Прогнозирование и планирование в условиях рынка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Сибирский государственный аэрокосмический университет

имени академика М.Ф. Решетнева

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Прогнозирование и планирование в условиях рынка»

Выполнила: Деревянных Ирина

студентка 3 курса, группа № УЗУ01-1

Зачетная книжка №10250036

Преподаватель: Агалакова А.В.

Красноярск 2013



Содержание

Введение

1. Планирование товарной продукции и объема реализации

1.1 Форма 1. План производства и реализации продукции на 2013 г

2. Планирование потребности в материалах

2.1 Форма 2. Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды

2.2 Форма 3. Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

2.3 Вспомогательная таблица расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

2.4 Форма 4. Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения

2.5 Форма 5. Расчет потребности в энергоносителях

3. Планирование фонда заработной платы

3.1 Форма 6. Ведомости фондов заработной платы рабочих и учеников

3.2. Форма 7. Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

4. Планирование себестоимости продукции

4.1 Форма 8. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

4.2 Форма 9. Смета цеховых расходов на 2013 год

4.3 Форма 10. Калькуляция себестоимости единицы продукции

4.4 Форма 11. Смета затрат на производство

5. Формирование финансовых результатов работы предприятия

5.1 Форма 12. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Человека всегда интересовали события и время, следующие за настоящим. Собственно, любой вид знания рассматривается как основа для правильного понимания будущего. Обычно будущее мыслиться людьми как естественное продолжение настоящего, но с учетом субъективного опыта каждого: для одного оно может быть лучше, а для другого - хуже настоящего. Иногда в образе будущего проявляется идеализация существующего положения вещей: оно воспринимается как настоящее с исправленными недостатками. Такого рода неточности предвидения связаны с особенностями человеческой психики и мышления. Однако действительное будущее может существенно отличаться от привычного о нем представления человека. И это отличие, как правило, бывает связано с качественными преобразованиями явлений. Могло ли, например, население СССР в 80-х годах предполагать, в каком обществе ему придется жить уже через 10 лет?

Как же избежать неточностей при формировании образа будущего? Как показывает опыт, только поняв законы развития и овладев знанием методологии научного предвидения. Понимание будущего, основанное на закономерностях развития природы, общества и мышления, связано с прогнозированием. Объективность в формировании образа будущего зависит от знания этих закономерностей и правильного их использования. Так, прогнозируя будущее, можно уменьшить неточности при его определении, но полностью избавиться от них почти невозможно. Во-первых, нельзя считать достаточным уровень развития знаний о законах природы, общества и мышления. Во-вторых, в восприятии законов слишком велика роль субъективизма. В-третьих, один человек не имеет возможности охватить массу разнообразной информации.

Прогноз - это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, альтернативных путях и сроках их наступления. Экономическое прогнозирование следует рассматривать как систему научных исследований количественного и качественного характера, направленных на выяснение тенденций развития экономических отношений и поиск оптимальных решений по достижению целей этого развития.

1. Планирование товарной продукции и объема реализации

1.1 Форма 1. План производства и реализации продукции на 2013 г.

Наименование продукции	Продукция в натуральном выражении, штук	Оптовая действующая цена, руб.	Товарная продукция, руб.	Остатки готовой продукции, руб.	Реализованная продукция, руб.
	2012 г ожид. вып-е	План на 2013 г	Темп роста в % к 2013 г		2012 г ожид. вып-е	План на 2013 г	Темп роста в % к 2013 г	на начало года	на конец года	2012 г ожид. вып-е	План на 2013 г	Темп роста в % к 2013 г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Изделие А	51	53	103,92	28 500	1453500	1510500	103,92	142500	114000	1482000	1539000	103,85
Изделие Б	102	103	100,980	18 900	1927800	1946700	100,98			1927800	1946700	100,98
Изделие В	79	82	103,79	28 200	2227800	2312400	103,79	112800	141000	2199600	2284200	103,85
Изделие Д	200	202	101	45 000	9000000	9090000	101			9000000	9090000	101
Итого											14859900

Примечание к Форме № 1.

1. 1, 2 и 3 колонку заносим из исходных данных;

2. 4 колонку рассчитываем по формуле:

Темп роста + план на 2013 год / 2012г. Ожидаемое выполнение;

3. 5 колонку заполняем из исходных данных (под таблицей 1 исходных данных); товарный заработный финансовый себестоимость

4. 6 и 7 колонку рассчитываем по формуле:

Товарная продукция = продукция в натуральном выражении * оптовая действующая цена / 1000 , так как товарная продукция дана в тыс. руб.

5. 8 колонку заполняем аналогично четвертой колонке.

6. 9 и 10 колонку заполняем из исходных данных (переводим в рубли = остатки в штуках умножаем на оптовую цену).

7. 11 и 12 колонку рассчитываем по формуле:

Реализованная продукция = Товарная продукция + Остатки на начало года - Остатки на конец года

8. 13 колонка заполняется аналогично четвертой колонке.

Итоговое значение рассчитываем по колонке 12, так как это значение пригодится в следующих расчетах.

2. Планирование потребности в материалах

2.1 Форма 2. Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей	Выработка по плану	Потребность в материалах на год
	Ед. изм.	Всего за год	Ед. изм.	Удельн. норма	Всего
1	2	3	4	5	6
1. Изделие А	штуки	53
1.1 Основные материалы
Сталь нержавеющая			кг/шт.	0,624	33,072
Сталь простая			кг/шт.	0,977	51,781
Трубы тонкостенные нержавеющие			кг/шт.	0,800	42,400
Комплектующие N 1			шт./шт.	1,000	53,000
Комплектующие N 2			шт./шт.	3,000	159,000
1.2. Вспомогательные материалы
Подпергамент			кг/шт.	1,152	61,056
Проволока стальная нержавеющая			кг/шт.	0,400	21,200
1.3. Электроэнергия			кВт.ч	305,000	16165,000
2. Изделие Б		103
2.1. Основные материалы
Сталь простая			кг/шт.	2,820	290,460
Сталь нержавеющая			кг/шт.	12,070	1243,210
Сталь калиброванная			кг/шт.	12,190	1255,570
Гвозди проволочные			кг/шт.	3,000	309,000
Прокат алюминиевый			кг/шт.	0,050	5,150
Комплектующее N 3			шт./шт.	1,000	103,000
2.2. Вспомогательные материалы
Провода			кг/шт.	5,500	566,500
Пленка п/этиленовая			кг/шт.	0,020	2,060
Пиломатериал			м3/шт.	0,150	15,450
2.3. Электроэнергия			кВт.ч	1137,000	117111,000
Уголь			т	0,500	51,500
3. Изделие В		82
3.1 Основные материалы
Сталь простая			кг/шт.	10,050	824,100
Сталь нержавеющая			кг/шт.	1,500	123,000
Трубы сварные			кг/шт.	3,000	246,000
Трубы тонкостенные нержавеющее			кг/шт.	16,000	1312,000
Гвозди проволочные			кг/шт.	4,000	328,000
Комплектующее №3			шт./ шт.	1,000	82,000
Прокат алюминиевый			кг/шт.	12,000	984,000
3.2 Вспомогательные материалы
Лента стальная			кг/шт.	0,600	49,200
Смолы полиамидные			кг/шт.	20,000	1640,000
3.3. Электороэнергия			кВт.ч	1280,000	104960,000
5. Изделие Д		202
5.1. Основные материалы
Сталь простая			кг/шт.	13,480	2722,960
Сталь нержавеющая			кг/шт.	6,130	1238,260
Трубы тонкостенные нержавеющие			кг/шт.	1,000	202,000
Гвозди			кг/шт.	2,500	505,000
5.2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая			кг/шт.	5,000	1010,000
Лента стальная			кг/шт.	0,100	20,200
Марганец металлический			кг/шт.	0,300	60,600
5.3. Электроэнергия			кВт ч	1078,000	217756,000
Газ			т	0,005	1,010

Примечание к Форме № 2.

1. 1 колонку заносим из исходных данных таблицы 2 согласно варианту.

2. Единицы измерения во 2 колонке - штуки.

3. В 3 колонку заносим данные из 3 колонки Формы № 1.

4. Колонку 4 заполняем данные из таблицы 2 колонки 2 исходных данных.

5. Колонку 5 заполняем данные из таблицы 2 колонки 3 исходных данных.

6. Колонку 6 заполняем согласно следующей формуле:

Потребность в материалах = СУММА (количество планируемого итого изделия * удельная норма расхода материала на итог изделие).

2.2 Форма 3. Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные вспомогательные энергоносители	Ед. изм.	Потребность по плану	Расходы на единицу продукции независящие от предприятия	Расходы зависящие от предпри-ятия	Итого планово заготови-тельная цена, руб.	Всего планово заготовите-льная стоимость, руб.
			Оптовая цена, руб.	Ж/д тариф	Наценка базы	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Изделие А
1.1 Основные материалы
Сталь нержавеющая	кг/шт.	33,07	72,00	36,00	28,80	136,80	4,10	140,90	4659,97
Сталь простая	кг/шт.	51,78	8,00	4,00	3,20	15,20	0,45	15,65	810,68
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	42,40	79,00	39,50	31,60	150,10	4,50	154,60	6555,16
Комплектующие N 1	шт./шт.	53,00	17,80	8,90	7,12	33,82	0,48	34,30	1817,93
Комплектующие N 2	шт./шт.	159,00	40,00	20,00	16,00	76,00	1,08	77,08	12255,72
1.2. Вспомогательные материалы
Подпергамент	кг/шт.	61,05	1,20	0,60	0,48	2,28	0,06	2,34	143,38
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	21,20	70,00	35,00	28,00	133,00	3,99	136,99	2904,18
1.3. Электроэнергия	кВт.ч	16165,00	0,28	-	-	0,28	-	0,28	4526,20
ИТОГО									33673,25
2. Изделие Б
2.1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	290,46	8,00	4,00	3,20	15,20	0,45	15,65	4547,44
Сталь нержавеющая	кг/шт.	1243,21	72,00	36,00	28,80	136,80	4,10	140,90	175173,26
Сталь калиброванная	кг/шт.	1255,57	9,00	4,50	3,60	17,10	0,51	17,61	22114,35
Гвозди проволочные	кг/шт.	309,00	14,00	7,00	5,60	26,60	0,79	27,39	8465,98
Прокат алюминиевый	кг/шт.	5,15	19,00	9,50	7,60	36,10	1,08	37,18	191,49
Комплектующее N 3	шт./шт.	103,00	35,00	17,50	14,00	66,50	0,94	67,44	6946,83
2.2. Вспомогательные материалы
Провода	кг/шт.	566,50	10,00	5,00	4,00	19,00	0,57	19,57	11086,40
Пленка п/этиленовая	кг/шт.	2,06	10,00	5,00	4,00	19,00	0,57	19,57	40,31
Пиломатериал	м3/шт.	15,45	1200,00	600,00	480,00	2280,00	68,40	2348,40	36282,78
2.3. Электроэнергия	кВт.ч	117111,00	0,28	-	-	0,28	-	0,28	32791,08
Уголь	т	51,50	420,00	210,00	168,00	798,00	23,94	821,94	42329,91
ИТОГО									339969,85
3. Изделие В
3.1 Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	824,10	8,00	4,00	3,20	15,20	0,45	15,65	12902,10
Сталь нержавеющая	кг/шт.	123,00	72,00	36,00	28,80	136,80	4,10	140,90	17331,19
Трубы сварные	кг/шт.	246,00	9,80	4,90	3,92	18,62	0,55	19,17	4717,93
Трубы тонкостенные нержавеющее	кг/шт.	1312,00	79,00	39,50	31,60	150,10	4,50	154,60	202839,13
Гвозди проволочные	кг/шт.	328,00	14,00	7,00	5,60	26,60	0,79	27,39	8986,54
Комплектующее №3	шт./ шт.	82,00	35,00	17,50	14,00	66,50	0,94	67,44	5530,49
Прокат алюминиевый	кг/шт.	984,00	19,00	9,50	7,60	36,1	1,08	37,18	36588,07
3.2 Вспомогательные материалы
Лента стальная	кг/шт.	49,20	0,18	0,09	0,07	0,34	0,01	0,35	17,33
Смолы полиамидные	кг/шт.	1640,00	25,00	12,50	10,00	47,50	1,42	48,92	80237,00
3.3. Электороэнергия	кВт.ч	104960,00	0,28	-	-	0,28	-	0,28	29388,80
ИТОГО									398538,61
5. Изделие Д
5.1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	2722,96	8,00	4,00	3,20	15,20	0,45	15,65	42630,66
Сталь нержавеющая	кг/шт.	1238,26	72,00	36,00	28,80	136,80	4,10	140,90	174475,78
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	202,00	79,00	39,50	31,60	150,10	4,50	154,60	31229,80
Гвозди	кг/шт.	505,00	65,00	32,50	26,00	123,5	3,70	127,20	64238,52
5.2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	1010,00	9,00	4,50	3,60	17,10	0,51	17,61	17789,13
Лента стальная	кг/шт.	20,20	0,18	0,09	0,07	0,34	0,01	0,35	7,115652
Марганец металлический	кг/шт.	60,60	6,00	3,00	2,40	11,40	0,34	11,74	711,5652
5.3. Электроэнергия	кВт ч	217756	0,28	-	-	0,28	-	0,28	60971,68
Газ	т	1,01	100,00	50,00	40,00	190,00	5,70	195,70	197,657
ИТОГО									392 251,92
ВСЕГО									1 164 433,65

Примечание к Форме № 3

1. Данные в 1 колонку заносится из Формы № 2 колонки 1.

2. Данные в колонку 2 заносятся из Формы № 2 колонки 4.

3. Данные в колонку 3 заносятся из Формы № 2 колонки 6.

4. Данные в колонку 4 заносятся из исходных данных таблицы 2 колонки 4 (оптовая цена).

5. Колонка 5 рассчитывается умножением колонки 4 на 50 % (исходные данные под таблицей 2).

6. Колонка 6 рассчитывается умножением колонки 4 на 40 % (исходные данные под таблицей 2).

7. Колонка 7 рассчитывается сложением данных колонки 4, колонки 5 и колонки 6.

8. Колонка 8 рассчитывается следующим образом: данные по материалам (кг/шт, т.) умножаются на 5,7 %, данные по комплектующим (шт/шт) умножаются на 2,7 % - проценты взяты из исходных данных под таблицей 2.

9. Колонка 9 рассчитывается сложением колонки 7 и колонки 8.

10. Колонка 10 рассчитывается умножением колонки 3 на колонку 9.

На электроэнергию, то есть на то, что измеряется в киловаттах наценки не делать (колонка 4 = колонка 7 = колонка 9). На уголь и газ наценки все.

2.3 Вспомогательная таблица расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

Наименование материала	Оптовая цена, руб.	Ж/д тариф, руб.	Наценка базы, руб.	Расходы зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная цена, руб.
1	2	3	4	5	6
1.Эксплуатация оборудования
Солидол жировой	0,35	0,18	0,14	0,02	0,68
Бензин растворитель	6,00	3,00	2,40	0,34	11,74
(салфетки технические)	0,06	0,03	0,02	0,00	0,12
2.Ремонт оборудования
Резина сырая	8,34	4,17	3,34	0,48	16,32
Обтирочные материалы	0,06	0,03	0,02	0,00	0,12
Зап. части N 1	17,00	8,50	6,80	0,46	32,76
Зап. части N 2	20,00	10,00	8,00	0,54	38,54
Зап. части N 3	30,00	15,00	12,00	0,81	57,81
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
Картон битумированный	1,66	0,83	0,66	0,09	3,25
Пиломатериал	1200,00	600,00	480,00	68,40	2348,40
Ткани х/б	40,00	20,00	16,00	2,28	78,28

Примечание к вспомогательной таблице.

1. Данные в колонку 1 заносятся из таблицы 3 колонки 1исходных данных.

2. Данные в колонку 2 заносятся из таблицы 3 колонки 4 исходных данных.

3. Колонка 3 рассчитывается путем умножения колонки 2 на 50 %.

4. Колонка 4 рассчитывается путем умножения колонки 2 на 40 % .

5. Колонка 5 рассчитывается умножением данных по материалам (кг/год) на 5,7 % и данных по комплектующим (шт/год) на 2,7 %.

6. Колонка 6 рассчитывается сложением колонки 2, колонки 3, колонки 4, колонки 5.

Проценты для расчета взяты из исходных данных под таблицей 3.



2.4 Форма 4. Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения

Наименование материала	Ед. измерения	Потребность на год	Итого планово-заготовительная цена, руб.	Стоимость годовой потребности в материалах, руб.
1	2	3	4	5
1.Эксплуатация оборудования
Солидол жировой	кг/год	10 000,00	0,68	6 849,50
Бензин растворитель	кг/год	5 400,00	11,74	63 406,80
(салфетки технические)	шт./год	20 000,00	0,12	2348,40
ИТОГО				72 604,70
2.Ремонт оборудования
Резина сырая	кг/год	5 000,00	16,32	81 606,90
Обтирочные материалы	шт./год	10 000,00	0,12	1174,20
Зап. части N 1	шт./год	500,00	32,76	16 379,50
Зап. части N 2	шт./год	200,00	38,54	7 708,00
Зап. части N 3	шт./год	100,00	57,81	5 781,00
ИТОГО:				112 649,60
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
Картон битумированный	кг/год	3 000,00	3,25	9 745,86
Пиломатериал	м куб/год	20,00	2 348,40	46 968,00
Ткани х/б	кг/год	10,00	78,28	782,80
ИТОГО:				57 496,66
ВСЕГО:				242 750,96

Примечание к Форме № 4.

1. Данные в колонку 1 заносятся из колонки 1 таблицы 3 исходных данных.

2. Данные в колонку 2 заносятся из колонки 2 таблицы 3 исходных данных.

3. Данные в колонку 3 заносятся из колонки 3 таблицы 3 исходных данных.

4. 4 колонка заполняется из 6 колонки вспомогательной таблицы.

5. Колонка 5 рассчитывается умножением колонки 3 на колонку 4.

2.5 Форма 5. Расчет потребности в энергоносителях

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Потребность в энергоносителях	Тариф за ед. измер., руб.	Стоимость годовой потребности в энергоносителях, руб.
		на силовые нужды	на хозяйственные нужды	на бытовые нужды
1	2	3	4	5	6	7
1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
Электроэнергия	кВт ч	10 000,00	30 000,00	-	0,28	11 200,00
Вода	м3	-	5 000,00	-	2,05	10 250,00
Пар	Гкал	-	3 000,00	-	76,70	230 100,00
Тепло	Гкал	-	3 000,00	-	11,38	34 140,00
ИТОГО						285 690,00
2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования
Электроэнергия	кВт ч	50 000,00	-	-	0,28	14 000,00
ИТОГО						14 000,00
3. Энергоносители используемые на ремонт зданий, сооружений цеха.
Электроэнергия	кВт ч	12 000,00	20 000,00	30 000,00	0,28	17 360,00
Вода	м3	-	1 000,00	-	2,05	2 050,00
Пар	Гкал	-	1 000,00	-	76,70	76 700,00
ИТОГО						96 110,00
4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря
Электроэнергия	кВт ч	-	200 000,00	250 000,00	0,28	126 000,00
Тепло	Гкал	-	3 000,00	1 629,00	11,38	52 678,02
ИТОГО						178 678,02
ВСЕГО						574 478,02

Примечание к Форме № 5.

1. Данные колонки 1 заполняются из колонки 1 таблицы 4 исходных данных.

2. Данные колонки 2 заполняются из колонки 2 таблицы 4 исходных данных.

3. Данные колонок 3, 4, 5 заполняются из колонок 3, 4, 5 таблицы 5 исходных данных соответственно.

4. Данные колонки 6 заносятся из таблицы 5 исходных данных.

5. Данные колонки 7 рассчитываются умножением колонки 6 на сумму колонок 3, 4, 5.



3. Планирование фонда заработной платы

3.1 Форма 6. Ведомости фондов заработной платы рабочих и учеников

Категория рабочих	Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок руб/год)	Доплаты по премиальным системам руб/год, 50%	Фонд основной з/п, руб/год	Допол. з/п, руб/год, 41,9%	Годовой фонд . з/п, руб/год
1	2	3	4	5	6
Основные производственные рабочие по сдельной оплате труда, в том числе
Изделие А	460 200,00	230 100,00	690 300,00	289 235,70	979 535,70
Изделие Б	576 047,00	288 023,50	864 070,50	362 045,54	1 226 116,04
Изделие В	460 200,00	230 100,00	690 300,00	289 235,70	979 535,70
Изделие Д	686 334,00	343 167,00	1 029 501,00	431 360,92	1 460 861,92
ИТОГО:			3 274 171,50	1 371 877,86	4 646 049,36
Вспомогательные рабочие на повременной оплате труда, в том числе:
Рабочие, обслуживающие оборудование	180 344,00	90 172,00	270 516,00	113 346,20	383 862,20
Рабочие, осуществляющие ремонт оборудования	180 344,00	90 172,00	270 516,00	113 346,20	383 862,20
Рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха	180 344,00	90 172,00	270 516,00	113 346,20	383 862,20
Грузчики, крановщики, водители автотранспорта	72 138,00	36 069,00	108 207,00	45 338,73	153 545,73
Рабочие, занятые на разных хозяйственных работах	72 138,00	36 069,00	108 207,00	45 338,73	153 545,73
ИТОГО:					1 458 678,08
ВСЕГО:					6 104 727,44

Примечание к Форме № 6.

Данные для расчета взяты из таблицы 6 исходных данных.

1. Для определения тарифного фонда заработной платы для ОПР сдельщиков по изделию А необходимо произвести следующие расчеты:

1) Определение численности ОПР по изделию А.

Ч = Т / (Т эф. * К вп.),

для отдельного вида работ

Ч = Т * % / (Т эф. * К вп.),

где % - доля в общей трудоемкости на программу (%),

Т - трудоемкость производственной программы (н/ч),

Т эф. - действующий фонд времени одного рабочего (ч),

К вп. - коэффициент выполнения норм.

Ч А (кузнечно-прессовые и штамповочные) = (40 000 * 0,1) / (1 890 * 1,05) = 2 чел. (4 р.)

Ч А (станочные) = (40 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 4 чел. (4 р.)

Ч А (сварочные) = (40 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 4 чел. (5 р.)

Ч А (литейные) = (40 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (4 р.)

Ч А (слесарно - сборочные) = (40 000 * 0,4) / (1 890 * 1,05) = 8 чел. (5 р.)

Ч А (различные) = (40 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (3 р.)

Ч А = 20 человек:

3 разряд - 1 человек

4 разряд - 7 человек

5 разряд - 12 человек.

2) Определение среднего тарифного коэффициента по изделию А

К тар. = СУММА (К тар. i * Ч i) / Ч А,

где К тар. i - тарифный коэффициент соответствующего разряда по сетке сдельщика (из таблицы 4 методических указаний),

Ч i - численность сдельщиков соответствующего разряда,

Ч А - численность ОПР по изделию А общая.

К тар. i 3 разряд = 1,44

К тар. i 4 разряд = 1,73

К тар. i 5 разряд = 2,07

Ктар. = (1,44 * 1 + 1,73 * 7 + 2,07 * 12) / 20 = 1,9195

3) Определение среднечасовой тарифной ставки по изделию А.

Т ст. = Т ст. 1 разряда * К тар.

Т ст. 1 разряда для сдельщиков = 4,61 рубль (из таблицы 4 методических указаний).

Т ст. = 4,61 * 1,9195 = 8,85 руб.

4) Определение тарифного фонда основной заработной платы ОПР сдельщиков по изделию А.

ФОТ А сд. = Т ст. * Т * РК,



где Т ст. - средняя часовая тарифная ставка для сдельщиков по изделию А,

Т - трудоемкость производственной программы по изделию А,

РК - районный коэффициент = 30% = 1,3

ФОТ А сд. = 8,85 * 40 000 * 1,3 = 460 200 руб.

Для определения тарифного фонда заработной платы для ОПР сдельщиков по изделию Б необходимо произвести следующие расчеты:

1) Определение численности ОПР по изделию Б.

Ч = Т / (Т эф. * К вп.),

для отдельного вида работ

Ч = Т * % / (Т эф. * К вп.),

где % - доля в общей трудоемкости на программу (%),

Т - трудоемкость производственной программы (н/ч),

Т эф. - действующий фонд времени одного рабочего (ч),

К вп. - коэффициент выполнения норм.

Ч Б (кузнечно-прессовые и штамповочные) = (50 000 * 0,1) / (1 890 * 1,05) = 3 чел. (4 р.)

Ч Б (станочные) = (50 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 5 чел. (4 р.)

Ч Б (сварочные) = (50 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 5 чел. (5 р.)

Ч Б (литейные) = (50 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (4 р.)

Ч Б (слесарно - сборочные) = (50 000 * 0,4) / (1 890 * 1,05) = 10 чел. (5 р.)

Ч Б (различные) = (50 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (3 р.)

Ч Б = 25 человек:

3 разряд - 1 человек

4 разряд - 9 человек

5 разряд - 15 человек.

2) Определение среднего тарифного коэффициента по изделию Б.

К тар. = СУММА (К тар. i * Ч i) / Ч Б,

где К тар. i - тарифный коэффициент соответствующего разряда по сетке сдельщика (из таблицы 4 методических указаний),

Ч i - численность сдельщиков соответствующего разряда,

Ч А - численность ОПР по изделию Б общая.

К тар. i 3 разряд = 1,44

К тар. i 4 разряд = 1,73

К тар. i 5 разряд = 2,07

Ктар. = (1,44 * 1 + 1,73 * 9 + 2,07 * 15) / 25 = 1,9224

3) Определение среднечасовой тарифной ставки по изделию Б.

Т ст. = Т ст. 1 разряда * К тар.

Т ст. 1 разряда для сдельщиков = 4,61 рубль (из таблицы 4 методических указаний).

Т ст. = 4,61 * 1,9224 = 8,862 руб.

4) Определение тарифного фонда основной заработной платы ОПР сдельщиков по изделию Б.

ФОТ Б сд. = Т ст. * Т * РК,

где Т ст. - средняя часовая тарифная ставка для сдельщиков по изделию Б,

Т - трудоемкость производственной программы по изделию Б,

РК - районный коэффициент = 30% = 1,3

ФОТ А сд. = 8,862 * 50 000 * 1,3 = 576 047 руб.

Для определения тарифного фонда заработной платы для ОПР сдельщиков по изделию В необходимо произвести следующие расчеты:

1) Определение численности ОПР по изделию В.

Ч = Т / (Т эф. * К вп.),

для отдельного вида работ

Ч = Т * % / (Т эф. * К вп.),

где % - доля в общей трудоемкости на программу (%),

Т - трудоемкость производственной программы (н/ч),

Т эф. - действующий фонд времени одного рабочего (ч),

К вп. - коэффициент выполнения норм.

Ч В (кузнечно-прессовые и штамповочные) = (40 000 * 0,1) / (1 890 * 1,05) = 2 чел. (4 р.)

Ч В (станочные) = (40 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 4 чел. (4 р.)

Ч В (сварочные) = (40 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 4 чел. (5 р.)

Ч В (литейные) = (40 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (4 р.)

Ч В (слесарно - сборочные) = (40 000 * 0,4) / (1 890 * 1,05) = 8 чел. (5 р.)

Ч В (различные) = (40 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 1 чел. (3 р.)

Ч В = 20 человек:

3 разряд - 1 человек

4 разряд - 7 человек

5 разряд - 12 человек.

2) Определение среднего тарифного коэффициента по изделию В.

К тар. = СУММА (К тар. i * Ч i) / Ч В,



где К тар. i - тарифный коэффициент соответствующего разряда по сетке сдельщика (из таблицы 4 методических указаний),

Ч i - численность сдельщиков соответствующего разряда,

Ч А - численность ОПР по изделию В общая.

К тар. i 3 разряд = 1,44

К тар. i 4 разряд = 1,73

К тар. i 5 разряд = 2,07

Ктар. = (1,44 * 1 + 1,73 * 7 + 2,07 * 12) / 20 = 1,9195

3) Определение среднечасовой тарифной ставки по изделию В.

Т ст. = Т ст. 1 разряда * К тар.

Т ст. 1 разряда для сдельщиков = 4,61 рубль (из таблицы 4 методических указаний).

Т ст. = 4,61 * 1,9195 = 8,85 руб.

4) Определение тарифного фонда основной заработной платы ОПР сдельщиков по изделию В.

ФОТ В сд. = Т ст. * Т * РК

где Т ст. - средняя часовая тарифная ставка для сдельщиков по изделию В,

Т - трудоемкость производственной программы по изделию В,

РК - районный коэффициент = 30% = 1,3

ФОТ В сд. = 8,85 * 40 000 * 1,3 = 460 200 руб.

Для определения тарифного фонда заработной платы для ОПР сдельщиков по изделию Д необходимо произвести следующие расчеты:

1) Определение численности ОПР по изделию Д.



Ч = Т / (Т эф. * К вп.),

для отдельного вида работ

Ч = Т * % / (Т эф. * К вп.),

где % - доля в общей трудоемкости на программу (%),

Т - трудоемкость производственной программы (н/ч),

Т эф. - действующий фонд времени одного рабочего (ч),

К вп. - коэффициент выполнения норм.

Ч Д (кузнечно-прессовые и штамповочные) = (60 000 * 0,1) / (1 890 * 1,05) = 3 чел. (4 р.)

Ч Д (станочные) = (60 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 6 чел. (4 р.)

Ч Д (сварочные) = (60 000 * 0,2) / (1 890 * 1,05) = 6 чел. (5 р.)

Ч Д (литейные) = (60 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 2 чел. (4 р.)

Ч Д (слесарно - сборочные) = (60 000 * 0,4) / (1 890 * 1,05) = 12 чел. (5 р.)

Ч Д (различные) = (60 000 * 0,05) / (1 890 * 1,05) = 2 чел. (3 р.)

Ч Д = 31 человек:

3 разряд - 2 человек

4 разряд - 11 человек

5 разряд - 18 человек.

2) Определение среднего тарифного коэффициента по изделию Д.

К тар. = СУММА (К тар. i * Ч i) / Ч Д,

где К тар. i - тарифный коэффициент соответствующего разряда по сетке сдельщика (из таблицы 4 методических указаний),

Ч i - численность сдельщиков соответствующего разряда,

Ч А - численность ОПР по изделию Д общая.

К тар. i 3 разряд = 1,44

К тар. i 4 разряд = 1,73

К тар. i 5 разряд = 2,07

Ктар. = (1,44 * 2 + 1,73 * 11 + 2,07 * 18) / 31 = 1,908709

3) Определение среднечасовой тарифной ставки по изделию Д.

Т ст. = Т ст. 1 разряда * К тар.

Т ст. 1 разряда для сдельщиков = 4,61 рубль (из таблицы 4 методических указаний).

Т ст. = 4,61 * 1,9195 = 8,7991516 руб.

4) Определение тарифного фонда основной заработной платы ОПР сдельщиков по изделию Д.

ФОТ Д сд. = Т ст. * Т * РК,

где Т ст. - средняя часовая тарифная ставка для сдельщиков по изделию Д,

Т - трудоемкость производственной программы по изделию Д,

РК - районный коэффициент = 30% = 1,3

ФОТ В сд. = 8,7991516 * 60 000 * 1,3 = 686 334 руб.

Рассчитанные данные заносятся во 2 колонку.

2. Колонка 3 рассчитывается умножением колонки 2 на 50 % (% из исходных данных под таблицей 6).

3. Колонка 4 рассчитывается сложением колонки 2 и колонки 4.

4. Колонка5 рассчитывается умножением колонки 4 на 41,9 % (% из исходных данных под таблицей 6).

5. Колонка 6 рассчитывается сложением колонки 4 и колонки 5.

6. Для определения тарифного фонда заработной платы для ВПР повременщиков необходимо произвести следующие расчеты:

1) Определение численности вспомогательных рабочих повременщиков.

Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных.

Ч ВПР = (20 + 25 + 20 + 31) * 40 % = 38 человек.

Численность по категориям (38 человек = 100%):

(процентное соотношение из исходных данных под таблицей 6)

Рабочие, обслуживающие оборудование = 38 * 25% = 10 человек.

Рабочие, осуществляющие ремонт оборудования = 38 * 25% = 10 человек.

Рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха = 38 * 25% = 10 человек.

Грузчики, крановщики, водители автотранспорта = 38 * 12,5 % = 4 человека.

Рабочие, занятые на разных хозяйственных работах = 38 * 12,5% = 4 человека.

2) Определение среднего тарифного коэффициента для вспомогательных рабочих.

Так как все вспомогательные рабочие имеют четвертый разряд, средний тарифный коэффициент будет у всех одинаковый К тар. = 1,73, значение взято из методических указаний.

3) Определение тарифной ставки для вспомогательных рабочих.

Так как все вспомогательные рабочие имеют четвертый разряд и средний тарифный коэффициент у всех одинаковый, то и тарифная ставка будет одинаковой.

Т ст. = Т ст. 1 разряда * К тар.

Т ст. = 4,24 * 1,73 = 7,34 рубля.

4) Определение тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих повременщиков.

ФОТ ВПР = Т ст. * Т эф. * Ч категории * РК,

где Т ст. - средняя часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих повременщиков,

Т эф. - действующий фонд времени одного рабочего,

Ч категории - численность вспомогательных рабочих соответствующей категории,

РК - районный коэффициент = 30% = 1,

ФОТ (рабочие, обслуживающие оборудование) = 7,34 * 1890 * 10 * 1,3 = 180 344 рубля.

ФОТ (рабочие, осуществляющие ремонт оборудования) = 7,34 * 1890 * 10 * 1,3 = 180 344 рубля.

ФОТ (рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха) = 7,34 * 1890 * 10 * 1,3 = 180 344 рубля.

ФОТ (грузчики, крановщики, водители автотранспорта) = 7,34 * 1890 * 4 * 1,3 = 72 138 рублей.

ФОТ (рабочие, занятые на разных хозяйственных работах) = 7,34 * 1890 * 4 * 1,3 = 72 138 рублей.

3.2 Форма 7. Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Категория работников	Численность, чел.	Должностной оклад, руб.	Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок руб/год)	Допол. з/п, руб/год	Годовой фонд . з/п, руб/год
1	2	3	4	5	6
Руководители
Начальник цеха	1	1 800,00	28 080,00	11 765,52	39 845,52
Специалисты
Ведущий инженер - технолог	1	900,00	14 040,00	5 882,76	19 922,76
Инженер - технолог 1 категории	1	850,00	13 260,00	5 555,94	18 815,94
Инженер - технолог 2 категории	1	750,00	11 700,00	4 902,30	16 602,30
Инженер - экономист 2 категории	1	700,00	10 920,00	4 575,48	15 495,48
Бухгалтер	1	600,00	9 360,00	3 921,84	13 281,84
Техник 1 категории	1	600,00	9 360,00	3 921,84	13 281,84
Итого специалисты:					97 400,16
Служащие
Кладовщик	1	550,00	8 580,00	3 595,02	12 175,02
Итого:	-	-	-	-	246 820,86

Примечание к Форме № 7.

1. Колонки 1 и 2 заносятся из таблицы 7 исходных данных.

2. В колонку 3 заносится оклад из колонки 3 таблицы 7 исходных данных, число можно округлить, но не менее минимального оклада.

3. Колонка 4 рассчитывается по формуле:

ФОТ = оклад * 12 месяцев * Ч человек * районный коэффициент (30% = 1,30)

4. Колонка 5 рассчитывается умножением колонки 4 на 41,9 % (процент из исходных данных).

5. Колонка 6 рассчитывается сложением колонки 4 и колонки 5.

4. Планирование себестоимости продукции

4.1 Форма 8. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование статей расхода	Общая сумма	Затраты на
			Материалы	топливо и энергию	амортизацию	зараб. плату	ЕСН
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Амортизация оборудования и транспортных средств	72 627,45	-	-	72 627,45	-	-
2	Эксплуатация оборудования	593 266,80	72 568,70	14 000	-	383 862,20	122 835,90
3	Внутризаводское перемещения грузов	202 680,36	-	-	-	153 545,73	49 134,63
4	Ремонт оборудования и транспортных средств	905 019,70	112 631,60	285 690,00	-	383 862,20	122 835,90
	Итого	1 773 594,32	185 200,30	299 690,00	72 627,45	921 270,13	294 806,44

Примечание к Форме №8.

Данные для расчета взяты из таблицы 8 исходных данных.

1. По первой статье заполняется 3 и 6 колонки , 3 колонка = 6 колонке, рассчитывается следующим образом:

А 1 = 508 333,3 * 0,12 = 61 000 рублей.

А 2 = 232 549 * 0,05 = 11 627,45 рублей.

А = А1 + А 2 = 61 000 + 11 627,45 = 72 627,45 рублей.

2. По второй статье заполняются колонки:

Колонка 7 - данные из колонки 6 Формы № 6 по первой категории вспомогательных рабочих.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32%.

Колонка 4 - данные заносятся из Формы № 4 из пятой колонке итоговое значение по первой группе материалов.

Колонка 3 - итоговое значение предыдущих колонок.

Колонка 5 - данные заносятся из колонки 7 формы №5 по 2 пункту.

2. По третьей статье заполняются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из Формы №6 из 6 колонки по четвертой категории вспомогательных рабочих.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

Колонка 3 - итоговое значение предыдущих колонок.

3. По четвертой статье заполняются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из Формы № 6 колонки 6 по второй категории вспомогательных рабочих.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

Колонка 4 - данные заносятся из Формы № 4 из пятой колонке итоговое значение по второй группе материалов.

Колонка 5 - данные заносятся из Формы № 5 из 7 колонки итоговое значение по первой группе энергоносителя.

Колонка 3 - итоговое значение предыдущих колонок.

4.2 Форма 9. Смета цеховых расходов на 2013 год

№ п/п	Наименование статей	Всего	Матери-алы	Топливо и энергия	Амортизация основных фондов	З/п основная и дополнительная	ЕСН
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Содержание аппарата управления цехом	52 596,096	-	-	-	39 845,52	12 750,57
2	Содержание прочего цехового персонала	144 639,24	-	-	-	109 575,18	35064,06
3	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	18 089,42	-	-	18 089,42	-	-
4	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	381 358,39	-	178 678,02	-	153 545,73	49 134,63
5	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	660304,77	57 496,66	96 110,00	-	383 862,20	122835,91
	Итого	1 256 987,90	57 496,66	274 788,02	18 089,42	686 828,64	219785,16

Примечание к Форме №9.

1. По первой статье заполняются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из Формы № 7 итоговая сумма по начальнику цеха.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

2. По второй статье рассчитываются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из Формы № 7 итоговая сумма по специалистам и служащим.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

3. По третьей статье заполняются колонки:

Колонка 6 - данные рассчитываются с помощью таблицы 9 исходных данных пункт 3.

Амортизация рассчитывается умножением стоимости ОС на норму амортизации.

4. По четвертой статье заполняются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из формы №6 итоговая сумма по 6 колонке по пятой категории.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

Колонка 5 - данные заносятся из Формы № 5 по четвертой группе седьмой колонке.

5. По пятой статье рассчитываются колонки:

Колонка 7 - данные заносятся из Формы №6 колонки 6 по третьей категории вспомогательных рабочих.

Колонка 8 - рассчитывается умножением колонки 7 на 32 %.

Колонка 4 - данные заполняются из Формы № 4 итоговая сумма по третьей группе затрат.

Колонка 5 - данные заносятся из Формы № 5 итоговая сумма по третьей группе энергоносителей.

4.3 Форма 10. Калькуляция себестоимости единицы продукции

№ п/п	Наименование статей калькуляции по установленному перечню	Сумма, руб. по изделиям
		А (53)	Б (103)	В (82)	Д (202)
1	Сырье и основные материалы за вычетом отходов	226,90	2 043,62	3 455,67	1 547,40
2	Вспомогательные материалы	57,50	460,29	978,71	91,62
3	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	265,54	67,45	67,45
4	Топливо и энергия на технологические цели	85,40	729,33	358,40	302,82
5	Основная заработная плата производственных рабочих	13 024,53	8 389,03	8 418,29	5 096,54
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	5 457,28	3 515,01	3 527,26	2 135,45
7	ЕСН	5 914,18	3 809,29	3 822,58	2 314,24
8	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	7 055,29	4 544,28	4 560,13	2 760,76
9	Цеховые расходы	5 000,25	3 220,64	3 231,87	1 956,61
10	Итого цеховая себестоимость	37 086,87	26 778,92	28 420,36	16 205,44
11	Общезаводские расходы	2 553,85	1 644,92	1 650,66	999,33
12	Итого производственная себестоимость ед. продукции	39 640,72	28 423,85	30 071,02	17 204,77
13	Производственная себестоимость годового выпуска	2 100 958,09	2 927 656,14	2 465 823,45	3 475 363,34
14	Внепроизводственные расходы	713,53	511,63	541,28	309,69
15	Итого полная себестоимость единици продукции	40 354,25	28 935,48	30 612,30	17 514,45
16	Полная себестоимость годового выпуска	2 138 775,34	2 980 353,95	2 510 208,27	3 537 919,88

Примечание к Форме №10.

1. В первую статью данные заполняются из Формы № 3 - сумма основных материалов без комплектующих итог по 10 колонке и поделить на штуки по изделию.

2. Во вторую статью данные заполняются из Формы № 3 - сумма вспомогательных материалов итог по 10 колонке и поделить на штуки по изделию.

3. В третью статью данные заполняются из Формы № 3 - сумма комплектующих, итог по 10 колонке и поделить на штуки по изделию.

4. В четвертую статью данные заполняются из Формы № 3 - сумма топлива и электроэнергии итог по 10 колонке и поделить на штуки по изделию.

5. В пятую статью данные заносятся из Формы № 6 из колонки 4 по ОПР основная заработная плата и поделить на штуки по изделию.

6. В шестую статью данные заносятся из Формы № 6 из колонки 4 по ОПР дополнительная заработная плата и поделить на штуки по изделию.

7. Седьмая статья рассчитывается умножением основной и дополнительной заработной платы на 32%.

8. Восьмая статья рассчитывается: РСЭО * Форма № 10 статья 5

РСЭО = итог Формы № 8 колонка 3 / Форма №6 колонка 4 итого по всем изделиям основных рабочих.

9. Девятая статья рассчитывается: ЦР * Форма № 10 статья 5

ЦР = итог Формы № 9 колонка 3 / Форма №6 колонка 4 итого по всем изделиям основных рабочих.

10. Сумма с первой по девятую статью.

11. Одиннадцатая статья рассчитывается: Общезав. коэф. * Форма № 10 статья 5

Общезав. коэф. = Таблица 10 исходных данных (642000) / Форма №6 колонка 4 итого по всем изделиям основных рабочих.

12. Сумма 10 и11 строк.

13. Тринадцатая статья рассчитывается умножением 12 строки на количество штук каждого изделия.

14. Четырнадцатая строка рассчитывается умножением процента (1.8) внепроизводственных расходов из таблицы 11 исходных данных на 12 стоку.

15. Строка 15 рассчитывается суммированием12 и 14 строк.

16. Строка 16 рассчитывается умножением строки 15 на количество штук.

Также рассчитывается общая сумма годового выпуска по всем изделиям суммированием полной себестоимости годового выпуска по всем изделиям = 11 167 257,44 рублей.

4.4 Форма 11. Смета затрат на производство

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	2 386 254,53
Затраты на оплату труда	6 529 289,03
ЕСН	2 0890372,49
Амортизация основных фондов	126 286,87
Прочие расходы	72 196,95
Итого затрат на производство	11 203 399,87

Примечание к Форме №11.

1. Материальные затраты рассчитываются суммированием значения (ВСЕГО по Форме №3 + значения ВСЕГО по Форме №4 + значения ВСЕГО по Форме №5 + исходных данных из таблицы 10 по материалам, топливу и электроэнергии) и умножением полученной суммы на процент материалов и электроэнергии в сумме (1,0016) из таблицы 11 исходных данных.

2. Затраты на оплату труда рассчитываются суммированием значения (ВСЕГО по Форме №6, значения ВСЕГО по Форме №7 и исходных данных из таблицы 10 по заработной плате) и умножением полученной суммы на процент по заработной плате из таблицы 11 исходных данных (1,011).

3. ЕСН рассчитывается умножением заработной платы на 32%.

4. Амортизация основных фондов рассчитывается сложением амортизации из Формы №8 и Формы № 9.

5. Сумма прочих расходов заносится из исходной таблицы 10 по прочим денежным расходам умноженной на процент из таблицы 11 исходных данных по прочим денежным расходам.

Разница между суммой итого затрат на производство по Форме №11 и специально рассчитанной по Форме № 10 общей суммой годового выпуска по всем изделиям не должна превышать 1000 рублей. В данном случае она составляет:

11 203 399,87 - 11 167 257,44 = 36 142,43.



5. Формирование финансовых результатов работы предприятия

5.1 Форма 12. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей	Примечания
1	Объем продаж, руб.	14 859 900,00	форма 1
2	Себестоимость реализованной продукции, руб.	11 203 399,87	форма 11
3	Фонд заработной платы, руб.	6 529 289,03	форма 11
4	Прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.	3 656 500,13	п.1 - п.2
5	Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, руб.	-	табл.12 п.1
6	Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, руб.	12 000,00	табл.12 п.2
7	Уплата процентов за кредит, руб.	7 000,00	табл.12 п.3
8	Налоговая база, руб.	3 661 500,13	п.4 + п.5 + п.6 - п.7
9	Сверхнормативные расходы, руб.	-	В курсовой работе не учитываются
10	Льготы по налогу на прибыль, руб.	-
11	Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, руб.	-
12	Налогооблагаемая прибыль, руб.	3 661 500,13	п.8 + п.9 - п.10 - п.11
13	Сумма налога на прибыль, руб.		по ставке табл.12
14	Чистая прибыль, руб.	3 661 500,13	п.8 - п.13
15	Сумма нераспределенной прибыли, руб.	366 150,01	табл.12
16	Скорость оборачиваемости оборотного капитала	6,75	п.1 ? (п.7 табл.12)
17	Собственный капитал, руб.	6 607 000,00	(табл.12 п.6 + п.7)
18	Рентабельность собственного капитала, %	55,42	п.14 ? п.17 ? 100%
19	Величина заемного капитала, руб.	100 000,00	табл.12
20	Рентабельность совокупного капитала, %	54,59	п.14 ? (п.17 + п.19) ? 100%



Примечание к Форме №12.

1. 1 статья заполняется из Формы №1 колонки 12 сумма итого.

2. 2 статья заполняется из Формы 11 - итого.

3. 3 строка заполняется из Формы 11 по второй статье.

4. 4 строка рассчитывается = п. 1 - п. 2

5. 5 строка заполняется из таблицы 12 исходных данных п. 1, 2 вариант не содержит этих данных.

6. 6 строка заполняется из таблицы 12 исходных данных п. 2.

7. 7 строка заполняется из таблицы 12 исходных данных п. 3.

8. 8 строка = п. 4 + п. 5 + п. 6 - п.7

9. 9, 10, 11 строки не учитываются в курсовой работе.

10. 13 строка рассчитывается по ставке из таблицы 12 исходных данных, 2 вариант не содержит этих данных.

11. 14 строка = п. 8 - п. 13

12. 15 строка рассчитывается с помощью коэффициента по 12 таблице исходных данных.

13. 16 строка рассчитывается: п. 1 / (п. 7 исходных данных)

14. 17 строка рассчитывается: (таблица 12 исходных данных п. 6 + п. 7).

15. 18 строка рассчитывается: п.14 / п.17 * 100%.

16. 19 строка заносится из таблицы 12 исходных данных.

17. 20 строка рассчитывается: п. 14 / (п. 17 + п. 19) * 100%.

Заключение

По итогам проделанной работы можно сделать вывод, что при современных условиях функционирования рыночной экономики, невозможно успешно управлять предприятием, без эффективного прогнозирования и планирования его деятельности. От того, на сколько прогнозирование будет точным и своевременным, а также соответствовать поставленным проблемам, будут зависеть, в конечном счете, прибыли, получаемые предприятием.

Для того, чтобы эффект прогноза был максимально полезен, необходимо создание на средних и крупных предприятиях так называемых прогнозных отделов (для малых предприятий создание этих отделов будет нерентабельным). Но даже без таких отделов обойтись без прогнозирования невозможно. В этом случае прогноз должен быть получен силами менеджеров и задействованными в этом процессе специалистами.

Что касается самих прогнозов, то они должны быть реалистичными, то есть их вероятность должна быть достаточно высока и соответствовать ресурсам предприятия.

Для улучшения качества прогноза необходимо улучшить качество информации, необходимой при его разработке. Эта информация, в первую очередь, должна обладать такими свойствами, как достоверность, полнота, своевременность и точность.

Так как прогнозирование является отдельной наукой, то целесообразно (по мере возможности) использование нескольких методов прогнозирования при решении какой-либо проблемы. Это повысит качество прогноза и позволит определить «подводные камни», которые могут быть незамечены при использовании только одного метода.



Список используемой литературы

1. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: конспект лекций для студентов специальностей 060400; 060500; 061100 / Сост.: Латышенко Г. И. - Красноярск, СибГАУ, 2008, с.

2. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 6-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. - 400 с.

3. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 679с. - (Экономическое образование).

4. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательство «Перспектива», 2007. - 656 с.

5. Экономика организации (предприятия): учебник / под ред. Н.А. Сафронова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2005. - 618 с.

Размещено на Allbest.ru