бухгалтерский учет
Группировка объектов бухгалтерского учета по составу, размещению. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям. Карточки счетов бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 07.11.2014 |
Размер файла | 61,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Задание 5
Задание 1. На основе приведенных в таблице 2 данных об активах, обязательствах, источниках формирования имущества провести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и источникам их образования. Основные средства и нематериальные активы приведены в таблице 2 по остаточной стоимости. Имущество по составу и размещению отразить в таблице 3, источники образования имущества - в таблице 4.
Таблица 2 - Активы, источники и обязательства общества на 1 декабря, руб.
Активы, источники и обязательства |
Сумма, руб |
|
1. Производственное здание |
1 553 010 |
|
2. Автомобиль КАМАЗ |
1 138 610 |
|
3. Складское помещение |
662 150 |
|
4. Офисное помещение |
1 587 630 |
|
5. Запатентованное исключительное право на опытный образец |
312 380 |
|
6. Затраты на строительство нового производственного помещения |
896 530 |
|
7. Сырье |
1 224 480 |
|
8. Топливо |
95 620 |
|
9. Строительные материалы |
245 870 |
|
10. Спецодежда на складе |
88 250 |
|
11. Запасные части |
114 710 |
|
12. Затраты незавершенного производства |
112 560 |
|
13. Произведенная продукция на складе |
896 970 |
|
14. Наличные деньги |
16 720 |
|
15. Безналичные деньги на расчетном счете |
512 250 |
|
16. Задолженность поставщикам |
3 956 720 |
|
17. Задолженность за оказанные услуги |
611 390 |
|
18. Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию |
1 146 230 |
|
19. Задолженность по краткосрочным полученным займам |
458 600 |
|
20. Задолженность по долгосрочным кредитам |
712 100 |
|
21. Задолженность бюджету по НДФЛ |
158 420 |
|
22. Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре |
171 330 |
|
23. Задолженность по начисленной заработной плате |
567 250 |
|
24. Авансы у подотчетных лиц |
5 600 |
|
25. Задолженность работника по причиненному материальному ущербу |
7 800 |
|
26. Задолженность страховой компании по страховому возмещению |
56 430 |
|
27. Задолженность по перечислению алиментов |
24 710 |
|
28. Уставный капитал |
2 200 000 |
|
29. Нераспределенная прибыль |
795 070 |
|
30. Прибыль текущего года |
1 018 210 |
Таблица 3 - Группировка активов общества по их составу и размещению
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 2 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
|
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе |
|||
- |
1 |
Производственное здание |
1 553 010 |
||
- |
- |
2 |
Автомобиль КАМАЗ |
1 138 610 |
|
- |
- |
3 |
Складское помещение |
662 150 |
|
- |
- |
4 |
Офисное помещение 1 587 630 |
1 587 630 |
|
- |
- |
- |
Нематериальные активы |
- |
|
- |
- |
5 |
Запатентованное исключительное право на опытный образец 312 380 |
312 380 |
|
- |
- |
- |
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
- |
|
- |
- |
6 |
Затраты на строительство нового производственного помещения |
896 530 |
|
- |
- |
- |
Итого по группе 1 |
6150310 |
|
2 |
Оборотные активы |
- |
Запасы в том числе |
- |
|
- |
- |
7 |
Сырье |
1 224 480 |
|
- |
- |
8 |
Топливо |
95 620 |
|
- |
- |
9 |
Строительные материалы |
245 870 |
|
- |
- |
10 |
Спецодежда на складе |
88 250 |
|
- |
- |
11 |
Запасные части |
114 710 |
|
- |
- |
12 |
Затраты незавершенного производства |
112 560 |
|
- |
- |
13 |
Произведенная продукция на складе |
896 970 |
|
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность в том числе |
- |
|
- |
- |
18 |
Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию |
1 146 230 |
|
- |
- |
24 |
Авансы у подотчетных лиц |
5 600 |
|
- |
- |
25 |
Задолженность работника по причиненному материальному ущербу |
7 800 |
|
- |
- |
26 |
Задолженность страховой компании по страховому возмещению |
56 430 |
|
- |
- |
- |
Денежные средства в том числе |
- |
|
- |
- |
14 |
Наличные деньги |
16 720 |
|
- |
- |
15 |
Безналичные деньги на расчетном счете |
512 250 |
|
- |
- |
- |
Итого по группе 2 |
4523490 |
|
- |
- |
- |
Всего |
10673800 |
Таблица 4 - Группировка имущества общества по источникам образования
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл. 2 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма, руб. |
|
1 |
Собственные |
- |
Капитал и резервы в том числе |
- |
|
- |
- |
28 |
Уставный капитал |
2 200 000 |
|
- |
- |
29 |
Нераспределенная прибыль |
795 070 |
|
- |
- |
30 |
Прибыль текущего года |
1 018 210 |
|
- |
Заемные |
- |
Долгосрочные обязательства в том числе |
- |
|
- |
- |
20 |
Задолженность по долгосрочным кредитам |
712 100 |
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Краткосрочные обязательства в том числе |
- |
|
- |
- |
16 |
Задолженность поставщикам |
3 956 720 |
|
- |
- |
17 |
Задолженность за оказанные услуги |
611 390 |
|
- |
- |
19 |
Задолженность по краткосрочным полученным займам |
458 600 |
|
- |
- |
21 |
Задолженность бюджету по НДФЛ |
158 420 |
|
- |
- |
22 |
Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре |
171 330 |
|
- |
- |
23 |
Задолженность по начисленной заработной плате |
567 250 |
|
- |
- |
27 |
Задолженность по перечислению алиментов |
24 710 |
Размещено на Allbest.ru
Задание 2. Составить бухгалтерские записи (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 6. По ходу выполнения данного задания необходимо рассчитать и внести в таблицу пропущенные цифровые значения согласно выполняемому варианту.
Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ операции |
Дата операции |
Содержание операции |
Вариант |
Корреспонденция счетов |
||||
1 |
2 |
3 |
Дебет |
Кредит |
||||
Сумм, руб. |
Сумм, руб. |
Сумм, руб. |
||||||
1 |
02.12 |
Оприходованы от поставщиков поступившие на склады материалы: а) фактическая себестоимость приобретенных материалов б) принят к учету налог на добавленную стоимость (НДС) |
300000 54 000 |
- |
10 19 |
60 60 |
||
2 |
02.12 |
Подписаны акты выполненных работ по строительству производственного цеха: а) стоимость работ без НДС б) принят к учету НДС |
220000 39 600 |
- |
08 19 |
60 60 |
||
3 |
03.12 |
Приобретен автомобиль ГАЗ 3115 а) покупная стоимость объекта без НДС б) учтен НДС по приобретенному автомобилю |
440000 79 200 |
- |
08 19 |
60 60 |
||
4 |
04.12 |
Приняты объекты основных средств в эксплуатацию по акту приема-передачи (сумму определить): а) здание производственного цеха б) автомобиль ГАЗ 3115 |
220000 440000 |
01 01 |
08 08 |
|||
5 |
04.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции (прямые материальные затраты) б) на ремонт автомобиля КАМАЗ, используемого в производственных целях в) на ремонт офисного помещения |
123560 28 550 96 760 |
- |
20 25 26 |
10 10 10 |
||
6 |
05.12 |
Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных сторонними организациями: а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные производственным цехом б) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения в) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до покупателей г) налог на добавленную стоимость по потребленным услугам |
96 680 43 560 18 730 25 240 |
- |
25 26 44 19 |
60 60 60 60 |
||
7 |
09.12 |
Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства |
1 220 |
- |
10 |
20 |
||
8 |
10.12 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
1000000 52 300 |
- |
51 51 |
62 76 |
||
9 |
13.12 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные материалы, основные средства, оказанные работы и услуги и пр. б) основной долг и проценты за пользование краткосрочным кредитом банка в) основной долг и проценты за пользование долгосрочным кредитом банка г) комиссия банка д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь месяц ж) алименты, удержанные по исполнительным листам |
369 500 42 000 19 000 60 158 420 171 330 18 530 |
- |
60 66 67 91 68 69 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
||
10 |
14.12 |
Получены с расчетного счета по денежному чеку наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, хозяйственные нужды |
628 000 |
- |
50 |
51 |
||
11 |
15.12 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь месяц б) выданы наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды |
560 000 25 200 |
- |
70 71 |
50 50 |
||
12 |
15.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
7 250 |
- |
70 |
76 |
||
13 |
15.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита остатка кассы |
35 720 |
- |
51 |
50 |
||
14 |
17.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации материально-производственных запасов: а) излишки готовой продукции на складе (по рыночной стоимости) б) недостача материалов на складе в) недостача материалов отнесена на виновное лицо |
1 180 3 660 3 660 |
- |
43 91 73 |
91 10 94 |
||
15 |
18.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды |
16 790 2 620 |
- |
26 26 |
71 71 |
||
16 |
18.12 |
Остаток неиспользованных на хозяйственные нужды подотчетных сумм внесен в кассу (сумму определить) |
5790 |
- |
50 |
71 |
||
17 |
20.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг приобретены облигации ОАО «БМК», расчетные документы по которым не оплачены |
40 000 |
58 |
76 |
|||
18 |
21.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «БМК» за облигации |
40 000 |
- |
76 |
51 |
||
19 |
31.12 |
Начислена заработная плата, премии, отпускные и другие выплаты сотрудникам организации за декабрь: а) рабочим основного производственного цеха б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции |
128 700 96 450 211 670 53 220 |
- |
20 25 26 44 |
70 70 70 70 |
||
20 |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) алиментов по исполнительным листам в) суммы недостачи виновного лица (сумму определить) |
62 850 16 470 |
- |
70 70 |
68 76 |
||
21 |
31.12 |
Начислены за декабрь месяц страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства б) цехового персонала в) административно-управленческого персонала г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции |
38610 28935 63501 15966 |
- |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
||
22 |
31.12 |
Начислен за декабрь месяц взнос на обязательное соци- альное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства б) цехового персонала в) административно-управленческого персонала г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции |
386 289 635 160 |
- |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
||
23 |
31.12 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
10 720 |
91 |
66 |
|||
24 |
31.12 |
Сумма НДС по приобретенным МПЗ, принятым работам и услугам, предъявленная поставщиками и подрядчиками, принята к вычету (сумму определить |
198040 |
- |
68 |
19 |
||
25 |
31.12 |
Начислена ежемесячная амортизация по объектам основных средств: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения |
114 630 390 500 |
- |
25 26 |
02 02 |
||
26 |
31.12 |
Начислена ежемесячная амортизация по объектам нематериальных активов |
52 110 |
- |
20 |
05 |
||
27 |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
365534 |
- |
20 |
25 |
||
28 |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, учитывая, что остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 13 690 руб.) |
1520026 |
- |
43 |
20 |
||
29 |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расхо- дов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
826036 |
- |
20 |
26 |
||
30 |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции (сумму определить, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец месяца составляет 313 420 руб.) |
4 658 720 1206606 |
- |
62 90 |
90 43 |
||
31 |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
838570 |
- |
90 |
68 |
||
32 |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
88076 |
- |
90 |
44 |
||
33 |
31.12 |
Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) |
2525468 |
- |
90 |
99 |
||
34 |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
13260 |
- |
99 |
91 |
||
35 |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах; ставка налога 20 %; Приложение 4) |
502442 |
99 |
68 |
|||
36 |
31.12 |
Списана прибыль отчетного года (произведена реформация баланса) (сумму определить) |
2009766 |
99 |
84 |
Задание 3. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1).
При заполнении карточек счетов в первую очередь необходимо внести начальные остатки, которые представлены в таблице 5. Остатки одинаковы для всех вариантов. Затем переходят к разноске сумм (по соответствующим вариантам) представленных в таблице 6. Каждую сумму отражают в двух карточках: по дебету одного счета и кредиту другого счета. При заполнении карточек счетов необходимо внимательно разносить данные по дебету или кредиту тех или иных счетов, не пропуская отдельные хозяйственные операции или суммы.
Таблица 5 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
№ счёта |
Наименование счёта |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
13 267 000 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
8 325 600 |
|
04 |
Нематериальные активы |
418 000 |
- |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
105 620 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
896 530 |
- |
|
10 |
Материалы |
1 768 930 |
- |
|
20 |
Основное производство |
112 560 |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
896 970 |
- |
|
50 |
Касса |
16 720 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
512 250 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
4 568 110 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 146 230 |
- |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
458 600 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
- |
712 100 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
158 420 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
171 330 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
567 250 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5600 |
- |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
7 800 |
- |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
56 430 |
24 710 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
2 200 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
795 070 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
1 018 210 |
|
ИТОГО |
19 105 020 |
19 105 020 |
Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета
СЧЕТ 01 «Основные средства »
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
13267000 |
- |
- |
|
- |
220000 |
- |
- |
|
- |
440000 |
- |
- |
|
Оборот |
660000 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
13927000 |
- |
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
8325600 |
|
- |
- |
- |
114630 |
|
- |
- |
- |
390500 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
505130 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
8830730 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
418000 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
418000 |
- |
- |
СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
105620 |
|
- |
- |
- |
52110 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
52110 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
157730 |
СЧЕТ 08«Вложения во внеоборотные активы »
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
896530 |
- |
220000 |
|
- |
220000 |
- |
440000 |
|
- |
440000 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
660000 |
Оборот |
660000 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
896530 |
- |
- |
СЧЕТ 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1768930 |
- |
- |
|
- |
300000 |
- |
123560 |
|
- |
1220 |
- |
28550 |
|
- |
- |
- |
96760 |
|
- |
- |
- |
3660 |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
301220 |
Оборот |
252530 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1817620 |
- |
- |
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
||
- |
54000 |
- |
198040 |
|
- |
39600 |
- |
- |
|
- |
79200 |
- |
- |
|
- |
25240 |
- |
- |
|
Оборот |
198040 |
Оборот |
198040 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
- |
СЧЕТ 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
112560 |
- |
- |
|
- |
123560 |
- |
1220 |
|
- |
128700 |
- |
1520026 |
|
- |
38610 |
- |
- |
|
- |
386 |
- |
- |
|
- |
52110 |
- |
- |
|
- |
365534 |
- |
- |
|
- |
826036 |
- |
||
Оборот |
1534936 |
Оборот |
1521246 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
126250 |
- |
- |
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
28550 |
- |
365534 |
|
- |
96680 |
- |
- |
|
- |
96450 |
- |
- |
|
- |
28935 |
- |
- |
|
- |
289 |
- |
- |
|
- |
114630 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
||
Оборот |
365534 |
Оборот |
365534 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
- |
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
96760 |
- |
826036 |
|
- |
43560 |
- |
- |
|
- |
16790 |
- |
- |
|
- |
2620 |
- |
- |
|
- |
211670 |
- |
- |
|
- |
63501 |
- |
- |
|
- |
635 |
- |
- |
|
- |
390500 |
- |
- |
|
Оборот |
826036 |
Оборот |
826036 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
- |
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
896970 |
- |
- |
|
- |
1180 |
- |
1206606 |
|
- |
1520026 |
- |
- |
|
Оборот |
1521206 |
Оборот |
1206606 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1211570 |
- |
- |
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
18730 |
- |
88076 |
|
- |
53220 |
- |
- |
|
- |
15966 |
- |
||
- |
160 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
88076 |
Оборот |
88076 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
- |
СЧЕТ 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
16720 |
- |
- |
|
- |
628000 |
- |
560000 |
|
- |
5790 |
- |
25200 |
|
- |
- |
- |
35720 |
|
Оборот |
633790 |
Оборот |
620920 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
29590 |
- |
- |
СЧЕТ 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
512250 |
- |
- |
|
- |
1000000 |
- |
369500 |
|
- |
52300 |
- |
42000 |
|
- |
35720 |
- |
19000 |
|
- |
- |
- |
60 |
|
- |
- |
- |
158420 |
|
- |
- |
- |
171330 |
|
- |
- |
- |
18530 |
|
- |
- |
- |
628000 |
|
- |
- |
- |
40000 |
|
Оборот |
1088020 |
Оборот |
1446840 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
153430 |
- |
- |
СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
40000 |
- |
- |
||
Оборот |
40000 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
40000 |
- |
- |
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
4568110 |
|
- |
369500 |
- |
39600 |
|
- |
- |
- |
220000 |
|
- |
- |
- |
54000 |
|
- |
- |
- |
300000 |
|
- |
- |
- |
440000 |
|
- |
- |
- |
79200 |
|
- |
- |
- |
96680 |
|
- |
- |
- |
43560 |
|
- |
- |
- |
18730 |
|
- |
- |
- |
25240 |
|
Оборот |
369500 |
Оборот |
1317010 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
5515620 |
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1146230 |
- |
- |
|
4658720 |
- |
1000000 |
||
Оборот |
4658720 |
Оборот |
1000000 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
4804950 |
- |
СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
458600 |
|
- |
42000 |
- |
10720 |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
42000 |
Оборот |
10720 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
427320 |
СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
712100 |
|
- |
19000 |
- |
- |
|
Оборот |
19000 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
693100 |
СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
158420 |
|
- |
158420 |
- |
62850 |
|
- |
198040 |
- |
838570 |
|
- |
- |
- |
502442 |
|
Оборот |
356460 |
Оборот |
1403862 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
1205822 |
СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
171330 |
|
- |
171330 |
- |
38610 |
|
- |
- |
- |
28935 |
|
- |
- |
- |
63501 |
|
- |
- |
- |
15966 |
|
- |
- |
- |
386 |
|
- |
- |
- |
289 |
|
- |
- |
- |
635 |
|
- |
- |
- |
160 |
|
Оборот |
171330 |
Оборот |
148484 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
148482 |
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
567250 |
|
- |
560000 |
- |
128700 |
|
- |
7250 |
- |
96450 |
|
- |
62850 |
- |
211670 |
|
- |
16470 |
- |
53220 |
|
Оборот |
646570 |
Оборот |
490040 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
410720 |
СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
5600 |
- |
- |
|
- |
25200 |
- |
16790 |
|
- |
- |
- |
2620 |
|
- |
- |
- |
5790 |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
25200 |
Оборот |
25200 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
5600 |
- |
- |
СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
7800 |
- |
- |
|
- |
3660 |
- |
- |
|
Оборот |
3660 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
11460 |
- |
- |
СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
56430 |
- |
24710 |
|
- |
18530 |
- |
52300 |
|
- |
40000 |
- |
7250 |
|
- |
- |
- |
40000 |
|
- |
- |
- |
16470 |
|
Оборот |
58530 |
Оборот |
116020 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
114960 |
- |
25770 |
СЧЕТ 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
2200000 |
|
- |
- |
- |
- |
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
2200000 |
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
795070 |
|
- |
- |
- |
2009766 |
|
- |
- |
- |
1018210 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
3027976 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
3823046 |
СЧЕТ 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
1206606 |
- |
4658720 |
|
- |
838570 |
- |
- |
|
- |
88076 |
- |
- |
|
- |
2525468 |
- |
- |
|
Оборот |
4658720 |
Оборот |
4658720 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
- |
0 |
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
60 |
- |
1180 |
|
- |
3660 |
- |
13260 |
|
- |
10720 |
- |
- |
|
Оборот |
14440 |
Оборот |
14440 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
СЧЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
3660 |
|
- |
- |
- |
||
Оборот |
- |
Оборот |
3660 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
3660 |
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
- |
- |
1018210 |
|
- |
502442 |
- |
2525468 |
|
- |
2009766 |
- |
- |
|
- |
13260 |
- |
- |
|
- |
1018210 |
- |
- |
|
Оборот |
3543678 |
Оборот |
2525468 |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
- |
- |
0 |
Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы общества в декабре и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 35 в табл. 6) следует заполнить отчет о финансовых результатах (Приложение 3). В контрольной работе использована упрощенная форма отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в отчете формируются нарастающим итогом.
При расчете величины показателей отчета о финансовых результатах общества за год графа «За отчетный период» должна включать показатели как за декабрь отчетного года, так и суммы за январь-ноябрь, которые отражены в графе «Справочно». Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
за |
20 |
г. |
Коды |
|||
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||
Организация |
по ОКПО |
|||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид экономической |
по |
|||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Код |
За отчетный период |
Справочно (за январь-ноябрь) руб. |
||||||
Наименование показателя |
||||||||
Выручка |
2110 |
48388250 |
44 568 100 |
|||||
Себестоимость продаж |
2120 |
( |
33925106 |
) |
( |
32 718 500 |
) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
14463144 |
11 849 600 |
|||||
Коммерческие расходы |
2210 |
( |
3247476 |
) |
( |
3 159 400 |
) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
( |
4772337 |
) |
( |
4 772 337 |
) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
6443331 |
3 917 863 |
|||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|||||||
Проценты к получению |
2320 |
|||||||
Проценты к уплате |
2330 |
( |
1328620 |
) |
( |
1 317 900 |
) |
|
Прочие доходы |
2340 |
430180 |
429 000 |
|||||
Прочие расходы |
2350 |
( |
1759920 |
) |
( |
1 756 200 |
) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
3784971 |
1 272 763 |
|||||
Текущий налог на прибыль |
2410 |
( |
756995 |
) |
( |
254 553 |
) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
|||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|||||||
Прочее |
2460 |
|||||||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
3027976 |
1 018 210 |
Задание 5. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь
№ счета |
Остаток на 01 декабря |
Оборот |
Остаток на 31 декабря |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
13267000 |
660000 |
13927000 |
||||
02 |
8325600 |
505130 |
8830730 |
||||
04 |
418000 |
418000 |
|||||
05 |
105620 |
52110 |
157730 |
||||
08 |
896530 |
660000 |
660000 |
896530 |
|||
10 |
1768930 |
301220 |
252530 |
1817620 |
|||
19 |
198040 |
198040 |
|||||
20 |
112560 |
1534936 |
1521246 |
126250 |
|||
25 |
365534 |
365534 |
|||||
26 |
826036 |
826036 |
|||||
43 |
896970 |
1521206 |
1206606 |
1211570 |
|||
44 |
88076 |
88076 |
|||||
50 |
16720 |
633790 |
620920 |
29590 |
|||
51 |
512250 |
1088020 |
1446840 |
153430 |
|||
58 |
40000 |
40000 |
|||||
60 |
4568110 |
369500 |
1317010 |
5515620 |
|||
62 |
1146230 |
4658720 |
1000000 |
4804950 |
|||
66 |
458600 |
42000 |
10720 |
427320 |
|||
67 |
712100 |
19000 |
693100 |
||||
68 |
158420 |
356460 |
1403862 |
1205822 |
|||
69 |
171330 |
171330 |
148482 |
148482 |
|||
70 |
567250 |
646570 |
490040 |
410720 |
|||
71 |
5600 |
25200 |
25200 |
5600 |
|||
73 |
7800 |
3660 |
11460 |
||||
76 |
56430 |
24710 |
58530 |
116020 |
25770 |
||
80 |
2200000 |
2200000 |
|||||
84 |
795070 |
3027976 |
3823046 |
||||
90 |
4658720 |
4658720 |
0 |
||||
91 |
14440 |
14440 |
|||||
94 |
3660 |
3660 |
|||||
99 |
1018210 |
3543678 |
2525468 |
0 |
|||
Итого |
19105020 |
19105020 |
22484666 |
22484666 |
23442000 |
23442000 |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на |
20 |
г. |
Коды |
|||
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||
Организация |
по ОКПО |
|||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид экономической |
по |
|||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
На 31 декабря |
|||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя |
Код |
20 |
г. |
|||
АКТИВ |
|||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Нематериальные активы |
1110 |
260270 |
|||||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
896530 |
|||||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
5096270 |
|||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||||
Основные средства |
1150 |
||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||||
Финансовые вложения |
1170 |
||||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||||||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||||||
Итого по разделу I |
1100 |
6253070 |
|||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Запасы |
1210 |
3155440 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
4818350 |
|||||
Дебиторская задолженность |
1230 |
||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
40000 |
|||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
183020 |
|||||
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||||
Итого по разделу II |
1200 |
8196810 |
|||||
БАЛАНС |
1600 |
14449880 |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя |
Код |
20 |
г. |
||
ПАССИВ |
||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2200000 |
||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( |
) |
|||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||||
Резервный капитал |
1360 |
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3823046 |
||||
Итого по разделу III |
1300 |
6023046 |
||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
1410 |
693100 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||||
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||
Прочие обязательства |
1450 |
|||||
Итого по разделу IV |
1400 |
693100 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
1510 |
427320 |
||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
7306414 |
||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||
Оценочные обязательства |
1540 |
|||||
Прочие обязательства |
1550 |
|||||
Итого по разделу V |
1500 |
7733734 |
||||
БАЛАНС |
1700 |
14449880 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Бухгалтерские проводки по операциям. Главная книга счетов. Счета аналитического учета к синтетическому счету. Отчет о прибылях и убытках.
контрольная работа [46,7 K], добавлен 14.05.2007Группировка объектов бухгалтерского учета организации по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Бухгалтерские проводки по операциям. Заполнение карточек счетов. Величина налога на прибыль. Отчет о прибылях и убытках.
контрольная работа [231,1 K], добавлен 03.12.2014Определение финансовых результатов деятельности организации ОАО "Меркурий" за отчетный период; бухгалтерский баланс; проводки по хозяйственным операциям предприятия. Пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках; оборотно-сальдовая ведомость.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 16.01.2012Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 20.11.2008Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.
контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.
контрольная работа [51,1 K], добавлен 28.05.2010Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.
контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014