Моделирование хозяйственной деятельности ООО "Пышка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1.Описание модели организации и организации бухгалтерского учета

2.Описание состояния средств на начало отчетного периода

2.1 Баланс на начало отчетного периода

2.2 Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

3.Расчет суммы амортизации

4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

6. Главная книга

7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости

8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции

8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

9. Оборотные ведомости

9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета

9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

10.Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

11.Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Список литературы

Приложение



Введение

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, измерения, регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета[3].

Бухгалтерский учет выступает звеном, соединяющим хозяйственную деятельность и лиц, принимающих решения. Данные о хозяйственной деятельности являются входом в систему бухгалтерского учета, а полезная информация для лиц, принимающих решения, - выходом из нее.

Главная цель бухгалтерского учета - формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, находящиеся на территории страны. Общества и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Объектами бухгалтерского учета являются:

· имущество организации (основные средства, производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);

· собственный капитал (уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);

· задолженность со стороны других организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);

· хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные задачи:

1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми и банковскими органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

2. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, рациональным использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

3. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

4. Выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование с целью получения прибыли.

5. Оценка фактического использования выявленных резервов.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.

Для достижения этой цели мы поставили следующие задачи:

1. Описать модель организации;

2. Описать организацию бухгалтерского учета;

3. Описать состояние средств на начало учетного периода;

4. Заполнить журнал учета хозяйственных операций за учетный период;

5. Привести аналитические данные;

6. Сделать расчет себестоимость выпущенной готовой продукции;

7. Сделать расчет финансового результата деятельности организации;

8. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;

9. Сформировать бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

учет бухгалтерский баланс предприятие



1. Описание модели организации и организации бухгалтерского учета

Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ООО «Пышка». Оно зарегистрировано в г. Уфе 17 декабря 2001 года. Данное предприятие занимается выпечка хлеба и хлебобулочных изделий, таких как хлеб «Уныш», булочки с маком и булочки с повидлом.

Предприятие не большое, численность работников составляет 14 человек.

Таблица 1.1 Специализация учетных работников

№	Ф.И.О.	Должность	Количество детей
1.	Масленников Е.В.	Директор	2
2.	Пастухов Н.А.	Бухгалтер	1
3.	Васильева Л.П.	Бригадир	1
4.	Лебедев С.А.	Экспедитор
5.	Бабулин К.Н	Кладовщик	3
6.	Гильфанова А.Н.	Тестомес
7.	Никонова Н.Н.	Формовщик	2
8.	Никитина В.Н.	Пекарь
9.	Морсова Л.К.	Пекарь
10.	Гурина Л.С.	Упаковщик
11.	Королев М.Н.	Водитель
12.	Стержнев В.П.	Грузчик
13.	Тарасов Н.Л.	Грузчик
14.	Кондрашева В.М.	Уборщица	1

Состав бухгалтерии состоит из одного бухгалтера, который выполняет также функции кассира.

Форма бухгалтерского учета

Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них[4].

Выделяют следующие формы учета:

· Журнально-ордерная

· Упрощенная

· Мемориально-ордерная

· Автоматизированная

Наиболее часто используется форма учета с применением автоматизированного и журнально-ордерного учета.

При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.

Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.

При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.

Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.

Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.

Упрощенная форма бухгалтерского учета - предназначена для учета субъектов малого предпринимательства. Суть ее заключается в том, что данными организациями используются не все счета, предусмотренные планом счетов, и сокращенный перечень учетных регистров. Но обязательно ведется книга учетов фактов хозяйственной деятельности. А для налогового учета - книга учета доходов и расходов.

Руководителям организации должен быть утвержден рабочий план счетов. При этом упрощенная форма бухгалтерского учета делится на два подвида: простая форма бухгалтерского учета - если совершается незначительное количество операций и не осуществляется производство продукции связанное с большими затратами материальных ресурсов, тогда используется книга, а также ведомость заработной платы.

В том случае если осуществляется производство, то используются в дополнение и другие ведомости, при этом каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из бухгалтерских счетов.

Мемориально-ордерная форма учета - применяется бюджетными учреждениями. В этом случае составляется журнал регистрации хозяйственных операций (хронологическая запись) и составляется мемориальные ордера (для систематической записи).

Затем данные мемориальных ордеров вносятся в шахматный баланс. Затем составляется отчетность.

Автоматизированные формы - с применением средств автоматизации.

Учетная политика.

Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[1].

Организационный аспект учетной политики:

1. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.

Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.

При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.

Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.

Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.

2. Рабочий план счетов[2].

Таблица 1.2 План счетов

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	По всем видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Нематериальные активы	05
Вложения во внеоборотные активы	08	4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Готовая продукция	43
Раздел V. Денежные средства
Касса	50
Расчетный счет	51
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Раздел VII. Капитал
Уставной капитал	80
Резервный капитал	82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы
Прибыли и убытки	99

3. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

· учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляем главным бухгалтером;

· ввести в штат должность бухгалтера;

· передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

· вести бухгалтерский учет лично.

Бухгалтерская служба в организации может быть организована двумя способами:

· централизовано: что предполагает строгую подчиненность нижестоящего звена вышестоящему;

· децентрализовано: когда все рядовые бухгалтера подчиняются главному бухгалтеру.

Сама бухгалтерская служба может быть организована:

· линейным способом (при децентрализованной бухгалтерии);

· функциональным способом. При функциональной организации существуют учетные группы, которые отвечают за определенный вид работы по функциональному признаку. Например, отдел по учету расчетов с работниками, отдел по учету расчетов с бюджетом и т.д. В любом случае все отделы подчиняются главному бухгалтеру:

· линейно-функциональная организация бухгалтерской службы. Используется на крупных предприятиях, где существует строгая соподчиненность нижестоящего звена вышестоящему. Внутри отделов бухгалтера подчиняются начальнику отдела (линейная зависимость). Отделы сформированы по функциональному признаку. Руководители этих отделов подчиняются заместителю главного бухгалтера, который подчиняется главному бухгалтеру.

4. Назначение первичных документов заключается в том, что они подтверждают совершившуюся хозяйственную операцию.

Первичный документ - оформленный в установленном порядке свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающие ему юридическую силу.

Законом установлены следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа

2) код формы

3) дату составления

4) содержание хозяйственной операции

5) количественную и стоимостную оценку

6) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, правильность оформления документов, личные подписи этих лиц и их расшифровки.

Первичные документы составляются в момент свершения хозяйственной операции. Если это невозможно, непосредственно, после окончания хозяйственной операции. За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления. С целью обеспечения обработки документов, их группируют по однородным признакам:

- по назначению

- по степени обобщения

- по способу охвата хозяйственных операций

- по месту составления

- по количеству учетных позиций

- по характеру хозяйственных операций и др.

5. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются бухгалтерской обработке, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку.

После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдаются в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.

Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота. Под документооборотом, как уже говорилось, понимают путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.

6. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее руководителем. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Документы, неправильно оформленные или по операциям, противоречащим законодательству, в т.ч. подтверждающие необоснованные расходы, главным бухгалтером к исполнению приниматься не должны. Но, если имеется виза руководителя на этих документах, то главный бухгалтер должен принять эти документы к исполнению, но вся ответственность при этом будет возлагаться на руководителя.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления.

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, веление бухгалтерского учета, своевременное представление полной достоверной отчетности.

Для рациональной организации бухгалтерского учета главным бухгалтером разрабатывается план организации бухгалтерского учета, который утверждается руководителем. С главным бухгалтером целесообразно рассматривать назначение на должность и снятие с должности работников бухгалтерии и материально ответственных лиц.

7. Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Перед инвентаризацией осуществляют подготовительные мероприятия. Материальные ценности рассортировывают и укладывают по наименованиям, сортам, размерам; в местах хранения вывешивают ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей. Все документы по приходу и расходу ценностей должны быть обработаны и записаны в регистры аналитического учета. От материально ответственного лица необходимо получить расписку в том, что у них нет неоприходованных или не списанных в расход ценностей.

Наличие средств в натуре проверяют при обязательном участии материально ответственного лица. Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносят в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии.

Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.

Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризации оформляются актом (приложение №3 к Методическим указаниям) и регистрируются в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (Приложение №4 к Методическим указаниям).

Оформленные инвентаризационные описи и акты сдают в бухгалтерию, где их проверяют, затем сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

· излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,.. К91);

· недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).

Методический аспект учетной политики:

1. По учету основных средств:

· метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств: а) линейный метод, б) по сумме чисел лет срока полезного использования;

· установление лимита стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию (разрешается объекты стоимостью до 20000 руб. включать в состав материалов).

2. По учету материалов и товаров:

· порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «3аготавление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости;

· метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости по себестоимости первых по времени приобретения (FIFO);

· метод оценки списываемой специальной оснастки: а) способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);

3. По учету затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):

· способ (базу) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: машино-часы работы оборудования;

· порядок списания общехозяйственных расходов (затрат, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы»): списание в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство;

· отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;

· метод оценки готовой продукции: готовая продукция может оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20,23: Д20,23 К26). Также готовая продукция оцениваться по полной фактической производственной себестоимости.

4. По учету нематериальных активов:

· способы амортизации нематериальных активов по отдельным группам: а) линейный способ;

· порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.

5. По создаваемым резервам:

· по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы не создаются;

· по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв не создается.



2. Описание состояния средств на начало отчетного периода

2.1 Баланс на начало отчетного периода

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс на 1 декабря 2005 г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1423036
Незавершенное строительство	130	190000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	150371
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1763407
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	421920
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	243560
животные на выращивании и откормки	212
затраты в незавершенном производстве	213	87000
готовая продукция и товары для перепродажи	214	91360
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	7600
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	120730
в том числе покупатели и заказчики		120730
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	204000
Прочие оборотные активы	270	17600
ИТОГО по разделу II	290	771850
БАЛАНС	300	2535257
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	1967309
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	98000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	248509
ИТОГО по разделу III	490	2313818
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолжность	620	221439
в том числе: поставщики и подрядчики	621	91130
задолжность перед персоналом организации	622
задолжность перед государственными внебюджетными фондами	623	17564
задолжность по налогам и сборам	624	32438
прочие кредиторы	625	80307
Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	221439
БАЛАНС	700	2535257
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

2.2 Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

Таблица 2.2.1 Расшифровка по счету «Материалы»

№	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
1.	Мука	кг	15	6000	90000
2.	Яйца	шт.	2	200	400
3.	Сахар	кг	15	1000	15000
4.	Соль	кг	3	900	2700
5.	Масло растительное	л.	33	200	6600
6.	Повидло	кг	80,17	350	28060
7.	Мак	кг	150	100	15000
8.	Дрожжи	кг	550	116	63800
9.	Упаковочный материал	шт.	1	22000	22000
	Итого:				243560

Таблица 2.2.2 Расшифровка по счету «Готовая продукция»

№	Наименование готовой продукции	Единица измерения	Фактическая с/с	Количество	Сумма, руб.
1.	Хлеб «Уныш»	шт.	8,5	3000	25500
2.	Булочка с маком	шт.	6,5	5000	32500
3.	Булочка с повидлом	шт.	8	4170	33360
	Итого:				91360

Таблица 2.2.3 Расшифровка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1.	ООО «Саф-Нева»	14300
2.	ООО «Клен»	9620
3.	ООО «Ресурс»	22100
4.	ОАО «Луч»	11830
5.	ОАО «Башкирэнерго»	33280
	Итого:	91130

Таблица 2.2.4 Расшифровка по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№	Наименование покупателя	Сумма, руб.
1.	ООО «Полушка»	56320
2.	ООО «Монетка»	64410
	Итого:	120730

Таблица 2.2.5 Расшифровка по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

№	Наименование подотчетного лица	Занимаемая должность	Сумма, руб.
1.	Королев М.Н.	Водитель	3800
2.	Пастухов Н.А.	Бухгалтер	8000
3.	Васильева Л.П.	Бригадир	5800
	Итого:		17600

Таблица 2.2.6 Расшифровка по счету «Расчеты по социальному страхованию»

№	Наименование налога	Проценты	Сумма, руб.
1.	Пенсионный фонд	14%	10234
2.	Территориальный фонд медицинского страхования	2%	1462
3.	Федеральный фонд медицинского страхования	1,1%	408
4.	Фонд социального страхования	2,9%	1076
5.	Федеральный бюджет	6%	4386
	Итого:		17564

Таблица 2.2.7 Расшифровка по счету «Основные средства»

№	Наименование основных средств	Срок полезного использования	Количество использованных лет	Сумма, руб.
1.	Здание	25	3	1500000
2.	Грузовой автомобиль	3	2	210000
3.	Тестомесильная машина	2	1	60331
4.	Шкаф выпечной	4	3	45295
5.	Разделочный шкаф	3	2	61250
6.	Разделочная машина	4	2	54463
	Итого:			1931339

Таблица 2.2.8 Расшифровка по счету «Амортизация основных средств»

№	Наименование основных средств	Сумма накопленной амортизации
1.	Здание	180000
2.	Грузовой автомобиль	175000
3.	Тестомесильная машина	30166
4.	Шкаф выпечной	33972
5.	Разделочный шкаф	51042
6.	Разделочная машина	38123
	Итого:	508303

Таблица 2.2.9 Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»

№	Наименование налога	Сумма, руб.
1.	НДС	22518
2.	НДФЛ	9920
	Итого:	32438



3. Расчет суммы амортизации

Начисление амортизации объектов основных средств производим двумя способами[3]:

1. Линейный способ.

,

где S - первоначальная стоимость, Na - норма амортизации.

,

где n - срок полезного использования.

Этим способом высчитывается: здание, тестомесильная машина и шкаф выпечной.

По сумме чисел лет срока полезного использования.

Ам = (S*срок кот. остался до конца эксплуатации)/сумма чисел лет

Этим способом высчитывается: грузовой автомобиль, разделочный шкаф и разделочная машина.

Расчет амортизационных отчислений представлен в Приложение 1.

4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Таблица 4.1 Расчетная ведомость по заработной плате за декабрь 2005 г.

№	Ф.И.О.	№ счета	Оклад	Кол-во часов	Кол-во отработанных дней	Начислено	Премиальные	Уральский коэффициент 15%	Всего начислено	Начислено с начало года	Вычеты на работника	Вычеты на иждивенцев	Всего вычетов с начала года	Налогооблагаемая база	Налог на доходы физических лиц, за мес.	Налог на доходы физических лиц, с нач. года	К выдаче за месяц
						Сдельно	Повременно	%	сумма
1.	Маслеников Е.В., директор	26	10000		21					1500	11500	138000			4000	11500	1495	17420	10005
2.	Пастухов Н.А., бухгалтер	26	6500		21					975	7475	89700			3800	7475	972	11170	6503
3.	Васильева Л.П., бригадир	26	5000		21					750	5750	69000			4800	5750	748	8352	5002
4.	Лебедев С.А., экспедитор	26	3700		21					555	4255	51000			1600	4250	553	6428	3697
5.	Бабулин К.Н., кладовщик	26	4000		21					600	4600	55200			16000	4600	598	5096	4002
6.	Королев М.Н., водитель	26	3450		21					518	3968	47616			2000	3968	516	5932	3452
7.	Гурина Л.С., упаковщик	26	3000		21					450	3450	41400			2000	3450	449	5128	3001
8.	Стержнев В.П., грузчик	26	3670		21					506	4176	50112			1600	4176	543	6308	3633
9.	Тарасов Н.Л., грузчик	26	3670		21					506	4176	50112			1600	4176	543	6308	3633
10.	Кондрашева В.М., уборщица	26	3000		21					450	3450	41400			8600	3450	449	4270	3001
11.	Гильфанова А.Н., тестомес	20	4500		21					675	5175	62100			1200	5175	673	7920	4502
12.	Никонова Н.Н., формовщик	20	4450		21					668	5118	61416			9600	5118	665	6732	4453
13.	Никитина В.Н., пекарь	20	4350		21					653	5003	60036			1200	5003	650	7644	4353
14.	Морсова Л.К., пекарь	20	4350		21					653	5003	60036			1200	5003	650	7644	4353

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 5.1 Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Поступили деньги от ООО "Полушка"	56320	50	62
2.	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"
	на нужды предприятия	2800	26	60
	на нужды цеха	5200	25/цех	60
	Итого:	8000
3.	Выданы под отчет водителю деньги на покупку запчастей	3800	71	50
4.	Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию	8000	71	50
5.	Приобретены водителем запчасти в магазине автозапчастей	3250	26	71
6.	Сдан в кассу остаток подотчетной суммы водителем	550	50	71
7.	Отгружена ООО "Полушка" ГП
	А - 3000 шт. по продажной цене 13 руб.	46020	62	90
	(1,18*13=15,34; 15,34*3000=46020)
	в т.ч. НДС	7020	90	68
8.	Отгружена ООО "Полушка" ГП
	Б - 5000 шт. по продажной цене 10 руб.	60000	62	90
	(1,18*10=12; 12*5000=60000)
	в т.ч. НДС	9153	90	68
9.	Отгружена ООО "Полушка" ГП
	В - 4170 шт. по продажной цене 11,8 руб.	57963	62	90
	(1,18*11,8=13,9; 13,9*4170=57963)
	в т.ч. НДС	8842	90	68
10.	Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене	91360	90	43
11.	Выплачена материальная помощь сотруднице Никоновой Н.Н. предприятия	5000	91	70
	Удержан НДФЛ	650	70	68
	Итого к выдаче	4350	70	50
12.	Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию	8000	60	71
13.	Начислена амортизация ОС:
	1) - здание предприятия	5000
	- грузовой автомобиль	5833
	Итого по общехозяйственным ОС:	10833	26	02
	2) - тестомесильная машина	2510
	- шкаф выпечной	944
	- разделочный шкаф	1701
	- разделочная машина	1362
	Итого по общепроизводственным ОС:	6517	25/обор	02
	Итого:	17350
14.	Погашена задолжность перед:
	ООО "Клен"	9620	60	51
	ООО "Ресурс"	22100	60	51
	ОАО "Луч"	11830	60	51
	Возмещен НДС по счету фактуры	6643	68	19
15.	Поступило платежное требование от ООО "Саф-Нева" за муку - 1000 кг по 14 руб.	14000	10/мука	60
	Сумма НДС	2520	19	60
16.	Принят к оплате счет от ОАО "Луч" за ремонт офиса предприятия	9670	26	60
	Сумма НДС	1741	19	60
17.	Поступило платежное требование от ООО "Ресурс" за:
	муку (2500 кг по 10 руб.)	25000	10/мука	60
	Сумма НДС	4500	19	60
	муку (1450 кг по 12 руб.)	17400	10/мука	60
	Сумма НДС	3132	19	60
18.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	А: мука - 6000 кг по 15 руб.	90000	20/А	10/мука
	яйца - 100 шт. по 2 руб.	200	20/А	10/яйца
	сахар - 100 кг по 15 руб.	1500	20/А	10/сахар
	соль - 300 кг по 3 руб.	900	20/А	10/соль
	масло растительное - 50 л. по 33 руб.	1650	20/А	10/мас
	дрожжи - 11 кг по 550 руб.	6050	20/А	10/др
	упаковка - 10000 шт. по 1 руб.	10000	20/А	10/уп
	Итого:	110300
19.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	Б: мука - 500 кг по 14 руб.	7000	20/Б	10/мука
	яйца - 50 шт. по 2 руб.	100	20/Б	10/яйца
	сахар - 300 кг по 15 руб.	4500	20/Б	10/сахар
	соль - 100 кг по 3 руб.	300	20/Б	10/соль
	масло растительное - 50 л. по 33 руб.	1650	20/Б	10/мас
	мак - 10 кг по 150 руб.	1500	20/Б	10/мак
	дрожжи - 4 кг по 550 руб.	2200	20/Б	10/др
	упаковка - 5000 шт. по 1 руб.	5000	20/Б	10/уп
	Итого:	22250
20.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	В: мука - 500 кг по 14 руб.	7000	20/В	10/мука
	яйца - 50 шт. по 2 руб.	100	20/В	10/яйца
	сахар - 400 кг по 15 руб.	6000	20/В	10/сахар
	соль - 100 кг по 3 руб.	300	20/В	10/соль
	масло растительное - 50 л. по 33 руб.	1650	20/В	10/мас
	повидло - 100 кг по 80,17 руб.	8017	20/В	10/пов
	дрожжи - 4 кг по 550 руб.	2200	20/В	10/др
	упаковка - 6000 шт. по 1 руб.	6000	20/В	10/уп
	Итого:	31267
21.	Перечислены с р/с за поставленные материалы
	ООО "Саф-Нева"	1534	60	51
	ООО "Ресурс"	27000	60	51
	Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры	4353	68	19
22.	Перечислены с р/с за услуги ОАО "Луч"	10500	60	51
	Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры	1602	68	19
23.	Выплачена материальная помощь сотруднице предприятия Морсовой Л.К.	5000	91	70
	Удержан НДФЛ	650	70	68
	Итого к выдаче	4350	70	50
24.	На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:
	А: 2800 шт. по 11 руб.	30800	43	20/А
	Б: 4730 шт. по 8,5 руб.	40205	43	20/Б
	В: 4000 шт. по 10 руб.	40000	43	20/В
	Итого:	111005
25.	Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Стержневу В.П.	4000	91	70
	Удержан НДФЛ	520	70	68
	Итого к выдаче	3480	70	50
26.	Начислена заработная плата работникам:
	1) В службе управления	48800	26	70
	2) Основного производства:	10299
	за пр. А	3433	20/А	70
	за пр. Б	3433	20/Б	70
	за пр. В	3433	20/В	70
	Итого:	59099
27.	Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
	1) В службе управления	6344
	2) Основного производства:	1338,87
	за пр. А	446,29
	за пр. Б	446,29
	за пр. В	446,29
	Итого:	7682,87	70	68
28.	Перечислен НДФЛ в бюджет	7682,87	68	51
29.	Начислено в федеральный бюджет 6%
	1) В службе управления	2928	26	69/фб
	2) Основного производства:
	за пр. А	205,96	20/А	69/фб
	за пр. Б	205,96	20/Б	69/фб
	за пр. В	205,96	20/В	69/фб
	Итого:	3545,88
30.	Начислено в пенсионный фонд 14%
	1) В службе управления	6832	26	69/пенс
	2) Основного производства:
	за пр. А	480,62	20/А	69/пенс
	за пр. Б	480,62	20/Б	69/пенс
	за пр. В	480,62	20/В	69/пенс
	Итого:	8273,86
31.	Начислено в фонд социального страхования 2,9%
	1) В службе управления	1415,2	26	69/соц
	2) Основного производства:
	за пр. А	99,56	20/А	69/соц
	за пр. Б	99,56	20/Б	69/соц
	за пр. В	99,56	20/В	69/соц
	Итого:	1713,88
32.	Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:
	I. Территориальный 2%:
	1) В службе управления	976	26	69/мт
	2) Основного производства:
	за пр. А	68,7	20/А	69/мт
	за пр. Б	68,7	20/Б	69/мт
	за пр. В	68,7	20/В	69/мт
	II. Федеральный 1,1%:
	1) В службе управления	536,8	26	69/мф
	2) Основного производства:
	за пр. А	37,8	20/А	69/мф
	за пр. Б	37,8	20/Б	69/мф
	за пр. В	37,8	20/В	69/мф
	Итого:	1832,3
33.	Перечислено в федеральный бюджет	3545,88	69/фб	51
34.	Перечислено в пенсионный фонд	8273,86	69/пенс	51
35.	Перечислено в фонд социального страхования	1713,88	69/соц	51
36.	Перечислено в фонд медицинского страхования, в т.ч.:
	территориальный	1182,1	69/мт	51
	федеральный	650,2	69/мф	51
	Итого:	1832,3
37.	Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета	51416,13	57	51
38.	Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников:
	1) В службе управления	42456
	2) Основного производства:	8960,13
	за пр. А	2986,7
	за пр. Б	2986,7
	за пр. В	2986,7
	Итого:	51416,13	70	57
39.	Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца ( А - 200 ч., Б - 150 ч., В - 120 ч.)
	об.Д25/обор = 6517
	200/470=0,426; 0,426*6517=2776,242	2776,242	20/А	25/обор
	150/470=0,319; 0,319*6517=2078,923	2078,923	20/Б	25/обор
	120/470=0,255; 0,255*6517=1661,835	1661,835	20/В	25/обор
	Итого:	6517
40.	Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3433, Б - 3433, В - 3433)
	Итого: 10299, об.Д25/цех = 5200
	3433/10299=0,33; 0,33*5200=1733,6	1733,6	20/А	25/цех
	3433/10299=0,33; 0,33*5200=1733,2	1733,2	20/Б	25/цех
	3433/10299=0,33; 0,33*5200=1733,2	1733,2	20/В	25/цех
	Итого:	5200
41.	Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3433, Б - 3433, В - 3433)
	Итого: 10299, об.Д26 = 88041
	3433/10299=0,33; 0,33*88041=29353	29353	20/А	26
	3433/10299=0,34; 0,34*88041=29344	29344	20/Б	26
	3433/10299=0,34; 0,34*88041=29344	29344	20/В	26
	Итого:	88041
42.	Погашена задолжность подотчетного лица Васильева Л.П.	5800	50	71
43.	Из кассы перечислены деньги на р/с	38690	51	50
44.	На склад поступила готовая продукция по фактической с/с:
	А: 13000 шт. по 8,5 руб.	110500	43	20/А
	Б: 10000 шт. по 6,5 руб.	65000	43	20/Б
	В: 1000 шт. по 8 руб.	8000	43	20/В
	Итого:	183500
45.	Списывается отклонения фактической с/с от плановой:
	А	-7000	43	20/А
	Б	-9460	43	20/Б
	В	-8000	43	20/В
	Итого:	-24460
46.	Отгружена ООО "Монетка" ГП
	А: 15800 шт. по продажной цене 13 руб.	242372	62	90
	(1,18*13=15,34; 15,34*15800=242372)
	в т.ч. НДС	36972	90	68
47.	Отгружена ООО "Монетка" ГП
	Б: 14730 шт. по продажной цене 10 руб.	176760	62	90
	(1,18*10=12; 12*14730=176760)
	в т.ч. НДС	26963	90	68
48.	Отгружена ООО "Монетка" ГП
	В: 5000 шт. по продажной цене 11,8 руб.	69500	62	90
	(1,18*11,8=13,9; 13,9*5000=69500)
	в т.ч. НДС	10602	90	68
49.	Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене
	(15800*8,5+14730*6,5+5000*8=270045)	270045	90	43
50.	Выявлен финансовый результат (прибыль)
	об.Д90=7020+9153+8842+91360+36972+26963+10602+270045+191658-24460=436497	191658	90	99
	об.К90=46020+60000+57963+242372+176760+69500=652615
51.	Закрывается счет прочих доходов и расходов	14000	99	91
52.	Списывается прибыль	177658	99	84



6. Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель - систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.



7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).

При методе ФИФО применяют правило: первая партия на приход - первая в расход. Это означает, что не зависимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене (себестоимости) первой закупленной партии, затем по цене второй партии и т.д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материалов за месяц[3].

У нас имеется мука в количестве 6000 кг по цене 15 руб. на сумму 90000 руб.

Таблица 7.1 Наличие и движение муки за декабрь 2005 г.

Показатели	Единица измерения	Количество единиц	Покупная стоимость единицы, руб.	Покупная стоимость группы, руб.
Остаток на начало месяца	кг	6000	15	90000
Поступила 1 партия	кг	1000	14	14000
Поступила 2 партия	кг	2500	10	25000
Поступила 3 партия	кг	1450	12	17400
Итого приход с остатком	кг	10950		146400
Отпущено в производство остаток	кг	6000	15	90000
Отпущено в производство 1 партия	кг	1000	14	14000
Итого отпущено	кг	7000		104000
Остаток 2 партии	кг	2500	10	25000
Остаток 3 партии	кг	1450	12	17400
Остаток на конец месяца	кг	3950		42400



8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости

8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 25000 + 148488 - 39188 = 134300

Всего выпущено продукции А: 2800 + 13000 = 15800

с/с ед. пр. А = 134300/15800 = 8,5

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 37000 + 59732 - 987 = 95745

Всего выпущено продукции Б: 4730 + 10000 = 14730

с/с ед. пр. Б = 95745/14730 = 6,5

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 25000 + 68332 - 53332 = 40000

Всего выпущено продукции В: 4000 + 1000 = 5000

с/с ед. пр. В = 40000/5000 = 8

8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: Сумма откл-я ед. пр. А = 8,5 - 11 = -2,5

Общая сумма откл-я = -2,5 * 2800 = -7000

Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 6,5 - 8,5 = -2

Общая сумма откл-я = -2 *4730 = -9460

В: Сумма откл-я ед. пр. В = 8 - 10 = -2

Общая сумма откл-я = -2 * 4000 = -8000



9. Оборотные ведомости

9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета

Таблица 9.1.1 Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало декабря	Обороты за отчетный период	Остаток на конец декабря
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	ООО "Саф-Нева"		14300	1534	16520		28586
2.	ООО "Клен"		9620	9620			0
3.	ООО "Ресурс"		22100	22100	50032		23032
				27000
4.	ОАО "Луч"		11830	11830	11411		911
				10500
5.	ОАО "Башкирэнерго"		33280	8000	8000		33280
	Итого:		91130	90584	85963		86509

Таблица 9.1.2 Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Наименование подотчетного лица	Остаток на начало декабря	Обороты за отчетный период	Остаток на конец декабря
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Королев М.Н.	3800		3800	3250	3800
					550
2.	Пастухов Н.А.	8000		8000	8000	8000
3.	Васильева Л.П.	5800			5800
	Итого:	17600		11800	17600	11800

Таблица 9.1.3

№ п/п	Наименование материалов	Ед. измерения	Остаток на начало месяца	Обороты за отчетный период	Остаток на конец месяца
				Д	К
			кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.	Мука	кг	6000	15	90000	1000	14	14000	6000	15	90000	3950	10,7	42400
						2500	10	25000	500	14	7000
						1450	12	17400	500	14	7000
2.	Яйца	шт.	200	2	400				100	2	200	0	2	0
									50	2	100
									50	2	100
3.	Сахар	кг	1000	15	15000				100	15	1500	200	15	3000
									300	15	4500
									400	15	6000
4.	Соль	кг	900	3	2700				300	3	900	400	3	1200
									100	3	300
									100	3	300
5.	Масло подсолнечное	л.	200	33	6600				50	33	1650	50	33	1650
									50	33	1650
									50	33	1650
6.	Повидло	кг	350	80,17	28060				100	80,17	8017	250	80,17	20043
7.	Мак	кг	100	150	15000				10	150	1500	90	150	13500
8.	Дрожжи	кг	116	550	63800				11	550	6050	97	550	53350
									4	550	2200
									4	550	2200
9.	Упаковка	шт.	22000	1	22000				10000	1	10000	1000	1	1000
									5000	1	5000
									6000	1	6000
	Итого:				243560			56400			163817			136143

Таблица 9.1.4 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование готовой продукции	Ед. измерения	Остаток на начало месяца	Обороты за отчетный период	Остаток на конец месяца
				Д	К
			кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.	Хлеб "Уныш"	шт.	3000	8,5	25500	2800	11	30800	3000	8,5	25500	0	8,5	0
						13000	8,5	110500	15800	8,5	134300
								-7000
2.	Булочка с маком	шт.	5000	6,5	32500	4730	8,5	40205	5000	6,5	32500	0	6,5	0
						10000	6,5	65000	14730	6,5	95745
								-9460
3.	Булочка с повидлом	шт.	4170	8	33360	4000	10	40000	4170	8	33360	0	8	0
						1000	8	8000	5000	8	40000
								-8000
	Итого:				91360			270045			361405			0

9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Таблица 9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
		Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	1931339				1931339
02	Амортизация основных средств		508303		17350		525653
10	Материалы	243560		56400	163817	136143
20	Основное производство	87000		276552	270047	93507
19	НДС по приобретенным ценностям	7600		11893	12598	6895
43	Готовая продукция	91360		270045	361405	0
50	Касса	4000		62670	62670	4000
51	Расчетный счет	200000		38690	157048	81641
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		91130	90584	85963		86509
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	120730		652615	56320	717025
68	Расчеты по налогам и сборам		32438	20281	109054		121212
69	Расчеты по социальному страхованию		17564	15366	15366		17564
71	Расчеты с подотчетными лицами	17600		11800	17600	11800
84	Нераспределенная прибыль		248509		177658		426167
08	Вложения во внеоборотные активы	190000				190000
58	Финансовые вложения	150371				150371
80	Уставной капитал		1967309				1967309
82	Резервный капитал		98000				98000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		80307				80307
	Итого:	3043560	3043560	1506896	1506896	3322721	3322721

10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Таблица 10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1423036	1405686
Незавершенное строительство	130	190000	190000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения

Подобные документы

• Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"

  Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
  
  курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012
  

• Сущность и значение бухгалтерского баланса как основного финансового документа

  Документальное оформление бухгалтерского баланса. Анализ основных показателей деятельности. Учетная политика организации, аудит ее соблюдения. Основные проблемы бухгалтерского учета и отчетности и пути их решения. Сущность финансового результата.
  
  дипломная работа [180,8 K], добавлен 23.05.2013
  

• Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

  Теоретическое изучение организационной структуры и учетной политики предприятия. Характеристика понятия, состава и построения бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка организации бухучета на предприятии ООО "Коралл".
  
  отчет по практике [57,3 K], добавлен 23.11.2010
  

• Оценка уровня эффективности хозяйственной деятельности организации на основе бухгалтерского баланса

  Анализ бухгалтерского баланса предприятия. Особенности системы показателей эффективности производства и финансового состояния предприятия. Совершенствование методов оценки уровня хозяйственной деятельности предприятия на примере ТОО "Авто-Выбор".
  
  дипломная работа [412,9 K], добавлен 06.07.2015
  

• Теоретические аспекты бухгалтерского баланса как информационная база для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015
  

• Анализ бухгалтерского учета и отчетности швейного предприятия

  Характеристика деятельности исследуемого предприятия: его функции, виды выпускаемой продукции, анализ структуры баланса. Особенности организации бухгалтерского баланса. Учет денежных средств и документов, затрат на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [95,8 K], добавлен 30.05.2013
  

• Введение бухгалтерского учета на предприятии

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия. Экономическая характеристика компании. Организационные и методические аспекты работы бухгалтерской службы. Осуществление контроля продажи готовой продукции. Учетная политика организации.
  
  отчет по практике [155,7 K], добавлен 08.05.2015
  

• Основы учета процесса реализации продукции и определение финансового результата. Организация бухгалтерского учета

  Отражение в бухгалтерском балансе остатков готовой продукции по фактической себестоимости. Условия заключения договора поставки, порядок учета отгрузки и реализации продукции. Задачи и формы бухгалтерского учета на предприятии, принципы учетной политики.
  
  курсовая работа [58,5 K], добавлен 08.02.2012
  

• Оптимизация методов бухгалтерского учета и финансового контроля на предприятии

  Экономическая сущность оплаты труда в организации. Нормативно-правовая база учета оплаты труда. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Аудит учетной политики и анализ системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации.
  
  дипломная работа [107,5 K], добавлен 13.10.2011
  

• Первичное наблюдение и стоимостное измерение в бухгалтерском учете. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета

  Описание учетного процесса формирования результата деятельности. Исследование учета и анализ финансовой отчетности на условно взятом предприятии (на примере организации "Газком"). Состав и требования, предъявляемые к отчетности о финансовых результатах.
  
  курсовая работа [33,0 K], добавлен 01.12.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам