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

1.2.2 Первичные документы, используемые для учета ОС на предприятии

Основные средства поступают на предприятие в результате:

- приобретения за плату у других субъектов хозяйствования и физических лиц;

- сооружения или изготовления;

- безвозмездно, т.е. по договору дарения от других субъектов хозяйствования и физических лиц;

- внесения учредителями в счет вклада в уставный капитал.

Поступление основных средств в организацию оформляют актом приемки-передачи (форма ОС-1), который составляется специальной комиссией на каждый принимаемый объект. В этом документе записывается подробная характеристика объекта, указывается его первоначальная стоимость и сумма износа (для объектов, бывших в эксплуатации). К акту прилагают техническую документацию, которая содержит полную техническую характеристику объекта.

Для правильной организации бухгалтерского учета каждому объекту основных средств в момент оформления акта приемки-передачи присваивается инвентарный номер, который сохраняется за ним на весь период его нахождения в данной организации. Номера должны обозначаться на объектах путем прикрепления металлического жетона или нанесения краской или другим способом в зависимости от свойств объекта.

Акт ОС-1 утверждается руководителем организации и вместе с технической документацией передается в бухгалтерию, которая на основании этих документов открывает инвентарные карточки (форма ОС-6). В инвентарных карточках отражается наименование объекта, его инвентарный номер, основные реквизиты, характеризующие объект, норма амортизационных отчислений, рассчитанная исходя из предполагаемого срока службы.

К акту прилагаются также оправдательные документы на поступление объекта, его цену: товарно-транспортные накладные, счета, закупочные акты, справки и другие.

В дальнейшем в инвентарной карточке отражают все операции, осуществляемые с данным объектом, такие как перемещения, модернизация, ремонт, начисление амортизации, выбытие. Техническая документация, относящаяся к данному инвентарному объекту, после открытия на него инвентарной карточки передается в соответствующий отдел организации и в бухгалтерии не хранится.

Очень часто объекты основных средств перемещаются внутри организации из одного структурного подразделения в другое. Для оформления и учета таких перемещений применяется Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств формы №ОС-2 (рис. 4).

Рис. 4. Накладная на внутреннее перемещение ОС

Накладная выписывается передающим подразделением в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у материально-ответственного лица подразделения, передающего основное средство, а третий экземпляр передается в подразделение, получающее основное средство.

Оформление и учет приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации оформляется Актом о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств формы №ОС-3.

Акт состоит из двух разделов. В первом указываются сведения о состоянии объекта основных средств на момент передачи в ремонт, на реконструкцию, модернизацию, во втором разделе указываются сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств.

Списание пришедших в негодность объектов основных средств также оформляется документально. Для этих целей применяются следующие документы:

- Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма №ОС-4);

- Акт о списании автотранспортных средств (форма №ОС-4а);

-·Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма №ОС-4б).

Акты составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом.

Учет оборудования, поступившего на склад, с целью его последующего использования в качестве объекта основных средств, оформляется Актом о приеме (поступлении) оборудования (форма №ОС-14). Акт составляется в двух экземплярах комиссией, уполномоченной на прием основных средств, и утверждается руководителем или уполномоченным им лицом.

Передача оборудования в монтаж оформляется Актом о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма №ОС-15). В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.

На дефекты оборудования, выявленные в процессе монтажа, наладки или испытания, а также по результатам контроля, составляется Акт о выявленных дефектах оборудования (форма №ОС-16).

Зачисление смонтированного и готового к эксплуатации оборудования в состав основных средств организации оформляется по формам №ОС-1 или №ОС-1б.

1.2.3 Организация обработки информации по учету ОС в программе "1С:Предприятие"

Алгоритм автоматизации учета ОС в "1С:Предприятие":

1) Поступление товаров и услуг. Для его оформления необходимы справочники:

· Склады (места хранения)

В справочнике содержится список мест хранения товаров. Каждый элемент справочника описывает физическое место хранения (ангар, площадка, комната и т.д.).

Аналитический учет в программе можно вести по складам или по предприятию в целом. Способ ведения партионного учета определяется в настройках параметров учета.

Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Группы справочника можно создавать самостоятельно.

В справочник может быть введено любое количество складов. Информация хотя бы об одном складе должна присутствовать обязательно. Один из складов рекомендуется указать в качестве основного склада. Указанный склад будет использоваться по умолчанию при вводе хозяйственных операций.

· Номенклатура. Этот справочник предназначен для хранения информации о товарах, комплектах, наборах, продукции, возвратной таре, материалах, услугах, оборудовании.

Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. В справочнике по умолчанию уже созданы группы номенклатуры. Группы справочника можно создавать самостоятельно.

· Контрагенты

Справочник предназначен для хранения списка контрагентов. Контрагенты - это поставщики и покупатели, организации и частные лица. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Контрагентов можно сгруппировать, например, Поставщики, Покупатели и т.д.

Используются следующие документы: счет-фактура полученный, платежное поручение исходящее, выписка банка

В качестве выходного документа используется ТОРГ-12 [Товарная накладная].

2) Оформление "Принятия к учету основных средств" - для этого необходимы те же справочники, что и для Поступления товаров и услуг и справочник "Подразделения организации". Выходной документ: ФОС-1 [Акт о приеме-передаче объекта основных средств].

Аналогично оформляются документы "Модернизация ОС", "Передача оборудования в монтаж", "Перемещение ОС".

Выходные документы соответственно: форма ОС-3, форма ОС-15 и форма ОС-2.

3) Выбытие ОС. Для выбытия ОС используются следующие справочники:

- Подразделения организации;

- Контрагенты;

- Банковские счета;

- Номенклатура.

Используются следующие документы: Подготовка к передаче, передача ОС, списание ОС, платежное поручение входящее, счет-фактура, банковская выписка.

2. Практическая часть

2.1 Производственная структура санатория "Парадайз"

Производственной структурой предприятия называется состав входящих в нее цехов, участков и отделов, порядок их размещения и формы связи для осуществления технологического процесса.

Санаторий "Парадайз" состоит из нескольких отделов:

· Администрация;

· Основной отдел;

· Хозяйственный отдел.

Каждое из подразделений имеет определенные функции:

Администрация осуществляет функции управления, контроля и учета. Основной отдел ведет деятельность по оказанию профилактических и оздоровительных услуг. Хозяйственный отдел обеспечивает хозяйственное обслуживание предприятия и его подразделений, контроль за соблюдением сотрудниками требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

2.2 Разработка санатория ООО "Парадайз" в программе "1С:Предприятие"

2.2.1 Ввод данных об организации

Выполним команду меню Предприятие > Организации. Откроется справочник Организации, по умолчанию содержащий запись "Наша организация" Удаляем эту организацию и добавляем свою: ООО "Парадайз" (при нажатии кнопки Добавить открывается окно добавления новой организации).

В открывшемся окне добавления организации вводим следующие данные: в поле Наименование вносим ООО "Парадайз"; выбираем тип организации - юридическое лицо. Заполняем поле "Полное наименование организации" - Общество с ограниченной ответственностью ООО "Парадайз".

Расчетный счет организации открыт в ВТБ 24 (ЗАО) г. Москва (поле Основной банковский счёт). При заполнении формы Банковский счет выбираем вид счета - расчетный, валюта - руб., вводим номер расчетного счета организации 40802810200000005403, выбираем банк - ВТБ 24 (ЗАО). Выбираем опцию "Всегда указывать КПП плательщика" Вводим дату открытия расчетного счета - 01.02.2012 г. (рис. 5)

Рис. 5. Банковский счет

Нижняя часть окна ввода данных об организации содержатся следующие вкладки:

1) Вкладка Основные: здесь указываем:

- "Идентификационный номер налогоплательщика" (ИНН) 7715004824,

- "Код причины постановки на учет" (КПП) 771501001,

- "Основной государственный регистрационный номер" (ОГРН) 1023402632725,

- дату государственной регистрации 27.02.2012

- Код ОКАТО: 60401373000

- Данные об ИФНС: код ИФНС 7715 и ее наименование ИФНС - по Московской области г. Москвы.

- Серию и номер свидетельства о постановке на учет в налоговых органах: серия 61 №000448462, дату выдачи свидетельства 01.03.2012 г.

Результат ввода представлен на рис. 6.

Рис. 6. Окно ввода сведений об организации, вкладка Основные

2) Вкладка Адреса и телефоны: содержит сведения об адресах и телефонах организации. Заполняем поле юридический адрес: "142280, Московская область, Протвино, Московская, дом №10", фактический и почтовый адреса повторяет юридический. В поле "Телефон организации" вносим номер "+7(4967) 74-56-02" (рис. 7).



Рис. 7. Окно ввода сведений об организации: вкладка Адреса и телефоны

3) Вкладка Коды - в поля данной закладки вносим следующие данные:

- Коды: ОКПО: 0146018275, ОКОНХ - данное поле не заполняем, так как ОКОНХ упразднен с 1 января 2003 г., вместо него введен ОКВЭД[2];

- Организационно-правовая форма по ОКОПФ: Код - 65, Наименование - "Общество с ограниченной ответственностью",

- Вид деятельности по ОКВЭД: Код - 93.04, Наименование - "Физкультурно-оздоровительная деятельность" (рис. 8).

Рис. 8. Окно ввода сведений об организации: вкладка Коды

4) Вкладка Фонды: содержит данные о регистрационных номерах организации в ПФР: 071059050073, в ФСС: 6104015766. (рис. 9)

Рис. 9. Окно ввода сведений об организации: вкладка Фонды

2.2.2 Учетная политика организации

Сведения об учётной политике организации по бухгалтерскому и налоговому учёту хранятся в регистре сведений "Учётная политика" (меню Предприятие - Учётная политика - Учётная политика организаций).

Форма нового элемента регистра сведений "Учётная политика организаций" содержит несколько закладок, на которых указываются параметры учётной политики по бухгалтерскому и налоговому учёту.

Определим учетную политику ООО "Парадайз", применяющуюся с 01.03.2012 г. Система налогообложения - выбираем "Общая".

Виды деятельности - Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг - ставим флажок.

Вкладка "Основные средства и нематериальные активы" заполняется следующими данными:

- Метод начисления амортизации: Линейный

- Ставка налога на имущество: 2,2%, применяется с 01.01.2012, налоговая льгота не применяется (рис. 10).

Рис. 10. Учетная политика. Вкладка ОС и НА

Вкладка "Запасы":

- Оценка стоимости МПЗ при выбытии - По средней стоимости

Вкладка "Производство":

Распределение расходов основного и вспомогательного производства:

- Для продукции: по плановой себестоимости выпуска

- Для услуг сторонним заказчикам: По плановым ценам

- Для услуг собственным подразделениям: По плановым ценам

- Включение общехозяйственных расходов в стоимость реализ. продукции: По методу "директ-костинг" (рис. 11).

Рис. 11. Учетная политика. Вкладка Производство

На вкладке "Выпуск продукции, услуг" выбираем:

- Способ учета выпуска: Без использования счета 40

- Последовательность переделов: Определяется автоматически (рис. 12).

Рис. 12 Учетная политика. Вкладка Выпуск продукции, услуг

Вкладка "Незавершенное производство":

Способ учета НЗП: При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП

Во вкладке "Налог на прибыль" выбираем Указать ставки налога прибыль: Период - 01.03.12 г., Ставка в федеральный бюджет - 2%, Ставка в бюджет субъектов РФ - 18% (рис. 13).

Рис. 13. Учетная политика. Ставки налога на прибыль

Вкладка "НДС":

- Порядок регистрации счетов-фактур на аванс: Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса

- Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС - ставим флажок (рис. 14).

учет информационный автоматизация программа

Рис. 14. Учетная политика. Вкладка НДС

Вкладка "НДФЛ":

- Стандартные вычеты применяются: Нарастающим итогом в течение налогового периода.

Вкладка "Страховые взносы":

Выбираем вид тарифа: Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей (рис. 15).

Рис. 15. Учетная политика. Вкладка Страховые взносы

2.3 Заполнение справочников

2.3.1 Информация о подразделениях, должностях и сотрудниках организации

Внутреннее устройство большинства организаций представляет собой несколько подразделений, которые выделяются по различным признакам.

Подразделение - определенная часть, сектор или отделение организации, фирмы, возглавляемое управляющим с целью осуществления руководства различными видами деятельности. К подразделениям относят отделения, цеха, лаборатории, секторы, службы, отделы. ООО "Парадайз" имеет следующие подразделения (рис. 16)

· Администрация

· Основной отдел

· Хозяйственный отдел

Рис. 16. Справочник "Подразделения организации"

В справочник "Должности организаций" (меню Кадры - Должности) вносим предусмотренные на предприятии должности:

- Директор - сотрудник отдела администрации, осуществляет руководство предприятием;

- Главный бухгалтер;

- Секретарь;

- Кассир;

- Врач;

- Медсестра;

- Заведующий хоз. частью;

- Уборщица (рис. 17).

Рис. 17. Справочник "Должности организации"

Заполняем справочник Физические лица. Создать нового сотрудника можно с помощью кнопки "Добавить". Справочник в заполненном виде представлен на рис. 18.

Рис 18. Справочник "Физические лица"

При добавлении физических лиц необходимо заполнить окно "Личные данные физического лица". Рассмотрим алгоритм на примере Вавакиной Серафимы Александровны (рис. 19), для которой введём следующую информацию:

Дата рождения: 12.09.1970;

Пол: женский;

"Место рождения": Населенный пункт: Подольск, область: Московская, страна: Россия;

"Удостоверение": Паспорт гражданина Российской Федерации, серия: 12 46, №334577, выдан: 12 июня 2010 года, ОВД г. Подольска, №подр. 145-009;

Гражданство: Россия, имеет право на пенсию, является налоговым резидентом РФ;

"Инвалидность": Не является инвалидом.

На закладке "Адреса и телефоны" вносим следующие данные (рис.20):

Адрес по прописке физического лица: 255677, Подольск, ул. Гороховая, дом №256, кв.567;

Адрес проживания физического лица: 142277, Серпуховский район, п. Большевик, ул. Ленина, дом №24, корпус 13;

Телефон: (4967) 702456



Рис. 19. Личные данные физического лица

Рис. 20. Личные данные физического лица, закладка "Адреса и телефоны"

Далее приведём справочник Сотрудники организации. Он предназначен для хранения списка сотрудников организаций. Так как мы предварительно заполнили справочник Физические лица, то сотрудников добавляем на его основе, то есть при создании нового сотрудника отмечаем пункт "Создать нового сотрудника", выбрав его из справочника физических лиц" в форме создания нового сотрудника и данные заполняются автоматически (рис. 21). Необходимо только внести информацию о применяемых вычетах (рис. 22).

Рис. 21. Добавление сотрудника организации

Рис. 22. Внесение информации по вычетам для сотрудника организации

В заполненном виде справочник "Сотрудники" представлен на рис. 23.



Рис. 23. Справочник "Сотрудники организации"

Для того чтобы сотрудники заняли свои должности, необходимо заполнить документ "Прием на работу". Отразим данную операцию в окне Приёмы на работу (рис. 24).

Рис. 24. Приёмы на работу в организацию

При формировании документа о приёме на работу в окне "Прием на работу. Новый" необходимо указать следующую информацию:

- поле "Номер": дата формирования приказа о приеме на работу;

- поле "Организация": наша организация ООО "ИнтерКом";

- поле "Сотрудник": из раскрывающегося списка сотрудников выбираем необходимого;

- поле "Дата приема": дата официального приема на работу;

- поле "Подразделение": выбираем из списка нужное подразделение;

- поле "Должность": выбираем из списка нужную должность;

- поле "Вид расчета" указываем "оклад по дням";

- Поле "Размер": устанавливаем оклад (рис. 25).

После нажатия кнопки "ОК" в окне "Приемы на работу" появится запись о наличии операции по приему на работу.

Рис. 25. Прием на работу в организацию

2.3.2 Справочник "Номенклатура"

Номенклатура - очень широкое понятие, под которое подпадают и товароматериальные ценности, которые покупает или продает организация, и объекты основных средств, которые организация принимает или снимает с учета, и перечни работ или услуг, которые оказывает организация. Подготовка информационной базы включает в себя некоторые шаги, связанные с номенклатурой. Справочник "Номенклатура" (рис.26) является многоуровневым, то есть отдельные объекты основных средств могут быть объединены в группы по видам ОС. Он не подчинён другим справочникам, кодирование элементов - единое во всём справочнике, для ввода и редактирования элементов предусмотрена специальная форма диалога, где обязательными реквизитами являются код и наименование. Кроме этого заполняются реквизиты единицы измерения и НДС (рис. 26).



Рис. 26. Справочник "Номенклатура"

Добавим в справочник Номенклатура в группу "Оборудование (объекты основных средств)" необходимые подгруппы (рис. 27):

Рис. 27. Подгруппы объектов ОС

Далее в группу "Оборудование к установке" добавим следующие подгруппы (рис. 28):

Рис. 28. Подгруппы Оборудование к установке

Каждую подгруппу в справочнике "Номенклатуре" необходимо заполнить. Для примера приведем заполнение группы "Душевые кабины" (рис. 29)



Рис. 29. Номенклатурная подгруппа "Душевые кабины"

Добавление новой единицы номенклатуры осуществляется через кнопку "Добавить" и соответствующее окно (рис. 30):

Рис. 30. Добавление элемента справочника "Номенклатура"

На вкладке "Цены" можно ввести различные виды цен для данной номенклатурной единицы. Для душевой кабины Albatros T09R108 вносим только основную цену покупки, так как иные цены для нее на данном предприятии использоваться не будут (рис. 31).



Рис. 31. Установка цен для элемента справочника "Номенклатура"

При выполнении установки цен для объектов ОС автоматически формируются документы "Установки цен номенклатуры" (рис. 32).

Рис. 32. Установка цен номенклатуры

Например, установка основных цен покупки для номенклатуры выглядим следующим образом - рис. 33.



Рис. 33. Установка цен номенклатуры. Основная цена покупки

2.3.3 Справочник "Контрагенты"

Контрагенты - это юридические и физические лица, связанные обязательствами по общему договору, сотрудничающие в процессе выполнения договора, с которыми взаимодействует организация, учет которой мы ведем. Контрагенты - это поставщики сырья и материалов, покупатели продукции, заказчики услуг, подрядчики, выполняющие для нашей организации какие-либо работы. Для хранения информации о контрагентах служит специализированный справочник Контрагенты. Его можно открыть из меню Предприятие > Контрагенты.

Справочник Контрагенты может содержать группы, по которым распределяются контрагенты. Группы бухгалтер создает самостоятельно в зависимости от классификации контрагентов, принятой в организации. Для нашей организации создадим группы поставщики и покупатели.

Заполним каждую группу сведениями о покупателях и поставщиках соответственно. Для начала сформируем группу "Поставщики". Для внесения перечня поставщиков в окне "Контрагенты" выделяем левой кнопкой мыши запись "Поставщики" и щелкаем кнопку "Добавить", откроется окно внесения сведений о поставщике. Приведем пример заполнения данного окна для ООО "МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ" (рис. 34).

- "Наименование" - ООО " МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ";

- В поле юр./физ. Лицо выбираем вариант - юридическое лицо;

- В графе "Полное наименование" указываем Общество с ограниченной ответственностью " МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ"

- В графе "ИНН" - 7712095220

- В графе "КПП"- 77120101

- В графе "Код по ОКПО" - 45927757 (рис.34)

Рис. 34. Добавление контрагента. Вкладка "Общие"

На вкладке "Адреса и телефоны" укажем контактные данные поставщика.

Переходим к вкладке "Счета и договоры". Эта вкладка содержит два раздела:

1) "Банковские счета", где необходимо указать расчетный счет поставщика для ведения с ним расчетов;

2) "Договоры контрагентов", в котором указываются договоры, заключенные с поставщиком.

Заполним раздел "Банковские счета" (рис.35):

- "Номер счета" - 40703840000000000003;

- "Вид счета" выбираем расчетный, так как предназначен он для ведения расчетов с поставщиком;

- "Валюта" - руб.

Далее указываем данные банка, в котором открыт счет:

- "Банк" - ОАО КБ "Евразия"- БИК 044583258;

- "Корр. Счет" - это значение заполнится автоматически после указания банка, так как указанный банк содержится в справочнике "Банки"

- Также установим галочку в разделе "Указывать КПП получателя во всех платежных поручениях"

Рис. 35. Банковский счет контрагента

Заполним раздел "Договоры контрагентов" (рис.36):

- В графе "Контрагент" автоматически указывается ООО " МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ ";

- "Наименование"- Основной договор;

- В графе "Вид договора" - выбираем "с поставщиком";

- "Валюта расчетов"- рубли;

- "Тип цен"- указываем "основная цена покупки"



Рис. 36. Договор контрагента

В заполненном виде справочник Контрагенты "Поставщики" выглядит следующим образом - рис. 37.

Рис. 37 Справочник "Контрагенты", подгруппа "Поставщики"

Аналогичном способом заполняем подгруппу "Покупатели". Отличие в заполнении состоит в том, что при выборе договора определять его как договор с покупателем.

2.3.4 Справочник "Склады"

Склады используются для хранения объектов основных средств.

В программе по умолчанию создан Основной склад, добавим "Розничный склад". Для каждого склада можно указать краткое наименование, тип цены розничной торговли, вид склада, ответственное лицо. Обычно на каждом складе есть материально-ответственное лицо (рис. 38).

Рис. 38. Добавление нового склада.

Справочник "Склады" в заполненном виде представлен на рис. 39:

Рис. 39. Справочник "Склады (места хранения)"

2.4 Отражение операций, связанных с учётом основных средств и их выбытием

2.4.1 Поступление объекта основных средств

Оформляется с помощью документа "Поступление товаров и услуг" (меню Покупка - Поступление товаров и услуг). С помощью этого документа можно отразить такие операции как: покупка товаров и материалов, приём товаров на комиссию, поступление товаров и материалов в переработку, покупка оборудования.

Произведем покупку оборудования у двух поставщиков:

ООО "Орлан" и ООО "МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ".

Каждая покупка оформляется отдельным документом "Поступление товаров и услуг" (рис. 40).

Рис. 40. Поступления товаров и услуг

В качестве примера рассмотрим поступление комплектующих от ООО "МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ". Новый документ создается с помощью кнопки "Добавить". При создании документа в окне "Выбор вида операции документа" выбираем "Оборудование" (рис. 41).

Рис. 41. Выбор вида операции документа

В открывшемся документе в поле Организация выбираем OOO "Парадайз", в поле "Контрагент" - ООО "МЕДЛАБ ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ", "Склад" - Основной склад.

Далее на вкладке "Оборудование" с помощью кнопки "Добавить" выбираем из справочника "Номенклатура" необходимые оборудование, в данном случае это:

- Сауна 2-местная - 1 шт.

- Душевая кабина Albatros T09R108 - 1 шт.

Документ, у которого заполнена шапка и табличная часть Оборудование, имеет такой вид (рис. 42):

Рис. 42. Документ "Поступление товаров и услуг"

На основании документа "Поступление товаров и услуг" сформируем документ "Счёт-фактура полученный". Введём входящий номер 19 и входящую дату 15.03.2012г. и запишем его (рис. 43).

Рис. 43. Формирование счёт-фактуры полученной

Поступление оборудования от ООО "Орлан" формируется аналогично.

1. Оплата поставщикам за поставки оборудования.

Оплата оформляется документами "Платёжное поручение исходящее" и "Выписка банка". На основании документа "Поступление товаров и услуг" сформируем Платежное поручение исходящее от 16.03.2012 г.: кнопка "Ввод на основании" - Платежное поручение исходящее (рис. 44).

Рис. 44. Документ "Платежное поручение исходящее"

Необходимо оплатить Платёжное поручение. Для этого с помощью кнопки Ввод на основании оформляется Выписка банка (Списание с расчетного счета). Документ заполняется автоматически (рис. 45).

Рис. 45. Документ "Выписка банка"

Все покупки предприятия были оплачены, на каждое Поступление товаров оформлено свое платежное поручение (рис. 46):



Рис. 46. Платежные поручения

2.4.2 Передача оборудования в монтаж

Часть оборудования, которое мы закупили, требует монтажа. Для отражения в программе операций по передаче оборудования в монтаж используется документ "Передача оборудования в монтаж".

Для его формирования выбираем в меню "ОС" пункт "Передача оборудования в монтаж". Новый документ создается с помощью кнопки "Добавить". В открывшемся документе в поле организация выбираем - OOO "Парадайз", склад - Основной склад, объект строительства - Душевая кабина, статья затрат - Прочие расходы. Далее с помощью кнопки "Подбор" из справочника "Номенклатура" группа "Оборудование к установке" подгруппа "Душевые кабины" выбираем Albatros T09R108 и проводим документ (рис. 47):

Рис. 47. Документ "Передача оборудования в монтаж"

Аналогичным образом оформляется объект Сауна 2-местная для передачи в монтаж.

Тем самым сформированы два документа для передачи оборудования в монтаж (рис. 48):

Рис. 48. Передача оборудования в монтаж

2.4.3 Принятие к учету ОС

После того как монтаж оборудования произведен, его можно принять к учету. Принятие к учету ОС оформляется документом, выбранном в меню "ОС" пункт "Принятие к учету ОС". С помощью кнопки "Добавить" создаем новый документ и вносим в него следующие данные:

· организация - OOO "Парадайз";

· подразделение - Основной отдел;

· событие ОС - Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;

На закладке Основные средства выбираем:

· объект - Душевая кабина;

С помощью кнопки "Подбор" из справочника "ОС" выбираем Душевая кабина Albatros T09R108 и нажимаем "Рассчитать суммы" (рис. 49):



Рис. 49. Принятие к учету ОС: Объекты строительства

На закладке "Бухгалтерский учет" выбираем:

- Порядок учета: Начисление амортизации;

- МОЛ: Михалина Софья Дмитриевна;

- Способ поступления: Приобретение за плату;

Далее установим параметры начисления амортизации:

- Способ начисления: Линейный;

- Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация (счет 20.01);

- Срок полезного использования: 60 месяцев (рис. 50).

Такой же срок полезного использования установим на закладке "Налоговый учет".

Рис. 50. Принятие к учету ОС. Закладка "Бухгалтерский учет"

В таком же порядке принимается к учету Сауна 2-местная, только выбирается объект из справочника "ОС" Сауны.

2.4.4 Перемещение ОС

Перемещение ОС - это перемещение объектов основных средств внутри организации из одного структурного подразделения (цеха, отдела, участка и так далее) в другое.

Для отражения изменения местонахождения основных средств используется документ "Перемещение ОС". Документ "Перемещение ОС" предназначен для установки нового значения материально-ответственного лица и подразделения для перечня основных средств по бухгалтерскому учету.

Перемещение сауны 2-местной из основного отдела в хозяйственный отдел отражено на рис. 51:

Рис. 51. Перемещение ОС

2.4.5 Выбытие ОС

Выбытие ОС - имеет место в случаях продажи, безвозмездной передачи, списания в случае морального и физического износа, ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций.

Продадим ЗАО "Санаторий "Волна" основное средство - Ванну бальнеологическую. Для этого сначала сформируем документ "Подготовка к передаче ОС" (рис. 52).

Реквизитами данного документа являются такие поля, как Организация, Подразделение и Событие. Заполним их и с помощью кнопки "Подбор" из справочника "ОС" выберем Ванна бальнеологическая.

Рис. 52. Подготовка к передаче ОС

Теперь нужно сформировать документ "Передача ОС". После нажатия кнопки "Добавить" заполняем следующие поля:

- организация - OOO "Парадайз";

- подразделение - Основной отдел;

- событие - Передача;

- документ подготовки - Подготовка к передаче ОС 00000000001 от 17.03.2012 12:00:01;

- контрагент - ЗАО "Санаторий "Волна";

- договор - Основной договор.

С помощью кнопки "Подбор" на закладке Основные средства выбираем Ванну бальнеологическую, устанавливаем для нее цену продажи, сумма НДС (18%) рассчитывается автоматически (рис. 53).



Рис. 53. Передача ОС

На основании документа "Передача ОС" сформируем документ "Счёт-фактура выданный" (рис. 54):

Рис. 54. Счет-фактура выданный

Также на основании документа "Передача ОС" оформим "Платежное требование" (рис. 55) и "Выписку банка" (рис. 56):



Рис. 55. Платежное требование

Рис. 56. Поступление на расчетный счет

После этого оформляется документ "Списание ОС" (рис. 57).