Группировка объектов бухгалтерского учета
Отображение корреспонденции счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций. Группировка активов ООО "Мир" по их составу и размещению. Изменения бухгалтерского баланса ОАО "Мир" под влиянием отдельных хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.10.2014 |
| Размер файла | 483,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Порядок выполнения контрольной работы
1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 января 201X г., представленных в табл. 2, произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
2. Установите, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Мир» операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Таблица 1
В графе 10 табл. 5 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах 7 и 9 табл. 5 проставьте знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах 6 и 8 с наименованием «Код строки баланса» укажите коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций.
3. Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 7).
4. Откройте синтетические счета (Приложение 1), отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 201X г. (табл. 6), операции за декабрь 2011 г., определите обороты и сальдо конечные.
5. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2001 г. и предназначенного для собственных нужд (Приложение 3).
6. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и налога на прибыль за декабрь 201X г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Мир» -- Астафьевой Л.Н., ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. и 1000 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет).
Определите сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 201X г. кассира Астафьевой Л.Н., заполнив таблицу (приложение 4). Остальные работники льгот по НДФЛ за декабрь не имеют.
8. На основании заявления бухгалтера Разиной С.В. на период с 20 декабря по 24 декабря 201X года ей предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью пять календарных дней.
Определите сумму отпускных бухгалтера Разиной С.В. (Приложение 5). Расчетный период отработан полностью.
9. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), бухгалтерский баланс на конец года 201X г. (Приложение 6) и отчет о прибылях и убытках за 201X г. (Приложение 7).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
· предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
· ставки страховых взносов: Пенсионный фонд РФ - 26%, Фонд социального страхования РФ - 2,9%, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%, территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3% (для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды);
· ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
· для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
Положения учетной политики ООО «Мир» на 201X год.
«…2.1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2.2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
2.3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
2.4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
2.5. ООО «Мир», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02...».
Решение задачи
1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 января 201X г., представленных в табл. 2, произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г
Таблица 3
Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
|
|
I |
Внеоборотные активы |
Основные средства В том числе: |
1 649 200 |
||
|
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
|||
|
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
|||
|
18 |
Незавершенное строительство |
650 000 |
|||
|
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
|||
|
Итого по группе I |
3 078 700 |
||||
|
II |
Оборотные активы |
Запасы В том числе: |
35 207 |
||
|
20 |
Основные материалы |
25 000 |
|||
|
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
|||
|
25 |
Топливо |
4 000 |
|||
|
16 |
НДС |
153 305 |
|||
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
2 829 288 |
||||
|
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
|||
|
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
|||
|
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
|||
|
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
|||
|
Денежные средства В том числе: |
6 750 500 |
||||
|
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
|||
|
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
|||
|
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
|||
|
Итого по группе II |
10 068 800 |
||||
|
Всего |
13 147 500 |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов (обязательствам)
|
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма, руб. |
|
|
I |
Собственные |
Капитал, в том числе: |
9 293 500 |
||
|
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
|||
|
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
|||
|
21 |
Прибыль отчетного года |
2 373 500 |
|||
|
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
|||
|
Итого по группе I |
9 293 500 |
||||
|
II |
Заемные |
Долгосрочные, в том числе: |
1 305 000 |
||
|
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
|||
|
Краткосрочные, в том числе: |
2 549 000 |
||||
|
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
|||
|
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
|||
|
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
|||
|
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
|||
|
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
|||
|
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
|||
|
Итого по группе II |
3 854 000 |
||||
|
Всего: |
13 147 500 |
2. Установите, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Мир» операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Таблица 1
В графе 10 табл. 5 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах 7 и 9 табл. 5 проставьте знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах 6 и 8 с наименованием «Код строки баланса» укажите коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций.
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г
|
№ п/п |
Содержание операции |
3 вариант сумма, руб. |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
||||
|
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||||
|
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
613 600 |
211 220 |
+ + |
621 621 |
+ + |
III |
|
|
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37 500 |
260 260 |
- + |
I |
|||
|
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
12 500 |
240 260 |
+ - |
I |
|||
|
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
255 000 12 500 |
260 260 240 267 500 |
- - + |
622 |
- |
IV I |
|
|
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
7 400 |
622 625 |
- + |
II |
|||
|
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
37 100 |
622 624 |
- + |
II |
|||
|
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 276 000 |
260 |
- |
621 |
- |
IV |
|
|
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305 000 |
260 260 |
+ - |
I |
|||
|
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
100 000 10 000 2 110 000 |
260 241 260 240 |
+ - + - |
I I |
|||
|
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) |
2 000 000 |
120 150 |
+ - |
I |
|||
|
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
150 000 |
260 |
- |
610 |
- |
IV |
|
|
Общее изменение итога баланса |
Уменьшение - 453 800 |
корреспонденция актив бухгалтерский баланс
3. Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 7).
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г
|
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Вариант № 3 Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|||||
|
дебет |
кредит |
|||||||
|
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС |
2 500 000 450 000 |
08 19 |
60 60 |
||||
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС |
175 000 31 500 |
08 19 |
76/2 76/2 |
||||
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
76/2 |
||||
|
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3) |
2 682 500 |
01/1 |
08 |
||||
|
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании |
450 000 31 500 |
68 68 |
19 19 |
||||
|
6 |
Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании |
2 950 000 206 500 |
60 76/2 |
51 51 |
||||
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Итого |
116 000 65 000 181 000 |
68 69 |
51 51 |
||||
|
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
230 000 |
70 |
51 |
||||
|
9 |
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000 |
91/2 |
76/2 |
||||
|
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900 |
91/2 |
60 |
||||
|
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
91/2 |
60 |
||||
|
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
|||||||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет |
|||||
|
Вариант № 3 |
||||||||
|
1 |
Административный корпус |
1 690 000 |
50 |
1690000*2:100:12=2 817 |
26 |
02 |
||
|
2 |
Мебель |
360 000 |
7 |
360000*14,3 :100:12=4 286 |
26 |
02 |
||
|
3 |
Лифт |
314 000 |
11 |
314000*9,1 :100:12=2 379 |
26 |
02 |
||
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
5 |
38000*20:100:12=633 |
26 |
02 |
||
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ 3110 |
700 000 |
8 |
700000*12,5 :100:12=7 292 |
26 |
02 |
||
|
13 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Хг. |
X |
X |
X |
||||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|||||
|
Вариант №3 |
||||||||
|
1 |
Генеральный директор |
23 |
42 000 |
42 000 |
X |
X |
||
|
2 |
Главный бухгалтер |
23 |
37 000 |
37 000 |
X |
X |
||
|
3 |
Бухгалтер |
18 |
17 000 |
17000*18:23=13 304 |
X |
X |
||
|
4 |
Кассир |
23 |
26 000 |
26 000 |
X |
X |
||
|
5 |
Водитель |
23 |
25 000 |
25 000 |
X |
X |
||
|
Итого |
X |
X |
143 304 |
26 |
70 |
|||
|
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201Хг. |
X |
X |
X |
||||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|||||
|
Вариант 3 |
||||||||
|
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
40 000 |
40 000 |
X |
X |
||
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
35 000 |
35 000 |
X |
X |
||
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
32 000 |
32 000 |
X |
X |
||
|
Итого |
X |
X |
107 000 |
20 |
70 |
|||
|
15 |
Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5) |
2 432 |
26 |
70 |
||||
|
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г. |
X |
X |
X |
||||
|
Генеральный директор |
42000*0,13=5 460 |
X |
X |
|||||
|
Главный бухгалтер |
3700*0,13=4 810 |
X |
X |
|||||
|
Бухгалтер |
17000*0,13=1 730 |
X |
X |
|||||
|
Кассир (Приложение 4) |
26000*0,13=3 380 |
X |
X |
|||||
|
Водитель |
25000*0,13=3 250 |
X |
X |
|||||
|
Итого |
18 630 |
70 |
68 |
|||||
|
17 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности |
X |
X |
X |
||||
|
Начальник отдела консалтинга |
40000*0,13=5 200 |
X |
X |
|||||
|
Консультант по бухгалтерскому учету |
35000*0,13=4 550 |
X |
X |
|||||
|
Консультант по вопросам налогообложения |
32000*0,13=4 160 |
X |
X |
|||||
|
Итого |
13 910 |
70 |
68 |
|
18 |
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В. |
363 |
70 |
68 |
|
|
19 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
107000 *0,26=27 820 |
20 |
69 |
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
141348*0,26=37 259 |
26 |
69 |
||
|
в) от суммы отпускных |
632 |
70 |
69 |
||
|
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
107000 *0,2=214 |
20 |
69 |
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
141348 *0,2=287 |
26 |
69 |
||
|
в) от суммы отпускных |
5 |
70 |
69 |
||
|
21 |
Начислены проценты за декабрь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
47 000 |
91/2 |
67 |
|
|
22 |
Начислены проценты за декабрь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации |
17 000 |
76/1 |
91/1 |
|
|
23 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
177 000 |
62 |
91/1 |
|
|
24 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) |
177000 *18/118=27 000 |
91/2 |
68 |
|
|
25 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
01/2 |
01/1 |
|
|
26 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
137 143 |
02 |
01/2 |
|
|
27 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
240000 -137143=102 857 |
91/2 |
01/2 |
|
|
28 |
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС |
5000 900 |
91/2 91/2 |
76/2 68 |
|
29 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
177 000 |
51 |
62 |
|
|
30 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств |
5 900 |
76/2 |
51 |
|
|
31 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000 |
50 |
51 |
|
|
32 |
Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии |
15 000 |
71 |
50 |
|
|
33 |
Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380 |
10 |
71 |
|
|
34 |
Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить) |
15000-12380=2 620 |
50 |
71 |
|
|
35 |
Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ |
6 800 |
71 |
50 |
|
|
36 |
Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ |
6 800 |
10 |
71 |
|
|
37 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
6 800 |
26 |
10 |
|
|
38 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
12 980 000 |
76/1 |
90/1 |
|
|
39 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) |
12980000*0,2=1 980 000 |
90/3 |
68 |
|
|
40 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) |
135 034 |
90/2 |
20 |
|
|
41 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
207 489 |
90/2 |
26 |
|
|
42 |
Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности |
10 657 477 439 911 |
90/9 99 |
99 91/9 |
|
|
43 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
12 980 000 |
51 |
76/1 |
|
|
44 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7)) |
2 117 760 |
99 |
68 |
|
|
45 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
9 955 963 |
99 |
84 |
4. Откройте синтетические счета (Приложение 1), отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 201X г. (табл. 6), операции за декабрь 201X г., определите обороты и сальдо конечные.
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 201Хг., руб
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
3 102 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 240 800 |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
650 000 |
||
|
10 |
Материалы |
35 207 |
||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
||
|
50 |
Касса |
151 500 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
||
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 005 000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
600 000 |
||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1 305 000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395 800 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
227 300 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306 100 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
12 500 |
||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
114 800 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
900 000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920 000 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
1 856 157 |
||
|
ИТОГО |
13 970 957 |
13 970 957 |
Приложение 1
Синтетические счета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
3 102 000 |
|||
|
4 |
2 682 500 |
25 |
240 000 |
|
|
Оборот |
2 682 500 |
Оборот |
240 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
5 544 500 |
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
|||
|
25 |
240 000 |
26 |
137 143 |
|
|
27 |
102 857 |
|||
|
Оборот |
240 000 |
Оборот |
240 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 240 800 |
|||
|
26 |
137 143 |
12 |
17 407 |
|
|
Оборот |
137 143 |
Оборот |
17 407 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 121 064 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
650 000 |
|||
|
1а |
2 500 000 |
4 |
2 682 500 |
|
|
2а |
175 000 |
|||
|
3 |
7 500 |
|||
|
Оборот |
2 682 500 |
Оборот |
2 682 500 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
650 000 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
35 207 |
|||
|
33 |
12 380 |
37 |
6 800 |
|
|
36 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
19 180 |
Оборот |
6 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
47 587 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
153 305 |
|||
|
1б |
450 000 |
5а |
450 000 |
|
|
2б |
31 500 |
5б |
31 500 |
|
|
Оборот |
481 500 |
Оборот |
481 500 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
153 305 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
|||
|
14 |
107 000 |
40 |
135 304 |
|
|
19а |
27 820 |
|||
|
20а |
214 |
|||
|
Оборот |
135 034 |
Оборот |
135 034 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
|||
|
12а |
2 817 |
41 |
207 489 |
|
|
12б |
4 286 |
|||
|
12в |
2 379 |
|||
|
12г |
633 |
|||
|
12д |
7 292 |
|||
|
13 |
143 304 |
|||
|
15 |
2 432 |
|||
|
19б |
37 259 |
|||
|
20б |
287 |
|||
|
37 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
207 489 |
Оборот |
207 489 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
151 500 |
|||
|
31 |
30 000 |
32 |
15 000 |
|
|
34 |
2 620 |
35 |
6 800 |
|
|
Оборот |
32 620 |
Оборот |
21 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
162 320 |
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
6 599 000 |
|||
|
29 |
177 000 |
6а |
2 950 000 |
|
|
43 |
12 980 000 |
6б |
206 500 |
|
|
7а |
116 000 |
|||
|
7б |
65 000 |
|||
|
8 |
230 000 |
|||
|
30 |
5 900 |
|||
|
31 |
30 000 |
|||
|
Оборот |
13 157 000 |
Оборот |
3 603 400 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
16 152 600 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 080 500 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 080 500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 005 000 |
|||
|
6а |
2 950 000 |
1а |
2 500 000 |
|
|
1б |
450 000 |
|||
|
10 |
900 |
|||
|
11 |
254 |
|||
|
Оборот |
2 950 000 |
Оборот |
2 951 154 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 006 154 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
2 170 745 |
|||
|
23 |
177 000 |
29 |
177 000 |
|
|
Оборот |
177 000 |
Оборот |
177 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
2 170 745 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
600 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
600 000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 305 000 |
|||
|
21 |
47 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
47 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 352 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
395 800 |
|||
|
5а |
450 000 |
16 |
18 630 |
|
|
5б |
31 500 |
17 |
13 910 |
|
|
7а |
116 000 |
18 |
363 |
|
|
24 |
27 000 |
|||
|
28б |
900 |
|||
|
39 |
1 980 000 |
|||
|
44 |
2 117 760 |
|||
|
Оборот |
597 500 |
Оборот |
4 158 563 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
3 956 863 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
227 300 |
|||
|
7б |
65 000 |
19а |
27 820 |
|
|
19б |
37 259 |
|||
|
19в |
632 |
|||
|
20а |
214 |
|||
|
20б |
287 |
|||
|
20в |
5 |
|||
|
Оборот |
65 000 |
Оборот |
66 217 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
228 517 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
306 100 |
|||
|
8 |
230 000 |
13 |
143 304 |
|
|
16 |
18 630 |
14 |
107 000 |
|
|
17 |
13 910 |
15 |
2 432 |
|
|
18 |
363 |
|||
|
19в |
632 |
|||
|
20в |
5 |
|||
|
Оборот |
263 540 |
Оборот |
252 736 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
295 296 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
12 500 |
|||
|
32 |
15 000 |
33 |
12 380 |
|
|
35 |
6 800 |
34 |
2 620 |
|
|
36 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
21 800 |
Оборот |
21 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
12 500 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 200 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 200 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
15 000 |
|||
|
22 |
17 000 |
43 |
12 980 000 |
|
|
38 |
12 980 000 |
|||
|
Оборот |
12 997 000 |
Оборот |
12 980 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
32 000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
114 800 |
|||
|
6б |
206 500 |
2а |
175 000 |
|
|
30 |
5 900 |
2б |
31 500 |
|
|
3 |
7 500 |
|||
|
9 |
450 000 |
|||
|
28а |
5 000 |
|||
|
Оборот |
212 400 |
Оборот |
669 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
571 400 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
5 100 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
5 100 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
900 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
900 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
920 000 |
|||
|
45 |
9 955 963 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
9 955 963 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
10 875 963 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
39 |
1 980 000 |
38 |
12 980 000 |
|
|
40 |
135 034 |
|||
|
41 |
207 489 |
|||
|
42а |
10 657 477 |
|||
|
Оборот |
12 980 000 |
Оборот |
12 980 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 90-1. Выручка
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
38 |
12 980 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
12 980 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
12 980 000 |
Счет 90-2. Себестоимость продаж
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
40 |
135 034 |
|||
|
41 |
207 489 |
|||
|
Оборот |
337 512 |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
337 512 |
- |
Счет 90-3. Налог на добавленную стоимость
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
39 |
1 980 000 |
|||
|
Оборот |
1 980 000 |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1 980 000 |
- |
Счет 90-9. Прибыль/убыток от продаж
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
42а |
10 657 477 |
|||
|
Оборот |
10 657 477 |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
10 657 477 |
- |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
9 |
450 000 |
22 |
17 000 |
|
|
10 |
900 |
23 |
177 000 |
|
|
11 |
254 |
42б |
439 911 |
|
|
21 |
47 000 |
|||
|
24 |
27 000 |
|||
|
27 |
102 857 |
|||
|
28а |
5000 |
|||
|
28б |
900 |
|||
|
Оборот |
633 911 |
Оборот |
633 911 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 91-1. Прочие доходы
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
22 |
17 000 |
|||
|
23 |
177 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
194 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
194 000 |
Счет 91-2. Прочие расходы
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
9 |
450 000 |
|||
|
10 |
900 |
|||
|
11 |
254 |
|||
|
21 |
47 000 |
|||
|
24 |
27 000 |
|||
|
27 |
102 857 |
|||
|
28а |
5000 |
|||
|
28б |
900 |
|||
|
Оборот |
633 911 |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
633 911 |
- |
Счет 91-9. Сальдо прочих доходов и расходов
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
- |
||
|
42б |
439 911 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
439 911 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
439 911 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1 856 157 |
|||
|
42б |
439 911 |
42а |
10 657 477 |
|
|
44 |
2 117 760 |
|||
|
45 |
9 955 963 |
|||
|
Оборот |
12 513 634 |
Оборот |
10 657 477 |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
5. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201X г. и предназначенного для собственных нужд (Приложение 3).
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (табл. 7 операция 1а) |
2 500 000 |
|
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (табл. 7 операция 2а) |
175 000 |
|
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (табл. 7 операция 3) |
7 500 |
|
|
4 |
Первоначальная стоимость здания (табл. 7 операция 4) |
2 682 500 |
6. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и налога на прибыль за декабрь 201X г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
· Расчет величины НДС от продажи объекта основных средств
Выручка * 18/118=177 000,00 * 18/118=27 000,00 руб.
· Расчет величины НДС от оказания консалтинговых услуг
Выручка * 18/118=12 980 000,00 * 18/118=1 980 000,00 руб.
7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Мир» Астафьевой Л.Н., ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. и 1000 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет).
Определите сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 201X г. кассира Астафьевой Л.Н., заполнив таблицу (приложение 4). Остальные работники льгот по НДФЛ за декабрь не имеют.
Приложение 4
Ведомость расчета НДФЛ за 201Х г. Астафьевой Л.Н
|
Месяц |
Доход (за месяц) |
Доход (с начала года) |
Сумма вычетов (за месяц) |
Облагаемый доход (с начала года) |
НДФЛ исчислен (с начала года) |
НДФЛ удержан (за месяц) |
Зарплата к выплате (за месяц) |
|
|
Январь |
26 000 |
26 000 |
1400 |
24 600 |
3 198 |
3 198 |
22 802 |
|
|
Февраль |
26 000 |
52 000 |
1000 |
51 000 |
6 630 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Март |
26 000 |
78 000 |
1000 |
77 000 |
10 010 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Апрель |
26 000 |
104 000 |
1000 |
103 000 |
13 390 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Май |
26 000 |
130 000 |
1000 |
129 000 |
16 770 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Июнь |
26 000 |
156 000 |
1000 |
155 000 |
20 150 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Июль |
26 000 |
182 000 |
1000 |
181 000 |
23 530 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Август |
26 000 |
208 000 |
1000 |
207 000 |
26 910 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Сентябрь |
26 000 |
234 000 |
1000 |
233 000 |
30 290 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Октябрь |
26 000 |
260 000 |
1000 |
259 000 |
33 670 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Ноябрь |
26 000 |
286 000 |
0 |
286 000 |
37 180 |
3 380 |
22 620 |
|
|
Декабрь |
26 000 |
312 000 |
0 |
312 000 |
40 560 |
3 380 |
22 620 |
|
|
Итого |
312 000 |
- |
10 400 |
312 000 |
40 560 |
39 208 |
- |
8. На основании заявления бухгалтера Разиной С.В. на период с 20 декабря по 24 декабря 201X года ей предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью пять календарных дней.
Определите сумму отпускных бухгалтера Разиной С.В. (Приложение 5). Расчетный период отработан полностью.
Приложение 5
Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В. с 20.12.201X по 24.12.201X г
|
Месяц расчетного периода |
Кол-во дней в расчетном периоде |
Заработная плата, руб. |
|
|
1) ноябрь 201X |
30 |
17 000 |
|
|
2) октябрь 201X |
31 |
17 000 |
|
|
3) сентябрь 201X |
30 |
17 000 |
|
|
4) август 201X |
31 |
17 000 |
|
|
5) июль 201X |
31 |
17 000 |
|
|
6) июнь 201X |
30 |
17 000 |
|
|
7) май 201X |
31 |
17 000 |
|
|
8) апрель 201X |
30 |
17 000 |
|
|
9) март 201X |
31 |
17 000 |
|
|
10) февраль 201X |
28 |
17 000 |
|
|
11) январь 201X |
31 |
17 000 |
|
|
12) декабрь 201X |
31 |
17 000 |
|
|
Итого |
365 |
204 000 |
|
Среднедневной заработок, руб. |
Кол-во дней отпуска |
Начислено за отпуск, руб. |
НДФЛ, руб. |
Сумма отпускных к выдаче, руб. |
|
|
559 |
5 |
2 795 |
363 |
2 432 |
Среднедневной заработок = 204 000/365 = 559
Начислено за отпуск = 559*5 = 2 795
НДФЛ = 2 795*13/100 = 363
Сумма отпускных к выдаче = 2 795 - 363 = 2 432
9. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), бухгалтерский баланс на конец года 201X г. (Приложение 6) и отчет о прибылях и убытках за 201X г. (Приложение 7).
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г
|
№ счета |
Остаток на 01.12.1Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.1Х |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01-1 |
3 102 000 |
2 682 500 |
240 000 |
5 544 500 |
|||
|
01-2 |
240 000 |
240 000 |
|||||
|
02 |
1 240 800 |
137 143 |
17 407 |
1 121 064 |
|||
|
08 |
650 000 |
2 682 500 |
2 682 500 |
650 000 |
|||
|
10 |
35 207 |
19 180 |
6 800 |
47 587 |
|||
|
19 |
153 305 |
481 500 |
481 500 |
153 305 |
|||
|
20 |
135 034 |
135 034 |
|||||
|
26 |
207 489 |
207 489 |
|||||
|
50 |
151 500 |
32 620 |
21 800 |
162 320 |
|||
|
51 |
6 599 000 |
13 157 000 |
3 603 400 |
16 152 600 |
|||
|
58 |
1 080 500 |
1 080 500 |
|||||
|
60 |
1 005 000 |
2 950 000 |
2 951 154 |
1 006 154 |
|||
|
62 |
2 170 745 |
177 000 |
177 000 |
2 170 745 |
|||
|
66 |
600 000 |
600 000 |
|||||
|
67 |
1 305 000 |
47 000 |
1 352 000 |
||||
|
68 |
395 800 |
597 500 |
4 158 563 |
3 956 863 |
|||
|
69 |
227 300 |
65 000 |
66 217 |
228 517 |
|||
|
70 |
306 100 |
263 540 |
252 736 |
295 296 |
|||
|
71 |
12 500 |
21 800 |
21 800 |
12 500 |
|||
|
73 |
1 200 |
1 200 |
|||||
|
76-1 |
15 000 |
12 997 000 |
12 980 000 |
32 000 |
|||
|
76-2 |
114 800 |
212 400 |
669 000 |
571 400 |
|||
|
80 |
5 100 000 |
5 100 000 |
|||||
|
83 |
900 000 |
900 000 |
|||||
|
84 |
920 000 |
9 955 963 |
10 875 963 |
||||
|
90 |
12 980 000 |
12 980 000 |
|||||
|
91 |
633 911 |
633 911 |
|||||
|
99 |
1 856 157 |
12 513 634 |
10 657 477 |
||||
|
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
63 186 751 |
63 186 751 |
26 007 257 |
26 007 257 |
Приложение 6
Бухгалтерский баланс на 31.12.201Хг
|
Пояснения |
АКТИВ |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
1 |
Нематериальные активы |
||
|
2 |
Результаты исследований и разработок |
650 000 |
|
|
3 |
Основные средства |
4 423 436 |
|
|
4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
||
|
5 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
|
6 |
Отложенные налоговые активы |
||
|
7 |
Прочие внеоборотные активы |
||
|
8 |
ИТОГО по разделу I |
6 153 936 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
9 |
Запасы |
47 587 |
|
|
10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
|
11 |
Дебиторская задолженность |
2 216 445 |
|
|
12 |
Финансовые вложения |
||
|
13 |
Денежные средства |
16 314 920 |
|
|
14 |
Прочие оборотные активы |
||
|
15 |
ИТОГО по разделу II |
18 732 257 |
|
|
БАЛАНС |
24 886 193 |
||
|
ПАССИВ |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
16 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
|
|
17 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
|
|
18 |
Переоценка внеоборотных активов |
||
|
19 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
900 000 |
|
|
20 |
Резервный капитал |
||
|
21 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10 875 963 |
|
|
22 |
ИТОГО по разделу III |
16 875 963 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
23 |
Заемные средства |
1 352 000 |
|
|
24 |
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
25 |
Резервы под условные обязательства |
||
|
26 |
Прочие обязательства |
||
|
27 |
ИТОГО по разделу IV |
1 352 000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
28 |
Заемные средства |
600 000 |
|
|
29 |
Кредиторская задолженность |
6 058 230 |
|
|
30 |
Доходы будущих периодов |
||
|
31 |
Резервы предстоящих расходов |
||
|
32 |
Прочие обязательства |
||
|
33 |
ИТОГО по разделу V |
6 658 230 |
|
|
БАЛАНС |
24 886 193 |
Приложение 7
Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 201Х г
|
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь-ноябрь 201Хг.) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Выручка |
32 540 000 |
21 540 000 |
|
|
Себестоимость продаж |
(16 290 508) |
(16 155 474) |
|
|
Валовая прибыль |
16 249 492 |
5 384 526 |
|
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
|
|
Управленческие расходы |
(2 585 489) |
(2 378 000) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
13 664 003 |
3 006 526 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
|
|
Проценты к получению |
17 000 |
||
|
Проценты к уплате |
(47 000) |
||
|
Прочие доходы |
379 500 |
202 500 |
|
|
Прочие расходы |
(1 568 549) |
(981 638) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
12 444 954 |
2 227 388 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
(2 488 991) |
(371 231) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
9 955 963 |
1 856 157 |
Расчет данных для составления отчета о прибылях и убытках за декабрь 201X г. (Форма №2)
В строке 1 формы № 2 отражают сумму, равную обороту по кредиту счета 90 "Продажи" за минусом дебетовых оборотов по субсчетам этого же счета 90: субсчету 3 "Налог на добавленную стоимость", субсчету 4 "Акцизы", субсчету 5 "Экспортные (таможенные) пошлины".
Получим 32 540 000 руб.
В строке 2 отражается дебетовый оборот счета 90 "Продажи" субсчет 2 "Себестоимость продаж" (Сальдо 20 счета "Основное производство"). Сумма в строке 2 при расчете итоговых показателей берется со знаком "минус", поэтому всегда должна быть заключена в круглые скобки. (16 290 508 руб.)
Показатель строки 3 равен разнице между показателями строки 1 "Выручка " и строки 2 "Себестоимость продаж". 16 249 492руб.
В строке 5 "Управленческие расходы" отражается сальдо общехозяйственных расходов, которое согласно учетной политике списывается с кредита счета 26 сразу в дебет счета 90-2. (2 585 489 руб.)
По строке 6 отражается финансовый результат от продажи продукции.
Строка 6 = строка 3 - строка 5.
13 664 003 руб.
По строке 7 Доходы от участия в других организациях отражаются доходы, полученные:
· от участия в уставных капиталах других организаций, например дивиденды по акциям;
· от участия в совместной деятельности.
В строке 12 "Прибыль (убыток) до налогообложения" отражается финансовый результат, сформировавшийся по итогам отчетного периода. Показатель строки рассчитывается следующим образом: строка 6 + строка 7,8,10 - строки 9, 11. Если при расчете финансового результата получается убыток, то сумма в строке отражается в круглых скобках. Сумма в строке должна быть равна финансовому результату, сформированному на счете 99 "Прибыли и убытки", субсчет "Финансовые результаты деятельности до налогообложения".
12 444 954 руб.
В строке 13 "Текущий налог на прибыль" рассчитываем согласно условию задачи - 20% от строки 12 10 495 346,37 * 20%=2 099 069,27 руб.
По строке 14 "Чистая прибыль (убыток)" отражается сумма чистой прибыли организации за отчетный период, рассчитывается следующим образом: строка 12 - строка 13.
9 955 963 руб.
Литература
1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: Вузовский учебник, 2005.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. М.: Проспект, 2007.
3. ВЗФЭИ: [Сайт]. Учебные ресурсы. -- URL: http://repository. vzfei.ru.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.
контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.
контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.
контрольная работа [51,1 K], добавлен 28.05.2010Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010
