- должны иметь принципиальность и твердость в отстаивании собственной позиции;

- иметь высшее техническое образование;

- должны иметь стаж работы в ООО «КАМАЗ-Энерго» не менее трех лет по профессии и не менее одного года в одной из областей менеджмента (в области качества, в области охраны окружающей среды, в области охраны труда и промышленной безопасности).

- должны иметь опыт проведения внутренних аудитов в качестве стажеров под руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы, при четырех завершенных аудитах.

- должны совершенствовать, поддерживать и улучшать свою компетентность в процессе постоянного профессионального развития и регулярного участия в аудитах, а также путем самообразования и самоподготовки.

3.2 Требования к знаниям аудиторов.

Аудиторы и руководители аудиторских групп должны знать:

- принципы, процедуры и методы аудита;

- требования систем менеджмента и действующие документы: законодательные и нормативные акты, стандарты, процедуры, инструкции и другие документы, используемые в качестве критериев аудита;

- взаимодействие элементов систем менеджмента;

- размеры, структуру, функции и взаимосвязи подразделений предприятия;

- специфику производственных процессов, технические характеристики продукции;

- терминологию в области производства, качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности;

- принципы и методы менеджмента качества, экологического менеджмента и менеджмента в области охраны труда и промышленной безопасности;

- требования к охране окружающей среды и охране труда;

- требования промышленной и пожарной безопасности;

- технические и экологические аспекты деятельности предприятия;

- применяемые местные, региональные, национальные законы, нормативные правовые акты и технические регламенты;

- другие требования, которые касаются деятельности ООО «КАМАЗ-Энерго» и которые ООО «КАМАЗ-Энерго» обязалось выполнять.

3.3 Аудитор несет ответственность за:

- выполнение плана и сроков проведения аудита;

- объективное и четкое документальное изложение результатов наблюдения;

- поддерживание в порядке и сохранности документов, относящихся к аудиту;

- объективность при проведении аудита;

- предоставление документов, касающихся аудита, по требованию руководителя аудиторской группы;

- сбор и анализ фактов, которые имеют непосредственное отношение к проверке и являются достаточными для того, чтобы сделать выводы относительно состояния систем менеджмента в подразделениях и службах ООО «КАМАЗ-Энерго»;

- точность при оценке любых полученных в ходе проверки данных, которые могут повлиять на результаты проверки;

- оформление документов, необходимых для аудита (до начала, во время проведения и после завершения аудита);

- конфиденциальность информации, полученной в ходе аудита.

4.Ответственность, права и обязанности аудиторов

4.1 Руководитель аудиторской группы несет ответственность за:

- Разработку проекта «Программы проведения внутренних аудитов функционирования систем менеджмента в области качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности в подразделениях и службах ООО «КАМАЗ-Энерго», которая утверждается приказом по ООО «КАМАЗ-Энерго»;

- разработку «Плана аудита» и его рассылку руководителю проверяемого подразделения;

- подготовку и проведение аудита в установленные сроки;

- проведение предварительного совещания с руководителями и специалистами проверяемого подразделения или процесса;

- объективность проведения аудитов;

- точность, достоверность, полноту, содержание отчета и его рассылку руководителю проверяемого процесса/подразделения;

- организацию контроля выполнения коррекций и корректирующих мероприятий;

- оценку результативности выполненных корректирующих мероприятий;

- организацию хранения документов и записей, относящихся к аудиту;

- предоставление необходимой и полной информации по результатам аудитов для анализа со стороны руководства.

4.2 Аудитор имеет право:

- знакомиться с необходимой документацией и общаться с персоналом проверяемого подразделения;

- запрашивать дополнительную информацию, необходимую для целей аудита;

- приостановить ход аудита при проявлении противодействия аудиту со стороны проверяемого подразделения или должностного лица и сообщить об этом руководителю аудиторской группы.

4.3 Руководитель проверяемого подразделения ООО «КАМАЗ-Энерго» отвечает за:

- содействие в организации проведения аудита;

- назначении ответственных лиц из числа персонала подразделения для сопровождения аудиторов;

- не предоставлении необходимой информации для аудиторов

- разработку и реализацию корректирующих (предупреждающих действий).

4.3 В ООО «КАМАЗ-Энерго» организация подготовки и повышения квалификации аудиторов проводится в соответствии с СТП 37.104.49.05.

5. Планирование аудита

5.1. Виды внутренних аудитов:

- плановые;

- внеплановые.

5.2 Плановые внутренние аудиты систем менеджмента проводятся на основании «Графика проведения внутренних аудитов». «График» является частью ежегодно издаваемого приказа «Об организации обеспечения качества в ООО «КАМАЗ-Энерго», «Программа Качества».

5.3. В программе должны быть указаны подразделения подлежащие

аудиту, период проверки и проверяемые направления (системы менеджмента качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности).

5.4. При формировании «Программы» рекомендуется учитывать

следующие факторы:

- статус и важность процессов;

- изменения в системе менеджмента;

- существенные изменения в организационной структуре ООО «КАМАЗ-Энерго»;

- рекламации и жалобы потребителей по качеству поставляемой продукции;

- значимые экологические аспекты;

- несчастные случаи, профессиональные заболевания, инциденты, аварии, имевшие место на производстве;

- результаты предыдущих аудитов (в т.ч. второй и/или третьей стороной);

- введенные в действие новые законодательные, нормативные правовые акты по охране окружающей среды, по охране труда, промышленной и пожарной безопасности.

5.5.«Программа» должна предусматривать проверку подразделений и служб ООО «КАМАЗ-Энерго» не реже одного раза в год.

5.6. Внеплановые аудиты могут проводиться по указанию Представителя руководства по ИСМ, Генерального директора, по требованию потребителей и других заинтересованных сторон.

5.7. На основании «Программы» на каждый отдельный аудит руководителем группы внутренних аудиторов составляется «План аудита» (проверки) (см. приложение 8) с указанием: вида аудита;

цели аудита; основания проведения аудита; области аудита; проверяемых подразделений; критериев аудита и ссылочных документов; списка аудиторов, списка стажеров (при необходимости), руководителя аудиторской группы, представителя процесса- потребителя (при необходимости), представителей проверяемого подразделения (при необходимости); даты/периода/сроков аудита.

5.8. «План аудита» согласовывается с руководителем проверяемого процесса/подразделения и утверждается Представителем руководства по ИСМ.

5.9.Копия утвержденного «Плана аудита» предоставляется руководителю процесса/подразделения до начала аудита.

6. Организация и порядок проведения внутреннего аудита

6.1.Аудит проводится в следующей последовательности:

- назначение руководителя аудиторской группы;

- распределение обязанностей между аудиторами;

- предварительное организационное совещание;

- аудит;

- заключительное совещание;

- отчет.

6.2. Предварительное организационное совещание.

6.2.1. Предварительное организационное совещание в проверяемом

подразделении предусматривает следующие цели:

- представление членов аудиторской группы руководителю с указанием их роли в проведении аудита;

- подтверждение «Плана аудита»;

- предоставление краткого обзора плана выполнения аудита;

- получение разрешения на доступ к соответствующим документам и записям;

- подтверждение каналов обмена информацией;

- доведение до членов аудиторской группы правил по охране труда, которые должны соблюдаться в ходе аудита;

- предоставление участникам совещания задавать вопросы;

- назначение ответственных лиц из числа персонала проверяемого подразделения для работы с аудиторской группой, включая сопровождение аудиторов и оказание помощи в проведении аудита.

6.2.2.Организационное совещание проводит руководитель проверяемого

процесса/подразделения. На совещании присутствуют руководитель аудиторской группы, члены аудиторской группы, руководители структурных подразделений (отделов, цехов, участков, бюро.) проверяемого подразделения.

6.3.Аудит на месте, подготовка заключения по результатам аудита и составление отчета.

6.3.1. Проведение аудита на месте проводится путем опроса персонала,

наблюдений за его деятельностью, производственной средой, условиями работы, анализа документов, находящихся на рабочем месте, с целью сбора свидетельств аудита.

6.3.2. Аудиторы должны обеспечивать четкое и конкретное

документирование всех наблюдений с подтверждением их объективными данными.

6.3.3. Выявленные несоответствия классифицируются по классификатору несоответствий на две категории:

- значительное несоответствие (категория 1) - несоответствие ИСМ, которое с большой вероятностью может повлечь невыполнение требований потребителей и/или обязательных требований к продукции.

- малозначительное несоответствие (категория 2) - отдельное несистематическое упущение, ошибка, недочет в функционировании ИСМ или в документации, которые могут привести к невыполнению требований потребителяи/или обязательных требований к продукции или к снижению результативности функционирования элемента (совокупности элементов) ИСМ.

6.4. Руководитель аудиторской группы может снять несоответствие в следующих случаях:

- в ходе обсуждения с представителем проверяемого подразделения, если предоставлены доказательства того, что обнаруженное несоответствие не является обоснованным;

- обнаруженное несоответствие устранено в ходе аудита. В этом случае делается отметка об устранение несоответствия в ходе аудита.

6.4.1. Для формирования выводов аудита проводится сопоставление свидетельств аудита с критериями аудита и их адекватности действующему законодательству, нормативным правовым актам, Политике и Целям в области качества, охраны окружающей среды, охраны труда и промышленной безопасности ООО «КАМАЗ-Энерго».

Выводы аудита указывают на соответствие или несоответствие критериям аудита и определяют при необходимости возможности для улучшения.

6.4.2. В случае расхождения мнений между аудитором и руководителем проверяемого подразделения по выводам аудита окончательное решение принимает руководитель аудиторской группы.

7.Заключительное совещание.

7. 1. Председателем заключительного совещания является руководитель аудиторской группы.

7.2. На заключительном совещании принимают участие лица, присутствовавшие на предварительном совещании.

7.3. На совещании до руководителя процесса/подразделения доводится информация о результатах аудита.

7.4. Заключение по результатам аудита должно содержать:

- степень соответствия систем менеджмента критериям аудита;

- результативность внедрения, поддержания и улучшения систем менеджмента;

- рекомендации относительно улучшений.

7.5. Любые разногласия по выводам и/или заключениям по результатам аудита между аудиторской группой и проверяемым подразделением должны быть обсуждены и по возможности разрешены. После обсуждения результатов аудита руководитель проверяемого подразделения подписывает «Отчет по аудиту»(см. приложение 9).

7.6. В случае несогласия с результатами аудита предоставленных в отчете руководитель процесса/подразделения подписывает отчет с пометкой «Особое мнение». Свое мнение с обоснованием несогласия руководитель подразделения в письменном виде, прикладывает к отчету.

7.7. Для принятия окончательного решения по результатам аудита собирается согласительная комиссия под председательством представителя руководства по ИСМ. «Особое мнение» не дает руководителю проверяемого подразделения право не устранять отмеченные в отчете несоответствия, если он утвержден соответствующим представителем руководства.

7.8. Утверждение и рассылка «Отчета по аудиту».

7.8.1. Отчет по результатам внутреннего аудита утверждается

представителем руководства по ИСМ в соответствии с приложением 9.

7.8.2. Копия «Отчета по аудиту» и акты по результатам аудита выдаются руководителю проверенного процесса/подразделения в течение трех рабочих дней после утверждения.

7.8.3. Копии «Отчета по аудиту» и «Акты аудита» должны храниться в проверенном подразделении в течение трех лет.

7.8.4. Ответственность за организацию хранения документов по аудиту несет руководитель подразделения.

8.Корректирующие и предупреждающие действия

Корректирующие действия - действия, предпринятые для устранения причин обнаруженного несоответствия или другой нежелательной ситуации [11].

8.1. По обнаруженным несоответствиям в процессах ИСМ и ИСМ

проверенные подразделения ООО «КАМАЗ-Энерго» в течении 15 дней с момента получения отчета о результатах аудита разрабатывают план корректирующих (предупреждающих действий) по устранению выявленных несоответствий и причин их возникновения по форме в соответствии с приложением 9 и предоставляют для проверки в ПТД.

8.2. План корректирующих (предупреждающих) действий по результатам аудита функционирования процессов ИСМ и ИСМ утверждается руководителем проверяемого подразделения и согласовывается со специалистом по интегрированной системе менеджмента ООО «КАМАЗ-Энерго».

8.3. Копия плана корректирующих (предупреждающих) действий направляется по одному экземпляру в ПТД в группу аудита в срок, установленный в отчете.

8.4. Ответственность за разработку и реализацию корректирующих (предупреждающих) действий несет руководитель проверяемого подразделения ООО «КАМАЗ-Энерго».

8.5.Контроль за проведением корректирующих (предупреждающих) действий, необходимых для устранения несоответствий и причин их возникновения, осуществляет специалист по интегрированной системе менеджмента ООО «КАМАЗ-Энерго».

8.5.1 Отчет о выполнении плана корректирующих (предупреждающих) действий (акт внедрения и/или подтверждающий документ) по истечении 5 дней с момента установленного срока реализации направляется в ПТД за подписью руководителя проверяемого подразделения с отметкой о выполнении плана.

8.6. Информация о невыполнении корректирующих (предупреждающих) действийучитывается при оценке коэффициента качества труда в соответствии с Положением об оценке качества труда подразделений ООО «КАМАЗ-Энерго».

8.7. Анализ результативности (эффективности) корректирующих

(предупреждающих) действий периодически рассматривается на совещаниях по качеству, экологии, промышленной безопасности и охраны труда.

Таким образом, аудиторская документация - это запись выполненных аудиторских процедур, полученных доказательств и выводов, сделанных аудитором.

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

1.) Необходимыми предпосылками эффективности аудита являются качественные стандарты аудиторской деятельности, которые, как указано в Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, должны соответствовать международным стандартам аудита (МСА). Знание этих документов требуется также для выполнения еще одной задачи, поставленной концепцией, - совершенствования бухгалтерского образования.

2.) В Российской Федерации требования к составлению аудиторских документов установлены федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 2 "Документирование аудита". Данное правило было разработано на основе Международного стандарта аудита (МСА) 230 "Документирование", но при этом ФПСАД №2 И МСА 230 имеют ряд существенных отличий.

3.) Разработка собственного внутрифирменного стандарта по документированию аудита является для организаций объективной необходимостью. Аудиторским организациям рекомендовано разработать стандартную структуру аудиторского файла рабочих документов, типовые письма и обращения, запросы, отчеты руководству экономического субъекта. Стандартизация документации решает следующие задачи: позволяет эффективно и надежно осуществлять внутренний контроль качества аудита, облегчает поручение работы подчиненным и позволяет сотрудникам экономить время при проведении проверки и оформлении документов.

Для формирования выводов аудита проводится сопоставление свидетельств аудита с критериями аудита и их адекватности действующему законодательству, нормативным правовым актам, Политике и Целям в области качества, охраны окружающей среды, охраны труда и промышленной безопасности ООО «КАМАЗ-Энерго».

Выводы аудита указывают на соответствие или несоответствие критериям аудита и определяют при необходимости возможности для улучшения.

Разработку стандартных рабочих документов можно построить на следующих положениях:

-рабочие документы должны содержать такой объем информации, чтобы аудитор, не участвующий ранее в проверке, мог бы продолжить ее и сделать обоснованные выводы исключительно на основе данной документации без переписки и бесед с аудитором, выполнявшим работу до него;

- рабочие документы должны иметь единые требования к оформлению.

Заключение

Современное управление качеством исходит из того, что деятельность по управлению качеством не может быть эффективной после того, как продукция произведена, эта деятельность должна осуществляться в ходе производства продукции. Важна также деятельность по обеспечению качества, которая предшествует процессу производства.

Выделяют 8 основных принципов системы менеджмента качества, это: ориентация на потребителя, лидерство руководства, вовлечение персонала, процессный подход, системный подход, постоянное улучшение, принятие решений, основанное на фактах, взаимовыгодные отношения с поставщиками. Эти восемь принципов составляют основу всех стандартов по системе менеджмента качества семейства 9000.

В соответствии с требованием стандарта ИСО 9001:2008 система качества должна быть документирована. В системах менеджмента качества организаций документооборот является неотъемлемой частью. Документация может быть в любой форме или на любом носителе исходя из потребности организации.

Исходя из целей и задач документирования, можно сформулировать принципы, положенные в основу создаваемой на предприятии документации системы качества.

Наиболее характерными видами документов в области качества являются: стандарт предприятия, процедура, методика, инструкция, программа обеспечения качества, текущая документация (записи).

На предприятии ООО «КАМАЗ-Энерго» разработана и внедрена «Политика в области качества экологии, охраны труда и промышленной безопасности».

Для реализации Политики в области качества разработаны и реализуются четко установленные и измеримые Цели в области качества во всех подразделениях ООО «КАМАЗ-Энерго», по всем направлениям деятельности.

Стратегия предприятия базируется на принципах, которые определяет стандарт ИСО 9000.

Управление, анализ, актуализация документации СМК ООО «КАМАЗ-Энерго» осуществляется в соответствии с требованиями:

СТП 37.104.01.04-2011 Порядок организации обеспечения, внедрения, соблюдения, учета, хранения и аннулирования стандартов предприятия (инструкций) системы управления; СТО КАМАЗ 40.13-2012 Управление записями.

Порядок управления документацией СМК предприятия включает в себя планирование, организацию, разработку, согласование, утверждение, а также определяет порядок регистрации, выдачи, хранения, идентификации, внесения изменений, изъятия из обращения устаревших документов.

В целом, система качества управления в Обществе с ограниченной ответственностью «КАМАЗ-Энерго» функционирует в соответствии с требованиям международных стандартов ИСО 9001:2008, ИСО 14001:2004, OHSAS 18001, ГОСТ Р ИСО 19011, нормативной документации, действующей в ООО «КАМАЗ-Энерго».

Наличие на предприятии системы менеджмента качества, соответствующей требованиям МС ИСО 9001:2008 является фактором конкурентоспособности и маркетинговым аргументом в том смысле, что оно снижает риски потребителя получить продукцию, не соответствующую заранее обусловленным требованиям. И если предприятие не имеет такой системы, то риск потребителя увеличивается.

Проводимый анализ по ООО «КАМАЗ-Энерго» позволяет провести следующую программу работ по совершенствованию и поддержанию функционирования и эффективности СМК. К ней относятся:

- Подготовка и обучение персонала по СМК (подготовка вновь принятого персонала по вопросам СМК). Целью является обеспечение необходимой компетенции персонала по вопросам СМК.

Итак, по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в ООО «КАМАЗ-Энерго» за 1 полугодие 2013 г:

- На счете 07 «Оборудование к установке» отражены активы, которые в соответствии с Учетной политикой Общества подлежат отражению на счете 10 «Сырье и материалы»;

- По договору заключенному между Обществом (Заказчик) и ООО «КЭР-Инжиниринг» (Подрядчик), на реконструкцию электрооборудования ГПП-1 Литейного завода, включение стоимости материалов в затраты по реконструкции производилось без отчета Подрядчика об использовании материала Заказчика на основании накладных по форме № М-15, в порядке составления которых в ходе аудита также были выявлены недостатки.

По результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в ООО «КАМАЗ-Энерго» за 1 полугодие 2014 г выявлены следующие недостатки:

- в составе краткосрочных финансовых вложений были отражены долгосрочные финансовые вложения;

- имеется риск несвоевременного принятия к учету объектов основных средств;

- имеется риск переплаты налога на имущество по узлам учета энергоносителей (НК РФ, ГК РФ);

- налоговая база по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года была занижена вследствие неверного отражения хозяйственных операций во 2 квартале 2014 года.

В практической части разработана документированная процедура «Внутренний аудит» для применения в ООО «КАМАЗ-Энерго», приведены корректирующие и предупреждающие действия, а также предложены пути повышения эффективности системы внутреннего контроля.

Данная документированная процедура позволяет проводить внутренний аудит любого структурного подразделения организации, составлять отчеты по результатам аудита, проводить анализ системы менеджмента качества, в результате можно определить и реализовать аспекты деятельности по улучшению и оптимизации системы менеджмента качества. что, в свою очередь, позволит более качественно и профессиональнее структурным подразделениям ООО «КАМАЗ-Энерго» выполнять свои функции.

Список использованной литературы

I Нормативно-правовые материалы:

1. ГОСТ Р ИСО 9000-2008 Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь.- М. : Стандартинформ, 2009. - 35 с.

2. ГОСТ Р ИСО 19011-2012 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента.- М.: Стандартинформ, 2013.-36 с.

3. OHSAS 18000:2007 Система управления охраной и безопасностью труда. Требования.- М.: Стандартинформ, 2008.-18с.

II. Специальная литература:

4. Бурцев,В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Бурцев. -2003.-№4.

5. Гадалова, В.В., Фролова М.Е. Система менеджмента качества в университете: опыт, результаты, перспективы // Высшее образование в России.2012, № 10. С.73-80.

6. Ефимов, В. В. Внутренний аудит качества и самооценка организации: учебное пособие/ В. В. Ефимов, А. Н. Туманова.--Ульяновск: УлГТУ, 2007.--123 с.

7. Канне, М.М.Системы, методы и инструменты менеджмента качества: учеб. пособие / М.М. Кане, Б.В. Иванов, В.Н. Корешков.--СПб.: Питер, 2008 .-560 с.

8. Рогуленко,Т.М. Основы аудита: учебник / Т. М.Рогуленко, С.В.Пономарева. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Флинта: МПСИ, 2008. -512с.

III Текущий архив организации:

9. Анализ функционирования системы менеджмента качества ООО «КАМАЗ-Энерго» 2011, 2012 и 2013 годы.

10. Бухгалтерский баланс за 2013.;

11. Годовые отчеты ООО «КАМАЗ-Энерго» за 2011, 2012 и 2013 годы.

12. СТП 37.104.01.04-2011 Порядок организации обеспечения, внедрения, соблюдения, учета, хранения и аннулирования стандартов предприятия (инструкций) системы управления;

13. СТП 37.104.40.15-2006 Внутренние аудиты ( проверки) СМК

14. Устав ООО «КАМАЗ-Энерго»;

IV Электронные ресурсы:

15. Внутренний аудит как важнейший элемент системы управления компанией- Режимдоступа:http://www.iiaru.ru/inner_auditor/publication/member_articles/vnutrennii_audit_Sonin/ ;

16. Документы СМК - Режим доступа: http://quality.eup.ru/docum.html ;

17. Стандарты серии ИСО - Режим доступа: http://www.kachest-vo.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=91&Itemid=115;

18. Справочник по управлению персоналом- Режим доступа:http://www.pro-personal.ru/journal/458/134275/

Приложение 1



Приложение 2

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

КАМАЗ-ЭНЕРГО

ПОЛИТИКА

В ОБЛАСТИ КАЧЕСТВА, ЭКОЛОГИИ, ОХРАНЫ ТРУДА И

ПРОМЫШЛЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Основной целью деятельности ООО «КАМАЗ-Энерго» (далее Общество) является бесперебойное и качественное обеспечение потребителей энергоресурсами, путем обеспечения высокого качества работ и услуг по ремонту и обслуживанию оборудования.

Настоящая Политика строится в соответствии со стратегическими целями Общества. Основным средством для достижения поставленных целей является интегрированная система менеджмента качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности, соответствующая требованиям международных стандартов ISO 9001, ISO 14001 и OHSAS 18001.

Цели достигаются за счет решения следующих задач:

? систематический анализ текущих и перспективных требований и ожиданий потребителей и объективная оценка удовлетворенности нашей продукцией и услугами;

?обеспечение соблюдения Российского и Международного законодательств, норм и правил в области качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности;

? минимизация негативного воздействия на окружающую среду путем рационального и бережного отношения к природе и природным ресурсам, снижения объемов и токсичности выбросов в атмосферу, сбросов загрязняющих веществ в водные объекты, отходов производства и потребления;

?постоянное улучшение условий труда на рабочих местах, профилактика общей и профессиональной заболеваемости;

? идентификация опасностей, оценка профессионального риска, определение методов управления, снижение существующих рисков;

? обеспечение безопасности опасных производственных объектов;

?систематическое обучение персонала в области качества, экологии, промышленной безопасности и охраны труда, привлечение каждого сотрудника к активному участию в работе по совершенствованию интегрированной системы менеджмента.

Для выполнения поставленных задач Высшее руководство Общества берет на себя следующие обязательства:

? совершенствовать интегрированную систему менеджмента на всех этапах жизненного цикла продукции, повышать ее результативность в соответствии с требованиями стандартов;

? обеспечивать необходимыми ресурсами (людскими, материальными, информационными, финансовыми) для решения поставленных задач;

? создавать и поддерживать внутреннюю среду для вовлечения персонала в решении задач Общества.

Генеральный директорР.Г.Шакиров

Утверждена приказом ГД от _31.01.2014_ №_13__

Приложение 3

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

КАМАЗ-ЭНЕРГО

ЦЕЛИ

В ОБЛАСТИ КАЧЕСТВА НА 2014 год

1. Обеспечить качественный ремонт собственного оборудования:

- 100% выполнение графика планово - предупредительного ремонта;

- не иметь аварийных остановов оборудования в период гарантийных сроков.

2. Обеспечить снижение простоев производств ОАО «КАМАЗ» по вине

ООО «КАМАЗ-Энерго» не менее 12 % от установленного нормативного показателя.

3. Соблюдать установленные параметры теплоносителей, отклонение от параметров температурного графика работы тепловых сетей по ОАО «КАМАЗ» на 2013-2014 гг. не более 3 % .

4. Исключить претензии потребителей по качеству специальных газов и сжатого воздуха.

5. Не иметь перерывов в теплоснабжении потребителей по вине

ООО «КАМАЗ-Энерго».

6. Не допускать отключений линий электроснабжения по вине

ООО «КАМАЗ-Энерго».

Генеральный директорР.Г.Шакиров

Утверждены приказом ГД от _31.01.2014_ №_13_

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

КАМАЗ-ЭНЕРГО

ЦЕЛИ

В ОБЛАСТИ ОХРАНЫ ТРУДА, ПРОМЫШЛЕННОЙ

БЕЗОПАСНОСТИ И ЭКОЛОГИИ НА 2014 год

1. Не допускать случаев производственного травматизма.

2. Не допускать возникновение значительных рисков на опасных производственных объектах.

3. Обеспечить снижение заболеваемости с временной утратой трудоспособности на 5%, установив уровень не более 29,82 случая на 100 работающих.

4. Снизить количество рабочих мест с вредными условиями труда, привести не менее 6 рабочих мест в соответствие с нормативными требованиями охраны труда и промышленной безопасности.

5. Не допускать инцидентов и аварий на опасных производственных объектах.

6. Снизить потребление электроэнергии на собственные нужды не менее чем на 1% по сравнению с фактическим потреблением в 2013 г.

7. Утилизировать отработанные совтоловые трансформаторы в количестве 10 шт.

8. Обеспечить 100% сдачу отработанных масел на использование, как вторсырье.

9. Обучить руководителей и специалистов по направлениям:

- охрана труда - 10 чел.;

- промышленная безопасность - 13 чел.;

- охрана окружающей среды - 16 чел.

Генеральный директорР.Г.Шакиров

Утверждены приказом ГД от _31.01.2014_ №_13_

Приложение 4

График проведения внутренних аудитов системы менеджмента охраны труда и промышленной безопасности и системы экологического менеджмента ОOО «КАМАЗ-Энерго» на IV кв. 2014 г.

№ п/п	Подразделение ОOО «КАМАЗ-Энерго	Проверяемая система	Срок проведения
1	Отдел по работе с персоналом и организационному развитию	СМОТПБ; СЭМ	16.09.2014

Состав комиссии по проведению внутреннего аудита:

Лунина Е.Н	- Ведущий инженер по ИСМ	- председатель комиссии
Конюшенко И.В. Коновалова Г.Х	- Ведущий инженер-эколог - Ведущий инженер	- член комиссии - член комиссии

Заместитель генерального директора

по финансам и логистике подписьР.Х .Вахитов

Приложение 5

Перечень контрольных вопросов по проведению внутреннего аудита системы экологического менеджмента для непроизводственных подразделений ООО «КАМАЗ-Энерго» на соответствие требованиям МС ИСО 14001:2004, ГОСТ Р ИСО 14001:2007

№	Проверяемые требования
4.2 Экологическая политика
1.	Экологическая политика ОАО "КАМАЗ".
2.	Ознакомление персонала подразделения с Экологической политикой, целями и задачами по охране окружающей среды, ОАО «КАМАЗ», ООО «КАМАЗ-Энерго», подразделения
4.3.1 Экологические аспекты
3.	Распоряжение о назначении лиц, ответственных за анализ и оценку экологических аспектов
4.	Перечень экологических аспектов в подразделении, отделе, бюро.
4.3.3 Цели, задачи и программа(ы)
5.	Наличие целей и задач по экологии ОАО "КАМАЗ", ООО «КАМАЗ-Энерго», и подразделений (для производственных подразделений)
4.4.1 Ресурсы, функциональные обязанности, ответственность и полномочия
6.	Распоряжение о назначении лиц, ответственных за функционирование и поддержание СЭМ, по сбору макулатуры в подразделении, отделах, бюро
7.	Наличие в положениях о подразделении, должностных инструкциях РСиС прав, обязанностей и ответственности по СЭМ.
8.	Выполнение СТП 37.104.51-04-2001, СТП 37.104.51-05-2001, а именно: - ознакомление персонала с Положением о подразделении - ознакомление персонала подразделения с ДИ их изменениями.
4.4.2 Компетентность, подготовка и осведомленность.
9.	Ознакомление ответственных лиц с возложенными обязанностями, ознакомление персонала с основными документами по СЭМ
10.	Подтверждающие документы о проведении обучения по СЭМ (свидетельства, сертификаты) .
4.4.3 Обмен информацией
11.	Наличие информации по СЭМ (стенды и т.д.)
4.4.5 Управление документацией
12.	Наличие соответствующих версий документов в пунктах их применения.
13.	Использование устаревших документов по экологии. Применение подходящей формы их идентификации, если эти документы оставлены для каких-либо целей.
4.4.6 Управление операциями
14.	Ведение селективного сбора макулатуры, маркировка места сбора
4.5.4 Управление записями
15.	Перечень записей по СЭМ согласно СТО КАМАЗ 40.13-2012 «Управление записями»
4.5.5 Внутренний аудит
16.	Наличие актов, отчетов по результатам внутреннего аудита и выполнение корректирующих и предупреждающих мероприятий

Заместитель генерального директора по финансам и логистике подписьР.Х .Вахитов

Приложение 6

Перечень контрольных вопросов по проведению аудита системы менеджмента охраны труда и промышленной безопасности для непроизводственных подразделений ОАО «ТФК «КАМАЗ» на соответствие требованиям МС OHSAS 18001:2007

№	Проверяемые требования
4.2 Политика в области охраны труда и промышленной безопасности
1.	Политика в области охраны труда и промышленной безопасности ОАО «КАМАЗ»
2.	Ознакомление персонала с Политикой, доступность для заинтересованных сторон
4.3.1 Идентификация опасности, оценка риска и методов управления
3.	Ознакомление со СТП 37.104.12.09-2009 Идентификация опасности, оценка риска и определение методов управления в области охраны труда и промышленной безопасности, Положением об идентификации опасности, оценки рисков и определение методов управления в области охраны труда и промышленной безопасности в подразделениях в ООО «КАМАЗ-Энерго»,
4.	Имеется ли распоряжение о проведении идентификации опасностей и оценки рисков? Назначен ли ответственный за анализ рисков, создана ли рабочая группа? Указаны ли сроки проведения (пересмотра) идентификации рисков?
5.	Оформление протоколов идентификации опасностей, протоколов оценки рисков, матрицы, реестров результатов
4.3.2 Законодательные и другие требования
6.	Перечень, с определением места хранения законодательных и других нормативных документов в области охраны и промышленной безопасности, действующих в подразделении ( в службе, цехе, отделе, бюро)
7.	Имеет ли персонал доступ к законодательным и другим требованиям в области ОТиПБ? Доведена ли важная информация по законодательным требованиям до персонала?
8.	Соблюдается ли порядок актуализации данной информации?
4.3.3 Цели и программа(ы) (для производственных подразделений)
9.	Наличие цели, программы по ОТ,ПБиЭ ООО «КАМАЗ-Энерго», и доведены ли они до сведения работников подразделений.
4.4.1 Ресурсы, обязанности, ответственность и полномочия
10.	Приказ о назначении представителя руководства по СМОТПБ по ООО «КАМАЗ-Энерго»,
11.	Приказ (распоряжения) о назначении лиц ответственных за функционирование и поддержание СМОТПБ в подразделении (в службе, цехе, отделе, бюро).
12.	Доведено ли до персонала, кто является представителем высшего руководства?
4.4.2 Компетентность, подготовка и осведомленность.
13.	Установлены ли требования к необходимой компетентности персонала, при выполнении задач, которые могут повлиять на ОТиПБ?
14.	Имеются ли графики аттестации РСиС по общим вопросам охраны труда и другим направлениям?
15.	Проведение обучения работников в области ОТиПБ. Проведение инструктажей, стажировки, ведение личных карточек инструктажей.
16.	Организовано ли доведение до сведения работников: политики, целей, программ по их достижению, рисков и других требований OHSAS 18001?
4.4.3 Обмен информацией, участие и консультации
17.	Наличии информации по СМОТПБ (стенды, и т.д.)
18.	Регламент и план работы руководителей по проведению совещаний на всех уровнях с обсуждением вопросов по охране труда подразделения (цеха, отдела, бюро и т.д.) в том числе и для информирования персонала, наличие протоколов совещаний
19.	Наличие предписаний, актов проверок государственных органов надзора и инженеров по ОТ. Отчеты о выполнении актов, предписаний
20.	Имеется ли протокол избрания профгруппорга?
4.4.4 Документация 4.4.5 Управление документацией
21.	В каком состоянии находится документация СМОТПБ / идентифицированы ли документы
22.	Локальные документы, описывающих основные элементы СМОТПБ и их взаимодействие
23.	Наличие соответствующих версий документов в пунктах их применения. Процесс актуализации документации
24.	Перечень действующих инструкций по охране труда, наличие их в подразделениях. Процесс актуализации
4.4.6 Управление деятельностью
25.	Проведена ли аттестация рабочих мест, расследование несчастных случаев?
26.	Соответствует ли состояние оборудования, рабочих мест требованиям охраны труда?
4.4.7 Подготовленность к аварийным ситуациям и реагирование на них
27.	Наличие в подразделении (в службе, цехе, отделе, бюро) ? организации проведения учебно-тренировочных занятий по ГОиЧС; ? планов эвакуации работников в случаи пожара; ? назначен ли руководитель занятий по гражданской обороне? ? ведение журнала учета занятий по ГО
28.	Состояние пожарных щитов и аптечек
4.5.1 Мониторинг и измерения
29.	Проводится ли анализ производственного травматизма и профессиональной заболеваемости?
4.5.3 Расследование происшествий, несоответствие, корректирующие и предупреждающие действия
30.	Осуществляется ли контроль выполнения корректирующих и предупреждающих действий, анализ результативности?
4.5.4 Управление записями
31.	Перечень записей по СМОТПБ согласно СТП 37.104.40.13 «Управление записями»
4.5.5 Внутренний аудит
32.	План-график проведения внутреннего аудита по СМОТПБ
33.	Наличие актов, отчетов по результатам внутреннего аудита и выполнение корректирующих и предупреждающих мероприятий

Заместитель генерального директора по финансам и логистике подпись Р.Х .Вахитов

Приложение 7

План корректирующих мероприятий выявленных по результатам внутреннего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «КАМАЗ-Энерго» за 1 полугодие 2013 г.

№ п/п	№ пункта в тексте отчета Аудитора	Суть отклонений	Причина отклонений	Мероприятия по устранению отклонений	Срок исполнения мероприятий	Ответственный	Информация об устранении отклонений
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	П.4.3.1.	На счете 07 «Оборудование к установке» отражены активы, которые в соответствии с Учетной политикой Общества подлежат отражению на счете 10 «Сырье и материалы».	Ошибка по классификации	1.Вновь закупаемое оборудование в рамках проектов отражать на счетах бухгалтерского учета в соответствии с критериями Учетной политики. 2. Активы, подлежащие отражению на счете 10 «Сырье и материалы», фактически отраженные на счете 07 «Оборудование к установке» не переданные в установку по состоянию на 31.12.2013 исправительными проводками перевести на счет 10 «Сырье и материалы».	Декабрь 2013 г.	Соколова Н.Ф.	1. С августа 2013 года вновь закупаемое оборудование в рамках проектов отражается на счетах бухгалтерского учета в соответствии с критериями Учетной политики. 2. По состоянию на 31.12.2013 г. все активы, отраженные на счете 07, подлежащие отражению на 10 счете переведены исправительными проводками на счет 10.08 «Строительные материалы»
2.	П.4.4.1.	По договору заключенному между Обществом (Заказчик) и ООО «КЭР-Инжиниринг» (Подрядчик), на реконструкцию электрооборудования ГПП-1 Литейного завода, включение стоимости материалов в затраты по реконструкции производилось без отчета Подрядчика об использовании материала Заказчика на основании накладных по форме № М-15, в порядке составления которых в ходе аудита также были выявлены недостатки.	Недостаток систем контроля на участке «Запасы»	1. Затребовать отчеты об использовании материалов Заказчика 2.Заключить доп.соглашение, где закрепить порядок поставок и документального оформления материалов по договору подряда	Декабрь 2013 г.	Орешин В.А.	1.Отчеты об использовании материалов Заказчика затребованы, от Подрядчика получены. 2. Затребованы отчеты об использовании материалов Заказчика по действующему договору с ПСД.

Ответственное лицо за организацию работ по проведению аудита

Заместитель главного бухгалтера ОАО «КАМАЗ»-главный бухгалтер БУЭТО Н.Ф.Соколова

__03.02.2014____

(дата составления)

План корректирующих мероприятий выявленных по результатам внутреннего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «КАМАЗ-Энерго» за 1 полугодие 2014 г.

№ п/п	№ пункта в тексте отчета Аудитора	Суть отклонений	Причина отклонений	Мероприятия по устранению отклонений	Срок исполнения мероприятий	Ответственный
1	2	3	4	5	6	7
1.	П.4.12.1	В составе краткосрочных финансовых вложений были отражены долгосрочные финансовые вложения (ПБУ 4/99)	Не установлена	Оформить дополнительное соглашение с ОАО «КАМАЗ» для изменения срока действия договора на краткосрочный	31.12.2014	Вахитов Р.Х.
2.	П.4 .11.1	Имеется риск несвоевременного принятия к учету объектов основных средств (ПБУ 6/01)	Позиция Общества	1. Провести анализ введенных в 2014 году в эксплуатацию основных средств на предмет своевременности постановку на учет. 2. По основным средствам введенным в эксплуатацию несвоевременно произвести пересчет амортизации в бухгалтерском учете. 3. Вновь вводимые в эксплуатацию основные средства переводить из состава внеоборотных активов в состав основных средств сразу после фактического завершения работ. 4. Стадии испытаний и пуско-наладки объектов предусмотреть отдельными видами работ по договору с обязательным оформлением Актов выполненных работ, даже в случае отсутствия затрат по ним. 5. Внести дополнение в Положение по инвестиционным проектам в части введения в эксплуатацию объектов для целей учета.	30.11.2014 31.12.2014 Постоянно Постоянно 31.12.2014	Соколова Н.Ф. Соколова Н.Ф. Орешин В.А. Орешин В.А. Орешин В.А.
3.	П.4.19.1	Имеется риск переплаты налога на имущество по узлам учета энергоносителей (НК РФ, ГК РФ)	Не установлена	Пересчитать налог на имущество за 2014 год, исключив из расчета узлы учета энергоносителей, как объекты движимого имущества	31.12.2014	Соколова Н.Ф.
4.	П.4.19.2	Налоговая база по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года была занижена вследствие неверного отражения хозяйственных операций во 2 квартале 2014 года	Ослабление системы внутреннего контроля	Подать уточненные декларацию по НДС за 2013 и 2014 год.	31.12.2014	Соколова Н.Ф.

Ответственное лицо за организацию работ по проведению аудита

Заместитель главного бухгалтера ОАО «КАМАЗ»-главный бухгалтер БУЭТО Н.Ф.Соколова,

___21.10.2014____

(дата составления)

Приложение 8

Форма плана аудита функционирования и оценки ИСМ

УТВЕРЖДАЮ

Представитель руководства

ответственный за ИСМ

__________ _____________подпись расшифровка подписи

«_____»_______________20___г.

ПЛАН

аудита функционирования и оценки ИСМ

действующей в _______________________

наименование подразделения

Цель и область аудита:_________________________________________

Период проведения (дата, время):________________________________

Объем проверки:

№ п/п МС ИСО 9001, ГОСТ Р ИСО 9001, МС ИСО 14001, ГОСТ Р ИСО 14001, OHSAS 18001	Проверяемое требование	Место проведения проверки	Документ регламентирующий требования	Ответствен-ный за проверку	Примеча-ние
1	2	3	4	5	6

Главный аудитор____________________________

(руководитель аудиторской группы)

Руководитель проверяемого ______________________________

подразделения

АКТ №__________

о результатах аудита и оценки ИСМ

____________________________________________________________

^{Наименование подразделения}

1.Цель аудита (проверки)__________________________________________________________________________________________________________________________

^{наименование подразделения на соответствие требованиям стандарта МС ИСО 9001, ГОСТ ISO 9001, МС ИСО 14001, ГОСТ Р ИСО 14001,}

^{OHSAS 18001}

применительно к продукции_____________________________________

2.Основание для проведения работ:________________________________________________________

^{наименование документа}

3.Период проведения аудита:_______________ ______________________________________________________________

4. Аудит проводила аудиторская группа в составе аудиторов: ________________________________________________________________________________________________________________________________

5. База проверки: Программа аудита функционирования и оценки ИСМ, действующей в подразделении ________________________________

в соответствии с требованиями МС ИСО 9001, ГОСТ ISO 9001, МС ИСО 14001, ГОСТ Р ИСО 14001, OHSAS 18001

6. Результаты аудита функционирования и оценки ИСМ:

6.1 Проверенные структурные подразделения:_________________________________________________

6.2 Проверенные разделы (подразделы) ИСМ ________________________________________________________________________________________________________________________________

6.3 Проверенные регламентирующие документы: ________________________________________________________________________________________________________________________________

6.4 Проверенные процессы СМК__________________________________________________________

6.5 Несоответствия, замечания по проверенным разделам (подразделам) МС ИСО 9001, ГОСТ ISO 9001, МС ИСО 14001, ГОСТ Р ИСО 14001, OHSAS 18001(описание несоответствия, категория несоответствия)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Выводы и рекомендации (предложения по улучшению): ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Аудиторы: ________________________________________

^{подпись дата расшифровка подписи}

Представители

проверяемого _________ ___________ ___________

^{подразделения подпись дата расшифровка подписи}

С актом ознакомлен:

Руководитель проверяемого

подразделения _________ ________ ______________

^{подпись дата расшифровка подписи}

Приложение 9

УТВЕРЖДАЮ

Представитель руководства

ответственный за ИСМ

__________ _____________подпись расшифровка подписи

«_____»_______________20___г

Отчет №_________

о результатах аудита и оценки ИСМ

____________________________________________________________

^{Наименование подразделения}

Проверка проведена в период

с «_____»по_________20___г.

_____________________________________________________________

1 Состав аудиторской группы:__________________________________

2 Основание для проведения аудита: ____________________________

Проверка проводилась по программе аудита.

3 Цель аудита: оценка соответствия ИСМ ________________(наименование подразделения) требованиям МС ИСО 9001, ГОСТ Р ИСО 9001, МС ИСО 14001, ГОСТ Р ИСО 14001, OHSAS 18001

4. Результаты аудита функционирования и оценки ИСМ:

4.1 Проверенные структурные подразделения:__________________________________________________

4.2 Проверенные разделы (подразделы) ИСМ: ______________________________________________________________

4.3 Фамилия, имя, отчество, должность специалистов проверяемых подразделений_____________________________________________________________________________________________________________________

4.4 Проверенные регламентирующие документы: ____________________________________________________________________________________________________________________________________

4.5 Проверенные процессы СМК: ______________________________________________________________

4.6 Несоответствия по элементам ИСМ _______________________________________________________________

5 Заключение по результатам аудита:

Деятельность проверяемого подразделения удовлетворяет(не удовлетворяет) установленным требованиям_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6 Рекомендации (предложения по улучшению): __________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Главный аудитор: ________ ________ ______________

^{подпись дата расшифровка подписи}

Аудиторы: ________ ________ ______________

^{подпись дата расшифровка подписи}

Ознакомлен:

Руководитель проверяемого

подразделения ________ _______ ___________

^{подпись дата расшифровка подписи}

^{Примечание - К отчету прилагаются:}

^{- Акты проверок №№}

Приложение 10

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель подразделения,

где выявлено несоответствие

_________ _______________

подпись расшифровка подписи

«____»____________20__г.

ПЛАН

Корректирующих (предупреждающих) действий по устранению несоответствий,

выявленных при аудите функционирования ИСМ__________________________________________________________

наименование подразделения

№ пп	№ доку-мента	Несоот-ветствие	Причина	Коррек-тирую-щее действие	Ответст-венный	Срок выпол-нения	Затра-ты	Оценка резуль-татив-ности	Отмет-ка о выпол-нении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Ответственный за систему ________________________________

менеджмента в подразделении подписьдатарасшифровка подписи

СОГЛАСОВАНО:

Главный специалист по ИСМ_________________________________

подписьдатарасшифровка подписи

Лист регистрации изменений

Изм.	Номера страниц	Номер докумен-та	Подпись	Дата	Срок введения изменений
	Измененных	Заме-ненных	Новых	Аннулированных

Лист ознакомления

Должность	Фамилия, имя, отчество	Подпись	Дата

Размещено на Allbest.ru