Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение города Москвы

«МОСКОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ БИЗНЕС-ТЕХНОЛОГИЙ»

(ГБПОУ КБТ)

О Т Ч Е Т

по производственной практике

Руководитель практики

от организации Матвеев Д.Ю.

Студент-практикант Савина Н.О.

Москва 2014



Оглавление

Введение

Основная часть

Заполнение унифицированных и произвольных форм первичной бухгалтерской документации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Разработка рабочего плана счетов

Бухгалтерская обработка кассовых документов

Учёт операций на специальных счетах

Учёт кассовых операций

Отражение в учёте движения основных средств с применением бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.0»

Учёт амортизации основных средств. Расчёт амортизации основных средств с применением бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.0»

Учёт операций с нематериальными активами. Определение результата от продажи и прочего выбытия нематериальных активов

Заполнение первичных документов по движению материально производственных запасов с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Отражение в учёте движения материалов с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Расчёт фактической производственной себестоимости с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Расчёт суммы общехозяйственных и общепроизводственных расходов и их списание с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Заключение

Приложения

Введение

бухгалтерский учет программа предприятие

Производственная практика является важным этапом практической подготовки специалиста. Целью производственной практики является приобретение практических навыков ведения бухгалтерского учета. В соответствии с Государственными требованиями по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» практика в организации, направлена на закрепление и расширение теоретических знаний в области обще профессиональных и специальных дисциплин, развитие аналитических способностей обучающихся, получение профессиональных умений по бухгалтерскому учету.

Цели и задачи практики: закрепление и совершенствование приобретенных в процессе обучения профессиональных умений обучающихся по специальности, развитие общих и профессиональных компетенций, освоение современных производственных процессов, адаптация обучающихся к конкретным условиям деятельности организаций различных организационно-правовых форм.



Основная часть

Компании Nike всего 30 лет. По всем законам рынка, она должна находиться еще чуть ли не в зачаточном состоянии. Но нет, компания Nike - это настоящая империя. У нее заключены контракты с 750 заводами больше чем в 50 странах мира, в компании работает 25 тысяч человек и это уже не просто обычное предприятие, а бренд с мировым именем.

Nike-- американская компания, всемирно известный производитель спортивной одежды и обуви, один из крупнейших производителей спортивных товаров в мире. В дополнение к производству одежды и оборудования, компания управляет розничными магазинами под названием Niketown. Nike является спонсором многих спортсменов и спортивных команд по всему миру.

Nike в России с 1993 года эксклюзивным дистрибьютором Nike на российском рынке была компания «Делта-Спорт», но в 2003 году Nike решила учредить свою дочернюю компанию ООО «Найк» для самостоятельного продвижения бренда на рынке, которая по настоящий момент является официальным дистрибьютором и уполномоченным импортёром компании.

Заполнение унифицированных и произвольных форм первичной бухгалтерской документации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Документация -- это способ оформления хозяйственных операций с помощью документов в момент их совершения. Документирование хозяйственных операций является одной из отличительных особенностей бухгалтерского учета, так как позволяет осуществлять сплошное наблюдение за хозяйственными процессами.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, обладающими определенными характеристиками и отвечающими соответствующим предъявляемым к ним требованиям (они должны быть достоверными, ясными, объективными и др.). Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Хозяйственная операция, не оформленная надлежащим образом, не может считаться правовым экономическим событием, поскольку нет объекта бухгалтерского учета.

"1с Бухгалтерия 8.0" -- универсальная программа массового назначения, представляющая собой совокупность платформы "1С:Предприятие 8.0" и конфигурации "Бухгалтерия предприятия".

"1с Бухгалтерия 8.0" предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю (включая субкомиссию), оказание услуг, производство и т.д.

Методика бухгалтерского учета обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета, количественного и валютного учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета.

Программа 1с Бухгалтерия 8.0 обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами.

Разработка рабочего плана счетов

Рабочий план счетов должен быть логическим продолжением форм бухгалтерской отчетности. Разработка форм бухгалтерской отчетности должна быть неразрывно связана с формированием рабочего плана счетов. Данные бухгалтерского баланса должны по возможности непосредственно вытекать из строк оборотно-сальдового баланса или Главной книги.

Синтетические счета и субсчета у субъектов малого бизнеса, как правило, отражаются в сводных учетных регистрах отдельной строкой. Неограниченное увеличение их количества приводит к разрастанию регистров, усложнению их восприятия и пользования. Поэтому при разработке рабочего плана счетов синтетические субсчета имеет смысл выделять только для той информации, которая действительно обладает существенным значением для организации и получение которой важно в рамках всей деятельности. Например, информацию о расчетах по налогам можно вести в отдельных ведомостях. Для целей управления данная информация важна не в разрезе отдельных налогов, а в их совокупности, поэтому учет расчетов по каждому виду налогов предпочтительнее организовать в рамках аналитического учета.

Бухгалтерская обработка кассовых документов

Полученные бухгалтерией отчеты и документы обрабатываются. Каждая запись сравнивается с первичным документом, после чего проставляется шифр корреспондирующего счета. Кассовые документы ежедневно подбираются в отдельные пачки. Затем они передаются вместе с отчетами кассира для обработки.

Для учета кассовых операций применяется активный инвентарный счет 50 “Касса”. Начальный остаток на счете означает денежную наличность в кассе на начало месяца, конечный -- то же на коней месяца. По Дебету счета в течение месяца отражаются суммы средств, поступающих в кассу в корреспонденции с соответствующими счетами. По Кредиту счета показывают суммы выданных из кассы денег.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные).

Учёт операций на специальных счетах

Наряду с расчетным счетами малые предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей), а также для движения средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

Учет данных средств ведется на счете 55 «Специальные счета в банках» в порядке, установленном для учета операций на расчетном счете. Организация может открыть на счете 55 следующие субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

В соответствии с этим на счете 55 предприятия учитывают следующие денежные средства:

* в виде аккредитивов:

Дт сч. 55 - Кт сч. 51 - перечислено с расчетного счета на спецсчет;

Дт сч. 60 - Кт сч.55 - снятие денежных средств в банке в оплату полученных материалов и услуг.

* находящиеся на чековых книжках:

Записи производятся в порядке, аналогичном учету средств на аккредитивах.

* перечисленные на депозит:

Дт сч. 55 - Кт сч. 51 - перечислены денежные средства с расчетного счета на депозит;

По возврату делаются обратные бухгалтерские записи.

* в виде средств целевого финансирования:

Дт сч. 55 - Кт сч. 86 - поступили денежные средства на целевое использование;

При использовании денежных средств по назначению делаются обратные записи.

Учёт кассовых операций

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (далее по тексту - Порядок ведения кассовых операций).

Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу.

Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Первичная документация:

1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица);

2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);

3) кассовая книга;

4) платежная ведомость;

5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Отражение в учёте движения основных средств с применением бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.0»

Объекты основных средств, поступающие в организацию, при принятии их к бухгалтерскому учету должны получить соответствующую оценку в денежном выражении. Различают три вида оценки основных средств: первоначальную, восстановительную и остаточную.

В бухгалтерском учете основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью объекта основных средств, приобретенного за плату, признается сумма фактически произведенных организацией затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

- суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

- регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;

- таможенные пошлины;

- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;

- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

- начисленные до принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта;

- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.

Для обеспечения правильного учета основных средств огромное значение имеет понимание основных задач, стоящих перед бухгалтером:

· Обеспечение сохранности объектов ОС, своевременное отражение в учете операций поступления, перемещения, ремонта (модернизации) и выбытия. Правильное оформление первичных документов и регистров бухгалтерского учета;

· Правильность исчисления амортизационных начислений, для формирования объективной и экономически обоснованной себестоимости выпущенной продукции (услуг);

· Контроль над эффективностью использования основных фондов предприятия;

· Учет затрат на ремонт и модернизацию объектов основных средств.

Учёт амортизации основных средств. Расчёт амортизации основных средств с применением бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.0»

Основные средства погашают свою стоимость по мере начисления амортизации (износа). Для учета амортизации используется пассивный, контрарный счет 02 «Амортизация основных средств».

Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинают начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, начисление продолжается до полного погашения стоимости объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

При начислении амортизационных отчислений следует руководствоваться Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств.

Амортизационные отчисления по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются независимо от результатов деятельности предприятия в отчетном периоде.

Расчет амортизации производится в ведомости на первое число месяца. При этом делаются записи на счетах бухгалтерского учета.

Амортизация объектов основных средств производится одним из следующих способов:

¦ линейным;

¦ уменьшаемого остатка;

¦ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

¦ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Учёт операций с нематериальными активами. Определение результата от продажи и прочего выбытия нематериальных активов

- Учет поступления и создания НМА

Бухгалтерский учет НМА ведут на счете «НМА» по фактической стоимости. Счет активный, сальдовый. По дебету счета отражается сальдо и поступление НМА, по кредиту - их выбытие.

- Основные виды поступления НМА:

* Приобретение за плату;

* Создание своими силами и привлечение сторонних исполнителей на договорной основе;

* Приобретение на условиях обмена;

* Поступление от учредителей в счет вклада в УК организации;

* Безвозмездное поступление;

* Поступление для осуществления совместной деятельности.

Основанием для оприходования объекта в состав НМА является: свидетельства на право пользования, патенты.

- Учет амортизации НМА

Стоимость НМА погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования. Амортизация НМА призвана компенсировать затраты, произведенные организацией при их приобретении.

Сроком полезного использования является выраженный в месяцах период, в течение которого организация предполагает использовать НМА с целью получения экономической выгоды.

По НМА с неопределенным сроком полезного использования и принадлежащим некоммерческим организациям амортизация не начисляется.

Срок полезного использования НМА не может превышать срок деятельности организации.

Начисление амортизации НМА в бухгалтерском учете производится следующими способами:

* Линейным

* Уменьшаемого остатка

* Путем списания стоимости пропорционально объему продукции.

- Учет выбытия НМА

Стоимость НМА, которые выбывают или не способны приносить экономические выгоды в будущем, подлежат списанию с бухгалтерского учета. НМА могут выбывать по следующим причинам:

* Прекращение срока действия права организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации;

* Переход исключительного права к другим лицам без договора;

* Прекращение использования в следствие морального износа;

* Передача по договору мены, дарения и др.

Основанием для списания являются акты передачи, акты на списание, протокол собрания акционеров и др.

Заполнение первичных документов по движению материально производственных запасов с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

При приобретении МПЗ в отделы снабжения организаций со стороны, то есть от поставщиков, поступают документы внешнего оформления: счета - платежные требования или счета-фактуры и платежные требования, а также товаросопроводительные документы (транспортные или товарно-транспортные накладные). Счета-платежные требования выписывают поставщики материалов, а транспортные накладные - транспортные организации, принявшие груз для перевозки. При доставке продукции автотранспортом поставщик выписывает товарно-транспортные накладные.

Документы, поступившие от поставщиков, в отделах снабжения тщательно проверяются: устанавливается соответствие объема, номенклатуры, срока поставок, цен и качества МПЗ основным условиям поставок и заключенным между поставщиками и покупателями договорам. После проверки документов отдел снабжения их визирует, дает согласие на оплату, то есть акцептует, и регистрирует в Журнале поступающих грузов.

Далее документы поступают в бухгалтерию организации, где устанавливаются наличие всех реквизитов и результаты их проверки в отделе снабжения. После этого они передаются на склад для руководства при приемке МПЗ. Для оплаты поступивших МПЗ на основе указанных документов бухгалтерия выписывает специальные расчетно-платежные документы (платежное поручение и др.).

При приеме МПЗ на складе организации материально ответственные лица составляют внутренние первичные документы:приходный ордер (типовая межотраслевая форма М-4). Составляется кладовщиками после количественной и качественной приемки;акт о приемке МПЗ (типовая межотраслевая форма М-7). Составляется при обнаружении повреждений тары, недостаче или порче грузов. При составлении акта должны присутствовать представители транспортных организаций. Акт является основанием для предъявления претензий к транспортной организации или поставщикам, а также для оприходования фактически принятых МПЗ; накладная на внутреннее перемещение МПЗ. Составляется при возвращении МПЗ из цехов на центральные склады.

Отражение в учёте движения материалов с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Для учета движения материалов применяется первичная учетная документация, отвечающая требованиям основных положений по учету материалов и приспособленная для автоматизированной обработки информации.

Количество экземпляров выписываемых документов и их документооборот устанавливаются в зависимости от характера предприятий, особенностей организации производства, материально-технического снабжения и от системы организации учета. Количество экземпляров должно быть минимальным: при использовании ЭВМ - один экземпляр, а при ручной обработке - не более двух.

Поступлени6е материалов в организацию контролирует в первую очередь отдел маркетинга, который следит за выполнением поставщиками договорных обязательств, предъявляет им претензии по качеству и недостачам материалов, разыскивает грузы, если они своевременно не прибыли в организацию.

При полном соответствии количества фактически поступивших ценностей документам поставщика материально ответственное лицо выписывает приходный ордер (Ф.№"М-4).

Расчёт фактической производственной себестоимости с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

Для учета затрат на производство используются следующие счета бухгалтерского учета: 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 28 "Брак в производстве", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

Планом счетов предприятиям предоставлено право выбора варианта определения себестоимости продукции:

§ определение полной себестоимости;

§ определение ограниченной себестоимости.

Определение полной себестоимости

Все затраты на производство продукции собираются на счете 20 "Основное производство", где формируется фактическая себестоимость продукции.

Счет 23 "Вспомогательное производство" используется для формирования себестоимости услуг вспомогательного производства. Такими производствами являются транспортная служба, ремонтный цех, энергосиловое производство, оказывающие услуги основному производству и друг другу. В конце отчетного периода затраты вспомогательных цехов, в случаях их завершения, списываются на себестоимость готовой продукции пропорционально выбранной базе распределения (количество произведенной продукции или услуг).

На счете 25 "Общепроизводственные расходы" собираются расходы по обслуживанию производства: расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, арендная плата и т. д. В конце отчетного периода все расходы списываются на себестоимость продукции (в дебет счетов 20, 23, 29). Аналитический учет по счету 25 ведется по отдельным подразделениям предприятия и статьям расходов.

Общехозяйственные расходы включают в себя расходы по управлению и учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". К ним относятся: содержание общехозяйственного персонала; отчисления в фонды социального назначения; амортизация основных средств управленческого назначения; амортизация нематериальных активов; расходы по оплате услуг связи; банков; информационных, аудиторских и других аналогичных и т. д. В конце отчетного периода все общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продукции, при этом происходит их распределение между видами продукции.

Указанные расходы в качестве условно-постоянных списываются в дебет счета 90 "Продажи".



Расчёт суммы общехозяйственных и общепроизводственных расходов и их списание с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.0»

На счете 25 "Общепроизводственные расходы" собираются расходы по обслуживанию производства: расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, арендная плата и т. д. В конце отчетного периода все расходы списываются на себестоимость продукции (в дебет счетов 20, 23, 29). Аналитический учет по счету 25 ведется по отдельным подразделениям предприятия и статьям расходов.

Общехозяйственные расходы включают в себя расходы по управлению и учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". К ним относятся: содержание общехозяйственного персонала; отчисления в фонды социального назначения; амортизация основных средств управленческого назначения; амортизация нематериальных активов; расходы по оплате услуг связи; банков; информационных, аудиторских и других аналогичных и т. д. В конце отчетного периода все общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продукции, при этом происходит их распределение между видами продукции.



Заключение

За период производственной практики мной было изучено ведение управленческого учета на конкретном предприятии - ООО «Найк».

В отчете были рассмотрены такие вопросы, как характеристика предприятия (вид деятельности, основные технико-экономические показатели, структура управления предприятия), основные поставщики и покупатели продукции предприятия, виды выпускаемой продукции, организация бухгалтерского учета на предприятии; произведено сравнение бухгалтерского финансового и управленческого учета; представлены результаты расчета удельного веса элементов затрат на производство и реализацию продукции предприятия; описан метод учета затрат, используемый на предприятии ООО «Найк».

Управленческий учет необходим для нормального функционирования и развития предприятия. С его помощью руководители и менеджеры определяют основное направление развития фирмы с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Управленческий учет позволяет правильно учесть все внутренние и внешние факторы в постановке конкретных целей развития предприятия и путей их достижения, обеспечивает взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями предприятия, позволяет минимизировать издержки и открывает все возможные дополнительные источники ресурсов внутри фирмы.

Разработка систем управленческого учета, а также использование информации, произведенной этими системами, являются решающими для успеха производственных организаций в сегодняшней глобальной конкурентной и полной вызовов технологической среде.



Приложения

Приложений 1

Разработка рабочего плана счетов



Приложение 2

Учёт операций на специальных счетах

Дата	Номер ордера	От кого получено, кому выдано и краткое содержание операции	Сумма	Проводка
			Приход	Расход	Дт	Кт
		Остаток на 01 марта	300 000
01.03	180	От Кротова С.А. - остаток подотчетных сумм	1 000		50	71
01.03	181	От Павлова С.А. в погашение недостачи	500		50	73/03
01.03	182	По предъявленной претензии от ООО «ДЧЛ»	26 000		50	76/02
01.03	461	Крючкову В.А. подотчет		6 000	71	50
01.03	462	Иванову А.В. займ		40 000	73/01	50
		Итого	27 500	46 000
		Сальдо конечное	281 500
04.03	183	По чеку № 215832	36 458		50	51
04.03	184	От Березина С.Б. в погашение недостачи	1 000		50	73/03
04.03	463	По квитанции № 171210 взнос на расчетный счет		5 000	51	50
04.03	464	Кротову С.А. подотчет		3 000	71	50
		Итого	37 458	8 000
		Сальдо конечное	310 958
05.03	185	От Крычкова В.А. остаток подотчетных сумм	1 000		50	71
05.03	465	Миронову С.В. подотчет		7 000	71	50
05.03	466	Дивиденды Смирновой А.В. (состоит в штате организации)		14 000	70	50
05.03	467	Займ Березену К.М.		15 000	73/01	50
		Итого	1 000	36 000
		Сальдо конечное	275 958
07.03	186	От ООО «ТБХ» краткосрочный займ	80 000		50	66/03
07.03	468	По ведомости № 15-17 зар. плата за февраль		36 458	70	50
07.03	469	По квитанции № 172248 взнос на расчетный счет		20 000	51	50
07.03	470	Петрову А.В. депонированная з/п		24 000	76/04	50
		Итого	80 000	80 458
		Сальдо конечное	275 500
13.03	187	От Миронова С.В. остаток подотчетных сумм	2 000		50	71
13.03	188	От Иванова А.В. ранее выданный займ	40 000		50	73/01
13.03	471	ООО «СИТИ» в погашение кредиторской задолженности		12 000	76	50
		Итого	42 000	12 000
		Сальдо конечное	205 500
19.03	189	По чеку № 215833	49 800		50	51
19.03	472	Дивиденды Ивановой А.А. (состоит в штате организации)		2 000	70	50
19.03	473	Дивиденды Кротову С.А. (не состоит в штате организации)		3 000	75	50
19.03	474	Дивиденды Говорову Н.В. (не состоит в штате организации)		1 000	75	50
		Итого	49 800	6 000
		Сальдо конечное	349 300
21.03	475	По ведомости № 18-20 плановый аванс за март		23 800	70	50
21.03	476	По квитанции № 185200 взнос на расчетный счет		6 000	51	50
		Итого	0	29 800
		Сальдо конечное	319 500
23.03	190	От Березина К.Н. ранее выданный займ	15 000		50	73/01
23.03	191	За реализованную продукцию от ООО «Кречет»	59 000		50	62
23.03	192	За оказанный услуги от ООО «Мир»	70 800		50	76
		Итого	144 800	0
		Остаток на 31 марта	464 300

Журнал-ордер № 1 За 31 марта 2014г

№ строки	Дата	По кредиту счета 50 «Касса» - в дебет счетов 51, 52, 55, 57, 58, 66, 70, 73, 75, 76 и. т. д.	Итого
		71	73/01	51	76/04	66	70	75
1.	01.03	6 000	40 000	-	-	-	-	-	46 000
2.	04.03	3 000	-	5 000	-	-	-	-	8 000
3.	05.03	14 000	15 000	-	-	-	7 000	-	36 000
4.	07.03	-	-	20 000	24 000	-	36 458	-	80 458
5.	13.03	-	-	-	-	12 000	-	-	12 000
6.	19.03	-	-	-	-	-	2 000	4 000	6 000
7.	21.03	-	-	6 000	-	-	23 800	-	29 800
8.	23.03	-	-	-	-	-	-	-	0
Итого:		23 000	55 000	31 000	24 000	12 000	69 258	4 000	218 258

Ведомость №1

Сальдо на начало месяца по Главной книге 300 000 руб

№ строки	Дата	По дебету счета 50 «Касса» - в кредит счетов 51, 52, 55, 57, 58, 66, 70, 73, 75, 76 и. т. д.	Итого
		71	73/03	76/02	51	66/03	62	76
1.	01.03	1 000	500	26 000	-	-	-	-	27 500
2.	04.03	-	1 000	-	36 458	-	-	-	37 458
3.	05.03	1 000	-	-	-	-	-	-	1 000
4.	07.03	-	-	-	-	80 000	-	-	80 000
5.	13.03	2 000	-	-	-	40 000	-	-	42 000
6.	19.03	-	-	-	49 800	-	-	-	49 800
7.	21.03	-	-	-	-	-	-	-	0
8.	23.03	-	-	-	-	15 000	59 000	70 800	144 800
Итого:		4 000	1 500	26 000	86 258	135 000	59 000	70 800	382 558

Сальдо на конец месяца по Главной книге 464 300 руб

Размещено на Allbest.ru