Бухгалтерская финансовая отчетность
Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о прибыли и убытке. Отражение хозяйственных операций и формирование балансовой статьи. Расчет чистых активов. Выводы о потенциальной возможности продолжения хозяйственной деятельности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.01.2015 |
| Размер файла | 52,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Владимирский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
Контрольная работа
по дисциплине
« Бухгалтерская финансовая отчетность »
Исполнитель: Поляков В.В.
Направление: Экономика
Группа: 2 курс 2 ВО
№ зачетной книжки: 100.06/130078
Преподаватель: Тимофеева Е.С.
Владимир
2014
- Содержание
- Задание 1
- Задание 2
- Задание 3
- бухгалтерский баланс прибыль убыток
- Задание 1
Задание 1. На основе исходных данных составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Вектор" за период.
|
№п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
|
1 |
Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости) |
43 |
40 |
1610000 |
|
|
2 |
Оплачена покупателями проданная продукция |
51 |
62 |
240000 |
|
|
3 |
Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции) |
91.2 |
76 |
12980 |
|
|
4 |
Счет-фактура за рекламу продукции Стоимость услуг |
26 |
60 |
10000 |
|
|
сумма НДС |
19 |
60 |
1800 |
||
|
НДС принят к возмещению |
68 |
19 |
1800 |
||
|
5 |
Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора |
76 |
91.1 |
10620 |
|
|
начислен НДС с суммы штрафа |
91.2 |
68 |
1620 |
||
|
6 |
Списано с расчетного счета: |
х |
х |
х |
|
|
в оплату за материалы |
60 |
51 |
462000 |
||
|
в оплату штрафа за недопоставку |
76 |
51 |
12980 |
||
|
в оплату счета за рекламу |
60 |
51 |
11800 |
||
|
7 |
Отпущены со склада материалы: |
х |
х |
х |
|
|
цехам для производства продукции |
20 |
10 |
662050 |
||
|
на общепроизводственные нужды цехов |
25 |
10 |
37800 |
||
|
на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
12300 |
||
|
8 |
Согласно полученному счету начислены затраты за использование: |
х |
х |
х |
|
|
электроэнергии на нужды цехов |
25 |
60 |
12700 |
||
|
на общехозяйственные нужды |
26 |
60 |
2300 |
||
|
НДС по приобретенным услугам |
19 |
60 |
2700 |
||
|
9 |
Выдана со склада и отгружена готовая продукция |
х |
х |
х |
|
|
нормативная себестоимость |
90.2 |
43 |
969844 |
||
|
продажная цена, включая НДС |
62 |
90.1 |
1500000 |
||
|
10 |
Начислен НДС с выручки от продажи продукции |
90.3 |
68 |
228814 |
|
|
11 |
Начислена амортизация основных средств: |
х |
х |
х |
|
|
производственного оборудования цехов |
25 |
02 |
51050 |
||
|
зданий и инвентаря заводоуправления |
26 |
02 |
35000 |
||
|
12 |
В связи с невозможностью эксплуатации списано оборудование: |
х |
х |
х |
|
|
Первоначальная стоимость |
91.2 |
01 |
60000 |
||
|
амортизация на дату выбытия |
02 |
91.1 |
58000 |
||
|
расходы по демонтажу оборудования: |
|||||
|
начислена заработная плата |
91.2 |
70 |
1000 |
||
|
начислены страховые взносы |
91.2 |
69 |
300 |
||
|
оприходованы оставшиеся материалы |
10 |
91.1 |
1100 |
||
|
13 |
Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь: |
х |
х |
х |
|
|
рабочим за изготовление продукции |
20 |
70 |
378800 |
||
|
персоналу цехов |
25 |
70 |
126400 |
||
|
персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
63800 |
||
|
14 |
Начислены СВ на зарплату |
х |
х |
х |
|
|
рабочим основных цехов рабочим |
20 |
69 |
113640 |
||
|
персоналу цехов |
25 |
69 |
37920 |
||
|
персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
19140 |
||
|
15 |
Списаны отклонения, относящиеся к материалам, израсходованным |
х |
х |
х |
|
|
на производство продукции |
20 |
16 |
662 |
||
|
на общепроизводственные нужды |
25 |
16 |
37 |
||
|
на нужды заводоуправления |
26 |
16 |
12 |
||
|
16 |
Расходы по доставке продукции до станции отправления |
44 |
60 |
37400 |
|
|
сумма НДС |
19 |
60 |
6732 |
||
|
17 |
Удержано из начисленной оплаты труда |
х |
х |
х |
|
|
налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
26920 |
||
|
по исполнительным листам |
70 |
76 |
4500 |
||
|
18 |
Начислены проценты по вкладу на депозит |
76 |
91.1 |
5000 |
|
|
19 |
Проценты зачислены на расчетный счет |
51 |
76 |
5000 |
|
|
20 |
Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
265907 |
|
|
21 |
Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
152552 |
|
|
22 |
Определена и списана фактическая производственная стоимость готовых изделий |
40 |
20 |
1573611 |
|
|
23 |
Определено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия) и списано, согласно учетной политике, на счет продаж |
90.2 |
40 |
-36389 |
|
|
24 |
Списаны расходы на продажу, собранные за период |
90.2 |
44 |
37400 |
|
|
25 |
Списан финансовый результат от продажи продукции |
90.9 |
99 |
300331 |
|
|
26 |
Списано превышение прочих расходов над доходами |
99 |
91.9 |
1180 |
|
|
27 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
99 |
68 |
59830 |
|
|
28 |
Подотчетным лицом оплачены расходы по проведению профессионального праздника |
26 |
71 |
10000 |
|
|
Начислено ПНО на сумму расходов |
76 |
68 |
400 |
||
|
29 |
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
99 |
84 |
238921 |
|
|
30 |
Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи" |
х |
х |
х |
|
|
субсчета 90-1 "Выручка" |
90.1 |
90.9 |
1500000 |
||
|
субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" |
90.9 |
90.2 |
970855 |
||
|
субсчета 90-3 "НДС" |
90.9 |
90.3 |
228814 |
||
|
субсчета 90-6 "Расходы на продажу" |
- |
- |
- |
||
|
31 |
Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы" |
х |
х |
х |
|
|
субсчета 91-1 "Прочие доходы" |
91.1 |
91.9 |
74720 |
||
|
субсчета 91-2 "Прочие |
91.9 |
91.2 |
75900 |
||
|
Всего по журналу |
х |
х |
12290553 |
Таблица 2
Остатки на счетах на начало периода
|
х |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 Основные средства |
112 000,00 |
- |
|
|
02 Амортизация основных средств |
- |
2 000,00 |
|
|
04 Нематериальные активы |
500,00 |
- |
|
|
05 Амортизация нематериальных активов |
- |
50,00 |
|
|
10 Материалы |
820 000,00 |
- |
|
|
16 Отклонения в стоимости материалов |
1 000,00 |
- |
|
|
19 НДС |
- |
- |
|
|
20 Основное производство |
1 000,00 |
- |
|
|
43 Готовая продукция |
800,00 |
- |
|
|
50 Касса |
100,00 |
- |
|
|
51 Расчетный счет |
464 750,00 |
- |
|
|
55 Специальные счета в банках |
40 000,00 |
- |
|
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
1 601 000,00 |
|
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
9 000,00 |
- |
|
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
- |
9 700,00 |
|
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
2 200,00 |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
104 200,00 |
|
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
10 000,00 |
- |
|
|
76/5 дз Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
500 000,00 |
- |
|
|
80 Уставный капитал |
- |
240 000,00 |
|
|
84 Нераспределенная прибыль |
- |
- |
|
|
Итого |
1 959150,00 |
1 959 150,00 |
1. Откроем синтетические счета, отразим сальдо начальные по данным остатков на начало отчетного периода. (табл. 2) и операций за весь отчетный период, и определим обороты и сальдо конечные (табл. 3).
Таблица 3
|
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации |
||||||
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
112 000,00 |
х |
х |
х |
||
|
х |
х |
х |
х |
12 |
60 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
60 000,00 |
|||
|
Сальдо |
52 000,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
х |
Сальдо |
2 000,00 |
|||
|
х |
12 |
58 000,00 |
х |
11 |
51 050,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
11 |
35 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
58 000,00 |
Оборот |
86 050,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
30 050,00 |
|||
|
Счет 10 «Материалы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
820 000,00 |
х |
х |
х |
||
|
х |
12 |
1 100,00 |
х |
7 |
662 050,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
7 |
37 800,00 |
|
|
х |
х |
х |
7 |
12 300,00 |
||
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
1 100,00 |
Оборот |
712 150,00 |
|||
|
Сальдо |
108 950,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
х |
4 |
1 800,00 |
х |
4 |
1 800,00 |
|
|
х |
8 |
2 700,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
16 |
6 732,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
11 232,00 |
Оборот |
1 800,00 |
|||
|
Сальдо |
9 432,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
х |
||
|
х |
7 |
662 050,00 |
х |
х |
1 573 611,00 |
|
|
х |
13 |
378 800,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
14 |
113 640,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
15 |
662,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
20 |
265 907,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
21 |
152 552,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
||
|
Оборот |
1 573 611,00 |
Оборот |
1 573 611,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
||||||
|
7 |
37 800,00 |
20 |
265 907,00 |
|||
|
х |
8 |
12 700,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
11 |
51 050,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
13 |
126 400,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
14 |
37 920,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
15 |
37,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
||
|
Оборот |
265 907,00 |
Оборот |
265 907,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
х |
||
|
х |
4 |
10 000,00 |
х |
х |
152 552,00 |
|
|
х |
7 |
12 300,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
8 |
2 300,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
11 |
35 000,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
13 |
63 800,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
14 |
19 140,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
15 |
12,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
28 |
10 000,00 |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
152 552,00 |
Оборот |
152 552,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 40 «Выпуск продукции» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
х |
22 |
1 573 611,00 |
х |
1 |
1 610 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
-36 389,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
1 573 611,00 |
Оборот |
1 573 611,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
800,00 |
х |
х |
х |
||
|
х |
1 |
1 610 000,00 |
х |
9 |
969 844,00 |
|
|
Оборот |
1 610 000,00 |
Оборот |
969 844,00 |
|||
|
Сальдо |
640 956,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
464 750,00 |
х |
||||
|
х |
2 |
240 000,00 |
х |
6 |
462 000,00 |
|
|
х |
19 |
5 000,00 |
х |
6 |
12 980,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
6 |
11 800,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
245 000,00 |
Оборот |
486 780,00 |
|||
|
Сальдо |
222 970,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
Сальдо |
1 601 000,00 |
||||
|
х |
6 |
462 000,00 |
х |
4 |
10 000,00 |
|
|
х |
6 |
11 800,00 |
х |
4 |
1 800,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
8 |
12 700,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
8 |
2 300,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
8 |
2 700,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
16 |
37 400,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
16 |
6 732,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
473 800,00 |
Оборот |
73 632,00 |
|||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
1 200 832,00 |
||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
9 000,00 |
Сальдо |
х |
|||
|
х |
9 |
1 500 000,00 |
х |
2 |
240 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
1 500 000,00 |
Оборот |
240 000,00 |
|||
|
Сальдо |
1 269 000,00 |
х |
х |
х |
||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
х |
Сальдо |
9 700,00 |
|||
|
х |
4 |
1 800,00 |
х |
5 |
1 620,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
10 |
228 814,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
17 |
26 920,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
28 |
400,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
27 |
59 830,00 |
|
|
Оборот |
1 800,00 |
Оборот |
317 584,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
325 484,00 |
|||
|
Счет 69 «Страховые взносы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
х |
Сальдо |
2 200,00 |
|||
|
х |
х |
х |
х |
12 |
300,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
14 |
113 640,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
14 |
37 920,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
14 |
19 140,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
171 000,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
173 200,00 |
|||
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
х |
Сальдо |
104 200,00 |
|||
|
х |
17 |
26 920,00 |
х |
12 |
1 000,00 |
|
|
х |
17 |
4 500,00 |
х |
13 |
378 800,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
13 |
126 400,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
13 |
63 800,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
||
|
Оборот |
31 420,00 |
Оборот |
570 000,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
642 780,00 |
|||
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
10 000,00 |
Сальдо |
х |
|||
|
х |
х |
х |
х |
28 |
10 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
10 000,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
Сальдо |
х |
|||
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
500 000,00 |
х |
х |
|||
|
х |
5 |
10 620,00 |
х |
3 |
12 980,00 |
|
|
х |
6 |
12 980,00 |
х |
17 |
4 500,00 |
|
|
х |
18 |
5 000,00 |
х |
19 |
5 000,00 |
|
|
х |
28 |
400,00 |
х |
х |
||
|
Оборот |
29000,00 |
Оборот |
22 480,00 |
|||
|
Сальдо |
506 520,00 |
Сальдо |
х |
|||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
х |
х |
Сальдо |
0,00 |
|||
|
х |
х |
х |
х |
29 |
239 321,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
х |
Оборот |
239 321,00 |
|||
|
х |
Сальдо |
239 321,00 |
||||
|
Счет 90.1 «Выручка» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
||||||
|
х |
30 |
1 500 000,00 |
х |
9 |
1 500 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
1 500 000,00 |
Оборот |
1 500 000,00 |
|||
|
Сальдо |
х |
Сальдо |
0,00 |
|||
|
Счет 90.2 «Себестоимость продаж» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
||||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
|||
|
х |
9 |
969 844,00 |
х |
х |
970 855,00 |
|
|
х |
23 |
-36 389,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
24 |
37 400,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
970 855,00 |
Оборот |
970 855,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
||||
|
Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
||||
|
х |
10 |
228 814,00 |
х |
х |
228 814,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
228 814,00 |
Оборот |
228 814,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
|||
|
Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
|||
|
х |
30 |
970 855,00 |
х |
30 |
1 500 000,00 |
|
|
х |
30 |
228 814,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
25 |
300 331,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
1 500 000,00 |
Оборот |
1 500 000,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
0,00 |
|||
|
Счет 91.1 «Прочие доходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
||||
|
х |
31 |
74 720,00 |
х |
5 |
10 620,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
12 |
58 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
12 |
1 100,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
18 |
5 000,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
||
|
Оборот |
74 720,00 |
Оборот |
74 720,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
0,00 |
|||
|
Счет 91.2 «Прочие расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
||||
|
х |
3 |
12 980,00 |
х |
31 |
75 900,00 |
|
|
х |
5 |
1 620,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
12 |
60 000,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
12 |
1 000,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
12 |
300,00 |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
75 900,00 |
Оборот |
75 900,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
|||
|
Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
|||
|
х |
31 |
75 900,00 |
х |
31 |
74 720,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
26 |
1 180,00 |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
75 900,00 |
Оборот |
75 900,00 |
|||
|
Сальдо |
0,00 |
х |
х |
|||
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ |
Сумма |
Месяц |
№ |
Сумма |
|
|
опер. |
опер. |
|||||
|
Сальдо |
х |
х |
х |
|||
|
х |
26 |
1 180,00 |
х |
25 |
300 331,00 |
|
|
х |
27 |
59 830,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
29 |
239 321,00 |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Оборот |
300 331,00 |
Оборот |
300 331,00 |
|||
|
х |
х |
Сальдо |
0,00 |
2. Составим на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (табл. 4).
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период
|
х |
Дебет |
Кредит |
оборот по дебету |
оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
112 000 |
х |
х |
60 000 |
52 000 |
х |
|
|
02 |
х |
2 000 |
58 000 |
86 050 |
х |
30 050 |
|
|
04 |
500 |
х |
х |
х |
500 |
х |
|
|
05 |
х |
50 |
х |
х |
х |
50 |
|
|
10 |
820 000 |
х |
1 100 |
712 150 |
108 950 |
х |
|
|
16 |
1 000 |
х |
х |
711 |
289 |
х |
|
|
19 |
х |
х |
11 232 |
1 800 |
9 432 |
х |
|
|
20 |
1 000 |
х |
1 573 611 |
1 573 611 |
1 000 |
х |
|
|
25 |
х |
х |
265 907 |
265 907 |
х |
х |
|
|
26 |
х |
х |
152 552 |
152 552 |
х |
х |
|
|
40 |
х |
х |
1 573 611 |
1 573 611 |
х |
х |
|
|
43 |
800 |
х |
1 610 000 |
969 844 |
640 956 |
х |
|
|
44 |
х |
х |
37 400 |
37 400 |
х |
х |
|
|
50 |
100 |
х |
х |
х |
100 |
х |
|
|
51 |
464 750 |
х |
245 000 |
486 780 |
222 970 |
х |
|
|
55 |
40 000 |
х |
х |
х |
40 000 |
х |
|
|
60 |
х |
1 601 000 |
473 800 |
73 632 |
х |
1 200 832 |
|
|
62 |
9 000 |
х |
1 500 000 |
240 000 |
1 269 000 |
х |
|
|
68 |
х |
9 700 |
1 800 |
317 584 |
х |
325 484 |
|
|
69 |
х |
2 200 |
171 000 |
х |
173 200 |
||
|
70 |
х |
104 200 |
31 420 |
570 000 |
х |
642 780 |
|
|
71 |
10 000 |
х |
х |
10 000 |
х |
х |
|
|
76 |
500 000 |
х |
29 000 |
22 480 |
506 520 |
х |
|
|
80 |
х |
240 000 |
х |
х |
х |
240 000 |
|
|
84 |
х |
х |
х |
239 321 |
х |
239 321 |
|
|
90 |
х |
х |
1 500 000 |
1 500 000 |
х |
х |
|
|
91 |
х |
х |
75 900 |
75 900 |
х |
х |
|
|
99 |
х |
х |
300 331 |
300 331 |
х |
х |
|
|
Итого |
1 959 150 |
1 959 150 |
9 440 264 |
9 440 264 |
2 851 317 |
2 851 317 |
3. Составим бухгалтерский баланс с указанием данных на начало и конец отчетного периода (табл. 5).
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ООО «Вектор» в тыс. руб.
|
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
0,45 |
0,45 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|||
|
Основные средства |
110,00 |
21, 95 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||
|
Финансовые вложения |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу I |
110,45 |
22,40 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
822,80 |
751,20 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9 432,00 |
||
|
Дебиторская задолженность |
519,00 |
1775,52 |
|
|
Финансовые вложения |
|||
|
Денежные средства |
504,85 |
263,07 |
|
|
Прочие оборотные активы |
|||
|
Итого по разделу II |
1846,65 |
2799,22 |
|
|
БАЛАНС |
1957,10 |
2821,62 |
|
|
Пассив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
240,00 |
240,00 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||
|
Резервный капитал |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
239,32 |
||
|
Итого по разделу III |
240,00 |
479,32 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Резервы под условные обязательства |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу IV |
0,00 |
0,00 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
|||
|
Кредиторская задолженность |
1717,10 |
2342,30 |
|
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
|||
|
Прочие обязательства |
|||
|
Итого по разделу V |
1717,10 |
2342,30 |
|
|
БАЛАНС |
1957,10 |
2821,62 |
4. Составим отчет о финансовых результатах за отчетный период (табл. 6).
Таблица 6
Отчет о финансовых результатах ООО «Вектор» в тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
|
|
Выручка |
2110 |
1271,18 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(970,86) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
330,33 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
( ) |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
330,33 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||
|
Проценты к получению |
2320 |
||
|
Проценты к уплате |
2330 |
( ) |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
74,72 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(75,90) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
299,16 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(59,83) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
- |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
|
|
Прочее |
2460 |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
239,32 |
Задание 2
Отразите хозяйственные операции и сформируйте балансовую статью на начало и конец отчетного периода.
Данные о наличии основных средств и сроке их использования на начало отчетного периода:
Здания: первоначальная стоимость 10000 тыс. руб., прослужило 20 лет, норма амортизации составляет 2% в год.
Станки: первоначальная стоимость 200 тыс. руб., прослужили 1 год, норма амортизации составляет 20% в год, а с учетом ускорения - 40% в год. Амортизируются методом уменьшаемого остатка.
Транспортные средства: первоначальная стоимость 500 тыс. руб., прослужили 3 года, норма амортизации составляет 10% в год. Были получены безвозмездно.
В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование, его первоначальная стоимость 600 тыс. руб., норма амортизации 10 % в год.
Все основные средства, кроме станков, амортизируются линейным способом.
1. Определим величину основных средств на начало отчетного периода.
Стоимость заданий = ПС зданий - Амортизация (20 лет) = 10000 - 10000*0,2*20 = 10000 - 4000 = 6000 тыс. руб.
Стоимость станков = ПС станков - Амортизация (1 год) = 200 - 200*0,4 = 200 - 80 = 120 тыс. руб.
Стоимость транспортных средств = ПС транспортных средств - Амортизация (3 года) = 500 - 500*3*0,1 = 500 - 150 = 350 тыс. руб.
ОС на начало отчетного периода = Ст. зданий + Ст. станков + Ст. ТС = 6000 + 120 + 350 = 6470 тыс. руб.
2. Определим амортизацию основных средств за отчетный период.
· Амортизация зданий = 10000*0,02*1 = 200 тыс. руб.
· Амортизация станков = (200 - 80)*0,4 = 48 тыс. руб.
· Амортизация транспортных средств = 500*0,1*1 = 50 тыс. руб.
· Амортизация оборудования = 600*0,05*1 = 30 тыс. руб. ( норма амортизации 5 %, т.к. оборудование поступило в июне).
Амортизация основных средств за отчетный период = Ам. зданий + Ам. станков + Ам. ТС + Ам. оборудования = 200 + 48 + 50 + 30 = 328 тыс. руб.
3. Определим величину основных средств на конец отчетного периода
ОС на конец отчетного периода = ОС на начало отчетного периода - Ам за отчетный период + ПС оборудования = 6470 - 328 + 600 = 6742 тыс. руб.
4. Запишем бухгалтерскую статью баланса в тыс. руб. (табл. 7).
Таблица 7
|
Наименование показателя |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
Основные средства |
1150 |
6470 |
6742 |
Задание 3
Найти в Интернете отчетность одной их организаций, провести анализ структуры баланса, рассчитать чистые активы и сформулировать выводы о наличии собственных оборотных средств организации и потенциальной возможности продолжения хозяйственной деятельности.
Для примера была взята отчетность организации ООО «ПремиумБаланс» за 2014 года (табл. 8).
Таблица 8
Сравнительный аналитический баланс предприятия ООО «Шахтер» за 2013 год
|
Показатели |
Абсолютная величина,тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
|||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
тыс. руб. |
Удель-ного веса |
% к началу года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=3:2*100 |
|
|
АКТИВ |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
1.Необоротные активы |
581 800 |
1 046 250 |
58,00 |
51,68 |
464 450 |
-6,32 |
179,8 |
|
|
Основные средства |
71 593 |
235 183 |
7,14 |
11,62 |
163 590 |
4,48 |
328,5 |
|
|
Незавершенное строительство |
426 298 |
660 472 |
42,50 |
32,63 |
234 174 |
-9,87 |
154,9 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
5 |
5 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
100,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
83 904 |
150 590 |
8,36 |
7,44 |
66 686 |
-0,93 |
179,5 |
|
|
2.Оборотные активы |
421 304 |
978 036 |
42,00 |
48,32 |
556 732 |
6,32 |
232,1 |
|
|
Запасы |
302 696 |
565 647 |
30,18 |
27,94 |
262 951 |
-2,23 |
186,9 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
16 999 |
51 880 |
1,69 |
2,56 |
34 881 |
0,87 |
305,2 |
|
|
Дебиторская задолженность |
97 066 |
342 548 |
9,68 |
16,92 |
245 482 |
7,25 |
352,9 |
|
|
Денежные средства |
4 543 |
17 484 |
0,45 |
0,86 |
12 941 |
0,41 |
384,9 |
|
|
Прочие оборотные активы |
- |
478 |
- |
0,02 |
478 |
0,02 |
- |
|
|
Баланс |
1 003 104 |
2 024 286 |
100,00 |
100,00 |
1 021 182 |
- |
201,8 |
|
|
ПАССИВ |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
||
|
3 Капитал и резервы |
966 674 |
748 331 |
96,37 |
36,97 |
-218 343 |
-59,40 |
77,41 |
|
|
Уставный капитал |
114 000 |
114 000 |
11,36 |
5,63 |
0 |
-5,73 |
100 |
|
|
Добавочный капитал |
33 328 |
33 328 |
3,32 |
1,65 |
0 |
-1,68 |
100 |
|
|
Нераспределённая прибыль |
819 346 |
601 003 |
81,68 |
29,69 |
-218 343 |
-51,99 |
73,4 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
27 223 |
1 211 509 |
2,71 |
59,85 |
1 184 286 |
57,13 |
4450,3 |
|
|
Займы и кредиты |
13 166 |
1 196 010 |
1,31 |
59,08 |
1 182 844 |
57,77 |
9084,1 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
14 058 |
15 499 |
1,40 |
0,77 |
1 441 |
-0,64 |
110,3 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
9 207 |
64 446 |
0,92 |
3,18 |
55 239 |
2,27 |
700,0 |
|
|
кредиторская задолженность |
9 207 |
64 446 |
0,92 |
3,18 |
55 239 |
2,27 |
700.0 |
|
|
Баланс |
1 003 104 |
2 024 286 |
100,00 |
100,00 |
1 021 182 |
0,00 |
201,8 |
Как видно из таблицы 8 величина активов за анализируемый период возросла на 1021182 тыс. руб. или на 101,8 %, и на конец периода составила 2024286 тыс. руб. Такое изменение следует признать положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.
Необоротные активы увеличились на 464450 тыс. руб. или на 79,8 %. Оборотные активы увеличились на 556732 тыс. руб. или на 132,1 %, также произошел рост незавершенного строительства на 234174 тыс. руб. или на 54,9 %, увеличились отложенные налоговые активы на 66686 тыс.руб. или на 79,5 %.
В составе оборотных активов резко возрасти денежные средства на 12941 тыс. руб. или на 284,9 %, а также увеличились запасы на 262951 тыс.руб. или на 86,9 %, и составили на конец года 565647 тыс. руб. Одновременно произошло увеличение краткосрочной и долгосрочной задолженности.
Структура активов изменилась значительно. Доля необоротных активов в общей сумме активов на конец года составила 51,68 %, в том числе доля основных средств возросла на 4.48 %. Снизился удельный вес незавершенного строительства и отложенных налоговых активов на 9,87 % и 0,93% соответственно.
Расчет чистых активов сводится к определению разницы между активами и пассивами (обязательствами), которые определяются следующим образом.
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
· внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);
· оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
· долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;
· краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
· кредиторская задолженность;
· задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
· резервы предстоящих расходов;
· прочие краткосрочные обязательства.
ЧА = 2024 286 - 1275955 = 748 331 тыс. руб.
От результатов сравнения стоимости чистых активов с размером уставного капитала организации, а также с величиной минимального уставного капитала, установленной законом, зависит необходимость уменьшения уставного капитала организации и ликвидация такой организации.
Величина чистых активов больше уставного капитала ,значит деятельность организации может быть признана успешной и, кроме того, может быть принято решение о распределении прибыли.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Состояние предприятия на начало отчетного периода, исследование и анализ показателей, характеризующих его хозяйственную деятельность. Структура финансовой отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
дипломная работа [81,3 K], добавлен 01.05.2015Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013Анализ экономической деятельности ООО "Верховскагро". Организация документооборота на предприятии. Порядок составления и представления финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках). Представление бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [131,0 K], добавлен 18.12.2013Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г. Выписка из книги хозяйственных операций. Расчет заработной платы, налога на имущество предприятия, налога на прибыль. Шахматная ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках организации.
курсовая работа [148,9 K], добавлен 06.07.2011Учетная политика. Журнал хозяйственных операций. Главная книга. Баланс (ф.1). Отчет о прибылях и убытках (ф.2). Оценка финансового положения предприятия. Расчет чистых активов. Расчет процентов за банковский кредит. Расчетная ведомость по зарплате. План с
контрольная работа [58,6 K], добавлен 22.06.2004Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".
курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012Годовая бухгалтерская отчетность 2013 года: бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках предприятия и дополнительные отчеты. Сроки представления годовой отчетности в Комитет статистики. Новое в отчете для субъектов малого предпринимательства.
реферат [17,1 K], добавлен 16.12.2013