Взаимоувязка форм бухгалтерской отчётности
Состав бухгалтерской (финансовой) отчётности. Журнал хозяйственных операций. Взаимосвязи бухгалтерского баланса с другими формами финансовой отчётности. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Оборотно-сальдовая ведомость.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.10.2014 |
| Размер файла | 50,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
НОУ ВПО «Сибирская академия права, экономики и управления»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»
на тему: «Взаимоувязка форм бухгалтерской отчётности»
Выполнила: студентка заочной формы обучения
Специальности «Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит»
3 курса
Научный руководитель
Канд. физ.-мат. наук, доцент
Чагина О.М.
Иркутск 2012
Введение
Для написания курсовой работы я выбрала тему о взаимоувязках форм бухгалтерской отчётности, т.к. их отсутствие является одной из ошибок при составлении бухгалтерской (финансовой) отчётности. Проверка увязок показателей отчётностей является и одной из задач аудита. Знания и умения проверять увязку между формами бухгалтерской (финансовой) отчётности необходимы как начинающему бухгалтеру, так и опытному (ведь от технических ошибок не застрахован никто), а так же аудитору.
Все формы бухгалтерской (финансовой) отчётности взаимосвязаны между собой. Заполняя баланс, следует проверить показатели в других формах отчётности на соответствие их данным бухгалтерского баланса, так как бухгалтерская отчётность представляет собой комплекс взаимосвязанных показателей финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период.
Показатели отчётности объединяются в соответствующие формы, каждая из которых имеет самостоятельное значение и, в тоже время, связана (или как говорят на бухгалтерском языке - взаимоувязана) с другими формами отчетности.
Проверка взаимоувязки показателей отчётных форм является не просто завершающей техническое составление бухгалтерской отчетности фазой. Она должна быть наглядной для пользователей отчетности, обеспечивать их дополнительной информацией для анализа.
В своей работе я подробно рассматриваю увязку показателей бухгалтерского баланса с другими формами бухгалтерской (финансовой) отчётности, так как именно баланс имеет самую тесную связь с этими формами. Отдельные наиболее важные статьи баланса рассматриваются более детально в сопутствующих формах.
Состав бухгалтерской отчётности
бухгалтерский баланс оборотный сальдовый
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Согласно федеральному закону №129 от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте» все хозяйствующие субъекты, являющиеся юридическими лицами, обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Она представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется на основе регистров бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность включает:
- бухгалтерской баланс (Форма 0710001);
- отчет о прибылях и убытках (Форма 0710002);
- отчет об изменениях капитала (Форма 0710003);
- отчет о движении денежных средств (Форма 0710004);
- пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках (Форма 0710005);
- отчет о целевом использовании полученных средств (Форма 0710006);
- аудиторское заключение или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;
- прочие приложения.
Бухгалтерская отчетность должна представлять объективную и полную картину о финансовом положении предприятия на определенную дату. Достоверной и полной считают отчетность, составленную исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если при разработке бухгалтерской отчетности выявляют недостаточность данных для формирования реального представления о его финансовом положении, то в отчетность включают дополнительные показатели и пояснения.
Общие взаимосвязи форм бухгалтерской отчётности
Для бухгалтерской (финансовой) отчетности характерна логическая и информационная взаимосвязь (рис. 1). Логическая взаимосвязь обусловлена методологически системой учета, системой бухгалтерских записей, основанной на принципе двойственности (принцип двойной записи). Сущность логической связи состоит во взаимном дополнении отчетных форм, их разделов и статей. Отдельные наиболее важные статьи баланса детализируют в сопутствующих формах. Логические связи дополняются информационным данными, представленными контрольными соотношениями между отдельными показателями отчетных форм. Знание этих контрольных значений поможет лучше разобраться в структуре отчетности, проверить правильность ее составления.
Рис. 1. Схема информационных взаимосвязей форм бухгалтерской отчетности
Информационные связи представлены соотношениями между отдельными показателями отчетных форм, их разделов и статей. В бухгалтерском балансе статьи актива и пассива - взаимосвязаны, что обусловлено содержанием баланса; который (как отчетная форма) представляет собой характеристику финансово-хозяйственных средств организации по составу и размещению с одной стороны и по источникам формирования с другой.
Взаимосвязи между отдельными формами отчётности
Рассмотрим некоторые взаимосвязи между отдельными формами.
1. Нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) приводят в бухгалтерском балансе (раздел III), отчете о прибылях и убытках и отчете об изменениях капитала. Кроме того, в форме 0710002 показывают факторы, под влиянием которых сложился данный финансовый результат.
2. Конечное сальдо отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств показывают в бухгалтерском балансе (разделы I и IV) и в отчете о прибылях и убытках.
3. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения общей суммой отражают в бухгалтерском балансе (разделы I и II), а их расшифровку по видам вложений приводят в пояснении к балансу (в разделе «Финансовые вложения»).
4. Дебиторскую задолженность по отдельным видам на начало и конец отчетного периода отражают в бухгалтерском балансе (раздел II), а подробная расшифровка ее статей представлена в пояснениях (в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»).
5. Кредиторскую задолженность по ее отдельным элементам на начало и конец отчетного периода приводят в бухгалтерском балансе (раздел V), а подробная расшифровка ее статей дана в форме 0710005 (в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»).
6. Капитал и резервы по их видам находят отражение в бухгалтерском балансе (раздел III), а их движение за отчетный период -- в отчете об изменениях капитала (раздел I). В данном отчете раскрывают факторы, повышающие и понижающие размер собственного капитала предприятия.
7. Общую сумму резервного капитала на начало и конец отчетного периода приводят в бухгалтерском балансе (раздел III), а подробная расшифровка финансовых резервов по их видам представлена в отчете об изменениях капитала (раздел «Резервы»).
8. Общая сумма доходных вложений в материальные ценности на начало и конец отчетного периода в бухгалтерском балансе (раздел I) аналогична сумме по данной статье, показанной в приложении к балансу по форме 0710005 (раздел «Доходные вложения в материальные ценности»). В приложении к балансу дают расшифровку этой статьи и приводят амортизацию доходных вложений в материальные ценности.
На практике существуют и другие взаимосвязи между показателями форм бухгалтерской отчетности, имеющие более частный характер.
Взаимосвязи бухгалтерского баланса с другими формами отчётности
При рассмотрении взаимосвязей по статьям баланса следует учитывать, что в связи с реформированием бухгалтерской отчетности в сторону приближения ее к МСФО (Международным стандартам финансовой отчетности) состав статей баланса постоянно меняется. Изменения идут, с одной стороны, в связи с агрегированием (объединением) ряда статей, существенным уменьшением количества показателей в балансе, с другой, с введением в баланс новых видов активов и обязательств. Это обусловлено дальнейшим развитием рыночной экономики.
Далее я рассматриваю подробную увязку статей бухгалтерского баланса со статьями других форм отчётности, указывая при необходимости условия при которых соблюдаются необходимые равенства.
|
Строки баланса |
Строки других форм отчётности |
||||||
|
Строка 1110 "Нематериальные активы", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость таблицы 1.1 Пояснений |
- |
Строка 5100 Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" таблицы 1.1 Пояснений |
+ |
Строка 5180 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений |
|
Строка 1110"Нематериальные активы", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 1.1 Пояснений |
- |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" таблицы 1.1 Пояснений |
+ |
Строка 5190 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1110 |
= |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 1.1 Пояснений |
- |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" таблицы 1.1 Пояснений |
+ |
Строка 5180 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1110 |
= |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость"таблицы 1.1 Пояснений |
- |
Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" таблицы 1.1 Пояснений |
+ |
Строка 5190 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1120 "Результаты исследований и разработок", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 1.1 Пояснений |
- |
Строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Часть стоимости, списанной на расходы" таблицы 1.4 Пояснений |
+ |
Строка 5160 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1120 Результаты исследований и разработок", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 1.4 Пояснений |
- |
Строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Часть стоимости,списанной на расходы" таблицы 1.4 Пояснений |
+ |
Строка 5170 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1120 "Результаты исследований и разработок", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 1.4 Пояснений |
- |
Строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Часть стоимости, списанной на расходы" таблицы 1.4 Пояснений |
+ |
Строка 5160 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1120 "Результаты исследований и разработок", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 1.4 Пояснений |
- |
Строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Часть стоимости, списанной на расходы" таблицы 1.4 Пояснений |
+ |
Строка 5170 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений |
|
|
Строка 1150 "Основные средства", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость"таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности |
|||||||
|
Строка 1150 "Основные средства", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5210 "Основные средства (без учета |
+ |
Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности |
|||||||
|
Строка 1150 "Основные средства", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5210 Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности |
|||||||
|
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в ОС |
|||||||
|
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в ОС |
|||||||
|
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На начало года Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в ОС |
|||||||
|
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 2.1 Пояснений |
- |
Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За редыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" таблицы 2.1 Пояснений |
+ |
Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений |
|
|
Равенство выполняется, если отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в ОС |
|||||||
|
Строка 1170 "Финансовые вложения", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
+ |
Строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Строка 1170 "Финансовые вложения", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная |
+ |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Строка 1170 "Финансовые вложения", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5301 Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. |
+ |
Строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Строка 1170 "Финансовые вложения", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" Баланса |
= |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная |
+ |
Строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Строка 1210 "Запасы", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Себестоимость" таблицы 4.1 Пояснений |
- |
Строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Величина резерва под снижение стоимости" таблицы 4.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1210 "Запасы", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Себестоимость" таблицы 4.1 Пояснений |
- |
Строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий |
|||
|
Строка 1210 "Запасы", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Себестоимость" таблицы 4.1 Пояснений |
- |
Строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Величина резерва под снижение стоимости" таблицы 4.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1210 "Запасы", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Себестоимость" таблицы 4.1 Пояснений |
- |
Строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Величина резерва под снижение стоимости" таблицы 4.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1230 "Дебиторская задолженность", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На конец периода. Учтенная по условиям договора" таблицы 5.1 Пояснений |
- |
Строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На конец периода. Величина резерва по сомнительным долгам" таблицы 5.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1230 "Дебиторская задолженность", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На конец периода. Учтенная по условиям договора" таблицы 5.1 Пояснений |
- |
Строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На конец периода. Величина резерва по сомнительным долгам" таблицы 5.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1230 "Дебиторская задолженность", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На начало года. Учтенная по условиям договора" таблицы 5.1 Пояснений |
- |
Строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На начало года. Величина |
|||
|
Строка 1230 "Дебиторская задолженность", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На начало года. Учтенная по условиям договора" таблицы 5.1 Пояснений |
- |
Строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На начало года. Величина резерва по сомнительным долгам" таблицы 5.1 Пояснений |
|||
|
Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
+ |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами |
|||||||
|
Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
+ |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами |
|||||||
|
Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
+ |
Строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами |
|||||||
|
Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" таблицы 3.1 Пояснений |
- |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
+ |
Строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная корректировка" таблицы 3.1 Пояснений |
|
|
(если показатель строки |
(если показатель строки приведен без скобок) |
||||||
|
Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами |
|||||||
|
Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода", графа "За отчетный период" ОДДС |
- |
||||
|
Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода", графа "За предыдущий период" ОДДС |
= |
Строка 4450 "Остаток денежных средств и |
|||
|
Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода", графа "За предыдущий период" ОДДС |
|||||
|
Строка 1600 "БАЛАНС (актив)" |
= |
Строка 1700 "БАЛАНС (пассив)" |
|||||
|
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал…)", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Уставный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, …)", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Уставный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1310 "Уставный капитал складочный капитал, …)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Уставный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров"ОИК |
|||||
|
Строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров" ОИК |
|||||
|
Строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров"ОИК |
|||||
|
Строка 1340 "Переоценка необоротных активов", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса |
|||
|
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря предыдущего года" Баланса |
|||
|
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" Баланса |
|||
|
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря отчетного года |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря |
|||
|
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря предшествующего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов" графа "На 31 декабря предыдущего года" Баланса |
|||
|
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Добавочный капитал" ОИК |
- |
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря |
|||
|
Строка 1360 "Резервный капитал", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Резервный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1360 "Резервный капитал", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Резервный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1360 "Резервный капитал", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Резервный капитал" ОИК |
|||||
|
Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ОИК |
|||||
|
Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ОИК |
= |
Строка 3501 "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после корректировок", графа "На 31 декабря предыдущего года" ОИК |
|||
|
Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток)" ОИК |
= |
Строка 3501 "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после корректировок", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" ОИК |
|||
|
Строка 1300 "Итого по разделу III", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 3600 "Чистые активы", графа "На 31 декабря отчетного года" ОИК (если на 31 декабря отчетного года отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) |
= |
Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа |
|||
|
Строка 1300 "Итого по разделу III", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 3600 "Чистые активы", графа "На 31 декабря предыдущего года" ОИК (если на 31 декабря предыдущего года отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) |
= |
Строка 3500 "Капитал - всего после корректировок", графа "На 31 декабря предыдущего года" ОИК |
= |
Строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Итого" ОИК |
|
|
Строка 1300 "Итого по разделу III", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 3600 "Чистые активы", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" ОИК (если на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) |
= |
Строка 3500 "Капитал - всего после корректировок", графа "На31 декабря года, предшествующего предыдущему " ОИК |
= |
Строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Итого" ОИК |
|
|
Строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на конец периода" таблицы 7 Пояснений |
- |
Строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса |
|||
|
Строка 1430 "Оценочные обязательства", графа"На 31 декабря предшествующего года" |
= |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на начало года" таблицы 7 Пояснений |
- |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на начало года" таблицы 7 Пояснений |
|||
|
Строка 1520 "Кредиторская задолженность", графа"На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год", графа "Остаток на конец периода" таблицы 5.3 Пояснений |
|||||
|
Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по строке 5560 |
|||||||
|
Строка 1520 "Кредиторская задолженность", графа"На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год", графа "Остаток на конец периода" таблицы 5.3 Пояснений |
= |
Строка 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год", графа "Остаток на начало года" таблицы 5.3 Пояснений |
|||
|
Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по соответствующим строкам |
|||||||
|
Строка 1520 Кредиторская задолженность", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" |
= |
Строка 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год", графа "Остаток на начало года" таблицы 5.3 Пояснений |
|||||
|
Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по строке 5580 |
|||||||
|
Строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года |
= |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на конец периода" таблицы 7 Пояснений |
- |
Строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса |
|||
|
Строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" |
= |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на конец периода" таблицы 7 Пояснений |
- |
Строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса |
|||
|
Строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря предыдущего года" |
= |
Строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на начало года" таблицы 7 Пояснений |
- |
Строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря предыдущего года" Баланса |
|||
|
Строка 1700 "БАЛАНС (пассив)" |
= |
Строка 1600 "БАЛАНС (актив)" |
Применяемые сокращения:
Пояснения - пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках (Форма 0710005);
ОИК - отчет об изменениях капитала (Форма 0710003)
ОДДС - отчет о движении денежных средств (Форма 0710004)
Заключение
Используя данные моей работы об увязке между показателями разных форм бухгалтерской (финансовой) отчётности можно проверить правильность её составления. При необходимости можно устранить технические ошибки, возникшие при заполнении форм. Значение этих контрольных соотношений поможет лучше разобраться в структуре отчетности и проверить правильность ее составления. Зная содержание и взаимосвязи между показателями отчётности, можно переходить к её углублённому финансовому анализу. Логические связи дополняются информационными данными, представленными контрольными соотношениями между отдельными показателями отчётных форм. Бухгалтерская отчётность организации служит основным источником информации о её деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчётов раскрывает причины достигнутых успехов, а так же недостатков в работе организации, помогает наметить пути совершенствования её деятельности.
II. Практическая часть
Отчётность за 2011 год. Задача
В IV квартале 2011 года было создано общество с ограниченной ответственностью «Альфа» с уставным капиталом 10 млн. рублей. Учредителями в качестве вклада в уставный капитал были внесены: оборудование в сумме 5 млн. рублей и денежные средства в сумме 5 млн. рублей.
У АО «Гамма» были приобретены станки на сумму 1 млн. рублей, кроме того НДС 18%. Оплата состоялась через расчётный счёт. Основные средства были введены в эксплуатацию 10 октября 2011 года.
От поставщиков поступили материалы на сумму 700 тыс. рублей, кроме того НДС 18%. Оплата поставщикам состоялась через расчётный счёт.
Начислена заработная плата работникам за ноябрь и декабрь 2011 года, фонд оплаты труда за месяц составил 500 тыс. рублей. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Начислены отчисления на социальное страхование. Начислены отчисления на социальное страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве 0,2% за ноябрь и декабрь. 5 декабря работникам была выплачена заработная плата за ноябрь, а также перечислены налоги: на социальное страхование, НДФЛ и отчисления на социальное страхование от несчастных случаев за ноябрь 2011 года.
Начислена амортизация по станкам и оборудованию за 2011 год. Срок полезного использования установлен 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
В ноябре - декабре предприятие произвело следующие операции:
отпущены на производство материалы по фактической себестоимости 600 тыс. рублей;
начислено за электроэнергию 20 тыс. рублей, НДС 18%;
оплачено поставщику «Иркутскэнерго» 11800 рублей через расчётный счёт;
получены деньги из банка в кассу предприятия на командировочные расходы 7000 рублей;
выдано под отчёт на командировочные расходы Голубеву И.И. - 4000 рублей, Соколову Н.Н 2500 рублей;
утвержден финансовый отчёт Соколова Н.Н. в сумме 2700 рублей, расходы отнесены на основное производство.
Оприходована готовая продукция, незавершённое производство отсутствует.
Поступила предоплата от покупателей 4720 тыс. рублей. Отгружена продукция на сумму 4000 тыс. рублей, кроме того НДС 720 тыс. рублей. Списана фактическая себестоимость готовой продукции. Вся продукция была реализована.
Рассчитать прибыль от реализации. Начислен налог на прибыль за 2011 год. Произведена реформация баланса.
Решение задачи
ООО "Альфа" Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2011 года, руб.
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Д |
К |
Сумма, |
|
|
п/п |
руб. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Создание ООО с уставным капиталом 10 млн. руб. |
75.1 |
80 |
10 000 000 |
|
|
2 |
Учредителями в качестве вклада в УК внесено оборудование |
08.4 |
75.1 |
5 000 000 |
|
|
3 |
Оборудование поставлено на учёт в качестве основных средств |
01.1 |
08.4 |
5 000 000 |
|
|
4 |
Учредителями в качестве вклада в УК внесены денежные средства |
51 |
75.1 |
5 000 000 |
|
|
5 |
Приобретены станки у АО «Гамма» |
08.4 |
60.1 |
1 000 000 |
|
|
6 |
Выделен НДС 18% |
19.1 |
60.1 |
180 000 |
|
|
7 |
Оплачено за станки АО «Гамма» |
60.1 |
51 |
1 180 000 |
|
|
8 |
Станки введены в эксплуатацию и поставлены на учёт в качестве ОС 20.11.11 |
01.1 |
08.4 |
1 000 000 |
|
|
9 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.1 |
180 000 |
|
|
10 |
Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60.2 |
700 000 |
|
|
11 |
Выделен НДС 18% |
19.3 |
60.2 |
126 000 |
|
|
12 |
Оплачено поставщику за материалы |
60.2 |
51 |
826 000 |
|
|
13 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.3 |
126 000 |
|
|
14 |
Начисление з/плата работникам за ноябрь 2011 г. |
20 |
70 |
500 000 |
|
|
15 |
Удержан НДФЛ 13% за ноябрь 2011 г. |
70 |
68.1 |
65 000 |
|
|
16 |
Начислены отчисления в ПФ 26% за ноябрь 2011г |
20 |
69.2 |
130 000 |
|
|
17 |
Начислены отчисления в ФСС 2,9% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.1 |
14 500 |
|
|
18 |
Начислены отчисления в ФОМС 3,1% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.3.1 |
15 500 |
|
|
19 |
Начислены отчисления в ТОМС 2% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.3.2 |
10 000 |
|
|
20 |
Начислены отчисления на соцстрах. от несчастных случаев и травматизма на производстве за ноябрь 2011г. |
20 |
69.4 |
1 000 |
|
|
21 |
Сняты денежные средства с расчётного счёта на выплаты з/платы работникам за ноябрь 2011 г. |
50 |
51 |
435 000 |
|
|
22 |
Выплачена з/плата работникам за ноябрь 2011 г. |
70 |
50 |
435 000 |
|
|
23 |
Перечислены отчисления в ПФ 26% за ноябрь 2011г |
69.2 |
51 |
130 000 |
|
|
24 |
Перечислены отчисления в ФСС 2,9% за ноябрь 2011 г. |
69.1 |
51 |
14 500 |
|
|
25 |
Перечислены отчисления в ФОМС 3,1% за ноябрь 2011 г. |
69.3.1 |
51 |
15 500 |
|
|
26 |
Перечислены отчисления в ТОМС 2% за ноябрь 2011 г. |
69.3.2 |
51 |
10 000 |
|
|
27 |
Перечислены отчисления на соцстрах. от несчастных случаев и травматизма на производстве за ноябрь 2011г. |
69.4 |
51 |
1 000 |
|
|
28 |
Перечислен НДФЛ за ноябрь 2011 г. |
68.1 |
51 |
65 000 |
|
|
29 |
Начислена заработная плата работникам за декабрь 2011 г. |
20 |
70 |
500 000 |
|
|
30 |
Удержан НДФЛ 13% за декабрь 2011 г. |
70 |
68.1 |
65 000 |
|
|
31 |
Начислены отчисления в ПФ 26% за декабрь 2011г |
20 |
69.2 |
130 000 |
|
|
32 |
Начислены отчисления в ФСС 2,9% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.1 |
14 500 |
|
|
33 |
Начислены отчисления в ФОМС 3,1% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.3.1 |
15 500 |
|
|
34 |
Начислены отчисления в ТОМС 2% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.3.2 |
10 000 |
|
|
35 |
Начислены отчисления на соцстрахование от несчастных случаев и травматизма на производстве 0,2% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.4 |
1 000 |
|
|
36 |
Начислена амортизация по основным средствам за ноябрь 2011 г. |
20 |
02.1 |
50 000 |
|
|
37 |
Отпущены на производство материалы по фактической с/стоимости |
20 |
10 |
600 000 |
|
|
37 |
Начислено за электроэнергию |
20 |
60.3 |
20 000 |
|
|
38 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.3 |
3 600 |
|
|
39 |
Оплачено поставщику энергии «Иркутскэнерго» |
60.3 |
51 |
11 800 |
|
|
40 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.3 |
3 600 |
|
|
41 |
Получены денежные средства из банка в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
7 000 |
|
|
42 |
Выданы в подотчёт Голубеву И.И. денежные средства на командировочные расходы |
71.1 |
50 |
4 000 |
|
|
43 |
Выданы в подотчёт Соколову Н.Н. денежные средства на командировочные расходы |
71.2 |
50 |
2 500 |
|
|
44 |
Утверждён авансовый отчёт Соколова Н.Н. |
20 |
71.2 |
2 700 |
|
|
45 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 2011 г. |
20 |
02.1 |
50 000 |
|
|
46 |
Оприходована готовая продукция |
43 |
20 |
2 064 700 |
|
|
47 |
Поступила предоплата от покупателя |
51 |
62 |
4 720 000 |
|
|
48 |
Отгружена продукция покупателю |
62 |
90.1 |
4 720 000 |
|
|
49 |
Начислен НДС |
90.3 |
68.2 |
720 000 |
|
|
50 |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
90.2 |
43 |
2 064 700 |
|
|
51 |
Закрытие счёта 90 |
90.9 |
90.2 |
2 064 700 |
|
|
52 |
Закрытие счёта 90 |
90.9 |
90.3 |
720 000 |
|
|
53 |
Закрытие счёта 90 |
90.1 |
90.9 |
4 720 000 |
|
|
54 |
Прибыль от реализации |
90.9 |
99 |
1 935 300 |
|
|
55 |
Начислен налог на прибыль за 2011 г. 20% |
99 |
68.4 |
387 060 |
|
|
56 |
Реформация баланса (прибыль) |
99 |
84.1 |
1 548 240 |
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта
|
Д |
01 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
5 000 000 |
5 000 000 |
|||
|
1 000 000 |
1 000 000 |
|||
|
Обороты |
6 000 000 |
6 000 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
08 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
5 000 000 |
5 000 000 |
|||
|
1 000 000 |
1 000 000 |
|||
|
Обороты |
6 000 000 |
6 000 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
19.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
180 000 |
180 000 |
|||
|
Обороты |
180 000 |
180 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
19.3 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
126 000 |
126 000 |
|||
|
Обороты |
126 000 |
126 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
19.4 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
3 600 |
3 600 |
|||
|
Обороты |
3 600 |
3 600 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
19 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
180 000 |
180 000 |
|||
|
129 600 |
129 600 |
|||
|
3 600 |
3 600 |
|||
|
Обороты |
309 600 |
309 600 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
||
|
Д |
02 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
50 000 |
||||
|
50 000 |
||||
|
Обороты |
100 000 |
|||
|
С-до/кон. |
100 000 |
|
Д |
10 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
700 000 |
600 000 |
|||
|
Обороты |
700 000 |
600 000 |
||
|
С-до/кон. |
100 000 |
|
Д |
20 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
500 000 |
2 064 700 |
|||
|
130 000 |
||||
|
14 500 |
||||
|
15 500 |
||||
|
10 000 |
||||
|
1 000 |
||||
|
500 000 |
||||
|
130 000 |
||||
|
14 500 |
||||
|
15 500 |
||||
|
10 000 |
||||
|
1 000 |
||||
|
50 000 |
||||
|
600 000 |
||||
|
50 000 |
||||
|
20 000 |
||||
|
2 700 |
||||
|
Обороты |
2 064 700 |
2 064 700 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
43 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
2 064 700 |
2 064 700 |
|||
|
Обороты |
2 064 700 |
2 064 700 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
||
|
Д |
50 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
435 000 |
435 000 |
|||
|
7 000 |
4 000 |
|||
|
2 500 |
||||
|
Обороты |
442 000 |
441 500 |
||
|
С-до/кон. |
500 |
|
Д |
51 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
5 000 000 |
1 180 000 |
|||
|
4 720 000 |
826 000 |
|||
|
435 000 |
||||
|
130 000 |
||||
|
14 500 |
||||
|
15 500 |
||||
|
10 000 |
||||
|
1 000 |
||||
|
65 000 |
||||
|
11 800 |
||||
|
7 000 |
||||
|
Обороты |
9 720 000 |
2 695 800 |
||
|
С-до/кон. |
7 024 200 |
|
Д |
60.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
1 180 000 |
1 000 000 |
|||
|
180 000 |
||||
|
Обороты |
1 180 000 |
1 180 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
60.2 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
826 000 |
700 000 |
|||
|
126 000 |
||||
|
Обороты |
826 000 |
826 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
60.3 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
11 800 |
20 000 |
|||
|
3 600 |
||||
|
Обороты |
11 800 |
23 600 |
||
|
С-до/кон. |
- |
11 800 |
|
Д |
60 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
1 180 000 |
1 180 000 |
|||
|
826 000 |
826 000 |
|||
|
11 800 |
23 600 |
|||
|
Обороты |
2 017 800 |
2 029 600 |
||
|
С-до/кон. |
11 800 |
|
Д |
62 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
4 720 000 |
4 720 000 |
|||
|
Обороты |
4 720 000 |
4 720 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
68.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
65 000 |
65 000 |
|||
|
65 000 |
||||
|
Обороты |
65 000 |
130 000 |
||
|
С-до/кон. |
65 000 |
|
Д |
68.2 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
180 000 |
720 000 |
|||
|
126 000 |
||||
|
3 600 |
||||
|
Обороты |
309 600 |
720 000 |
||
|
С-до/кон. |
410 400 |
|
Д |
68.4 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
387 060 |
||||
|
Обороты |
387 060 |
|||
|
С-до/кон. |
387 060 |
|
Д |
68 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
65 000 |
130 000 |
|||
|
309 600 |
720 000 |
|||
|
387 200 |
||||
|
Обороты |
374 600 |
1 237 000 |
||
|
С-до/кон. |
862 400 |
|
Д |
69.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
14 500 |
14 500 |
|||
|
14 500 |
||||
|
Обороты |
14 500 |
29 000 |
||
|
С-до/кон. |
14 500 |
|||
|
Д |
69.2 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
130 000 |
130 000 |
|||
|
130 000 |
||||
|
Обороты |
130 000 |
260 000 |
||
|
С-до/кон. |
130 000 |
|
Д |
69.3 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
15 500 |
15 500 |
|||
|
10 000 |
10 000 |
|||
|
15 500 |
||||
|
10 000 |
||||
|
Обороты |
25 500 |
51 000 |
||
|
С-до/кон. |
25 500 |
|
Д |
69.4 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
1 000 |
1 000 |
|||
|
1 000 |
||||
|
Обороты |
1 000 |
2 000 |
||
|
С-до/кон. |
1 000 |
|
Д |
69 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
14 500 |
29 000 |
|||
|
130 000 |
260 000 |
|||
|
25 500 |
51 000 |
|||
|
1 000 |
2 000 |
|||
|
Обороты |
171 000 |
342 000 |
||
|
С-до/кон. |
171 000 |
|
Д |
70 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
65 000 |
500 000 |
|||
|
435 000 |
||||
|
65 000 |
500 000 |
|||
|
Обороты |
565 000 |
1 000 000 |
||
|
С-до/кон. |
435 000 |
|||
|
Д |
71.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
4 000 |
||||
|
Обороты |
4 000 |
- |
||
|
С-до/кон. |
4 000 |
|
Д |
71.2 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
2 500 |
2 700 |
|||
|
Обороты |
2 500 |
2 700 |
||
|
С-до/кон. |
200 |
|
Д |
71 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
4 000 |
2 700 |
|||
|
2 500 |
||||
|
Обороты |
6 500 |
2 700 |
||
|
С-до/кон. |
3 800 |
|
Д |
75 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
10 000 000 |
5 000 000 |
|||
|
5 000 000 |
||||
|
Обороты |
10 000 000 |
10 000 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
80 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
10 000 000 |
||||
|
Обороты |
10 000 000 |
|||
|
С-до/кон. |
10 000 000 |
|
Д |
84 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
1 548 240 |
||||
|
Обороты |
1 548 240 |
|||
|
С-до/кон. |
1 548 240 |
|||
|
Д |
90.1 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
4 720 000 |
4 720 000 |
|||
|
Обороты |
4 720 000 |
4 720 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
90.2 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
2 064 700 |
2 064 700 |
|||
|
Обороты |
2 064 700 |
2 064 700 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
90.3 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
720 000 |
720 000 |
|||
|
Обороты |
720 000 |
720 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
90.9 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
2 064 700 |
4 720 000 |
|||
|
720 000 |
||||
|
1 935 300 |
||||
|
Обороты |
4 720 000 |
4 720 000 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
90 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
4 720 000 |
4 720 000 |
|||
|
2 064 700 |
2 064 700 |
|||
|
720 000 |
720 000 |
|||
|
4 720 000 |
4 720 000 |
|||
|
Обороты |
12 224 700 |
12 224 700 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
|
Д |
99 |
К |
||
|
С-до/нач. |
- |
- |
||
|
387 060 |
1 935 300 |
|||
|
1 548 240 |
||||
|
Обороты |
1 935 300 |
1 935 300 |
||
|
С-до/кон. |
- |
- |
ООО «Альфа» Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год, руб.
|
Счёт |
С-до на начало периода |
Обороты |
С-до на конец периода |
|||||
|
код |
наименование |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
1 |
Основные средства |
- |
- |
6 000 000 |
6 000 000 |
|||
|
2 |
Амортизация ОС |
- |
- |
100 000 |
100 000 |
|||
|
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
6 000 000 |
6 000 000 |
- |
- |
|
|
10 |
Материалы |
- |
- |
700 000 |
600 000 |
100 000 |
||
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
- |
- |
309 600 |
309 600 |
- |
- |
|
|
20 |
Основное производство |
- |
- |
2 064 700 |
2 064 700 |
- |
- |
|
|
43 |
Готовая продукция |
- |
- |
2 064 700 |
2 064 700 |
- |
- |
|
|
50 |
Касса |
- |
- |
442 000 |
441 500 |
500 |
||
|
51 |
Расчётный счёт |
- |
- |
9 720 000 |
2 695 800 |
7 024 200 |
||
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
- |
- |
2 017 800 |
2 029 600 |
11 800 |
||
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
4 720 000 |
4 720 000 |
- |
- |
|
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
- |
- |
374 600 |
1 237 060 |
- |
862 460 |
|
|
69 |
Расчёты по соц.страхованию |
- |
- |
171 000 |
342 000 |
171 000 |
||
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
- |
- |
565 000 |
1 000 000 |
435 000 |
||
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
- |
- |
6 500 |
2 700 |
4 000 |
200 |
|
|
75 |
Расчёты с учредителями |
- |
- |
10 000 000 |
10 000 000 |
- |
- |
|
|
80 |
Уставный капитал |
- |
- |
- |
10 000 000 |
10 000 000 |
||
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
- |
- |
- |
1 548 240 |
1 548 240 |
||
|
90 |
Продажи |
- |
- |
12 224 700 |
12 224 700 |
- |
- |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
1 935 300 |
1 935 300 |
- |
- |
|
|
Итого |
- |
- |
59 315 900 |
59 315 900 |
13 128 700 |
13 128 700 |
Используемая литература
1. Федеральный закон №129-фз от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте» с изменениями на 28.11.2011г
2. Налоговый кодекс РФ
3. Федеральный закон №212-фз от 24.07.2009г. «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ…»
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчётов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учёт денежных средств» ПБУ 23/11
11. Жулина Е.Г, Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. Дашков и К, 2010г.
12. В.В. Бочаров. Финансовый анализ. Питер, 2009г.
Размещено на Allbest.ur
Подобные документы
Определение роли бухгалтерской финансовой отчётности в управлении организации. Анализ требований к составлению бухгалтерской финансовой отчётности. Содержание бухгалтерского баланса. Взаимоувязка бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.
курсовая работа [290,8 K], добавлен 02.09.2013Процедуры, предшествующие составлению бухгалтерской финансовой отчётности. Порядок заполнения форм отчётности: бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, об изменениях капитала и о движении денежных средств. Взаимоувязка показателей данных форм.
курсовая работа [97,0 K], добавлен 16.11.2011Международные стандарты финансовой отчётности, их роль в развитии бухгалтерского учёта в Российской Федерации. Проблемы адаптации бухгалтерского учёта и отчётности к международным стандартам. Направления развития бухгалтерской (финансовой) отчётности.
дипломная работа [956,7 K], добавлен 22.02.2015Бухгалтерская отчётность как элемент метода бухгалтерского учёта. Требования к бухгалтерской отчётности. Показатели бухгалтерской отчётности для оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния на основе бухгалтерской отчётности ОАО "Газпром".
курсовая работа [250,0 K], добавлен 19.10.2014Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Необходимость и предпосылки международной стандартизации бухгалтерского учёта. Характеристика международных стандартов учёта и отчётности. Основные аспекты составления финансовой отчётности согласно российскому законодательству и международным стандартам.
курсовая работа [36,9 K], добавлен 05.12.2014Характеристика основных форм бухгалтерской (финансовой) отчётности в РБ. Содержание, порядок составления, представления, утверждения бухгалтерского баланса. Требования к отчетности, принципы ее составления в национальной и международной системах учета.
дипломная работа [139,5 K], добавлен 12.06.2012Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Понятие основных средств, их роль в процессе труда. Главные задачи бухгалтерского учёта основных средств. Инвентаризация и износ средств. Учёт капитальных вложений. Этапы учётной политики организации. Журнал хозяйственных операций предприятия.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 20.11.2011
