Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ

Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ

Обоснование учетной политики, задача, организация, форма и методика ведения бухгалтерского учета. Журнал регистрации хозяйственных операций. Форма ведения учета с использованием ведомостей. Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.03.2014
Размер файла 173,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Минобрнауки России

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный технологический институт

(технический университет)»

УГС (код, наименование) 080000 - Экономика и управление

Специальность (специализация)080502.65 -Экономика предприятий и организаций

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Менеджмента и маркетинга

Учебная дисциплина: Бухгалтерский учет

Курс 4 Группа 6702

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема «Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ»

Студент Кравец П.С.

Студент Китчак Е.Д.

Студент Явашкайте Э.В.

Руководитель,

должность Михайлова Н.В.

Санкт-Петербург

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный технологический институт

(технический университет)»

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Тема Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ

УГС 080000

Направление подготовки

Профиль, специальность,

магистерская программа (подчеркнуть) _ 080502.65 Экономика предприятий и организаций

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Менеджмента и маркетинга

Учебная дисциплина Бухгалтерский учет

Курс 4 Группа 6702

Студент Кравец П.С., Китчак Е.Д., Явашкайте Э.В.

Исходные данные к работе

Перечень вопросов, подлежащих разработке

Перечень графического материала

Требования к аппаратному и программному обеспечению

Операционная система Microsoft Windows, текстовый процессор Microsoft Office Word, табличный процессор Microsoft Office Excel, программа 1С

Дата выдачи задания

Срок представления проекта к защите

Заведующий кафедрой Безукладова Е.Ю.

(подпись, дата) (инициалы, фамилия)

Лектор, Михайлова Н.В.

должность(подпись, дата)(инициалы, фамилия)

Руководитель, Михайлова Н.В.

должность(подпись, дата)(инициалы, фамилия)

Задание принял к выполнению Кравец П.С.

Китчак Е.Д.

Явашкайте Э.В.

Содержание

Введение

1.Задание по выполнению курсового проекта

2. Обоснование учетной политики

2.1 Задача бухгалтерского учета

2.2 Организация бухгалтерского учета

2.3 Форма бухгалтерского учета

2.4 Методика ведения учета

3. Журнал регистрации хозяйственных операций

4. Расчеты к журналу хозяйственных операций

5. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета с использованием ведомостей

5.1 Ведомости (формы № В-1 - В-9)

5.2 Кассовая книга

5.3 Оборотные ведомости по аналитическим счета за декабрь 2013

5.4 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г.

6. Бухгалтерский баланс

7. Отчет о прибылях и убытках

8. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия

Выводы

Список использованной литературы

Введение

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

В условиях перехода к рыночной экономике и увеличения конкуренции все большее значение приобретает эффективное управление предприятием (фирмой). Как правило, целью фирмы является получение максимально возможной прибыли при оптимальных издержках. Бухгалтерский же учет имеет большое значение при расчете прибыли.

Бухгалтерский учет обязаны вести все организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Объектом нашего учета является малое государственное предприятие «Колорит», которое существует несколько лет и производит краску и шпатлевку. Наша задача - учет хозяйственных операций за период с первого ноября по тридцатое ноября 2013 года.

Таким образом, целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по организации бухгалтерского учета на промышленном предприятии.

1. Задание по выполнению курсового проекта

Объектом учета является малое государственное предприятие ООО «Колорит». Фирма существует несколько лет и производит следующую продукцию:

1. Водоэмульсионную белую краску универсальную для внутренних и наружных работ «Орион-Люкс»;

2. Водоэмульсионную белую краску для внутренних работ «Орион»;

3. Шпатлевку для внутренних работ «Орион-ША».

Характеристика выпускаемой продукции представлена в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Характеристика продукции МГП «Колорит»

Название

Вид фасовки

Цена упаковки, руб.

(с учетом НДС)

Организация-потребитель продукции

«Орион-Люкс»

п/э банка 2 кг

п/э бидон 50 кг

150,0

3000,0

Магазины

Строительные организации (УНР, ДСК)

«Орион»

п/э банка 2 кг

п/э бидон 50 кг

130,0

2500,0

Магазины

Строительные организации (УНР, ДСК)

«Орион-ША»

п/э мешок 40 кг

720,0

Строительные организации (УНР, ДСК)

Остатки на счетах МГП «Колорит» на 01.13. представлены в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Остатки на счетах МГП «Колорит» на 01.13.

№ счетов

Актив

Сумма, руб.

№ счетов

Пассив

Сумма, руб.

01

«Основные средства»

26049,90

02

«Амортизация основных средств»

5089,79

10

«Материалы»

237439,83

80

«Уставный капитал»

9700,00

10-9

«Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

73025,00

83

«Добавочный капитал»

25892,00

97

«Расходы будущих периодов»

350,01

84

«Нераспределенная прибыль»

299747,96

50

«Касса»

423,80

70

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

33900,00

51

«Расчетный счет»

40229,10

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

176,50

76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

1368,65

68

«Расчеты по налогам и сборам»

1642,74

Итого:

377517,64

Итого:

377517,64

Пояснения к табл. 1.2.

Таблица 1.3

Сальдо по счету 01 «Основные средства»

Наименование основных средств

Цена, руб./ед.

Количество, ед.

Сумма, руб.

1. Здание

2. Диспергатор

3. Компьютер

4. Бетоносмеситель

5. Дополнительная емкость

9863,90

3902,40

4077,40

2674,90

1428,20

1

1

1

2

2

9863,90

3902,40

4077,40

5349,80

2856,40

Итого:

26049,90

Таблица 1.4

Сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств»

Наименование основных средств

Норма амортизации, %

Срок службы, лет

Количество, ед.

Износ, руб.

Единицы

Всего количества

1. Здание

2. Диспергатор

3. Компьютер

4. Бетоносмеситель

5. Дополнительная емкость

1,2

10,0

10,0

8,7

20,0

12

2

2

2

2

1

1

1

2

2

1420,41

780,48

815,48

465,43

571,28

1420,41

780,48

815,48

930,86

1142,56

Итого:

5089,79

Таблица 1.5

Сальдо по счету 10 «Материалы» (с учетом ТЗР)

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб./кг

Количество, кг

Сумма, руб.

1. Мел

2. Стекло жидкое

3. Тальк

4. Слюда

5. Двуокись титана

6. Латекс

7. Унифлок

8. Мыло жидкое

9. Олифа

10. Каолин

11. Карбоксиметилцеллюлоза натрия (КМЦ)

12. Сурик

13. Пигмент красный

14. Пигмент желтый

15. Кремне гель

16. Метацион

17. Этиленгликоль

18. Пеногаситель

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

кг

311

980

1362

100

7090

3492

500

608

6871

266

7854

0,6

1,9

1,9

1,5

2118

5500

5399

69155

5288

4132

1269

7881

12770

8

1519

7070

3332

685

10706

9500

2063

2986

2973

7000

727

21507,21

5182,24

5627,78

126,90

55876,29

44592,84

4,00

923,55

48577,97

886,31

5379,99

6,42

18,05

3,92

4,48

6296,81

38500,00

3925,07

Итого:

237439,83

Таблица 1.6

Нормы расхода материальных ресурсов на 1 тонну краски «Орион-Люкс»

Наименование материальных ресурсов

Масса, кг

1. Латекс синтетический БС-65 50 %

2. Олифа оксоль

3. Стекло жидкое натриевое p=1,2 кг/м3

4. Двуокись титана пигментная

5. Мел природный обогащенный

6. Каолин обогащенный для косметической промышленности

7. Тальк молотый

8. Мыло жидкое

9. Метацион импортный

10. Карбоксиметилцеллюлоза натрия (КМЦ)

11. Этиленгликоль

12. Пеногаситель

13. Карбомид (мочевина)

14. Вода питьевая

157,5

10,5

63,0

84,0

357,0

21,0

52,5

2,1

1,1

6,3

10,5

2,2

5,2

277,1

Итого:

в т.ч. отходы

1050,0

44,8

Таблица 1.7

Нормы расхода материальных ресурсов на 1 тонну краски «Орион»

Наименование материальных ресурсов

Масса, кг

1. Латекс DL-461 импортный

2. Двуокись титана

3. Мел

4. Каолин

5. Глинозем

6. Метацион

7. Мыло жидкое

8. Триполифосфат натрия

9. Уайт-спирт

10. Карбоксиметилцеллюлоза натрия (КМЦ)

11. Вода

115,5

63,0

336,0

31,5

73,5

0,5

1,05

1,05

2,1

6,3

399,55

Итого:

в т.ч. отходы

1030,05

30,05

Таблица 1.8

Нормы расхода материальных ресурсов на 1 тонну шпатлевки «Орион-ША»

Наименование материальных ресурсов

Масса, кг

1. Мел природный

2. Латекс синтетический

3. Олифа оксоль

4. Мыло жидкое 46 %

5. Карбоксиметилцеллюлоза натрия (КМЦ)

6. Вода питьевая

714

31,5

21,0

3,0

5,9

274,6

Итого:

в т.ч. отходы

1050

50

Таблица 1.9

Сальдо счета 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

Наименование МБП

Единица измерения

Цена, руб./ед.

Количество, ед.

Сумма, руб.

1. Столы

2. Стулья

3. Шторы

4. Инструменты (условно):

№1

№2

5. Лабораторное оборудование (условно)

шт.

шт.

шт.

шт.

шт.

495

300

100

250

250

1000

15

40

11

40

50

30

7425

12000

1100

10000

12500

30000

Итого по счету 10-9:

73025

Таблица 1.10

Сведения о персонале предприятия и сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Ф.И.О.

Профессия, должность

Сведения о работнике

Оклад, руб.

Задолженность по заработной плате за октябрь, руб.

1. Жарков А.Н.

Директор

3 иждивенца

19000

2500

2. Бороновский В.Ф.

Коммерческий директор

1 ребенок

14600

2300

3. Демин П.П.

Начальник НТО

2 детей

14000

2000

4. Куницын О.Б.

Начальник ОТК

2 детей

14000

2000

5. Комаров Ф.П.

Начальник цеха

1 ребенок

14000

2000

6. Волков А.Г.

Аппаратчик 4 разряда

Алименты (25 %)

8000

1500

7. Потапов Л.Г.

Аппаратчик 4 разряда

Детей нет

8000

1500

8. Крайнева О.С.

Аппаратчик 4 разряда

1 ребенок

8000

1500

9. Кравченко М.П.

Аппаратчик 4 разряда

3 иждивенца

8000

1500

10. Морозова А.Д.

Аппаратчик 4 разряда

Детей нет

8000

1500

11. Пахомов А.П.

Аппаратчик 4 разряда

2 детей

8000

1500

12. Алимова А.Н.

Аппаратчик 4 разряда

2 детей

8000

1500

13. Смирнова Н.Г.

Главный бухгалтер

1 ребенок

14600

2300

14. Николаева З.Г.

Инженер 1 категории НТО

1 ребенок

13000

1700

15. Прохоров С.Н.

Инженер 1 категории

Алименты (25 %)

13000

1700

16. Зельдин М.А.

Зав. складом

2 детей

13000

1500

17. Громов Г.С.

Кассир

1 ребенок

9000

1500

18. Прахов П.Н.

Инженер по маркетингу

2 детей

13500

1700

19. Поливанова К.Н.

Секретарь директора

Детей нет

7500

1500

20. Логинова А.Г.

Уборщица

Детей нет

4500

700

Итого:

219700

33900

Таблица 1.11

Сальдо на 01.13. по расчетам

Наименования и виды расчетов

Сальдо, руб.

Д

К

1. Счет 68

Подоходный налог с граждан

1642.74

2. Счет 69

Пенсионный фонд

176.50

3. Счет 76

3.1. Волкова М.Н. - алименты

3.2. Прохорова А.Ю. - алименты

667,80

700,85

Итого по счету 76:

1368,65

Таблица 1.12

Перечень хозяйственных операций МГП «Колорит» за ноябрь

Дата операции

Содержание хозяйственной операции

Значение

02

Авансовый отчет Поливановой К.Н. за покупку канцелярских товаров, руб.:

- тетради

- скрепки

- бланки

- клей

- бумага

203

27

330

70,0

140

03

Получены наличные деньги с расчетного счета, руб.

расчет

04

Выданы наличные деньги Поливановой К.Н. по авансовому отчету, руб.

расчет

04

Выдано под отчет Жаркову А.Н. на командировку в Москву (3 дня), руб.

2550

04

Перечислено с расчетного счета, руб.:

- подоходный налог за ноябрь

- взносы в пенсионный фонд

1642,74

176,50

04

Получены наличные деньги с расчетного счета на выдачу зарплаты, руб.

расчет

04

Выплачена зарплата за октябрь, руб.

расчет

05

Выданы Волковой М.Н. и Прохоровой А.Ю. алименты за ноябрь, руб.

расчет

09

Авансовый отчет Жаркова А.Н.

расчет

09

Получен от Жаркова А.Н. остаток неизрасходованных сумм (или возмещен Жаркову А.Н. перерасход по авансовому отчету)

расчет

10

Акцептован счет АО «Химреактив» за полученные материалы:

- 1000 кг карбомида по цене, руб./кг

- 3000 кг глинозема по цене, руб./кг

- 1000 кг триполифосфата натрия по цене, руб./кг

- 1000 кг уайт-спирта по цене, руб./кг

4,6

3,4

2,2

4,2

10

Акцептован счет АТП № 3 за доставку материалов (принять транспортно-заготовительные расходы в размере 10 % от стоимости материалов)

расчет

11

Оплачено рекламное объявление в газете «Шанс», руб.

1715

12

Безвозмедно получены от НПО АО «Пигмент» компьютеры 6 шт. по цене руб./шт. (нам-10%)

3200

13

Переданы со склада в эксплуатацию в соответствии с нормами расхода материалы для производства:

- краски «Орион-Люкс» в количестве, т

- краски «Орион» в количестве, т

- шпаклевки «Орион-ША» в количестве, т

39

32

24

13

Перечислено АО «Химреактив» за материалы и АТП № 3 за доставку материалов

расчет

16

Получены от базы № 3 и оприходованы настольные лампы в количестве 7 шт. по цене, руб./шт.

480

17

Акцептован счет АО «Полимер» за тару:

- п/э банки по цене 1,5 руб. в количестве, тыс. шт.

- п/э бидоны по цене 30 руб. в количестве, шт.

- п/э мешки по цене 2 руб. в количестве, шт.

58

530

1200

17

Переданы со склада в эксплуатацию:

- столы, шт.

- стулья, шт.

- шторы, шт.

- инструменты, шт.

- настольные лампы, шт.

11

35

8

35

5

17

Куплен ксерокс у фирмы «Гарант» стоимостью, руб.

6500

18

У НПО АО «Пигмент» приобретен исключительный патент на изготовление цветной краски для наружных работ. Срок действия патента 5 лет. Цена патента в руб.

4000

18

Получены наличные деньги в кассу для выплат аванса, руб.

расчет

19

Выплачен аванс за первую половину декабря, руб.

расчет

19

Жарков А.Н. получил депонент, руб.

Расчет

19

Сдана на склад по учетным ценам готовая продукция:

- в мелкой упаковке:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

- в бидонах:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

- шпатлевка «Орион-ША», т

31

26

8

6

24

20

Отгружена продукция магазинам в мелкой упаковке:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

Домостроительному комбинату (ДСК-3) в бидонах:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

УНР-4 реализована вся шпатлевка «Орион-ША», т

31

26

8

6

24

20

Фирме «Гарант» оплачена стоимость доставки ксерокса, руб.

350

23

Оплачен счет «Ленэнерго» за электроэнергию, использованную:

- в производстве, руб.

- для бытовых нужд, руб.

2930

410

24

Оплачен счет «Водоканала» за воду, потребленную:

- в производстве, руб.

- для бытовых нужд, руб.

2560

800

25

Оплачен счет за телефон за март месяц, руб.

2150

26

ДСК-3 и УНР-4 оплатили отгруженную им продукцию

расчет

27

Начислен износ основных средств

расчет

27

Начислена зарплата за март

расчет

27

Акцептован счет АО «Химпроммаш» за:

- центробежный насос, руб.

- мельницу Со-223, руб.

2656

4187

27

В магазине «Радиоэлектроника» куплен радиотелефон по цене, руб.

3300

27

Оплачен счет АТП № 3 за:

- отгруженную продукцию (10 % от ее стоимости)

- доставку оборудования (8 % от его стоимости)

расчет

расчет

2. Обоснование учетной политики

Приложение к приказу № 19

Утверждено:

Директор МГП «Колорит»

«10» октября 2013 г.

Жарков А.Н.

Об учетной политике и бухгалтерском учете в малом государственном предприятии ООО «Колорит» на 2013 г.

Учетная политика на предприятии разработана на основании:

1. Гражданского кодекса РФ.

2. Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

3. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34н.

4. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.98 г. № 60н.

5. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденного приказом МФ РФ от 24.10.2008 г. № 116н.

6. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденного приказом МФ РФ от 10.11.2006 г. № 154н.

7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43н.

8. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н.

9. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. № 26н.

10. ПБУ 7/98 «Событие после отчетной даты», утвержденного приказом МФ РФ от 25.11.98 г. № 56н.

11. ПБУ 8/01 «»Условные факты хозяйственной деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 28.11.2001 г. №96н.

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 32н.

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 33н.

14. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», утвержденного приказом МФ РФ от 29.04.2008 г. № 48н.

15. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам», утвержденного приказом МФ РФ от 27.01.2000 г. № 11н.

16. ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», утвержденного приказом МФ РФ от 16.10.2000 г. № 92н.

17. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. № 153н.

18. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденных приказом МФ РФ от 06.10.2008 г. № 107н.

19. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 02.07.2002 г. №66н.

20. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденного приказом МФ РФ от 19.11.2002 г. № 115н.

21. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденного приказом МФ РФ от 19.11.2002 г. №114н.

22. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом МФ РФ от 10.12.2002 г. №126н.

23. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 24.11.2003 г. №105н.

24. ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», утвержденных приказом МФ РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

25. Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных приказом МФ РФ от 21.12.98 г. № 64н.

26. «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению», утвержденных приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

27. «О формах бухгалтерской отчетности организаций», утвержденного приказом МФ РФ от 13.01.2000 г. № 4н.

28. «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденного Правительством РФ от 05.08.92 г. №552.

29. «Порядка ведения кассовых операций в РФ» (Письмо Совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40, в редакции от 26.02.96 г. № 247).

МГП ООО «Колорит»

название

зарегистрировано администрацией

города

Санкт-Петербурга

Уставный капитал

Учредители:

Жарков А.Н.

Время регистрации

01.09.2013 г.

Номер регистрационного удостоверения

305468

Место нахождения: город

Санкт-Петербург,

телефон

р/сч в

Банке «Альфа»

название банка

2.1 Задача бухгалтерского учета

1.1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

1.2. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

1.3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

2.2 Организация бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», Планом счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности и инструкцией по его применению, другими нормативными документами, утвержденными в установленном порядке, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.

2.3 Форма бухгалтерского учета

В течение отчетного года предприятие принимает следующие правила бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с использованием регистров журнально-ордерной формы и разработанных своими силами учетных регистров.

2.4 Методика ведения учета

бухгалтерский учет финансовый ведомость

3.4.1. Амортизация основных средств начисляется равномерно в течение их срока использования по утвержденным нормам амортизации.

При введении ускоренной амортизации применять равномерный метод начисления, при этом утвержденная в установленном порядке норма годовых отчислений увеличивается не более чем в два раза.

3.4.2. Износ нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из установленного срока полезного использования.

3.4.3. Материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости приобретения (заготовления).

3.4.4. Материально-производственные запасы учитываются на счетах 10, 10-ТЗР.

3.4.5. В затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости.

3.4.6. Применяется позаказный метод учета затрат на производство. Калькуляционная единица устанавливается приказом.

3.4.7. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода предприятие создает резервы: - на предстоящую оплату отпусков в размере 8,3 % от начисленной зарплаты.

3.4.8. Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость того периода, когда они имели место. При возникновении значительных затрат в отчетном периоде они отражаются на счете 97 с последующим равномерным списанием на себестоимость.

3.4.9. Списание расходов будущих периодов на себестоимость производится в течение срока, к которому они относятся, либо принятого самостоятельно срока в зависимости от характера затрат, учтенных на счете 97.

3.4.10. Косвенные расходы учитываются на счетах 25, 26.

3.4.11. Косвенные расходы, учтенные на счетах 25, 26 списываются ежемесячно на счет 20.

3.4.12. Применяемый метод списания косвенных расходов - пропорционально зарплате основных производственных рабочих.

3.4.13. Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактическим затратам.

3.4.14. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.

3.4.15. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по моменту отгрузки.

3.4.16. Полученная чистая прибыль направляется на образование фондов экономического стимулирования по нормам, установленным в уставе ООО: по фонду накопления 70 %; по фонду потребления 20 %.

3.4.17. Создание резервов за счет прибыли не создается.

3.4.18 Инвентаризация товарно-материальных ценностей проводится при смене материально-ответственного лица; денежных средств - ежемесячно; материальных запасов, расчетов - перед составлением годового отчета, а основных средств - ежегодно.

3.4.19 Фонд оплаты труда формируется согласно коллективному договору, а расходуется согласно Положению об оплате труда:

- за счет себестоимости учитывать: выплаты по заработной плате за фактически выполненную работу, исчисленную исходя из тарифных ставок и окладов, премии и вознаграждения за качественно произведенную продукцию, работы и услуги;

- за счет нераспределенной прибыли или фонда потребления оплачиваются премии разового характера, материальная помощь, беспроцентные ссуды работникам, дивиденды, оплата путевок.

3.4.20. Заработная плата выплачивается один раз в месяц в срок до 15 числа следующего месяца.

3. Журнал регистрации хозяйственных операций

Приложение Г

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Колорит» за декабрь 2012

02.12.2013

1

Авансовый отчет Поливановой К.Н. за покупку канц.товаров, руб.

- Тетради

- Скрепки

- Бланки

- Клей

- Бумага

10-1

10-1

10-1

10-1

10-1

26

71

71

71

71

71

10-1

203

27

330

70,0

140

770

03.12.2013

2

Получены наличные деньги с расчетного счета, руб.

50-1

51

770

04.12.2013

3

Выданы наличные деньги Поливановой К.Н. по авансовому отчету, руб.

71

50-1

770

4

Выдано под отчет Жаркову А.Н. на командировку в Москву (3 дня), руб.

71

50-1

2550

2550

5

Перечислено с расчетного счета

- подоходный налог за ноябрь, руб.

- взносы в пенсионный фонд, руб.

68

69

51

51

1642,74

176,50

1819,24

6

Получены наличные деньги с расчетного счета на выдачу зарплаты, руб.

50-1

51

33900

7

Выплачена зарплата за ноябрь, руб.

70

50-1

33900

05.12.2013

8

Выданы алименты за ноябрь, руб.:

- Волковой М.Н.

- Прохоровой А.Ю.

76-5

76-5

50

50

667,80

700,85

1368,65

06.12.2013

9

Сдана на депонент зарплата Жаркова А.Н., руб.

70

51

76

50

2500

2500

2500

09.12.2013

10

Авансовый отчет Жаркова А.Н.

- Проезд

- НДС

- Гостиницы

- НДС

- Суточные

- Списан НДС

26

19

26

19

26

68

71

71

71

71

71

19

1416

254,88

2000

360

500

614,88

4531

11

Получен от Жаркова А.Н. остаток неизрасходованных сумм (или возмещен Жаркову А.Н. перерасход по авансовому отчету)

71

50

1981

1981

10.12.2013

12

Акцептован счет АО «Химреактив» за полученные материалы:

- 1000 кг карбомида по цене, руб./кг

- 3000 кг глинозема по цене, руб./кг

- триполифосфата натрия 1000 кг по цене, руб./кг

- уайт - спирт 1000 кг по цене, руб./кг

Учтен НДС

Списан НДС

10-1

10-1

10-1

10-1

19-3

68-НДС

60

60

60

60

60

19-3

4600

10200

2200

4200

3816

3816

21200

25016

13

Акцептован счет АТП №3 за доставку материалов (принять ТЗР в размере 10% от стоимости материалов)

- начислен НДС

- списан НДС

10-ТЗР

19-3

68-НДС

60

60

19-3

2120

381,6

381,6

2501,6

11.12.2013

14

Оплачено рекламное объявление в газете «Шанс», руб.

- начислен НДС

- принята оплата с расчетного счета

- списан НДС

44

19

60

68-НДС

60

60

51

19

1715

308,7

2023,7

308,7

2023,7

12.12.2013

15

Безвозмездно получены от НПО АО «Пигмент» компьютеры 6 шт. по цене, руб./шт. (Нам-10%)

- введено в эксплуатацию

- списано, как малоценное

- начислена амортизация

08-4

01

98-2

26

98-2

08-4

91-1

01

19200

19200

19200

19200

13.12.2013

16

Переданы со клада в эксплуатацию в соответствии с нормами расхода материалы для производства:

- краски «Орион - Люкс» в количестве, т

- краски «Орион», т

- шпатлевки «Орион -ША», т

- тара:

- Орион-Люкс

- Орион

- Шпатлевка

20-ол

20-о

20-ша

20-ол

20-о

20-ша

10-1

10-1

10-1

10-ТЗР

10-ТЗР

10-ТЗР

63047,07

41642,26

12591,81

1140

753

227

117281,14

2120

17

Перечислено

- АО «Химреактив» за материалы

- АТП №3 за доставку материалов

60

60

51

51

25016

2501,6

27517,6

16.12.2013

18

Получены от базы №3 и оприходованы настольные лампы в количестве 7 шт. по цене, руб./шт.

- Учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

10-9

19-3

60

68-НДС

60

60

51

19-3

3360

604,8

3964,8

604,8

3964,8

17.12.2013

19

Акцептован счет АО «Полимер» за тару:

- полиэтиленовые банки по цене 1,5 руб./шт. в количестве, тыс.шт.

- полиэтиленовые бидоны по цене 30 руб./шт. в количестве, шт.

- полиэтиленовые мешки по цене 2 руб./шт. в количестве, шт.

Учтен НДС

Счет оплачен

Списан НДС

10-4

10-4

10-4

19-3

60

68-НДС

60

60

60

60

51

19-3

87000

15900

2400

18954

124254

18954

124254

20

Переданы со склада в эксплуатацию

- столы, шт.

- стулья, шт.

- шторы, шт.

- инструменты, шт.

- настольные лампы, шт.

- тара:

-Орион Люкс

-Орион

-Шпатлевка

26

26

26

26

26

20-ол

20-о

20-ша

10-9

10-9

10-9

10-9

10-9

10-4

10-4

10-4

5445

10500

800

8750

5000

28050

23100

1200

30495

52350

21

Куплен ксерокс у фирмы «Гарант» стоимостью, руб.

- учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

08-4

19-1

60

68-НДС

60

60

51

19-1

6500

1170

7670

1170

7670

18.12.2013

22

У НПО АО «Пигмент» приобретен исключительный патент на изготовление цветной краски для наружных работ. Срок действия патента 5 лет. Цена патента, руб.

- Акцептован счет

- Учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

- Введен в эксплуатацию

08-5

19-2

60

68-НДС

04

60

60

51

19-2

08-5

4000

720

4720

720

4720

4720

23

Получены наличные деньги в кассу для выплат аванса и депонента, руб.

50

51

109850

109850

19.12.2013

24

Выплачен аванс за первую половину декабря, руб.

70

50

107350

107350

25

Жарков А.Н. получил депонент, руб.

76

50

2500

2500

26

Сдана на склад по учетным ценам готовая продукция:

- в мелкой упаковке:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

- в бидонах:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

- шпатлевка «Орион-ША», т

43-ол

43-о

43-ол

43-о

43-ша

40-ол

40-о

40-ол

40-о

40-ша

86297,07

61142,26

67847,07

45242,26

13791,81

274320,47

20.12.2013

27

Отгружена продукция магазинам в мелкой упаковке:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

62-ол

62-о

90-1-ол

90-1-о

86297,07

61142,26

Домостроительному комбинату (ДСК-3) в бидонах:

- краска «Орион-Люкс», т

- краска «Орион», т

УНР - 4 реализована вся шпатлевка «Орион-Ша», т

- Начислен НДС

62-ол

62-о

62-ша

90-2

90-1-ол

90-1-о

90-1-ша

68-НДС

67847,07

45242,26

13791,81

263011,2

Списана себестоимость по учетной цене

- Орион

- Орион Люкс

- Шпатлевка

90-2-о

90-2-ол

90-2-ша

43-о

43-ол

43-ша

67847,07

45242,26

13791,81

126881,14

28

Фирме «Гарант» оплачена стоимость доставки ксерокса, руб.

- Учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

- Введен в эксплуатацию

08-4

19-1

60

68-НДС

01

60

60

19-1

19-1

08-4

350

63

413

63

413

413

23.12.2013

29

Оплачен счет «Ленэнерго» за электроэнергию, использованную

- в производстве, руб.

- начислен НДС

- для бытовых нужд, руб.

- начислен НДС

- счет оплачен

- списан НДС

25

19

26

19

60

68-НДС

60

60

60

60

51

19

2930

527,4

410

73,8

3941,2

601,2

3941,2

24.12.2013

30

Оплачен счет «Водоканала» за воду, потребленную

- в производстве

-Орион-Люкс

-Орион

-Шпатлевка

- учтен НДС

- для бытовых нужд

- учтен НДС

- счет оплачен

- списан НДС

20-ол

20-о

20-ша

19-3

26

19-3

60

68-НДС

60

60

60

60

60

60

51

19-3

2560

460,8

800

144

3964,8

604,8

3964,8

25.12.2013

31

Оплачен счет за телефон за ноябрь месяц, руб.

- Учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

26

19

60

68

60

60

51

19

2150

387

2537

387

2537

26.12.2013

32

ДСК-3 и УНР-4 оплатили отгруженную им продукцию

- Орион

- Орион-Люкс

- Шпатлевка

51

51

51

62-о

62-ол

62-ша

67847,07

45242,26

13791,81

126881,14

27.12.2013

33

Начислен износ основных средств

- бетоносмеситель

- бетоносмеситель

- диспергатор

- дополнительная емкость

- дополнительная емкость

- здание

- компьютер

25

25

25

25

25

25

26

02

02

02

02

02

02

02

19,52

19,52

32,52

23,80

23,80

9,86

33,98

163

34

Начислены отчисления во внебюджетные фонды

- производственному персоналу

- Отчисление на соц.нужды

- администрация

- Отчисление во внебюджетные фонды

- Алименты

25

25

26

26

70

70

69

70

69

76

83000

24900

136700

41010

4593,5

290203,5

35

Акцептован счет АО «Химпроммаш» за

- центробежный насос стоимостью, руб.

- Учтен НДС

- Мельницу Со-223 стоимостью,руб

- Учтен НДС

- Списан НДС

08-4

19-1

08-4

19-1

68

60

60

60

60

19-1

2656

478,08

4187

753,66

1231,74

8074,74

36

В магазине «Радиоэлектроника» куплен радиотелефон по цене, руб.

- Учтен НДС

- Счет оплачен

- Списан НДС

10-9

19-3

60

68

26

60

60

51

19-3

10-9

3300

594

3894

594

3894

3894

37

Оплачен счет АТП №3

- за отгруженную продукцию, (10% от ее себестоимости)

- за доставку оборудования (8% от его стоимости)

-Орион

-Орион-Люкс

-Шпатлевка

44

19

60

68

90-2о

90-2-ол

90-2-ша

60

60

51

19

44

44

44

3300

594

1100

1100

1100

3300

38

Списан сч.25

- Орион Люкс

- Орион

- Шпатлевка

20-ол

20-о

20-ша

25

25

25

68225,26

28042,17

15285,79

111553,22

39

Списан сч.26

- Орион Люкс

- Орион

- Шпатлевка

20-ол

20-о

20-ша

26

26

26

119256,67

68353,12

21421,10

209030,89

40

Списано фактическая себестоимость

- Орион Люкс

- Орион

- Шпатлевка

40-о

40-ол

40-ша

20-о

20-ол

20-ша

161137,55

125299,67

13791,81

300229,03

Списано фактическая себестоимость по учетной цены

- Орион Люкс

- Орион

- Шпатлевка

90-2-о

90-2-ол

90-2-ша

40-о

40-ол

40-ша

161137,55

125299,67

13791,81

300229,03

41

Финансовый результат

90-9-о

90-9-ол

90-9-ша

99

99

99

19200

277660,41

169631,14

466491,55

42

Закрытие суб.сч. 90

90-1

90-9

90-9

90-9

90-2

90-3

274320,41

277660,41

169631,14

721611,96

43

Налог на имущество

91-2

68

44

Закрытие счета 91

91

90

19200

19200

45

Налог на прибыль

99

68

46

Реформирование баланса

99

84

153771,14

153771,14

4. Расчеты к журналу хозяйственных операций

Приложение Д

Расчет командировочных расходов

Директору Жаркову А. Н. выдано на командировочные расходы 2550 руб., срок командировки 3 дня.

Жарков А. Н. предъявил квитанцию за проживание в гостинице (3-е суток) - 2000 руб., НДС - 360 руб., ж/д билеты - 1600 руб. (по 800 руб. в одну сторону), квитанцию оплаты постельных принадлежностей в поезде на сумму 70 руб. (по 35 руб. в одну сторону).

В авансовом отчете отражено:

- за проживание в гостинице (3-е суток) - 2360 руб.

- проезд - 1600 руб.

- постельные принадлежности - 70 руб.

- суточные 3 дня - 500 руб.

Итого по отчету: 4530 руб.

Таблица 2 - Расчет командировочных расходов к авансовому отчету Жаркова А. Н. операция № 00000002 от 09.12.2013 г.

Показатель

По факту

1. Проживание в гостинице 3-е суток (без НДС)

НДС (18 %)

2000

360

2. Ж/д билеты (без НДС)

НДС (18 %)

1356

244

3. Постельные принадлежности (без НДС)

НДС (18 %)

60

10

4. Суточные

500

Итого с НДС

4530

в т.ч. НДС

614

Затраты без НДС

3916

Приложение Е

Расчет величины подоходного налога

ФИО

Доход (руб)

Уменьшение совокупного дохода на величину льгот по налогообложению

Размер налогооблагаемого дохода

Сумма НДФЛ

1

2

3

4

5

1. Жарков А.Н.

19000

400

18600

2418

2. Бороновский В. Ф.

14600

2000

12600

1638

3. Демин П.П.

14000

4000

10000

1300

4. Куницын О.Б.

14000

4000

10000

1300

5. Комаров Ф.П.

14000

2000

12000

1560

6. Волков А.Г.

8000

400

7600

988

7. Потапов Л.Д.

8000

400

7600

988

8. Крайнева О.С.

8000

2000

6000

780

9. Кравченко М. П

8000

400

7600

988

10. Морозова А.Д.

8000

400

7600

988

11. Пахомов А.П.

8000

4000

4000

520

12. Алимова А.Н.

8000

4000

4000

520

13. Смирнова Н.Г.

14600

2000

12600

1638

14. Николаева З.Г.

13000

2000

11000

1430

15. Прохоров С.Н.

13000

400

12600

1638

16. Зельдин М.А.

13000

4000

9000

1170

17. Громов Г.С.

9000

2000

7000

910

18. Прахов П.Н.

13500

4000

9500

1235

19. Поливанова К.Н.

7500

400

7100

923

20. Логинова А.Г.

4500

400

4100

533

Итого

219700

39200

180500

23465

Приложение Ж

Расчетная ведомость за ноябрь 2013-го года

ФИО

Начислено по окладам, руб.

Удержано и зачтено, руб.

К выдаче

Аванс

Подоходный налог

Исполнительный лист

Итого

1

2

3

4

5

6

7

1. Жарков А.Н.

19000

9500

2418

11918

7082

2. Бороновский В. Ф.

14600

7300

1638

8938

5662

3. Демин П.П.

14000

7000

1300

8300

5700

4. Куницын О.Б.

14000

7000

1300

8300

5700

5. Комаров Ф.П.

14000

7000

1560

8560

5440

6. Волков А.Г.

8000

4000

988

1753

4988

3012

7. Потапов Л.Д.

8000

4000

988

4988

3012

8. Крайнева О.С.

8000

4000

780

4780

3220

9. Кравченко М. П.

8000

4000

988

4988

3012

10. Морозова А.Д.

8000

4000

988

4988

3012

11. Пахомов А.П.

8000

4000

520

4520

3480

12. Алимова А.Н.

8000

4000

520

4520

3480

13. Смирнова Н.Г.

14600

7300

1638

8938

5662

14. Николаева З.Г.

13000

6500

1430

7930

5070

15. Прохоров С.Н.

13000

6500

1638

2840,5

8138

4862

16. Зельдин М.А.

13000

6500

1170

7670

5330

17. Громов Г.С.

9000

4500

910

5410

3590

18. Прахов П.Н.

13500

6750

1235

7985

5515

19. Поливанова К.Н.

7500

3750

923

4673

2827

20. Логинова А.Г.

4500

2250

533

2783

1717

Итого

219700

109850

23465

4593,5

133315

86385

Приложение И

Расчет амортизации основных средств

Наименование основных средств

Единица измерения

Цена за единицу, руб.

Кол-во

Первоначальная стоимость

Норма амортизации

Сумма амортизационных отчислений, руб./мес.

за год

за мес.

1

2

3

4

5

6

7

8

Здание

ед.

9863,9

1,0

9863,9

8,3

0,6944

68,5

Диспергатор

ед.

3902,4

1,0

3902,4

50

4,1666

162,6

Компьютер

ед.

4077,4

1,0

4077,4

50

4,1666

169,9

Бетономеситель

ед.

2674,9

2,0

5349,8

50

4,1666

222,9

Дополнительная емкость

ед.

1428,2

2,0

2856,4

50

4,1666

119,1

Итого:

26049,9

743

Приложение К

Расчет износа нематериальных активов

Наименование НМА

Срок действия, лет

Цена, руб.

Норма амортизации, %

Сумма износа, руб.

годовая

месячная

Исключительный патент на изготовление цветной краски для наружных работ

5

3800

20

1,67

63,46

Итого:

3800

63,46

Приложение Л (1)

Расчет расхода материалов на производство «Орион-Люкс»

Наименование материала

Ед-ца измерения

Цена, руб.

Кол-во изделий (шт., кг)

Норма расхода, нат. ед. измерения

Расход материала

в нат. ед. измерения

в стоимостном измерении

1.Латекс

синтетический БС-65 50%

т

3492

39

157,5

6,143

21451,36

2.Олифа оксоль

т

6871

39

10,5

0,409

2810,24

3.Стекло жидкое натриевое р=1,2 кг/м3

т

980

39

63,0

2,457

2407,86

4.Двуокись титана пигментная

т

7090

39

84,0

3,276

23226,84

5.Мел природный обогащенный

т

311

39

357,0

13,923

4330,05

6.Каолин обогащенный для косметич. промышленности

т

266

39

21,0

0,19

217,85

7.Тальк молотый

т

1362

39

52,5

2,047

2788,01

8.Жидкое мыло

т

608

39

2,1

0,082

49,86

9.Метацион импортный

т

2118

39

1,1

0,043

91,07

10.Карбоксиметилцеллюлоза (КМЦ)

т

7854

39

6,3

0,246

1932,08

11.Этилен гликоль

т

5500

39

10,5

0,409

2249,50

12.Пеногаситель

т

5399

39

2,2

0,086

464,31

13.Карбамид (мочевина)

т

5060

39

5,2

0,203

1027,18

14.Вода питьевая

л

0,08

39

277,1

10,807

0,86

Итого:

в т.ч. отходы

46911,08

546

1 050

44,8

40,321

63047,07

Приложение Л (2)

Расчет расхода материалов на производство «Орион»

Наименование материала

Единица измерения

Цена, руб.

Кол-во изделий (шт., кг)

Норма расхода, нат. ед. измерения

Расход материала

в нат. ед. измерения

в стоимостном измерении

1.Латекс

DL импортный

т

3492

32

115,5

3,696

12906,43

2. Двуокись титана

т

7090

32

63,0

2,016

14293,44

3. Мел

т

311

32

336,0

10,752

3343,87

4. Каолин

т

266

32

31,5

1,008

268,13

5.Глинозем

т

3740

32

73,5

2,352

8796,48

6.Метацион

т

2118

32

0,5

0,016

33,89

7.Мыло жидкое

т

608

32

1,05

0,034

20,67

8.Триполи фосфат натрия

т

2420

32

1,05

0,034

82,28

9.Уайт-спирт

т

4620

32

2,1

0,067

309,54

10.КМЦ

т

7854

32

6,3

0,202

1586,51

11.Вода

л

0,08

32

399,55

12,786

1,02

Итого:

т.ч. отходы

32519,08

352

1030,05

30,05

32,963

41642,26

Приложение Л (3)

Расчет расхода материалов на производство «Орион-ША»

Наименование материала

Единица измерения

Цена, руб

Кол-во изделий (шт., кг)

Норма расхода, нат. ед. измерения

Расход материала

в нат. ед. измерения

в стоимостном измерении

1.Мел природный

т

311

24

714

17,136

5,329.30

2. Латекс синтетический

т

3492

24

31,5

0,756

2,639.95

3. Олифа оксоль

т

6871

24

21,0

0,504

3,462.98

4. Мыло жидкое 46%

т

608

24

3,0

0,072

43.78

5.КМЦ

т

7854

24

5,9

0,142

1,115.27

6.Вода питьевая

л

0,08

24

274,6

6,591

0.53

Итого:

т.ч. отходы

19136,08

144

1050

50

25,201

12591,81

Приложение М

Расчет косвенных расходов (счет 25)

Элементы затрат

Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов

Сумма, руб.

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Алимова Анна Николаевна

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Волков Архип Григорьевич

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Комаров Фиоклист Проклович

00000001

14000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Кравченко Маргарита Петровна

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Крайнева Оксана Сергеевна

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Логинова Анастасия Германовна

00000001

4500

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Морозова Алла Дмитриевна

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012г.

Пахомов Алексей Павлович

00000001

8000

"Начисл. ЗП за Ноябрь 2012 г.

Потапов Леонид Геннадьевич

00000001

8000

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012 г. Бетоносмеситель"

00000001

111,45

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012 г. Бетоносмеситель"

00000001

111,45

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012г. Диспергатор"

00000001

162,6

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012 г. Дополнительная ёмкость"

00000001

59,5

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012 г. Дополнительная ёмкость"

00000001

59,5

"Начисл.аморт. ОС и НМА за Ноябрь 2012 г. Здание"

00000001

68,5

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Алимова Анна Николаевна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Алимова Анна Николаевна"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Алимова Анна Николаевна"

00000001

480

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Алимова Анна Николаевна"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Алимова Анна Николаевна"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Алимова Анна Николаевна"

00000001

232

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Волков Архип Григорьевич"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Волков Архип Григорьевич"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Волков Архип Григорьевич"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Волков Архип Григорьевич"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Волков Архип Григорьевич"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Волков Архип Григорьевич"

00000001

232

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

840

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

1120

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

840

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

154

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

280

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Комаров Фиоклист Проклович"

00000001

406

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

480

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Кравченко Маргарита Петровна"

00000001

232

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

88

Ноябрь 2012г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Крайнева Оксана Сергеевна"

00000001

232

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

270

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

360

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

270

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

49,50

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

90

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Логинова Анастасия Германовна"

00000001

130,50

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Морозова Алла Дмитриевна"

00000001

232

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Пахомов Алексей Павлович"

00000001

232

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФБ

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

640

Ноябрь 2012 г. Начислен взнос в ПФР

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

480

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФФОМС

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

88

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ТФОМС

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

160

Ноябрь 2012 г. Начислен соц.налог в ч. ФСС

Потапов Леонид Геннадьевич"

00000001

232

Итого:

99489,02

Расчет косвенных расходов сч.26

Элементы затрат

Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов

Сумма, руб.

Переданы в эксплуатацию канцелярские товары

00000001

737

Авансовый отчет Жаркова А.Н.

00000010

4530

Переданы со склада общехозяйственное оборудование

00000020

26950

Оплачен счет газеты «Шанс» за рекламное объявление

00000011

1710

Настольные лампы переданы в эксплуатацию

00000016

3325

Оплачен счет «Ленэнерго» за использованную электроэнергию

00000027

3917,6

Оплачен счет «Водоканала» за потребленную воду

00000028

3817,3

Оплачен счет «Ростелеком» за телефон за ноябрь

00000029

2478

Начислена з/п за декабрь

00000032

136700

Начислены отчисления на социальные нужды(30%)

00000033

41010

итого

207257,9

Приложение П

Распределение косвенных расходов

Наименование продукции

Показатель распределения косвенных расходов

Косвенные расходы, руб.

1.Краска «Орион Люкс»

55%

59812,84

2.Краска «Орион»

35%

39038,05

3.Шпатлевка «Орион ША»

10%

11533,39

Итого:

100%

110384,28

Приложение Р

Расчет себестоимости продукции

Статьи затрат

Краска «Орион Люкс»

Краска «Орион»

Шпатлевка «Орион ША»

Затраты всего, руб.

Затраты на единицу, руб.

Затраты всего, руб.

Затраты на единицу, руб.

Затраты всего, руб.

Затраты на единицу, руб.

1.Счет 20

59812,84

1533,66

39038,05

1219,94

11533,39

480,56

2.Счет 25

68225,26

1749,37

28042,17

876,32

15285,79

636,91

3.Счет 26

119256,67

3057,86

68353,12

2136,01

21421,10

892,55

Всего:

247294,77

6340,89

135433,34

4232,27

48240,28

2010,02

5. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета с использованием ведомостей

5.1 Ведомости (формы № В-1 - В-9)

Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений за декабрь 2013г. (форма № В-1) Сч.01,02,04,05

№ п.п.

Вид основных средств

Краткая характеристика

Остаток на начало отчетного периода

Движение основных средств (счет 01, 04)

Амортизация основных средств (счет 02, 05)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Применяемая месячная норма в %

Сумма начисления

Кол-во

Сумма первоначальной стоимости (Cн)

Дата, номер док-та

Кол-во

Сумма первоначальной стоимости

Изменение оценки

Дата, номер документа

Кол-во

Сумма первоначальной стоимости

Причина выбытия

Остаток на конец отчетного периода

За месяц

С начала года до отчет-ного месяца

На 1-ое число теку-щеего перио-да

Итого:

В том числе недо-амор. стои-мость

Кол-во

сумма

По норме

50% от стоимости

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

26049,90

5982,90

1

26050

2

4000

19200

3

5982,90

4

4000

5

6

7

8

9

10

11

ИТОГО

56099,9

35165,8

Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям за декабрь 2013г. (форма № В-2) Сч.10, 19-3, 43, 44

№ п.п.

Номенклатурный номер

Наименование материала

Единицы измерения

Цена (приобретения, фактическая себестоимость), запасов продукции

Остаток на начало месяца

Дебет

Кредит

Остаток на конец месяца

Кол-во

Сумма

Всего

В том числе от своего производства

Всего

сумма в том числе в Дт счетов

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

20

26

68

90

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Сч.10

310464,83

1

250031,14

2

770

3

169631,14

4

4664

30495

Итого

561256,97

204790,14

169631,14

35159

356475,83

Сч.19-3

0

1

29436,84

2

615

3

30051,84

4

Итого

30051,84

30051,84

30051,84

0

Сч.43

0

1

169631,14

2

169631,14

3

169631,14

4

Итого

169631,14

169631,14

169631,14

0

Сч.44

0

5015

5015

5015

Итого

5015

5015

5015

Ведомость учета затрат на производство за декабрь 2013г. (форма № В-3) Сч.20,08

№ п.п.

Вид продукции, работ, услу

Дебет счета 20 (08) с кредита счетов

Остаток незавершенного производства

Кредит счета 20 (08) с дебета счетов

10 Материалы

10 ТЗР

10-4 тара

60 производство

Итого по дебету сч.20

На начало месяца

На

конец месяца

Наименование материалов

в том числе

всего сумма

на склад счет 43

кол-во

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

169631,14

169631,14

2

2120

2120

3

52350

52350

4

2560

2560

5

6

7

8

9

10

11

12

226661,14

226661,14

13

14

15

16

17

Итого

169631,14

2120

52350

2560

226661,14

0

Ведомость учета денежных средств и фондов за декабрь 2013г. (форма № В-4)

Сч.50,51,80,82,83,84,97,99,98

Основание, операция, дата

Сальдо средств

Оборот по Дт счета в Кт счетов

Оборот по Кт счета в Дт счетов

Дт

Кт

51

50

62

66

Итого

по Дт счета

71

70

76

51

50

68

69

60

Итого

по Кт счета

1

2

3

4

5

6

7

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Сч.50

423,80

5312

141250

3868,65

2500

152506,85

Итого

423,80

152506,85

152930,65

5312

141250

3868,65

2500

152930,65

Сч.51

40229,10

152506,85

1642,74

176,50

188794,10

2500

126881,14

173509,95

Итого

2500

Страница:


Подобные документы

  • Формы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях

    Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета. Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Сущность упрощенной и простой форм бухгалтерского учета. Книга учета доходов и расходов. Формы бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники.

    контрольная работа [69,3 K], добавлен 17.06.2010

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ

    Принципы формирования и обоснование учетной политики исследуемого предприятия. Составление журнала хозяйственных операций, порядок произведения необходимых расчетов. Порядок заполнения учетных регистров. Анализ финансовых результатов деятельности.

    курсовая работа [93,6 K], добавлен 30.05.2014

  • Бухгалтерский учет в системе управления рыночной экономикой

    Организация учета и отчетности на предприятии на основе выбора эффективной учетной политики. Организация учета наличия, оформления и движения имущества, его отражение на счетах бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета, используемая на предприятии.

    контрольная работа [36,2 K], добавлен 20.03.2011

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии

    Организационная форма бухгалтерского учета. Основные методики ведения бухгалтерского и налогового учета. Нормативная база и источники информации для проведения аудиторской проверки кассовых операций. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.

    отчет по практике [97,5 K], добавлен 24.12.2014

  • Теория бухгалтерского учета

    Формы бухгалтерского учета, используемые субъектами малого предпринимательства. Мемориально-ордерная, журнал-главная, журнал-ордерная, автоматизированная, простая форма и форма бухгалтерского учета с использованием регистров имущества предприятия.

    курсовая работа [293,7 K], добавлен 27.02.2011

  • Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

    Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.

    курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015

  • Организация учета на предприятии

    Общая характеристика предприятия и организация учёта ОАО "Сервис". Структура бухгалтерского аппарата и методологическое направление учетной политики. Первичная документация и документооборот, формы ведения бухгалтерского учета, финансовая отчетность.

    отчет по практике [19,8 K], добавлен 22.10.2009

  • Организация бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Назначение и содержание плана счетов бюджетного учета

    Особенности организации и анализ основных принципов бюджетного учета. План счетов, первичные документы и регистры. Характеристика учетной политики бюджетного учреждения. Основные правила (принципы) ведения бухгалтерского учета. Баланс исполнения бюджета.

    курсовая работа [139,3 K], добавлен 02.02.2011

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии

    Особенности учета товаров и ценообразования на предприятиях розничной торговли. Учетная политика предприятия. Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости. Основные правила ведения бухгалтерского учета и документирования хозяйственных операций.

    курсовая работа [165,0 K], добавлен 27.03.2015

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Первоначальная оценка финансовых вложений. Процесс ведения бухгалтерского учета в ООО "Илимпром". Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Инвентаризация финансовых вложений.

    курсовая работа [50,8 K], добавлен 23.06.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас