Бухучет на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОТЧЕТ

ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

БУХУЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Введение

Я, студентка Современной гуманитарной академии, проходила производственную практику в ИП Ксенофонтова А.Р., с 18.05.2014 по 14.06.2014 г., две недели. В процессе прохождения практики ознакомилась с приказами и документами регламентирующие деятельность предприятия, а также принимала участие в составление отчетности за 2 квартал 2014 года.

Основной целью производственной практики это освоить необходимые для работы практические навыки. Дать полную экономическую характеристику предприятию, освоить вопросы организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятии.

Для достижения цели нужно выполнить следующие задачи:

1. Ознакомиться с предприятием ИП Ксенофонтова А.Р., историей его создания, организационно - правовой формой и законодательной основой функционирования;

2. Провести анализ формирования отчетности по деятельности организации.

Предметом исследования является учет и отчетность индивидуального предпринимателя. Таким образом, ответив на все вышеназванные вопросы, будет достигнута поставленная цель. Все результаты самой практики станут новоприобретенные навыки.

1. Общая характеристика предприятия организационная и производственная структура

Индивидуальный предприниматель это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц.

К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов. (ГК Статья 23 п. 3) В России зарегистрировано около 3,5 миллионов ИП (на 2014 год).

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим личным имуществом. Вообще имущество ИП и физического лица это одно и тоже.

Предпринимательская деятельность (Предпринимательство, бизнес) - осуществляемая на свой страх и риск, самостоятельная деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет штраф в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

При доходе свыше полутора миллиона рублей (особо крупный размер): наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Предприниматель без регистрации несет всю ответственность за предпринимательскую деятельность по обязательствам, договорам и сделкам и не может ссылаться на отсутствие регистрации. Различают три формы незаконного предпринимательства: без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением лицензирования.

Ограничения у ИП нет на количество точек и географии бизнеса в пределах РФ. Он может работать по всей России, независимо от места регистрации.

Также нет ограничений на сумму дохода от бизнеса. Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии либо разрешения.

К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.

Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т. д.

С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции.

Отличия ИП от юридических лиц…

Гос. пошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше. Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом. Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора. Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя, в отличии от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей.

Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.

Индивидуальный предприниматель Ксенофонтова Анжела Римовна создано в соответствии с действующим ГК РФ, федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ в редакции от 03.12.2011 года и НК РФ. ИП Ксенофонтова А.Р. создалось в соответствии с законодательством для осуществления хозяйственной деятельности и обладает полной хозяйственной самостоятельностью. ИП Ксенофонтова А.Р. имеет в собственности обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Решение об ограничении прав может быть обжаловано в судебном порядке.

Основной целью деятельности ИП Ксенофонтова А.Р. является получение прибыли. Юридический адрес ИП Ксенофонтовой А.Р.: 426004, Удмуртская Республика, город Ижевск, улица Удмуртская, дом 199.

Предприятие работает с печатью. В программе 1С: Предприятие Бухгалтерия 2.0.

Основным видом деятельности является:

- Изготовление полуфабрикатов;

- Розничная продажа продуктов питания;

- Сдача помещений в субаренду.

Предприниматель самостоятельно планирует свою деятельность, цены и тарифы за услуги назначает единолично.

Производственными площадями организация оснащена в полном объеме, в том числе:

- Формовочная машина из одного листа теста;

- Тестораскаточная машина;

- Тестомесильная машина;

- Холодильное оборудование;

- Торговое оборудование.

Предприятие обладает достаточным количеством производственного персонала, обеспечивающего управление нормативной документацией, разработку и управление производственными процессами.

2. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии

Должен ли предприниматель вести бухгалтерский учет? С 2 ноября 2013 года никто из предпринимателей не должен вести бухгалтерский учет. Этот порядок распространяется и на 2014 год. Что касается налогообложения в России действуют два вида налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства: общий и специальный. Юридические лица, имеющие статус субъектов малого предпринимательства, могут применять общий режим налогообложения, так же как и предприниматели, в добровольном порядке. Исключение составляют виды деятельности, подлежащие обложению единым налогом на вменённый доход. Общую систему налогообложения юридические лица вправе применять в отношении, как всех видов деятельности организации, так и отдельных видов в случае, когда по одному из видов деятельности субъект уплачивает ЕНВД.

Из двух налоговых режимов в ИП Ксенофонтова А.Р. Используется специальный режим. Упрощенная система налогообложения (Доходы) и ЕНВД. УСН - специальный налоговый режим. УСН более выгодный режим (чем ОСНО) для уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ не платят). Существует два вида УСН - доходы (6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона, в Удмуртской Республике 10%). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный фонд.

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства (предприниматель не регистрирует филиалы поэтому на него это правило не распространяется), банки, страховщики, ломбарды, с долей участия других организаций более 25%;с численностью работников больше 100 человек, стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей и т. д.

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря.

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления (не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности (зарплаты, материалы) Перечисленный налог по УСН за прошлый год не входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях. Для того чтобы внести товары в расход, при предпринимательской деятельности, их нужно покупать оптом, т. е., с оформлением накладной. УСН (сдается раз в год в налоговую до 30 апреля).

При определении налоговой базы доходы определяются предпринимателем нарастающим итогом с начала налогового периода.

В соответствии со статьей 346.21 НК РФ Ксенофонтова А.Р. как налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляет сумму авансового платежа по налогу. Налог исчисляется исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, года с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Так как Анжела Римовна не использует труд наемных рабочих, то она не уменьшает сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Ксенофонтова А.Р., как налогоплательщик, выбравший в качестве налоговой базы доходы, исчисляет сумму единого налога, которую он должен уплатить в бюджет следующим образом: определяет налоговую базу (денежное выражение доходов), находит сумму исчисленного единого налога (умножает величину налоговой базы на ставку налога).

Расчеты производятся нарастающим итогом.

В 2013 г. доходы индивидуального предпринимателя Ксенофонтовой А.Р. составили: за первый квартал - 100000 рублей, за первое полугодие -300000 рублей, за девять месяцев - 450000 рублей, за год - 850000 рублей.

Исчисленная сумма авансового платежа по единому налогу за I квартал равна 6000 рублей (100000 х 6%). За полугодие сумма авансового платежа по единому налогу составила 18000 рублей (300000 х 6%). Уменьшаем исчисленную сумму авансового платежа по полугодию на сумму уплаченного за I квартал авансового платежа. В итоге сумма авансового платежа по единому налогу, подлежащего уплате в бюджет не позднее 25 июля 2013 года, равна 12000 рублей (18000-6000). За девять месяцев сумма авансового платежа по единому налогу составила 27000 рублей (450000 х 6%). Сумма авансового платежа по единому налогу, подлежащего уплате в бюджет не позднее 25 октября 2013 года, равна 9000 рублей (27000-12000 - 6000). За год сумма авансового платежа по единому налогу составила 51000 рублей (850000 х 6%). Сумма авансового платежа по единому налогу, подлежащего уплате в бюджет не позднее 25 января 2014 года, равна 24000 рублей (51000 - 9000 - 12000 - 6000).

Таким образом, за 2013 г. Ксенофонтова А.Р. оплатила налог в размере 51000 рублей путем внесения авансовых платежей в размере 24000, 9000, 12000, 6000 рублей.

Для исчисления налоговой базы Ксенофонтова А.Р. согласно Приказа Минфина РФ от 30.12.05 №167н (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 №ГКПИ06-499) «Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» ведет Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражает все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Книга учета доходов и расходов заполняется автоматически в 1С Бухгалтерия.

Книга учета доходов и расходов открывается на один календарный год и должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и печатью индивидуального предпринимателя, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов Ксенофонтовой А.Р. следующий:

1. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы":

- в графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции;

- в графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция;

- в графе 3 указывается содержание регистрируемой операции;

- в графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

В данной графе налогоплательщиком не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 Кодекса.

Принимая во внимание, что Ксенофонтова А.Р. выбрала в качестве объекта налогообложения - доходы, она не может учесть для целей налогообложения никакие расходы, в связи с чем произведенные предпринимателем расходы не детализируются и в соответствии с этим графы 5 раздела 1 Книги учета доходов и расходов не заполняется.

Ею не заполняются также справочная часть раздела 1 Книги доходов и расходов, а также раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период" и раздел III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" которые заполняются налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По истечении налогового (отчетного) периода Ксенофонтова А.Р,, представляет в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию согласно статье 346.23. НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - декларация), и Порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 17.01.2006 №7н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 №176н). Декларация заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Состав декларации:

- титульный лист;

- раздел 1. Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика;

- раздел 2. Расчет налога (минимального налога).

В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только одно значение показателя. В случае отсутствия каких-либо значений показателей, предусмотренных декларацией, в строке соответствующей графы проставляется прочерк.

В верхней части каждой заполняемой страницы декларации в порядке, определяемом в разделе II "Порядок заполнения титульного листа" настоящего порядка, проставляется идентификационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ИНН) 594305133701 в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации, а также порядковый номер страницы.

Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В строке «Вид документа» указывается код 1 - первичный или код 3 - корректирующий. Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за отчетный (налоговый) период. При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация, с учетом внесенных изменений и дополнений, представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т. д.).

При обнаружении предпринимателем факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он представляет в налоговый орган уточненную декларацию. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

В строке «Отчетный (налоговый период) и Отчетный год» указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация, и отчетный год. В декларации за I квартал - 3;в декларации за полугодие - 6;в декларации за 9 месяцев - 9;в декларации за год - 0.

Ячейки «Отчетный год» заполняются соответствующими цифрами.

В строке «Представляется Код» указывается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

В строке «Полное наименование организации» указывается фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

В строке «Объект налогообложения» указывается избранный объект налогообложения.

Указывается путем проставления знака "V" в соответствующей ячейке «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Гущина В.М. в качестве объекта налогообложения выбрал Доходы.

В строке «Код ВЭД» указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). В строке Достоверность сведений индивидуальный предприниматель проставляет подпись, подтверждающую достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дату ее подписания.

Раздел 1 «Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» заполняется следующим образом: строки 010 и 040 - указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

Объект налогообложения «Доходы» - 18210501010011000110.

Объект налогообложения «Доходы за минусом расходов» - 182 1 05 01020 01 1000 110:

- строки 020 и 050 - указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту жительства индивидуального предпринимателя;

- строка 030 - указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый (отчетный) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 130 раздела 2 декларации. В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду строки 030 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела 2 декларации;

- строка 060 - указывается сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 140 раздела 2 декларации.

Сведения, указанные в разделе 1 декларации, подтверждаются подписями лиц с указанием даты подписания данного раздела.

Раздел 2 - «Расчет налога (минимального налога)» заполняется следующим образом:

- по коду строки 010 «Сумма полученных доходов» (в графах 3 и 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационных доходов, определяемых в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом в сумму внереализационных доходов не включается сумма полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, налогоплательщиком по коду строки 010 не отражаются;

- по коду строки 020 (графа 4) указывается сумма произведенных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период расходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 НК РФ;

- по коду строки 030 (графа 4) указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- строка 040 «Итого получено доходов» заполняется только в годовой декларации. Ее заполняют налогоплательщики, которые по итогам предыдущего налогового периода уплачивали минимальный налог. Ксенофонтова А.Р, данную строку не заполняет.

По коду строки 040 Итого получено доходов (графа 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов, уменьшенных на сумму произведенных им за налоговый (отчетный) период расходов, а также на сумму разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

Отрицательное значение по коду строки 040 графы 4 не отражается.

По коду строки 041 «Итого получено убытков» (графа 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период убытков:

Отрицательное значение по коду строки 041 графы 4 не отражается.

Эта строка заполняется только в годовой декларации.

Отрицательное значение по коду строки 140 не отражается.

Значение показателя по коду строки 140 указывается:

- по коду строки 060 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период;

- по коду строки 150 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период» (графа 4) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 100 (графа 4) данного раздела декларации за налоговый период).

Минимальный налог уплачивается только в случае превышения значения показателя по коду строки 100 (графа 4) над значением показателя по коду строки 080 (графа 4) декларации за налоговый период. В отчетности Ксенофонтова А.Р. данная строка не заполняется.

Так же Ксенофонтова А.Р. Применяет ЕНВД.

C 2013 года переход на ЕНВД добровольный! (№94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п. 22) в статье 346.28 пункт 1. Добровольно уйти с единого налога на вменённый доход можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от ЕНВД, то должны до 15 января 2013 года подать заявление ЕНВД-4.xls для предпринимателей или ЕНВД-3.xls для Организаций. Иначе вы до 2014 года обязаны будете применять ЕНВД (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ 2013). Тем, кто не подавал заявление на ЕНВД (но хочет его применять дальше), нужно подать в начале года. ЕНВД с 2014 года пока никаких изменений в исчислении, уплате налога и отчетности нет. Декларация по ЕНВД, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу. Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации. Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Если нет дохода ЕНВД, значит, нет и деятельности. Тогда вы должны сняться с учета как плательщик ЕНВД и перейти на другой налоговый режим по заявлению.

Налоговый период ЕНВД - квартал. Сроки сдачи: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01 Штраф за Декларацию ЕНВД не в срок: "5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей" (27.07.2010 №229-ФЗ). То есть если вы налог ЕНВД заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Если вы вели деятельность не за весь квартал (например начали с середины квартала, приостановили, либо закончили при этом уведомили налоговую), то в строке 050-070 раздела 2 вы пишете ноль если в этом месяце не было деятельности ЕНВД ни одного дня. На момент прохождения практики на предприятии были сданы декларации по ЕНВД за 2013 год 3 квартал не полный квартал. И с 4 квартала произошло закрытие одной торговой точки и создание новой в другом районе Удмуртии. Заявление ЕНВД-4.xls.Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП. Перейдем к расчету налога (он одинаков для ИП и ООО). Для начала нам понадобятся значения базовой доходности и физического показателя. Их можно найти в статье 346.29 НК РФ.

Следующие «участники» расчета ЕНВД - коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента К1 меняется каждый год. На данный момент он равен 1,569.(3квартал 2013года) Значения корректирующего коэффициента К2 определяется исходя из цифры, закрепленной законодательными актами субъектов РФ. Он может варьироваться от 0,005 до 1 включительно. Информацию по К2 для своего региона можно уточнить в налоговой инспекции. Зная все эти показатели остается лишь подставить их в формулу, для расчета налоговой базы по ЕНВД:

НБ = (ФЗ_1месяц + ФЗ_2месяц + ФЗ_3месяц) х БД х К1 х К2

Где:

НБ - налоговая база;

ФЗ - физический показатель;

БД - базовая доходность;

К1, К2 - корректирующие коэффициенты.

После произведенных начислений остается лишь умножить налогооблагаемую базу на ставку этого налога - 15%. Рассчитаем налог на ЕНВД ИП Ксенофонтова А.Р.

Ксенофонтова А.Р. осуществляет розничную торговлю. Сделаем расчет ЕНВД 2013 за 2 квартал. Деятельность велась в июль и август на ул. Воровского, в сентябре ул. Ракетная в одном районе города.

Поэтому у нас две страницы раздела два. Рассчитаем налоговую базу отдельно по двум помещениям (К2 возьмем равный 0,5):

Налоговая база за июль и август:

НБ = (3 + 3) х 1800 х 1,569 х 0,5 = 8473.

Налоговая база за сентябрь:

НБ = 5 х 1800 х 1,569 х 0,5 = 7061.

А теперь итог - единый налог на вмененный доход:

ЕНВД = (8473 + 7061) х 15% = 2330.

Так же можем уменьшить сумму налогов на сумму взносов. Взносов за 3 квартал уплачено 9268 руб. Итого получается ЕНВД к уплате 0 руб.

Заключение

учет налоговый декларация

В своем отчете по производственной практике, я попыталась раскрыть основные вопросы, относящиеся к этой теме «Бухучет на предприятии».

За время прохождения практики я получила много новой информации по организации бухгалтерского учета и сдачи отчетности, ознакомилась с алгоритмом расчета авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения у ИП Ксенофонтовой Анжелы Римовны.

В работе было подробно рассмотрено формирование показателей и порядок заполнения налоговой декларации с учетом того, что Ксенофонтова А.Р. в качестве налогообложения выбрала доходы.

Размещено на Allbest.ru