Хозяйственная деятельность предприятия

Коэффициент годности

Таблица 2.4 Расчет коэффициентов износа и годности

Коэффициент износа определяется как отношение суммы накопленного износа на определенную дату, к балансовой стоимости основных производственных фондов на туже дату. Коэффициент годности определяется отношением остаточной стоимости к балансовой. Т.к. эти коэффициенты взаимосвязаны, т.е. увеличение одного ведет к снижению другого на ту же величину, то благоприятной тенденцией является увеличение одного - коэффициента годности и уменьшение другого - коэффициента износа. Как видно из данных, приведенных в таблице, значение коэффициента износа в предыдущем году составляло 0,2619, а в анализируемом 0,3072, темп роста составил 117,29%. Это свидетельствует об их нормальном техническом состоянии. Это значение было достигнуто благодаря общему сокращению ОФ и закупкой/вводом в эксплуатацию новых, вышеупомянутых средств.

Значение коэффициента годности, соответственно, в предыдущем году составило - 0,7381, а в анализируемом - 0,6928. Коэффициент годности относительно высокий по анализируемому году, и больше коэффициента годности за предыдущий год. То есть состояние основных фондов менялось значительно и фонды не требуют обновления.

Для анализа эффективности использования основных средств составляется таблица 2.5.

Таблица 2.5 Анализ эффективности использования основных средств

Фондоотдача

fо = Д / Фср

Фондоемкость

fе = Фср /Д = 1 / fе

Рентабельность

Р = П / Фср

Фондоотдача показывает, сколько рублей дохода можно получить с одного рубля, вложенного в основные фонды.

Из таблицы видно, что этот показатель уменьшился на 0,3219 и составил 0,9677, что является отрицательной тенденцией. На это повлияло снижение доходов предприятия на 19913 тыс. руб., увеличение среднегодовой стоимости ОФ на 15056 тыс.руб. Что говорит о не очень эффективном использовании ОФ.

Все выше сказанное свидетельствует о снижении доходов предприятия от вложений в производство.

Фондоемкость - коэффициент, обратный фондоотдаче и показывает, сколько рублей необходимо вложить в ОФ для получения рубля дохода. В нашем случае этот показатель увеличился на 0,2580 и составил 1,0334 в анализируемом году, что является отрицательным признаком и говорит о необходимости вложить 1,0334 рубля в ОФ для получения 1 рубля дохода.

Вышеприведенные коэффициенты говорят об ухудшениях в эффективности использования ОФ, что не оправдывает их сокращение и говорит о том, что руководство порта неграмотно выявило неприбыльные средства.

Для того, чтобы понять, сколько же прибыли приносит использование ОФ, используется показатель рентабельности. В нашем случае, он уменьшился на 22,62%. На это повлияло два фактора: снижение прибыли на 14261 тыс. руб. и увеличение среднегодовой стоимости ОФ - на 15056 тыс. руб. Такое значение рентабельности свидетельствует о том, что с каждого вложенного в ОФ рубля предприятие получает только 0,8879 рубля чистой прибыли, что является достаточно высоким показателем.

Раздел 3. Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, является одним из основных факторов формирования прибыли. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль и наоборот.

Общую оценку выполнения задания и динамики расходов проводится по данным таблицы 3.1.

Таблица 3.1 Анализ выполнения плана и динамика расходов.

Положительной тенденцией является снижение себестоимости единицы продукции при абсолютном росте общих расходов, т.е. превышение темпов роста грузопереработки над темпами роста расходов. Такое же соотношение должно быть и у процента выполнения задания. Анализируя динамику расходов и себестоимости ПРР можно сделать вывод, что расходы в анализируемом году меньше, чем в предыдущем (темп роста составил 82,9%), при этом план перевыполнен на 11,44%, что говорит о запланированном уменьшении расходов. На фоне того, что изменения в грузопереработке незначительны, т.е. наблюдается уменьшение с 4500 тыс.т до 3850 тыс. т,(на 14,44%), то можно предположить, что причинами такого роста расходов являются изменения в экономике страны, повлекшие за собой снижение цен.

Грузопереработка тоже снизилась, темп роста составил 85,56% по сравнению с предыдущим годом, но план был выполнен на 116,67%, что говорит о запланированном снижении грузопереработки. Снижение обоих факторов привело к незначительному снижению себестоимости переработки 1т груза, темп роста составил 96,9% и составила 5,54 руб./т, что меньше планового значения на 4,48%. Можно сказать, что себестоимость переработки 1т тонны стабильна на данном предприятии, но это только на первый взгляд, рассмотрим более подробно влияние факторов на себестоимость.

На себестоимость перевозки (погрузочно-разгрузочных работ) (Sт), в первую очередь, влияют два фактора:

1) сумма эксплуатационных расходов, относимых на себестоимость перевозки грузов (погрузочно-разгрузочных работ) (Rэкспл);

2) объем перевозки грузов (грузопереработка) (Q).

Используя методику факторного анализа, далее следует определить влияние этих факторов на себестоимость перевозки грузов.

Для анализа затрат на производство составляется следующая таблица.

Таблица 3.2 Анализ затрат на производство

Анализируя структуру эксплуатационных расходов, относимых на себестоимость, по калькуляционным статья, можно сделать вывод что:

ВСЕГО ПО ПОРТУ

Наибольший удельный вес занимают заработная плата (28,65%) и ремонт (23 %)

Доля таких статей расходов как отчисления на медицинское страхование, (0,4%).

Доли отчислений на соц. страхование, амортизации основных фондов соответственно 9,95% и 11,69%.

По остальным же статьям доли ниже.

ПО ПРР

Наибольший удельный вес занимают также заработная плата (28,39%)

Наименьшая доля у отчислений на медицинское страхование (0,42 %)

Всего по порту можно сделать вывод, что основную долю расходов, относимых на себестоимость, составляют расходы ПРР. Настораживает, значительная доля затрат приходящаяся на ремонтные работы, однако, чтобы делать далеко идущие выводы необходимо иметь информацию об аналогичных долях предприятий конкурентов, которая, к сожалению, отсутствует. Но всё же можно сделать вывод, что оборудование имеет больший износ, что можно объяснить высокой степенью интенсивности использования, несвоевременным и некачественным обслуживанием и более агрессивные внешние условия, чем закладывали в проекты разработчики (вряд ли, кто-то из разрабатывающих в 60-х гг. те же самые портальные краны задумывался о величине коррозийного влияния пресловутых кислотных дождей, что сейчас, к сожалению, довольно таки весомый фактор). В любом случае, ясно, что предприятие нуждается в серьёзной модернизации, и, скорее всего, для этого потребуется брать значительный кредит, который, учитывая благоприятную экономическую конъюктуру и успешность работы предприятия, можно привлечь на выгодных условиях.

Таким образом, расходы на ремонт являются главным резервом снижения себестоимости (хотя при привлечении кредита в себестоимость придётся вкладывать проценты по нему и включить значительные расходы по пуско-наладочным работам, транспортировке оборудования и прочее, однако, смена оборудования - это единственный способ избавится от массового вывода из строя изношенного оборудования и аварийных ситуаций с их далеко идущими последствиями). Снижение же заработной платы приведет к утечке рабочей силы, поэтому данное действие не принесет желательного эффекта.

Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий представляет собой анализ прибыли и рентабельности, как обобщающих экономических показателей работы предприятий.

Анализ начинают с оценки динамики финансовых результатов (табл.4.1).

Таблица 4.1 Анализ динамики финансовых результатов

Из таблицы видно, что на увеличение прибыли на 67,95% (19014 тыс. руб.) по сравнению с заданием повлияло в первую очередь увеличение доходов на 45,01% (21203 тыс. руб.), что не смог перекрыть рост расходов на 11,44% (2189 тыс. руб.). В свою очередь на доходы повлияло увеличение доходной ставки на 115,08% - 16,43 руб./тонну. Ясно, что доходы увеличились в большей степени из-за увеличения доходной ставки, нежели из-за роста грузопереработки, потому что последняя увеличилась на 16,67% по сравнению с заданием, что говорит о необходимости повышения грузопереработки для получения дополнительных денежных средств. Себестоимость, в свою очередь, уменьшилась на 4,48 руб./тонну, в основном благодаря увеличению расходов. Для более полного анализа, необходимо оценить влияние каждого фактора на прибыль.

Для расчета влияния факторов на прибыль от переработки необходимо произвести подготовительные расчеты:

1. Пересчитаем доходы от переработки грузов по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке.

Дпер = 3850 Ч 14,28= 54964 (тыс. руб.)

2. Пересчитаем расходы на переработку груза по фактической грузопереработке и плановой себестоимости:

Rпер = 3850 Ч 5,8 = 22316 (тыс. руб.)

Результаты расчетов оформим в виде таблицы.

Таблица 4.2 Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли

После выполнения пересчета видно, что происходит ухудшение показателей доходов и прибыли по отношению к фактическому выполнению. Их значение после пересчета ниже их фактического выполнение, что является отрицательной тенденцией, положительным моментом является лишь меньшее значение расходов при пересчете. Тем не менее доход и прибыль превышают плановые значения, что является положительным фактором.

По данным приведенной таблицы определяется изменение прибыли за анализируемый период (ДП) по следующей формуле:

ДП = Пф - П пл

где Пф - прибыль, фактически полученная за анализируемый период

Iд - темп роста доходов в анализируемом периоде, %.

При определении темпа роста доходов исключается влияние средней доходной ставки за перегрузку грузов и темп роста определяется по следующей формуле:

Iд = Дпер / Дпл *100

Рентабельность предприятия снизилась по сравнению с предыдущим годом на 25,47% и составила 63,02%.

Далее выполняется анализ факторов, определяющих уровень рентабельности. В первую очередь к таким факторам относятся прибыль и стоимость основных и оборотных средств.

Прирост или снижение рентабельности за счет изменения прибыли определяется по следующей формуле:

ДРпр = 100 / ТРф * (ТРпр - 100)

ТРф - темп роста по производственным фондам (основным и оборотным в совокупности)

ТРпр - темп роста прибыли

ДРпр = 100/114,06*(85 - 100) = -13,15%

Прирост (или снижение) рентабельности за счет изменения стоимости производственных фондов (основных и оборотных в совокупности) определяется по следующей формуле:

Д Рф = (100/ТРф -1) * 100%

На конец года: ПЛ = 13972- 14150= -178 (тыс. руб.)

Положительное значение текущей ликвидности говорит о том, что в настоящее время предприятие является платежеспособным, а отрицательная перспективная ликвидность указывает на трудности, которые могут возникнуть в перспективе в платежном балансе предприятия.

Для анализа платежеспособности предприятия рассчитываются коэффициенты платежеспособности на начало и конец анализируемого периода (табл.6.2).

Таблица 6.2 Показатели платежеспособности предприятия

Все показатели в совокупности с динамикой показывают на высокий уровень платежеспособности предприятия, судя из показателя L2 предприятие может погасить всю кратковременную задолженность в ближайшее время за счет финансовых. Показатель L3 говорит, что предприятие может немедленно погасить все свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и поступлений по расчетам, при этом он увеличился с 1,6341 до 1,7158. Коэффициент текущей ликвидности является оптимальным и составляет на конец года 2,02, что говорит организация не накапливает средства, реализует их. Не очень положительны результаты по показателю L6, он уменьшился на конец года до 0,4055. А вот коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился до 0,3518. Положительная динамика у коэффициента маневренности функционирующего капитала, но его положительная динамика это отрицательный факт для платежеспособности предприятия.

5.2 Анализ показателей финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень независимости предприятия от внешних источников финансирования. Базой для их расчета является стоимость средств или источников функционирования предприятия.

Рассчитанные фактические коэффициенты за отчетный период сравниваются с нормой и с их значением за предыдущий период и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны предприятия.

При оценке финансовой устойчивости рассчитываются показатели, указанные в таблице 6.3.

Таблица 6.3. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Заключение

Анализируя данные по морскому портовому хозяйству можно сделать следующие выводы:

1) Перевалочный грузооборот порта по сравнению с предыдущим годом снизился на 550т и темп роста составил 85,56%. При этом задание по грузопереработке в текущем году перевыполнено на 16,67%, это означает, что в развитии порта наметилась тенденция к уменьшению объемов перерабатываемого груза, но медленнее чем планировалось.

Фактическое выполнение по навалочным грузам по отношению с заданием увеличилось на 1554 тыс. тонн или на 8,11 %.

Фактическое выполнение по генеральным грузам по отношению с заданием возросло на 396 млн. тонн или 28,29% из-за роста доли перевозки генеральных грузов.

Предложение: для более эффективной производственной деятельности необходимо продолжать увеличивать грузопереработку генеральных грузов, так как средние доходные ставки по ним выше, чем по навалочным и эти грузы являются более удобными для порта с точки зрения обработки.

2) Анализируя производительность можно сказать, что производительность труда в анализируемом году ниже, чем предыдущем на 6,0712 руб./чел. Плановая производительность ниже фактической на 13,5909 руб./чел. Предложения: для роста производительности труда необходимо искать пути её повышения за счет внутренних резервов предприятия и более качественной и эффективной работы производственного персонала, а также за счет повышения уровня механизации и автоматизации.

3) В целом по предприятию наблюдается тенденция уменьшения основных фондов на 841 тыс. руб., причиной которого является снижение количества непроизводственных на 1152 тыс.руб., величина производственных фондов увеличилась на 53 тыс.руб. Но так как удельный вес непроизводственных фондов небольшой, то изменение их величины не оказало сильного значения на общее изменение.

Анализируя полученные данные можно сделать вывод, что произошло сокращение численности фондов, что ведет за собой сокращению производственных мощностей и низкого уровня обновляемости основных фондов.

Фондоотдача порта в анализируемом году уменьшилась на 0,32% по отношению к предыдущему. На изменения фондоотдачи влияют такие факторы, как средняя годовая доходная ставка, количество перерабатываемого груза, и изменение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия. Наибольшее влияние на снижение фондоотдачи оказало снижение грузопереработки на 650 тыс. руб., что привело к уменьшению фондоотдачи на 0,1863. В свою очередь, увеличение средней доходной ставки на 0,01 руб./тонну увеличило фондоотдачу на 0,0003, а увеличение среднегодовой стоимости ОФ на 15056 тыс. тонн привело к снижению анализируемого показателя на 0,136. Предложения: для получения реальных показателей необходимо учитывать инфляцию, т.к. очевидно, что улучшение эффективности использования основных фондов произошло, и финансовое состояние предприятия стало более стабильным. И конечно, нужно увеличивать прирост основных фондов за счет введения нового оборудования и выбытия устаревшего.

4) Происходит тенденция снижения доходов по отношению к предыдущему году (на 14,42 %) и роста по факту (6,98%). Что свидетельствует об удачном планировании на предприятии по данному пункту и что не произошло непредвиденных срывов в работе порта.

По расходам наблюдается почти то же положение. По сравнению с заданием увеличение на 11,44%, а по отношению к предыдущему году спад на 12,43 %.

Важным результирующим показателем является прибыль. В целом по порту наблюдается ее уменьшение в анализируемом году по сравнению с предыдущим(на 13,8%), но увеличение по сравнению с планом (на 6,05%). Это является положительной тенденцией и свидетельствует об эффективном использовании производственных мощностей и выработке правильных управленческих решений.

Предложение: снижения расходования нужно производить за счет уменьшения затрат на ремонт. Производить снижение расходов за счет снижения расходов на заработную плату не рекомендуется. То же самое можно сказать и про расходы на социальное и медицинское страхование. Конечно, снижение расходов является положительным фактом, но любая производственная деятельность не может существовать без расходов, они присутствуют всегда и необходимы. Можно предложить сокращать расходы на топливо и электроэнергию, материалы,, но не путем их урезания, а путем повышения эффективности их использования. Расходы на содержание аппарата управления также можно сокращать

5) При анализе деятельности предприятия необходимо учитывать не только количественные показатели - доходы, расходы, прибыль и другие, но качественные, на пример такие как рентабельность и факторы на нее влияющие. Рентабельность предприятия снизилась по сравнению с предыдущим годом на 25,47% и составила 61,75%.

Исходя из приведенных выше расчетов видно, что снижение рентабельности произошло из-за увеличения стоимости ОФ на 14,06%, что привело к ее уменьшению на 13,15%. Влияние спада прибыли на 15% привело к снижению рентабельности на 12,33%. В совокупности эти два фактора снизили рентабельность на 25,48%.

Таким образом, резервом повышения рентабельности является увеличение прибыли.

6) В завершение было проанализировано финансовое состояние предприятия. С помощью детального анализа удалось определить настоящее состояние порта и тенденции развития, резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платёжеспособности. Так, в общих чертах, предприятие имеет высокий уровень платежеспособности и обладает абсолютной финансовой устойчивость, которую сохранило в течение анализируемого года, об этом свидетельствуют финансовые коэффициенты платежеспособности и устойчивости.

Анализ структуры собственного и заемного капитала выявил, что предприятие имеет признаки "хорошего" баланса. Имеет место преобладание собственного капитала над заемным в процентном соотношении 73,71% к 26,29%. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий; он является основой их самостоятельности и независимости, но в нашем случае, его явно избыток. В то же время привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением, т.к. содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Из анализа видно, что предприятие нуждается в долгосрочных кредитах для повышения ликвидности.