Финансовая отчетность предприятия
Анализ журнала хозяйственных операций и счетов синтетического учета. Оборотно-сальдовая ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды. Бухгалтерская отчетность по общепроизводственным расходам, бюджетным, налоговым отчислениям.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.01.2015 |
| Размер файла | 46,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
Содержание
Введение
1. Журнал хозяйственных операций
2. Счета синтетического учета
3. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
4. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
5. Ведомость учета расчётов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
6. Ведомость учёта расчётов с бюджетом
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
Список литературы
бухгалтерский учет сальдовый заработный
1.
Введение
Бухгалтерский учёт на предприятии ОАО «Сервис» осуществляется бухгалтерией предприятия в строгом соответствии с Федеральным Законом «По бухгалтерскому учёту и отчётности».
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для этого руководство предприятия должно располагать объективной и полной информацией о фактических затратах, себестоимости выпускаемой продукции, полученной прибыли и других факторах, которые влияют на хозяйственные процессы и результаты деятельности предприятия. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет. В Федеральном законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ сформулированы основные задачи, которые стоят перед бухгалтерским учетом на современном этапе развития экономических отношений. К таким задачам относятся:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.
- контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности
- контроль наличия и движения имущества и обязательств;
- контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование
Цель курсовой работы - рассмотреть организацию ведения бухгалтерского учета на предприятиях, дать характеристику основных положений и сделать соответствующие выводы на основе проведенного анализа.
В связи с этим в данной работе необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть технические фопросы организации бухгалтерского учёта на предприятии.
2. Определить и составить основные счета синтетического учёта.
3. Сформировать ведомасти по распределению заработной платы, общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
4. На основе журнала хозяйственных операций составить ведомости по налогу на НДС и учета расчётов с бюджетом.
При выполнении курсовой работы важно иметь в виду следующие.
Содержание включает в себя все выделенные заголовки разделов с указанием начальных страниц, включая список литературы. Названия частей и разделов должно полностью соответствовать указанным в тексте.
В практической части необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, схемы счетов, для которых остатки на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам. Ведомости распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды, учёта расчетов на НДС по приобретенным ценностям и учёта расчётов с бюджетом составляется на основании журнала хозяйственных операций. А ведомость общепроизводственных и общехозяйственных расходов на основании сумм оборотов по счетам 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «общехозяйственные расходы. На основании схем счётов необходимо составить оборотную ведомость на начало и конец отчётного периода.
1. Журнал хозяйственных операций
Для выполнения работы необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2013г. Бухгалтерские проводки должны быть представлены в таблицы следующей формы:
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ОАО «Сервис» за декабрь 2013г., руб.
|
№ операции |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1. |
Учёт денежных средств: Устав. Протокол собрания учредителей По решению учредителей Уставный капитал предприятия |
60000 |
75 |
80 |
|
|
2. |
Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет взносы в Уставный капитал |
50000 |
51 |
75 |
|
|
3. |
Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
20000 |
51 |
66 |
|
|
4. |
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды |
2000 |
50 |
51 |
|
|
5. |
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды |
2000 |
71 |
50 |
|
|
6. |
Авансовый отчет Петрова А.С. , денежный и товарные чеки магазина Приобретены в магазине за наличный расчет: · канцтовары для офиса фирмы · хозяйственный инвентарь Итого: |
600 1360 1960 |
26 25 |
71 71 |
|
|
7. |
Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
70 |
50 |
71 |
|
|
8. |
Учёт основных средств: Акт приемки-передачи основных средств Получены от учредителя основные средства |
10000 |
01 |
75 |
|
|
9. |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика на станок Ф1, не требующий монтажа: · стоимость станка · НДС Итого: |
15000 2700 17700 |
08 19 |
60 60 |
|
|
10. |
Счет и договор с посреднической организацией Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретён станок: · стоимость услуги · НДС Итого: |
540 97 637 |
08 19 |
60 60 |
|
|
11. |
Расчётно-платёжный документ транспортной организации Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка Ф1: · стоимость доставки · НДС Итого: |
1000 180 1180 |
08 19 |
60 60 |
|
|
12. |
Выписка из расчётного счёта и платёжные поручения Оплачены полностью: · счета поставщика · услуги посреднической организации · услуги транспортной организации Итого: |
17700 637 1180 19517 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
|
13. |
Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию Принят в эксплуатацию станок Ф1 |
16540 |
01 |
08 |
|
|
14. |
Ведомость начисления износа основных средств Начислен износ по нормам амортизации: · оборудования и здания цеха · здания офиса Итого: |
4500 500 5000 |
26 25 |
02 02 |
|
|
15. |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платёжные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: · стоимость ремонта · НДС Итого: |
8000 1140 9440 |
25 19 |
60 60 |
|
|
16. |
Выписка из расчетного счета и платёжное поручение Перечислено в оплату платёжных документов подрядчика |
9440 |
60 |
51 |
|
|
17. |
Акт о ликвидации Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации): · первоначальная стоимость · износ на день ликвидации |
12000 12000 |
91/2 02 |
01 91 |
|
|
18. |
Договор дарения Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
10000 |
01 |
98/2 |
|
|
19. |
Счёт и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков: · стоимость блока оперативной памяти · стоимость дисковода · установка оперативной памяти и дисковода · НДС Итого: |
1000 1650 1500 747 4897 |
08 08 08 19 |
60 60 60 60 |
|
|
20. |
Расчёт бухгалтерии Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера. Одновременно увеличиваются добавочный капитал на сумму затрат модернизации |
4150 4150 |
01 26 |
08 83 |
|
|
21. |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет ремонтной организации |
4897 |
60 |
51 |
|
|
22. |
Расчётно-платёжные документы Предъявлены покупателю документы за реализованное оборудование (станок Б-2): · продажная стоимость · НДС Итого: |
20835 3750 24585 |
62 62 |
91/2 91/3 |
|
|
23. |
Акт приемки-передачи Передан покупателю станок Б-2: · первоначальная стоимость · износ на день передачи |
20000 500 |
91/2 02 |
01 91/1 |
|
|
24. |
Расчёт бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному станку |
3750 |
91/3 |
68 |
|
|
25. |
Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС) |
24585 |
51 |
60 |
|
|
26. |
Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по выбытию станка Б-2 |
1335 |
91/1 |
99 |
|
|
27. |
Акт приемки-передачи Принят в текущею аренду склад для хранения продукции |
35000 |
001 |
||
|
28. |
Расчёт бухгалтерии Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: · сумма арендной платы · НДС Итого: |
2000 360 2360 |
26 19 |
76/5 75/5 |
|
|
29. |
Платёжное поручение Перечислена арендодателю арендная плата за отчётный месяц |
2360 |
76/5 |
51 |
|
|
30. |
Учёт материалов: Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платёжные документы поставщика за материалы производственного назначения: · стоимость материалов · НДС Итого: |
30000 5400 35400 |
10 19 |
60 60 |
|
|
31. |
Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платёжные документы поставщика за доставку материалов: · стоимость доставки · НДС Итого: |
9000 1620 10620 |
10 19 |
60 60 |
|
|
32. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Перечислено в оплату платёжных документов поставщика за материалы и их доставку |
46020 |
60 |
51 |
|
|
33. |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за погрузочно-разгрузочные работы при доставке материалов на склад |
2500 |
10 |
70 |
|
|
34. |
Расчет ЕСН Начислен единый социальный налог с заработной платы грузчиков |
50 |
10 |
69 |
|
|
35. |
Требования Отпущены со склада материалы по покупным ценам: · для изделия А · для изделия Б · для исправления брака по изделию А Итого: |
10000 9000 1000 |
20 20 28 |
10 10 10 |
|
|
36. |
Учёт расчётов по оплате труда: Расчётно-платёжная ведомость Начислена заработная плата: · рабочим за изделие А · рабочим за изделие Б · рабочим исправление брака по изделию А · управлению и служащим цеха · управлению и служащим офиса Итого: |
42000 30000 8000 17000 13000 110000 |
20 20 28 25 26 |
70 70 70 70 70 |
|
|
37. |
Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы: · рабочим за изделие А · рабочим за изделие Б · рабочим за исправление брака по издел. А · управлению и служащим цеха · управлению и служащим офиса Итого: |
12600 9000 2400 5100 3900 33000 |
20 20 28 25 26 |
69 69 69 69 69 |
|
|
38. |
Расчётно-платёжная ведомость Удержано из заработной платы: · налог на доходы физических лиц · в возмещение потерь от брака · по исполнительным листам Итого: |
14625 4000 2500 21125 |
70 70 70 |
68 73 76/5 |
|
|
39. |
Расчёт бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
560 |
69 |
70 |
|
|
40. |
Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков рабочим в размере 5% от начисленной заработной платы: · рабочим за изделие А · рабочим за изделие Б Итого: |
2100 1500 3600 |
20 20 |
96 96 |
|
|
41. |
Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения Перечислено с расчётного счёта: · налог на доходы физических лиц · алименты по исполнительным листам · взносы в пенсионный фонд · взносы в фонд социального страхования · взносы в фонд обязательного медицинского страхования Итого: |
14625 2500 24750 3263 5737 50875 |
68 76 69 69 69 |
51 51 51 51 51 |
|
|
42. |
Приходный кассовый ордер Получено в кассу для выдачи заработной платы |
91935 |
50 |
51 |
|
|
43. |
Расходный кассовый ордер Выдана заработная плата по ведомости |
84760 |
70 |
50 |
|
|
44. |
Расчёт бухгалтерии Депонирована не востребованная в срок заработная плата |
7175 |
70 |
76 |
|
|
45. |
Объявление на взнос наличными Внесена на расчётный счёт не выданная заработная плата |
7175 |
51 |
50 |
|
|
46. |
Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платежные документы Электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию: · стоимость электроэнергии · НДС Итого: |
6000 1080 7080 |
25 19 |
60 60 |
|
|
47. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Оплачены счета Электросбыта |
7080 |
60 |
51 |
|
|
48. |
Расчёт бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы: · на изделие А · на изделие Б · на брак по изделию А Итого: |
22029 15735 4196 41960 |
20 20 28 |
25 25 25 |
|
|
49. |
Расчёт бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы: · на изделие А · на изделие Б Итого: |
15093.75 9056.25 24150 |
20 20 |
26 26 |
|
|
50. |
Расчёт бухгалтерии Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А |
15596 |
20 |
28 |
|
|
51. |
Накладные и расчёт бухгалтерии Принята на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на начало месяца по изделию Б, на конец месяца незавершённого производства нет) · на изделие А · на изделие Б Итого: |
119418.75 151503.25 270922 |
43 43 |
20 20 |
|
|
52. |
Учёт готовой продукции и её реализация: Платёжные требования-поручения Предъявлены расчётно-платёжные документы покупателям за отгруженную им продукцию по отпускным ценам (отгружена вся произведённая в отчётном месяце продукция); · на изделие А · на изделие Б · НДС Итого: |
179128.1 227254.9 49179 479532 |
62 62 62 |
90 90 90 |
|
|
53. |
Расчёт бухгалтерии Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
270992 |
90 |
43 |
|
|
54. |
Расчёт бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию |
73149 |
90 |
68 |
|
|
55. |
Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям: · стоимость услуг · НДС Итого: |
2500 450 2950 |
44 19 |
60 60 |
|
|
56. |
Расчётно-платёжные документы поставщика Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчётном месяце: · стоимость рекламы · НДС Итого: |
3200 576 3776 |
44 19 |
60 60 |
|
|
57. |
Выписка из расчётного счёта Оплачены счета: · транспортного предприятия · рекламного агентства Итого: |
2956 3776 6726 |
60 60 |
51 51 |
|
|
58. |
Расчёт бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного месяца |
5700 |
90 |
44 |
|
|
59. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Поступил от покупателя платёж согласно предъявленным ему расчётно-платёжным документам |
479532 |
51 |
62 |
|
|
60. |
Учёт финансовых результатов, использования прибыли и фондов: Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации продукции |
129761 |
90 |
99 |
|
|
61. |
Расчёт бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции |
3000 |
91 |
62 |
|
|
62. |
Расчёт бухгалтерии Начислен налог на имущество за отчётный период. |
2988 |
91 |
68 |
|
|
63. |
Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей реализации |
5988 |
99 |
91 |
|
|
64. |
Расчёт бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
25021 |
99 |
68 |
|
|
65. |
Расчёт бухгалтерии Списан в уменьшение задолженности по бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам: § материальным ресурсам § услугам производственно-коммерческого характера § основным средствам Итого: |
14589 4030 4140 22759 |
68 68 68 |
19 19 19 |
|
|
66. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Перечислены в бюджет: НДС · налог на прибыль · налог на имущество Итого: |
50390 25021 2988 78399 |
68 68 68 |
51 51 51 |
|
|
67. |
Расчёт бухгалтерии В соответствии с Уставом начислен резервный капитал организации |
5004 |
99 |
82 |
2. Счета синтетического учета
В данном подразделе составляется Главная книга счетов. При составлении Главной книге остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2013. Хозяйственные операции разносятся из Журнала хозяйственных операций за декабрь месяц. Затем подсчитываются обороты по каждому синтетическому счету и выводятся остатки на первое число следующего месяца.
|
Счёт 01 «Основные средства» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
747663 |
|||
|
8) |
10000 |
17) |
12000 |
|
|
13) |
16540 |
23) |
20000 |
|
|
18) |
10000 |
|||
|
20) |
4150 |
|||
|
Оборот |
40690 |
Оборот |
22000 |
|
|
С2 |
766353 |
|
Счёт 02 «Амортизация основных средств» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
150000 |
|||
|
17) |
12000 |
14) |
5000 |
|
|
23) |
500 |
|||
|
Оборот |
17000 |
Оборот |
5000 |
|
Счёт 04 « Нематериальные активы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
63084 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
С2 |
63084 |
|
Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
5000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
С2 |
5000 |
|
Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
9) |
15000 |
13) |
16540 |
|
|
10) |
540 |
20) |
4150 |
|
|
11) |
1000 |
|||
|
19.а) |
1000 |
|||
|
19.б) |
1650 |
|||
|
19.в) |
1500 |
|||
|
Оборот |
20690 |
Оборот |
20690 |
|
Счёт 10 «Материалы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
2316 |
|||
|
30) |
30000 |
35.а) |
10000 |
|
|
31) |
9000 |
35.б) |
9000 |
|
|
33) |
2500 |
35.в) |
1000 |
|
|
34) |
750 |
|||
|
Оборот |
42250 |
Оборот |
20000 |
|
|
С2 |
24566 |
|
Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
8109 |
|||
|
9) |
2700 |
65.а) |
4140 |
|
|
10) |
97 |
65.б) |
14589 |
|
|
11) |
180 |
65.в) |
4030 |
|
|
15) |
1440 |
|||
|
19) |
747 |
|||
|
28) |
360 |
|||
|
30) |
5400 |
|||
|
31) |
1620 |
|||
|
46) |
1080 |
|||
|
55) |
450 |
|||
|
56) |
576 |
|||
|
Оборот |
14650 |
Оборот |
22759 |
|
Счёт 20 «Основное производство» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
77212 |
|||
|
35.а) |
10000 |
51.а) |
119418,75 |
|
|
35.б) |
9000 |
51.б) |
151503,25 |
|
|
36.а) |
42000 |
|||
|
36.б) |
30000 |
|||
|
37.а) |
12600 |
|||
|
37.б) |
9000 |
|||
|
40.а) |
2100 |
|||
|
40.б) |
1500 |
|||
|
48.а) |
22029 |
|||
|
48.б) |
15735 |
|||
|
49.а) |
15093,75 |
|||
|
49.б) |
9056,25 |
|||
|
50) |
15596 |
|||
|
Оборот |
193710 |
Оборот |
270922 |
|
Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
6) |
1360 |
48.а) |
22029 |
|
|
14) |
4500 |
48.б) |
15735 |
|
|
15) |
8000 |
48.в) |
4196 |
|
|
36) |
17000 |
|||
|
37) |
5100 |
|||
|
46) |
6000 |
|||
|
Оборот |
41960 |
Оборот |
41960 |
|
|
С2 |
0 |
|
Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
6) |
600 |
49.а) |
15093,75 |
|
|
14) |
500 |
49.б) |
9056,25 |
|
|
20) |
4150 |
|||
|
28) |
2000 |
|||
|
36.д) |
13000 |
|||
|
37.д) |
3900 |
|||
|
Оборот |
24150 |
Оборот |
24150 |
|
|
С2 |
|
Счёт 28 «Брак в производстве» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
35) |
1000 |
50) |
15596 |
|
|
36.в) |
8000 |
|||
|
37.в) |
2400 |
|||
|
48) |
4196 |
|||
|
Оборот |
15596 |
Оборот |
15596 |
|
|
С2 |
0 |
|
Счёт 43 «Готовая продукция» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
51.а) |
119418,75 |
53) |
270922 |
|
|
51.б) |
151503,25 |
|||
|
Оборот |
270922 |
Оборот |
270922 |
|
|
С2 |
0 |
|
Счёт 50 «Касса» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
14 |
|||
|
4) |
2000 |
5) |
2000 |
|
|
7) |
40 |
43) |
84760 |
|
|
42) |
91935 |
45) |
7175 |
|
|
Оборот |
93975 |
Оборот |
93935 |
|
|
С2 |
54 |
|
Счёт 51 «Расчётный счёт» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
128577 |
|||
|
2) |
50000 |
4) |
2000 |
|
|
3) |
20000 |
12.а) |
17700 |
|
|
25) |
24585 |
12.б) |
637 |
|
|
45) |
7175 |
12.в) |
1180 |
|
|
59) |
479532 |
16) |
9440 |
|
|
21) |
4897 |
|||
|
29) |
2360 |
|||
|
32) |
46020 |
|||
|
41.а) |
14625 |
|||
|
41.б) |
2500 |
|||
|
41.в) |
24750 |
|||
|
41.г) |
3263 |
|||
|
41.д) |
5737 |
|||
|
42) |
91935 |
|||
|
47) |
7080 |
|||
|
57.а) |
2950 |
|||
|
57.б) |
3776 |
|||
|
Оборот |
581302 |
Оборот |
127012 |
|
|
С2 |
582867 |
|
Счёт 58 «Финансовые вложения» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
57913 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
С2 |
57913 |
|
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
113156 |
|||
|
12.а) |
17700 |
9.а) |
15000 |
|
|
12.б) |
637 |
9.б) |
2700 |
|
|
12.в) |
1180 |
10.а) |
540 |
|
|
16) |
9440 |
10.б) |
97 |
|
|
21) |
4897 |
11.а) |
1000 |
|
|
32) |
46020 |
11.б) |
180 |
|
|
47) |
7080 |
15.а) |
8000 |
|
|
57.а) |
2950 |
15.б) |
1440 |
|
|
57.б) |
3776 |
19.а) |
1000 |
|
|
19.б) |
1650 |
|||
|
19.в) |
1500 |
|||
|
19.г) |
747 |
|||
|
30.а) |
3000 |
|||
|
30.б) |
5400 |
|||
|
31.а) |
9000 |
|||
|
31.б) |
1620 |
|||
|
46.а) |
6000 |
|||
|
46.б) |
1080 |
|||
|
55.а) |
2500 |
|||
|
55.б) |
450 |
|||
|
56.а) |
3200 |
|||
|
56.б) |
576 |
|||
|
Оборот |
93680 |
Оборот |
93680 |
|
|
С2 |
113156 |
|
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
21230 |
|||
|
22.а) |
20835 |
25) |
24585 |
|
|
22.б) |
3750 |
59) |
479532 |
|
|
52.а) |
179128,1 |
61) |
3000 |
|
|
52.б) |
227254,9 |
|||
|
52.в) |
73149 |
|||
|
Оборот |
504117 |
Оборот |
507117 |
|
|
С2 |
18230 |
|
Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
38312 |
|||
|
3) |
20000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
20000 |
|
|
С2 |
58312 |
|
Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
350579 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
С2 |
350579 |
|
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1 |
16430 |
|||
|
41) |
14625 |
24) |
3750 |
|
|
65.а) |
14589 |
38) |
14625 |
|
|
65.б) |
4030 |
54) |
73149 |
|
|
65.в) |
4140 |
62) |
2988 |
|
|
66) |
78399 |
64) |
25021 |
|
|
Оборот |
115783 |
Оборот |
119533 |
|
|
С2 |
20180 |
|
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
18900 |
|||
|
39) |
590 |
34) |
750 |
|
|
41.в) |
24750 |
37.а) |
12600 |
|
|
41.г) |
3263 |
37.б) |
9000 |
|
|
41.д) |
5737 |
37.в) |
2400 |
|
|
37.г) |
5100 |
|||
|
Оборот |
34310 |
Оборот |
33750 |
|
|
С2 |
18340 |
|
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1 |
28736 |
|||
|
38.а). |
14625 |
33) |
2500 |
|
|
38.б) |
4000 |
36.а) |
42000 |
|
|
38.в) |
2500 |
36.б) |
30000 |
|
|
43) |
84760 |
36.в) |
8000 |
|
|
44) |
7175 |
36.г) |
17000 |
|
|
36.д) |
13000 |
|||
|
39) |
560 |
|||
|
Оборот |
113060 |
Оборот |
113060 |
|
|
С2 |
28736 |
|
Счёт 71 « Расчёты с подотчётными лицами» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
95 |
С1. |
4090 |
|
|
5) |
2000 |
6.а) |
600 |
|
|
6.б) |
1360 |
|||
|
7) |
40 |
|||
|
Оборот |
2000 |
Оборот |
2000 |
|
|
С2 |
95 |
С2 |
4090 |
|
Счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
7100 |
С1. |
16 |
|
|
38) |
4000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
4000 |
|
|
С2 |
3100 |
С2 |
16 |
|
Счёт 75 «Расчёты с учредителями» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
||||
|
1) |
60000 |
2) |
50000 |
|
|
8) |
10000 |
|||
|
68) |
5000 |
|||
|
Оборот |
60000 |
Оборот |
65000 |
|
|
С2 |
-5000 |
|
Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
29) |
2360 |
28.а) |
2000 |
|
|
41) |
2500 |
28.б) |
360 |
|
|
44) |
7175 |
|||
|
62) |
3000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|
Счёт 90 «Продажи» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
53) |
270922 |
52.а) |
179128,1 |
|
|
54) |
73149 |
52.б) |
227254,9 |
|
|
58) |
5700 |
52.в) |
73149 |
|
|
60) |
129761 |
|||
|
Оборот |
479532 |
Оборот |
479532 |
|
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
0 |
|||
|
17) |
12000 |
17) |
12000 |
|
|
23) |
20000 |
22) |
24585 |
|
|
24) |
3750 |
23) |
500 |
|
|
26) |
1335 |
63) |
5988 |
|
|
61) |
3000 |
|||
|
Оборот |
43073 |
Оборот |
43073 |
|
Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
С1. |
100 |
|||
|
40.а) |
2100 |
|||
|
40.б) |
1500 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|
Счёт 99 «Прибыль и убытки» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
63) |
5988 |
26) |
1335 |
|
|
64) |
25021 |
60) |
129761 |
3. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды составляется на основании данных журнала хозяйственных операций по начислению заработной платы и процентных ставок по отчислениям во внебюджетные фонды,установленных законодательством.
Отчисления на социальные нужды учитываются на счёте 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», к которому открываются следующие субсчета:
- 69-1 «Расчёты по социальному страхованию»
- 69-2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»
- 69-3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»
4. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов составляется на оснлвании сумм оборотов по счетам 25 «Общепроизводственные производственных рабочихрасходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Расчёты производятся пропорционально выбранной базе. В данной курсовой работе как базудля распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов предлагается использовать основную заработную плату.
Таблица 2 Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Виды продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
% |
Сумма |
% |
Сумма |
|||
|
Изделие А Изделие Б Брак |
42000 (50000=26 сч.) 30000 8000 |
52,5 37,5 10 |
21399 15285 4076 |
62,5 37,5 - |
15093,75 9056,25 |
|
|
Итого: |
80000 |
100 |
40760 |
100 |
24150 |
5. Ведомость учета расчётов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Ведомость учета расчётов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составляется на основании данных журнала хозяйственный операций и схеме по счёту 19 «Налог на добаленную стоимость по приобретенным ценностям». К данному синтетическому счёту открываются следующие субсчета:
- 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»
- 19-2 «Налог на добавленную стоимость при приобретении материально-производственным запасам»
- 19-3 «Налог на добавленную стоимость по производственно-коммерческим услугам»
Таблица 3. Ведомость учёта расчётов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
№ п/п |
Обороты по дебету сч. 19 |
||||
|
19-1 |
19-2 |
19-3 |
Итого |
||
|
Сн. |
8109 |
8109 |
|||
|
9)2700 |
|||||
|
10)97 |
|||||
|
11)180 |
|||||
|
15)1440 |
19)747 |
||||
|
28)360 |
|||||
|
30)5400 |
|||||
|
31)1620 |
|||||
|
46)1080 |
|||||
|
55)450 |
|||||
|
56)576 |
|||||
|
об. |
4140 |
6480 |
4030 |
14650 |
6. Ведомость учёта расчётов с бюджетом
Для составления ведомости учёта расчётов с бюджетом используются данные журнала хозяйственных операций и схема счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». К данному синтетическому счёту открываются следующие субсчеета:
- 68-1 «Налог на доходы физических лиц»
- 68-2 «Налог на прибыль»
- 68-3 «Налог на добавленную стоимость»
- 68-4 «Налог на имущество»
Таблица 4. Ведомость учёта расчётов с бюджетом
|
№ п/п |
Обороты по дебету сч. 68 в разрезе его субсчетов |
№ п/п |
Обороты по дебету сч. 68 в разрезе его субсчетов |
|||||||||
|
68-1 |
68-2 |
68-3 |
68-4 |
Итого |
68-1 |
68-2 |
68-3 |
68-4 |
Итого |
|||
|
Сн. |
16430 |
|||||||||||
|
41) |
14625 |
24) |
3750 |
|||||||||
|
65) |
22759 |
38) |
14625 |
|||||||||
|
66) |
25021 |
50390 |
2988 |
54) |
73149 |
|||||||
|
62) |
2988 |
|||||||||||
|
64) |
25021 |
|||||||||||
|
об. |
14625 |
25021 |
73149 |
2988 |
115783 |
об. |
14625 |
25021 |
76899 |
2988 |
119533 |
|
|
Ск. |
20180 |
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
На основании Главной книги необходимо составить обратную ведомость по синтетическим счетам. Оборотная ведомость по счета синтетического учёта представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Она предназначина для проверки правильности учётных записей, общего ознакомления с состоянием хозяйственной финансовой деятельности органицазии и составления нового баланса.
Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013г., руб.
|
№ наименование счёта |
Начальный остаток (С1) |
Обороты за месяц (О) |
Конечный остаток (С2) |
||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
|
01 Основные средства |
747663 |
40690 |
22000 |
766353 |
|||
|
02 Амортизация основных средств |
150000 |
17000 |
5000 |
138000 |
|||
|
04 Нематериальные активы |
63084 |
0 |
0 |
63084 |
|||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
5000 |
0 |
0 |
5000 |
|||
|
10 Материалы |
2316 |
42250 |
20000 |
24566 |
|||
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
8109 |
14650 |
22759 |
0 |
|||
|
20 Основное производство |
77212 |
193710 |
270922 |
0 |
|||
|
50 Касса |
14 |
93975 |
93935 |
54 |
|||
|
51 Расчётный счёт |
128577 |
||||||
|
58 Финансовые вложения |
57913 |
||||||
|
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
113156 |
||||||
|
62 Расчёты с покупателями и заказчиками |
21230 |
||||||
|
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
38312 |
||||||
|
67 Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
350579 |
||||||
|
68 Расчёты по налогам и сборам |
16430 |
||||||
|
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
18900 |
||||||
|
70 Расчёты с персоналом по оплате труда |
28736 |
||||||
|
71 Расчёты с подотчётными лицами |
95 |
4090 |
|||||
|
73 Расчёты с персоналом по прочим операциям |
7100 |
16 |
|||||
|
80 Уставный капитал |
25806 |
||||||
|
83 Добавочный капитал |
147900 |
||||||
|
84 Нераспределённая прибыль |
214388 |
||||||
|
Баланс |
1113313 |
1113313 |
Правильность записей в оборотной ведомости по синтетическим счетам проверяется с помощью трёх равенст:
- Начальных остатков по дебету и кредиту - ? С1д =? С1к
Это ренство обусловлено тем, что совокупность счетов, имеющий дебетовый остаток, составляет актив баланса, а совокупность счетов, имеющих кредитовый остаток, - его пассив. Итоги актива и пассива баланса равны между собой.
- Оборотов по дебиту и кредиту - ? Од = ? Ок
Равенство обусловлено применением метода двойной записи, так как каждая хозяйственная операция отражается одновременно и в одинаковой сумме в дебете и в кредите счетов, следовательно, сумма дебета всех счетов должна быть равна сумме кредита всех счетов.
- Конечный остаток по дебету и кредиту - ? С2д = ? С2к
Это равенство есть следствие равенства итогов актива и пассива баланса на конец месяца. На основании этих данных составляяется новый баланс на конец отчетного периода.
На основании данных оборотной ведомости по счетам синтетического учета составляется бухгалтерский баланс на начало и конец отчётного периода. Юухгалтерский балнс на ОАО «Сервис» на 1 января 2014г. Составляется на стандартном бланке установленной формы (форма №1). Правильность выполнения расчётов можно проверить сравнив актив и пассив баланса на начало периода и актив и пассив баланса на конец периода (они должны быть равны)
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11. №129-ФЗ
2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. -- М.: Проспект, 2003.
3. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31 н)
4. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждена приказом Минфина РФ от 31 1О.2000г.№ 94н.
5. Каморджанова Наталия Александровна, Карташова Ирина Валериевна. Бухгалтерский учет. Краткий курс. -- 6-ое., 2009. -- 320 с. -- ISBN 978-5-91183
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Сущность малого предпринимательства. Особенности организации учета и отчетности на малом предприятии. Анализ его финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности: журнала хозяйственных операций, счетов аналитического и синтетического учета.
курсовая работа [325,1 K], добавлен 16.12.2013Порядок и правовые основы валютных операций, направления их регулирования и существующие стандарты в области учета. Порядок составления журнала хозяйственных операций, открытие синтетических и аналитических счетов, оборотно-сальдовая ведомость, баланс.
курсовая работа [73,0 K], добавлен 04.06.2013Финансовая отчетность, бухгалтерская отчетность на предприятии, учетная политика на предприятии, источники информации, необходимой для финансового анализа, основные мероприятия по переходу на новый план счетов бухгалтерского учета.
курсовая работа [92,4 K], добавлен 28.11.2003Расчет заработной платы и ЕСН работников предприятия ООО "Новые Заборы". На основе Книги хозяйственных операций заполнение оборотных ведомостей по счетам, шахматной и сальдовой ведомостей. Составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [180,3 K], добавлен 25.01.2012Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Виды измерений и оценок, применяемых в бухгалтерском учете. Инвентаризация имущества, капитала и обязательства предприятия. Выписка из устава, учетной политики организации, журнала учета хозяйственных операции. Оборотно-сальдовая ведомость фирмы.
курсовая работа [729,2 K], добавлен 11.06.2014