Учет движения денежных средств на счетах в банках на примере ООО "Спорт-мастер Юго-запад"

Списание денежных средств с этого счета отражается:

К-т сч. 55 "Специальные счета в банках", ж/о 3 (01)

Д-т сч. 50 "Касса" -- при получении наличных денежных средств в кассу организации с особых счетов средств целевого финансирования для выплаты заработной платы и оплаты других расходов, относимых к определенным целевым мероприятиям, В-4;

Д-т сч. 50 "Касса" -- при получении наличных денежных средств в кассу филиала (с текущего счета) для выполнения платежных операций, В-4;

Д-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" -- при оплате с особого счета банком дивидендов работникам АО, В-8;

Наличие и движение средств в иностранных валютах ООО «Спорт-мастер Юго-запад» учитывается на счете 55 обособленно.

Заключение

В данной работе нами были рассмотрены основные вопросы по учету денежных средств ООО «Спорт-мастер Юго-запад» на счетах (расчетный сч. 51, валютный сч. 52, специальный сч.55) в банке ОАО «Белинвестбанк» г. Бреста.

Сделаем краткие выводы по проведенной работе и основным моментам рассмотренной темы.

Для оформления, открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчетных) и других счетов в банк представляются следующие документы:

1.Заявление на открытие счета (форма № 0401025). 2.Копия документа о регистрации (перерегистрации) организации, предпринимателя (свидетельство о регистрации, выписка из решения местного органа управления Министерства юстиции РБ и т. д.). 3.Два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета. 4.Дубликат о присвоении учетного номера плательщика (УНП). 5.Справка органов ФСЗН Министерства труда и социальной защиты РБ о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда. 6.Карточка с образцами подписей должностных лиц (предпринимателя) имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета, содержащая реквизиты, предусмотренные формой № 0401026, удостоверенная нотариально.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией организации представляются такие же документы, как при открытии счета.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм, к ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек и др.

В ООО «Спорт-мастер Юго-запад» учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету 51 счета, а списание денежных средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валютах на валютных счетах в банках на территории республики и за рубежом предназначен активный счет 52 "Валютные счета".

При отражении операций в бухгалтерском учете иностранная валюта пересчитывается в рубли по официальному курсу Национального банка РБ действующему на дату выписки расчетно-денежных документов. Параллельно учет ведется и в соответствующей иностранной валюте (долларах, евро, и т. д.). Это необходимо ООО для контроля за реальным движением денежных средств в различных валютах. Конверсионные операции по счетам производятся по соглашению клиента и банка.

По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на валютные счета организации, а по кредиту -- их списание.

Кроме хранения и движения денежных средств на расчетном и валютном счетах ООО «Спорт-мастер Юго-запад» учитывает отдельные средства на специальных счетах в банке. Учет таких средств осуществляется на активном синтетическом счете 55 "Специальные счета в банках". Списание денежных средств с этого счета отражается по кредиту сч. 55, а поступление - по дебету сч. 55.

Подводя итоги, замечу, что учет движения денежных средств ООО «Спорт-мастер Юго-запад» на счетах в банках организован правильно и соответствует всем требованиям по ведению бухгалтерского учета.

Литература

Бабченко Т.Н. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1998.

Белый И.Н., Михалкевич А.П., Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учета. - Мн.: Мисанта, 1998.

Бухгалтерский учет / под ред. Н.И.Ладутько. - Мн.: «ФУАинформ» 2001.

Бухгалтерский учет. Учебник, 5-е изд., исп. и доп. / И.Е. Тишков, А.И. Балдинова, Т.Н. Дементей и др.; Под общей ред. И.Е.Тишкова. - Мн.: Выш.шк., 2001

Бухгалтерский учет. Учебник, 4-е изд., под ред Н.И. Ладутько. Минск, «ФУАинформ», 2004.

Бухгалтерский учет. Учеб. Пособие/ под. Общ. Ред.О.А. Левкович. Минск. Амалфея, 2004.

7. Бухгалтерский учет. Учеб. Пособие/ под. Общ. Редакцией Н.И. Ладутько. Минск. «ФУАинформ», 2001

8. Бухгалтерский учет. Под ред. Безруких П.С. - 2-е изд. Перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет. 2002.

9. Стражева Н.С., Стражев А.В.. Бухгалтерский учет. Методическое пособие. Мн. Скакун, 2004.

10. Папковская П.Я. Курс теории бухгалтерского учета. 3-е издание, Минск, 2004.

11. Учет поступления товаров от поставщиков \ Бухгалтерский учет 1996 №2.

12. Филипенко Л.Н. Бухгалтерский учет в условиях нового Типового плана счетов в 3-х частях. Часть 1 Корреспонденция счетов. /Мн.: Филипенко 2003.

Размещено на Allbest.ru