Организация бухгалтерского учета в банке

Прочие банковские расходы состоят из потерь по сделкам с ценными бумагам, прочих расходов по операциям на валютном рынке ; расходов на консультационные услуги, аудиторские расходы; расходы по инкассации наличных денег.

Прочие операционные расходы можно разделить на две группы:

расходы на содержание персонала:

расходы на заработную плату;

премии;

материальная помощь;

- социальные выплаты;

- взносы на социальное страхование;

- расходы на подготовку кадров;

- командировочные и другие.

- административно-хозяйственные расходы:

- расходы на эксплуатацию земельных участков и помещений (ремонт, аренда, охрана, вода, отопление, энергию);

- расходы на прочие основные средства и материалы;

- платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

- амортизационные отчисления;

- расходы по продаже имущества;

- штрафы, пени, неустойки.

Основными факторами, которыми руководствуется банк при определении суммы затрат первой группы является: действующая система тарифных ставок по оплате труда, прибыльность, рентабельность, система премирования, кадровая и социальная политика, потребность в подготовке и переподготовке кадров.

На объем второй группы расходов влияют: износ основных средств, МБП, площадь арендуемых помещений и так далее.

В группе расходов на содержание персонала объединены все виды оплаты труда независимо от источников финансирования, видов платежных документов по оплате труда, налоговых правил.

Отчисления в резерв осуществляются путем вычета из доходов за определенный период вероятных убытков по сомнительным кредитам в момент возникновения риска невозврата.

Прибыль - обобщающий показатель эффективной деятельности банка и основной источник развития производственной и социальной базы.

Прибыль банка подлежит налогообложению в соответствии с законодательством РБ.

Прибыль банка определяется как разница между его валовым доходом и общей суммой расходов, то есть результат деятельности складывается как сальдо.

Доходы и расходы накапливаются в течение года на счетах баланса банка. В последний день года эти счета закрываются, а их сальдо относится на счет «Прибыль (убыток) отчетного года».

Банковская прибыль классифицируется:

по видам банковских операций:

прибыль от кредитных операций;

прибыль от операций в иностранной валюте;

прибыль от результата работы с ценными бумагами;

прибыль от операций по счетам клиентов;

прибыль от прочих операций;

по направлениям получения:

операционная, создаваемая на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных;

прибыль от неоперационной деятельности, формируется от доходов и расходов по комиссии расходами по обеспечению функциональной деятельности банка (содержание административно-управленческого персонала, хозяйственных расходов, штрафов, убытков и др.).

Банку необходимо знать не только результат своей деятельности, но и владеть информацией об источниках данного результата, который определяется путем сопоставления отдельных групп доходов и затрат в результате отдельных счетов, клиентов, групп клиентов, по операциям, наборам услуг, по подразделениям банка, филиалам.

Наиболее важными факторами, влияющими на прибыль банка, являются объем и структура собственного капитала, совокупных доходов и активов. Их оценка с позиции максимизации прибыли осуществляется по следующим направлениям:

- качество и динамика объема и структуры портфеля активов и пассивов;

- динамика объема и структуры совокупных доходов, расходов и прибыли;

- факторы, оказывающие определенное влияние на размеры процентных доходов, расходов, прибыли, нормы прибыли на капитал, процентной прибыли;

- оценка доходности кредитных операций и стоимости привлеченных ресурсов;

- уровень, динамика и факторы, влияющие на финансовый коэффициент прибыльности;

- схема “риск-прибыль” на основе анализа финансовых коэффициентов. Оценка операционной прибыли производится по горизонтали в динамике по исследуемым периодам, что помогает выявить и количественно определить текущие изменения совокупной и операционной прибыли, и по вертикали - изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка. Сопоставление этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

Различают несколько видов банковской прибыли:

- экономическая;

- балансовая;

- налогооблагаемая;

- чистая.

Экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибыли.

Размер экономической прибыли банка совпадает с его балансовой прибылью и равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налог на прибыль и из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли.

Сумму налогооблагаемой прибыли банк определяет самостоятельно используя внутренние формы учета.

Конечным финансовым результатом банковской деятельности является чистая прибыль без учета части расходов из чистой прибыли. Годовой финансовый результат деятельности банка определяется как сумма доходов, уменьшенных на соответствующие им расходы банка.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, используется на:

- выплату дивидендов акционерам;

- увеличение и создание фондов банка;

- другие цели, не противоречащие законодательству и Уставу.

Прибыль характеризует экономическую результативность банковской деятельности.

Размер, динамика и структура прибыли отражает степень эффективности работы банка. Ограничителями нормы и массы прибыли банка являются:

- риски потерь прибыли (убытки). Риск сопутствует банковским операциям, однако он должен быть известен и посилен банку;

- показатель ликвидности;

- показатель надежности.

2.6 Расчетные операции банка, учет и контроль расчетных операций

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

К принципам организации безналичных расчетов относятся: место платежа, согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.

Расчетный (текущий) счет - это счет, открываемый банком субъектам хозяйствования, предпринимателям без образования юридического лица, на который зачисляются все поступающие в их адрес денежные средства и с которого осуществляются расчетные операции, как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающие из его уставной деятельности.

Для открытия расчетных счетов в банк представляются следующие документы:

- заявление на открытие счета (нерезиденты указывают тип счета);

- документ о регистрации субъектов хозяйствования или предпринимателей без образования юридического лица. Нерезиденты представляют в банк документ, подтверждающий их правовой статус;

- положение (Устав) с отметкой о регистрации в местном органе управления, проводившем регистрацию, либо нотариально заверенная копия;

- дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика; карточка с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати владельцев счета в двух экземплярах, нотариально заверенная; банковские служащие при открытии счета вправе потребовать предоставление учредительных документов субъектов хозяйствования.

При предоставлении всех необходимых документов заключается договор текущего банковского счета. Это договор, определяющий взаимоотношения банка и вкладчика по открытию и выполнению операций по текущему счету. Специальные счета в иностранной валюте открываются предприятиям и предпринимателям без образования юридического лица (резидентам) для хранения иностранной валюты, поступающей в распоряжение владельца счета до момента ее использования.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Формы безналичных расчетов в Республике Беларусь устанавливаются законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты осуществляются посредством: платежных поручений; платежных требований (инкассо); платежных требований-поручений; чеков; аккредитивов; банковских платежных карточек.

В зависимости от того, кто является инициатором выдачи платежной инструкции банковские переводы подразделяются на кредитовые (инициатор - плательщик) и дебетовые (инициатор - получатель средств). Кредитовые оформляются платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями и мемориальными ордерами в отдельных случаях.

Самая распространенная форма безналичных расчетов - расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным получателям, указанным в поручении.

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

После проверки ответственным исполнителем правильности оформления платежного поручения на всех экземплярах принятого к исполнению документа проставляются дата его приема и штамп банка на втором и третьем экземплярах. Первый экземпляр является основанием для списания денежных средств со счета клиента и после его исполнения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр направляется плательщику. При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается также передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) или на машинном носителе.

Платежные поручения, переданные в электронном виде, должны содержать все обязательные реквизиты. Для подтверждения подлинности платежного поручения используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи. Передача клиентом платежных поручений в банк-отправитель в электронном виде осуществляется на основании заключенного между ними договора.

На основании платежного поручения, переданного в электронном виде, банк-отправитель формирует на бумажном носителе копии данного платежного поручения в необходимом количестве. На всех экземплярах копий платежных поручений делается запись: «Копия».

Платежные поручения или реестры платежных поручений на бумажном носителе представляются в банк в одном экземпляре клиентами в подтверждение платежных поручений, переданных в электронном виде.

При осуществлении дебетовых переводов платежные инструкции оформляются следующими расчетными документами:

- платежными требованиями;

- банковскими платежными карточками;

- чеками.

Платежные требования являются платежной инструкцией, в которой содержатся требования получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используются формы инкассо:

- акцептная (за отгруженные товары либо выполненные работы);

- безакцептная (при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке).

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк в трех экземплярах. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки с реестром, оформленным в двух экземплярах.

Порядок оплаты платежных требований в банке отправителе зависят от вида акцепта:

- предварительный (акцепт, предполагаещий оплату платежных требований в день поступления их в банк при наличии в банке предоставленного клиентом заявления на предварительный акцепт, а также обязательного наличия надписи «Оплата в день поступления» на расчетном документе);

- последующий (предполагает оплату документа после получения от плательщика заявления на последующий акцепт в двух экземплярах в течение пяти банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк. В порядке последующего акцепта оплачиваются документы, не содержащие надписи «Оплата в день поступления»).

Банковская платежная карточка - это средство для совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления других операций с помощью банков. Выпуск в обращение карточек национальной системы расчетов осуществляется банком на основе разрешения Национального банка Республики Беларусь. Физические лица для получения банковской карточки представляют в банк следующие основные документы:

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

заявление-анкету на получение карточки;

договор карт-счета.

Если это «Предоплаченная карточка», то документов для ее открытия не требуется.

Перед выдачей банковской карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со следующей информацией:

область применения карточки;

условия использования карточки;

тарифы по операциям с карточками;

права и обязанности банка-эмитента и клиента в случае нарушения договора;

порядок рассмотрения споров;

порядок аннулирования и изъятия карточки;

информацию об условиях овердрафтного кредитования.

Вместе с платежной картой клиенту обязательно выдаются Правила пользования карточкой, в которых оговорены основные правила корректного и безопасного ее использования.

Юридическим лицам при получении карточек необходимо представить в банк следующие документы:

дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика

заявление-анкету на каждого держателя карточки;

доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, заверенную оттиском печати.

Платежное требование-поручение- требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы в трех экземплярах и вместе с отгрузочными и другими документами направляются непосредственно покупателю для оплаты.

Акцептованное платежное требование-поручение плательщик сдает в обслуживающий банк с тем, чтобы акцептованная сумма была перечислена со счета плательщика на счет поставщика. Оформление документа и отражение в учете операции аналогично оформлению и учету платежных поручений.

Расчеты чеками - расчеты, при которых плательщик выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную сумму. Денежные чеки предназначены для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных расчетов. Чек должен содержать:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- указание на вид и форму чека;

- наименование чекодателя и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- ничем не обусловленное поручение банку-плательщику по чеку выплатить определенную денежную сумму в соответствующей валюте платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись чекодателя.

Клиент банка может получить чековую книжку при наличии на его счете необходимой суммы денежных средств. Физические лица могут получить чековую книжку за счет кредита или путем внесения наличных денег на счет.

Клиент получает чековую книжку на основании представленного в банк заявления в 1 экземпляре.

Совместно с банком ведут свой бизнес порядка 2 тысяч корпоративных клиентов.

Для обеспечения удобной и комфортной работы клиента с банком внедрены современные инструменты и технологии, которые постоянно оттачиваются и совершенствуются. Система дистанционного обслуживания «Клиент-банк» позволяет субъектам хозяйствования уменьшить затраты на персонал, работающий с банком, поездки в банк, сократить бумажный документооборот, повысить оперативность расчетов и эффективность использования денежных ресурсов. Используя технологический потенциал банка для проведения операций, они работают в режиме удаленного доступа (не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии), в режиме реального времени управляют счетами и осуществляют банковские операции. Электронные средства передачи данных дают возможность связаться с банком из любой точки Беларуси независимо от расстояния.

Банк оказывает кредитную поддержку субъектам хозяйствования во всех регионах республики. Предлагает оптимальные варианты поддержки за счет средств иностранных кредитных линий, применения инструментов торгового финансирования. А также обеспечивает своим клиентам оперативность, качество и надежность в обслуживании.

Межбанковские расчеты - это расчеты по выполнению требований и обязательств, возникающих между банками, как по инициативе клиентов, так и по собственной инициативе. Межбанковские расчеты предполагают установление между банками корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.

На основании заключенных договоров банки открывают друг другу корреспондентские счета. Корсчет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка, на основании заключенного между ними соглашения.

По корсчету отражаются следующие операции:

- операции, связанные с обслуживанием клиентов банка (расчетные; по предоставлению и погашению кредитов; по расчетам клиентов с бюджетом и т.д.);

- операции по межбанковским кредитам, депозитам, по подкреплению оборотной кассы, по покупке-продаже ценных бумаг;

- собственные хозяйственные операции банка:

- поступление средств в виде процентов за кредиты;

- выплата процентов по привлеченным депозитам;

- расчеты банка за приобретенные товарно-материальные ценности и др.

Крупные (пять млн. рублей и свыше) и срочные денежные переводы по межбанковским расчетам проводятся в режиме реального времени на валовой основе через систему BISS.

Несрочные и мелкие переводы, включая расчеты по покупке-продаже ценных бумаг, осуществляются с использованием клиринговой системы расчетов на чистой основе, т.е. при расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корсчету в НБ не проводится, отражается только конечный результата (сальдо).

Контроль за состоянием корсчета и его остатком осуществляется банком на протяжении всего рабочего дня и позволяет маневрировать его кредитными ресурсами. С этой целью в банке экономист управления ресурсами ежедневно определяет сумму предстоящих клиентских платежей, перечислений в бюджет. Определяет сумму запланированных кредитов к выдаче. С другой стороны, собирает информацию о предстоящих поступлениях на текущий день.

2.7 Пассивные банковские операции

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Доход по банковскому вкладу (депозиту) выплачивается в виде процентов, а также в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором.

Филиал предлагает физическим лицам размещать свои временно-свободные средства в депозитные рублевые и валютные вклады.

Для совершения операций по вкладам структурные подразделения филиала используют бланки единой формы, изготовленные типографским способом, а также с использованием программно-технических средств, при условии сохранения наименования, содержания и порядка расположения граф, строк и текста бланков.

Записи во всех документах должны быть произведены четко, разборчиво и отражать сущность операции.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Форма договора банковского вклада по каждому виду вклада утверждается уполномоченным органом банка.

Перечень расчетно-кассовых документов, которыми оформляются операции по вкладам, определяется приказом по банку «Об использовании кассовых документов при оформлении банковских операций».

При совершении операций по вкладам осуществляется автоматизированное оформление расчетно-кассовых документов. Ответственный исполнитель оформляет соответствующий ордер на сумму, указанную вкладчиком, и передает его для проверки правильности указанных реквизитов вкладчику. Вкладчик, проверив ордер, подписывает и возвращает его ответственному исполнителю для отражения операции по вкладному счету.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад “до востребования”) и в письменной форме. При помещении денежных средств на срок необходимо заключение срочного депозитного договора и Приложения к нему.

Процентная ставка по депозитному вкладу зависит от положения на рынке кредитных ресурсов, срока и предлагаемой суммы к размещению во вклад. По желанию вкладчика ему открывается депозит либо с единовременной выплатой процентов, либо с текущими выплатами процентов - ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие. Депозитным соглашением может быть предусмотрена возможность пополнения вклада, в том числе и за счет сумм, начисленных по процентным ставкам депозита, досрочное расторжение вклада, продление вклада. Процентные ставки по действующим депозитам в белорусских рублях и валюте размещены в Приложении 7.

Об этом клиент должен уведомить банк в письменной форме за 5 дней до предполагаемой операции.

2.8 Кассовые операции

Наличные денежные операции подразделяются на приходные и расходные кассовые операции.

Документооборот по приходным кассовым операциям организован следующим образом: зачисление сумм на счета клиентов и выдача им квитанции производится только после фактического поступления денег в кассу.

При приме наличных денег заполняется приходный кассовый документ (приходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, извещение ф.179) и передается контролеру, который проверив правильность заполнения документа подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу. В конце рабочего дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира с записями кассового журнала контролера.

Выдача наличных денег производится только после отражения этой операции в кассовых документах и после реального списания денег со счета клиента. Ответственный исполнитель, принявший расходный кассовый документ (денежный чек, расходный кассовый ордер) и проверив правильность его заполнения, а также законность операции, выясняет возможность списания денежных средств со счета по состоянию этого счета. Затем ответственный исполнитель списывает со счета сумму кассового расходного документа, выдает получателю денежных средств контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного ордера для предъявления в кассу.

Расходные кассовые документы ответственный исполнитель направляет контролеру расходных кассовых операций. Контролер после тщательной проверки оформления документа подписывает его и регистрирует в кассовом журнале по расходу и передает в кассу.

В конце банковского дня сверяются кассовые обороты, приведенные в справке кассира с записями в журнале.

Все операции могут осуществляться только в пределах кредитного остатка по текущему счету. Если на текущем счете недостаточно средств для удовлетворения всех претензий к этому счету, то расчетные документы оплачиваются со счета в соответствии с установленной очередностью.

Дополнительному контролю операций по вкладным счетам осуществляется контролирующими работниками в момент совершения операций путем проверки законности совершения операций, правильности оформления первичных документов, служащей основанием для совершения данных операций. Право подписи первичных учетных документов, предоставляется ответственным исполнителям, оформленным распоряжением руководителя учреждения банка с обязательным указанием ФИО, должности, характера подписи, образца подписи. Дополнительному контролю подвергаются все операции кроме: приходных кассовых ордеров и пополнения вкладных счетов путем безналичного перечисления с карт-счетов.



3. Кредитные операции физических и юридических лиц

3.1 Основные цели и задачи Кредитной политики

Целью Кредитной политики является совершенствование деятельности Банка в области развития финансовых услуг, в том числе по осуществлению активных банковских операций, как с физическими лицами, так и с субъектами хозяйствования, эффективное размещение привлеченных средств на основе соблюдения принципов прибыльности, безопасности, надежности для обеспечения устойчивого функционирования и поддержания ликвидности Банка.

На достижение указанной цели направлено решение следующих задач:

выполнение параметров, определенных Стратегией развития Банка;

формирование кредитного портфеля Банка с максимально возможным уровнем доходности при условии одновременного поддержания сопутствующих рисков на уровне не выше максимально допустимого;

обеспечение сбалансированности активов и пассивов по объемам и срокам исполнения обязательств;

формирование диверсифицированного ассортимента кредитных услуг, позволяющего перейти к модели универсального банка, со специализацией в розничном бизнесе;

укрепление и расширение позиции Банка на рынке экспресс-кредитования физических лиц, диверсификация кредитного портфеля физических лиц - стратегический фокус на развитие продуктов "Кредитная карта" и "Кредит наличными" (кредитов с использованием банковских платежных карт), удержание доли рынка в "Кредите на товар" (кредитовании товаров на удаленных рабочих местах Банка);

наращивание кредитного портфеля за счет предоставления кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства и дальнейшее развитие иных активных операций;

обеспечение эффективного управления кредитными рисками, снижение вероятности его возникновения, своевременная идентификация, оценка, контроль за уровнем риска активных банковских операций, организация соответствующей системы полномочий (лимитов) по принятию решений и осуществлению активных банковских операций, системы контроля за соблюдением нормативных требований, правил и процедур по осуществлению активных банковских операций;

оптимизация и упрощение процессов осуществления активных банковских операций, в том числе с целью снижения операционных рисков Банка;

расширение географии сотрудничества с иностранными финансовыми институтами, укрепление доверия к Банку со стороны иностранных банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

соблюдение норм законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования террористической деятельности;

повышение эффективности кредитного анализа путем истребования наиболее полного и актуального пакета предоставляемой клиентом отчетности;

обеспечение высокого уровня компетентности руководства и квалификации специалистов подразделений Банка, реализующих требования Кредитной политики.

3.2 Кредитование физических лиц

Продуктовая линейка ЗАО «Дельта Банк» представлена тремя базовыми продуктами:

Кредит на товар - предоставление кредита в безналичном порядке в оплату счет-фактуры путем перечисления денежных средств на счет организации продавца.

Кредиты наличными - предоставление кредита наличными денежными средствами.

Кредитная карточка - кредиты с использованием банковской платежной карточки.

Основная доля объемов кредитования физических лиц приходится на безналичные кредиты. Однако планируется смещение фокуса на продажи кредитов наличными и эмиссию кредитных карточек.

Банк осуществляет кредитование физических лиц в белорусских рублях.

Решения по вопросам кредитования физических лиц принимают органы управления Банка в соответствии с их компетенцией.

Предоставление кредитов осуществляется с заключением кредитного договора согласно условиям стандартов кредитования физических лиц, утверждаемым уполномоченными органами управления Банка или на индивидуальных условиях.

Оценка кредитоспособности клиента может проводиться с помощью скоринга кредитоспособности.

Обеспечением надлежащего исполнения кредитополучателем своих обязательств перед Банком может быть неустойка, поручительство, залог и иные виды обеспечения.

Кредитование осуществляется в соответствии с утвержденными бизнес-процессами и включает в себя следующие этапы: заполнение кредитной заявки, верификация данных о физическом лице, принятие решения, выдача и дальнейшее сопровождение кредита.

Приоритетным для Банка является кредитование физических лиц с прозрачной структурой доходов, имеющих не снижающийся уровень доходов.

Приоритетными направлениями кредитования являются: кредиты с высоким уровнем процентной маржи, высокой эффективностью и минимальным кредитным риском, а также диверсификация - выдача кредитов максимальному количеству физических лиц, не связанных между собой.

Общие требования к Кредитополучателям: физическое лицо имеет источник постоянных доходов и является кредитоспособным в соответствии с методиками и бизнес-процессами, утвержденными в Банке.

Банк ориентирован на развитие потребительского кредитования физических лиц как на удаленных рабочих местах Банка так и в центрах банковских услуг во всех регионах Республики Беларусь.

В качестве каналов привлечения клиентов Банк использует центры банковских услуг, удаленные рабочие места, сеть Internet, а также рекламу через средства массовой информации.

Банк продолжит работу по построению долгосрочных взаимовыгодных отношений с розничными сетями, созданию специальных условий потребительского кредитования в рамках акций в магазинах.

3.3 Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Банк предоставляет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям:

кредиты;

банковские гарантии и поручительства;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

совершает иные активные операции Банка, подверженные кредитному риску.

Активные банковские операции осуществляются с правоспособными и кредитоспособными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при соблюдении следующих условий:

при наличии реального источника погашения обязательств перед Банком;

осуществляющими непрерывную хозяйственную деятельность на протяжении не менее 3 месяцев до подачи заявки, кроме субъектов хозяйствования с сезонным характером деятельности;

при условии открытия текущего (расчетного) счета в Банке и направления установленного Банком процента (суммы) поступлений на данный счет.

Банк поддерживает развитие деятельности субъектов хозяйствования посредством предоставления юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям краткосрочных и долгосрочных кредитов, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте с соблюдением норм действующего законодательства Республики Беларусь.

Целевые отрасли для кредитования Банк не определяет, так как проводит политику диверсификации кредитного портфеля, с целью распределения кредитов по различным группам кредитополучателей и снижения уровня кредитного риска.

В качестве приоритетов инвестиционного кредитования устанавливаются:

проекты с короткими сроками окупаемости;

проекты по созданию и модернизации производства продукции с емким и надежным рынком сбыта, устойчивыми поставками сырья и комплектующих изделий;

проекты с использованием финансового лизинга оборудования;

проекты малого и среднего бизнеса по созданию новых, а также по модернизации и реконструкции существующих импортозамещающих производств;

проекты, предлагаемые к финансированию Правительством Республики Беларусь.

Банком будет продолжена работа, направленная на стимулирование развития субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе путем присоединения к государственным программам поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Целевым сегментом является предоставление беззалоговых микрокредитов по упрощенной процедуре субъектам малого и среднего бизнеса с краткосрочными разрывами ликвидности, нехваткой собственных оборотных средств и для увеличения объемов продаж.

Активные банковские операции с субъектами хозяйствования могут осуществляться как на индивидуальных условиях, с учетом обеспечения экономической эффективности для Банка, так и на условиях утвержденных стандартов.

Управление уровнем процентных ставок по кредитам осуществляет Комитет по управлению активами и пассивами Банка, путем установления диапазона процентных ставок по различным видам кредитов в разрезе валют, а после принятия локального нормативного правового акта Банка, регулирующего порядок установления трансфертных цен - путем установления минимальной маржи к трансфертной цене. Индивидуальные процентные ставки, выходящие за рамки установленного диапазона, устанавливаются по решению Правления Банка.

В зависимости от характера устанавливаются следующие предельные сроки кредитования:

на пополнение оборотных средств - до 24 месяцев;

инвестиционное финансирование - до 5-ти лет.

3.4 Учет кредитных операций

Предоставление денежных средств в форме кредита отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям:

Д-т - 2Х20 - счета по учету краткосрочных кредитов;

2Х3Х - счета по учету долгосрочных кредитов.

К-т - счет продавца; другого юр. лица по договору об уступке требования либо переводе долга.

физическим лицам:

Д-т - 241Х «Кредиты физическим лицам на потребительские нужды»;

242Х «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости».

К-т - 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»»;

3324 «Средства, депонированные физическими лицами для расчетов чеками»;

счет продавца (поставщика).

физическим лицам с использованием платежных карточек:

Д-т - 2411 «Кредиты физическим лицам под банковские карточки»

К-т - 3114 «Карт-счета физических лиц»

Операции погашения кредита отражаются следующими записями:

юридическими лицами и ИП:

Д-т - текущие (расчетные) счета кредитополучателя

К-т - 2Х20 - счета по учету краткосрочных кредитов; 2Х3Х - счета по учету долгосрочных кредитов.

физическими лицами:

Д-т - 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»»;

К-т - 241Х «Кредиты физическим лицам на потребительские нужды».

Дело с кредитной историей передается для рассмотрения в кредитный комитет, где служба безопасности, служба бухгалтерского учета и начальник кредитного отдела ставят свою резолюцию, и после этого сообщается клиенту о положительном либо отрицательном решении о выдаче кредита. Выдача кредитов на потребительские нужды занимает 2-3 дня.



4. Банковские денежные переводы

В банке клиентам предлагается для осуществления переводов международная система денежных переводов для физических лиц «Юнистрим» (включает более 300 000 пунктов обслуживания в 100 странах мира)

ЗАО «Дельта Банк» осуществляет переводы в следующих валютах: доллары США, евро, российские рубли

Преимущества:

низкая стоимость: например, переводы 0,35 % от суммы перевода в Армению, 0,5 % от суммы перевода в Молдову;

простота оформления: все документы заполнит сотрудник Дельта Банка, не требуется открытие банковского счета;

высокая скорость: перевод можно получить через 10 - 15 минут после отправления;

получение без комиссии: получатель перевода не несет никаких расходов;

безопасность и надежность: при осуществлении переводов используются современные банковские технологии с высоким уровнем защиты.

Для оформления Необходимо предъявить следующие документы:

для отправления или получения перевода нужен только паспорт или другой документ удостоверяющий личность;

реквизиты для осуществления перевода, согласно законодательству Республики Беларусь.

Размер комиссии будет зависеть от следующих параметров:

сумма и валюта перевода;

страна получателя перевода;

тарифы банка-отправителя и банка-получателя;

тип перевода (адресный или безадресный).

Бухгалтерский учет операций по отправке и выплате денежных переводов в международной платежной системе денежных переводов «Юнистрим», а также кассовые операции осуществляются в соответствии с отдельным локальным нормативным правовым актом Банка - положением об осуществлении безналичных денежных переводов через международную систему «Юнистрим» (далее - Положение) разработано в соответствии c Инструкцией о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.06.2004 № 87, Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, Положением об организации кассовой работы в Закрытом акционерном обществе «Дельта Банк», утвержденным протоколом Правления ЗАО «Дельта Банк» от 12.05.2011 № 18, Договором об участии в международной системе денежных переводов «Юнистрим» от 30.09.2011 № 490.

Для осуществления безналичных денежных переводов через Международную платежную систему денежных переводов «Юнистрим» Банк организует работу в центрах банковских услуг посредством функционального комплекса «Юнистрим» централизованной системы по комплексному обслуживанию физических лиц L'Rise.

В ЦБУ осуществляются следующие операции через Систему «Юнистрим»:

выплата Получателям переводов;

прием перевода от Отправителя.

Прием от Отправителей и выдача Получателям наличных денежных средств при осуществлении безналичных переводов через Систему «Юнистрим» производится в валютах, определенных Договором - доллары США, евро и российские рубли. Выплата в Банке Получателям наличных денежных средств осуществляется в валюте перевода.

Проведение взаимозачетов и расчетов Банка и Оператора по осуществленным переводам проводится Отделом сопровождения казначейских операций Управления сопровождения корпоративного бизнеса и казначейских операций Департамента расчетов и бухгалтерского учета (далее - Отдел сопровождения казначейских операций) в соответствии с условиями Договора, со всеми подписанными дополнительными соглашениями на основании журналов выплаченных и отправленных переводов, полученных в электронной форме из ПО «Юнистрим».

Банк получает комиссионное вознаграждение в размере, определенном Договором. Комиссионное вознаграждение за прием переводов взимается с Клиентов в белорусских рублях по обменному курсу продажи безналичной иностранной валюты, установленному Банком по операциям с участием физических лиц, на день совершения перевода с учетом округления до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.



5. Материально-технологическое обеспечение

Для реализации заявленных стратегических целей и задач банк имеет необходимую материальную базу, стабильно функционирующую техническую инфраструктуру.

Помещения, в которых банк осуществляет свою деятельность, оборудованы согласно требованиям законодательства, предъявляемых к такого рода деятельности. Операционные залы, кассовые узлы, кабины, хранилище оснащены необходимым оборудованием, технологическими конструкциями с соответствующей степенью безопасности.

Необходимым условием решения стратегических задач, стоящих перед банком, является обеспечение стабильного функционирования и устойчивого развития информационных систем банка и использование соответствующих им информационных технологий, телекоммуникационной инфраструктуры и аппаратно-технического комплекса.

Основными целями развития и применения информационных технологий в банке является развитие высокоэффективного и отказоустойчивого комплекса, состоящего из ИТ - инфраструктуры, аппаратных средств, программного обеспечения и персонала, позволяющего в требуемые сроки, качественно и в рамках запланированного бюджета реализовать любые поставленные ИТ - задачи.

В качестве основных задач в области информационно-технологического обеспечения определены:

обеспечение эффективной ИТ - поддержки действующих банковских бизнес-процессов;

оперативное обеспечение ИТ - решениями и ресурсами стратегических направлений развития банка;

поддержка коэффициента доступности бизнес-критичных систем на уровне не ниже 99% рабочего времени;

совершенствование и расширение программно-технической инфраструктуры банка, развитие корпоративной сети передачи данных;

оптимизация затрат на сопровождение ИТ;

развитие системы управления ИТ - процессами;

обеспечение высокого уровня подготовки ИТ - специалистов.

Реализация задач базируется на следующих основных направлениях и подходах:

формирование консолидированной аналитической отчетности на базе единого хранилища данных, источниками данных для которого являются учетные банковские системы, системы управления взаимоотношениями с клиентами, управленческие информационные системы, системы планирования и управления ресурсами;

унификация процессов взаимодействия между различными банковскими автоматизированными информационными системами, формирование единой шины передачи данных;

максимальное использование потенциала уже существующих информационных систем;

совершенствование ИТ во всех бизнес-процессах банка с целью минимизации операционного, репутационного и других рисков;

организация риск-ориентированного надзора за информационными системами с применением современных методик и инструментария оценки рисков;

внедрение и развитие современных технологий управления банковскими рисками;

расширение спектра электронных документов обрабатываемых и хранимых на безбумажной основе, совершенствование процессов их создания, хранения и обработки;

развитие и популяризация применения дистанционных форм обслуживания в среде пользователей банковскими услугами (Клиент-банк, Интернет-банкинг, Мобильный банкинг и др.);

использование информационных систем различных разработчиков и поставщиков, а также оборудования различных производителей, с целью минимизации рисков, связанных с зависимостью от монопольных решений;

разумное сочетание использования информационных систем внешних поставщиков с программным обеспечением собственной разработки;

приоритетный выбор гибких информационных систем, предоставляющих возможность собственной настройки и доработки, и минимизирующих зависимость от внешних поставщиков и разработчиков;

расширение использования аутсорсинговых ИТ - услуг, при сохранении регулирования и контроля за процессами со стороны банка;

выбор и внедрение программного обеспечения и оборудования на основании анализа и исследований рынка ИТ, в том числе и зарубежного;

обязательное проведение технико-экономического обоснования по внедрению или модернизации информационных систем и оборудования;

внедрение и модернизация информационных систем на базе технических заданий;

внедрение проектных подходов к созданию и модернизации автоматизированных информационных систем;

процессный подход к сопровождению информационных сервисов и обеспечению их функционирования;

внедрение системы менеджмента качества в соответствии с требованиями стандарта СТБ ISO 9001;

трансформация системы материального стимулирования и мотивации сотрудников, с ориентацией на достижение конечного результата, что позволит обеспечить конкурентоспособность на существующем рынке труда;

обучение и переобучение сотрудников новым навыкам и технологиям, с целью повышения производительности и эффективности труда;

оптимизация расходов на сопровождение эмиссионной части платежных карточек;

развитие программно-технической инфраструктуры для проведения безналичных операций с использованием платежных карточек;

расширение представленного в системе ЕРИП спектра электронных каналов по приему платежей населения и оплате банковских услуг.

В настоящее время в банке внедрены следующие системы безопасности и осуществления банковской деятельности (включая программные средства защиты информации от несанкционированного доступа), охраны и пожарной безопасности:

Symantec endpoint protection 12 - комплексная защита клиентских рабочих мест и серверов;

Symantec mail security for domino - решение для автоматической защиты баз данных Lotus Domino от вирусов, спама, программ-шпионов, фишинга;

Symantec web gateway - средство фильтрации веб-ресурсов;

Active directory windows server - система персонализации управления доступами, установления правил безопасности;

Cisco ASA 5520 - многофункциональное устройство защиты ресурсов сети от внутренних и внешних атак.

функция электронной цифровой подписи (ЭПЦ) и проверки ЭПЦ системы криптозащиты Avest с ключами (Клиент-банк, ФСЗН, SC-АРХИВ);

система пожаротушения серверных помещений МХ1230 с газом Novec 1230.

В банке используются следующие информационные ресурсы:

ИБС SC-Bank NT;

Система L'RISE

SC-CARD

CMS

СТ.БАНК.ИТ. Электронный банк

SC-АНАЛИТИКА;

SC-АРХИВ;

SC-Kassa online

SC EHA

ДБО BS-Client;

Сервер оплаты услуг, Шлюз к АИС ЕРИП ЗАО "БиСмарт";

ИБИС "Дельта";

Система кредитного документооборота (Lotus Domino, Oracle)

СЭД (Lotus Domino).

В процессе деятельности используется также программное обеспечение:

IBM LOTUS DOMINO

ПО Office 2007, Windows SVR, Visio Std, Windows X, Access 2007 Win 32;

IVR-система;

программный комплекс SXW (по расчету смет и процентовок).

Для создания единой, непротиворечивой и комплексной информационной системы с 2012 года в банке реализуется проект централизованного хранилища данных на базе IBM BDW, с использованием инструментов аналитики Cognes BI.

Банком принято решение о расширении сети собственных банкоматов и инфокиосков в 2013 - 2015гг.



6. Дистанционное банковское обслуживание

Дистанционное банковское обслуживание позволяет кредитным организациям, используя различные каналы взаимодействия с клиентами, предоставлять им не только традиционные банковские услуги, реализуемые в любом отделении банка, но и новые продукты, которые дают возможность на совершенно ином уровне качества удовлетворять финансовые потребности клиентов. Здесь можно выделить и удаленное управление счетами через Интернет-банк, или через колл-центр, службу телемаркетинга.

Важно отметить, что дистанционным обслуживанием банка правомерно называть предоставление банковских продуктов/услуг по запросу клиента без непосредственного взаимодействия клиента с сотрудником банка.

Для характеристики дистанционного банковского обслуживания (ДБО) можно выделить рад основополагающих факторов, но, на наш взгляд, наиболее важным является оперативность реагирования банка на запросы клиента.

При всех различиях ДБО, основанное на системах Клиент-банк и Интернет-банк, имеет идентичные преимущества перед традиционными банковскими методами обслуживания клиентов, а именно:

Доступ к своим счетам и возможность проведения транзакций осуществимы из любого места, где есть наличие компьютера и доступ к глобальной сети Интернет;

Сервис доступен 7 дней в неделю, 24 часа в сутки;

Транзакции исполняются и подтверждаются мгновенно -- время обработки данных сопоставимо со временем обработки данных в банкомате; Диапазон осуществляемых операций достаточно широк: от контроля движения средств по счетам до подачи заявки на предоставление ипотечного кредита.

«Система «Расчет» - автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства (АИС ЕРИП) создана Национальным банком Республики Беларусь в целях упрощения организации приема платежей от физических и юридических лиц. Функционирование системы «Расчет» базируется на электронном взаимодействии производителей услуг и расчетных агентов Республики Беларусь. Разработчиком программного обеспечения системы «Расчет» является ЗАО «БиСмарт». Информационную поддержку системы «Расчет» оказывает ОАО «Центр банковских технологий».

В постоянную эксплуатацию система «Расчет» введена в 2008 году. В первую очередь к системе «Расчет» были подключены социально-значимые производители услуг, предоставляющие услуги по потреблению воды, электроэнергии, газа, пользованию домашним телефоном и коммунальные услуги. В настоящее время в системе «Расчет» зарегистрировано более 6700 производителей, в результате чего стали доступны к оплате более 50 600 услуг.

Оплата услуг может производиться с использованием наличных денежных средств, электронных денег WebMoney, EasyPay, iPay и банковских пластиковых карточек в 15 085 пунктах банковского обслуживания 27 банков, которые оказывают услуги по приему платежей, а также посредством системы Интернет и СМС-банка.

Интернет-банк банка Дельта Плюс - это инновационный сервис, который сделает вашу жизнь комфортнее. Управляйть счетами, контролироватье личные финансы, совершайте операции в сети Интернет и делайте все это с удовольствием.

Преимущества Интернет-банк Дельта Плюс:

выгодно (бесплатное обслуживание и операции, максимальный доход по депозитам)

удобно (24 часа 7 дней в неделю, по всему миру с любого устройства в сети Интернет)

безопасно (пароль для каждой операции по SMS, шифрование данных)

Дельта Плюс совмещает функциональность и простую навигацию, доступность 24 часа 7 дней в неделю и абсолютную безопасность персональных данных. Используя простой интерфейс Дельта Плюс, клиент может:

- разместить, пополнить или снять деньги с депозита;

- погасить кредит, узнать сумму платежа;

- оплатить коммунальные услуги и совершить иные платежи, в том числе по системе «Расчет» (ЕРИП);

- осуществить денежные переводы, в том числе между текущими счетами и платежными карточками;

- связаться с банком.

Подключиться к Дельта Плюс вы можете в любом центре банковских услуг Дельта Банка. После подключения вам будет доступен полный перечень операций, предоставляемых инновационным сервисом Дельта Плюс.

Кроме того, подключиться к Дельта Плюс вы можете и на сайте интернет-банка. Удаленное подключение дает право на осуществление ограниченного количества операций, не приводящих к перечислению денежных средств на счета других клиентов.



Заключение

Подводя итог преддипломной практики, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Основным направлением деятельности ЗАО «Дельта Банк» является потребительское кредитование. Ключевой особенностью применяемой модели кредитования является скорость принятия решения о выдаче кредита, которая, в первую очередь, достигается за счет применения современных информационных технологий.