Размещено на http://www.allbest.ru/

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного Учреждения высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет» в г. Юрге

ОТЧЕТ

по производственной практике по профилю специальности 080114.51

Экономика и бухгалтерский учет

Исполнитель Студентка гр. БХ-11 А.Н. Гольцова

Руководители практики В.В. Шелехова

от филиала Т.Н. Клименко, М.Б. Лисова

Юрга 2014



Содержание

Введение

2.1 Учет собственного капитала организации

2.2 Учет кредитов и займов

2.3 Учет труда и заработной платы

2.4 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

2.5 Учет финансовых результатов и использования прибыли

3.1 Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

3.2 бухгалтерский учет ликвидность баланс

4.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников

4.2 Анализ чистых активов

4.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

5.1 Организация работы кассы

5.2 Порядок расчета лимита кассы

5.3 Порядок оформления наличных и безналичных операций

бухгалтерский учет ликвидность баланс



Введение

Хозяйственная деятельность промышленного предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение, производства продукции и ее сбыта. Эти процессы осуществляются одновременно, для чего используется труд работников, основные и оборотные средства.

Достижение основной цели предпринимательской деятельности коммерческой организации - получение прибыли - обеспечивается многими факторами, среди которых большое значение имеет модернизация действующих и ввод в эксплуатацию новых основных средств, в том числе оборудования, а также эффективное их использование.

Состав, структура, технический уровень используемого на предприятии оборудования напрямую воздействуют на объём производства и потребительские свойства выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг.

Производственная практика является одним из звеньев для достижения общей цели любой практики - закреплению и углублению теоретических знаний полученных в ходе учебного процесса, а также приобретению практического навыка для их применения.

Основными целями производственной практики являются:

· знакомство с реальной практической работой организации;

· изучение и анализ опыта организации;

· развитие навыков самостоятельного решения проблем и задач, связанных с проблематикой, выбранной специализации;

· овладение методикой работы, применяемой в данной организации;

· проработка теоретических вопросов, связанных с деятельностью организация, на которой проводится практика в рамках выбранной специальности и специализации;

· применение полученных в процессе обучения знаний для подготовки и последующего анализа документов и дел;

Основными задачами производственной практики являются:

- закрепление приобретенных теоретических знаний;

- приобретение опыта работы в трудовых коллективах при решении производственных вопросов;

- получение дополнительной информации;

- получение информации об особенностях работы бухгалтеров;

- получение дополнительной информации, необходимой им для написания образовательного стандарта письменных работ;

- изучение конкретной производственной и другой документации;

- знакомство с вопросами техники безопасности.

Общество с ограниченной ответственностью « Асаново - Агро» это хозяйственное общество. ООО "Асаново-Агро", 652095, Кемеровская область, Юргинский район, д. Лебяжье - Асаново, ул. Российская, д. 6. ИНН 4205228476 КПП 420501001 ОГРН 1114205036967 ОКПО 92769286.

ООО "Асаново-Агро" (Кемеровская область) зарегистрировано 12 сентября 2011 года регистрирующим органом Инспекция ФНС России по Кемеровской области. Уставный капитал компании по состоянию на 1 июля 2013 года - 20000 руб. Форма собственности ООО "Асаново-Агро" - Частная собственность. Основные виды деятельности ООО "Асаново-Агро": выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки, выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина, выращивание прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки.



2.1 Учет собственного капитала организации

Существование и развитие общества невозможно без материального производства, так как только в производстве создаётся имущество, необходимое для осуществления деятельности организаций и удовлетворения потребностей членов общества. Полученная в результате производства продукция распределяется, происходит её обмен и потребление. Для отражения хозяйственных процессов и их результатов требуется учёт.

Чтобы собрать сведения о хозяйственных процессах, необходимо наблюдение за совершаемыми операциями, фактами и происходящими явлениями, из которых складывается хозяйственная деятельность.

Полученные сведения требуют измерения, регистрации, группировки и обобщения отдельных явлений и фактов хозяйственной деятельности. Отражая процессы производства и обращения, учёт не только даёт количественную характеристику хозяйственных процессов, но и раскрывает качественную сторону учитываемых явлений.

Правильный и своевременный учёт неразрывно связан с управлением хозяйственной деятельностью отдельных организаций и всем народным хозяйством. Хозяйственный учёт включает в себя оперативный (оперативно-технический), статистический, налоговый и бухгалтерский учёт. Информация, полученная в системе бухгалтерского учёта, даёт возможность принимать обоснованные управленческие решения в целях успешной работы хозяйствующего субъекта. Для удовлетворения разнообразных информационных потребностей обычно создают управленческую информационную систему. Бухгалтерский учёт- это центр управленческой информационной системы. Он даёт управленческому персоналу, а также внешним пользователям полную картину хозяйственной жизни организации. Учётные данные обеспечивают информационную базу для реализации трёх функций: планирования, контроля, оценки.

В бухгалтерском учете капитал подразделяют на активный капитал, т.е. действующий (функционирующий) в виде имущества и обязательств, и пассивный капитал, отражающий источники формирования и оплаты активного капитала. Несмотря на различный порядок учета и отражения активного и пассивного капитала, они представляют собой единство, разносторонне характеризующее состав общего капитала, обеспечивающего хозяйственную деятельность.

2.2 Учет кредитов и займов

В определенные моменты хозяйственной деятельности у Вашего предприятия могут отсутствовать денежные средства на счету для оплаты текущих операций.

Нарушения сроков исполнения обязательств может привести к негативным последствиям -- судебным искам кредиторов, штрафам налоговых и таможенных органов.

При просрочке платежа Ваше предприятие обязано будет уплатить проценты на всю сумму неисполненного денежного обязательства, исходя из банковской ставки процента, действующей в месте нахождения (жительства) кредитора на момент добровольного удовлетворения требований кредитора, на день подачи иска или вынесения решения судом.

Для того чтобы не допустить нарушения своих денежных обязательств при временном отсутствии средств на счетах, Вы можете позаимствовать денежные средства на условиях срочности, возвратности и платности.

Если Вы прибегните к услугам профессионального займодавца -- банка или иного кредитного учреждения, то Ваше предприятие может получить ссуду банка, которую необходимо будет возвратить в оговоренный срок и уплатить проценты за время пользования ссудой.

Можно также заключить договор займа с другим предприятием, имеющим временно свободные денежные средства, или, если Ваше предприятие -- акционерное общество, выпустить и разместить облигации.

Существует и такая форма решения проблемы временного отсутствия денежных средств как коммерческий кредит.

Коммерческий кредит предоставляется в форме отсрочки или рассрочки платежа, предусматриваемой договором с поставщиком или подрядчиком. При этом проценты за пользование кредитом включаются в договорную цену товаров, работ и услуг.

2.3 Учет труда и заработной платы

Оплата часов ночной работы. Временем ночной работы считается время с 22 ч. вечера до 6 ч. утра. Оно фиксируется в табеле итоговым количеством за месяц. Вся работа в ночное время оформляется документально и рассчитывается в определенном (повышенном) размере. Этот повышенный размер не может быть ниже 40 % от тарифной ставки.

К работе в ночное время не допускаются: беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет; работники моложе 18 лет; работники заболевшие туберкулезом; женщины - водители автомобилей; отцы, опекуны и попечители, воспитывающие несовершенно летних детей без матери и другие. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время.

Оплата часов сверхурочной работы. Сверхурочной является работа, которая осуществляется работниками после основной смены.

Не допускается привлечение к сверхурочным работам беременных женщин, работников в возрасте до 18 лет, других категорий работников в соответствии с федеральным законом. Привлечение инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, к сверхурочным работам допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника 4 ч. в течение 2 дней подряд и 120 ч. в год.

Оплата продукции, оказавшейся браком. Полный брак по вине работника не оплачивается ему полностью, а частичный брак оплачивается в зависимости от степени годности произведенной продукции по пониженным расценкам или по себестоимости.

Брак, возникший не по вине работника, оплачивается по пониженным расценкам. Брак, который произошел не по вине работника, а по причине скрытого дефекта в обрабатываемом материале (сырье), оплачивается работнику наравне с годными изделиями.

Оплата простоев. Время простоя по вине работника оплате не подлежит. Время простоя не по вине работника, если он предупредил администрацию о начале простоя, оплачивается из расчета не ниже 2/3 тарифной ставки установленного работнику разряда или оклада.

Оплата труда при совмещении профессий. Если работник наряду с основной работой, обусловленной трудовым договором, выполняет дополнительную работу по другой профессии или обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, то ему доплачивают за совмещение профессий или выполнения обязанностей временно отсутствующего работника.

Размер этих доплат устанавливает администрация по соглашению сторон.

Оплата труда в период освоения производства (новых видов продукции). На период освоения нового производства (продукции) работникам может быть сделана доплата до прежнего среднего заработка в порядке и на условиях, определяемых коллективным договором.

Оплата труда при совместительстве. Помимо основной работы, многие работники выполняют дополнительную работу (совмещают) в одной и той же организации. При совмещении профессий необходимо составлять трудовое соглашение, в котором оговорены продолжительность совмещаемой профессии и соответственно оплата за нее. Размер оплаты устанавливает руководитель предприятия.

Оплата отпуска и выходных пособий. Право на отпуск возникает у работников через шесть календарных месяцев после поступления на работу в организацию. Отпуск должен предоставляться работникам ежегодно в срок, который предусмотрен утвержденным на предприятии графиком отпусков. В исключительных случаях и с согласия работника допускается перенос его установленного отпуска на следующий календарный год. В настоящее время на многих предприятиях график отпусков заметно отличается от графиков отпусков предприятий лет двадцать назад, поскольку многие работники находятся в отпуске не месяц, а меньше - 1-3 недели.

2.4 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

В условиях нестабильной экономики, когда происходят всевозможные политические и экономические потрясения, финансовые кризисы особо важное значение приобретают социальная защита населения, а также страхование от потерь имущества и личное страхование.

Важное место в социальной защите и поддержке населения занимают государственные внебюджетные фонды (социального страхования, пенсионный, обязательного медицинского страхования, занятости населения и др.). Все они образуются за счет специальных целевых отчислений и других источников, функционируют автономно от государственного бюджета, имеют определенную самостоятельность и используются на финансирование важнейших социальных мероприятий и программ.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению по праву занимает одно из важных мест во всей системе учета организации, так как связан с расчетом себестоимости продукции (работ, услуг), которая прямо влияет на финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Знание этого раздела учета необходимо не только бухгалтерам, но и рядовому работнику организации, так как он на прямую связан с интересами каждого.

2.5 Учет финансовых результатов и использования прибыли

Финансовый результат представляет собой прибыль или убыток.

По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по действующим в соответствии с нормативными документами правилам. Финансовый результат в бухгалтерском учете выявляется и отражается ежемесячно.

Конечный финансовый результат -- это чистая прибыль (чистый убыток), которая определяется как разница между суммой прибыли (убытка) текущего отчетного периода и суммой налога на прибыль, а также суммой причитающихся налоговых санкций.

Сумма прибыли (убытка) текущего отчетного периода слагается из финансового результата от обычных видов деятельности и финансового результата от прочих доходов и расходов.

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году используют счет 99 «Прибыли и убытки». По кредиту этого счета отражают доходы и прибыли, а по дебету -- расходы и убытки. Сопоставлением кредитового и дебетового оборотов определяется конечный финансовый результат за отчетный период. Превышение кредитового оборота над дебетовым отражается в качестве сальдо по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» и характеризует размер чистой прибыли организации, а превышение дебетового оборота над кредитовым записывается как сальдо по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и характеризует размер чистого убытка организации.

Конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период (чистую прибыль или чистый убыток) формируют следующие показатели:

· финансовый результат от обычных видов деятельности;

· прочие доходы и расходы;

· начисленные платежи налога на прибыль и причитающихся налоговых санкций.

Организации получают основную часть прибыли от продажи продукции, товаров, работ и услуг (финансовый результат от обычных видов деятельности). Прибыль (убыток) от продажи продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от продажи продукции, товаров (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на производство и продажу продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) формируется на счете 90 «Продажи»». Этот счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним.

Финансовый результат от прочих операций, не связанных с процессом продаж, формируется на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Этот счет предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных и внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов. Функции счета 91 «Прочие доходы и расходы» аналогичны функциям счета 90 «Продажи».

Конечный финансовый результат на этом счете формируется накопительно с начала отчетного года.

По окончании отчетного года заключительной записью декабря счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

В конце отчетного периода определяется финансовый результат и начисляется налог на прибыль. Финансовый результат по обычным видам деятельности рассчитывается на основании информации, отраженной на счете 90 «Продажи» в разрезе субсчетов.

Финансовый результат от всех операций за отчетный период рассчитывается как разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 «Прибыли и убытки». Из полученной прибыли организация уплачивает налог на прибыль.

В конце года чистая прибыль присоединяется к нераспределенной прибыли.

Кроме того, в конце года закрываются субсчета к счету 90 «Продажи» и к счету 91 «Прочие доходы и расходы» В результате произведенных записей в конце года счет 99 «Прибыли и убытки», а также субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» не будут иметь сальдо.



3.1 Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работников этой организации.

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога и т.д.).

По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов.

Синтетический счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" используется для расчетов с внебюджетными фондами, к которым относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования. Эти фонды предназначены для государственной защиты граждан, т.е. обеспечения социальных гарантий в виде пенсий по возрасту, получения компенсаций в случае утери работоспособности, дотаций, медицинское обслуживание граждан и прочие выплаты, касающиеся поддержки населения. За счет фондов реализуется социальная защита граждан. Начисления в фонды производится ежемесячно, оплата - до 15 числа следующего за отчетным месяца.

Счет 69 - пассивный. По кредиту синтетического счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" учитываются начисления взносов, по дебету - перечисление взносов или списание задолженности перед фондами. Аналитический учет ведется в разрезе видов платежей.

3.2 Использование средств внебюджетных фондов

Пенсионный фонд является самым крупным из социальных внебюджетных фондов. На его долю приходится 75% средств внебюджетных социальных фондов. Общий бюджет ПФ составляет примерно 1/3 федерального бюджета Российской Федерации.

С введением единого социального налога с 1 января 2001 г. размер страховых взносов изменился. Перестали платить страховые взносы работники. Для работодателей размер страхового взноса составил 28%; для фермерских хозяйств и организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, - до 20,6%; для индивидуальных предпринимателей - 9,6%; для адвокатов - 7%. Причем существует регрессивная шкала налогообложения.

Уплата начисленных взносов производится путем безналичных расчетов со своих расчетных или текущих счетов на счет ПФ РФ по месту регистрации в качестве плательщиков взносов.



4.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

· Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса (стр. 190 + + 290).

· Стоимость внеоборотных активов, равную итогу раздела I баланса (строка 190).

· Стоимость оборотных средств, равную итогу раздела II баланса (строка 290).

· Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + 220).

· Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса (стр. 490).

· Величину заемного капитала, равную сумме итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690).

· Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса (стр.490 - 190).

· Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II, стр. 290 минус итог раздела V стр. 690).

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.

4.2 Анализ чистых активов

Чистые активы - это разность между суммами активов организации, принимаемыми к расчету, и ее обязательствами, принимаемыми к расчету. В случае если при исчислении показателя чистых активов выявляется отрицательный результат, данные отражают со знаком «минус».

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов оказывается ниже установленной законодательно минимальной величины, общество обязано принять решение о своей ликвидации.

4.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

По степени ликвидности активы предприятия подразделяются на четыре группы:

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстро реализуемые активы;

А3 - среднереализуемые активы;

А4 - труднореализуемые или неликвидные активы.

Пассив баланса также подразделяется на четыре группы по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы;

П3 - долгосрочные пассивы;

П4 - постоянные пассивы.

Для определения ликвидности баланса итоги групп актива сопоставляют с итогами групп пассива. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 ? П1;

А2 ? П2;

А3 ? П3;

А4 ? П4.



5.1 Организация кассовых операций

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Приходный ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром. Расходный ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Листы кассовой книги оформляются кассиром, а заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Если листы кассовой книги оформляются на бумажном носителе, то и брошюровка, и нумерация осуществляются до начала ведения такой книги.

5.2 Порядок расчета лимита кассы

Существует несколько формул для определения лимита. Рассмотрим первую из них:

1. Для определения лимита остатка наличных денег компания или ИП учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы или услуги).

Расчет идет по формуле L = V/P*N,

где L - лимит кассы, V - объем поступивших денежных средств в кассу предприятия (ИП) проданный за товар (работы или услуги), P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней), N - период времени между днями сдачи в банк наличных денег в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении компании или ИП в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

2. Как рассчитать лимит наличных средств, если поступающая выручка в кассу отсутствует? Для этих целей предусмотрена вторая формула:

L = R/P*N,

где R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, ИП, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

N - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

5.3 Порядок оформления наличных и безналичных операций

При операциях с наличными средствами используются: чек денежный и объявление на взнос наличными. Для получения денег со своего расчетного счета в банке предприятию выдается чековая книжка.

Чек денежный - является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Чек выписывается от руки чернилами или шариковой ручкой, при этом Ф.И.О. получателя средств и сумма пишутся с заглавной буквы, обязательно с начала строки, а свободные места в строках прочеркиваются сплошной чертой. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.

Сдача наличных денег в банк оформляется объявлением на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными выписывается при внесении наличных денег на расчетный счет. В нем проставляются номер расчетного счета, сумма взноса и дата. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Безналичные расчеты предприятия могут производиться: платежными поручениями;

аккредитивами; чеками; платежными требованиями-поручениями.

Безналичные перечисления и выдачу наличных денег банк производит с согласия (акцепта) распорядителя счета или по его поручению.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку на перечисление суммы денежных средств со своего расчетного счета на счет получателя.

Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж (т.е. до отгрузки товара); после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товара); частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России, по кредитным организациям - их наименования и места нахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

ИНН присваивается органами Госналогслужбы Российской Федерации при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе и указывается в платежном поручении во всех случаях, когда он присвоен плательщику (получателю) денежных средств.

БИК указывается для подразделений расчетной сети Банка России, кредитных организаций и тех филиалов кредитных организаций, которым он присвоен, в соответствии со «Справочником БИК РФ».

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения.

В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях «Плательщик» или «Получатель» указывается наименование кредитной организации, в полях «Банк плательщика» или «Банк получателя» соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.

Значение реквизита «Вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

Размещено на Allbest.ru