Регистрация основных финансово-хозяйственных операций
Расчет стоимости товаров, подлежащей учету в целях налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками и ведомости расчетов с покупателями и заказчиками. Составление ведомости учета товарно-материальных ценностей по каждому виду товаров.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.07.2014 |
Размер файла | 38,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Описание контрольной работы
товар ведомость налогообложение заказчик
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации -- общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту -- Общество). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов).
Все операции в задаче соответствуют 2013 году. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы;
- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013 г.;
- все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону установлены в размере 26 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
- величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
- заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50 % от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);
- НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
- у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
Для решения контрольной работы необходимо:
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Результаты представить в таблице 2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8).
На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 2013 г.
Решение предложенной задачи предусматривает регистрацию в налоговом учете основных финансово-хозяйственных операций и их отражение в Книге учета доходов и расходов.
Все операции в работе соответствуют I кварталу 2013 г.
Задание 1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Результаты представить в таблице 2
Таблица 1 - Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2013 г.
№ варианта |
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VIII группы |
|
10 |
77 121 |
650 340 |
1 200 380 |
Таблица 2 - Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2013 г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2013 г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
|
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет |
77121 |
25707 |
25707 |
8569 |
|
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет |
650340 |
43356 |
43356 |
14452 |
|
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
1200380 |
6019 |
6019 |
1505 |
|
Всего: |
75082 |
24526 |
Задание 2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4)
Таблица 3 - Хозяйственные операции Общества в 2013 г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
10.01.13 |
Перечислены страх. взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний за декабрь 2012 г. |
9.345 |
|
2. |
10.01.13 |
Выплачена заработная плата за декабрь 2012 г. |
15.515 |
|
3 |
11.01.13 |
Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) |
2.800.000 |
|
4 |
13.01.13 |
Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. |
2.800.000 |
|
5 |
25.01.13 |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2013 г. |
17400 |
|
6 |
27.01.13 |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. |
1.064.000 |
|
7 |
29.01.13 |
Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. |
1.456.000 |
|
8 |
31.01.13 |
Начислена заработная плата за январь 2013 г. |
40.000 |
|
9 |
31.01.13 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2013 г. |
10400 |
|
10 |
31.01.13 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2013 г. |
800 |
|
11 |
3.02.13 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) |
3.720.000 |
|
12 |
4.02.13 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
760.000 |
|
13 |
5.02.13 |
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. |
392.000 |
|
14 |
5.02.13 |
Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. |
3.720.000 |
|
15 |
6.02.13 |
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. |
1.900.000 |
|
16 |
10.02.13 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2008 г. |
5200 |
|
17 |
10.02.13 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2013 г. |
10400 |
|
18 |
10.02.13 |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2013 г. |
800 |
|
19 |
10.02.13 |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2013 г. |
17400 |
|
20 |
15.02.13 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) |
1.140.000 |
|
21 |
18.02.13 |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. |
1.400.000 |
|
22 |
20.02.13 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1.080.000 |
|
23 |
22.02.13 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
1.400.000 |
|
23 |
25.02.13 |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2013 г. |
17835 |
|
24 |
27.02.13 |
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. |
2.160.000 |
|
25 |
28.02.13 |
Начислена заработная плата за февраль 2013 г. |
41.000 |
|
26 |
28.02.13 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2013 г. |
10660 |
|
27 |
28.02.13 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2013 г. |
820 |
|
28 |
3.03.13 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) |
1.080.000 |
|
29 |
5.03.13 |
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. |
840.000 |
|
30 |
9.03.13 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
840.000 |
|
31 |
10.03.13 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2013 г. |
5330 |
|
32 |
10.03.13 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2013 г. |
10660 |
|
33 |
10.03.13 |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2013 г. |
820 |
|
34 |
10.03.13 |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2013 г. |
17835 |
|
35 |
15.03.13 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) |
1.400.000 |
|
36 |
17.03.13 |
Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. |
2.800.000 |
|
37 |
18.03.13 |
Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. |
1.400.000 |
|
38 |
25.03.13 |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г. |
18270 |
|
39 |
26.03.13 |
Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. |
3.720.000 |
|
40 |
27.03.13 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1.520.000 |
|
41 |
28.03.13 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) |
1.400.000 |
|
42 |
28.03.13 |
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. |
1.520.000 |
|
43 |
31.03.13 |
Начислена заработная плата за март 2013 г. |
42.000 |
|
44 |
31.03.13 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2013 г. |
10920 |
|
45 |
31.03.13 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2013 г. |
840 |
|
46 |
31.03.13 |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
24526 |
Таблица 4 - Ведомость расчетов с работниками организации
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
за работниками |
за организацией |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
|
Остаток на 1 января 2013 г. |
|||||||
1 |
10.01 |
9345 |
9345 |
||||
2 |
10.01 |
15515 |
15515 |
||||
3 |
25.01 |
17400 |
17400 |
||||
4 |
31.01 |
40000 |
|||||
5 |
31.01 |
10400 |
|||||
6 |
31.01 |
800 |
|||||
7 |
10.02 |
5200 |
5200 |
||||
8 |
10.02 |
10400 |
10400 |
||||
9 |
10.02 |
800 |
800 |
||||
10 |
10.02 |
17400 |
17400 |
||||
11 |
25.02 |
17835 |
17835 |
||||
12 |
28.02 |
41000 |
|||||
13 |
28.02 |
10660 |
|||||
14 |
28.02 |
820 |
|||||
15 |
10.03 |
5330 |
5330 |
||||
16 |
10.03 |
10660 |
10660 |
||||
17 |
10.03 |
820 |
820 |
||||
18 |
10.03 |
17835 |
17835 |
||||
19 |
25.03 |
18270 |
18270 |
||||
20 |
31.03 |
42000 |
|||||
21 |
31.03 |
10920 |
|||||
22 |
31.03 |
840 |
|||||
Итого: |
157440 |
146810 |
146810 |
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
затраты должны быть осуществлены;
затраты должны быть оплачены.
Задание 3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику
Таблица 5 - Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
за контрагентом |
за организацией |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
|
Остаток на 1 января 2013 г. |
|||||||
1 |
27.01 |
1064000 |
1456000 |
392000 |
|||
2 |
29.01 |
1456000 |
392000 |
1456000 |
|||
3 |
4.02 |
760000 |
1140000 |
1900000 |
760000 |
||
4 |
5.02 |
392000 |
- |
- |
|||
5 |
6.02 |
1900000 |
1140000 |
||||
6 |
15.02 |
1140000 |
- |
- |
1140000 |
||
7 |
18.02 |
1400000 |
1400000 |
||||
8 |
20.02 |
1080000 |
1080000 |
2160000 |
1080000 |
||
9 |
22.02 |
1400000 |
- |
- |
1400000 |
||
10 |
27.02 |
2160000 |
1080000 |
||||
11 |
3.03 |
1080000 |
- |
- |
1080000 |
||
12 |
5.03 |
840000 |
840000 |
||||
13 |
9.03 |
840000 |
- |
- |
840000 |
||
14 |
18.03 |
1400000 |
1400000 |
||||
15 |
27.03 |
1520000 |
1520000 |
1520000 |
|||
16 |
28.03 |
1520000 |
- |
- |
|||
Итого: |
10676000 |
9276000 |
1400000 |
9276000 |
Таблица 6 - Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
№ п/п |
Дата |
Оплачено / возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
||
за контрагентом |
за организацией |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
|
Остаток на 1 января 2013 г. |
|||||||
1 |
11.01 |
2800000 |
2800000 |
2800000 |
|||
2 |
13.01 |
2800000 |
- |
- |
|||
3 |
3.02 |
3720000 |
3720000 |
3720000 |
|||
4 |
5.02 |
3720000 |
- |
- |
|||
5 |
15.03 |
1400000 |
1400000 |
1400000 |
|||
6 |
17.03 |
2800000 |
1400000 |
- |
|||
7 |
28.03 |
1400000 |
- |
- |
1400000 |
||
Итого: |
9320000 |
9320000 |
- |
9320000 |
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
затраты должны быть осуществлены;
затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.
Задание 4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров
Решение. В таблицу 7.1, 7.2 заносится каждое движение товарно-материальных ценностей. При поступлении товаров заполняются графы 1 - 4, 11, 12. При продаже товаров - графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.
В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1 - 4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей.
В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и 10 на величину оплаченных ценностей.
Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, т.е. авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.
При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно-материальных ценностей - графы 9 и 10.
Таблица 7.1 - Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
№ п/п |
Дата |
Поступило |
в т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
в т.ч.оплачено покупателем |
Остаток |
||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Сальдо на 1 января 2013 г. |
||||||||||||
1 |
13.01 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
|||||
2 |
27.01 |
380 |
760000 |
380 |
1064000 |
1020 |
2040000 |
|||||
3 |
5.02 |
140 |
280000 |
140 |
392000 |
880 |
1760000 |
|||||
4 |
18.02 |
500 |
1000000 |
500 |
1400000 |
380 |
760000 |
|||||
5 |
5.03 |
300 |
600000 |
300 |
840000 |
80 |
800000 |
|||||
6 |
17.03 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
1480 |
3600000 |
|||||
7 |
18.03 |
500 |
1000000 |
980 |
2600000 |
|||||||
Итого: |
2800 |
5600000 |
2800 |
5600000 |
1820 |
5096000 |
1320 |
3696000 |
980 |
1960000 |
Таблица 7.2 - Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
№ п/п |
Дата |
Поступило |
в т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
в т.ч.о плачено покупателем |
Остаток |
||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Сальдо на 1 января 2013 г. |
||||||||||||
1 |
5.02 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
|||||
2 |
6.02 |
200 |
620000 |
200 |
760000 |
1000 |
3100000 |
|||||
3 |
15.02 |
300 |
930000 |
300 |
1140000 |
700 |
2170000 |
|||||
4 |
27.02 |
300 |
930000 |
300 |
1080000 |
400 |
310000 |
|||||
5 |
3.03 |
300 |
930000 |
300 |
1080000 |
100 |
310000 |
|||||
6 |
26.03 |
1200 |
3720000 |
1300 |
4030000 |
|||||||
7 |
27.03 |
400 |
1240000 |
400 |
1520000 |
900 |
2790000 |
|||||
Итого: |
2400 |
7440000 |
1200 |
3720000 |
1500 |
4650000 |
1500 |
5580000 |
900 |
2790000 |
Задание 5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8)
Решение. Данные в таблицу 8.1, 8.2 переносятся из граф 1, 2, 5, 6, 9 и 10 соответствующей таблицы 7. Остатки, указываемые в графах 7 и 8, рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.
В случае положительных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. В случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.
Таблица 8.1 - Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма учит. в целях н/о |
||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Остаток на 1 января 2013 г. |
|||||||||
1 |
13.01 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
||||
2 |
27.01 |
380 |
1064000 |
1020 |
2040000 |
1064000 |
|||
4 |
5.02 |
140 |
392000 |
880 |
1760000 |
392000 |
|||
5 |
18.02 |
500 |
1400000 |
380 |
760000 |
1400000 |
|||
6 |
5.03 |
300 |
840000 |
80 |
800000 |
840000 |
|||
7 |
17.03 |
1400 |
2800000 |
1480 |
3600000 |
||||
Итого: |
2800 |
5600000 |
1320 |
3696000 |
980 |
2600000 |
3696000 |
Таблица 8.2 - Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма учит. в целях н/о |
||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Остаток на 1 января 2013 г. |
|||||||||
1 |
5.02 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
||||
2 |
6.02 |
200 |
760000 |
1000 |
3100000 |
760000 |
|||
3 |
15.02 |
300 |
1140000 |
700 |
2170000 |
1140000 |
|||
4 |
27.02 |
300 |
1080000 |
400 |
1240000 |
1080000 |
|||
5 |
3.03 |
300 |
1080000 |
100 |
310000 |
1080000 |
|||
6 |
26.03 |
1200 |
3720000 |
1300 |
4030000 |
||||
7 |
27.03 |
400 |
1520000 |
900 |
2790000 |
1520000 |
|||
Итого: |
2400 |
7440000 |
1500 |
5580000 |
900 |
2790000 |
5580000 |
Задание 6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8)
В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы в данной графе необходимо указывать только дату.
Решение представлено в таблице 9.
Таблица 9 - Книга учета доходов и расходов
Регистрация |
Сумма |
||||
№ п/п |
Дата первич док-та |
Содержание операции |
Доходы, учит-ые при исчислении налог. базы |
Расходы, учит-ые при исчислении налог. базы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2 |
10.01 |
Перечислены страх. взносы в ПФ, от НС и ПЗ |
9345 |
||
3 |
10.01 |
Выплачена зарплата за декабрь |
15515 |
||
4 |
11.01 |
Перечислены ДС с р.сч. в кач-ве предоплаты |
2800000 |
||
5 |
25.01 |
Выплачена зарплата за 1-ю половину января |
17400 |
||
6 |
29.01 |
Получена оплата за товар от покупателей |
1456000 |
||
7 |
3.02 |
Перечислены ДС с р.сч. в кач-ве предоплаты |
3720000 |
||
8 |
4.02 |
Получена предоплата за товар от покупателей |
760000 |
||
9 |
10.02 |
Уплачен НДФЛ с ЗП за январь |
5200 |
||
10 |
10.02 |
Перечислены страх. взносы в ПФ с ЗП за январь |
10400 |
||
11 |
10.02 |
Перечислены страх взносы от НС и ПЗ за январь |
800 |
||
12 |
10.02 |
Выплачена зарплата за январь |
17400 |
||
13 |
15.02 |
Поступили ДС за ранее отгруженный товар |
1140000 |
||
14 |
20.02 |
Получена предоплата за товар от покупателей |
1080000 |
||
15 |
22.02 |
Поступили ДС за ранее отгруженный. товар |
1400000 |
||
16 |
25.02 |
Выплачена ЗП за 1-ю половину февраля |
17835 |
||
17 |
3.03 |
Поступили ДС за ранее отгруженный товар |
1080000 |
||
18 |
9.03 |
Поступили ДС за ранее отгруженный товар |
840000 |
||
19 |
10.03 |
Уплачен НДФЛ с ЗП за февраль |
5330 |
||
20 |
10.03 |
Перечислены страх. взносы в ПФ с ЗП за февр. |
10660 |
||
21 |
10.03 |
Перечислены страх взносы от НС и ПЗ за февр. |
820 |
||
22 |
10.03 |
Выплачена зарплата за февраль |
17835 |
||
23 |
15.03 |
Перечислены ДС с р.сч. в кач-ве предоплаты |
1400000 |
||
24 |
25.03 |
Выплачена ЗП за 1-ю половину марта |
18270 |
||
25 |
27.03 |
Получена предоплата за товар от покупателя |
1520000 |
||
26 |
28.03 |
Перечислены ДС с р.сч. в кач-ве оплаты |
1400000 |
||
27 |
31.03 |
Признаны расходы на приобретение ОС |
24526 |
||
Итого за I квартал |
9276000 |
9491336 |
Задание 7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (таблицы 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 2013 г
Решение предложенной задачи предусматривает регистрацию в налоговом учете основных финансово-хозяйственных операций и их отражение в Книге учета доходов и расходов.
Решение:
9276000 - 9491336 = -215336
Так как доход меньше нуля, то Обществу необходимо уплатить минимальный налог, который равен 1% от дохода.
9276000 Ч 0.01 = 92760 руб.
Сумма полученных доходов за налоговый период 9276000____
Сумма полученных расходов за налоговый период 9466810____
Налогооблагаемая база -215336____
Минимальный налог 92760______
Список использованной литературы
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Интернет-сервис «Консультант Плюс»
Методические рекомендации для выполнения контрольных работ по дисциплине «учет на предприятиях малого бизнеса» 2013 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 11.03.2012Отличие баланса от ведомости остатков. Ввод данных из ведомости остатков в баланс унифицированной формы. Учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Нормативная система управления затратами.
контрольная работа [45,7 K], добавлен 11.12.2008Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.
задача [19,0 K], добавлен 23.12.2010Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Нормативное регулирование операций с покупателями и заказчиками. Порядок и принципы учета расчетов с покупателями и заказчиками. Особенности организации бухгалтерского учета и анализ расчетов с покупателями и заказчиками в ООО "Современная кровля".
дипломная работа [326,8 K], добавлен 16.12.2010Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Теоретические основы по учету расчетов с покупателями и заказчиками. Формы безналичных расчетов. Экономико-финансовая характеристика ООО "АгроСервисСтандарт". Оформление расчётов с покупателями, заказчиками. Учет расчетов с заготовительными организациями.
курсовая работа [622,2 K], добавлен 25.09.2013