Информационный процесс бухгалтерского учета и информационные технологии

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

"Ивановский государственный политехнический университет"

Институт управления и организации производства

Курсовая работа

по дисциплине «Информационные системы в бухгалтерском учете промышленного предприятия»

на тему: “Информационный процесс бухгалтерского учета и информационные технологии”

Выполнил: студент группы ИС-32

Бычков А.Б.

Проверил: ст. преподаватель Давидовская В.Н.

Иваново 2013

Введение

Становление рыночных отношений в экономике и успех экономических реформ в значительной степени зависят от масштаба использования новых высокоэффективных технологий во всех сферах деятельности, создания информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование любой экономической, организационной, социальной структуры. Одной из сфер применения информационных технологий является бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет, согласно Федеральному закону Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации, обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Эта информация дает возможность внутренним и внешним пользователям принимать обоснованные решения, как при управлении производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия, так и при установлении договорных и инвестиционных отношений с партнерами. Естественно, такая информация должна быть полной, достоверной, своевременной и объективной. При значительных объемах учетной информации, циркулирующей в любом хозяйствующем субъекте, достичь этого можно лишь, используя преимущества новых информационных технологий. Вместе с тем следует заметить, что никакая система автоматизации учета не в состоянии полностью заменить бухгалтера-профессионала. Она способна лишь повлиять на стиль и качество выполняемых им функций за счет освобождения от рутинной работы. Поэтому повышаются требования к квалификации бухгалтера, значительно расширяется круг вопросов его компетенции. Сегодня современные персональные компьютеры - необходимый инструмент в работе бухгалтера.

Высококвалифицированный бухгалтер должен обладать не только знаниями бухгалтерского учета, анализа и аудита, но и владеть современными методами обработки данных на компьютерах. Он должен иметь представление об основах функционирования информационных процессов и информационных технологий бухгалтерского учета.

Исходя из вышеизложенного задачами данной курсовой работы являются изучение теоретических аспектов функционирования информационных процессов и информационных технологий бухгалтерского учета, а также автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета (АИС-БУ) на примере программного продукта 1С: Бухгалтерия предприятия 8.2. с целью овладения современными методами обработки бухгалтерских данных на персональных компьютерах, применения в дальнейшем на практике полученных знаний.

Курсовая работа выполняется на основе изучения литературных источников, инструктивных положений и фактических данных первичного, аналитического и синтетического учета строительной организации, являющейся объектом изучения учетной практики.

Методом исследование является анализ теоретических основ изучаемого вопроса и реализации его в программном продукте автоматизированного ведения бухгалтерского учета. И так перейдем к изучению теоретической части.

бухгалтерский отчетность кассовый

Глава 1. Информационный процесс бухгалтерского учета и информационные технологии

1.1 Информационный процесс бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете выделяются информационная, организационная, методологическая, контрольная, аналитическая и коммуникационная функции. Информационная функция бухгалтерского учета заключается в формировании информации о фактическом состоянии и изменениях в имущественном положении экономического объекта, его производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и достигнутых финансовых результатах. Эта информация необходима внутренним и внешним пользователям для контроля, анализа, выработки и принятия различного рода управленческих решений. Совокупность процедур по сбору, регистрации, передаче, хранению, обработке и представлению пользователям такой информации образует информационный процесс бухгалтерского учета.

В информационном процессе АИС-БУ выделяются три этапа, включающие определенные процедуры преобразования информации. На первом этапе реализуются сбор данных, их регистрация, передача на обработку, хранение, накопление и подготовка к обработке. Этот этап называется "документирование хозяйственных операций и формирование внутримашинной информационной базы". Второй этап предполагает обработку учетных данных, их систематизацию и обобщение в течение отчетного периода, формирование аналитических и синтетических учетных регистров, а также составление оперативных отчетов, позволяющих бухгалтеру осуществлять контроль имущества предприятия и правильность отражения в учете производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Этот этап получил название "обобщение учетных данных и формирование учетных регистров". Здесь выполняются процедуры поиска, сортировки и группировки данных, их вычислительной обработки, отображения, тиражирования. На третьем этапе также выполняются процедуры обработки учетных данных. Они связаны с завершением месяца и отчетного периода, формированием регламентированной бухгалтерской отчетности, позволяющей составить представление о финансовом и имущественном положении предприятия на определенную дату и о финансовых результатах за отчетный период. Кроме того, на этом этапе составляется налоговая, статистическая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды. Этот этап носит название "завершение отчетного периода и формирование бухгалтерской и другой внешней отчетности". Бухгалтерская отчетность, особенно годовая, является важным источником информации для внешних пользователей, которые, анализируя ее, делают заключение о работе предприятия, его финансовой устойчивости и платежеспособности. Информация этого этапа доступна и внутренним пользователям, помимо работников бухгалтерии, которые анализируют ее, и вырабатывают управленческие решения при выполнении своих функций.

Процедуры информационного процесса бухгалтерского учета весьма трудоемки, что вытекает из характера учетной информации. Но эти же свойства учетной информации создают благоприятные предпосылки для использования технических средств при выполнении процедур информационного процесса бухгалтерского учета. Именно поэтому информационный процесс бухгалтерского учета может рассматриваться как объект приложения современных технических средств, способов и методов преобразования информации.

Информационный процесс бухгалтерского учета реализуется путем выполнения строго регламентированной совокупности этапов, процедур, операций, действий, направленных на преобразование исходной информации в результатную. Это отражает технологический аспект информационного процесса и определяется как технологический процесс обработки учетной информации.

Технологический процесс (ТС) - совокупность взаимоувязанных этапов, процедур, операций, действий по преобразованию учетной информации от момента ее возникновения и регистрации до предоставления результатной информации пользователю.

Остановимся кратко на особенностях выполнения процедур преобразования информации.

Сбор и регистрация данных. Информация, обрабатываемая в АИС-БУ, может быть получена:

из внешних по отношению к предприятию источников;

из информационных систем других управленческих подразделений;

непосредственно от низовых подразделений хозяйствующего субъекта в процессе производственно-хозяйственной деятельности.

Если в первых двух случаях информация поступает уже зарегистрированной на машинном или бумажном носителе, то в последнем случае ее приходится собирать и регистрировать. Сбор и регистрация такой информации реализуется первичным (оперативным) учетом. Сущность данной процедуры заключается в определении и регистрации на носителях количественных и качественных характеристик определенного объекта наблюдения. Это трудоемкая процедура, но от полноты, достоверности и своевременности данных, полученных на этом этапе, зависит качество результатной информации, предназначенной для принятия решений.

Сбор информации связан с измерением, подсчетом, взвешиванием материальных объектов, замером временных характеристик и т.д. Эта процедура может быть выполнена вручную или с применением технических средств. Средства сбора могут быть неавтоматические - мерная тара, весы, счетчики ручного действия, рулетки, метры и др.; и автоматические - автоматические весы, часы, измерительные приборы, датчики, счетчики и другие средства. Известно большое разнообразие модификаций данных средств. Некоторые из них совмещают процесс сбора и регистрации данных на носителе.

Сбор информации сопровождается ее регистрацией. Регистрация - это фиксация информации на материальном носителе: документе, машинном носителе. Наиболее распространенным носителем информации остается бумажный документ. До сих пор запись в первичные документы в основном осуществляется вручную, а процедуры регистрации информации достаточно трудоемки. Поэтому стремятся автоматизировать процесс заполнения первичных документов, используя компьютеры в низовых подразделениях предприятия (на складах, цехах и т.д.). При наличии компьютерной сети такие документы по каналам связи могут передаваться в информационную базу АИС-БУ для дальнейшей обработки.

Используются также и специализированные автоматизированные системы, совмещающие процедуры сбора, регистрации и передачи информации по каналам связи, ее ввод непосредственно в компьютер для накопления данных и их последующей обработки или для формирования документов. Такая схема реализует безбумажную технологию обработки информации. При этом повышается достоверность информации и снижается трудоемкость работ.

Распространение получают системы, работающие со штриховыми кодами, которые позволяют не только считать заранее нанесенные на товар штрих-коды, но и предварительно обработать их мобильными терминалами и передать данные в компьютер.

Передача информации может быть выполнена различными способами. Она осуществляется традиционными средствами связи - курьером, пересылкой по почте, доставкой транспортными средствами. Используются при передаче и современные дистанционные средства связи - электронная почта, факс, физические каналы связи - телефонные, оптические, радиоканалы, в том числе спутниковые. Последние способы передачи информации, естественно, предполагают наличие компьютерной сети или устройств, обеспечивающих выход в сеть. Дистанционная передача информации с помощью современных коммуникационных систем постоянно развивается и совершенствуется. Этот способ передачи информации имеет особое значение в территориально распределенных АИС БУ, используемых в фирмах с удаленными филиалами, корпорациях и т.п. Заметим, что процедуры передачи информации применяются не только для первичной, но и для результатной информации.

Ввод информации в компьютер зависит от способов реализации предыдущих процедур. Информация, зафиксированная в документах, обычно вводится с клавиатуры. В системах с массовым вводом однотипной информации получают распространение сканирующие устройства. Информация, переданная по каналам связи, фиксируется в устройствах долговременной памяти компьютера. В процессе ввода выполняются контроль и бухгалтерская обработка документа, в результате которой формируются бухгалтерские записи. Они вводятся и хранятся в информационной базе учета.

Хранение и накопление информации. Введенные в компьютер данные не сразу используются для обработки. Они накапливаются и хранятся в информационной базе учета. В ней хранятся не только первичные данные, но и условно-постоянная, справочная и другая информация, многократно используемая при решении разных задач учета. Хранение и накопление первичной информации связано с потребностью получения данных за определенный интервал времени, многократного использования их при обобщении в разных разрезах. Более того, система компьютерного учета обычно хранит все введенные данные с начала ее эксплуатации, что позволяет обращаться к ним в любое время и формировать результатную информацию за предшествующие периоды.

С хранением информации связана такая процедура, как поиск данных, т.е. процедура выборки нужных данных по запросу пользователем.

Обработка экономической информации предполагает выполнение логических и арифметических операций над исходными данными в целях получения результатной информации.

Логическая обработка включает операции сортировки (подбор, упорядочение, объединение), выборку данных из информационной базы и т.п. Арифметические операции - алгебраическое сложение, деление, умножение и т.д.

Обработка информации выполняется согласно разработанному алгоритму - набору четко сформулированных правил, определяющих процесс преобразования исходных данных (входной информации) в желаемый результат (выходную информацию) за конечное число шагов. Это позволяет автоматически решать любую конкретную задачу из класса однотипных задач.

В процессе обработки информации формируются результатные показатели, которые отражаются в текущих отчетах и регламентированной отчетности. Отчеты формируются, как правило, по запросам специалистов и отображаются на экране дисплея или печатаются. При печати отчет может быть одновременно тиражирован, если его требуется предоставить нескольким пользователям. Процедура тиражирования обеспечивается и иными способами, например ксерокопированием.

Процесс обработки информации сопровождается контролем выполняемых операций и корректировкой данных. Корректировка данных в АИС-БУ выполняется как в процессе выполнения операций ввода, так и после их завершения в течение всего отчетного периода. Часто возможна и корректировка данных предшествующих периодов.

Принятие решений на основе анализа результатной информации в АИС-БУ остается за специалистом - бухгалтером, учетным работником.

Подобно тому, как в материальном производстве технологический процесс реализуется с помощью различных технических средств: станков, оборудования, инструментов и т.д., так и процесс преобразования информации в АИС-БУ реализуется посредством определенных средств и методов. На разных этапах преобразования информации применяются свои специфические средства и методы, способы выполнения информационных процедур. Она могут быть разными, и обусловлены технической и программной средой, в которой протекает процесс преобразования информации. Установленная последовательность процедур преобразования информации и совокупность методов и способов их реализации определяют информационную технологию.

1.2 Информационные технологии в бухгалтерском учете

Информационная технология (ИТ) - совокупность взаимосвязанных процедур по преобразованию информации с использованием системы методов и способов выполнения этих процедур в определенной технической и программной среде.

Таким образом, информационную технологию предметной области характеризуют две составляющие:

технологический процесс, определяющий последовательность этапов, процедур, операций, действий по преобразованию информации;

совокупность методов и способов, используемых при выполнении процедур преобразования информации.

Средства и методы, с помощью которых реализуется технологический процесс, могут быть разными. Они определяют уровень развития информационной технологии.

Сменились несколько этапов развития информационных технологий бухгалтерского учета. Смена этапов определялась, главным образом, появлением новых технических средств переработки информации.

В современных технологиях используются компьютеры, которые существенным образом повлияли на концепцию построения технологических процессов переработки информации. От централизованной технологии обработки информации, которая была характерна при применении больших ЭВМ (период 60-х - середина 80-х годов) перешли к децентрализованной и распределенной технологии с использованием персональных компьютеров на рабочих местах пользователей.

Применительно к АИС-БУ для современных информационных технологий характерны следующие черты:

реализация информационных технологий решения задач учета, как в среде автономного использования компьютеров, так и в среде компьютерных сетей;

активное участие бухгалтера, учетного работника как конечных пользователей в информационном процессе непосредственно на рабочих местах, оснащенных компьютерами;

интерактивный режим работы, позволяющий вмешиваться в процесс обработки информации, меняя при необходимости данные и ход решения задач;

дружественный пользовательский интерфейс, использующий меню, подсказки, возврат к предыдущим действиям и т.д.;

интегрированность разных программных комплексов программ при реализации функций бухгалтерского учета: программ бухгалтерского учета, табличных процессоров, текстовых редакторов и др.;

ведение единой информационной базы и организация доступа к ней широкого круга пользователей в рамках отведенных им полномочий;

автоматизация формирования первичных документов и бухгалтерских записей;

перенастройка форм и способов представления информации в процессе решения задач;

интерактивный режим работы с выходными документами;

возможность коллективной работы над документами в среде компьютерных сетей;

адаптированность унифицированных систем к конкретным условиям их применения.

Различают обеспечивающие и функциональные информационные технологии.

Обеспечивающие информационные технологии - это технологии, которые могут использоваться как инструментарий в любой предметной области, в том числе в бухгалтерском учете, при решении разнообразных задач. Они достаточно многообразны и ориентированы на различные классы задач от простых до сложных - от обработки документов текстовыми процессорами до принятия решений в экспертных системах.

Функциональные информационные технологии - реализуют технологию решения задач в конкретной предметной области путем использования комбинации нескольких различных обеспечивающих технологий.

В зависимости от сложности обеспечивающих технологий они ориентированы либо только на специалистов-проектировщиков АИС, либо ими может пользоваться широкий круг управленческих работников (не профессионалов в области компьютерной техники). Так, многие СУБД содержат средства, позволяющие программистам создавать предметно-ориентированные пакеты программ, и инструменты, с помощью которых непрофессиональный пользователь, например бухгалтер, может создать и вести свою базу данных.

Как правило, при автоматизации какой-либо предметной области приходится применять сразу несколько информационных технологий, реализуемых различными программными средствами. При этом важное значение приобретает интеграция (стыковка) программных средств, используемых пользователем, например, для экспорта данных, сформированных программой бухгалтерского учета, в табличный процессор для проведения анализа. Иногда небольшие предприятия используют бухгалтерские программы только для сводного учета и составления отчетности, а задачи аналитического учета реализуют с помощью табличного процессора с последующей передачей итоговых данных в бухгалтерскую программу.

Следует четко понимать различия между АИС-БУ и информационными технологиями. Первое отличие вытекает из различия их целей. Основная цель АИС-БУ состоит в получении результатной информации и предоставлении ее управленческим работникам для принятия решений. Целью ИТ является выполнение четко определенных действий по переработке информации, применяя соответствующие средства, методы и способы реализации процедур информационного процесса.

Второе отличие заключается в том, что информационная технология может существовать и вне конкретной АИС-БУ, как это имеет место в отношении обеспечивающих информационных технологий.

И третье, АИС-БУ является средой, в которой реализуется информационная технология - процесс преобразования информации. Для этого АИС-БУ имеет набор обеспечивающих компонент: информационное, техническое, математическое, программное, лингвистическое организационное, правовое и методическое обеспечение.

Информационная технология бухгалтерского учета на компьютере - это совокупность четко регламентированных человеко-машинных операций, выполняемых в определенной последовательности от создания первичных документов до формирования управленческих сводок и финансовой отчетности.

В работе бухгалтера на протяжении отчетного периода выделяются четыре основные этапа:

формирование и обработка первичных документов, регистрация хозяйственных операций в базе учетных данных;

обобщение учетных данных;

получение выходной информации - справок, учетных регистров и отчетности;

завершение отчетного периода и переход к новому отчетному периоду.

Помимо этого требуется выполнение ряда технологических работ, связанных с поддержанием в работоспособном состоянии программного обеспечения, обеспечения целостности и сохранности информационной базы. В ряде случаев конечные пользователи в состоянии выполнять их самостоятельно, но нередко требуется привлечение специалистов-профессионалов, выполняющих функции администрирования системы, что создает для учреждения дополнительные расходы.

Соответственно возникает проблематика использования информационных технологий в бухгалтерском учете. Так при ведении компьютерного учета нужно хорошо понимать технологию решения конкретных учетных задач в используемой программе, порядок ее применения при отражении тех или иных фактов хозяйственной деятельности. Кроме того, бухгалтеру требуется оперативная информация об изменениях в нормативной базе учета. Все это требует непрерывной методической и правовой поддержки пользователей систем компьютерного учета, а также своевременного обновления используемых программ.

Глава 2. Составление бухгалтерской отчетности на предприятии за месяц

2.1 Исходные данные

Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

численность сотрудников - 22 человека;

численность иждивенцев у каждого сотрудника - 1 человек.

Таблица 1 Остатки по счетам на 1 января, руб.

№ п/п	Счет	Вариант 1.3
		Дебет	Кредит
1	Основные средства	620000
2	Амортизация основных средств		80000
3	Материалы	40000
4	Топливо	10000
5	НДС по приобретенным ценностям	11000
6	Основное производство	60000
7	Готовая продукция	12000
8	Касса	1000
9	Расчетный счет	120000
10	Расчеты с поставщиками		16000
11	Расчеты с бюджетом		1000
12	Расчеты по социальному налогу		2376
13	Расчеты по оплате труда		44000
14	Расчеты с дебиторами и С кредиторами	9000	2000
15	Уставной капитал		730624
16	Краткосрочная ссуда банка		7000
	И Т О Г О	883000	883000

Таблица 2 Хозяйственные операции за месяц по ООО «ЛУЧ», руб.

№ п/п	Операции	Суммы
	5.01 Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости	600000
	8.01 Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	140000
	Получено с расчетного счета на выплату зарплаты	44000
	Выдана из кассы зарплата служащим	44000
	Перечислена задолженность по социальному налогу	2376
	10.01 Перечислен налог на прибыль	1000
	12.01 Выдан аванс из кассы на командировочные расходы инженеру Петрову П.В.	800
	14.01 Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы по оптовым ценам НДС18 %	55000 9900
	20.01 Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)	800
	Перечислено с расчетного счета поставщикам	64900
	Списано со склада топливо на нужды основного производства	4000
	Поступили на расчетный счет средства от дебиторов	9000
	21.01 Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность	2000
	Списаны на затраты основного производства израсходованные материалы	60000
	25.01 Начислена амортизация основных средств за месяц	80000
	Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В.	-
	Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС	30000
	Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства	сумму подсчитать
	Отражен НДС по аренде	сумму подсчитать
	27.01 Начислена зарплата за месяц	39600
	Удержан налог на доходы физических лиц 13%	сумму подсчитать
	Начислен социальный налог 34 % от фонда оплаты труда (ФОТ)	сумму подсчитать
	Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4 % (в фонд соц. страхования) от ФОТ	сумму подсчитать
	28.01 Открыт аккредитив на сумму	9000
	Оприходована на склад готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости	сумму подсчитать
	Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестоимость)	сумму подсчитать
	а)Предъявлен счет покупателям б)Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС	680000 680000
	Отражен НДС в реализованной продукции	сумму подсчитать
	Осуществлены вложения в долгосрочные ценные бумаги с расчетного счета	10000
	Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на основе распоряжения руководителя	3000
	Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения руководителя	7000
	Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода (на основе акта)	сумму подсчитать
	Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы	3500
	Выданы денежные средства подотчетному лицу - завхозу Сидорову И.И. на материалы	3000
	30.01 Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам	2900
	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сидоровым И.И.	100
	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для предоставления займа	4000
	Предоставлен займ мастеру Иванову С.И. на 2 месяца (распоряжение)	4000
	31.01 Списаны прочие доходы и расходы	сумму подсчитать
	Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции	сумму подсчитать
	Списана прибыль от реализации продукции основного производства	сумму подсчитать
	Начислен налог на прибыль 20 %	сумму подсчитать
	Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц)	сумму подсчитать

2.2 Журнал хозяйственных операций

Таблица 3

№ п/п	Краткое описание операции	Документы, оформляемые в подтверждение операции	Сумма операции	Корреспондирующие счета
				дебет	кредит
1 \	5.01 Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости	Договор № 1, акт приема - передачи ОС № 1	600000	01	98
	8.01 Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	Выписка банка за 08.01	140000	51	66
	Получено с расчетного счета на выплату зарплаты	ПКО № 1, выписка банка за 08.01	44000	50	51
	Выдана из кассы зарплата служащим	РКО № 1, платежная ведомость № 1	44000	70	50
	Перечислена задолженность по социальному налогу	Выписка банка за 08.01	2376	69	51
	10.01 Перечислен налог на прибыль	Выписка банка за 10.01	1000	68	51
	12.01 Выдан аванс из кассы на командировочные расходы инженеру Петрову П.В.	Заявление на выдачу аванса, РКО № 2	800	71	50
	14.01 Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы - по оптовым ценам	Накладная № 1	55000	10	60
	- НДС18 %	Счет-фактура № 1	9900	19	60
	20.01 Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)	Авансовый отчет № 1	800	20	71
	Перечислено с расчетного счета поставщикам	Выписка банка за 20.01, платежное поручение № 1	64900	60	51
	Списано со склада топливо на нужды основного производства	Раздаточная ведомость № 1, Акт на списание № 1	4000	20	10
	Поступили на расчетный счет средства от дебиторов	Выписка банка за 20.01	9000	51	76
	21.01 Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность	Выписка банка за 21.01, платежное поручение № 2	2000	76	51
	Списаны на затраты основного производства израсходованные материалы	Раздаточная ведомость № 2, Акт на списание № 2	60000	20	10
	25.01 Начислена амортизация основных средств за месяц	Бухгалтерская справка № 1	80000	20	02
	Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В.	РКО № 3	-	71	50
	Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС	Выписка банка за 25.01, платежное поручение № 3	30000	76	51
	Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства	Акт оказанных услуг № 1	25424	20	76
	Отражен НДС по аренде	Счет-фактура № 2	4576	19	76
	27.01 Начислена зарплата за месяц	Расчетная ведомость № 1	39600	20	70
	Удержан налог на доходы физических лиц 13%	Расчетная ведомость № 1	1144	70	68
	Начислен социальный налог 34 % от фонда оплаты труда (ФОТ)	Расчетная ведомость № 1	13464	20	69
	Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4 % (в фонд соц. страхования) от ФОТ	Расчетная ведомость № 1	1584	20	69
	28.01 Открыт аккредитив на сумму	Выписка банка за 28.01, платежное поручение № 4	9000	55	51
	Оприходована на склад готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости	Накладная № 2	284872	43	20
	Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестоимость)	Накладная № 3	296872	45	43
	а)Предъявлен счет покупателям	Счет № 1	680000	62	90
	б)Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС	Выписка банка за 28.01	680000	51	62
	Отражен НДС в реализованной продукции	Счет-фактура № 3	103728	90	68
	Осуществлены вложения в долгосрочные ценные бумаги с расчетного счета	Выписка банка за 28.01, платежное поручении № 5	10000	58	51
	Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на основе распоряжения руководителя	Бухгалтерская справка № 2	3000	91	59
	Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения руководителя	Бухгалтерская справка № 3	7000	91	63
	Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода (на основе акта)	Бухгалтерская справка № 3	7000	63	91
	Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы	Выписка банка за 28.01, ПКО № 2	3500	50	51
	Выданы денежные средства подотчетному лицу - завхозу Сидорову И.И. на материалы	Заявление на выдачу аванса, РКО № 4	3000	71	50
	30.01 Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам	Авансовый отчет № 2	2900	10	71
	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сидоровым И.И.	ПКО № 3	100	50	71
	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для предоставления займа	Выписка банка за 28.01, ПКО № 4	4000	50	51
	Предоставлен займ мастеру Иванову С.И. на 2 месяца (распоряжение)	РКО № 5	4000	73	50
	31.01 Списаны прочие доходы и расходы	Бухгалтерская справка № 4	3000	99	91
	Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции	Бухгалтерская справка № 5	296872	90	45
	Списана прибыль от реализации продукции основного производства	Бухгалтерская справка № 6	279400	90	99
	Начислен налог на прибыль 20 %	Бухгалтерская справка № 7	55280	99	68
	Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц)	Бухгалтерская справка № 8	221120	99	84

2.3 Расчет на схемах синтетических счетов

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Сн= 620000
1) 600000
Об.Д= 600000	Об.К= 0
Ск= 1220000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
	Сн= 80000
	15) 80000
Об.Д= 0	Об.К= 80000
	Ск= 160000

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Сн= 40000
8) 55000	14) 60000
35) 2900
Об.Д= 57900	Об.К= 60000
Ск= 37900

Счет 10 «Топливо»

Дебет	Кредит
Сн= 10000
	11) 4000
Об.Д= 0	Об.К= 4000
Ск= 6000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Сн= 11000
8) 9900
19) 4576
Об.Д= 14476	Об.К= 0
Ск= 25476

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Сн= 60000
9) 800	25) 284872
11) 4000
14) 60000
15) 80000
18) 25424
20) 39600
22) 13464
23) 1584
Об.Д= 224872	Об.К= 284872
Ск= 0

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Сн= 12000
25) 284872	26) 296872
Об.Д= 284872	Об.К= 296872
Ск= 0

Счет 45 « Товары отгруженные»

Дебет	Кредит
Сн= 0
26) 296872	40) 296872
Об.Д= 296872	Об.К= 296872
Ск= 0

Счет 50 « Касса»

Дебет	Кредит
Сн= 1000
3) 44000	4) 44000
33) 3500	7) 800
36) 100	34) 3000
37) 4000	38) 4000
Об.Д= 51600	Об.К= 51800
Ск= 800

Счет 51 « Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Сн= 120000
2) 140000	3) 44000
12) 9000	5) 2376
27 б) 680000	6) 1000
	10) 64900
	13) 2000
	17) 30000
	24) 10000
	29) 10000
	33) 3500
	37) 4000
Об.Д= 829000	Об.К= 171776
Ск= 777224

Счет 55 «Специальные счета в банках»

Дебет	Кредит
Сн= 0
24) 9000
Об.Д= 9000	Об.К= 0
Ск= 9000

Счет 58 « Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Сн= 0
29) 10000
Об.Д= 10000	Об.К= 0
Ск= 10000

Счет 59 «Резервы под обеспечение финансовых вложений»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
	30) 3000
Об.Д= 0	Об.К= 3000
	Ск= 3000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
	Сн= 16000
10) 64900	8) 64900
Об.Д= 64900	Об.К= 64900
	Ск= 16000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
27 а) 680000	27 б) 680000
Об.Д= 680000	Об.К= 680000
	Ск= 0

Счет 63 « Резервы по сомнительным долгам»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
32) 7000	31) 7000
Об.Д= 7000	Об.К= 7000
	Ск= 0

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
	Сн= 7000
	2) 140000
Об.Д= 0	Об.К= 140000
	Ск= 147000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
	Сн= 1000
6) 1000	21) 1144
	28) 103728
	42) 55280
Об.Д= 1000	Об.К= 160152
	Ск= 160152

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
	Сн= 2376
5) 2376	22) 13464
	23) 1584
Об.Д= 2376	Об.К= 15048
	Ск= 15048

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
	Сн= 44000
4) 44000	20) 39600
21) 1144
Об.Д= 45144	Об.К= 39600
	Ск= 38456

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
7) 800	9) 800
34) 3000	35) 2900
	36) 100
Об.Д= 3800	Об.К= 3800
	Ск= 0

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Сн= 0
38) 4000
Об.Д= 4000	Об.К= 0
Ск= 4000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
Сн= 9000
	12) 9000
Об.Д= 0	Об.К= 9000
Ск= 0

Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет	Кредит
	Сн= 2000
13) 2000	18) 25424
17) 30000	19) 4576
Об.Д= 32000	Об.К= 30000
	Ск= 0

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
	Сн= 730624
Об.Д= 0	Об.К= 0
	Ск= 730624

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
	43) 221120
Об.Д= 0	Об.К= 221120
	Ск= 221120

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
28) 103728	27а) 680000
40) 296872
41) 279400
Об.Д= 680000	Об.К= 680000
	Ск= 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
30) 3000	32) 7000
31) 7000	39) 3000
Об.Д= 10000	Об.К= 10000
	Ск= 0

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
	1) 600000
Об.Д= 0	Об.К= 600000
	Ск= 600000

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
	Сн= 0
39) 3000	41) 279400
42) 55280
43) 221120
Об.Д= 279400	Об.К= 279400
	Ск= 0

Заключение

И так, мы рассмотрели теоретические аспекты информационных процессов и информационных технологий в бухгалтерском учете путем обобщения литературных источников, проработав инструктивные материалы по бухгалтерскому учету, проанализировав фактическое состояние учетной практики, имеем возможность представить конкретные выводы по рассматриваемым вопросам:

Информационный процесс бухгалтерского учета является приложением современных технических средств, способов и методов преобразования информации.

Информационная технология бухгалтерского учета на компьютере - это совокупность четко регламентированных человеко-машинных операций, выполняемых в определенной последовательности от создания первичных документов до формирования управленческих сводок и финансовой отчетности.

Информационный процесс в бухгалтерском учете выделяются четыре основных этапа:

формирование и обработка первичных документов, регистрация хозяйственных операций в базе учетных данных;

обобщение учетных данных;

получение выходной информации - справок, учетных регистров и отчетности;

завершение отчетного периода и переход к новому отчетному периоду.

Автоматизация вышеуказанных процессов бухгалтерского учета на предприятии и подготовка отчетности в условиях растущей экономики России является одной из наиболее важных задач. Все это обуславливает широкое распространение САБУ в современной России. Однако возникает проблематика использования информационных технологий в бухгалтерском учете, которые требуют непрерывной методической и правовой поддержки пользователей систем компьютерного учета, а также своевременного обновления используемых программ, что является довольно затратным и неактуальным для малого бизнеса.

Библиографический список

1. Ильина О.П. «Информационные технологии бухгалтерского учета», СПб.: Питер, 2001.

2. «Инфо-Бухгалтер» Руководство пользователя, ООО Инфо-1. М., 2009.

3. «1С: Бухгалтерия» - Настольная книга пользователя, М., 2009.

4. Брага В.В. «Компьютеризация бухгалтерского учета», М., - 2010.

5. Харитонов В.И. «Программа 1С Проф. Версии 8.2», Фирма «1С». М., 2012.

6. Чистов Д.В. «Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 8.1», Фирма «1С». М., 2012.

7. Журнал «Бухгалтер и компьютер» № 1 - 3, 2013.

Размещено на Allbest.ru