Расчеты амортизации, прибыли и налога на добавленную стоимость в ООО "Домострой"
Начисление амортизации для производственного оборудования, хозяйственного инвентаря и нематериальных активов. Расчет прибыли за готовую продукцию и валовой прибыли от продажи. Оплата налога на добавленную стоимость. Заполнение первичной документации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.03.2015 |
| Размер файла | 27,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
В курсовой работе необходимо составить баланс и заполнить форму №1 в соответствии с приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н организации ООО "Домострой". Данная организация является производителем алюминиевых и пластиковых конструкций, мебели, металлоизделий.
Организация оприходовала на баланс в текущем месяце 50000 руб.,а также было оприходовано "Свидетельство на право использования товарного знака "как вид как вид нематериальных активов стоимостью 61360 руб.
Для составления баланс организации необходимо рассчитать :
1. Амортизацию основных средств и нематериальных активов.
2. НДС в бюджет.
3. Прибыль
Расчет амортизации
Производится линейным способом, который основан на равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования.
1. Для производственного оборудования
Остаточная стоимость = 18900 рублей.
Срок полезного использования = 5 лет.
Оставшийся срок использования = 4 года.
Первоначальная стоимость(Х) определяется из пропорции:
4г. - 18900
5 - Х, отсюда
Х=(518900)/42=23625 рублей.
Годовая норма амортизации = 23625/5= 4725 рублей
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.)= 4725/12=393.75
2.Производственный и хозяйственный инвентарь:
Остаточная стоимость =12700 руб.
Срок использования =3 года
Оставшийся срок использования = 2 года
Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции:
2- 12700
3 - X, отсюда
X= (3*12700)/2 = 19500 руб.
Годовая норма амортизации = 19050/3=6350 руб.
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) = 6350/12 =529.2 руб.
Итого начислены амортизационные отчисления на эксплуатируемые основные средства составят 922.95 руб.
3.Нематериальные активы:
Остаточная стоимость - 14500 руб.
Срок использования = 5 лет
Оставшийся срок использования = 3 года
Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции :
3 -- 14500
5 -- X, отсюда
X=(5*14500)/3=24166,66
Годовая норма амортизации =24166,66/5=4833,33
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) =4833,33/12=402,77 руб.
Расчет НДС в бюджет:
НДС по приобретенным ценностям :
Стоимость =50000 рублей с учетом НДС 18%
НДС = 18%*50000/118% = 7627.12
Стоимость без НДС = 42372.88 рублей.
Потребленная за март электроэнергия и коммунальные услуги:
Стоимость услуг=11800 рублей.
Стоимость без НДС =10000рублей.
НДС по продаже готовой продукции :
Готовая продукция *25%*18% = 56794.15*25%*18% = 12778.68 рублей.
Расчет прибыли
Счет за готовую продукцию покупателю
(56939.15+(56939.15*25%)*18%+(56939.15*25%) = 83985.23 руб.
Валовая прибыль от продажи
83985.23 -- 56939.15 -- 12811.3 = 14234.78 руб.
Другие расчеты
Сборы в пенсионный и социальный фонды, 26% от ФОТ:
ФОТ=36000 рублей.
Сборы = 9360 рублей.
Списаны на производство затраты на электроэнергию и коммунальные услуги:
Стоимость услуг = 11800 рублей.
Затраты 11800-18%=10000рублей.
3. Затраты на производство (счет20)
Амортизация+ФОТ+Взносы(26%)+Коммунал.услуги+сырье и материалы
922.95+402.77+36000+9360+10000+6580 = 63265.72 рублей.
4. Себестоимость готовой продукции =90% Затраты на производство=56939.15 рублей.
5.Выставлены счета покупателям за готовую продукцию с прибылью продаж и НДС: (56939.15+ 56939.15 25%) = 83985.23 рублей.
6. Налог на прибыль по ставке 20% начислен на расчеты с бюджетом: 20%прибыль=0,214234.78 =2846.95 рублей.
7. Налог, подлежащий уплате в бюджет:
НДС по приобретенным ценностям +НДС на электроэнергию и ком. Усл.= 1800+16987.12= 18787.12 рублей.
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций
За период с 1 марта 2010 года по 1 апреля 2010 года произведены следующие хозяйственные операции:
|
Номер операции |
Наименование операции |
Сумма Руб.коп |
Корреспонденция счетов |
Примечания |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 |
Оприходованы на баланс основные средства* |
42327.88 |
8 |
60 |
||
|
2 |
Оприходованы на баланс нематериальные активы** |
52000 |
8 |
60 |
||
|
3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, в том числе: |
16987.12 |
19 |
60 |
||
|
А) НДС по приобретенным ОС |
7627.12 |
19 |
60 |
|||
|
Б) НДС по приобретенным НМА |
9360 |
19 |
60 |
|||
|
4 |
Введены в эксплуатацию основные средства*** |
12890 |
1 |
8 |
||
|
7 |
Получен кредит В банке на приобретение основных средств |
60000 |
||||
|
8 |
Оплачено с расчетного счета за оприходованное на баланс основное средство, в том числе НДС |
50000 |
60 |
51 |
||
|
Начислены амортизационные отчисления на эксплуатируемые основные средства линейным способом |
922.95 |
20 |
2 |
|||
|
10 |
Начислена амортизация на нематериальные активы линейным способом |
402.77 |
20 |
5 |
||
|
15 |
Отгружена готовая продукция по фактической (выполненные работы,оказанные услуги) по себестоимости |
56939.15 |
90-2 |
43 |
||
|
16 |
Выставлены счета покупателям за готовую продукцию с прибылью продаж 25% и НДС 18% |
83985.23 |
62 |
90-1 |
||
|
17 |
Поступили денежные средства в оплату за готовую продукцию |
83985.23 |
51 |
62 |
||
|
18 |
Начислен налог на добавленную стоимость на отпускную стоимость готовой продукции |
12811.3 |
90-3 |
68 |
||
|
19 |
Начислен фонд оплаты труда основных производственных рабочих |
36000 |
20 |
70 |
||
|
20 |
Начислены сборы в пенсионный и социальный фонды, 26% от ФОТ |
9360 |
20 |
69 |
||
|
21 |
Списаны сырье и материалы в производство |
6580 |
20 |
10 |
||
|
22 |
Оплачены счета поставщиков ха потребленную за март электроэнергию и коммунальные услуги ,НДС |
11800 |
60 |
51 |
||
|
23 |
Списаны на производство затраты на электроэнергию и коммунальные услуги |
10000 |
20 |
60 |
||
|
24 |
Списан НДС на приобретенные материальные ценности на расчеты с бюджетом |
1800 |
19 |
60 |
||
|
25 |
Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет |
18787.12 |
68 |
19 |
||
|
26 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости(90% от затрат на производство) |
56939.15 |
43 |
20 |
||
|
27 |
Определена прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности организации до налогообложения |
14234.78 |
90-9 |
99 |
||
|
28 |
Налог на прибыль по ставке 20% начислен на расчеты с бюджетом |
2955.86 |
99 |
68 |
||
|
11387.83 |
99 |
84 |
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дб |
Кр |
Дб |
Кр |
Дб |
Кр |
|||
|
1 |
0.1 |
31600 |
12890 |
44490 |
||||
|
2 |
0.8 |
16700 |
94372.88 |
12890 |
98182.88 |
|||
|
3 |
10 |
6580 |
6580 |
|||||
|
4 |
19 |
15900 |
18787.12 |
18787.12 |
15900 |
|||
|
5 |
43 |
32000 |
56939.15 |
56939.15 |
32000 |
|||
|
6 |
51 |
92000 |
143985.23 |
61800 |
174185.23 |
|||
|
7 |
60 |
26000 |
61800 |
123160 |
87360 |
|||
|
8 |
68 |
34000 |
18787.12 |
15658.25 |
30817.13 |
|||
|
9 |
69 |
12282 |
9360 |
21642 |
||||
|
10 |
70 |
34500 |
36000 |
70500 |
||||
|
11 |
84 |
50000 |
11387.83 |
61387.83 |
||||
|
12 |
0.2 |
922.95 |
922.95 |
|||||
|
13 |
0.5 |
402.77 |
402.77 |
|||||
|
14 |
20 |
63265.72 |
56939.15 |
6326.57 |
||||
|
15 |
62 |
83985.23 |
83985.23 |
|||||
|
16 |
66 |
60000 |
60000 |
|||||
|
17 |
90-1 |
83985.23 |
83985.23 |
|||||
|
18 |
90-2 |
56939.15 |
56939.15 |
|||||
|
19 |
90-3 |
12811.3 |
12811.3 |
|||||
|
20 |
90-9 |
14234.78 |
14234.78 |
|||||
|
21 |
99 |
14234.78 |
14234.78 |
|||||
|
22 |
80 |
26700 |
26700 |
|||||
|
23 |
83 |
32000 |
32000 |
|||||
|
24 |
0.4 |
14500 |
14500 |
|||||
|
25 |
50 |
2000 |
2000 |
|||||
|
26 |
76 |
4202 |
4202 |
|||||
|
Итого: |
215482 |
215482 |
653032.46 |
653042.46 |
475771.91 |
475771.91 |
амортизация прибыль налог
Приложение 3
Форма 0710001
Бухгалтерский баланс предприятия
на 30 марта 2010г.
Организация Общество с ограниченной ответственностью "Домстрой"________________________________________________по ОКПО
ИНН 667989005_____________________________________________
Вид деятельности пластиковые конструкции, мебель, металлоизделия продукция________________________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма /форма собственности_______ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: руб.______________________ по ОКЕИ 384 / 385
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало периода |
На конец периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
14500 |
14097.23 |
|
|
Основные средства (01,02) |
120 |
31600 |
43567.05 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,60) |
130 |
|||
|
Доходные вложения в матер.ценности (03, 02) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
16700 |
98182.88 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
62800 |
155847.16 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
38580 |
38326.57 |
|
|
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16,60) |
211 |
6580 |
||
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) |
213 |
6326.57 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,20,41,42,43,60) |
214 |
32000 |
32000 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
15900 |
15900 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в т.ч.: покупатели и заказчики (62,63,76) |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
240 |
4202 |
4202 |
|
|
в т.ч.:прочие покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 |
4202 |
4202 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 55) |
250 |
|||
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
260 |
94000 |
174185.23 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
152682 |
236815.8 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
300 |
215482 |
392662.96 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало периода |
На конец периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (80) |
410 |
26700 |
26700 |
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (81) |
411 |
|||
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
32000 |
32000 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|||
|
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
50000 |
61387.83 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
108700 |
120087.83 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
60000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
106782 |
210373.13 |
|
|
в т.ч.: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
26000 |
87360 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
34500 |
70500 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
12282 |
21642 |
|
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
34000 |
30871.13 |
|
|
прочие кредиторы (62, 71, 73, 76) |
625 |
|||
|
Задолж. учредителям по выплате доходов (75,70) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
106782 |
270373.13 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
215482 |
392662.96 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика и методы расчета налога на добавленную стоимость. Определение налогоплательщика и объекта налогообложения, анализ налоговой базы, налоговый период, налоговой ставки. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в ООО "Гофротара".
дипломная работа [221,3 K], добавлен 02.03.2010Основные элементы налога на добавленную стоимость, принципы, формы и этапы его учета. Пример исчисления налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете. Исследование и анализ современной арбитражной практики в данной сфере, оценка ее результатов.
курсовая работа [43,1 K], добавлен 05.12.2013Понятие налога на добавленную стоимость, его сущность и особенности, порядок исчисления и уплаты. Экономическое содержание и объекты налогообложения и НДС. Налоговая база, период и ставки НДС. Установленные сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 27.02.2009Изучение теоретических основ налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, обоснование его сущности и места в налоговых доходах федерального бюджета. Применение и рассмотрение взимания налога на добавленную стоимость на примере ООО "Актив Плюс".
курсовая работа [1,9 M], добавлен 11.08.2011Определение налога на добавленную стоимость, методы его расчета и перечень налогоплательщиков НДС. Ставки налога, порядок их установления и изменения. Порядок ведения учета основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения.
контрольная работа [36,9 K], добавлен 26.07.2010Особенности формирования и оформления налогового учета выручки от продажи с целью исчисления налога на добавленную стоимость при продаже продукции, услуг по цене, значительно отклоняющейся от рыночной. Учет при исчислении единого социального налога.
контрольная работа [24,5 K], добавлен 13.11.2013Основа государственного бюджета Казахстана - налоговые доходы. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость, его экономико-правовая основа. Действующая практика учета расчетов с бюджетом. Отражение налога в финансовой отчетности.
курсовая работа [58,3 K], добавлен 23.12.2010Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов по Положению Минфина. Диапазонные сроки полезного использования норм амортизации, амортизируемая стоимость. Линейный, нелинейный и производительный способы начисления амортизации.
реферат [16,2 K], добавлен 21.09.2009Аудит начисления и возмещения налога на добавленную стоимость при осуществлении экспортных и импортных операций. Характеристика требований валютного законодательства, согласно которому каждая внешнеторговая сделка осуществляется на основании контракта.
курсовая работа [34,7 K], добавлен 21.05.2010Косвенное налогообложение в Украине, направления его совершенствования. Общее описание налога на добавленную стоимость. Характеристика предприятия, его экономических показателей. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, его улучшение.
дипломная работа [131,4 K], добавлен 02.09.2014
