Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Раскрытие информации об аффилированных лицах

Раскрытие информации об аффилированных лицах

Понятие аффилированных лиц и операции между связанными сторонами. Характеристика физических персон, занимающих руководящие посты в отчитывающейся организации. Особенность интереса налоговых органов к информации о влиянии работников на предпринимателей.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	22.03.2015
Размер файла	135,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

3 200 000

Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале. Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации

2 730 000

Справка бухгалтерии расчета дивидендов. Удержан налог на доходы с дивидендов (9%)

68.3

245 700

Справка бухгалтерии. По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

7 843 753,16

2.4 Главная книга

Счет 01 «Основные средства»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	01.10	08	83	91.1			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							39907020	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					930000	-
Сальдо на 01.12.00							40837020	-
Декабрь		34000	1016345	72000
Сальдо на 31.12.00							41928865

Счет 01.10 Объекты основных средств

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	01.10	02	91.2	94			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-	-	-
Сальдо на 01.12.00								-
Декабрь	30500				30500	30500
Сальдо на 31.12.00							0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	01.10						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	11635000
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	1782600
Сальдо на 01.12.00							-	13417600
Декабрь	19350				19350	556480
Сальдо на 31.12.00								13954730

Счет 04 «Нематериальные активы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	08						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							385000	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							385000	-
Декабрь	15000				15000	-
Сальдо на 31.12.00							400000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	15400	-
Сальдо на 01.12.00								92400
Декабрь					-	1432	-
Сальдо на 31.12.00								93832

Счет 07 «Оборудование к установке»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							1200000	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							1200000	-
Декабрь					-	750000
Сальдо на 31.12.00							450000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	07	60					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							1700000	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	930000
Сальдо на 01.12.00							770000	-
Декабрь	750000	49000			799000	49000
Сальдо на 31.12.00							1520000

Счет 10 «Материалы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	15	28	91.1				Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							2367570	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					18500920	10288170
Сальдо на 01.12.00								-
Декабрь	1800000	10650	7250		1817900	3281600
Сальдо на 31.12.00							9116620	-

Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							-	-
Декабрь					-	132000
Сальдо на 31.12.00							-	132000

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	60						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					19425000	19425000
Сальдо на 01.12.00							-	-
Декабрь	1905400				1905400	1905500
Сальдо на 31.12.00							0

Счет 16 «Отклонение стоимости материальных ценностей»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	15						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							354120	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					925000	622980
Сальдо на 01.12.00							656140	-
Декабрь	105400				105400	201852.27
Сальдо на 31.12.00							559687.73

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость приобретенным ценностям»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	60	76.2					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							544340	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					4036554	4165430
Сальдо на 01.12.00							415464	-
Декабрь	552312	32400			584712	584712
Сальдо на 31.12.00							415464

Счет 20A «Основное производство»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	10	16	25.1	28	69	70	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00										4875000	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00								26174106	25002721
Сальдо на 01.12.00										6046385	-
Декабрь	2006700	1234321.12	1584627.38	113150	600000	2000000	271160.79	6699070.29	10657409.29
Сальдо на 31.12.00										2087956	-

Счет 20 B «Основное производство»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	10	16	25.1	69	70	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00									2000100	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00							402424	-
Сальдо на 01.12.00									2402524	-
Декабрь	923000	56773.73	657664.09	249000	830000	112539.21	2828977.03	4605185.03
Сальдо на 31.12.00									626316

Счет 23.1 «Вспомогательное производство»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	10	16	25.2	69	7.	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00									-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00							2580594	571760
Сальдо на 01.12.00									2008834	-
Декабрь	31000	1906.81	237709.53	87000	290000	39324	686940.14	2695774.14
Сальдо на 31.12.00									0	-

Счет 23.2 «Вспомогательное производство»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	10	16	25.2	69	70	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00									-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00							-	-
Сальдо на 01.12.00									-	-
Декабрь	69000	4244.19	172137.35	63000	210000	28476	546854.54	546854.54
Сальдо на 31.12.00									0	-

Счет 25.1 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов						Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	02	05	10	16	23.2	60	69	10	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00												-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00										9264110	9264110
Сальдо на 01.12.00												-	-
Декабрь	134360	432.00	43000	2644.93	546854.54	688000	75000	250000	502000	2242291.47	2242291.47
Сальдо на 31.12.00												-	-

Счет 25.2 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	02	05	10	16	23.2	60	69	70	96			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00												-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00										-	-
Сальдо на 01.12.00													-
Декабрь	30850		16480	1013.68		186000	40500	135000		409843.68	409843.68
Сальдо на 31.12.00

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	02	05	10	16	60	69	70			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00										-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00								979827	979827
Сальдо на 01.12.00										-	-
Декабрь	42800	1000.0	18600	1144.09	240000	123000	410000	83654.09	836544.09
Сальдо на 31.12.00

Счет 28 «Брак в производстве»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	20A						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00					13320	13320	-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00					133600	133600		-
Декабрь
Сальдо на 31.12.00							-	-

Счет 40А «Выпуск товаров ( работ, услуг)»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	20A						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					24989401	24989401
Сальдо на 01.12.00							-	-
Декабрь	10523899.29				10523899.29	10523899.29
Сальдо на 31.12.00							-	-

Счет 40Б «Выпуск товаров ( работ, услуг)»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	20A						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							-	-
Декабрь	4605185.03				4605185.03	4605185.03
Сальдо на 31.12.00							0	-

Счет 43А «Готовая продукция»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	40A						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							6495320	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					24991680	28534200
Сальдо на 01.12.00							2952800	-
Декабрь	10688000				10688000	10821600
Сальдо на 31.12.00							2819200

Счет 43Б «Готовая продукция»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	40B						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							-	-
Декабрь	4680000				4680000	4329000
Сальдо на 31.12.00							351000	-

Счет 44 «Расходы на продажу»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	10	16	69	70	76			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								-	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00						703847	703847
Сальдо на 01.12.00									-
Декабрь	172000	10579.72	48000	160000	180000	570579.72	570579.72
Сальдо на 31.12.00								-	-

Счет 50 «Касса»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51	73					Дебед	Кредит
Сальдо на 01.10.00							5100	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00							5100	-
Декабрь	56652500	3600			5656100	5652500
Сальдо на 31.12.00							8700	-

Счет 51 «Расчетный счет»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	58	52	66	75	76	91			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00									4041500	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00							54826333	56294900
Сальдо на 01.12.00									2572933	-
Декабрь	600000	31992000	5000000	205800	1538500	394130	39730430	34631192
Сальдо на 31.12.00	739600								34631162	7672171

Счет 52 «Валютный счет»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	91.1						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							146750	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					-	-
Сальдо на 01.12.00							146750	-
Декабрь	500				500	-
Сальдо на 31.12.00							147250

Счет 58 «Финансовые вложения»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							600000	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					1000000	-
Сальдо на 01.12.00							1600000	-
Декабрь	1000000				1000000	1618750
Сальдо на 31.12.00							981250	-

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							-	13150000
Период с 01.01.00 по 30.11.00					29674900	24219324
Сальдо на 01.12.00							-	7694424
Декабрь	7655752				7655752	3620712
Сальдо на 31.12.00							-	3659384

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	90.1						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							12686880	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00					47315843	52211233
Сальдо на 01.12.00							7791390	-
Декабрь	27300000				27300000	32187000
Сальдо на 31.12.00							2904390	2

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам займам»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								3296000
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-	3000000	1431288
Сальдо на 01.12.00								1727288
Декабрь	3000000				3000000	3000000
Сальдо на 31.12.00								3727288

Счет 68.1 «Налог на доходы физических лиц»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								500000
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00								645478
Декабрь	2930000				2930000	889958.6
Сальдо на 31.12.00							1394563.4

Счет 68.2 «Налог на добавленную стоимость»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	19	51					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								2114480
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-
Сальдо на 01.12.00								5835023
Декабрь	584712	8300000			8384712	4515000
Сальдо на 31.12.00								965311

Счет 68.3 «Налог на прибыль организации»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								1500000
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00								1179000
Декабрь	1100000				1100000	820950
Сальдо на 31.12.00								899950

Счет 68.4 «Прочие налоги и сбор»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							156000
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00							6000
Декабрь					402151.49
Сальдо на 31.12.00							408151.49

Счет 68 Расчеты по налогам с сборам

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	19	51					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								4270480
Период с 01.01.00 по 30.11.00							10715430	14110451
Сальдо на 01.12.00								7665501
Декабрь	584712	12830000			13414712	6628660.09
Сальдо на 31.12.00								879449.09

Счет 69.1 «Расчеты по социальному страхованию»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51	70					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								259880
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-
Сальдо на 01.12.00								421984
Декабрь	400000	140000			540000	124265
Сальдо на 31.12.00								6249

Счет 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								1347520
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-
Сальдо на 01.12.00								1862248
Декабрь	3000000				3000000	942700		1862248
Сальдо на 31.12.00							195052

Счет 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому обеспечению»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							173250
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00							425143
Декабрь	550000				550000	218535
Сальдо на 31.12.00							93678

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51	70					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								1780650
Период с 01.01.00 по 30.11.00							3540000	4468725
Сальдо на 01.12.00								2709375
Декабрь	3950000	140000			4090000	1285500
Сальдо на 31.12.00							95125

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	50	68	73	28			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								4537570
Период с 01.01.00 по 30.11.00							12931678	12672600
Сальдо на 01.12.00								4278492
Декабрь	5527500	820950	96080	9800	6454330	7155000
Сальдо на 31.12.00								4979162

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00					7200
Период с 01.01.00 по 30.11.00						7200
Сальдо на 01.12.00
Декабрь
Сальдо на 31.12.00

Счет 73 «Расчеты с персоналом прочим операциям»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							287300
Период с 01.01.00 по 30.11.00							780	21400
Сальдо на 01.12.00							74080
Декабрь	3832	9933	1600		15365	37280
Сальдо на 31.12.00							2165

Счет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00					1205800
Период с 01.01.00 по 30.11.00						1000000
Сальдо на 01.12.00					205800	205800
Декабрь
Сальдо на 31.12.00					-	-

Счет 75.2 «Расчеты по выплате доходов»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								127000
Период с 01.01.00 по 30.11.00							900000	800000
Сальдо на 01.12.00					-	-	-	27000
Декабрь
Сальдо на 31.12.00								27000

Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							842000
Период с 01.01.00 по 30.11.00							45000	240000
Сальдо на 01.12.00							647000	-
Декабрь					1493500	1538500
Сальдо на 31.12.00							602000

Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
							Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								704000
Период с 01.01.00 по 30.11.00							500000	153000
Сальдо на 01.12.00								35700
Декабрь	125000	542940			667940	536940
Сальдо на 31.12.00								226000

Счет 80 «Уставный капитал»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00						3000000
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00						3000000
Декабрь
Сальдо на 31.12.00

Счет 82 «Резервный капитал»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							1850000
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00							1850000
Декабрь					3200000
Сальдо на 31.12.00							5050000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	02						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								3572800
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-
Сальдо на 01.12.00								3572800
Декабрь	348470				348470	1016345
Сальдо на 31.12.00								4210675

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	70	82				Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							1786400
Период с 01.01.00 по 30.11.00						800000
Сальдо на 01.12.00							986400
Декабрь	2730000	3200000			5930000	7843753,16
Сальдо на 31.12.00							2900153,16

Счет 90.1 «Выручка»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	90.9					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							47315843
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь					27300000
Сальдо на 31.12.00							74615843

Счет 90.2 «Себестоимость продаж»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	40	43				Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00						28531921
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	15389515,68	1250500			16640015,68
Сальдо на 31.12.00						45171936,68

Счет 90.3 «НДС»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	68.2						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00							7885973	-
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-
Сальдо на 01.12.00							7885973	-
Декабрь	4515000				4515000
Сальдо на 31.12.00							12400973

Счет 90.4 «Расходы на продажу»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	44					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00						703874
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00						703874
Декабрь	570579,72				570579,72
Сальдо на 31.12.00						1274453,72

Счет 90.5 «Управленческие расходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	26					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00						979827
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00						979827
Декабрь	836544,09				836544,09
Сальдо на 31.12.00						1816371,09

Счет 90.9 «Прибыль от продажи продукции»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	90.2	90.3	90.4	90.5	99			Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	45171936,68	12400973	1274453,72	1816371,09	4737860,51	65401594,99	74615843
Сальдо на 31.12.00							9214248,01

Счет 91.1 «Прочие доходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	91.9				Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00						2106
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь						1971706
Сальдо на 31.12.00

Счет 91.2 «Прочие расходы»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	01	14	58	62	68.2	68.4	76.2		Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00									209288
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	3150	132000	1018750	195000	600	613547,55	302540	2265587,55
Сальдо на 31.12.00									2474875,55

Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	91.2						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	2474875,55				2474875,55	1973812
Сальдо на 31.12.00							501063,55

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи имущества»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	01	10	16		Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00
Период с 01.01.00 по 30.11.00					9933	9933
Сальдо на 01.12.00
Декабрь
Сальдо на 31.12.00					-	-

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	23.1						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								2900000
Период с 01.01.00 по 30.11.00						-	5830800	5600000
Сальдо на 01.12.00								2668200
Декабрь	2695774.14				2695774.14	953500
Сальдо на 31.12.00								926925.86

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00					38500
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00					38500
Декабрь
Сальдо на 31.12.00

Счет 98 Доходы будущих периодов

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	91.1						Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								494
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	494				494	1600
Сальдо на 31.12.00								1600

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	68.1	84	91.9				Дебет	Кредит
Сальдо на 01.10.00								4288066
Период с 01.01.00 по 30.11.00
Сальдо на 01.12.00
Декабрь	888921,8	7843753,16	293251,55		9025926,51	4737860,51
Сальдо на 31.12.00							-	-

2.5 Оборотная ведомость за декабрь

Номер счета	Наименование счета	Остаток на 01.012	Оборот за период с 01.12 по 31.12	Остаток на 31.12
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	40837020		1152845	61000	41928865
02	Амортизация основных средств		13417600	19350	556480		13954730
04	Нематериальные активы	385000		15000		400000
05	Амортизация нематериальных активов		92400		1432		93832
07	Оборудование к установке	1200000			750000	450000
08	Вложения во внеоборотные активы	770000		799000	49000	1520000
10	Материалы	10580320		1817900	3281600	9116620
14					132000		132000
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			1905400	1905400
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	656140		105400	201852,27	559687,73
19	НДС по приобретенным ценностям	415464		584712	584712	415464
20	Основное производство	8448909		9528047,32	15262684,32	2714272
23	Вспомогательные производства	2008834		1233794,68	3242628,68
25	Общепроизводственные расходы			2652135,15	2652135,15
26	Общехозяйственные расходы			836544,09	836544,09
28	Брак в производстве			133600	133600
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			15129084.32	15129084.32
43	Готовая продукция	2952800		15368000	16401100	1919700
44	Расходы на продажу			570579,72	570579,72
50	Касса	5100		5656100	5652500	8700
51	Расчетные счета	2572933		39730430	34631192	7672171
52	Валютные счета	146750		500		147250
58	Финансовые вложения	1600000		1000000	1618750	981250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		7694424	7655752	3620712		3659384
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	7791390		27300000	32187000	2904390
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1727288	3000000	5000000		3727288
68	Расчеты по налогам и сборам		7665501	13414812	6628660,09		879349,09
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		2709375	4090000	1285500	95125
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		4278492	6444530	7155000		4988962
71	Расчеты с подотчетными лицами
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	74080		25165	77680	21565
75-1	Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал	205800			205800
75-2	Расчеты по выплате доходов		27000				27000
76-1	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)	647000		1493500	1538500	602000
76-2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)		357000	667940	536940		226000
80	Уставный капитал		30000000				30000000
82	Резервный капитал		1850000		3200000		5050000
83	Добавочный капитал		3572800	348470	1016345		4240675
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года		986400	5930000	7843753,16		2900153,16
90	Продажи			162579577,49	162579577,49
91	Прочие доходы и расходы			6713645,1	6713645,1
94				9933	9933
96	Резервы предстоящих расходов		2669200	2695774,14	953500		926925,86
97	Расходы будущих периодов	38500				38500
98	Доходы будущих периодов		494	494	1600		1600
99	Прибыли и убытки		4288066	9025926,51	4737860,51
	Итого	81336040	81336040	349633941,52	348946280,9	71495559,73	70807899,11

2.6 Оборотная ведомость за год

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01	Оборот за период с 01.01 по 31.12	Сальдо на 31.12
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	39907020		2082845	61000	41928865
02	Амортизация основных средств		11635000	19350	2339080		13954730
04	Нематериальные активы	385000		15000		400000
05	Амортизация нематериальных активов		77000		16832		93832
07	Оборудование к установке	1200000			750000	450000
08	Вложения во внеоборотные активы	1700000		799000	979000	1520000
10	Материалы	2367570		20318820	13569770	9116620
14					132000		132000
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	354120		1030400	824832,27	559687,73
19	НДС по приобретенным ценностям	544340		4621266	4750142	415464
20	Основное производство	6875100		36104577,32	40265405,32	2714272
23	Вспомогательные производства			3814388,68	3814388,68
25	Общепроизводственные расходы			11916245,15	11916245,15
26	Общехозяйственные расходы			1816371,09	1816371,09
28	Брак в производстве			146920	146920
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			40118485,32	40118485,32
43	Готовая продукция	6495320		40359680	44935300	1919700
44	Расходы на продажу			1274453,72	1274453,72
50	Касса	5100		16861100	16857500	8700
51	Расчетные счета	4041500		94556763	90926092	7681771
52	Валютные счета	146750		500		147250
58	Финансовые вложения	600000		2000000	1618750	981250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		13150000	37330652	27840036		3659384
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	12686880		74615843	84397333	7791390
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		3296000	6000000	6431288		3727288
68	Расчеты по налогам и сборам		4270480	24130242	20739111,09		879349,09
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1780650	7630000	5754225	95125
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		4537570	19386008	19827600		4979162
71	Расчеты с подотчетными лицами	7200			7200
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	287300		25945	291680	21565
75-1	Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал	1205800			1205800
75-2	Расчеты по выплате доходов		127000	100000			27000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)	842000		1598500	1778500	602000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)		704000	1167940	689940		226000
80	Уставный капитал		30000000				30000000
82	Резервный капитал		1850000		3200000		5050000
83	Добавочный капитал		3572800	348470	1016345		4240675
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года		1786400	6730000	7843753,16
90	Продажи			209895390,49	209895390,49
91	Прочие доходы и расходы			6922933,1	6922933,1
94	Недостачи и потери от порчи ценностей			9933	9933
96	Резервы предстоящих расходов		2900000	8526574,14	6553500		926925,86
97	Расходы будущих периодов	38500				38500
98	Доходы будущих периодов		2600	2600	1600	1600
99	Прибыли и убытки			13952108,51	13952108,51
	Итого	79689500	79689500

3. Анализ финансового состояния ОАО «Сатурн»

Таблица Анализ обеспеченности запасов, источниками их формирования

Показатель	На 31 декабря 2013г.	На 31 декабря 2012 г.	Изменение (+/ )
Запасы (включая НДС)	14 631 506,2	16 674 950	2 043 443,8
Собственный капитал	43 502 772,1	40 111 800	+3 390 972,1
Внеоборотные активы	1 970 000	2 900 000	930 000
Наличие собственного оборотного капитала	41 532 772,1	37 211 800	+4 320 972,1
Долгосрочные обязательства
Наличие перманентного капитала	41 532 772,1	37 211 800	+4 320 972,1
Краткосрочные кредиты и займы	3 727 288	3 296 000	+431 288
Общая величина основных источников	45 260 060,1	40 507 800	+4 752 260,1
Излишек или недостаток собственного оборотного капитала	26 901 265,9	20 536 850	+6 364 415,9
Излишек или недостаток перманентного капитала	26 901 265,9	20 536 850	+6 364 415,9
Излишек или недостаток основных источников формирования запасов	30 628 553,9	23 832 850	+6 795 703,9

Финансовое состояние ОАО «Сатурн» на 31 декабря 2012 года и на 31 декабря 2013 года является абсолютно устойчивым, т.к. в ходе анализа выявлен излишек собственного оборотного капитала. Излишек собственного оборотного капитала за 2013 год составил 26 901 265,9, а за 2012 год 20 536 850. Абсолютная устойчивость финансового состояния встречается крайне редко, не является идеальной, т.к. свидетельствует о неумении руководства организации использовать внешние источники для финансирования текущей деятельности и задается условием: собственный оборотный капитал больше величины запасов (СОК З).

Таблица Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Оптимальное значение	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.	Отклонение (+/)
Коэффициент независимости	0,5	0,756	0,590	+0,166
Коэффициент зависимости	0,5	0,244	0,410	0,166
Коэффициент финансовой устойчивости	0,80,9	0,756	0,590	+0,166
Коэффициент финансирования	1	3,104	1,439	+1,665
Коэффициент финансовой активности	1	0,322	0,695	0,373
Собственный оборотный капитал	10% от стоимости оборотных активов	41 532 772,1	37 211 800	+4 320 972,1
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,20,5	0,955	0,928	+0,027
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	1,580	1,037	+0,543
Коэффициент обеспеченности запасов собственных источников	0,60,8	2,839	2,232	+0,607
Коэффициент (индекс постоянного актива)	1	0,045	0,072	0,027

Коэффициент независимости показывает долю собственных средств организации в общей сумме источников финансовых ресурсов организации. В данном случае при результате 0,756 и 0,590 считается, что организация не испытывает зависимость от внешних источников финансирования. Коэффициент зависимости показывает долю заемного капитала к общей величине источников финансирования деятельности. Коэффициент зависимости на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года составил 0,244 и 0,410 соответственно, что ниже оптимального значения. Это свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости, понижение зависимости от внешних инвесторов. Коэффициент финансирования характеризует соотношение собственных и заемных средств. В 2013 году он составил 3,104 и 1,439 в 2012 году. Это свидетельствует о превышении собственных средств над заемными.

Коэффициент финансовой активности характеризует соотношение заемных и собственных средств. Коэффициент финансовой активности ниже оптимального значения, как за 2013 год, так и за 2012 год. Он составил 0,322 и 0,695 соответственно это свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия. ОАО «Сатурн» финансируется в основном за счет собственных средств. Собственный оборотный капитал, характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников. Эта величина должна составлять не менее 10% от стоимости оборотных активов. В ОАО «Сатурн», она составляет 41 532 772,1 и 37 211 800 соответственно, что больше 10% от стоимости оборотных активов. Коэффициент маневренности показывает, какая доля собственных средств организации вложена в наиболее мобильные активы. Коэффициент маневренности ОАО «Сатурн» составил 0,955 и 0,928 соответственно. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов. В данном случае доля составила за 2013 год 1,580 и за 2012 год 1,037 .Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками составил 2,839 и 2,232 , что значительно выше оптимального значения. Это означает обеспеченность запасов собственным оборотным капиталом. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками показывает, в какой степени запасы организации сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных. Коэффициент (индекс) постоянного актива, показывает долю необоротных активов в величине собственных источников средств, он составила 0,045 и 0,072.

Заключение

Составление отчетности является заключительным этапом и одновременно итогом бухгалтерского учета хозяйственных процессов на предприятии на определенную дату: квартал, год. Показатели финансовой отчетности позволяют не только оценить текущее состояние дел на предприятии, но и выяснить, на сколько оно улучшилось или, наоборот, стало хуже по сравнению с прошлым отчетным периодом.

Финансовое состояние ОАО «Сатурн» за отчетный период улучшилось по сравнению с предыдущим годом. Коэффициент независимости возрос на 0,166 и соответственно снизился коэффициент зависимости. Коэффициент финансирования возрос на 1,665. Собственный капитал организации превышает заемный капитал. Коэффициент финансовой активности организации снизился на 0,373. В 2013 году произошло увеличение собственного оборотного капитала на 4320972,1 руб. Доля собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы в отчетном году увеличилась на 0,027. Запасы предприятия формируются за счет собственных средств предприятия. Наблюдается более положительная тенденция развития предприятия ОАО «Сатурн» в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

В рыночных условиях стабильность положения организации в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, которая достигается посредством эффективности производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат.

На финансовые показатели организации оказывают влияние не только технические, организационные и природные условия самого процесса производства, но и социальные условия производственного коллектива, финансово-экономические условия организации, так и от степени этих условий зависит степень использования производственных ресурсов, средств и предметов труда.

Список используемых источников

1. Федеральный закон от 5.08.2000г. № 117-ФЗ.

2. О бухгалтерском учете Федеральный закон Российской Федерации от. № 129-ФЗ: в ред. от 23.11 2009г.

3.ПБУ 4/99. Бухгалтерская отчетность организации. Утв. Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н: в ред.18.09.2006г.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. От 26.03.2007г.

5. Анищенко, А.В. Бухгалтерская отчетность: Руководство по составлению и анализу. М.: Вершина, 2008.248с.

6. Бехтерева, Е.В. Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность организаций (кроме кредитных, страховых и бюджетных): Учебник: Горячая линия бухгалтера, 2007.180 с.

7. Бычкова, С.М., Янданова, Ц.Н. Бухгалтерская отчетность: Практическое руководство. М.: Эксмо, 2008.110с.

8. Бухгалтерская отчетность организаций - особенности составления и предоставления. Консультант бухгалтера. М., 2008. с. 202.

9. Бакаев, А.С., Безруких, П.С., Врублевский, Н.Д. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Бухгалтерский учет, 2006.736с.

10. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.592с.

11. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007.130с.

2. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. М.: Омега-Л, 2006.214с.

13. Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая). Учебник. М.: Финансы и статистика, 2008.231с.

4. Ларионов А.Д. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник. М.: Проспект: "Велби", 2009.207с.

15. Малышко В. Годовая бухгалтерская отчетность. Практический Бухгалтерский Учет, 2006.58 с.

16. ПБУ11/2008 об утверждении положения по бухгалтерскому учету «информация о связанных сторонах»

Аннотация

Тема курсовой работы: Раскрытие информации об аффилированных лицах

Автор дипломной работы: Энхтувшин Мунхзул

Руководитель дипломной работы: Селютина С. В.

Год защиты: 2014 г.

По своей структуре курсовая работа состоит из введения, разделов курсовой работы, заключения, списка используемых источников и приложений.

В курсовой работе рассмотрены следующие вопросы: Основные понятия аффилированных лиц и операции между связанными сторонами и состав и значение информации об аффилированных лиц, отражаемой в бухгалтерской отчетности.

Курсовая работа содержит 114 страницы.

В работе составлены формы годовой бухгалтерской отчетности и проведен анализ финансового состояния деятельности организации

Размещено на Allbest.ru