Кроме того, следует отметить, что за 2012-2013гг. «Франсабанк» ОАО увеличил выдачу кредитов посредством платежных карт в 5 раз или на 1347,7 млн. руб. Данный процесс положительно сказывается также и на росте эмиссии карт банка.

2.3 Банковские услуги по проведению расчетов для физических лиц

«Франсабанк» ОАО является участником системы «Расчет» -- автоматизированной информационной системы единого расчетного и информационного пространства (АИС ЕРИП). Система «Расчет» создана Национальным банком Республики Беларусь с целью:

- обеспечить комплексное обслуживание плательщиков по принципу «одного окна»,

- снизить затраты на обработку операций по оплате услуг,

- обеспечить возможность осуществления расчетов услуг через любого расчетного агента из любого региона.

Кроме того, «Франсабанк» ОАО предлагает конкурентные условия по начислению процентного дохода на остатки денежных средств на банковские платежные карточки (до востребования), что обеспечивает приток средств в банк.

При этом клиент может одновременно пользоваться своими деньгами и получать от них доход. Имея возможность в любой момент снять свои деньги, банк выплачивает 4% годовых в долл. США и Евро и до 27% годовых в белорусских рублях. Расчет процентов происходит ежедневно на остаток по счету с выплатой в конце месяца.

Условия ведения счетов (субсчетов) в белорусских рублях, долларах США, Евро MasterCard Standart, MasterCard Gold, MAESTRO приведены в приложении 21.

Условия ведения счетов в белорусских рублях с использованием банковских платежных карточек Maestro Local Instant приведены в приложении 22.

Условия ведения счетов в белорусских рублях с использованием платежной карточки MasterCard Standart в рамках кредитного продукта «Линия комфорта» (приложение 23).

2.4 Выпуск и обслуживание банковских платежных карточек

«Франсабанк» ОАО активно предлагает и реализует наиболее удобный и современный способ расчетов -- банковские платежные карточки MasterCard и Maestrо. В зависимости от целей, пожеланий и возможностей клиентов банк предлагает выбрать одну или несколько наиболее подходящих карт.

Maestro -- одна из самых распространенных в мире электронных дебетовых карт, доступная для всех людей независимо от уровня дохода. Данная карта очень удобна, надежна и проста в использовании. Карточка Maestro позволяет в полной мере пользоваться международной системой безналичных расчетов. Обязательная авторизация всех транзакций по картам Maestro обеспечивает ее держателю высокую степень сохранности денежных средств.

MasterCard - карточка, наиболее удобная для деловых людей и являющаяся отличной заменой громоздкому кошельку. Данная карточка пользуется популярностью у клиентов, так как имеет более широкие сервисные возможности, гарантирует удобство, выбор и финансовую гибкость. Карточка MasterCard принимается в качестве гарантии при бронировании гостиниц, аренде автомобилей и при заказе многих других услуг.

«Франсабанк» ОАО предлагает также зарплатные карточки. Преимущества зарплатной карточки «Франсабанк» ОАО:

1) исключение риска, существующий при работе с наличными деньгами, обеспечение личной безопасности и конфиденциальности сотрудников, исключение депонирования заработной платы, снижение расходов на инкассацию;

2) снижение нагрузки на бухгалтерию и кассовую службу организации. Участие организации в выдаче заработной платы сводится только к перечислению сумм единым платежом и предоставлению в банк списков на зачисление сумм заработной платы на счета физических лиц;

3) быстрая и удобная процедура формирования платежных документов и списков;

4) повышение эффективности управления трудовыми ресурсами:

- сотрудники не отвлекаются от работы, не создают очереди в бухгалтерии в дни выплаты заработной платы;

- сотрудники не привязаны к месту и времени выплаты наличных денежных средств. Нет необходимости отвлекать сотрудников территориально удаленных подразделений;

- удобный инструмент выплаты авансов на командировочные расходы сотрудникам, находящимся в командировке или отъезде;

5) упрощение выплаты командировочных расходов и расходов на хозяйственные нужды:

- выдача авансов на командировочные расходы путем перечисления денежных средств на личные счета сотрудников;

- компенсация командировочных расходов путем перечисления средств на личные счета сотрудников;

- компенсация расходов на хозяйственные нужды путем перечисления средств на личные счета сотрудников;

- компенсация представительских расходов путем перечисления средств на личные счета сотрудников;

6) возможность расширения социального пакета для сотрудников. По счетам, на которые осуществляется зачисление заработной платы, банком могут предоставляться кредиты на совместно определенных условиях, что во многих случаях может использоваться как инструмент мотивации и повышения лояльности сотрудников;

7) возможность централизованной выдачи платежных карточек работниками банка на предприятии;

8) индивидуальный подход при установлении тарифов по зарплатному проекту;

9) держатели зарплатных карточек, эмитированных «Франсабанк» ОАО, имеют возможность:

- получать деньги в нерабочие часы банка в банкоматах и пунктах выдачи наличных;

- пополнять карт-счёт наличными или безналичным перечислением;

- получать наличные в банкоматах, и пунктах выдачи наличных в любой валюте (BYR, USD, EURO);

- оплачивать покупки в торговых точках, расплачиваться с помощью карточки в сети Internet (MasterCard);

- получать SMS сообщения об операциях, совершенных с использованием пластиковых карточек банка;

- пользоваться системой дистанционного банковского обслуживания «Интернет-банк» (бесплатно);

- оплачивать через банкоматы и устройства самообслуживания услуги операторов мобильной связи, коммунальные и другие виды услуг (в банкоматах ОАО «Беларусбанк», ОАО «Банк БелВЭБ», ЗАО «Банк Москва-Минск», ЗАО «БелСвиссБанк» и др.);

- зачислять проценты с вкладных счетов банка на счетах с использованием банковской платежной карточки;

- получать дополнительный доход в виде процентов на остатки, хранящиеся на счетах;

- контролировать свои расходы, получая ежемесячную выписку по счёту на электронный адрес;

- получать круглосуточную клиентскую поддержку.

Таблица 2.14

Условия банковского обслуживания договоров по зарплатным карточкам «Франсабанк» ОАО

Зарплатный проект	Размер вознаграждения банку, %
«Эконом»
тариф "Эконом" Maestro тариф "Эконом" MasterCard Standard тариф "Эконом" MasterCard Gold	0,0
«Пополам»
тариф "Пополам" Maestro тариф "Пополам" MasterCard Standard тариф "Пополам" MasterCard Gold	1,0
«Люкс»
тариф "Люкс" Maestro тариф "Люкс" MasterCard Standard тариф "Люкс" MasterCard Gold	1,5

Примечание - Источник: данные банка.

Для обеспечения роста эмиссии платежных карт «Франсабанк» ОАО развивает инфраструктуру их обслуживания, в частности по состоянию на 01.01.2014г. имеется:

- 18 банкоматов, в том числе 10 АТМ в г. Минске;

- 33 терминала, в том числе 20 в г. Минске.

Для роста обслуживаемых клиентов, «Франсабанк» ОАО использует политику лояльности. Так, банк предлагает клиентам бонусы для владельцев MasterCard Gold:

- Членский пакет Международной ассоциации авиапассажиров (IAPA) - это выгодное предложение для тех, кто собрался путешествовать и привык пользоваться всеми преимуществами использования платёжной карточки:

ѕ экономия до 50% в более чем 20 000 отелях мира;

ѕ экономия до 30% при аренде автомобилей;

ѕ ускоренные регистрация и оформление выбытия;

ѕ предложение гостиницей более комфортабельного номера непосредственно при регистрации;

ѕ бесплатные напитки и глажка одежды по прибытию в отель;

ѕ хранение наличных ценностей (в сейфе);

ѕ скидки на обеды;

ѕ бесплатное пользование бизнес-центром;

ѕ бесплатные газеты;

ѕ бесплатное пользование фитнес-центром;

ѕ возможность отсрочки даты выбытия из гостиницы;

ѕ многоязычный служебный персонал;

ѕ возможность бронирования автомобиля и отеля по Интернету;

ѕ программу поиска багажа;

ѕ бесплатное online «хранилище» для всех карт и важных документов.

- Программа приоритетного доступа Priority Pass (Программа доступа в VIP-залы международных аэропортов) -- это возможность отдыхать во время авиаперелетов более чем в 300-х залах VIP-класса крупнейших аэропортов мира, независимо от выбранной авиакомпании и класса авиабилета.



2.5 Прочие розничные услуги банка (валютно-обменные, операции с драгметаллами и др.)

«Франсабанк» ОАО осуществляет следующие валютные операции с физическими лицами:

- покупка-продажа иностранной валюты по поручению клиентов банка на Белорусской валютно-фондовой бирже. Досрочное зачисление купленной валюты и белорусских рублей на счета клиентов;

- покупка-продажа иностранной валюты на внебиржевом рынке. Зачисление проданной валюты на счет клиента в день получения белорусских рублей. Зачисление проданных белорусских рублей на счет клиента в день получения валюты;

- форвардные операции;

- конверсионные операции (по двухсторонним договорам и путем проведения переводов с конверсией);

- консультации по вопросам валютного регулирования.

Услуги по операциям с драгоценными металлами осуществляются посредством реализации драгоценным металлов в слитках.



3. Банковский аудит

3.1 Система внутреннего контроля в банке

В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь в «Франсабанк» ОАО организована и функционирует система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень финансовой надежности и информационной безопасности, соответствующий характеру и объемам осуществляемых банковских и иных операций (сделок).

Система внутреннего контроля «Франсабанк» ОАО создана в целях:

- эффективности и результативности финансовой и хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;

- достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности, управленческой и иной информации, информационная безопасность банка;

- соблюдения банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов;

- исключения вовлечения банка в финансовые операции, связанные с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности.

Система внутреннего контроля «Франсабанк» ОАО организуется направлениям, отраженным на рисунке 3.1.

В рамках основных направлений контроля в «Франсабанк» ОАО осуществляются следующие виды внутреннего контроля:

- предварительный контроль осуществляется до фактического совершения банковских и иных операций (сделок);

- текущий контроль проводится в целях предупреждения фактов отклонений от требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов банка, своевременного и достоверного отражения банковских и иных операций (сделок) в бухгалтерском учете, обеспечения целевого использования средств и сохранности имущества банка;

- последующий контроль является обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля и осуществляется после совершения банковских и иных операций (сделок), направлен на вскрытие причин выявленных нарушений, на принятие мер к устранению недостатков.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.1 Направления системы внутреннего контроля «Франсабанк» ОАО

Внутренний контроль в «Франсабанк» ОАО осуществляется следующими участниками системы внутреннего контроля:

- органами управления Банка (Наблюдательный Совет банка, Правление банка);

- комитетами и комиссиями банка, функционирование которых необходимо для коллегиального решения вопросов, связанных с проводимыми Банком операциями (сделками);

- подразделениями и работниками всех уровней банка.

На постоянной основе путем наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля на всех уровнях управления в целях оценки степени ее соответствия масштабам и характеру деятельности «Франсабанк» ОАО, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы контроля банка и осуществления контролирования реализации принятых решений в банке осуществляется мониторинг системы внутреннего контроля.

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется органами управления, Аудиторским комитетом, должностным лицом, ответственным за внутренний контроль, должностными лицами, осуществляющими внутренний контроль во внутренних (структурных) подразделениях банка, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита, службой комплайенс-контроля.

Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля определен в Правилах организации системы внутреннего контроля в «Франсабанк» ОАО.

3.2 Организация внутреннего аудита

В целях осуществления независимой проверки деятельности банка, включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками, оценки эффективности организации бизнес-процессов в банке функционирует служба внутреннего аудита.

Аудиторский комитет «Франсабанк» ОАО:

- осуществляет внутренний мониторинг выполнения решений совета директоров (наблюдательного совета), принятых в отношении системы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита;

- осуществляет оценку эффективности системы внутреннего контроля, деятельности службы внутреннего аудита в банке;

- регулярно представляет совету директоров (наблюдательному совету) управленческую отчетность о состоянии системы внутреннего контроля и деятельности службы внутреннего аудита;

- рассматривает результаты проверок (ревизий) службы внутреннего аудита, аудиторской организации, Национального банка и иных государственных (контролирующих) органов, представляет совету директоров (наблюдательному совету) информацию о выявленных существенных проблемах, злоупотреблениях и недостатках в деятельности банка, которые могут привести к неблагоприятным последствиям;

- представляет на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) свои рекомендации по вопросам внутреннего контроля и внутреннего аудита, предложения по совершенствованию системы внутреннего контроля, в том числе на основании рассмотрения результатов проверок (ревизий) службы внутреннего аудита, аудиторской организации, Национального банка и иных государственных (контролирующих) органов;

- осуществляет внутренний мониторинг процедуры составления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности;

- принимает решения в отношении внутреннего контроля и внутреннего аудита по поручению совета директоров (наблюдательного совета);

- осуществляет выбор аудиторской организации, аудитора - индивидуального предпринимателя и организует необходимое взаимодействие с ними.

Служба внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО подчиняется непосредственно руководителю банка. Руководитель службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО входит в состав аудиторского комитета.

Служба внутреннего аудита обязана осуществлять проверку деятельности банка, включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками, оценку эффективности организации бизнес-процессов. Руководитель и работники службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО не имеют права подписывать от имени банка платежные инструкции и (или) кассовые, бухгалтерские и иные документы, в соответствии с которыми банк принимает банковские риски, либо визировать такие документы.

Деятельность службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО регулируется локальными нормативными правовыми актами. Деятельность службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО осуществляется в соответствии со следующими принципами:

- независимость службы внутреннего аудита от деятельности других подразделений банка;

- объективность в изложении материалов, принятии решений и внесении предложений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;

- системность, комплексность охвата проверками службы внутреннего аудита всех направлений деятельности банка;

- профессионализм и компетентность работников службы внутреннего аудита;

- конфиденциальность;

- эффективность функционирования службы внутреннего аудита.

При этом, обязанности службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО представлены на рисунке 3.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.2 Обязанности службы внутреннего аудита «Франсабанк» ОАО

3.3 Аудит банковских операций

Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность как сумма уставного фонда банка, состоящая из стоимости вкладов его учредителей (участников).

Программа аудита формирования уставного фонда включает проверку:

- правомерности и правильности проведения эмиссии акций банка;

- полноты перечисления заявленных взносов и соблюдения сроков формирования уставного фонда;

- соответствия балансовых данных об уставном фонде учредительным документам и уставу банка;

- источников формирования уставного фонда;

- изменений в уставном фонде, произошедших за аудируемый период;

- наличия протоколов собрания учредителей (акционеров), договоров о продаже (покупке) акций;

- правильности ведения реестра владельцев ценных бумаг;

- правильности отражения по счетам бухгалтерского учета всех операций, связанных с движением уставного фонда.

Проверка проводится с использованием учредительных документов (приложение 1); проспекта эмиссии (приложение 15); выписок из балансовых счетов 7301 «Уставный фонд», 6661 «Суммы, полученные при формировании уставного фонда», 1212 «Временный счет для аккумулирования средств в счет оплаты уставного фонда», группы 151 «Счета до востребования в других банках»; первичных документов; ежедневного баланса банка.

Минимальный размер уставного фонда вновь созданного (реорганизованного) банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 5,0 млн евро. Минимальный размер уставного фонда для банка, имеющего право привлекать средства физических лиц должен составлять не менее суммы, эквивалентной 25,0 млн. евро.

Порядок формирования и использования фондов устанавливается решениями Национального банка Республики Беларусь и соответствующими локальными нормативными документами банков.

Аудит формирования фондов включает проверку:

- источников формирования фондов;

- полноты перечисления средств в фонды согласно решениям собрания учредителей (акционеров) банка;

- соблюдения сроков формирования фондов:

- правильности и обоснованности отражения в учете операций по формированию фондов банка.

Для получения аудиторских доказательств используются следующие документы и счета: устав банка, протоколы собрания акционеров; выписки из счетов 7321 «Резервный фонд», 7327 «Фонд развития банка», 7329 «Прочие фонды», 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет», 7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения», 7380 «Использование прибыли отчетного года»; данные ежедневного баланса; мемориальные ордера, на основании которых совершались операции по формированию фондов.

Минимальная величина резервного фонда регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Так, для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15 % зарегистрированного уставного фонда, минимальный размер отчислений из прибыли отчетного года должен составлять не менее 5 %.

Фонд развития банка предназначен в использовании на нужды банка (например, на приобретение основных средств и т.д.).

К прочим фондам относятся фонд дивидендов и другие фонды, предусмотренные уставом банка (например, фонд индексации акций).

Одним из вопросов аудита собственного капитала банка является проверка соблюдения банком нормативов его достаточности. Основой для проведения аудиторских процедур являются данные ежедневного баланса, материалы аналитического учета, а также информация, содержащаяся в отчетности ф. № 2801 «Расчет достаточности капитала банка».

Привлеченные средства рассматриваются банком как его обязательства и учитываются на пассивных счетах. Аудит привлеченных средств банка, в том числе устанавливающий правильность открытия и ведения счетов, должен осуществляться в процессе как внешнего, так и внутреннего аудита.

Целями аудита привлеченных средств являются:

- подтверждение отчетности данного банка по депозитным счетам;

- проверка соответствия действующей в банке системы открытия счетов нормативно-правовым актам;

- оценка депозитной политики банка.

Объектами аудита привлеченных средств являются:

- документы по оформлению открываемых счетов и порядок их хранения;

- нумерация счетов и порядок их регистрации;

- порядок переоформления и закрытия счета;

- содержание депозитных договоров;

- отражение депозитных операций в бухгалтерском учете и отчетности;

- порядок установления, начисления и выплаты процентов по привлеченным средствам;

- состояние привлеченных ресурсов;

- депозитная политика банка.

Аудит правильности открытия счетов предполагает оценку деятельности банка по следующим основным направлениям:

- наличие внутрибанковских положений по порядку открытия счетов, их соответствие-нормативным требованиям;

- соответствие требованиям законодательства представленных в анализируемом периоде различными клиентами документов по открытию счетов;

- отражение в учете открытия, закрытия и переоформления счетов клиентов;

- оформление, подтверждение и хранение карточек с образцами подписей и оттиска печати клиента;

- соответствие требованиям законодательства договоров на ведение счета;

- состав, оформление, подтверждение и хранение юридических дел клиентов.

Основными материалами для аудита правильности открытия счетов клиентам являются:

- юридические дела по открытию счетов;

- книга регистрации открытых лицевых счетов;

- проверочные ведомости;

- лицевые счета аналитического учета в разрезе балансовых счетов по учету привлеченных средств.

К проверяемым объектам относятся: учетная политика банка, типовые формы договоров на ведение различных счетов (приложение 17) и фактически заключенные договоры с разными контрагентами. Кроме перечисленных документов в процессе аудита может понадобиться и дополнительная информация (деловая переписка, запросы, протоколы заседаний Совета банка и пр.).

Общие цели аудиторской проверки привлеченных средств предопределяют следующие направления аудита депозитных операций:

- оценка локальных положений банка о депозитных счетах и операциях по ним с точки зрения соблюдения законодательства страны и нормативных требований Национального банка Республики Беларусь;

- проверка соответствия типовых форм депозитных договоров законодательству страны, нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь и локальным правовым актам самого банка;

- правильность оформления депозитных договоров;

- оценка достоверности и полноты отражения депозитных операций в бухгалтерском учете и отчетности;

- проверка установления, начисления и выплаты депозитных процентов;

- оценка достоверности и полноты перечислений в гарантийный фонд защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах;

- анализ и оценка состояния привлеченных средств на депозитных счетах с позиций ликвидности банка и его доходности;

- анализ состояния депозитных ресурсов и следования депозитной политике коммерческого банка.

Аудит депозитных операций включает проверку установления, начисления и выплаты депозитных процентов. Проверка установления процента предполагает анализ его верхней границы. Например, установление банком депозитного процента сверх утвержденного для данного вида депозита или типа клиента означает нарушение его депозитной политики. Также оцениваются и случаи установления депозитных процентов выше средних процентных ставок по кредитам, что может свидетельствовать об упущенной прибыли либо об ущемлении интересов собственников банка.

В процессе аудита дается оценка достоверности и полноты перечислений в гарантийный фонд защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах, который формируется для возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае банкротства банков. Данный фонд должен создаваться всеми банками, имеющими лицензию Национального банка Республики Беларусь на привлечение денежных вкладов и депозитов физических лиц.



4. Анализ деятельности банка и управления рисками

4.1 Организация и информационное обеспечение анализа деятельности банка

Информационное обеспечение экономического анализа деятельности банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о:

- ситуации на рынке,

- конкурентах,

- клиентах.

Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий. К источникам внутренней информации можно отнести:

- статистическую отчетность;

- бухгалтерскую отчетность;

- оценочные расчеты по кредитованию;

- отчеты;

- результаты исследований;

- акты проверок;

- справки.

Внимание к проблеме информационного обеспечения банковской деятельности обусловлено потребностью во всесторонней, надежной и качественной информации, необходимой для осуществления объективного анализа, оценки и прогноза тенденций развития банковской системы.

4.2 Анализ пассивов банка

Пассивы Франсабанк» ОАО включают в себя обязательства и собственный капитал. Динамика состава и структуры обязательств «Франсабанк» ОАО представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Состав и структура обязательств «Франсабанк» ОАО за 2011-2013гг

Показатель	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014
	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %
Средства Национального банка	38 295,7	10,64	38 936,9	9,50	39 578,1	6,34
Средства банков	196 910,8	54,72	196 645,1	47,98	316 388,5	50,72
Средства клиентов	105 988,7	29,46	172 468,6	42,08	260 705,0	41,79
Ценные бумаги, выпущенные банком	12 080,5	3,36	0,0	0,00	0,0	0,00
Производственные финансовые обязательства	0,0	0,00	32,2	0,01	0,0	0,00
Прочие обязательства	6 546,5	1,82	1 780,7	0,43	7 168,3	1,15
Итого	359 822,2	100,0	409 863,5	100,0	623 839,9	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложение 24-25).

Из данных таблицы 4.1 видно, что общая величина привлеченных средств за анализируемый период увеличилась на 264017,7 млн рублей, или на 73,7%. По статье «Средства банков» наблюдается рост на 119477,7 млн рублей, на долю которых на 01.01.2014г. приходится 50,72% всех привлеченных банком средств.

По статье «Средства клиентов» наблюдается рост на 154716,3 млн рублей, на долю которых на 01.01.2014г. приходится 41,79% всех привлеченных банком средств. Можно сделать вывод, что темп роста средств клиентов 146,0% превышает темп роста средств банков 60,7%.

Доля ценных бумаг в ресурсах банка незначительна 3,36% в 2011 году. Сумма прочих обязательств также незначительна (менее 1,5%).

Динамика состава и структуры собственного капитала «Франсабанк» ОАО представлена в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Состав и структура собственного капитала «Франсабанк» ОАО за 2011-2013гг

Показатель	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014
	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %	Сумма, млн руб.	Уд. Вес, %
Уставный фонд	67 785,2	38,56	113 704,4	40,13	113 704,4	35,37
Эмиссионный доход	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
Резервный фонд	3 389,3	1,93	5 685,2	2,01	5 685,2	1,77
Фонд переоценки статей баланса	52 639,6	29,94	91 252,9	32,21	117 949,7	36,69
Накопленная прибыль	51 992,7	29,57	72 706,5	25,66	84 166,5	26,18
Всего капитал	175806,8	100,0	283349	100,0	321 505,8	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложение 24-25).

Из данных таблицы 4.2 видно, что общая величина собственного капитала банка за анализируемый период увеличилась на 145699,0 млн рублей, или на 82,9%. Наибольший удельный вес в собственном капитале занимает уставный фонд, фонд переоценки и накопленная прибыль - 35,37%, 36,69% и 26,18% соответственно.

За 2011-2013гг. наибольший темп роста наблюдался по статье «Фонд переоценки» - 124,1%, что связано с переоценкой стоимости основных средств и валютных счетов.

4.3 Анализ активов банка

Далее проанализируем активы банка по составу и динамике (таблица 4.3).

Таблица 4.3

Состав и структура активов «Франсабанк» ОАО за 2011-2013гг

Показатель	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014
	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %
Денежные средства	34 593,0	6,46	70 775,5	10,21	92 694,9	9,81
Драгоценные металлы и драгоценные камни	0,0	0,00	0,0	0,00	21,0	0,00
Средства в Национальном банке	109 593,0	20,46	178 139,2	25,70	192 666,5	20,38
Средства в банках	102 320,7	19,10	8 794,1	1,27	8 036,1	0,85
Ценные бумаги	25 578,8	4,78	48 894,0	7,05	32 753,1	3,46
Кредиты клиентам	161 217,4	30,10	237 396,5	34,25	439 825,2	46,53
Производные финансовые активы	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0,8	0,00	0,8	0,00	0,8	0,00
Основные средства и нематериальные активы	100 077,1	18,68	140 116,4	20,21	172 699,2	18,27
Имущество, предназначенное для продажи	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
Прочие активы	2 248,2	0,42	9 096,0	1,31	6 648,9	0,70
Итого активы	535 629,0	100,0	693 212,5	100,0	945 345,7	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложение 24-25).

Из данных таблицы 4.3 видно, что общая величина активов за анализируемый период увеличилась на 409716,7 млн. руб., или на 76,5%. В структуре активов наибольший удельный вес принадлежит статье «Кредиты клиентам». Так, за 2011-20133гг. наблюдается их рост на 278607,8 млн. руб. или в 2,7 раза. Следует отметить, что в структуре их доля также возросла с 30,10% до 46,53%, что связано с ростом розничного кредитования.

Одной из наиболее значимых статей актива является «Средства в банках» и «Средства в Национальном банке». За исследуемый период их удельный вес составил 0,85% и 20,38% соответственно (первый сократился на 18,25 п.п.).

4.4 Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка

Эффективность работы банка определяется объемом прибыли и уровнем рентабельности. Анализ состава и структуры доходов и расходов «Франсабанк» ОАО отражен в таблице 4.4.

Таблица 4.4

Состав и структура доходов и расходов «Франсабанк» ОАО

Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение	Темп роста, %
Чистые процентные доходы	26 009,5	38344,1	46768,4	20758,9	179,81
Чистые комиссионные доходы	8 010,9	12 340,2	17 958,4	9947,5	224,17
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	0,0	0,0	0,2	0,2	-
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	52,9	-742,5	44,2	-8,7	83,55
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	28 728,5	18 873,6	29 570,8	842,3	102,93
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	0,0	-572,4	-132,5	-132,5	-
Чистые отчисления в резервы	166,6	604,4	2 427,3	2260,7	1456,96
Прочие доходы	1 703,7	1 532,7	581,0	-1122,7	34,10
Операционные расходы	22 991,9	38 866,5	55 019,9	32028	239,30
Прочие расходы	1 697,4	4 028,0	6 937,3	5239,9	408,70
Прибыль (убыток) до налогообложения	39 649,6	26 276,8	30 406,0	-9243,6	76,69

Налог на прибыль	7 496,7	3 266,9	4 224,9	-3 271,8	56,4
Прибыль (убыток)	32 152,9	23 009,9	26 181,1	-5971,8	81,4

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложение 26-27)

Согласно отраженным данным, ща 2011-2013гг уровень получаемых доходов «Франсабанк» ОАО сократился. Так, размер прибыли за 2011-2013гг. сократился на 5971,8 млн. руб. или 18,5%. Основным источником, формирующим конечный результат, являются активные, пассивные и посреднические операции. За 2011-2013гг. чистые процентные доходы возросли на 79,81% и составили в 2013 году 46768 млн. руб. Чистые комиссионные доход за 2011-2013гг увеличились в 2,2 раза и составили 9947,5 млн. руб.

В связи с уменьшением размера прибыли показатели рентабельности также сократились, что отражено на рисунке 4.1.

Рисунок 4.1 Динамика показателей рентабельности ROE и ROA

ROA характеризует прибыль, получаемую банком с каждого рубля, потраченного на формирование активов. Так, данный показатель сократился за 2011-2013гг. на 2,04 п.п.

Рентабельность собственного капитала (ROE) -- относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал банка. За 2011-2013гг. сократился с 18,5% до 14,9%.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое положение «Франсабанк» ОАО несколько ухудшилось.

4.5 Анализ устойчивости и надежности банка

Анализ устойчивости и надежности «Франсабанк» ОАО проводится на основании сведений о выполнении нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь (таблица 4.5).



Таблица 4.5

Выполнение нормативов безопасного функционирования «Франсабанк» ОАО, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.12.2014г

Наименование норматива	Нормативное значение	Фактическое значение показателя
Уставный фонд (млн.руб.)	-	113 704,4
Нормативный капитал, млн. руб.	Не менее 25 млн. евро	367 533,8
Достаточность нормативного капитала, %	Не менее 10	37,3
Достаточность основного капитала, %	Не менее 5	16,4
Показатель краткосрочной ликвидности	Не менее 1	12,7
Мгновенная ликвидность, %	Не менее 20	1 773,0
Текущая ликвидность, %	Не менее 70	486,1
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	Не менее 20	35,9
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	Не более 1	0,5
Норматив суммарной величины крупных рисков	Не более 6-кратного размера нормативного капитала банка (коэффициент)	0,4
Размер суммарной величины рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц	Не более 50% от нормативного капитала	1,0
Размер суммарной величины рисков на инсайдеров -- физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц	Не более 5% от нормативного капитала	0,3

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка

Данные, отраженные в таблице 4.5 показывают, что «Франсабанк» ОАО полностью выполняет требования законодательства, тем самым обеспечивая себе высокий уровень стабильности функционирования и укрепление доверия со стороны клиентов, как имеющихся, так и потенциальных. Таким образом, банк можно признать ликвидным, платежеспособным и устойчивым.

4.6 Рейтинговая оценка деятельности банка

На сегодняшний день «Франсабанк» ОАО не имеет рейтинговой оценки международный рейтинговых агентств. В связи с этим проанализируем его положение на финансовом рынке Республики Беларусь.

Таблица 4.6

Рейтинг банков Республики Беларусь по состоянию на 01.07.2014г

Название	Рейтинг	Активы нетто, млн. бел. руб.	Депозиты клиентов, млн. бел. руб.	Кредиты клиентов, млн. бел. руб.	Уставной фонд, млн. бел. руб.
Беларусбанк	1	178 473 234	112 180 802	126 563 195	16 687 553
Белагропромбанк	2	70 852 191	41 818 922	49 915 004	6 803 635
БПС-Сбербанк	3	45 483 740	20 079 508	30 824 307	735 850
Белинвестбанк	4	27 770 127	18 479 402	17 296 786	1 167 408
Банк БелВЭБ	5	20 910 196	7 493 778	15 239 058	1 174 075
Приорбанк	6	18 909 060	11 963 794	11 848 055	412 279
Белгазпромбанк	7	17 236 669	8 821 605	9 681 582	1 252 269
Банк ВТБ (Беларусь)	8	9 526 065	4 358 106	5 833 693	1 255 898
Альфа-Банк	9	6 862 232	4 411 005	4 388 836	288 503
Банк Москва - Минск	10	5 999 220	2 917 974	4 287 958	75 680
МТБанк	11	4 578 872	3 089 544	2 920 037	121 857
Дельта Банк	12	3 284 589	2 412 215	1 858 963	261 380
Хоум Кредит Банк	13	2 809 692	1 576 659	1 439 732	144 787
Идея Банк	14	2 603 315	2 073 950	1 667 689	148 115
ТК Банк	15	2 599 269	7 446	429 174	616 505
БНБ-Банк	16	2 022 290	994 925	1 197 991	69 220
Технобанк	17	1 858 018	1 261 201	972 420	112 000
Паритетбанк	18	1 627 414	919 706	775 875	327 936
РРБ-Банк	19	1 462 306	1 039 735	552 802	182 696
БСБ Банк	20	1 436 403	966 201	65 999	153 800
БТА Банк	21	1 021 888	659 423	691 685	61 334
Франсабанк	22	1 005 175	273 744	484 410	113 704
Трастбанк	23	792 285	461 687	323 288	97 787
Цептер Банк	24	608 772	233 536	266 023	149 487

Абсолютбанк	25	323 306	220 467	179 700	63 306
БИТ-Банк	26	293 713	63 142	119 592	198 605
Евроторгинвестбанк	27	289 780	130 029	220 118	64 924
Банк ББМБ	28	267 151	146 244	136 854	71 390
ИнтерПэйБанк	29	258 131	24 732	29 457	150 394
Евробанк	30	166 143	76 113	82 587	35 396
Норд Европеан Банк	31	164 753	409	80 025	46 710

Примечание - Источник: http://myfin.by/bank/fransabank/o_banke.

Согласно данным таблицы 4.6 по величине активов и депозитов физических лиц «Франсабанк» ОАО занимает 23 место, по кредитам физическим лицам и уставному капиталу - 21 место. В целом рейтинг «Франсабанк» ОАО - 22 место среди банков Республики Беларусь.

4.7 Управление рисками

Система управления рисками «Франсабанк» ОАО разработана и реализуется с целью обеспечения стабильного и безопасного функционирования банка, поддержания его финансовой устойчивости, повышения возможности исполнения банком взятых на себя обязательств (в том числе в кризисных ситуациях), оптимизации уровня принимаемых банком рисков.

Основные задачи системы управления рисками «Франсабанк» ОАО представлены на рисунке 4.2.

«Франсабанк» ОАО при осуществлении своей деятельности управляет следующими рисками:

- кредитным,

- страновым,

- рыночными (процентным риском торгового портфеля, фондовым, валютным, товарным),

- процентным риском банковского портфеля,

- риском ликвидности,

- операционным,

- стратегическим,

- риском потери деловой репутации,

- иными, с которыми банк сталкивается в настоящее время или может столкнуться в будущем.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4.2 Задачи системы управления рисками «Франсабанк» ОАО

Организационная структура управления рисками соответствует организационно-функциональной структуре «Франсабанк» ОАО, характеру и объемам осуществляемых им банковских операций и иной деятельности. Функциями управления рисками наделено специальное подразделение «Франсабанк» ОАО - Отдел управления банковскими рисками.

Отдел управления банковскими рисками «Франсабанк» ОАО является независимым внутренним подразделением Банка, осуществляющим идентификацию, оценку, мониторинг и контроль рисков банка, периодическое проведение стресс-тестирования рисков и регулярное составление и предоставление коллегиальным органам Банка аналитической информации об уровне основных рисков.

Отдел управления банковскими рисками осуществляет периодический (установленный отдельными локальными нормативными правовыми актами банка) мониторинг риск-профиля Банка, включая оценку состояния принимаемых банком рисков, выполнение установленных Национальным Банком Республики Беларусь нормативов безопасного функционирования, установленных органами управления банка лимитов (пороговых значений) ключевых индикаторов риска.

Кроме Отдела управления банковскими рисками в процессе управления рисками участвуют все подразделения и сотрудники «Франсабанк» ОАО, а также органы управления Банка (Общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет, Правление Банка) и иные коллегиальные органы (Комитет по рискам, Финансовый комитет, Кредитный комитет, Ревизионная комиссия).

Наблюдательный совет обеспечивает организацию и контроль системы управления рисками, исключение конфликта интересов и условий его возникновения в процессе управления рисками, утверждает локальные нормативные правовые акты, определяющие политику и стратегию управления рисками Банка, а также определяет толерантность к риску и риск-аппетит.

Правление осуществляет организацию системы управления рисками и обеспечивает выполнение Банком целей и задач, установленных в данной области Наблюдательным советом. На Правление возлагается ответственность за ограничение склонности к риску подразделений, генерирующих риски, за соблюдение установленной толерантности к риску и поддержание риск-профиля банка, адекватного характеру и масштабам осуществляемой деятельности.

Наблюдательным советом банка в законодательно установленном порядке создан Комитет по рискам, который возглавляет независимый директор.

При формировании системы управления рисками в «Франсабанк» ОАО учтены требования и рекомендации Национального банка Республики Беларусь, а также Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию, в том числе на Соглашение о расчете капитала (Базель II).



5. Индивидуальное задание - Кредитование малого бизнеса

Основными видами банковских продуктов по системе микрокредитования являются: кредитование оборотного капитала, инвестиционные и совместные программы.

Так, кредитование оборотного капитала предусматривает предложение таких продуктов как:

- овердрафтное кредитование с лимитом единовременной задолженности 1,5 млрд. руб.,

- бизнес-аванс предполагающий зарплатный проект совмещенный со специальным кредитом на выплату зарплаты под 35,5% годовых,

- «деньги ищут работу» для финансирования предпринимателей,

- мультивалютная кредитная линия, позволяющий получить кредит одновременно в нескольких валютах в рамках общего лимита,

- бизнес-линия предусматривающий кредит в виде возобновляемой кредитной линии со свободным графиком погашения,

- экспресс-кредит сроком до 36 месяцев на сумму 30 000 долларов США.

Для более детальной характеристики проведем анализ микрокредитования в «Франсабанк» ОАО.

Таблица 5.1

Состав и структура кредитного портфеля малого бизнеса «Франсабанк» ОАО за 2012-2013 гг

Тип кредитополучателя	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Отклонение	Темпы роста, %
	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	млн. руб.	проц. пункт
-индивидуальные предприниматели	15276	8,4	16802,2	8,81	1526,2	0,41	109,9
-малый бизнес	144597	79,51	151045,8	79,20	6448,8	-0,30	104,5
-средний бизнес	21997	12,09	22861,7	11,99	864,7	-0,11	103,9
Итого кредитный портфель малого бизнеса	181870,0	100,00	190709,7	100,00	8839,7	Х	104,9

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка.

Кредитный портфель малого бизнеса банка на 1 января 2014 года составил 190709 млн руб., а на 1 января 2013 года - 181870 млн руб. За 2013 год корпоративный портфель возрос на 8839,7 млн. руб. в абсолютном выражении, или на 4,9% по отношению к его величине на 1 января 2013 года.

Удельный вес в корпоративном кредитном портфеле субъектов среднего бизнеса составляет 12%. При этом в абсолютном выражении объем предоставленных ресурсов возрос на 864,7 млн. руб. или на 3,9%.

Проанализируем кредитный портфель малого и среднего бизнеса банка с точки зрения составляющих его активных операций, отразив результаты исследования в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Состав и структура кредитного портфеля «Франсабанк» ОАО в разрезе типов активных операций

Наименование операции	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Отклонение	Темпы роста, %
	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	млн. руб.	проц. пунктов
Займы	155,9	0,09	108,7	0,06	-47,3	-0,03	69,7
Краткосрочные Кредиты	87420	50,45	41830	23,09	-45590	-27,36	48,0
Долгосрочные Кредиты	85150	49,14	138915	76,68	53765	27,54	163,1
Факторинг	346,6	0,20	217,4	0,12	-129,2	-0,08	62,7
Лизинг	34,7	0,02	0	0,00	-34,7	-0,02	-
Иные активные Операции	190,6	0,11	90,6	0,05	-100,0	-0,06	47,5
Итого кредитный портфель	173281	100,00	181161,7	100,00	7880,7	Х	104,6

Нетрудно заметить, что в составе кредитного портфеля малого и среднего бизнеса преобладают исключительно кредиты. Удельный вес краткосрочных кредитов снизился с 50,45% до 23,09%. В свою очередь, долгосрочные кредиты увеличились и абсолютно (на 56865 млн руб.), и относительно (в 16 раза), и структурно (их удельный вес увеличился с 49,14% до 76,68%). Это увеличение в основном обусловлено необходимостью малого и среднего бизнеса в притоке долгосрочных ресурсов. Кроме того для них предусмотрена упрощенная процедура выдачи кредитов.

Небольшие суммы по факторингу и их сокращение объясняются не столь частым использованием такой формы кредитования в отечественной практике. Кроме того, как известно, факторинг отличается и высоким риском для банка. Наконец, займы для банка не столь привлекательны, так как для их осуществления банк может использовать исключительно собственный капитал.

Анализ структуры кредитования малого и среднего бизнеса в разрезе валют (рисунок 5.1).

Рисунок 5.1 Динамика структуры кредитов в разрезе валют, %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка

Согласно приведенным данным на рисунке 5.1, в исследуемом периоде субъектам малого и среднего бизнеса предоставлялись как в национальной валюте, так и иностранной. Следует отметить, что в 2012г. объем кредитов, предоставленных в долларах США малому и среднему бизнесу в 2012г. составлял 84,7%, в то время как в 2013г. - 94,5%. Объем кредитов в евро в 2012г. составлял 99,7%, в то время как в 2013г. - 100,0%. Объем кредитов в российских рублях в 2012г. составлял 89,6%, в то время как в 2013г. - 100,0%.Объем кредитов в национальной валюте в 2012г. составлял 54,4%, в то время как в 2013г. - 60,7%. Данные тенденции связаны с ростом за исследуемый период процентными ставками по кредитам в национальной валюте. И, как результат, резкий рост задолженности в иностранной валюте.

Размещено на Allbest.ru