Доходы и расходы организации, учет основных средств
Начальный бухгалтерский баланс внеобротных и оборотных активов, капитала и краткосрочных обязательств. Журнал регистрации хозяйственных операций (журналы-ордеры, ведомости по счету и дебету). Оборотно-сальдовая ведомость и отчет о финансовых результатах.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | лабораторная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.04.2015 |
| Размер файла | 44,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- 1. Баланс начальный
- 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за 2014
- 3. Журналы-ордера, ведомости
- 4. Оборотно-сальдовая ведомость за 2014
- 5. Баланс за 2014 год
- 6. Отчет о финансовых результатах
Литература
1. Баланс начальный
Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 01.01.2014, тыс. руб.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На 31 декабря 2013 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
|
Основные средства |
1130 |
971 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||
|
Финансовые вложения |
1150 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
971 |
|
|
II.Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
1210 |
76 |
|
|
в том числе: Материалы |
12101 |
148 |
|
|
Брак в производстве |
12102 |
||
|
Товары отгруженные |
12103 |
||
|
Товары |
12104 |
||
|
Готовая продукция |
12105 |
||
|
Расходы на продажу |
12106 |
||
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
12107 |
||
|
Основное производство |
12109 |
||
|
Вспомогательное производство |
12110 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
160 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
||
|
расчеты с покупатели и заказчики |
12302 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам |
12303 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию |
12304 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
12305 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
12306 |
||
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
12307 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12308 |
||
|
Финансовые вложения |
1240 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
176 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
3 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
415 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
1386 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал ( складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
400 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||
|
Добавочный капитал ( без переоценки) |
1350 |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
||
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
411 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
811 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Заемные средства |
1410 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Заемные средства |
1510 |
104 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
472 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики |
15201 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
||
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15204 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
15206 |
||
|
Задолженность участникам ( учредителям) по выплате доходов |
15207 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15208 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
575 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
1386 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за 2014
Для регистрации фактов хозяйственной деятельности составим журнал операций (таблица 2)
Таблица2. Журнал регистрации хозяйственных операций за 2014
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Поступили материалы от ООО «Профиль» |
4699 |
10 |
60 |
|
|
(таблица 3). |
|||||
|
- приходный ордер (приложение 1). |
|||||
|
2 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
845,82 |
19 |
60 |
|
|
3 |
Оплачено поставщику за материалы. |
5544,82 |
60 |
51 |
|
|
- платежное поручение (приложение 2) |
|||||
|
4 |
Затребованы и отпущены материалы в производство мягкой мебели (таблица 4). |
15664,4 |
20 |
10 |
|
|
- требование - накладную (приложение 3) |
|||||
|
5 |
Предприятие реализовало 3 комплекта мягкой мебели ООО «Стройкомплекс» по цене 15000 рублей (НДС сверху 18%) |
53100 |
62 |
90-1 |
|
|
- счет (приложение 4) |
|||||
|
- товарная накладная (приложение 5) |
|||||
|
6 |
Отражен НДС по реализованной мягкой мебели |
8100 |
90-3 |
68-2 |
|
|
- счет-фактура (приложение 6) |
|||||
|
7 |
Получен платеж от покупателя за мебель |
53100 |
51 |
62 |
|
|
8 |
По Счету-фактуре № 111 от 08.02.200_ от ООО «Легион» поступил деревообрабатывающий станок ЧПУ 170-03 в количестве 1 шт., стоимостью 80000 рублей (НДС сверху). Станок предназначен для эксплуатации в основном подразделении для производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. МОЛ - директор, срок полезного использования 60 месяцев, счет - 20, способ начисления амортизации - линейный. |
80000 |
08 |
60 |
|
|
9 |
Отражен НДС по поступившему ОС |
14400 |
19 |
60 |
|
|
10 |
По акту и счет-фактуре № 2 от 08.04. 2000_ за доставку станка были отражены услуги сторонней организации АО «Автотранс» за доставку станка на сумму 3540 ( в т.ч. НДС 18% ). |
3000 |
08 |
60 |
|
|
11 |
Отражен НДС по услугам |
540 |
19 |
60 |
|
|
12 |
Введен в эксплуатацию станок |
83000 |
01 |
08 |
|
|
- акт приема-передачи объекта ОС |
|||||
|
(приложение 7) |
|||||
|
- инвентарная карточка учета объекта ОС |
|||||
|
(приложение 8) |
|||||
|
13 |
Оплачено: |
94400 |
60 |
51 |
|
|
ООО «Легион» за станок |
|||||
|
ООО «Автотранс» за услуги по доставке станка |
3540 |
60 |
51 |
||
|
14 |
Реализован компьютер: |
||||
|
- списана первоначальная стоимость |
24000 |
01-2 |
01-1 |
||
|
- списана сумма начисленного износа (с учетом износа текущего месяца) |
2700 |
02 |
01-2 |
||
|
- списана остаточная стоимость |
21300 |
91-2 |
01-2 |
||
|
- предъявлен счет покупателю |
29500 |
62 |
91-1 |
||
|
- выделен НДС по реализованному компьютеру |
4500 |
91-2 |
68-2 |
||
|
15 |
Начислена амортизация по ОС, используемым в основном производстве |
8000 |
20 |
02 |
|
|
16 |
Начислена амортизация по ОС общепроизводственного назначения |
3700 |
25 |
02 |
|
|
17 |
Начислена амортизация по ОС общехозяйственного назначения |
3540 |
26 |
02 |
|
|
18 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
35640 |
20 |
70 |
|
|
19 |
С сумм заработной платы произведены отчисления на социальные нужды: |
||||
|
- в фонд социального страхования ( 2,9%) |
1 033,56 |
20 |
69-01 |
||
|
- в пенсионный фонд ( 22 %) |
9 266,40 |
20 |
69-02 |
||
|
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (51,1%) |
1 817,64 |
20 |
69-03 |
||
|
20 |
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников основного производства (без стандартных вычетов) |
4633 |
70 |
68-1 |
|
|
21 |
Начислена заработная плата сотрудникам аппарата управления и удержан налог на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов (в соответствии с исходными данными): |
||||
|
- расчетная ведомость (приложение 9) |
|||||
|
- Александрову С.И. |
17 250,00 |
26 |
70 |
||
|
- Семенов Р.А. |
11500 |
26 |
70 |
||
|
- Виноградова Е.П. |
7 475,00 |
26 |
70 |
||
|
22 |
С сумм заработной платы аппарата управления произведены отчисления на социальные нужды: |
||||
|
- в фонд социального страхования ( 2,9 %) |
1 050,53 |
26 |
69-01 |
||
|
- в пенсионный фонд ( 22%) |
9418,50 |
26 |
69-02 |
||
|
- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
1 847,48 |
26 |
69-03 |
||
|
23 |
С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы |
31516 |
50 |
51 |
|
|
24 |
Выдана начисленная заработная плата работникам аппарата управления: |
||||
|
- платежная ведомость (приложение 10) |
|||||
|
- Александрову С.И. |
15371 |
70 |
50 |
||
|
- Семенов Р.А. |
10733 |
70 |
50 |
||
|
- Виноградова Е.П. |
6867 |
70 |
50 |
||
|
25 |
Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет |
4000 |
50 |
51 |
|
|
- приходный кассовый ордер (приложение 11) |
|||||
|
26 |
Отражены командировочные расходы по авансовому отчету Александрова С.И. (таблица 5) |
3815 |
26 |
71 |
|
|
- авансовый отчет (приложение 12) |
|||||
|
27 |
Выдано Александрову С.И. в погашение задолженности по командировке |
3815 |
71 |
50 |
|
|
- расходный кассовый ордер (приложение 13) |
|||||
|
28 |
Начислены проценты по полученному ранее краткосрочному кредиту |
2800 |
91-2 |
66 |
|
|
29 |
Списаны расходы будущих периодов по подписке на журнал «Главбух» |
467 |
26 |
97 |
|
|
30 |
Списана сумма общепроизводственных расходов |
3 700,00 |
20 |
25 |
|
|
31 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на затраты основного производства |
56 364 |
20 |
26 |
|
|
32 |
Из основного производства выпущена мягкая мебель - 25 комплектов |
||||
|
- накладная на передачу готовой продукции в места хранения (приложение 14) |
89750 |
43 |
20 |
||
|
33 |
Списана себестоимость реализованной мягкой мебели - 3 комплекта ООО «Стройкомплекс» |
10 770 |
90-2 |
43 |
|
|
34 |
Зачтен НДС по приобретенным и оплаченным материалам, основному средству и услугам |
15 786 |
68-2 |
19 |
|
|
35 |
Закрытие счета 90 по субсчетам |
||||
|
-1 |
53 100,00 |
90-1 |
90-9 |
||
|
-2 |
10 770,00 |
90-9 |
90-2 |
||
|
-3 |
8 100,00 |
90-9 |
90-3 |
||
|
-9 |
34 230,00 |
90-9 |
99 |
||
|
36 |
Закрытие счета 91 по субсчетам |
||||
|
-1 |
29 500,00 |
91-1 |
91-9 |
||
|
-2 |
28 600,00 |
91-9 |
91-2 |
||
|
-9 |
900,00 |
91-9 |
99 |
||
|
37 |
Начислен налог на прибыль 20% |
7026 |
99 |
68-4 |
|
|
38 |
Произведена реформация баланса |
28 104,00 |
99 |
84 |
3. Журналы-ордера, ведомости
Журнал- ордер по кредиту счета 50
|
Счет |
Начальное сальдо Дт |
Начальное сальдо Кт |
Оборот Дт |
Оборот Кт |
70 |
71 |
Конечное сальдо Дт |
Конечное сальдо Кт |
|
|
3 460 |
35 516 |
36 786 |
2 190 |
||||||
|
24 |
32 971 |
||||||||
|
27 |
3 815 |
||||||||
|
Итого |
3 460 |
35 516 |
36 786 |
32 971 |
3 815 |
2 190 |
Ведомость по дебету счета 50
|
№ опер. |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
51 |
Оборот Кт |
Конечное сальдо Дт |
|
|
23, 25 |
3 460,00 |
35 516,00 |
35 516,00 |
36 786,00 |
2 190,00 |
|
|
Итого |
3 460,00 |
35 516,00 |
35 516,00 |
36 786,00 |
2 190,00 |
Выписки банка по операциям, кассовая книга приведены в приложениях. бухгалтерский ведомость журнал ордер
Журнал-ордер по кредиту счета 51
|
Счет |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
Оборот Кт |
50 |
60 |
Конечное сальдо Дт |
|
|
172400 |
53100 |
139000,82 |
86499,18 |
||||
|
35516,00 |
|||||||
|
103 484,82 |
|||||||
|
Итого |
172400 |
53100 |
139000,82 |
35516,00 |
103 484,82 |
86499,18 |
Ведомость по дебету счета 51
|
№ опер. |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
62 |
Оборот Кт |
Конечное сальдо Дт |
|
|
23, 25 |
172400,00 |
53 100,00 |
53 100,00 |
139000,82 |
86499,18 |
|
|
Итого |
172400,00 |
53 100,00 |
53 100,00 |
139000,82 |
86499,18 |
Журнал-ордер по счету 10 «Материалы» в количественно-суммовой форме
|
Счет |
Показатели |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
Оборот Кт |
20 |
Конечное сальдо Дт |
|
|
Номенклатура |
|||||||
|
10 |
БУ |
26 128,00 |
4 699,00 |
15 664,40 |
15 664,40 |
15 162,60 |
|
|
Кол. |
543,000 |
521,000 |
257,000 |
257,000 |
807,000 |
||
|
Бензин АИ-92 |
БУ |
4 796,00 |
4 796,00 |
||||
|
Кол. |
436,000 |
436,000 |
|||||
|
ДВП |
БУ |
2 280,00 |
1 900,00 |
1 900,00 |
380,00 |
||
|
Кол. |
24,000 |
20,000 |
20,000 |
4,000 |
|||
|
Декоративные гвозди |
БУ |
432,00 |
360,00 |
360,00 |
72,00 |
||
|
Кол. |
12,000 |
10,000 |
10,000 |
2,000 |
|||
|
Доска обрезная 9 м3 |
БУ |
13 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
6 000,00 |
||
|
Кол. |
9,000 |
5,000 |
5,000 |
4,000 |
|||
|
ДСП |
БУ |
1 608,00 |
536,00 |
536,00 |
1 072,00 |
||
|
Кол. |
6,000 |
2,000 |
2,000 |
4,000 |
|||
|
Замок для дверок |
БУ |
207,00 |
179,40 |
179,40 |
27,60 |
||
|
Кол. |
30,000 |
26,000 |
26,000 |
4,000 |
|||
|
Крепеж угловой |
БУ |
154,00 |
66,00 |
66,00 |
88,00 |
||
|
Кол. |
70,000 |
30,000 |
30,000 |
40,000 |
|||
|
Ручки |
БУ |
312,00 |
240,00 |
240,00 |
72,00 |
||
|
Кол. |
65,000 |
50,000 |
50,000 |
15,000 |
|||
|
Скобы |
БУ |
3 000,00 |
2 400,00 |
2 400,00 |
600,00 |
||
|
Кол. |
20,000 |
16,000 |
16,000 |
4,000 |
|||
|
Ткань велюровая |
БУ |
3 944,00 |
2 320,00 |
2 320,00 |
1 624,00 |
||
|
Кол. |
68,000 |
40,000 |
40,000 |
28,000 |
|||
|
Шпагат |
БУ |
210,00 |
35,00 |
35,00 |
175,00 |
||
|
Кол. |
300,000 |
50,000 |
50,000 |
250,000 |
|||
|
Шурупы |
БУ |
384,00 |
128,00 |
128,00 |
256,00 |
||
|
Кол. |
24,000 |
8,000 |
8,000 |
16,000 |
|||
|
Итого |
БУ |
26 128,00 |
4 699,00 |
15 664,40 |
15 664,40 |
15 162,60 |
|
|
Кол. |
543,000 |
521,000 |
257,000 |
257,000 |
807,000 |
Ведомость по счету 10 «Материалы» в количественно-суммовой форме
|
Счет |
Показатели |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
60 |
Оборот Кт |
Конечное сальдо Дт |
|
|
Номенклатура |
|||||||
|
10 |
БУ |
26 128,00 |
4 699,00 |
4 699,00 |
15 664,40 |
15 162,60 |
|
|
Кол. |
543,000 |
521,000 |
521,000 |
257,000 |
807,000 |
||
|
Бензин АИ-92 |
БУ |
4 796,00 |
4 796,00 |
||||
|
Кол. |
436,000 |
436,000 |
|||||
|
ДВП |
БУ |
2 280,00 |
1 900,00 |
380,00 |
|||
|
Кол. |
24,000 |
20,000 |
4,000 |
||||
|
Декоративные гвозди |
БУ |
432,00 |
432,00 |
360,00 |
72,00 |
||
|
Кол. |
12,000 |
12,000 |
10,000 |
2,000 |
|||
|
Доска обрезная 9 м3 |
БУ |
13 500,00 |
7 500,00 |
6 000,00 |
|||
|
Кол. |
9,000 |
5,000 |
4,000 |
||||
|
ДСП |
БУ |
1 608,00 |
536,00 |
1 072,00 |
|||
|
Кол. |
6,000 |
2,000 |
4,000 |
||||
|
Замок для дверок |
БУ |
207,00 |
207,00 |
179,40 |
27,60 |
||
|
Кол. |
30,000 |
30,000 |
26,000 |
4,000 |
|||
|
Крепеж угловой |
БУ |
154,00 |
154,00 |
66,00 |
88,00 |
||
|
Кол. |
70,000 |
70,000 |
30,000 |
40,000 |
|||
|
Ручки |
БУ |
312,00 |
312,00 |
240,00 |
72,00 |
||
|
Кол. |
65,000 |
65,000 |
50,000 |
15,000 |
|||
|
Скобы |
БУ |
3 000,00 |
3 000,00 |
2 400,00 |
600,00 |
||
|
Кол. |
20,000 |
20,000 |
16,000 |
4,000 |
|||
|
Ткань велюровая |
БУ |
3 944,00 |
2 320,00 |
1 624,00 |
|||
|
Кол. |
68,000 |
40,000 |
28,000 |
||||
|
Шпагат |
БУ |
210,00 |
210,00 |
35,00 |
175,00 |
||
|
Кол. |
300,000 |
300,000 |
50,000 |
250,000 |
|||
|
Шурупы |
БУ |
384,00 |
384,00 |
128,00 |
256,00 |
||
|
Кол. |
24,000 |
24,000 |
8,000 |
16,000 |
|||
|
Итого |
БУ |
26 128,00 |
4 699,00 |
4 699,00 |
15 664,40 |
15 162,60 |
|
|
Кол. |
543,000 |
521,000 |
521,000 |
257,000 |
807,000 |
Журнал-ордер и по счету 43 «Готовая продукция» в количественно-суммовой форме
|
Счет |
Показатели |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
Оборот Кт |
90 |
Конечное сальдо Дт |
|
|
Номенклатура |
|||||||
|
43 |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
3,000 |
3,000 |
36,000 |
||
|
Мягкая мебель «Мария» |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
3,000 |
3,000 |
36,000 |
||
|
Итого |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
3,000 |
3,000 |
36,000 |
Ведомость по счету 43 «Готовая продукция» в количественно-суммовой форме
|
Счет |
Показатели |
Начальное сальдо Дт |
Оборот Дт |
20 |
Оборот Кт |
Конечное сальдо Дт |
|
|
Номенклатура |
|||||||
|
43 |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
25,000 |
3,000 |
36,000 |
||
|
Мягкая мебель «Мария» |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
25,000 |
3,000 |
36,000 |
||
|
Итого |
БУ |
50 260,00 |
89 750,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
|
|
Кол. |
14,000 |
25,000 |
25,000 |
3,000 |
36,000 |
Книги покупок по приобретенным и оплаченным ценностям и продажи приведены в приложениях 3 и 4.
4. Оборотно-сальдовая ведомость за 2014
Таблица 3
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
810 000,00 |
107 000,00 |
48 000,00 |
869 000,00 |
||||
|
02 |
6 000,00 |
2 700,00 |
15 240,00 |
18 540,00 |
||||
|
08 |
167 000,00 |
83 000,00 |
83 000,00 |
167 000,00 |
||||
|
10 |
26 128,00 |
4 699,00 |
15 664,40 |
15 162,60 |
||||
|
19 |
15 785,82 |
15 785,82 |
||||||
|
20 |
131 485,51 |
89 750,00 |
41 735,51 |
|||||
|
25 |
3 700,00 |
3 700,00 |
||||||
|
26 |
56 363,51 |
56 363,51 |
||||||
|
43 |
50 260,00 |
89 750,00 |
10 770,00 |
129 240,00 |
||||
|
50 |
3 460,00 |
35 516,00 |
36 786,00 |
2 190,00 |
||||
|
51 |
172 400,00 |
53 100,00 |
139 000,82 |
86 499,18 |
||||
|
60 |
213 370,00 |
103 484,82 |
103 484,82 |
213 370,00 |
||||
|
62 |
154 000,00 |
82 600,00 |
53 100,00 |
183 500,00 |
||||
|
66 |
103 579,00 |
2 800,00 |
106 379,00 |
|||||
|
68 |
81 789,00 |
15 785,82 |
27 513,00 |
93 516,18 |
||||
|
69 |
24 434,11 |
24 434,11 |
||||||
|
70 |
40 858,00 |
71 865,00 |
31 007,00 |
|||||
|
71 |
2 300,00 |
3 815,00 |
3 815,00 |
2 300,00 |
||||
|
75 |
6 000,00 |
6 000,00 |
||||||
|
76 |
162 270,00 |
162 270,00 |
||||||
|
80 |
400 000,00 |
400 000,00 |
||||||
|
84 |
410 740,00 |
28 104,00 |
438 844,00 |
|||||
|
90 |
125 070,00 |
125 070,00 |
||||||
|
91 |
87 600,00 |
87 600,00 |
||||||
|
97 |
2 800,00 |
467,00 |
2 333,00 |
|||||
|
99 |
77 286,00 |
77 286,00 |
||||||
|
Итого |
1 386 048,00 |
1 386 048,00 |
1 119 599,48 |
1 119 599,48 |
1 496660,29 |
1496660,29 |
5. Баланс за 2014 год
Таблица 4
|
АКТИВ |
Код показателя |
На 31.12.2014 |
На 31 декабря 2013 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||
|
Основные средства |
1130 |
1017 |
971 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|||
|
Финансовые вложения |
1150 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|||
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
1017 |
971 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
186 |
76 |
|
|
в том числе: Материалы |
12101 |
|||
|
Брак в производстве |
12102 |
|||
|
Товары отгруженные |
12103 |
|||
|
Товары |
12104 |
|||
|
Готовая продукция |
12105 |
|||
|
Расходы на продажу |
12106 |
|||
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
12107 |
|||
|
Основное производство |
12109 |
|||
|
Вспомогательное производство |
12110 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
190 |
160 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
|||
|
расчеты с покупатели и заказчики |
12302 |
|||
|
Расчеты по налогам и сборам |
12303 |
|||
|
Расчеты по социальному страхованию |
12304 |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
12305 |
|||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
12306 |
|||
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
12307 |
|||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12308 |
|||
|
Финансовые вложения |
1240 |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
89 |
176 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
2 |
3 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
467 |
415 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
1484 |
1386 |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал ( складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
400 |
400 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||
|
Добавочный капитал ( без переоценки) |
1350 |
|||
|
Резервный капитал |
1360 |
|||
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
439 |
411 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
839 |
811 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0 |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1510 |
106 |
104 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
539 |
472 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики |
15201 |
|||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
|||
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
|||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15204 |
|||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
15206 |
|||
|
Задолженность участникам ( учредителям) по выплате доходов |
15207 |
|||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15208 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||
|
Итого по разделу V |
1500 |
645 |
575 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
1484 |
1386 |
6. Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 20141 г. |
|
|
Выручка |
2110 |
45 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(11) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
34 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
||
|
Управленческие расходы |
2220 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
34 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||
|
Проценты к получению |
2320 |
||
|
Проценты к уплате |
2330 |
(3) |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
30 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(26) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
35 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(7) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства |
2421 |
||
|
(активы) |
|||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||
|
Прочее |
2460 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
28 |
Литература
1. ФЗ от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
2. ПБУ 1/2008. Учетная политика организации.
3. ПБУ 5/01. Учет материально-производственных запасов.
4. ПБУ 6/01. Учет основных средств.
5. ПБУ 9/99. Доходы организации.
6. ПБУ 10/99. Расходы организации.
7. Бухгалтерская отчетность организации - ПБУ 4/99 (п.6 и п.37, раздел VIII)
8. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 04.12.2012)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок формирования и использования добавочного и резервного капитала. Оборотно-сальдовая ведомость. Начальный баланс, расшифровка отдельных статей. Пример учета резервного капитала. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
контрольная работа [42,1 K], добавлен 12.11.2010Прочие доходы и расходы организации: общее понятие, синтетический и аналитический учет, отражение в бухгалтерской отчетности. Счета и оборотно-сальдовая ведомость, журнал хозяйственных операций, расчет финансовых результатов, баланс ОАО "ЦентрСтрой".
курсовая работа [59,8 K], добавлен 04.05.2012Учет уставного, резервного и добавочного капитала, собственных акций, выкупленных обществом. Журнал регистрации хозяйственных операций, первичные документы, главная книга, сводные проводки, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия.
курсовая работа [5,1 M], добавлен 21.10.2014Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.
курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014Отличие баланса от ведомости остатков. Ввод данных из ведомости остатков в баланс унифицированной формы. Учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Нормативная система управления затратами.
контрольная работа [45,7 K], добавлен 11.12.2008Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Учётная политика предприятия ООО "Смак +". Бухгалтерский баланс предприятия. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учёт кассовых операций. Расчёты с персоналом по оплате труда. Пособия по больничному листу и отпускные.
курсовая работа [38,1 K], добавлен 08.01.2015Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Cоставление оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс"и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью ООО "Ромашка". Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.
контрольная работа [122,0 K], добавлен 23.05.2012
