Аудит кассовых операций банка

Непроцентные доходы банка также возросли на 12798421 тыс.рублей. Необходимо отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 22,349%, что составляет 22564793 тыс.рублей. Их удельный вес в общей сумме непроцентных доходов составляет 57,123% и 79,472% на начало и конец отчетного периода.

За отчетный период по операциям с иностранной валютой и по разовым операциям банк понес убытки в размере 637167 тыс.рублей и 376265 тыс.рублей. По операциям с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, а также по переоценке иностранной валюты за анализируемый период наблюдается снижение убытка на 556206 тыс.рублей и 6776055 тыс.рублей, соответственно.

Определи факторы, оказавшие влияние в течении отчетного периода на изменение процентных и непроцентных доходов. Для анализа воспользуемся данными таблицы 3.

Процентные доходы возросли на 60721369 тыс.рублей, что положительно характеризует деятельность ОАО КБ Дальневосточный банк Сбербанка России. Наибольшее влияние оказало на данное изменение увеличение полученных процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), что привело к росту дохода на 63736247 тыс. руб. Так же положительное влияние на рост процентных доходов оказало увеличение доходов, полученных процентов от других источников, за счет их роста доходы увеличились на 84869 тыс.рублей.

Отрицательное влияние оказало снижение доходности от размещения средств в кредитных организациях и от операций с ценными бумагами с фиксированным доходом, данные факторы привели к снижению процентных доходов на 531226 тыс. рублей и 2568521 тыс. рублей, соответственно. Размер резерва увеличения процентных доходов составляет 5668268 тыс. рублей.

Непроцентные доходы возросли на 12798421 тыс. рублей. Положительное влияние на рост непроцентных доходов оказало увеличение комиссионных доходов. Благодаря росту данного показателя непроцентные доходы увеличились на 22564793 тыс. рублей. Так же положительное влияние оказал рост доходов от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, за счет чего непроцентные доходы возросли на 556206 тыс. рублей. Рост чистых доходов от переоценки иностранной валюты привел к увеличению непроцентных доходов на 6776055 тыс.рублей.

Отрицательное влияние оказало снижение доходов от операций с ценными бумагами, операций с иностранной валютой, разовых операций и прочих операционных доходов. За счет влияния данных факторов непроцентные доходы снизились на 827330 тыс.рублей, 8408493 тыс.рублей, 708598 тыс.рублей и 7154212 тыс.рублей соответственно.

В отчетном году рост доходов сопровождается увеличением расходов банка, как процентных, так и непроцентных, при чем рост непроцентных расходов значительно превышает рост процентных расходов. По итогам отчетного года процентные расходы увеличились на 4339928 тыс.рублей, и составили 88522892 тыс.рублей. Основное негативное влияние на рост процентных расходов оказало увеличение процентов, уплаченных по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), вследствие чего данные расходы возросли на 6425252 тыс.рублей. Также рост уплаченных процентов по привлеченным средствам кредитных организаций привел к увеличению процентных расходов на 1696588 тыс.рублей. Положительное влияние на изменение расходов оказало снижение расходов банка по выпущенным долговым обязательствам, которые снизились на 3781912 тыс.рублей.

Резерв снижения суммы процентных расходов составляет 8121840 тыс.рублей.

Банку необходимо пересмотреть заключенные договора по привлеченным средствам кредитных организаций и отрегулировать их в сторону снижения процентов. Если рост процентов по данному виду привлеченных средств будет оставаться на прежнем уровне, то это может привести к высвобождению из оборота значительного размера средств, что негативно отразится на устойчивости и платежеспособности банка.

Непроцентные расходы на конец отчетного периода составили 124105812 тыс.рублей, что на 40463075 тыс.рублей больше уровня прошлого года. На данное увеличение оказали негативное влияние следующие факторы:

- рост комиссионных расходов на 898659 тыс.рублей;

- рост административно - управленческих расходов на 16820002 тыс.рублей.

Положительное влияние на величину непроцентных расходов оказало снижение величины резервов на возможные потери. Влияние этого фактора привело к снижению непроцентных расходов на 22744414 тыс. рублей.

Резерв снижения величины непроцентных расходов составляет 17718661 тыс. рублей.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек.

Таблица 4 Анализ доходности коммерческого банка

По результатам расчетов, приведенных в таблице 4, видно, что прибыль ОАО КБ Дальневосточного банка Сбербанка России на конец отчетного года увеличилась на 44,101% и составила 62929968 тыс.рублей, что свидетельствует об эффективной работе банка. Удельный вес чистой прибыли банка в валовом доходе также увеличился, на конец периода в размере 20,862%. Увеличение чистой прибыли происходит в результате увеличения прибыли до налогообложения. На изменение прибыли до налогообложения оказывают влияние следующие факторы:

- проценты полученные;

- проценты уплаченные;

- прочие доходы;

- прочие расходы.

Прибыль за отчетный период увеличилась на 47,62%, что составляет 28716787 тыс.рублей. На данное изменение положительное влияние оказало увеличение суммы полученных процентов, рост прочих доходов, вследствие чего прибыль увеличилась на 60721369 тыс.рублей и 12798421 тыс.рублей соответственно. А увеличение сумм уплаченных расходов и прочих расходов, привели к снижению прибыли на 4339928 тыс.рублей и 40463075 тыс.рублей.

Rобщ 0 = Прибыль/Доходы банка*100 = 43670882/228129384*100=19,14%

Rобщ 1 = 62929968/301649174*100 = 20,86%

Из расчетов можно сделать вывод, что на 1рубль дохода приходится 19,14 рублей на начало периода и 20,86 рублей на конец периода. Данный показатель еще позволяет оценить общую прибыльность банка, на конец года которая увеличивается на 1,72%.

RСК 0 = Прибыль/СК= 43670882/173000000=0,2524

RСК 1= 62929968/252900000=0,2488

? RСК общ = 0,2488-0,2524=-0,0036

? RСК ( Чистой прибыли) = 0,3638-0,2524=0,1114

? RСК (СК) = 0,2488-0,3638=-0,095

В отчетном периоде по сравнению с прошлым рентабельность снизилась на 0,36%, что является неблагоприятным фактором. На данные изменения отрицательно повлияло увеличение собственного капитала, за счет которого рентабельность снизилась на 9,5%. Положительное влияние оказало увеличение чистой прибыли, которое привело к увеличению рентабельности на 11,14%.

Заключение

Пройдя практику в ОАО КБ Дальневосточном банке Сбербанка России, можно сделать следующие выводы: является крупнейшим банком Дальнего Востока по объему собственного капитала, величине активов, кредитного портфеля, другим показателям, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в национальной и иностранной валюте, обслуживание участников внешнеэкономической деятельности, кредитование, проводит депозитарные операции и брокерское обслуживание на фондовом рынке, операции с международными пластиковыми картами и картами АС Сберкарт.

В ОАО КБ Дальневосточном банке Сбербанка России имеется приказ об учетной политики, соблюдается порядок внесения изменений в учетную политику, принятые элементы формирования учетной политики соответствуют допустимым законодательством вариантам. Осуществляет свою деятельность в соответствии с Приказами, Инструкциями ЦБ РФ, нормативными актами РФ и своим Уставом.

Банком соблюдены все требования законодательства в части совершения и отражения в учете кассовых операций. Документы оформляются, ведутся и хранятся в соответствии с действующими нормами.

Баланс банка абсолютно ликвидный, так как все показатели ликвидности соответствуют нормативам, установленным ЦБ РФ.

ОАО КБ Дальневосточный банк Сбербанка России эффективно осуществляет свою деятельность, оптимально управляет своими ресурсами, во-первых, разнообразные направления распределения ресурсов, сроки, условия, во-вторых, типы заемщиков, сроки предоставления средств и источники привлечения средств, также сроки по привлечению соответствуют друг другу.

Размещено на Allbest.ru