Бухгалтерская финансовая отчетность

Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о прибыли и убытке. Отражение хозяйственных операций и формирование балансовой статьи. Расчет чистых активов. Выводы о потенциальной возможности продолжения хозяйственной деятельности.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 14.01.2015
Размер файла 52,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(Финансовый университет)

Владимирский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

Контрольная работа

по дисциплине

« Бухгалтерская финансовая отчетность »

Исполнитель: Поляков В.В.

Направление: Экономика

Группа: 2 курс 2 ВО

№ зачетной книжки: 100.06/130078

Преподаватель: Тимофеева Е.С.

Владимир

2014

  • Содержание
  • Задание 1
  • Задание 2
  • Задание 3
  • бухгалтерский баланс прибыль убыток
  • Задание 1

Задание 1. На основе исходных данных составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Вектор" за период.

№п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости)

43

40

1610000

2

Оплачена покупателями проданная продукция

51

62

240000

3

Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)

91.2

76

12980

4

Счет-фактура за рекламу продукции Стоимость услуг

26

60

10000

сумма НДС

19

60

1800

НДС принят к возмещению

68

19

1800

5

Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора

76

91.1

10620

начислен НДС с суммы штрафа

91.2

68

1620

6

Списано с расчетного счета:

х

х

х

в оплату за материалы

60

51

462000

в оплату штрафа за недопоставку

76

51

12980

в оплату счета за рекламу

60

51

11800

7

Отпущены со склада материалы:

х

х

х

цехам для производства продукции

20

10

662050

на общепроизводственные нужды цехов

25

10

37800

на общехозяйственные нужды

26

10

12300

8

Согласно полученному счету начислены затраты за использование:

х

х

х

электроэнергии на нужды цехов

25

60

12700

на общехозяйственные нужды

26

60

2300

НДС по приобретенным услугам

19

60

2700

9

Выдана со склада и отгружена готовая продукция

х

х

х

нормативная себестоимость

90.2

43

969844

продажная цена, включая НДС

62

90.1

1500000

10

Начислен НДС с выручки от продажи продукции

90.3

68

228814

11

Начислена амортизация основных средств:

х

х

х

производственного оборудования цехов

25

02

51050

зданий и инвентаря заводоуправления

26

02

35000

12

В связи с невозможностью эксплуатации списано оборудование:

х

х

х

Первоначальная стоимость

91.2

01

60000

амортизация на дату выбытия

02

91.1

58000

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

91.2

70

1000

начислены страховые взносы

91.2

69

300

оприходованы оставшиеся материалы

10

91.1

1100

13

Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь:

х

х

х

рабочим за изготовление продукции

20

70

378800

персоналу цехов

25

70

126400

персоналу заводоуправления

26

70

63800

14

Начислены СВ на зарплату

х

х

х

рабочим основных цехов рабочим

20

69

113640

персоналу цехов

25

69

37920

персоналу заводоуправления

26

69

19140

15

Списаны отклонения, относящиеся к материалам, израсходованным

х

х

х

на производство продукции

20

16

662

на общепроизводственные нужды

25

16

37

на нужды заводоуправления

26

16

12

16

Расходы по доставке продукции до станции отправления

44

60

37400

сумма НДС

19

60

6732

17

Удержано из начисленной оплаты труда

х

х

х

налог на доходы физических лиц

70

68

26920

по исполнительным листам

70

76

4500

18

Начислены проценты по вкладу на депозит

76

91.1

5000

19

Проценты зачислены на расчетный счет

51

76

5000

20

Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы

20

25

265907

21

Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы

20

26

152552

22

Определена и списана фактическая производственная стоимость готовых изделий

40

20

1573611

23

Определено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия) и списано, согласно учетной политике, на счет продаж

90.2

40

-36389

24

Списаны расходы на продажу, собранные за период

90.2

44

37400

25

Списан финансовый результат от продажи продукции

90.9

99

300331

26

Списано превышение прочих расходов над доходами

99

91.9

1180

27

Начислен условный расход по налогу на прибыль

99

68

59830

28

Подотчетным лицом оплачены расходы по проведению профессионального праздника

26

71

10000

Начислено ПНО на сумму расходов

76

68

400

29

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

99

84

238921

30

Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи"

х

х

х

субсчета 90-1 "Выручка"

90.1

90.9

1500000

субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

90.9

90.2

970855

субсчета 90-3 "НДС"

90.9

90.3

228814

субсчета 90-6 "Расходы на продажу"

-

-

-

31

Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

х

х

х

субсчета 91-1 "Прочие доходы"

91.1

91.9

74720

субсчета 91-2 "Прочие

91.9

91.2

75900

Всего по журналу

х

х

12290553

Таблица 2

Остатки на счетах на начало периода

х

Дебет

Кредит

01 Основные средства

112 000,00

-

02 Амортизация основных средств

-

2 000,00

04 Нематериальные активы

500,00

-

05 Амортизация нематериальных активов

-

50,00

10 Материалы

820 000,00

-

16 Отклонения в стоимости материалов

1 000,00

-

19 НДС

-

-

20 Основное производство

1 000,00

-

43 Готовая продукция

800,00

-

50 Касса

100,00

-

51 Расчетный счет

464 750,00

-

55 Специальные счета в банках

40 000,00

-

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

1 601 000,00

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

9 000,00

-

68 Расчеты по налогам и сборам

-

9 700,00

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

2 200,00

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

-

104 200,00

71 Расчеты с подотчетными лицами

10 000,00

-

76/5 дз Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

500 000,00

-

80 Уставный капитал

-

240 000,00

84 Нераспределенная прибыль

-

-

Итого

1 959150,00

1 959 150,00

1. Откроем синтетические счета, отразим сальдо начальные по данным остатков на начало отчетного периода. (табл. 2) и операций за весь отчетный период, и определим обороты и сальдо конечные (табл. 3).

Таблица 3

Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

112 000,00

х

х

х

х

х

х

х

12

60 000,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

0,00

Оборот

60 000,00

Сальдо

52 000,00

х

х

х

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

х

Сальдо

2 000,00

х

12

58 000,00

х

11

51 050,00

х

х

х

х

11

35 000,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

58 000,00

Оборот

86 050,00

х

х

Сальдо

30 050,00

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

820 000,00

х

х

х

х

12

1 100,00

х

7

662 050,00

х

х

х

х

7

37 800,00

х

х

х

7

12 300,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 100,00

Оборот

712 150,00

Сальдо

108 950,00

х

х

х

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

0,00

х

х

х

х

4

1 800,00

х

4

1 800,00

х

8

2 700,00

х

х

х

х

16

6 732,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

11 232,00

Оборот

1 800,00

Сальдо

9 432,00

х

х

х

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

х

х

7

662 050,00

х

х

1 573 611,00

х

13

378 800,00

х

х

х

х

14

113 640,00

х

х

х

х

15

662,00

х

х

х

х

20

265 907,00

х

х

х

х

21

152 552,00

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 573 611,00

Оборот

1 573 611,00

Сальдо

0,00

х

х

х

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

7

37 800,00

20

265 907,00

х

8

12 700,00

х

х

х

х

11

51 050,00

х

х

х

х

13

126 400,00

х

х

х

х

14

37 920,00

х

х

х

х

15

37,00

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

265 907,00

Оборот

265 907,00

Сальдо

0,00

х

х

х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

х

х

4

10 000,00

х

х

152 552,00

х

7

12 300,00

х

х

х

х

8

2 300,00

х

х

х

х

11

35 000,00

х

х

х

х

13

63 800,00

х

х

х

х

14

19 140,00

х

х

х

х

15

12,00

х

х

х

х

28

10 000,00

х

х

х

Оборот

152 552,00

Оборот

152 552,00

Сальдо

0,00

х

х

х

Счет 40 «Выпуск продукции»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

0,00

х

х

х

х

22

1 573 611,00

х

1

1 610 000,00

х

х

х

х

х

-36 389,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 573 611,00

Оборот

1 573 611,00

Сальдо

0,00

х

х

х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

800,00

х

х

х

х

1

1 610 000,00

х

9

969 844,00

Оборот

1 610 000,00

Оборот

969 844,00

Сальдо

640 956,00

х

х

х

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

464 750,00

х

х

2

240 000,00

х

6

462 000,00

х

19

5 000,00

х

6

12 980,00

х

х

х

х

6

11 800,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

245 000,00

Оборот

486 780,00

Сальдо

222 970,00

х

х

х

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

Сальдо

1 601 000,00

х

6

462 000,00

х

4

10 000,00

х

6

11 800,00

х

4

1 800,00

х

х

х

х

8

12 700,00

х

х

х

х

8

2 300,00

х

х

х

х

8

2 700,00

х

х

х

х

16

37 400,00

х

х

х

х

16

6 732,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

473 800,00

Оборот

73 632,00

Сальдо

х

х

х

1 200 832,00

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

9 000,00

Сальдо

х

х

9

1 500 000,00

х

2

240 000,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 500 000,00

Оборот

240 000,00

Сальдо

1 269 000,00

х

х

х

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

х

Сальдо

9 700,00

х

4

1 800,00

х

5

1 620,00

х

х

х

х

10

228 814,00

х

х

х

х

17

26 920,00

х

х

х

х

28

400,00

х

х

х

х

27

59 830,00

Оборот

1 800,00

Оборот

317 584,00

х

х

Сальдо

325 484,00

Счет 69 «Страховые взносы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

х

Сальдо

2 200,00

х

х

х

х

12

300,00

х

х

х

х

14

113 640,00

х

х

х

х

14

37 920,00

х

х

х

х

14

19 140,00

х

х

х

х

х

х

Оборот

0,00

Оборот

171 000,00

х

х

Сальдо

173 200,00

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

х

Сальдо

104 200,00

х

17

26 920,00

х

12

1 000,00

х

17

4 500,00

х

13

378 800,00

х

х

х

х

13

126 400,00

х

х

х

х

13

63 800,00

х

х

х

х

х

Оборот

31 420,00

Оборот

570 000,00

х

х

Сальдо

642 780,00

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

10 000,00

Сальдо

х

х

х

х

х

28

10 000,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

0,00

Оборот

10 000,00

Сальдо

0,00

Сальдо

х

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

500 000,00

х

х

х

5

10 620,00

х

3

12 980,00

х

6

12 980,00

х

17

4 500,00

х

18

5 000,00

х

19

5 000,00

х

28

400,00

х

х

Оборот

29000,00

Оборот

22 480,00

Сальдо

506 520,00

Сальдо

х

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

х

х

Сальдо

0,00

х

х

х

х

29

239 321,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

х

Оборот

239 321,00

х

Сальдо

239 321,00

Счет 90.1 «Выручка»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

30

1 500 000,00

х

9

1 500 000,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 500 000,00

Оборот

1 500 000,00

Сальдо

х

Сальдо

0,00

Счет 90.2 «Себестоимость

продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

Сальдо

х

х

х

х

9

969 844,00

х

х

970 855,00

х

23

-36 389,00

х

х

х

х

24

37 400,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

970 855,00

Оборот

970 855,00

Сальдо

0,00

х

Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

10

228 814,00

х

х

228 814,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

228 814,00

Оборот

228 814,00

Сальдо

0,00

х

х

Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

х

30

970 855,00

х

30

1 500 000,00

х

30

228 814,00

х

х

х

х

25

300 331,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

1 500 000,00

Оборот

1 500 000,00

х

х

Сальдо

0,00

Счет 91.1 «Прочие доходы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

31

74 720,00

х

5

10 620,00

х

х

х

х

12

58 000,00

х

х

х

х

12

1 100,00

х

х

х

х

18

5 000,00

х

х

х

х

х

Оборот

74 720,00

Оборот

74 720,00

х

х

Сальдо

0,00

Счет 91.2 «Прочие расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

3

12 980,00

х

31

75 900,00

х

5

1 620,00

х

х

х

х

12

60 000,00

х

х

х

х

12

1 000,00

х

х

х

х

12

300,00

х

х

х

Оборот

75 900,00

Оборот

75 900,00

Сальдо

0,00

х

х

Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

х

31

75 900,00

х

31

74 720,00

х

х

х

х

26

1 180,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

75 900,00

Оборот

75 900,00

Сальдо

0,00

х

х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Месяц

Сумма

Месяц

Сумма

опер.

опер.

Сальдо

х

х

х

х

26

1 180,00

х

25

300 331,00

х

27

59 830,00

х

х

х

х

29

239 321,00

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Оборот

300 331,00

Оборот

300 331,00

х

х

Сальдо

0,00

2. Составим на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (табл. 4).

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период

х

Дебет

Кредит

оборот по дебету

оборот по кредиту

Дебет

Кредит

01

112 000

х

х

60 000

52 000

х

02

х

2 000

58 000

86 050

х

30 050

04

500

х

х

х

500

х

05

х

50

х

х

х

50

10

820 000

х

1 100

712 150

108 950

х

16

1 000

х

х

711

289

х

19

х

х

11 232

1 800

9 432

х

20

1 000

х

1 573 611

1 573 611

1 000

х

25

х

х

265 907

265 907

х

х

26

х

х

152 552

152 552

х

х

40

х

х

1 573 611

1 573 611

х

х

43

800

х

1 610 000

969 844

640 956

х

44

х

х

37 400

37 400

х

х

50

100

х

х

х

100

х

51

464 750

х

245 000

486 780

222 970

х

55

40 000

х

х

х

40 000

х

60

х

1 601 000

473 800

73 632

х

1 200 832

62

9 000

х

1 500 000

240 000

1 269 000

х

68

х

9 700

1 800

317 584

х

325 484

69

х

2 200

171 000

х

173 200

70

х

104 200

31 420

570 000

х

642 780

71

10 000

х

х

10 000

х

х

76

500 000

х

29 000

22 480

506 520

х

80

х

240 000

х

х

х

240 000

84

х

х

х

239 321

х

239 321

90

х

х

1 500 000

1 500 000

х

х

91

х

х

75 900

75 900

х

х

99

х

х

300 331

300 331

х

х

Итого

1 959 150

1 959 150

9 440 264

9 440 264

2 851 317

2 851 317

3. Составим бухгалтерский баланс с указанием данных на начало и конец отчетного периода (табл. 5).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Вектор» в тыс. руб.

Актив

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

0,45

0,45

Результаты исследований и разработок

Основные средства

110,00

21, 95

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

110,45

22,40

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

822,80

751,20

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9 432,00

Дебиторская задолженность

519,00

1775,52

Финансовые вложения

Денежные средства

504,85

263,07

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

1846,65

2799,22

БАЛАНС

1957,10

2821,62

Пассив

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

240,00

240,00

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

239,32

Итого по разделу III

240,00

479,32

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

0,00

0,00

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1717,10

2342,30

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

1717,10

2342,30

БАЛАНС

1957,10

2821,62

4. Составим отчет о финансовых результатах за отчетный период (табл. 6).

Таблица 6

Отчет о финансовых результатах ООО «Вектор» в тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

Выручка

2110

1271,18

Себестоимость продаж

2120

(970,86)

Валовая прибыль (убыток)

2100

330,33

Коммерческие расходы

2210

( )

Управленческие расходы

2220

( )

Прибыль (убыток) от продаж

2200

330,33

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

( )

Прочие доходы

2340

74,72

Прочие расходы

2350

(75,90)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

299,16

Текущий налог на прибыль

2410

(59,83)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

Прочее

2460

-

Чистая прибыль (убыток)

2400

239,32

Задание 2

Отразите хозяйственные операции и сформируйте балансовую статью на начало и конец отчетного периода.

Данные о наличии основных средств и сроке их использования на начало отчетного периода:

Здания: первоначальная стоимость 10000 тыс. руб., прослужило 20 лет, норма амортизации составляет 2% в год.

Станки: первоначальная стоимость 200 тыс. руб., прослужили 1 год, норма амортизации составляет 20% в год, а с учетом ускорения - 40% в год. Амортизируются методом уменьшаемого остатка.

Транспортные средства: первоначальная стоимость 500 тыс. руб., прослужили 3 года, норма амортизации составляет 10% в год. Были получены безвозмездно.

В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование, его первоначальная стоимость 600 тыс. руб., норма амортизации 10 % в год.

Все основные средства, кроме станков, амортизируются линейным способом.

1. Определим величину основных средств на начало отчетного периода.

Стоимость заданий = ПС зданий - Амортизация (20 лет) = 10000 - 10000*0,2*20 = 10000 - 4000 = 6000 тыс. руб.

Стоимость станков = ПС станков - Амортизация (1 год) = 200 - 200*0,4 = 200 - 80 = 120 тыс. руб.

Стоимость транспортных средств = ПС транспортных средств - Амортизация (3 года) = 500 - 500*3*0,1 = 500 - 150 = 350 тыс. руб.

ОС на начало отчетного периода = Ст. зданий + Ст. станков + Ст. ТС = 6000 + 120 + 350 = 6470 тыс. руб.

2. Определим амортизацию основных средств за отчетный период.

· Амортизация зданий = 10000*0,02*1 = 200 тыс. руб.

· Амортизация станков = (200 - 80)*0,4 = 48 тыс. руб.

· Амортизация транспортных средств = 500*0,1*1 = 50 тыс. руб.

· Амортизация оборудования = 600*0,05*1 = 30 тыс. руб. ( норма амортизации 5 %, т.к. оборудование поступило в июне).

Амортизация основных средств за отчетный период = Ам. зданий + Ам. станков + Ам. ТС + Ам. оборудования = 200 + 48 + 50 + 30 = 328 тыс. руб.

3. Определим величину основных средств на конец отчетного периода

ОС на конец отчетного периода = ОС на начало отчетного периода - Ам за отчетный период + ПС оборудования = 6470 - 328 + 600 = 6742 тыс. руб.

4. Запишем бухгалтерскую статью баланса в тыс. руб. (табл. 7).

Таблица 7

Наименование показателя

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Основные средства

1150

6470

6742

Задание 3

Найти в Интернете отчетность одной их организаций, провести анализ структуры баланса, рассчитать чистые активы и сформулировать выводы о наличии собственных оборотных средств организации и потенциальной возможности продолжения хозяйственной деятельности.

Для примера была взята отчетность организации ООО «ПремиумБаланс» за 2014 года (табл. 8).

Таблица 8

Сравнительный аналитический баланс предприятия ООО «Шахтер» за 2013 год

Показатели

Абсолютная величина,тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

тыс.

руб.

Удель-ного веса

% к началу года

1

2

3

4

5

6=3-2

7=5-4

8=3:2*100

АКТИВ

х

х

х

х

х

х

х

1.Необоротные активы

581 800

1 046 250

58,00

51,68

464 450

-6,32

179,8

Основные средства

71 593

235 183

7,14

11,62

163 590

4,48

328,5

Незавершенное строительство

426 298

660 472

42,50

32,63

234 174

-9,87

154,9

Долгосрочные финансовые вложения

5

5

0,00

0,00

0

0,00

100,0

Отложенные налоговые активы

83 904

150 590

8,36

7,44

66 686

-0,93

179,5

2.Оборотные активы

421 304

978 036

42,00

48,32

556 732

6,32

232,1

Запасы

302 696

565 647

30,18

27,94

262 951

-2,23

186,9

НДС по приобретенным ценностям

16 999

51 880

1,69

2,56

34 881

0,87

305,2

Дебиторская задолженность

97 066

342 548

9,68

16,92

245 482

7,25

352,9

Денежные средства

4 543

17 484

0,45

0,86

12 941

0,41

384,9

Прочие оборотные активы

-

478

-

0,02

478

0,02

-

Баланс

1 003 104

2 024 286

100,00

100,00

1 021 182

-

201,8

ПАССИВ

х

х

х

х

х

х

3 Капитал и резервы

966 674

748 331

96,37

36,97

-218 343

-59,40

77,41

Уставный капитал

114 000

114 000

11,36

5,63

0

-5,73

100

Добавочный капитал

33 328

33 328

3,32

1,65

0

-1,68

100

Нераспределённая прибыль

819 346

601 003

81,68

29,69

-218 343

-51,99

73,4

4.Долгосрочные обязательства

27 223

1 211 509

2,71

59,85

1 184 286

57,13

4450,3

Займы и кредиты

13 166

1 196 010

1,31

59,08

1 182 844

57,77

9084,1

Отложенные налоговые активы

14 058

15 499

1,40

0,77

1 441

-0,64

110,3

5.Краткосрочные обязательства

9 207

64 446

0,92

3,18

55 239

2,27

700,0

кредиторская задолженность

9 207

64 446

0,92

3,18

55 239

2,27

700.0

Баланс

1 003 104

2 024 286

100,00

100,00

1 021 182

0,00

201,8

Как видно из таблицы 8 величина активов за анализируемый период возросла на 1021182 тыс. руб. или на 101,8 %, и на конец периода составила 2024286 тыс. руб. Такое изменение следует признать положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.

Необоротные активы увеличились на 464450 тыс. руб. или на 79,8 %. Оборотные активы увеличились на 556732 тыс. руб. или на 132,1 %, также произошел рост незавершенного строительства на 234174 тыс. руб. или на 54,9 %, увеличились отложенные налоговые активы на 66686 тыс.руб. или на 79,5 %.

В составе оборотных активов резко возрасти денежные средства на 12941 тыс. руб. или на 284,9 %, а также увеличились запасы на 262951 тыс.руб. или на 86,9 %, и составили на конец года 565647 тыс. руб. Одновременно произошло увеличение краткосрочной и долгосрочной задолженности.

Структура активов изменилась значительно. Доля необоротных активов в общей сумме активов на конец года составила 51,68 %, в том числе доля основных средств возросла на 4.48 %. Снизился удельный вес незавершенного строительства и отложенных налоговых активов на 9,87 % и 0,93% соответственно.

Расчет чистых активов сводится к определению разницы между активами и пассивами (обязательствами), которые определяются следующим образом.

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

· внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);

· оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

· долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;

· краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

· кредиторская задолженность;

· задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

· резервы предстоящих расходов;

· прочие краткосрочные обязательства.

ЧА = 2024 286 - 1275955 = 748 331 тыс. руб.

От результатов сравнения стоимости чистых активов с размером уставного капитала организации, а также с величиной минимального уставного капитала, установленной законом, зависит необходимость уменьшения уставного капитала организации и ликвидация такой организации.

Величина чистых активов больше уставного капитала ,значит деятельность организации может быть признана успешной и, кроме того, может быть принято решение о распределении прибыли.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013

  • Состояние предприятия на начало отчетного периода, исследование и анализ показателей, характеризующих его хозяйственную деятельность. Структура финансовой отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    дипломная работа [81,3 K], добавлен 01.05.2015

  • Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

    курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013

  • Анализ экономической деятельности ООО "Верховскагро". Организация документооборота на предприятии. Порядок составления и представления финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках). Представление бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [131,0 K], добавлен 18.12.2013

  • Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.

    курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014

  • Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г. Выписка из книги хозяйственных операций. Расчет заработной платы, налога на имущество предприятия, налога на прибыль. Шахматная ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках организации.

    курсовая работа [148,9 K], добавлен 06.07.2011

  • Учетная политика. Журнал хозяйственных операций. Главная книга. Баланс (ф.1). Отчет о прибылях и убытках (ф.2). Оценка финансового положения предприятия. Расчет чистых активов. Расчет процентов за банковский кредит. Расчетная ведомость по зарплате. План с

    контрольная работа [58,6 K], добавлен 22.06.2004

  • Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".

    курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013

  • Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

    курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012

  • Годовая бухгалтерская отчетность 2013 года: бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках предприятия и дополнительные отчеты. Сроки представления годовой отчетности в Комитет статистики. Новое в отчете для субъектов малого предпринимательства.

    реферат [17,1 K], добавлен 16.12.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.