Бухгалтерский учет кассовых операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

Работа состоит из 36 страниц и включает в себя: введение, две главы, заключение, список литературы.

Во введении отмечается актуальность изучаемой темы, формируются цели и задачи предстоящей работы.

Первая глава работы описывает учет операций по кассе и расчетному счету в бухгалтерском учете

Во второй главе подробно описан учет операций по кассе и расчетному счету в программе 1С «Предприятие»

В заключении подведены итоги работы.



Введение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.

-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.

-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации.

-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.

Цель работы - рассмотреть учет операций по кассе и расчетному счету в бухгалтерии и программе 1С.

Задачи - описать заполнение приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги.

бухгалтерский учет кассовый ордер



1. Учет операций по кассе и расчетному счету в программе 1С

1.1 Учет кассовых операций

В программе для формирования кассовых операций используют:

Справочники

Объекты типа «Справочник» служат для работы с некоторым множеством значений. Обычно справочниками являются списки материалов, товаров, организаций, сотрудников и др. Название и структура конкретного справочника определяется при его создании в конфигураторе. Справочники могут быть иерархическими, подчиненными. При настройке может определяться состав реквизитов, табличных частей и ряд других настроек.

1. Запустим информационную базу в режиме “конфигуратор”.

2. Откроем конфигурацию (Пункт меню “Конфигурация” -> открыть конфигурацию, либо выбрав одноименную кнопку на панели инструментов)

Рис. 1 Пункт меню “Конфигурация”

3. В дереве конфигурации выберем соответствующую ветку “Справочники”.

4. Создадим справочник для этого воспользуемся пунктом “Действия - Добавить”, также можно воспользоватся контекстным меню, нажав по соответствующей группе.

Рис. 2 “Действия - Добавить”

5. В результате откроется окно редактирования

Рис. 3 Окно редактирования

В поле Имя вводим имя справочника, если имя будет содержать несколько слов, то пишите их слитно и все с заглавной буквы. Пример «Отделы продаж», лучше записать как ОтделыПродаж, но можно и Отделы_продаж.

А в поле синоним вводим имя которое будет видеть пользователь, его можно изменять постоянно, в отличии от имени. Имя для программы (использования в коде), а синоним для пользователя (визуальный). При изменении имени придется менять только код программы, т.к. ссылки на справочник в данных изменяется автоматически. Также можно указать синонимы для каждого вида окна.

Рис. 4 Справочник «Основные»

На закладке подсистемы указываете наиболее подходящую для него подсистему или несколько.

Рис. 5 Справочник «Подсистемы»

Самое главное это создание реквизитов. Я увеличил длину наименования, т.к. будет содержать ФИО сотрудника.

Рис. 6 Справочник «Данные»

Т.к. я указал стандартный реквизит Наименование как ФИО, то пользователю будет не понятно что в него вводить. Так же я думаю пользователь не поймет что такое. Для этого можно указать синоним, нажимаем кнопку «Стандартные реквизиты» и указываем синоним.

Рис. 7 Окно «Стандартные реквизиты»

Результат, форма нового элемента. Заметьте Табельный номер это Код, и его изменять нельзя.

Рис. 8 Форма нового элемента

Т.к. Код не должен заполнятся автоматически, убираем галку Автонумерация на закладке Нумерация.

Рис. 9 Справочник «Нумерация»

Результат. Отдел это Владелец, а Подразделение -- родитель.

Рис. 10 Результат заполнения

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.

Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.

«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

«Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника (например, 25.05.2013).

Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования.

В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица.

В графе "Основание" - показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж. По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются. По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)".В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.[13]

В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу. Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.

Рис. 11 Получение наличных в банке от 05.02.2013

Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) используется для выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях обычных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Расходный кассовый ордер оформляется с учетом требований пунктов 14 - 16, абзаца 4 пункта 17, пункта 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).

Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.[14]

"Номер документа" присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

Дата документа - дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3).

В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

"Кредит" - это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

"Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии.

По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции.

По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

В "Приложении" - указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

Рис. 12 Оплата поставщику от 14.02.2013

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Регистрация в журнале Формы №КО-3 приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных или расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и иное) производится бухгалтерией до передачи их в кассу.

Рис. 4 Обложка журнала регистрации кассовых документов

Рис. 13 Журнал регистрации кассовых документов

Кассовая книга

Кассовая книга №КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе и выглядит следующим образом.

Рис. 14 Кассовая книга за период с 27.08.14 по 27.08.14

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Организация, которую я рассматривал не имеет данной формы, т.к данная организация имеет одного кассира, который является так же раздатчиком.

1.2 Учет операций по расчетному счету

Платежное поручение

Платежное поручение - поручение организации банку о перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ «Платежное поручение». Для ввода нового документа необходимо выбрать из меню «Документы» главного меню программы - пункт «Платежное поручение».

Форму документа необходимо заполнять в следующем порядке:

1. Выбрать расчетный счет, с которого будут перечисляться денежные средства и название организации. 2. Указать номер платежного поручения.

3. Выбрать с помощью календаря дату платежного поручения.

4. Заполнить выбором из справочника «Контрагенты» реквизит «Получатель». 5. Далее выбираем расчетный счет покупателя.6. Заполнить выбором из справочника «Договоры», на каком основании производиться перечисление. 7. Указать сумму к перечислению (реквизит «Сумма»).[10]

8. Если производиться оплата за товарно-материальные ценности, работы и услуги, которые подлежат обложению НДС, то необходимо указать либо ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести сумму налога (реквизит «НДС»). Для платежа без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т.д.) эти реквизиты должны равняться нулю.

9. Указать назначение платежа (реквизит «Назначение платежа»).

10. Выбрать вид платежа: почтовый, телеграфом, электронной почтой.

11. Выбрать вариант подстановки в назначении платежа суммы платежа и НДС.12. После заполнения формы ввода нужно сформировать и распечатать платежное поручение (кнопка «Печать»), а документ сохранить.

Рис. 15 Платежное поручение от 29.11.2014

Банковские выписки

Списание с нашего счета мы рассмотрели в пункте «платежное поручение», теперь рассмотрим обратную ситуацию, когда какая- то организации я перечисляет средства на наш расчетный счет.

1. Выбираем раздел «Банки» и нажимаем кнопку « Банковские выписки», чтобы нам были перечислены денежные средства, а не на оборот, выбираем раздел «Поступление» и нажимаем «Добавить». 2. Открывается окно «Поступление на расчетный счёт» в котором мы указываем дату, 3. Вид операции, в данном случае выбрано «Оплата от покупателя», 4. Далее указываем название нашей организации, наш расчетный счет и организацию покупателей и расчетный счет, 5. Указываем сумму платежа, 6. Договор в данном примере это «Договор купли продажи №225», 7. Сумму НДС и происходит автоматический подсчет списания НДС с указанной нами суммы. 8. Указываем «назначение платежа».9. Выбираем ответственное лицо и нажимаем кнопку «Провести», формируется номер, «МГ00-000023».[1]

Рис. 16 Поступление на расчетный счет от 3.11.2014

Выписка по расчетному счету

Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в «1С:Бухгалтерии» используются балансовые счета:

51 «Расчетные счета»;

52 «Валютные счета»;

55 «Специальные счета в банках».

И заполняется следующим образом: 1. Выбираем вид операции и дату, 2. Название организации и расчетный счет, с которого будет происходить списание денежных средств, 3. Так же выбираем название организации, которой будет перечислены денежные средства и ее расчетный счет, 4. Следует выбрать статьи движения денежных средств и виды платежей в бюджет, 5. Далее вписываем назначение платежа и ответственное лицо. 6. Нажимаем «Провести», данной форме присваивается номер, в данном заполнении «МГ00-00025».[20]

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца, банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.



Заключение

Таким образом, в данной работе был рассмотрен порядок учета денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту -- суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.

Счет 50 «Касса» имеет следующие субсчета: 1 «Касса организации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы», 4 «Касса в иностранной валюте».

В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.

Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, банковские выписки.

Для учета денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации.



Список используемой литературы

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. 6-е изд., перераб. и доп. Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2011. 958 с.

2. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. Ростов на/Д: Феникс, 2013. 336 с.

3. Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. Спб.: Питер, 2007. 864 с.

4. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М.: Рид Групп, 2011. 608 с.

5. Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. М.: Академия, 2011. 432 с.

6. Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета / В.Н. Жуков. СПб.: Питер, 2012. 336 с.

7. Касьянова Г.Ю. Главная книга бухгалтера. М.: АБАК, 2013. 864 с.

8. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие. М.: Проспект, 2010. 592 с.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2012. 656 с.

10. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. М.: Проспект, 2013. 280 с.

11. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. М.: Академия, 2012. 304 с.

12. Липатова В.А. Учет заработной платы, не выданной в срок // Бухгалтерский учет. 2010. № 7. С. 15 - 22.

13. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Банком России от 3 марта 2003 г. N 1256-У).

14. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. М.: Проспект, 2010. 560 с.

15. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // «Экономика и жизнь». № 46. 2000.

16. Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/ А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова. М.: КНОРУС, 2012. 496 с.

17. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях / И.Н. Томшинская. СПб.: Питер, 2013. 336 с.

18. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст. 7344.

19. Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет. М.: Кнорус, 2011. 520 c.

20. 1С: Бухгалтерия 8. Учебная версия.- 7-е изд. М.: ООО «1С-Паблишинг», 2013. 470 с.: ил. +1 CD.

Размещено на Allbest.ru