Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности
Группировка имущества по видам и по источникам их образования. Оборотная ведомость за отчетный период. Наличие и движение средств. Наличие и движение финансовых вложений. Анализ коэффициентов платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.09.2014 |
| Размер файла | 64,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Часть 1. «Финансовый учет и отчетность»
Таблица 1 - Хозяйственные средства (имущество) и обязательства ОАО «Азимут» на 01 января 20….г.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Основные средства |
981000 |
Амортизация основных средств |
283000 |
|
|
Материалы |
174500 |
|||
|
НДС по приобретенным материалам |
31195 |
Расчеты с поставщиками |
377900 |
|
|
Основное производство |
158000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
225000 |
|
|
Вспомогательное производство |
50000 |
Расчеты по страховым взносам |
76500 |
|
|
Готовая продукция |
150000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
14500 |
|
|
Касса |
10000 |
Расчеты с бюджетом |
65695 |
|
|
Расчетный счет |
120000 |
|||
|
Финансовые вложения (ценные бумаги) |
100000 |
Уставный капитал |
200000 |
|
|
Расчеты с покупателями |
285000 |
Кредиты банков |
500000 |
|
|
Резервный капитал |
10000 |
|||
|
Добавочный капитал |
103100 |
|||
|
Прибыли и убытки (прибыль организации) |
204000 |
|||
|
Итого |
2059695 |
2059695 |
||
|
Итого 4119390 |
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за отчетный период
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма в руб. |
|
|
1 |
Приобретено производственное оборудование в т.ч. НДС (сумму определить) |
156000 23796 |
|
|
2 |
Приобретены материалы от поставщиков в т.ч. НДС (сумму определить) |
264000 40217 |
|
|
3 |
Отпущены материалы в производство продукции |
117000 |
|
|
4 |
Отпущены материалы во вспомогательное производство |
7600 |
|
|
5 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
125800 |
|
|
6 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
37740 |
|
|
7 |
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства |
74000 |
|
|
8 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
22200 |
|
|
9 |
Начислена заработная плата АУП |
80400 |
|
|
10 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
24120 |
|
|
11 |
Удержан НДФЛ из заработной платы персонала (рассчитать общую сумму) |
36426 |
|
|
12 |
Начислена амортизация основных средств |
11400 |
|
|
13 |
Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года |
285000 |
|
|
14 |
Произведены расчеты с поставщиками |
350000 |
|
|
15 |
Выпущена из производства готовая продукция |
480000 |
|
|
16 |
Отгружена готовая продукция покупателям в т.ч. НДС (сумму расчитать) |
540000 82372 |
|
|
17 |
Поступили деньги за отгруженную продукцию |
540000 |
|
|
18 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
380000 |
|
|
19 |
Выдана заработная плата работникам |
225000 |
|
|
20 |
Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы |
76500 |
|
|
21 |
Произведены расчеты с бюджетом |
65695 |
|
|
22 |
Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды |
20000 |
|
|
23 |
Произведены расчеты с подотчетными лицами |
14500 |
|
|
24 |
Рассчитан финансовый результат за отчетный период |
77628 |
|
|
25 |
Начислен налог на прибыль |
15525,6 |
|
|
26 |
Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений |
10000 |
|
|
27 |
Реализованы материальные ценности (неликвиды) |
20000 |
|
|
28 |
Начислены дивиденды акционерам |
100000 |
|
|
29 |
Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов |
9000 |
|
|
30 |
Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет |
150000 |
|
|
31 |
Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг |
50000 |
|
|
Итого (рассчитать) |
94102 |
P.S. Основные средства показаны по первоначальной стоимости.
Задание к первой части контрольной работы:
1. На основании данных, приведенных в таблице 1 произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования (см. таблицу 3).
Таблица 3 - Группировка имущества по видам и по источникам их образования.
|
№ п/п |
Группа имущества |
№ п/п |
Источник образования |
|
|
1 |
Внеоборотные средства |
1 |
Собственные |
|
|
1.1 |
Основные средства |
1.1 |
Уставной капитал |
|
|
1.2 |
1.2 |
Резервный капитал |
||
|
1.3 |
1.3 |
Добавочный капитал |
||
|
1.4 |
1.4 |
Прибыль и убытки |
||
|
1.5 |
1.5 |
Амортизация |
||
|
2 |
Оборотные средства |
2 |
Заемные |
|
|
2.1 |
Материалы |
2.1 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
2.2 |
НДС по приобретенным ценностям |
2.2 |
Расчеты с персоналом |
|
|
2.3 |
Основное производство |
2.3 |
Расчеты по страховым взносам |
|
|
2.4 |
Вспомогательное производство |
2.4 |
Расчеты с бюджетом |
|
|
2.5 |
Готовая продукция |
2.5 |
Кредиты банков |
|
|
2.6 |
Касса |
2.6 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
2.7 |
Расчетный счет |
2.7 |
||
|
2.8 |
Расчеты с покупателями |
2.8 |
||
|
2.9 |
Финансовые вложения |
2.9 |
||
|
Итого |
Итого |
2. На основании данных, содержащихся в таблице 3 заполнить форму бухгалтерского баланса (вступительный баланс).
|
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
|
|
1. Внеоборотные средства |
698000 |
3.Собственные средства |
517100 |
|
|
Основные средства |
698000 |
Уставной капитал |
200000 |
|
|
Резервный капитал |
10000 |
|||
|
Добавочный капитал |
103100 |
|||
|
Прибыль и убытки |
204000 |
|||
|
2. Оборотные средства |
1078695 |
4. Заемные средства |
1259595 |
|
|
Материалы |
174500 |
Расчеты с поставщиками |
377900 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
31195 |
Расчеты с персоналом |
225000 |
|
|
Основное производство |
158000 |
Расчеты по страх. взносам |
76500 |
|
|
Вспомогательное производство |
50000 |
Расчеты с бюджетом |
65695 |
|
|
Готовая продукция |
150000 |
Кредиты банков |
500000 |
|
|
Касса |
10000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
14500 |
|
|
Расчетный счет |
120000 |
|||
|
Расчеты с покупателями |
285000 |
|||
|
Финансовые вложения |
100000 |
|||
|
БАЛАНС |
1776695 |
БАЛАНС |
1776695 |
3. В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и произвести требуемые расчеты. Счета в корреспонденции укажите их цифрами (номерами).
Таблица 4 - Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№ п/п |
Содержание операции за отчетный период |
Сумма руб. |
Корресп. счетов |
||
|
Д-т |
К-т |
||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1 |
Приобретенное оборудование поступило на предприятие |
132203 |
08 |
60 |
|
|
2 |
Учтен НДС по оборудованию |
23797 |
19 |
60 |
|
|
3 |
Учтены материалы |
223729 |
10 |
60 |
|
|
4 |
Учтен НДС по материалам |
40271 |
19 |
60 |
|
|
5 |
Отпущены материалы в производство продукции |
117000 |
20 |
10 |
|
|
6 |
Отпущены материалы во вспомогательное производство |
7600 |
23 |
10 |
|
|
7 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
125800 |
20 |
70 |
|
|
8 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%) |
37740 |
20 |
69 |
|
|
9 |
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства |
74000 |
23 |
70 |
|
|
10 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%) |
22200 |
23 |
69 |
|
|
11 |
Начислена заработная плата АУП |
80400 |
26 |
70 |
|
|
12 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%) |
24120 |
26 |
69 |
|
|
13 |
Удержан НДФЛ из заработной платы персонала ((125800 + 74 000 + 80400) * 13%) |
36426 |
70 |
68 |
|
|
14 |
Начислена амортизация основных средств |
11400 |
20 |
02 |
|
|
15 |
Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года |
285000 |
51 |
62 |
|
|
16 |
Произведены расчеты с поставщиками |
350000 |
60 |
51 |
|
|
17 |
Общехозяйственные расчеты включены в себестоимость продукции |
104520 |
20 |
26 |
|
|
18 |
Выпущена из производства готовая продукция |
480000 |
43 |
20 |
|
|
19 |
Отгружена готовая продукция покупателям |
540000 |
62 |
90-1 |
|
|
20 |
Начислен НДС |
82373 |
90-3 |
68 |
|
|
21 |
Поступили деньги за отгруженную продукцию |
540000 |
51 |
62 |
|
|
22 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
380000 |
90-2 |
43 |
|
|
23 |
Выдана заработная плата работникам |
225000 |
70 |
51 |
|
|
24 |
Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы |
76500 |
69 |
51 |
|
|
25 |
Произведены расчеты с бюджетом |
65695 |
68 |
51 |
|
|
26 |
Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды |
20000 |
50 |
51 |
|
|
27 |
Произведены расчеты с подотчетными лицами |
14500 |
71 |
50 |
|
|
28 |
Рассчитан финансовый результат за отчетный период |
77627 |
90-9 |
99 |
|
|
29 |
Начислен налог на прибыль (77627*20%) |
15525 |
99 |
68 |
|
|
30 |
Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений |
10000 |
91 76 |
76 51 |
|
|
31 |
Реализованы материальные ценности (неликвиды) |
20000 |
91 76 51 |
10 91 76 |
|
|
33 |
Начислены дивиденды акционерам |
100000 |
84 |
75-2 |
|
|
34 |
Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов (9%) |
9000 |
75-2 |
68 |
|
|
35 |
Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет |
100000 150000 |
91 62 51 |
58 91 62 |
|
|
36 |
Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг |
50000 |
90-9 |
99 |
|
|
37 |
Налог на прибыль |
8000 |
99 |
68 |
|
|
38 |
Финансовый результат |
94102 |
99 |
84 |
Откроем синтетические счета по данным остатков на начало года. Данные журнала регистрации перенесем в открытые синтетические счета. На синтетических счетах подсчитаем обороты и остатки на конец отчетного периода.
|
Д сч.01 К |
||
|
981000 |
||
|
об |
0 |
|
|
981000 |
|
Д сч.02 К |
||
|
с. |
283000 |
|
|
11400 |
||
|
об |
11400 |
|
|
с. |
294400 |
|
Д сч.08 К |
||
|
с. |
||
|
132203 |
||
|
132203 |
||
|
132203 |
|
Д сч.10 К |
||
|
174500 |
||
|
223729 |
117000 |
|
|
7600 |
||
|
20000 |
||
|
223729 |
144600 |
|
|
253629 |
|
Д сч.19 К |
||
|
31195 |
||
|
23797 |
||
|
40271 |
||
|
64068 |
||
|
95263 |
|
Д сч.20 К |
||
|
158000 |
||
|
117000 |
480000 |
|
|
125800 |
||
|
37740 |
||
|
11400 |
||
|
104520 |
||
|
396460 |
480000 |
|
|
74460 |
|
Д сч.23 К |
||
|
50000 |
||
|
7600 |
||
|
74000 |
||
|
22200 |
||
|
103800 |
||
|
153800 |
|
Д сч.26 К |
||
|
0 |
||
|
80400 |
||
|
24120 |
104520 |
|
|
104520 |
104520 |
|
|
0 |
|
Д сч.43 К |
||
|
150000 |
||
|
480000 |
380000 |
|
|
480000 |
380000 |
|
|
250000 |
|
Д сч.50 К |
||
|
10000 |
||
|
20000 |
||
|
20000 |
||
|
30000 |
|
Д сч.51 К |
||
|
120000 |
||
|
285000 |
350000 |
|
|
540000 |
225000 |
|
|
20000 |
76500 |
|
|
150000 |
20000 |
|
|
4500 |
||
|
995000 |
696000 |
|
|
419000 |
|
Д сч.60 К |
||
|
с. |
377900 |
|
|
350000 |
132203 |
|
|
23797 |
||
|
223729 |
||
|
40271 |
||
|
350000 |
420000 |
|
|
с. |
447900 |
|
Д сч.62 К |
||
|
285000 |
||
|
540000 |
285000 |
|
|
540000 |
||
|
540000 |
825000 |
|
|
0 |
|
Д сч.69 К |
||
|
с. |
76500 |
|
|
76500 |
37740 |
|
|
22200 |
||
|
24120 |
||
|
76500 |
84060 |
|
|
с. |
84060 |
|
Д сч.68 К |
||
|
с. |
65965 |
|
|
36426 |
||
|
82373 |
||
|
15525 |
||
|
9000 |
||
|
8000 |
||
|
151324 |
||
|
с. |
217019 |
|
Д сч.71 К |
||
|
с. |
14500 |
|
|
14500 |
||
|
14500 |
||
|
0 |
|
Д сч.70 К |
||
|
с. |
225000 |
|
|
36426 |
125800 |
|
|
225000 |
74000 |
|
|
80400 |
||
|
261426 |
280200 |
|
|
с. |
243774 |
|
Д сч.58 К |
||
|
100000 |
||
|
100000 |
||
|
100000 |
||
|
0 |
|
Д сч.66 К |
||
|
с. |
500000 |
|
|
об |
0 |
|
|
с. |
500000 |
|
Д сч.75 К |
||
|
с. |
0 |
|
|
9000 |
100000 |
|
|
9000 |
100000 |
|
|
с. |
91000 |
|
Д сч.76 К |
||
|
0 |
||
|
10000 |
10000 |
|
|
20000 |
20000 |
|
|
150000 |
150000 |
|
|
180000 |
180000 |
|
|
0 |
|
Д сч.80 К |
||
|
с. |
200000 |
|
|
об |
||
|
с. |
200000 |
|
Д сч.82 К |
||
|
с. |
10000 |
|
|
об |
||
|
с. |
10000 |
|
Д сч.83 К |
||
|
с. |
103100 |
|
|
об |
||
|
с. |
103100 |
|
Д сч.84 К |
||
|
с. |
204000 |
|
|
100000 |
94102 |
|
|
100000 |
94102 |
|
|
с. |
198102 |
|
Д сч.90 К |
||
|
с. |
0 |
|
|
540000 |
||
|
380000 |
||
|
82373 |
||
|
77627 |
||
|
540000 |
540000 |
|
|
с. |
0 |
|
Д сч.91 К |
||
|
с. |
0 |
|
|
20000 |
20000 |
|
|
100000 |
150000 |
|
|
10000 |
||
|
40000 |
||
|
170000 |
170000 |
|
|
с. |
0 |
|
Д сч.99 К |
||
|
с. |
0 |
|
|
15525 |
77627 |
|
|
94102 |
40000 |
|
|
8000 |
||
|
117627 |
117627 |
|
|
с. |
0 |
По данным синтетических счетов составим оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Таблица 5 - Оборотная ведомость за отчетный период.
|
Оборотная ведомость |
|||||||
|
Номер счета |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
||||
|
Кредит |
Дебет |
Дебет |
Кредит |
Кредит |
Дебет |
||
|
1 |
981000 |
0 |
0 |
981000 |
|||
|
2 |
283000 |
0 |
11400 |
294400 |
|||
|
8 |
0 |
132203 |
0 |
132203 |
|||
|
10 |
174500 |
223729 |
144600 |
253629 |
|||
|
19 |
31195 |
64068 |
0 |
95263 |
|||
|
20 |
158000 |
396460 |
480000 |
74460 |
|||
|
23 |
50000 |
103800 |
153800 |
||||
|
26 |
0 |
104520 |
104520 |
||||
|
58 |
100000 |
0 |
100000 |
||||
|
43 |
150000 |
480000 |
380000 |
250000 |
|||
|
50 |
10000 |
20000 |
0 |
30000 |
|||
|
51 |
120000 |
995000 |
696000 |
419000 |
|||
|
60 |
377900 |
350000 |
420000 |
447900 |
|||
|
62 |
285000 |
540000 |
825000 |
||||
|
66 |
500000 |
0 |
0 |
500000 |
|||
|
68 |
65695 |
0 |
143324 |
209019 |
|||
|
69 |
76500 |
76500 |
84060,00 |
84060 |
|||
|
70 |
225000 |
261426 |
280200 |
243774 |
|||
|
71 |
14500 |
14500 |
|||||
|
75 |
9000 |
100000 |
91000 |
||||
|
76 |
180000 |
180000 |
|||||
|
80 |
200000 |
0 |
0 |
200000 |
|||
|
84 |
204000 |
100000 |
102102 |
206102 |
|||
|
82 |
10000 |
10000 |
|||||
|
83 |
103100 |
103100 |
|||||
|
90 |
540000 |
540000 |
|||||
|
91 |
170000 |
170000 |
|||||
|
99 |
117627 |
117627 |
|||||
|
ИТОГО |
2059695 |
2059695 |
4878833 |
4878833 |
2389355 |
2389355 |
Таблица 6 - Баланс на конец года
|
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
|
|
1. Внеоборотные средства |
818803 |
3.Собственные средства |
519202 |
|
|
Основные средства |
686600 |
Уставной капитал |
200000 |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
132203 |
Резервный капитал |
10000 |
|
|
Добавочный капитал |
103100 |
|||
|
Прибыль и убытки |
206102 |
|||
|
2. Оборотные средства |
1276152 |
4. Заемные средства |
1575753 |
|
|
Материалы |
253629 |
Расчеты с поставщиками |
447900 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
95263 |
Расчеты с персоналом |
243774 |
|
|
Основное производство |
74460 |
Расчеты по страх. взносам |
84060 |
|
|
Вспомогательное производство |
153800 |
Расчеты с бюджетом |
209019 |
|
|
Готовая продукция |
250000 |
Кредиты банков |
500000 |
|
|
Касса |
30000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
0 |
|
|
Расчетный счет |
419000 |
Расчеты с акционерами |
91000 |
|
|
Расчеты с покупателями |
0 |
|||
|
Финансовые вложения |
0 |
|||
|
БАЛАНС |
2094955 |
БАЛАНС |
2094955 |
По данным бухгалтерского учета составим:
а) отчет о прибылях и убытках;
б) отчет об изменениях капитала;
в) отчет о движении денежных средств
г) пояснительную записку по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Таблица 7 - Отчет о финансовых результатах
|
За |
||||
|
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
|
|
Выручка |
457627 |
|||
|
Себестоимость продаж |
380000 |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
77627 |
|||
|
Коммерческие расходы |
||||
|
Управленческие расходы |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
77627 |
|||
|
Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
||||
|
Прочие доходы |
40000 |
|||
|
Прочие расходы |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
117627 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
23525 |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) |
94102 |
Таблица 8 - Отчет о движении капитала
|
Наименование показателя |
Уставный капитал |
Собственные акции, выкупленные |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль. |
Итого |
|
|
Наличие на начало года |
200000 |
- |
103100 |
10000 |
204000 |
517100 |
|
|
Увеличение: |
94102 |
94102 |
|||||
|
- чистая прибыль |
94102 |
94102 |
|||||
|
Уменьшение: |
100000 |
100000 |
|||||
|
- дивиденды |
100000 |
100000 |
|||||
|
Наличие на конец года |
200000 |
- |
103100 |
10000 |
198102 |
511202 |
|
|
Чистые активы |
506202 |
Таблица 9 - Отчет о движении денежных средств
|
Денежные потоки от текущих операций |
20 |
13 |
г |
|
|
Поступления - всего: |
895000 |
|||
|
- от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
825000 |
|||
|
- от перепродажи финансовых вложений |
50000 |
|||
|
- прочие поступления |
20000 |
|||
|
Платежи - всего: |
741695 |
|||
|
- поставщикам |
350000 |
|||
|
- в связи с оплатой труда работников |
225000 |
|||
|
- процентов по долговым обязательствам |
- |
|||
|
- налога на прибыль организации |
- |
|||
|
- прочие платежи |
166695 |
|||
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
153305 |
|||
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||||
|
Поступления - всего: |
- |
|||
|
- от продажи внеоборотных активов |
- |
|||
|
- от продажи акций других организаций |
- |
|||
|
- прочие поступления |
- |
|||
|
Платежи - всего: |
- |
|||
|
- приобретение внеоборотных активов |
- |
|||
|
- приобретение акций других организаций |
- |
|||
|
- прочие платежи |
- |
|||
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
- |
|||
|
Денежные потоки от финансовых операций |
||||
|
Поступления - всего: |
- |
|||
|
- получение кредитов и займов |
- |
|||
|
- денежных вкладов собственников |
- |
|||
|
- прочие поступления |
- |
|||
|
Платежи - всего: |
- |
|||
|
- на уплату дивидендов |
- |
|||
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
- |
|||
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
153305 |
|||
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года |
230000 |
|||
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года |
383305 |
Пояснения к бухгалтерскому балансу
Таблица 10 - Наличие и движение основных средств
|
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
|||||
|
Первонач. стоимость |
Накопленная амортизация |
Выбыло объектов |
Начис. Аморт. |
Первонач. стоимость |
Накопленная амортизация |
|||
|
Перв. |
Аморт. |
|||||||
|
Основные средства |
981000 |
283000 |
0 |
0 |
11400 |
981000 |
294400 |
|
|
Доходные вложения в мат. ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 11- Наличие и движение финансовых вложений
|
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
|||||
|
Первонач. стоимость |
Накопленная корректировка |
Выбыло объектов |
Начис. % |
Первонач. стоимость |
Накопленная Корректиров. |
|||
|
Перв. |
Корректир |
|||||||
|
Долгосрочные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Краткосрочные |
100000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Всего |
100000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 12 - Наличие и движение запасов
|
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
|||||
|
Себестоимость |
Резерв |
Поступления |
Выбыло |
Резерв |
Себестоимость |
Резерв под снижение |
||
|
Запасы всего |
174500 |
0 |
223729 |
144600 |
0 |
253629 |
0 |
|
|
- материалы |
17500 |
0 |
223729 |
144600 |
0 |
253629 |
0 |
Таблица 13 - Наличие и движение дебиторской задолженности
|
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
|||||
|
Величина по усл.договора |
Резерв |
Поступления |
Выбыло |
Резерв |
Величина по усл.договора |
Резерв под сомнительную задолжен. |
||
|
ВСЕГО |
285000 |
0 |
540000 |
825000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочная |
285000 |
0 |
540000 |
825000 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 14 - Наличие и движение кредиторской задолженности
|
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
||
|
Поступления |
Выбыло |
||||
|
ВСЕГО |
759595 |
1035584 |
777121 |
1018058 |
|
|
Краткосрочная |
759595 |
1035584 |
777121 |
1018058 |
Таблица 15 - Затраты на производство
|
Наименование показателя |
Сумма |
|
|
Материальные затраты |
124600 |
|
|
Расходы на оплату труда |
280200 |
|
|
Отчисления на соц. нужды |
84060 |
|
|
Амортизация |
11400 |
|
|
Прочие затраты |
0 |
|
|
Итого |
500260 |
Часть 2. «Анализ финансовой отчетности»
финансовый платежеспособность рентабельность имущество
По данным бухгалтерского баланса ОАО «Азимут» проведем анализ состава и структуры баланса (актива и пассива) в таблице 16.
Таблица 16 - Анализ состава и структуры баланса
|
АКТИВ |
Сумма на начало |
Сумма на конец |
Уд. вес |
Изменения |
||||
|
На Начало |
На конец |
Абс. |
Относ. |
Уд.веса |
||||
|
1. Внеоборотные средства |
818803 |
818803 |
39,29 |
40,35 |
120803 |
117,31 |
1,06 |
|
|
2. Оборотные средства |
1210457 |
1210457 |
60,71 |
59,65 |
131762 |
112,21 |
-1,06 |
|
|
Материалы |
253629 |
253629 |
9,82 |
12,50 |
79129 |
145,35 |
2,68 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
95263 |
95263 |
1,76 |
4,69 |
64068 |
305,38 |
2,94 |
|
|
Незавершенное производство |
228260 |
228260 |
11,71 |
11,25 |
20260 |
109,74 |
-0,46 |
|
|
Готовая продукция |
250000 |
250000 |
8,44 |
12,32 |
100000 |
166,67 |
3,88 |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
383305 |
383305 |
12,95 |
18,89 |
153305 |
166,65 |
5,94 |
|
|
Дебиторская задолженность |
0 |
0 |
16,04 |
0,00 |
-285000 |
0,00 |
-16,04 |
|
|
БАЛАНС |
1776695 |
2029260 |
100,00 |
100,00 |
252565 |
114,22 |
0,00 |
|
|
ПАССИВ |
||||||||
|
3.Собственные средства |
517100 |
511202 |
29,10 |
25,19 |
-5898 |
98,86 |
-3,91 |
|
|
Уставной капитал |
200000 |
200000 |
11,26 |
9,86 |
0 |
100,00 |
-1,40 |
|
|
Резервный капитал |
10000 |
10000 |
0,56 |
0,49 |
0 |
100,00 |
-0,07 |
|
|
Добавочный капитал |
103100 |
103100 |
5,80 |
5,08 |
0 |
100,00 |
-0,72 |
|
|
Прибыль и убытки |
204000 |
198102 |
11,48 |
9,76 |
-5898 |
97,11 |
-1,72 |
|
|
4. Заемные средства |
1259595 |
1518058 |
70,90 |
74,81 |
258463 |
120,52 |
3,91 |
|
|
Кредиты |
500000 |
500000 |
28,14 |
24,64 |
0 |
100,00 |
-3,50 |
|
|
Кредиторская задолженность |
759595 |
1018058 |
42,75 |
50,17 |
258463 |
134,03 |
7,42 |
|
|
Расчеты с поставщиками |
377900 |
447900 |
21,27 |
22,07 |
70000 |
118,52 |
0,80 |
|
|
Расчеты с персоналом |
225000 |
243774 |
12,66 |
12,01 |
18774 |
108,34 |
-0,65 |
|
|
Расчеты по страх. взносам |
76500 |
84060 |
4,31 |
4,14 |
7560 |
109,88 |
-0,16 |
|
|
Расчеты с бюджетом |
65695 |
151324 |
3,70 |
7,46 |
85629 |
230,34 |
3,76 |
|
|
Расчеты с акционерами |
0 |
91000 |
0,00 |
4,48 |
91000 |
0,00 |
4,48 |
|
|
Прочие |
14500 |
0 |
0,82 |
0,00 |
-14500 |
0,00 |
-0,82 |
|
|
БАЛАНС |
1776695 |
2029260 |
100,00 |
100,00 |
252565 |
114,22 |
0,00 |
По данным таблицы видно, что актива баланса предприятия на 59,65% состоит из оборотных активов, оборотные активы за отчетный период сократились на 131762 тыс. рублей. Их удельный вес сократился на 1,06%. Оборотные активы состоят из денежных средств, готовой продукции и незавершенного производства. Наибольшую долю составляют денежные средства на конец периода их удельный вес в активе составляет 18,89%. Их сумма за отчетный период выросла на 153305 рублей (66,65%). Сумма готовой продукции выросла на 100 000 рублей (66,67%). Незавершенное производство выросло на 20260 тыс. рублей (9,74%).
Внеоборотные активы выросли на 120803 рубля, что на 17,31% больше чем на начало периода.
Пассив баланса на 74,81% состоит из заемных средств, удельный вес заемных средств за период вырос на 3,91%. Большую часть заемных средств составляет кредиторская задолженность. Ее сумма за период выросла на 258463 тыс. рублей (34,03%).
Рассчитаем показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги сгруппированных статей актива и пассива. Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие финансово устойчивым при соблюдении балансовых пропорций:
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4
Таблица 17 - Анализ ликвидности баланса
|
Группы статей баланса (i) |
Покрытие (Актив Аi t) |
Обязательства (Пассив Пi t) |
Излишек |
Недостаток |
|||||
|
на начало |
на конец |
на начало |
на конец |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||
|
1 |
230000 |
383305 |
759595 |
1018058 |
529595 |
634753 |
|||
|
2 |
285000 |
0 |
500000 |
500000 |
215000 |
500000 |
|||
|
3 |
563695 |
731889 |
0 |
0 |
563695 |
731889 |
|||
|
4 |
698000 |
818803 |
517100 |
511202 |
180900 |
180900 |
307601 |
Как мы видим из данных таблицы, предприятие испытывает недостаток в активах по группам наиболее ликвидных активов, быстрореализуемым активам, а также постоянных пассивов.
Таблица 18 - Анализ коэффициентов платежеспособности
|
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Темп роста, % |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,856 |
0,735 |
85,782 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,409 |
0,252 |
61,756 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,183 |
0,252 |
138,280 |
Значение коэффициентов текущей и быстрой ликвидности показывает, что у предприятия не достаточно средств на покрытие не самых срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности говорит, о том что наиболее срочные обязательства предприятие может погасить в достаточном объеме.
Таблица 19 - Анализ финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
На начало |
На конец |
Темп роста, % |
|
|
Коэффициент автономии |
СК/ВБ |
0,291 |
0,252 |
86,555 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
ЗК/ВБ |
0,709 |
0,748 |
105,519 |
|
|
Коэффициент финансового риска |
ЗК/СК |
2,436 |
2,970 |
121,910 |
Из данных таблицы видно, что коэффициент автономии составляет всего 25% на конец периода, это значит, что предприятие на 75% инвестируется за счет заемного капитала. Необходимо чтобы данный коэффициент составлял не менее 0,5. Коэффициент финансовой зависимости показывает, что предприятие на 75% зависит от заемного капитала. Коэффициент финансового риска показывает, что заемный капитал превышает собственный в 2,97 раза, что отрицательно для предприятия.
Проведем анализ оборачиваемости активов и рентабельности капитала организации.
Для анализа скорости оборота оборотных активов в целом рассчитывают коэффициент оборачиваемости (Ко) - отношение выручки без учета НДС и акцизов (В) к средней сумме оборотных средств (ОБср) за период:
Ко = В/ОБср
Таблица 20 - Анализ оборачиваемости
|
Наименование показателя |
Среднее значение за период |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
Всех оборотных средств |
1144576 |
0,40 |
|
|
Запасов и затрат |
495423,5 |
0,92 |
|
|
Готовой продукции |
200000 |
2,29 |
|
|
Дебиторской задолженности |
142500 |
3,21 |
|
|
Денежных средств и их эквивалентов |
306652,5 |
1,49 |
Из данных таблицы видно, что за данный период оборотные средства не совершили полного оборота. Денежные средства совершили 1,49 оборота, а готовая продукция 2,29 оборота.
По данным отчета о прибылях и убытках проанализируем состав и структуру доходов и расходов организации.
Таблица 21 - Анализ структуры доходов и расходов
|
Показатель |
Сумма |
Удельный вес |
|
|
Выручка |
457627 |
100 |
|
|
Себестоимость продаж |
380000 |
83,04 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
77627 |
16,96 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
77627 |
16,96 |
|
|
Прочие доходы |
40000 |
8,74 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
117627 |
25,70 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
23525 |
5,14 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
94102 |
20,56 |
Чистая прибыль предприятия составляет 20,56% от выручки от продаж предприятия.
Рассчитаем показатели рентабельности и финансовой прочности.
Таблица 22 - Анализ рентабельности и финансовой прочности
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Значение |
|
|
Рентабельность продаж |
ЧП / В |
0,21 |
|
|
Рентабельность производства |
ВП / С |
0,20 |
|
|
Рентабельность активов |
ЧП / |
0,05 |
|
|
Рентабельность оборотных активов |
ЧП / |
0,08 |
|
|
Рентабельность производственных фондов |
БП / |
0,10 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
ЧП / |
0,18 |
|
|
Себестоимость, в т.ч.: |
- |
500260 |
|
|
- переменные затраты |
- |
488860 |
|
|
- постоянные затраты |
- |
11400 |
|
|
Маржинальная прибыль |
В - Зпер |
-31233 |
|
|
Коэффициент валовой маржи |
МП/В |
0,068 |
|
|
Точка безубыточности |
Зп/ КВМ |
167033,20 |
|
|
Запас финансовой прочности, руб. |
В - ТБ |
290593,80 |
К условно-постоянным затратам относятся амортизация и прочие затраты, все остальные отнесем к переменным затратам. Определим переменные и постоянные затраты по данным таблицы 15. Переменные затраты больше выручки, поэтому маржинальная прибыль составила -31233 рубля. Точка безубыточности равна 167033,2 рублей. Запас финансовой прочности составил 290593,8 руб.
Проведем анализ прочих доходов и расходов.
Таблица 23 - Анализ прочих доходов и расходов
|
Показатель |
Сумма |
Удельный вес |
|
|
Прочие доходы |
40000 |
100 |
|
|
- доходы от продажи акций |
50 000 |
125 |
|
|
- расходы по оплате штрафа |
10 000 |
25 |
По данным отчетов о движении капитала и денежных средств проанализируем состав и движение собственного капитала. Оценим эффективность и интенсивность использования собственного капитала. Представим структурный анализ движения денежных средств.
Таблица 24 - Анализ состава и движения собственного капитала
|
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Уд. вес, % |
Уд. вес., % |
Изменение |
|||
|
Абс |
Отн |
Уд.веса |
||||||
|
Уставной капитал |
200000 |
200000 |
38,68 |
39,12 |
0 |
100,00 |
-1,40 |
|
|
Резервный капитал |
10000 |
10000 |
1,93 |
1,96 |
0 |
100,00 |
-0,07 |
|
|
Добавочный капитал |
103100 |
103100 |
19,94 |
20,17 |
0 |
100,00 |
-0,72 |
|
|
Прибыль и убытки |
204000 |
198102 |
39,45 |
38,75 |
-5898 |
97,11 |
-1,72 |
|
|
Всего |
517100 |
511202 |
100 |
100,00 |
-5898 |
98,86 |
-3,91 |
Собственный капитал большей часть состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли, нераспределенная прибыль за отчетный период сократилась на 5898 рублей, из-за выплаты дивидендов.
Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью - отношением суммы прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного капитала.
Эф = РА = 94102 / 1902977,5 = 0,05
Ин = 457627 / 1902977,5 = 0,24
Для характеристики интенсивности использования капитала рассчитывается коэффициент оборачиваемости капитала (отношение выручки к среднегодовой стоимости капитала).
Таблица 25 - Структурный анализ движения денежных средств
|
Денежные потоки |
Сумма |
Уд. вес, % |
|
|
Поступления - всего: |
895000 |
100 |
|
|
- от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
825000 |
92,18 |
|
|
- от перепродажи финансовых вложений |
50000 |
5,59 |
|
|
- прочие поступления |
20000 |
2,23 |
|
|
Платежи - всего: |
741695 |
82,87 |
|
|
- поставщикам |
350000 |
39,11 |
|
|
- в связи с оплатой труда работников |
225000 |
25,14 |
|
|
- прочие платежи |
166695 |
18,63 |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
153305 |
17,13 |
Из данных таблицы видно, что поступления от продажи продукции составляют 92,18% от всех поступлений, а платежи составляют 82,87% от суммы поступлений. Сальдо денежных потоков составило 17,13% от поступлений.
По данным проведенного анализа необходимо заметить, что за отчетный период у предприятия наблюдается недостаток ликвидности и платежеспособности. Также наблюдается недостаток собственных средств и зависимость предприятия от заемного капитала. Выручка от продаж не покрывает переменные расходы. Для выхода из данной ситуации предприятию необходимо наращивать выручку от продаж при снижении темпов роста себестоимости. Для повышения ликвидности и платежеспособности необходимо увеличивать суммы наиболее ликвидных активов и быстрореализуемым активов. Для повышения финансовой устойчивости необходимо наращивать собственный капитал предприятия, а также переводить краткосрочные займы в долгосрочные.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Краткая характеристика ОАО "Магнит". Изучение аналитического баланса, основных средств предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, результатов деятельности и рентабельности по оценке годовой финансовой отчетности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 19.02.2015Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации. Состав, структура и динамика обязательств. Чистые активы. Наличие, движение и структура основных средств.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 29.04.2012Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль.
курсовая работа [57,3 K], добавлен 13.01.2011Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа компании. Методика анализа финансовой устойчивости компании. Анализ динамики состава и структуры имущества. Оценка соотношения собственных средств к заемным средствам.
курсовая работа [182,3 K], добавлен 09.05.2014Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет основных коэффициентов, характеризующих изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
контрольная работа [103,2 K], добавлен 06.01.2012Анализ бухгалтерской отчетности, содержащей информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период. Определение степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов.
контрольная работа [44,7 K], добавлен 25.03.2012Сущность и задачи анализа финансовой и бухгалтерской отчетности индивидуального предпринимателя. Анализ структуры и динамики баланса. Анализ прибыли, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Выбор оптимального варианта налогообложения.
дипломная работа [500,8 K], добавлен 17.03.2011Бухгалтерский учет финансовых вложений, заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, регистров синтетического и аналитического учета. Анализ состава и структуры имущества предприятия, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [117,2 K], добавлен 19.05.2010Состав бухгалтерской отчетности и оборотных активов организации. Задачи бухгалтерского учета. Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и устойчивости.
курсовая работа [297,6 K], добавлен 13.03.2014Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж и до налогообложения. Анализ уровня и динамики рентабельности изделия, состава и структуры иммобилизованных активов, финансовой устойчивости.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 02.05.2010