Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса

Определение ликвидности баланса организации и ее активов. Группировка активов по степени их ликвидности, и пассивов организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы. Платежный излишек (недостаток) по каждой группе активов и пассивов.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	задача
Язык	русский
Дата добавления	29.10.2014
Размер файла	61,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача

Таблица 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.

№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.	Примечание (Сальдо дебетовое/ кредитовое)
1	01	Основные средства	158 650 000	Дебетовое
2	02	Амортизация основных средств	86 200 000	Кредитовое
3	04	Нематериальные активы	38 000	Дебетовое
4	05	Амортизация нематериальных активов	7 000	Кредитовое
5	08	Вложения во внеоборотные активы	13 000 000	Дебетовое
6	10	Материалы	30 797 000	Дебетовое
7	19	НДС по приобретенным ценностям	917 000	Дебетовое
8	20	Основное производство	245 000	Дебетовое
9	43	Готовая продукция	8 086 000	Дебетовое
10	45	Товары отгруженные	207 000	Дебетовое
11	50	Касса	48 000	Дебетовое
12	51	Расчетные счета	3 677 000	Дебетовое
13	58	Финансовые вложения	74 000	Дебетовое
14	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	33 938 000	Кредитовое
15	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	6 137 000	Дебетовое
16	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	10 940 000	Кредитовое
17	67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	5 000 000	Кредитовое
18	68	Расчеты по налогам и сборам	1 281 000	Кредитовое
19	69	Расчеты по социальному страхованию	13 780 000	Кредитовое
20	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	31 245 000	Кредитовое
21	75	Расчеты с учредителями по выплате дивидендов	7 000	Кредитовое
22	80	Уставный капитал	4 004 000	Кредитовое
23	81	Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров	4000	Дебетовое
24	82	Резервный капитал	600 600	Кредитовое
25	83	Добавочный капитал	400 400	Кредитовое
26	84	Нераспределенная прибыль	34 456 000	Кредитовое
27	96	Резервы предстоящих расходов	100 000	Кредитовое
28	97	Расходы будущих периодов	233 000	Дебетовое
29	98	Доходы будущих периодов	154 000	Дебетовое

Выдержка из учетной политики:

организация формирует сокращенную себестоимость, то есть общехозяйственные расходы относятся на финансовый результат;

организация производит один вид продукции, поэтому общепроизводственные расходы не формируются на отдельном счете бухгалтерского учета;

организация ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.

Операции, произошедшие с организацией в течение года предшествующего отчетному году, отражены в таблице 2:

Таблица 2. Операции, произошедшие с организацией в течение года, предшествующего отчетному году

№ п\п	Наименование операций	Сумма, руб.
1	31.12.__Впервые проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=1.2)	???
2	Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы	51 227 000
3	Выплачена зарплата	51 011 000
4	Депонирована заработная плата, не полученная работниками в установленный срок	???
5	Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата	???
6	Перечислена задолженность в:
	а) бюджет	11 751 000
	б) внебюджетные страховые фонды	66 550 000
7	Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе:
	Стоимость материалов	43 297 200
	НДС (18%)	???
8	Предъявлен НДС в зачет бюджету	???
	Начислена арендная плата арендатору, всего	12 098 000
9	В т.ч. НДС по арендным услугам	???
10	Поступили авансы от заказчика продукции	16 000 000
	Начислен НДС	???
11	Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе:
	- стоимость работ	18 591 200
	- НДС	???
12	Предъявлен НДС в зачет бюджету	???
13	Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации	1 468 000
14	Списаны материалы на себестоимость продукции:	34 283 890
15	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов	11 565 000
16	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду	2 110 000
17	Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления	4 567 000
18	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности	1 468 000
19	Начислена заработная плата производственным рабочим	33 800 000
20	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	18 600 000
21	Удержан из заработной платы подоходный налог:	6 602 400
22	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	6 760 000
23	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ	2 028 000
24	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	3 720 000
25	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации и линейного персонала отчисляемые в ФБ	1 116 000
26	Получен долгосрочный кредит	48 500 000
27	Начислены проценты за пользование заемными средствами	7 605 000
28	Выплачены проценты за пользование заемными средствами	1 605 000
29	Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет	875 000
30	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды	875 000
31	Акцептован счет поставщика за приобретаемое для производственных нужд оборудование (без НДС)	5 975 000
	- стоимость оборудования	5 975 000
32	Часть оборудования введена в эксплуатацию	3 657 000
33	Оплачено приобретенное оборудование	4 000 000
34	Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа	1 000 000
35	сформирован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования	760 000
36	использован резерв в течение отчетного года	80 000
37	создан резерв под обесценение финансовых вложений	20 000
38	поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	587 500
39	приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	237 000
40	приобретены у патентообладателя права на изобретение, и поставлены на учет	390 000
41	Приобретение программного продукта: 1С: Предприятие	12 000
42	Оплачено с расчетного счета приобретение 1С: Предприятие	12 000
43	Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов.	10 820
44	Начислена амортизация НМА	24 450
45	Начислены больничные рабочим	36 000
46	Оплачен больничный за счет средств ФСС	24 000
47	Выплачен больничный	36 000
48	На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит	6 000 000
49	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей	23 300 000
50	Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка	7 500
51	Реализованы излишне закупленные материалы. Цена реализации:	3 547 000
	В т.ч. НДС	???
	списана учетная стоимость материалов	3 432 000
52	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации материалов	3 300 000
53	Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы	???
54	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	93 120 000
55	Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе:	69 346 000
	право собственности на продукцию перешло к покупателю	34 780 000
	право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю	????
56	Отражена выручка от реализации продукции	73 000 000
	В том числе НДС 18%	???
57	Выплачены дивиденды, начисленные в прошлые периоды	???
58	Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты	1 381 100
	В том числе налог на имущество, переданное в аренду	223 100
59	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего,	???
60	Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам	???
61	Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце	2 700 000
62	начислен штраф по налогу на прибыль	13 000
63	Оплачен штраф по налогу на прибыль	13 000
64	Часть прибыли направлена на увеличение резервного капитала (5% от величины чистой прибыли)	???
65	Начислены и выплачены дивиденды (60% от нераспределенной прибыли)	???
66	Уменьшен уставный капитал на величину выкупленных акций	4000

Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года, отражены в следующей таблице 3:

Таблица 3. Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года

№ п\п	Наименование операций	Сумма, руб.
1	31.12.__Проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=0,7)	???
2	Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы	51 227 000
3	Выплачена зарплата	51 011 000
4	Перечислена задолженность в:
	а) бюджет	5 751 000
	б) внебюджетные страховые фонды	26 550 000
5	Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе:
	Стоимость материалов	47 297 200
	НДС (18%)	???
6	Предъявлен НДС в зачет бюджету	???
7	Начислена арендная плата арендатору, всего	32 098 000
	В т.ч. НДС по арендным услугам	???
8	Поступила оплата от арендаторов	32 000 000
9	Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе:
	- стоимость работ	28 591 200
	- НДС	???
10	Предъявлен НДС в зачет бюджету	???
11	Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации	21 468 000
12	Списаны материалы на себестоимость продукции:	30 283 890
13	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов	10 565 000
14	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду	4 110 000
15	Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления	4 567 000
16	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности	1 468 000
17	Начислена заработная плата производственным рабочим	23 800 000
18	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	25 600 000
19	Удержан из заработной платы подоходный налог:	6 202 400
20	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	5 760 000
21	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ	2 228 000
22	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	6 720 000
23	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации отчисляемые в ФБ	2 116 000
24	Начислены проценты за пользование заемными средствами	11 605 000
25	Выплачены проценты за пользование заемными средствами	4 605 000
26	Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет	1 075 000
27	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды	1 075 000
28	Часть оборудования введена в эксплуатацию	1 657 000
29	Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа	1 000 000
30	Списано с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации	9 000 000
31	использован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования в течение отчетного года	20 000
32	создан резерв под обесценение финансовых вложений	20 000
33	поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	587 500
34	приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	527 000
35	Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов.	16 820
36	Начислена амортизация НМА	24 450
37	На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит	1 000 000
38	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей	33 300 000
39	Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка	7 500
40	Списано основное средство вследствие его морального устаревания:
41	Списана первоначальная стоимость	9 678 000
42	Списана амортизация	1 654 000
43	Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы	???
44	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	63 120 000
45	Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе:	49 346 000
	право собственности на продукцию перешло к покупателю	33 780 000
	право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю	????
46	Отражена выручка от реализации продукции	68 000 000
	В том числе НДС 18%	???
47	Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты	1 481 100
	В том числе налог на имущество, переданное в аренду	673 100
48	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего,	???
49	Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам	???
50	Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце	2 700 000
51	Начислены и выплачены дивиденды (70% от нераспределенной прибыли)	???

На основе выше указанных данных необходимо заполнить формы бухгалтерской отчетности и провести её анализ.

Задание

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:

1. Дать определение ликвидности баланса организации и ее активов.

2. Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы.

3. Сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы.

4. Выявить платежный излишек (недостаток) по каждой группе активов и пассивов и оценить степень ликвидности баланса организации.

Решение

актив пассив баланс ликвидность

1. Произведём расчёты недостающих величин, зарегистрируем все хозяйственные операции, произошедшие с организацией в течение года, предшествующего отчетному году в журнале учёта хозяйственных операций и отразим их в таблице 4.

Таблица 4. Журнал учёта хозяйственных операций, произошедших с организацией в течение года, предшествующего отчетному году

№ п\п	Наименование операций	Сумма, руб.	Д-т	К-т
1	31.12.__Впервые проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=1.2)	32 461 400 20 888 400	01 83	83 02
2	Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы	51 227 000	50	51
3	Выплачена зарплата	51 011 000	70	50
4	Депонирована заработная плата, не полученная работниками в установленный срок	216 000	70	76
5	Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата	216 000	51	50
6	Перечислена задолженность в:
	а) бюджет	11 751 000	68	51
	б) внебюджетные страховые фонды	66 550 000	69	51
7	Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе:
	Стоимость материалов	43 297 200	10	60
	НДС (18%)	7 793 496	19	60
8	Предъявлен НДС в зачет бюджету	7 793 496	68	19
9	Начислена арендная плата арендатору, всего	12 098 000	62-1	91-1
	В т.ч. НДС по арендным услугам	1 845 458	91-3	68
10	Поступили авансы от заказчика продукции	16 000 000	51	62-2
	Начислен НДС	2 440 678	62-2	68
11	Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе:
	- стоимость работ	18 591 200	20	60
	- НДС	3 346 416	19	60
12	Предъявлен НДС в зачет бюджету	3 346 416	68	19
13	Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации	1 468 000	60	51
14	Списаны материалы на себестоимость продукции:	34 283 890	20	10
15	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов	11 565 000	20	02
16	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду	2 110 000	91-2	02
17	Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления	4 567 000	26	02
18	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности	1 468 000	60	51
19	Начислена заработная плата производственным рабочим	33 800 000	20	70
20	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	18 600 000	26	70
21	Удержан из заработной платы подоходный налог:	6 602 400	70	68
22	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	6 760 000	20	69
23	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ	2 028 000	20	68
24	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	3 720 000	26	69
25	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации и линейного персонала отчисляемые в ФБ	1 116 000	26	68
26	Получен долгосрочный кредит	48 500 000	51	67-1
27	Начислены проценты за пользование заемными средствами	7 605 000	91-2	67-2
28	Выплачены проценты за пользование заемными средствами	1 605 000	67-2	51
29	Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет	875 000	50	51
30	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды	875 000	71	50
31	Акцептован счет поставщика за приобретаемое для производственных нужд оборудование (без НДС)	5 975 000
	- стоимость оборудования	5 975 000	08	60
32	Часть оборудования введена в эксплуатацию	3 657 000	01	08
33	Оплачено приобретенное оборудование	4 000 000	60	51
34	Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа	1 000 000	67-1	51
35	Сформирован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования	760 000	20	96
36	Использован резерв в течение отчетного года	80 000	96	10
37	Создан резерв под обесценение финансовых вложений	20 000	91-2	59
38	Поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	587 500	10	71
39	Приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	237 000	26	71
40	Приобретены у патентообладателя права на изобретение, и поставлены на учет	390 000	08 04	60 08
41	Приобретение программного продукта: 1С: Предприятие	12 000	97	60
42	Оплачено с расчетного счета приобретение 1С: Предприятие	12 000	60	51
43	Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов	10 820	26	97
44	Начислена амортизация НМА	24 450	20	05
45	Начислены больничные рабочим	36 000	20	70
46	Оплачен больничный за счет средств ФСС	24 000	69	70
47	Выплачен больничный	36 000	70	50
48	На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит	6 000 000	51	66-1
49	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей	23 300 000	51	62-1
50	Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка	7 500	91-2	51
51	Реализованы излишне закупленные материалы. Цена реализации:	3 547 000	62-1	91-1
	В т.ч. НДС	541 068	91-3	68
	списана учетная стоимость материалов	3 432 000	91-2	10
52	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации материалов	3 300 000	51	62-1
53	Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы	23 414 820	90-2	26
54	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	93 120 000	43	20
55	Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе:	69 346 000	62-1	90-1
	право собственности на продукцию перешло к покупателю	34 780 000	90-2	43
	право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю	34 566 000	45	43
56	Отражена выручка от реализации продукции	73 000 000	62-1	90-1
	В том числе НДС 18%	11 135 593	90-3	68
57	Выплачены дивиденды, начисленные в прошлые периоды	7000	75	50
58	Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты	1 381 100	91-2	68
	В том числе налог на имущество, переданное в аренду	223 100	91-2	68
59	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего,	68 179 587	90-9	99
60	Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам	1 297 126	99	91-9
61	Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце	2 700 000	99	68
62	начислен штраф по налогу на прибыль	13 000	99	68
63	Оплачен штраф по налогу на прибыль	13 000	68	51
64	Часть прибыли направлена на увеличение резервного капитала (5% от величины чистой прибыли)	3 209 123	84	82
65	Начислены и выплачены дивиденды (60% от нераспределенной прибыли)	38 509 477	84 75	75 51
66	Уменьшен уставный капитал на величину выкупленных акций	4000	80	81

Расчёты к таблице 4:

п. 1.

31.12.__Впервые проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=1.2)

По условию задачи

Б.сч. 01 «Основные средства» - 158 650 000 руб.

Б.сч. 02 «Амортизация основных средств» - 86 200 000 руб.

86 200 000 с-до на нач. + 11 565 000 К-т б.сч. 02 за период + 2 110 000 К-т б.сч. 02 за период + 4 567 000 К-т б.сч. 02 за период = 104 442 000 х 1,2 = 125 330 400 руб. - сумма пересчитанной амортизации:

125 330 400 - 104 442 000 = 20 888 400 руб. - скорректирована сумма накопленной амортизации (Дебет 83 Кредит 02)

158 650 000 с-до на нач. + 3 657 000 Д-т б.сч. 01 за период = 162 307 000 х 1,2 = 194 768 400 руб. - сумма переоценки ОС

194 768 400 руб. - 162 307 000 руб. = 32 461 400 руб. - увеличена первоначальная стоимость ОС (Дебет 01 Кредит 83)

п. 4.

51 227 000 - 51 011 000 = 216 000 руб. - депонирована не полученная работниками заработная плата (Дебет 70 Кредит 76)

п. 7.

43 297 200 х 18% = 7 793 496 руб. - НДС по акцептованному счёту-фактуре за полученные материалы (Дебет 19 Кредит 60)

п. 9.

12 098 000 х 18/118 = 1 845 458 руб. - НДС по арендным услугам (Дебет 91-3 Кредит 68)

п. 10.

16 000 000 х 18/118 = 2 440 678 руб. - НДС к уплате в бюджет с поступившего аванса (Дебет 62-2 Кредит 68)

п. 11.

18 591 200 х 18% = 3 346 416 руб. - НДС по принятому к оплате счёту сторонней организации за выполненные работы производственного характера (Дебет 19 Кредит 60)

п. 51.

3 547 000 х 18/118 = 541 068 руб. - НДС по реализованным материалам (Дебет 91-3 Кредит 68)

п. 53.

4 567 000 + 18 600 000 + 3 720 000 + 1 116 000 + 237 000 + 10820 = 28 250 820 руб. - накладные (общехозяйственные) расходы

п. 56.

73 000 000 х 18/118 = 11 135 593 руб. - НДС по реализованным материалам (Дебет 90-3 Кредит 68)

п. 59.

Расчёт финансового результата от реализации продукции:

Выручка от реализации продукции К-т б.сч. 90-1:

73 000 000 руб. + 69 346 000 руб. = 142 346 000 руб.

Себестоимость Д-т б.сч. 90-2:

34 780 000 + 28 250 820 = 63 030 820 руб.

НДС б.сч. Д-т 90-3 = 11 135 593 руб.

Прибыль/убыток от продаж б. сч. 90-9:

142 346 000 - 63 030 820 - 11 135 593 = 68 179 587 руб. (прибыль) - Д-т б.сч. 90-9 К-т б. сч. 99

п. 60.

Расчёт финансового результата по прочим доходам и расходам:

Прочие доходы К-т б.сч. 91-1:

12 098 000 + 3 547 000 = 15 645 000 руб.

Прочие расходы Д-т б.сч. 91-2:

2 110 000 + 7 605 000 + 20 000 + 7 500 + 3 432 000 + 1 381 100 = 14 555 600 руб.

НДС Д-т б.сч. 91-3:

1 845 458 + 541 068 = 2 386 526 руб.

Сальдо прочих доходов и расходов б.сч. 91-9:

15 645 000 - 14 555 600 - 2 386 526 = -1 297 126 (убыток) Д-т б.сч. 99 К-т б.сч. 91-9

п. 64.

Определим чистую прибыль:

68 179 587 + (-1 297 126) = 66 882 461 руб. - прибыль до налогообложения

66 882 461 - 2 700 000 - 13000 = 64 169 461 руб. - чистая прибыль

64 169 461 / 100 х 5 = 3 208 473 руб. - резервный капитал 5% от чистой прибыли

п. 65.

64 169 461 / 100 х 60 = 38 501 677 руб. - дивиденды от чистой прибыли

2. Произведём расчёты недостающих величин, зарегистрируем все хозяйственные операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года, в журнале учёта хозяйственных операций и отразим их в таблице 5.

Таблица 5. Журнал учёта хозяйственных операций, произошедших с организацией в течение отчётного года

№ п\п	Наименование операций	Сумма, руб.	Д-т	К-т
1	31.12.__Проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=0,7)	32 461 400 98 261 780 20 888 400 79 154 480	83 84 02 02	01 01 83 84
2	Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы	51 227 000	50	51
3	Выплачена зарплата	51 011 000	70	50
4	Перечислена задолженность в:
	а) бюджет	5 751 000	68	51
	б) внебюджетные страховые фонды	26 550 000	69	51
5	Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе:
	Стоимость материалов	47 297 200	10	60
	НДС (18%)	8 513 496	19	60
6	Предъявлен НДС в зачет бюджету	8 513 496	68	19
7	Начислена арендная плата арендатору, всего	32 098 000	62-1	91-1
	В т.ч. НДС по арендным услугам	4 896 305	91-3	68
8	Поступила оплата от арендаторов	32 000 000	51	62-1
9	Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе:
	- стоимость работ	28 591 200	20	60
	- НДС	5 146 416	19	60
10	Предъявлен НДС в зачет бюджету	5 146 416	68	19
11	Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации	21 468 000	60	51
12	Списаны материалы на себестоимость продукции:	30 283 890	20	10
13	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов	10 565 000	20	02
14	Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду	4 110 000	91-2	02
15	Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления	4 567 000	26	02
16	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности	1 468 000	60	51
17	Начислена заработная плата производственным рабочим	23 800 000	20	70
18	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	25 600 000	26	70
19	Удержан из заработной платы подоходный налог:	6 202 400	70	68
20	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	5 760 000	20	69
21	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ	2 228 000	20	68
22	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ)	6 720 000	26	69
23	Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации отчисляемые в ФБ	2 116 000	26	68
24	Начислены проценты за пользование заемными средствами	11 605 000	91-2	67-2
25	Выплачены проценты за пользование заемными средствами	4 605 000	67-2	51
26	Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет	1 075 000	50	51
27	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды	1 075 000	71	50
28	Часть оборудования введена в эксплуатацию	1 657 000	01	08
29	Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа	1 000 000	67-1	51
30	Списано с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации	9 000 000	58	51
31	использован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования в течение отчетного года	20 000	96	10
32	создан резерв под обесценение финансовых вложений	20 000	91-2	59
33	поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	587 500	10	71
34	приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц	527 000	26	71
35	Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов.	16 820	26	97
36	Начислена амортизация НМА	24 450	20	05
37	На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит	1 000 000	51	66-1
38	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей	33 300 000	51	62-1
39	Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка	7 500	91-2	51
40	Списано основное средство вследствие его морального устаревания:
41	Списана первоначальная стоимость	9 678 000	01	01
42	Списана амортизация	1 654 000	02	01
43	Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы	39 546 820	90-2	26
44	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	63 120 000	43	20
45	Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе:	49 346 000	62-1	90-1
	право собственности на продукцию перешло к покупателю	33 780 000	90-2	43
	право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю	15 566 000	45	43
46	Отражена выручка от реализации продукции	68 000 000	62-1 51	90-1 62-1
	В том числе НДС 18%	10 372 881	90-3	68
47	Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты	1 481 100	91-2	68
	В том числе налог на имущество, переданное в аренду	(673 100)	91-2	68
48	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего,	33 646 299	90-9	99
49	Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам	9 978 095	91-9	99
50	Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце	2 700 000	99	68
51	Начислены и выплачены дивиденды (70% от нераспределенной прибыли)	28 647 076	84	75

Расчёты к таблице 5:

п. 1.

31.12.__Проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=0,7)

125 330 400 с-до на нач. + 10 565 000 К-т б.сч. 02 за период + 4 110 000 К-т б.сч. 02 за период + 4 567 000 К-т б.сч. 02 за период - 1 654 000 Д-т б.сч. 02 за период = 142 918 400 х 0,7 = 100 042 880 руб. - сумма пересчитанной амортизации

194 768 400 с-до на нач. + 1 657 000 Д-т б.сч. 01 за период - 9 678 000 К-т б.сч. 01 за период = 186 747 400 х 0,7 = 130 723 180 руб. - сумма переоценки ОС

Отражается уценка основных средств:

32 461 400 руб. - на уменьшение первоначальной стоимости в пределах суммы ранее произведенной дооценки (Дебет 83 Кредит 01)

130 723 180 - 32 461 400 = 98 261 780 руб. - на уменьшение первоначальной стоимости сверх суммы ранее произведенной дооценки (Дебет 84 Кредит 01)

20 888 400 руб. - на уменьшение амортизации в пределах суммы ранее произведенной дооценки (Дебет 02 Кредит 83)

100 042 880 - 20 888 400 = 79 154 480 руб. - на уменьшение амортизации сверх суммы ранее произведенной дооценки (Дебет 02 Кредит 84)

п. 5.

47 297 200 х 18% = 8 513 496 руб. - НДС по акцептованному счёту-фактуре за полученные материалы (Дебет 19 Кредит 60)

п. 7.

32 098 000 х 18/118 = 4 896 305 руб. - НДС по арендным услугам (Дебет 91-3 Кредит 68)

п. 9.

28 591 200 х 18% = 5 146 416 руб. - НДС по принятому к оплате счёту сторонней организации за выполненные работы производственного характера (Дебет 19 Кредит 60)

п. 43.

4 567 000 + 25 600 000 + 6 720 000 + 2 116 000 + 527 000 + 16820 = 39 546 820 руб. - накладные (общехозяйственные) расходы

п. 46.

68 000 000 х 18/118 = 10 372 881 руб. - НДС по реализованным материалам (Дебет 90-3 Кредит 68)

п. 48.

Расчёт финансового результата от реализации продукции:

Выручка от реализации продукции К-т б.сч. 90-1:

68 000 000 руб. + 49 346 000 руб. = 117 346 000 руб.

Себестоимость Д-т б.сч. 90-2:

33 780 000 + 39 546 820 = 73 326 820 руб.

НДС б.сч. Д-т 90-3 = 10 372 881 руб.

Прибыль/убыток от продаж б. сч. 90-9:

117 346 000 - 73 326 820 - 10 372 881 = 33 646 299 руб. (прибыль) - Д-т б.сч. 90-9 К-т б. сч. 99

п. 49.

Расчёт финансового результата по прочим доходам и расходам:

Прочие доходы К-т б.сч. 91-1:

32 098 000 руб.

Прочие расходы Д-т б.сч. 91-2:

4 110 000 + 11 605 000 + 20 000 + 7 500 + 1 481 100 = 17 223 600 руб.

НДС Д-т б.сч. 91-3:

4 896 305 руб.

Сальдо прочих доходов и расходов б.сч. 91-9:

32 098 000 - 17 223 600 - 4 896 305 = 9 978 095 (прибыль) Д-т б.сч. 91-9 К-т б.сч. 99

п. 51.

Определим чистую прибыль:

33 646 299 + 9 978 095 = 43 624 394 руб. - прибыль до налогообложения

43 624 394 - 2 700 000 = 40 924 394 руб. - чистая прибыль

40 924 394 / 100 х 70 = 28 647 076 руб. - дивиденды от чистой прибыли

Размещено на Allbest.ru

задача "Анализ ликвидности баланса" скачать

Подобные документы

Показатели ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности организации
Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.

контрольная работа [26,9 K], добавлен 02.11.2009
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Группировка актива по степени ликвидности. Анализ динамики показателей прибыли от продаж. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка привлекательности инвестиционных проектов.

контрольная работа [63,9 K], добавлен 27.10.2011
Анализ ликвидности баланса
Понятие и условия ликвидности баланса предприятия, классификация активов и пассивов. Методика и этапы анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО "Сухиничская фабрика электроустановочных изделий", его проблемные аспекты и пути разрешения.

курсовая работа [44,0 K], добавлен 20.01.2011
Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "Элком"
Структура имущества организации и источников его формирования. Характеристика активов и пассивов предприятия по уровню ликвидности и по степени срочности оплаты. Анализ финансовой устойчивости ООО "Элком". Оценка угрозы банкротства по российской методике.

контрольная работа [21,4 K], добавлен 05.12.2011
Анализ актива и пассива баланса организации
Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.

курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012
Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".

курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009
Анализ доходов и расходов бухгалтерской отчетности о финансовых результатах (на примере ООО "Сталь")
Понятие доходов и расходов предприятия. Анализ состояния внеоборотных и оборотных активов, степени риска организации. Группировка активов и пассивов. Расчёт платёжеспособного излишка или недостатка, коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.

курсовая работа [551,8 K], добавлен 28.02.2015
Анализ платежеспособности и ликвидности организации на примере ТОО "РЭС"
Составление финансовой отчетности, ее место и роль в анализе деятельности хозяйствующего субъекта. Раскрытие основополагающих принципов финансового анализа, методики его исследования. Оценка активов и пассивов баланса, платежеспособности и ликвидности.

дипломная работа [125,0 K], добавлен 06.07.2015
Характеристика предприятия ООО "ИВА-УРАЛ"
Важнейшие принципы бухгалтерского учета, характерные для предприятия ООО "ИВА-УРАЛ". Анализ финансового положения. Оценка стоимости чистых активов организации и анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

отчет по практике [35,5 K], добавлен 19.01.2014
Анализ бухгалтерского баланса ООО "Адель"
Формирование и анализ бухгалтерского баланса. Методика горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса ООО "Адель". Оценка имущественного положения, анализ ликвидности отдельных групп активов. Взаимосвязь отдельных групп активов и пассивов.

курсовая работа [133,1 K], добавлен 25.03.2015

Другие документы, подобные "Анализ ликвидности баланса"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.