Составление финансовой отчётности организации

Изучение форм финансовой отчетности и порядка соблюдения достоверности информации об отчётности в организации, а также ознакомление с порядком составления форм бухгалтерской отчетности на основании журнала хозяйственных операций и учетных регистров.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.03.2014
Размер файла 71,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ Свердловской области

ГБОУ СПО СО «Тавдинский техникум им. Елохина»

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Курсовая работа по МДК.04.01. «Технология составления бухгалтерской отчётности»

Исполнитель: А.М. Поздеева

Студент группы: Э-3

научный руководитель: преподаватель

экономических дисциплин

А.А. Бабинцева

Предварительная оценка: _____

Допуск к защите:____________

Дата защиты:_______________

Оценка:____________________

Тавда 2014

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая отчетность -- система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Составление финансовой отчетности является неотъемлемой частью бухгалтерского учета организации. Эта сложная процедура включает в себя : бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие. Проанализировав данные находящиеся в данных документах, можно оценить прибыльность организации, ее финансовое состояние, платежеспособность.

Актуальность темы являются вопросы достоверности отражения информации в финансовой отчетности, имеющиеся в организации.

Цель курсовой работы - выявить информацию о финансовом положении, результатах хозяйственной деятельности и изменениях финансового положения организации.

В соответствии с целью сформулированы задачи курсовой работы:

1) Изучить формы финансовой отчетности.

2) Порядок соблюдения достоверной информации о бухгалтерской/финансовой отчётности в организации.

3) Порядок составления форм бухгалтерской отчетности на основании журнала хозяйственных операций и учетных регистров.

Объектом исследования является состав и использование финансовой отчетности АО «Рассвет».

Предметом исследования являются в данной курсовой работе: формы бухгалтерской /финансовой отчетности.

При составлении бухгалтерской/финансовой отчетности следует руководствоваться:

1) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ4/99), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 г.№34н;

2) Приказом Министерства финансов Р.Ф. №66н от 20.07.2010г. утверждены формы бухгалтерской отчетности организации (с изменениями внесенными приказами Минфина России от 05.10.2011г. №124н, от 04.12.2012 №152н);

3) Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 №94-н с учетом изменений и пополнений).

ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Акционерное общество «Рассвет», численность персонала составляет 78 человек.

ИНН: 663400096

Фактический и юридический адрес: Свердловская область, город Тавда ул. Серова д.96

АО «Рассвет» занимается производством и реализацией продукции «А», продукции «Б».

Организация имеет в своем составе: основное производство, ремонтно-механический цех, сушильное хозяйство.

Способ начисления амортизации отражается линейным способом, исходя максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы(для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства Р.Ф. от 01.01.2002г №1;

Способом списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производства отражается по средней себестоимости.

Оценка остатков незавершенного производства обеспечивается в бухгалтерском балансе по нормативно (плановой) производственной себестоимости. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по нормативно(плановой) производственной себестоимости , включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов.

Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, т.е. в момент отгрузки продукции.

При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл.25 НК РФ используется метод начисления.

Учетная политика организации предусматривает ведение учетного регистра «Журнал-ордер и ведомость по каждому бухгалтерскому счету»

ВЫБОР ИНДИВИДУАЛЬНОГО ВАРИАНТАИСХОДНЫХ ДАННЫХ

Критерий выбора

Данные студента

Номер варианта

Первая буква фамилии

Поздеева

4

Первая буква имени

Анастасия

1

Число месяца рождения

23

5

Месяц рождения

Август

4

Таблица 3. «Журнал хозяйственных операций за отчетный год»

№п/п

Критерий

Содержание

Сумма

Дт

Кт

1

Фамилия

Приобретены от поставщиков объекты основных средств:

-ленточная пилорама Л-80

180 000

-ксерокс

5 000

-принтер

11 000

ИТОГО:

196 000

08

60

НДС 18%

35280

19

60

Всего:

231280

2

Фамилия

Введены в эксплуатацию основные средства

196000

01

08

3

Фамилия

Продан деревообрабатывающий станок:

- первоначальная стоимость

320000

-

-

- износ

148000

02

01

- остаточная стоимость

172000

91/2

01

- выручка

246313

62

91/1

НДС 18%

37573

91/2

68

- Прибыль

36740

91/9

99

4

Фамилия

Списаны объекты основных средств:

- производственный инвентарь 1 шт.

100000

-

-

- износ

100000

02

01

5

Фамилия

Увеличение стоимости эстакады в результате достройки - израсходованы материалы.

120000

08

10

Объект принят к работе.

120000

01

08

6

Фамилия

Произведена до оценка объектов основных средств:

- по первоначальной стоимости(сальдо на начало года счета 01 умножаем на процент до оценки)

488850

01

83

- по амортизации основных средств (сальдо на начало года счет 02 умножаем на процент до оценки)

198760

83

02

7

Фамилия

Перечислено поставщикам с расчетного счета за объекты основных средств,

В т.ч.НДС

231280

35280

60

51

8

Число месяца рождения

Получены от поставщиков материалы

1418900

10

60

НДС 18%

255402

19

60

Итого:

1674302

9

Фамилия

Начислена амортизация основных средств:

- РМЦ

301205

25/1

02

- сушильное хозяйство

144355

23

02

- на общепроизводственные расходы

23440

25/2

02

- на общехозяйственные расходы

12000

26

02

Итого:

481000

10

Фамилия

Списаны материалы на основное производство:

- на изделии «А»

843708

20/1

10

- на изделие «Б»

561902

20/2

10

Итого:

1405610

11

Фамилия

Начислена заработная плата:

- на изделие «А»

2800060

20/1

70

- на изделие «Б»

1655018

20/2

70

- на РМЦ

3175152

25/1

70

- на сушильное хозяйство

1560940

23

70

- на общепроизводственные расходы

1136520

25/2

70

- на общехозяйственные расходы

1840710

26

70

Итого:

12168400

12

Месяц рождения

Начислено пособие по временной нетрудоспособности от фонда заработной платы ( см. операцию №11)

730104

Начислено пособие на ребенка

15051

Итого:

745155

69/2

70

13

Фамилия

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды :

- на изделие «А»

929620

20/1

69

- на изделие «Б»

549466

20/2

69

- на РМЦ

1054150

25/1

69

- на сушильное хозяйство

518232

23

69

- на общепроизводственные расходы

377325

25/2

69

- на общехозяйственные расходы

611116

26

69

Итого:

4039909

Распределить общую сумму начисленных страховых взносов по фондам, если размер страхового взноса в ФСС от несчастных случаев на производстве

3,2 %

в т.ч. в ФСС

352884

-

69/1/1

в ПФР

2677048

-

69/2

в ФФ МС

620588

-

68/3

в ФСС от несчастных случаев на производстве

389389

-

69/1/2

14

Фамилия

От Свердловэнерго получена электроэнергия и распределена:

- на изделие «А»

157420

20/1

60

- на изделие «Б»

160040

20/2

60

- на РМЦ

124500

25/1

60

- сушильное хозяйство

115700

23

60

- на общепроизводственные расходы

61000

25/2

60

-на общехозяйственные расходы

86200

26

60

Итого:

704860

НДС 18%

126875

19

60

Всего:

831735

15

Фамилия

Списаны расходы по командировкам на общехозяйственные расходы

98100

26

71

16

Фамилия

Взят в аренду подъемный кран на 6 месяцев

340000

97

60

НДС 18%

61200

19

60

Итого:

401200

17

Фамилия

Списана сумма по аренде на изделие «А»

376000

20/1

97

18

Фамилия

Начислен транспортный налог на изделие «Б»

100000

20/2

68

19

Имя

Произведена частичная оплата поставщикам за материалы с расчетного счета

1000000

60

51

в т.ч. НДС

152542

-

-

20

Фамилия

Списываются затраты на основное производство:

РМЦ:

- на изделие «А»

2886104

20/1

- на изделие «Б»

1768903

20/2

ИТОГО по РМЦ:

4655007

25/1

Сушильное хозяйство:

- на изделие «А»

935690

20/1

- на изделие «Б»

1403537

20/2

ИТОГО по сушильному хозяйству:

2339227

23

Общепроизводственные расходы:

- на изделие «А»

1004382

20/1

- на изделие «Б»

593903

20/2

ИТОГО общепроизводственных расходов:

1598285

25/2

Общехозяйственные расходы:

- на изделие «А»

1664356

20/1

- на изделие «Б»

983770

20/2

ИТОГО по общехозяйственным расходам:

2648126

26

21

Фамилия

Перечислено с расчетного счета Свердловэнерго

831735

60

51

В т.ч.НДС

126875

22

Фамилия

Перечислено поставщику за аренду крана

401200

60

51

В т.ч. НДС

61200

23

Фамилия

Оприходована на склад готовая продукция:

- изделие «А»:кол-во (шт.)

1502

сумма(руб.)

11702140

43/1

20/1

- изделие «Б»:кол-во (шт.)

787

сумма (руб.)

7266539

43/2

20/2

Итого:

18968679

24

Фамилия

Реализована готовая продукция по фактической производственной себестоимости:

- изделие «А»:кол-во (шт.)

1471

90/2

43/1

сумма(руб.)

11508640

- изделие «Б»:кол-во (шт.)

775

90/2

43/2

сумма(руб.)

7162139

Итого:

18670779

25

Фамилия

Предъявлены счета за продукцию покупателям:

- изделие «А»

13386100

- изделие «Б»

7517500

Итого:

20903600

НДС 18 %

3762648

Всего:

24666248

62

90/1

26

Фамилия

НДС за реализованную продукцию

3762648

90/3

68

27

Фамилия

Финансовый результат от продажи продукции

2232821

90/9

99

28

Имя

Перечислен долг поставщику за материалы

418900

60

51

В т.ч. НДС

102860

29

Месяц рождения

Поступил аванс от покупателя АО «Зенит» по счету- фактуре №126 от 16.02

5000

51

62/1

30

Фамилия

Удержано из заработной платы:

-НДФЛ

1553500

70

68

-алименты

105780

70

76

Итого:

1659280

31

Фамилия

Перечислена задолженность поставщикам числящаяся на начало года

В т.ч. НДС

351420

63234

60

51

32

Фамилия

Возмещение НДС из бюджета

541991

68

19

33

Фамилия

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

ФСС

28000

ПФР

2752148

ФМС

352884

ФСС от несчастных случаев на производстве

389389

Итого:

3522421

69

51

34

Месяц

Получена на расчетный счет оплата от покупателя АО «Зенит» за продукцию с учетом ранее полученного аванса.

36300

51

62

-изделие «А» 10000

-изделие «Б» 25000

Итого:35000

НДС 6300

Всего: 41300

41300

62

90/1

35

Фамилия

НДС за продукцию

6300

90/3

68

Прибыль

35000

90/9

99

36

Месяц

Зачтен аванс

5000

62/1

62

37

Поступили деньги в кассу :

Фамилия

- с расчетного счета

600000

50

51

Имя

- от покупателей за продукцию

60000

50

62

Фамилия

- от учредителей

11000

50

75/1

Итого:

671000

38

Выдано из кассы:

Фамилия

- алименты

105780

76

50

Число

- подотчет

80000

71

50

Имя

- зарплата

186714

70

50

Фамилия

- дивиденды

180000

75/2

50

Итого:

552494

39

Фамилия

Поступили от покупателей за продукцию деньги на расчетный счет

23983924

51

62

40

Фамилия

Перечислена зарплата на банковские карточки.

10000000

70

51

41

Фамилия

Перечислены налоги:

- налог на прибыль

446564

- НДФЛ

1480600

- транспортный налог

136700

- НДС

2860000

Итого:

4923864

68

51

42

Имя

Погашены кредиты:

- краткосрочный

650000

66

51

- долгосрочный

700000

67

51

Итого:

1350000

43

Имя

Уплачены штрафы с расчетного счета покупателю за отгруженную некачественную продукцию

408000

408000

91/2

99

51

91/9

44

Месяц

В процессе инвентаризации выявлена недостача материалов по фактической себестоимости , конкретные виновники недостачи не установлены

119000

119000

119000

94

91/2

99

10

94

91/9

45

Число

Списана кредиторская задолженность , по которой истек срок исковой давности

142600

142600

60

91/9

91/1

99

46

Имя

Начислены проценты за использование кредита

- краткосрочного

80000

91/2

66

- долгосрочного

84000

91/2

67

Итого:

164000

99

91/9

47

Начислен налог на прибыль

351232

99

68

48

Реформация баланса, закрытие 99 счета

1404929

99

84

49

Фамилия

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»

90/1 «Выручка»

24707548

90/1

90/9

90/2 «Себестоимость продукции»

18670779

90/9

90/2

90/3 «НДС»

3768948

90/9

90/3

90/9 «Прибыль/убыток»

2267821

50

Фамилия

Создан резервный капитал за счет прибыли прошлого года

360800

84

82

51

Закрытие субсчетов к счету 91:

91 «Прочие доходы и расходы»

91/1 «Доходы»

389913

91/1

91/9

91/2 «Расходы»

900573

91/1

91/2

91/9 «Прибыль/убыток»

511660

Таблица 4.1. Регистр бухгалтерского учета. "Журнал-ордер и ведомость по каждому бухгалтерскому учету».

1) Журнал-ордер и ведомость по счету 01.

Ведомость по Дебету (Д) сч.01. Журнал-ордер по кредиту сч.01.

№ хоз.опер

Дебет счета с кредитом счета

Оборот по Д

Кредит сч. 01 в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

08

83

02

91-2

Д

К

1

4888500

2

196000

196000

5

120000

120000

6

488850

488850

3

148000

172000

320000

4

100000

100000

Итого:

316000

488850

804850

248000

172000

420000

5273350

2) Журнал-ордер и ведомость по счету 02. Ведомость по Д сч.02. Журнал-ордер по кредиту сч. 02

№ хоз.опер

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К сч. 02 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

01

23

25-1

25-2

26

83

Д

К

1

1987600

3

148000

148000

4

100000

100000

6

198760

198760

9

144355

301205

23440

12000

481000

Итого:

248000

248000

144355

301205

23440

12000

679760

2419360

3) Журнал-ордер и ведомость по сч.08. Ведомость по Д сч.08. Журнал-ордер по К сч.08

№ хоз.опер

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К 08 в Д

Оборот по К

Сальдо

10

60

01

Д

К

1

-

-

1

196000

196000

2

196000

196000

5

120000

120000

120000

120000

Итого:

120000

196000

316000

316000

316000

-

-

4) Журнал-ордер и ведомость по сч.10. Ведомость по Д сч.10. Журнал-ордер по К сч.10

№ хоз.опер

Д сч. с К счетов 60

Оборот по Д

К сч.10 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

08

20-1

20-2

94

Д

К

1

291800

5

120000

120000

8

1418900

1418900

1405610

10

843708

561902

44

119000

119000

Итого:

1418900

1418900

120000

843708

561902

119000

66090

5) Журнал-ордер и ведомость по сч.19. Ведомость по Д сч.19. Журнал-ордер по К сч.19

№ хоз.опер

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета 19 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

60

68

Д

К

1

63234

1

35280

35280

8

255402

255402

14

126875

126875

16

61200

61200

32

541991

541991

Итого:

478757

478757

541991

541991

-

6) Журнал-ордер и ведомость по счету 20-1. Ведомость по Д сч.201-1. Журнал-ордер по кредиту сч.20-1.

Дебет счета с кредитом счетов

Оборот по Д

К счета

Оборот по Д

Сальдо

10

70

69

97

25-1

23

25-2

26

60

43-1

Д

К

1

277400

10

843708

843708

11

2800060

2800060

13

929620

929620

14

157420

157420

17

376000

376000

20

2886104

935690

1004382

166356

6490532

23

11702140

Итого:

843708

2800060

929620

157420

2886104

935690

1004382

166356

11597340

11702140

172600

7) Журнал-ордер и ведомость по счету 20-2. Ведомость по Д сч.02. Журнал-ордер по К сч.20-2.

Дебет счета с кредитом счетов

Оборот по Д

К счета

Оборот по К

Сальдо

10

70

69

97

25-1

23

25-2

26

60

43-2

Д

К

1

10

561902

561902

11

1655018

1655018

13

549466

549466

14

160040

160040

18

100000

100000

20

1768903

1403537

593903

983770

4750113

23

726539

726539

Итого:

561902

1655018

549466

160040

1768903

1403537

593903

983770

100000

7776539

726539

726539

510000

8) Журнал-ордер и ведомость по счету 23. Ведомость по Д сч.23. Журнал-ордер по К сч.23.

Дебет счета с кредитом счетов

Оборот по Д

К счета 23 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

02

70

69

60

20-1

20-2

Д

К

1

9

144355

144355

11

1560940

1560940

13

518232

518232

14

115700

115700

20

935690

1403537

2339227

Итого:

144355

1560940

518232

115700

2339227

935690

1403537

2339227

-

-

9) Журнал-ордер и ведомость по счету 25-1. Ведомость по Д сч.25-1. Журнал-ордер по К сч.25-1.

Дебет счета с кредитом счетов

Оборот по Д

К сч.25-1 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

02

70

69

60

20-1

20-2

Д

К

1

9

301205

301205

11

3175152

3175152

13

1054150

1054150

14

124500

124500

20

2886104

1768903

465007

Итого:

301205

3175152

1054150

124500

4655007

2886104

1768903

465007

-

-

10) Журнал-ордер и ведомость по счету 25-2. Ведомость по Д сч.25-2. Журнал-ордер по К сч.25-2

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К сч.25-2 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

02

70

69

60

20-1

20-2

Д

К

1

9

23440

23440

11

1136520

1136520

13

377325

377325

14

61000

61000

20

1004382

593903

1598285

Итого:

23440

1136520

377325

61000

1598285

1004382

593903

1598285

-

-

11) Журнал-ордер и ведомость по счету 26. Ведомость по Д сч.26. Журнал-ордер по К сч.26

Д сета с К счетов

Оборот по Д

К сч.26 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

02

70

69

60

71

20-1

20-2

Д

К

1

9

12000

12000

11

1840710

1840710

13

611116

611116

14

86200

86200

15

98100

98100

20

1664356

983770

2648126

Итого:

12000

1840710

611116

86200

98100

2648126

1664356

983770

2648126

-

-

12) Журнал-ордер и ведомость по счету 43-1. Ведомость по Д сч.43-1. Журнал-ордер по К сч.43-1 бухгалтерский отчетность регистр

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К счета 43-1 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

20-1

Д

К

1

316800

23

11702140

11702140

24

11508640

11508640

Итого:

11702140

11702140

11508640

11508640

510300

13) Журнал-ордер и ведомость по счету 43-2. Ведомость по Д сч.43-2. Журнал-ордер по К сч.43-2

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К сч.43-2 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

20-2

90-2

Д

К

1

23

7266539

7266539

24

7162139

7162139

Итого:

7266539

7266539

7162139

7162139

104400

14) Журнал-ордер и ведомость по счету 50. Ведомость по Д сч.50. Журнал-ордер по К сч.50

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К счета 50 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

51

62

75-1

76

71

70

75-2

Д

К

1

22710

37

600000

60000

11000

671000

38

105780

80000

186714

180000

552494

Итого:

600000

60000

11000

671000

105780

80000

186714

180000

552494

141216

22) Журнал-ордер и ведомость по счету 69. Ведомость по Д сч.69. Журнал-ордер по К сч.69

111№

Д счета с К счетов

Оборот по Д

Кредит счета в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

70

51

20-1

20-2

25-1

23

25-2

26

Д

К

1

12

745155

745155

75100

13

929620

549466

1054150

518232

377325

611116

4039909

33

3522421

3522421

Итого:

745155

3522421

42677576

929620

549466

1054150

518232

377325

611116

4039909

152567

18) Журнал-ордер и ведомость по счету 62-1. Ведомость по Д сч.62-1. Журнал-ордер по К сч.62-1

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

62

51

Д

К

1

-

-

29

5000

5000

36

5000

5000

Итого:

5000

5000

5000

5000

-

-

15) Журнал-ордер и ведомость по счету 51. Ведомость по Д сч.51. Журнал-ордер по К сч.51

Д счета с К счетов

Оборот по Д

Кредит счета 51 в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

62-1

62

60

69

50

70

68

66

67

91-2

Д

К

1

198510

7

231280

231280

19

1000000

1000000

21

831735

831735

22

401200

401200

28

418900

418900

31

351420

351420

29

5000

5000

33

3522421

3522421

34

36300

36300

37

600000

600000

39

23983924

23983924

40

10000000

10000000

41

4923864

4923864

42

650000

700000

1350000

43

408000

408000

Итого:

5000

24020224

24025224

3234535

24038820

184914

19) Журнал-ордер и ведомость по счету 66. Ведомость по Д сч.66. Журнал-ордер по К сч.66

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

51

91

Д

К

1

700000

42

650000

650000

46

80000

80000

Итого:

650000

650000

80000

80000

130000

16) Журнал-ордер и ведомость по счету 60. Ведомость по Д сч.60. Журнал-ордер по К сч.60

Д счета с К счетов

Оборот по Д

Кредит счета 60 в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

51

91-1

08

19

10

20-1

20-2

25-1

23

25-2

26

97

Д

К

1

490520

1

196000

35280

231280

7

231280

231280

8

255402

1418900

1674302

14

126875

157420

160040

124500

115700

61000

86200

831735

16

61200

340000

401200

19

1000000

1000000

21

831735

831735

22

401200

401200

28

418900

418900

31

351420

351420

45

142600

142600

Итого:

3234535

142600

3377135

196000

478757

1418900

157420

160040

124500

115700

61000

86200

340000

3138517

251902

17) Журнал-ордер и ведомость по счету 62. Ведомость по Д сч.62. Журнал-ордер по К сч.62

Д счета в К счетов

Оборот по Д

К счета 62 в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

91-1

90-1

51

62-1

50

Д

К

1

301640

3

246313

246313

25

24662248

24662248

29

34

41300

41300

36300

36300

36

5000

5000

37

60000

60000

39

23983924

Итого:

246313

24707548

24953861

24020224

5000

60000

24085224

1170277

20) Журнал-ордер и ведомость по счету 67. Ведомость по Д сч.67. Журнал-ордер по К сч.67

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

51

91-2

Д

К

1

700000

42

700000

700000

46

84000

84000

Итого:

700000

700000

84000

84000

84000

21) Журнал-ордер и ведомость по счету 68. Ведомость по Д сч.68. Журнал-ордер по К сч.68

Д счета с К счетов

Оборот по Д

Кредит счета в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

51

19

91-2

20-2

90-3

70

99

Д

К

1

2145580

3

37573

37573

18

100000

100000

26

3762648

3762648

30

1553500

1553500

32

541991

541991

35

6300

41

4923864

4923864

47

351232

351232

Итого:

4923864

541991

5465855

37573

100000

3768948

1553500

351232

5811253

559978

23) Журнал-ордер и ведомость по счету 70. Ведомость по Д сч.70. Журнал-ордер по К сч.70

Д счета с К счетов

Оборот по Д

Кредит счета в дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

68

76

50

51

20-1

20-2

25-1

23

25-2

26

69

Д

К

1

166500

11

2800060

1655018

3175152

1560940

1136520

18401710

1268400

12

745155

745155

30

1553500

105780

1659280

1659280

38

186714

186714

40

10000000

10000000

Итого:

1553500

105780

186714

10000000

11845994

2800060

1655018

3175152

1560940

1136520

18401710

745155

12913555

1234061

24) Журнал-ордер и ведомость по счету 71. Ведомость по Д сч.71. Журнал-ордер по К сч.71

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

50

26

Д

К

1

18000

15

98100

98100

38

80000

80000

Итого:

80000

80000

98100

98100

100

25) Журнал-ордер и ведомость по счету 75-1. Ведомость по Д сч.75-1. Журнал-ордер по К сч.75-1

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

-

50

Д

К

1

11000

37

11000

11000

Итого:

11000

11000

26) Журнал-ордер и ведомость по счету 75-2. Ведомость по Д сч.75-2. Журнал-ордер по К сч.75-2

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

50

-

Д

К

1

180000

38

180000

180000

27) Журнал-ордер и ведомость по счету 76. Ведомость по Д сч.76. Журнал-ордер по К сч.76

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

50

70

Д

К

1

30

105780

105780

38

105780

105780

Итого:

105780

105780

105780

105780

28) Журнал-ордер и ведомость по счету 80. Ведомость по Д сч.80. Журнал-ордер по К сч.80

Д счета

Оборот по Д

К счета

Оборот по К

Сальдо

-

-

Д

К

1

1500000

Итого:

1500000

29) Журнал-ордер и ведомость по счету 82. Ведомость по Д сч.82. Журнал-ордер по К сч.82

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

84

Д

К

1

-

50

360800

360800

Итого:

360800

360800

360800

30) Журнал-ордер и ведомость по счету 83. Ведомость по Д сч.83. Журнал-ордер по К сч.83

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

02

01

Д

К

1

50494

6

198760

198760

488850

488850

Итого:

198760

198760

488850

488850

340584

31) Журнал-ордер и ведомость по счету 84. Ведомость по Д сч.84. Журнал-ордер по К сч.84

Дебет счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

82

99

Д

К

1

360800

48

1404929

1404929

50

360800

360800

Итого:

360800

360800

1404929

1404929

1404929

32) Журнал-ордер и ведомость по счету 90-1. Ведомость по Д сч.90-1. Журнал-ордер по К сч.90-1

Дебет счета

Оборот по Д

Кредит счета 90-1

Оборот по К

Сальдо

90-9

62

Д

К

1

25

24666248

24666248

34

41300

41300

49

24707548

24707548

Итого:

24707548

24707548

24707548

24707548

33) Журнал-ордер и ведомость по счету 90-2. Ведомость по Д сч.90-2. Журнал-ордер по К сч.90-2

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

43-1

43-2

90-9

Д

К

1

24

11508640

7162139

18670779

49

18670779

18670779

Итого:

11508640

7162139

18670779

18670779

18670779

34) Журнал-ордер и ведомость по счету 90-3. Ведомость по Д сч.90-3. Журнал-ордер по К сч.90-3

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

68

90-9

Д

К

1

26

3762648

3762648

35

6300

6300

49

3768948

3768948

Итого:

3768948

3768948

3768948

3768948

35) Журнал-ордер и ведомость по счету 90-9. Ведомость по Д сч.90-9. Журнал-ордер по К сч.90-9

Дебет счета с Кредитом счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

99

90-2

90-3

90-1

Д

К

1

27

2232821

2232821

35

35000

35000

49

18670779

3768948

22439727

24707548

24707548

Итого:

2267821

18670779

3768948

24707548

24707548

24707548

36) Журнал-ордер и ведомость по счету 91-1. Ведомость по Д сч.91-1. Журнал-ордер по К сч.91-1

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счета

Оборот по К

Сальдо

91-9

62

60

Д

К

1

3

246313

246313

45

142600

142600

51

388913

388913

Итого:

388913

388913

246313

142600

388913

37) Журнал-ордер и ведомость по счету 91-2. Ведомость по Д сч.91-2. Журнал-ордер по К сч.91-2

Дебет счета с кредитом счетов

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

01

68

51

94

66

67

91-9

Д

К

1

3

172000

34573

209573

43

408000

408000

44

119000

119000

46

80000

84000

164000

51

900573

900573

Итого:

172000

34573

408000

119000

80000

84000

900573

900573

900573

38) Журнал-ордер и ведомость по счету 91-9. Ведомость по Д сч.91-9. Журнал-ордер по К сч.91-9

Д счета с К счетов

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

99

91-9

99

91-1

Д

К

1

3

36740

36740

43

408000

408000

44

119000

119000

45

142600

142600

46

164000

51

900573

900573

388913

388913

Итого:

179340

900573

1079913

691000

388913

1079913

39) Журнал-ордер и ведомость по счету 94. Ведомость по Д сч.94. Журнал-ордер по К сч.94

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

10

91-2

Д

К

1

44

119000

119000

119000

119000

Итого:

119000

119000

119000

119000

40) Журнал-ордер и ведомость по счету 97. Ведомость по Д сч.97. Журнал-ордер по К сч.97

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Дебет счетов

Оборот по К

Сальдо

60

20-1

Д

К

1

36000

16

340000

340000

17

376000

376000

Итого:

340000

340000

376000

376000

41) Журнал-ордер и ведомость по счету 99. Ведомость по Д сч.99. Журнал-ордер по К сч.99

Д счета с К счета

Оборот по Д

К счета в Д счетов

Оборот по К

Сальдо

91-9

68

84

91-9

90-9

Д

К

1

3

36740

36740

27

2232821

2232821

35

35000

35000

43

408000

408000

44

119000

119000

45

142600

142600

46

164000

164000

47

351232

351232

48

1404929

1404929

Итого:

691000

351232

1404929

2447161

179340

2267821

2447161

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.