Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Холод" за 2012 год

Основные задачи бухгалтерского учета. Характеристика производственной фирмы ООО "Холод". Оценка состояния хозяйственных средств. Факторный анализ рентабельности продаж. Определение коэффициентов текущей ликвидности и восстановления платежеспособности.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.03.2014
Размер файла 45,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://allbest.ru

Введение

Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объект исследуемый в курсовой работе - показатели ООО «Холод» за 2012 год. Организация является производственной фирмой, основной деятельностью которой является выполнение заказов по ремонту кондиционеров

Целью курсовой работы является: изучение состояния бухгалтерского учета и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Холод» за 2012 год.

Задачи курсовой работы:

1) Отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции

2) На основе хозяйственных операций составить бухгалтерскую отчетность

3) На основании отчета о целевом использовании средств и приложений к ним бухгалтерской отчетности, провести анализ состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения.

4) Провести анализ бухгалтерского баланса (формы №1)

5) Сделать общий вывод о хозяйственной деятельности организации, выявить резервы и наметить пути улучшения работы предприятия.

Предметом является :бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности ООО «Холод» за 2012 год.

Методы использованные в данной курсовой работе: двойная запись, бухгалтерская отчетность, метод цепных подстановок сравнения, группировки.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что получение наиболее эффективной работы предприятия зависит от правильного ведения бухгалтерского учета и оценки всего предприятия в целом.

Структура курсовой работы:

Ш Введение;

Ш 1 глава. Общие сведения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации;

Ш 2 глава. Бухгалтерский учет ООО «Холод» которая содержит :журнал хозяйственных операций; расчеты по хозяйственным операциям предприятия, оборотно-сальдовая ведомость ООО «Холод» за 2012 год;

Ш Глава 3. Анализ финансовой деятельности ООО «Холод» за 2012 год;

Ш Заключение.

Глава 1 . Общие сведения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации

Главным законом регламентирующий ведение бухгалтерского учета в Российской Федерации является Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Бухгалтерский учет- это один из видов хозяйственного учёта; функция хозяйственного управления

Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

1) факты хозяйственной жизни;

2) активы;

3) обязательства;

4) источники финансирования его деятельности;

5) доходы;

6) расходы;

7) иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Основными задачами бухгалтерского учета в Российской Федерации являются:

1) формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия;

2) обеспечение контроля за наличием и движением имущества и рациональным использованием производственных ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и сметами;

3) своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

4) выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование;

5) оценка фактического использования выявленных резервов.

Метод бухгалтерского учета- совокупность всех приёмов и способов, с помощью которых в бухгалтерском учёте отражаются движение и состояние хозяйственных средств и их источников, включает в себя следующие основные элементы:

1. документирование

2. оценка

3. система бухгалтерских счетов

4. двойная запись

5. инвентаризация

6. калькулирование

7. составление баланса и отчётности.

Бухгалтерский учет выполняет следующие функции:

1) контрольная - установление стандартов, измерение фактически достигнутых результатов и проведение корректировок в случае отклонений от установленных стандартов;

2) обеспечение сохранности собственности, инструментом для реализации этой функции является инвентаризация имущества предприятия;

3) информационная функция;

4) аналитическая - бухгалтерская информация используется для анализа финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из:

1. бухгалтерский баланс;

2. отчет о финансовых результатах и приложений к ним.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, состоит из:

1. бухгалтерский баланс;

2. отчет о целевом использовании средств и приложений к ним.

Глава 2. Бухгалтерский учет ООО «Холод»

2.1 Журнал хозяйственных операций ООО «Холод» за 2012 год

ООО «Холод» является производственной фирмой, основной деятельностью которой является выполнение заказов по ремонту кондиционеров. ООО «Холод» работает на договорной основе, заключая договоры подряда и выполняя их. В составе ООО «Холод» работает 10 человек.

Таблица 1. Состояние хозяйственных средств и их источников (остатки по счетам бухгалтерского учета)

№ счета

Наименование счета

01.01.2011г.

Руб.

01.01.2012г. руб.

01

Основные средства

60 500

66 760

02

Амортизация основных средств

30 500

32 500

10

Материалы всего, в том числе

10-5

Запчасти

5 000

6 000

10-9

Хозяйственный инвентарь

2 000

5 000

20

Основное производство

20 600

18 500

60-2

Авансы выданные

7 100

12 000

73-1

Расчеты с персоналом по прочим операциям

5 700

5 000

51

Расчетный счет

50 020

45 600

50

Касса

8 000

10 000

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

47 500

60 000

68-ндс

Расчеты с бюджетом по НДС

5 000

10 000

70

Расчеты по оплате труда

20 010

8 500

80

Уставный капитал

43 510

43 510

84

Нераспределенная прибыль

12 400

14 350

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Собранием учредителей 07.04.2011 г. принято решение об увеличении уставного капитала

70 000

75/1

80

2.

Учредители внесли в счет вклада в УК:

- основные средства

- сырье

-в кассу наличными

- на расчетный счет

43 000

7 000

7 000

13 000

08/4

10/1

50

51

75/1

75/1

75/1

75/1

3.

5.01.2012г. от юридического лица безвозмездно получен компьютер, в тот же день компьютер передан в эксплуатацию по акту ввода

42 000

42 000

08

01

98/2

08

4.

Начислена амортизация по безвозмездно полученному имуществу за 2012г. из расчета срока полезного использования 36 месяцев

12 833

12 833

20

98/2

02

91/1

5.

30.12.2012г. списывается основное средство в связи с физическим износом:

а) первоначальная стоимость основного средства

б) начисленная амортизация

в) остаточная стоимость основного средства

г) приняты по акту услуги подрядной организации за демонтаж оборудования,

НДС со стоимости услуг -18% (денежные средства перечислены ранее)

д) зачтен аванс, перечисленный ранее подрядной организации

46 450

22 000

24 450

10 000

1 800

11 800

01выб

02

91/2

91/2

19 усл

60/1

01

01выб

01выб

60/1

60/1

60/2

6.

Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения за 2012г.

14 400

20

02

7.

10.01.2012г. по договору купли-продажи приобретена компьютерная бухгалтерская программа

30 500

97

60/1

8.

Отражено списание стоимости программы в 2012г. (решением руководителя установлено использовать программу в течение 3-х лет)

10 166

20

97

9.

15.03.2012г. поступило основное средство:

а) оприходовано основное средство (без НДС)

б) выделен НДС, указанный в счете поставщика (рассчитать)

в) основное средство введено в эксплуатацию

110 000

93 220

16 780

93 220

08/4

19/1

01

60/1

60/1

08/4

10.

10.01.2012г. приобретены и оприходованы сырье и материалы на сумму2 6300руб., в т.ч. НДС -18%

а) отражается стоимость материалов

б) выделен НДС, указанный в счетах поставщиков (рассчитать)

22 289

4 011

10/5

19/3

60/1

60/1

11.

31.01.2012г. оплачены счета поставщиков за полученные материалы и компьютерную программу

56 800

60/1

51

12.

30.04.2012г. отпущены запчасти со склада на производственные нужды

3 000

20

10/5

13.

16.06.2012г. переданы со склада в эксплуатацию хозяйственные принадлежности

5 000

20

10/9

14.

Начислена заработная плата основным производственным рабочим за 2012г.

20 000

20

70

15.

Начислены страховые взносы

6 000

20

69

16.

Произведены удержания из заработной платы рабочих :

а) налога на доходы физических лиц

б) за выделенные ранее займы

3 500

4 000

70

70

68НДФЛ

73/1

17.

20.01.2012г. получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды

18 040

50

51

18.

Выдано из кассы (20.01.2012г.)

А) заработная плата за декабрь прошлого года

Б) на хозяйственные нужды

10 500

3 540

70

71

50

50

19.

Выполненные работы сданы заказчику по актам, в т.ч. НДС -18% (счета-фактуры выставлены)

250 000

62

90/1

20.

Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ (на основании акта о выполненных работах) (закрыть счет 20)

89 899

90/2

20

21.

Поступила на расчетный счет выручка

250 000

51

62

22.

Начислен в бюджет НДС от полученной выручки

38 135

90/3

68 НДС

23.

Поступила на расчетный счет:

А) сумма штрафа от покупателей за просрочку оплаты выполненной работы (31.03.2012г.)

Б) сумма штрафа относится на доходы

В) начислен НДС с суммы полученного штрафа (рассчитать)

Г) краткосрочная ссуда банка (20.07.2012г.)

2 500

2 500

450

120 000

51

76/2

91/2

51

76/2

91/1

68НДС

67

24.

31.01.2012г . из подотчетных сумм куплены зап.части на 3540, в т.ч. НДС-18%

3 000

540

10/5

19/3

71

71

25.

25.07.2012г. в кассе выявлена недостача по вине кассира. Кассир внес деньги в кассу

1 000

1 000

1 000

94

73/2

50

50

94

73/2

26.

31.08.2012г. Оплачена задолженность поставщикам, в т.ч. НДС -18 %

11 800

60/1

50

27.

1.09.2012г. выявлен излишек зап.частей

500

10/5

91/1

28.

Принят к вычету НДС (по расчету)

А) по материалам

Б) по основным средствам

В) по работам и услугам

4 551

16 780

1 800

68НДС

68НДС

68НДС

19/3

19/1

19УСЛ

29.

Перечислен НДС в бюджет

25 454

68НДС

51

30.

Начислен налог на имущество предприятий за 2012г.

1 672

91/2

68ННИ

31.

Закрывается 90/1

Закрывается 90/2

Закрывается 90/3

Закрывается 91/1

Закрывается 91/2

250 000

89 899

38 135

15 833

36 572

90/1

90/9

90/9

91/1

91/9

90/9

90/2

90/3

91/9

91/2

32.

Определяется финансовый результат :

А) от реализации продукции

Б) от прочих доходов и расходов

121 966

20 739

90/9

99

99

91/9

33.

Начислен налог на прибыль организации за 2012г.

20 245

99

68ПРИБ

34.

Чистая прибыль отчетного года

80 982

99

84

2.2 Расчеты по хозяйственным операциям предприятия

Операция 2.Амортизация начисляется линейным способом. Для того чтобы найти сумму амортизации надо сумму основного средства / срок полезного использования * количество месяцев в течении которых использовалось основное средство. 42 000 р./36 мес.*11 мес.= 12 833 р.

Операция 5.Остаточная стоимость основного средства рассчитывается: первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации.

46 4500р.- 22 000р.= 24 450 р.

Операция 8.Списание стоимости программы: 30 500/3 = 10 166

Операция 9.Капитальные затраты = уплаченная сумма - сумма, выделенного НДС, 110 000 - 93220 = 16780

Выделение НДС, входящего в стоимость: 110 000/118*18= 93 220.

Операция 10 .Выделение НДС, входящего в стоимость сырья и материалов:

26 300/118*18 = 4011

Отражение стоимость материалов = уплаченная сумма - выделенный НДС:

26 300 - 4011= 22 289

Операция 15. Страховые взносы = заработная плата * 30%: 20 000*30% = 6000

Операция20 .Списана фактическая производственная себестоимость. Для того, чтобы закрыть счет 20 необходимо сложить обороты по дебету счета 20 и сальдо на начало 2013 года по дебету счета 20.

Д 20 К

Сн=18 500

12 8333

14 400

10 166

3 000

5 000

20 000

6 000

Об=71 399

Ск=89 899

89 899

Операция 28. Для того, чтобы принять к вычету НДС по материалам, необходимо сложить все суммы по дебету счета 19/3, эти суммы переходят в кредит и счет закрывается:

бухгалтерский ликвидность платежеспособность

Д 19/3 К

С.н=0

4011

540

4 551

Об. 4 551

Об.4 551

С.к=0

Для того, чтобы принять к вычету НДС по основным средствам, необходимо сложить все суммы по дебету счета 19/1, эти суммы переходят в кредит и счет закрывается.

Д 19/1 К

С.н=0

16 780

16 780

Об.16 780

Об 16 780

С.к=0

Для того, чтобы принять к вычету НДС по работам и услугам, необходимо сложить все суммы по дебету счета 19/услуги, эти суммы переходят в кредит и счет закрывается:

Д 19усл К

С.н=0

3) 1 800

27) 1800

Об.1 800

Об.1 800

С.к=0

Операция 30

Д 01 К

Сн.=66 760

42 000

93 220

46 450

ОБ. 135 220

Об. 46 450

Ск.=155 530

Д 02 К

Сн.=32 500

22 000

12 833

14 400

Об. 22 000

Об. 27 233

Ск.= 37 733

Налог на имущество предприятий = (Сальдо начальное по счету 01 - Сальдо начальное по счету 02) + (Сальдо конечное по счету 01 + Сальдо конечное по счету 02)/2*2,2% = (66 760-32 500)+(155 530 - 37 733)/2*2,2%= 1672 руб.

Операция 31. Для того, чтобы закрыть счета 90/1, 90/2, 90/3, 91/1, 91/2 необходимо сложить обороты за период по этим счетам:

Д 90/1 К

250 000

250 000

Об.250 000

Об.250 000

Д 90/2 К

89 899

89 899

Об.89 899

Об. 89 899

Д 90/3 К

38 135

38 135

Об.38 135

Об.38 135

Д 91/1 К

15 833

12 833

2 500

500

Об. 15 833

Об.15 833

Д 91/2 К

24 45010 000

450

1 672

36 572

Об. 36 572

Об. 36 572

Операция 32. Для того, чтобы определить финансовый результат от реализации работ заказчику, необходимо из кредита счета 90/9 вычесть все суммы по дебету счета 90/9, получается либо прибыль, либо убыток: 250 000 -89 899 - 38 135 = 121 966(прибыль)

Для того, чтобы определить финансовый результат от реализации прочих доходов расходов, необходимо из кредита счета 91/9 вычесть все суммы по дебету счета 91/9, получается либо прибыль, либо убыток: 15 833 - 36 572 = - 20 739 (убыток)

Операция 33.Для того, чтобы начислить налог на прибыль необходимо сложить всю прибыль до налогообложения и умножить на 20%: (121 966 - 20 739)*20%= 20 245

Операция 34. Для того, чтобы определить чистую прибыль отчетного года необходимо вычесть из прибыли до налогообложения налог на прибыль: 121 966 - 20 739 - 20 245 = 80 982

2.3 Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Холод» за 2012 год

Таблица 3.Оборотно сальдовая ведомость.

Счет

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

186 760

448 000

56 760

578 000

01выб

56 760

56 760

02

32 500

13 000

26 400

45 900

08-4

48 000

48 000

10-1

10 000

6 839

10 000

6 839

10-6

13 000

1 000

13 000

1 000

10-9

15 000

15 000

19-1

72 000

72 000

19-3

1 141

1 141

19усл.

1 800

1 800

20

18 500

77 400

95 900

50

30 000

29 680

320

51

455 600

333 000

78 300

710 300

60-1

60 000

54 100

514 100

520 000

60-2

12 000

11 800

200

62

177 000

177 000

67

150 000

150 000

68НДФЛ

3 500

3 500

68НП

6 000

6 000

2 242

2 242

68НИ

7 550

7 550

68НДС

74 941

28 080

46 861

69страх.

6 000

6 000

70

28 500

46 000

20 000

2 500

71

1 180

1 180

73-1

25 000

14 000

11 000

76-2

6 000

6 000

80

530 510

530 510

84

78 350

8 968

87 318

90-1

177 000

177 000

90-2

95 900

95 900

90-3

27 000

27 000

90-9

177 000

177 000

91-1

19 500

19 500

91-2

62 390

62 390

91-9

62 390

62 390

97

24 000

2 000

22 000

98-2

12 000

48 000

36 000

99

54 100

54 100

Итого

735 860

735 860

2 165 441

2 165 441

1 391 520

1 391 520

На основе оборотно- сальдовой ведомости был составлен бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. (Смотри приложение).

Глава 3. Анализ финансовой деятельности ООО «Холод»

3.1 Анализ финансовых результатов работы предприятия

Анализ прибыли и рентабельности имеет важное значение для принятия правильных управленческих решений, для активизации деятельности предприятия.

Таблица 4

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Т роста, %

Сумма,

Уд. вес%

Сумма,

Уд. вес%

Сумма,

Уд. вес%

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

1. Прибыль от продаж

65

342,1

122

120,7

57

-221,4

187,69%

2. Прочие доходы

10

52,6

15

14,8

5

-37,8

150,00%

3. Прочие расходы

56

294,7

36

35,6

-20

-259,1

64,29%

4. Прибыль (убыток) до налогообложения

19

100

101

100

82

0

531,58%

5. Текущий налог на прибыль

4

21,05

20

19,8

16

-1,25

500,00%

6. Чистая прибыль

15

78,9

81

80,1

66

1,2

540,00%

Удельный вес=П.от продаж/ приб.до н/о* 100.Прошлый год 65/19*100=342.1% ; отчетный год 122/101= 120,7 %.

Вывод. На предприятии в 2012г. по сравнению с прошлым 2011г. Прибыль до налогообложения увеличилась на 57тыс.руб. или на 24% -это положительный фактор и говорит об улудшении финансовых результатов работы предприятия. На изменение прибыли до н/о повлияли: увеличение прибыли от продаж на 57тыс.руб. или на 87%- это положительно характеризует работу предприятия ; прочие доходы увеличились на 5 тыс.руб.-это положительный фактор; прочие расходы снизились на 20тыс.руб -это положительный фактор.

На предприятии изменилась структура прибыли до н/о. Уд.вес прибыли от продаж увеличился на 14%. Удельный вес прочих расходов снизился на 70 %. Удельный вес прочих доходов увеличился на 92%.На предприятии в отчетном году нерациональная структура прибыли до н/о, т.к. в отчетном году наибольший удельный вес составляют прочие расходы. Таким образом предприятие имеет резерв увеличения прибыли до н/о 20тыс.руб за счет увеличения прочих доходов.

3.2 Анализ рентабельности работы предприятия

Таблица 5.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Т роста, %

1. Прибыль от продаж, т. руб.

65

122

57

187

2. Прибыль до налогообложения, т. руб.

19

101

82

531

3.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

32

97

65

303

4. Средняя стоимость нормируемых оборотных средств, т. руб.

29

51

22

176

5. Полная себестоимость, тыс. руб.

85

90

5

105

6. Выручка тыс. руб.

150

212

62

141

7. Рентабельность продаж, %

43,3

57,5

14,2

8. Рентабельность продукции, %

76,4

135

60,6

9. Рентабельность общая, %

31,1

68,2

37,1

Среднегод.сто-сть ОПФ :34+30/2=32 ; 161+34/2 =97 тыс.руб

Среднегод.сто-сть. НОС: 30+28/2=29; 36+30/2=51 тыс.руб

Рент.общая= П.до н.о/ (С. ОПФ+ С.НОС)*100 %

19/(32+29)*100=37,1; 101/(97+51)*100=68,2 %

Рент.продаж=Приб.от продаж/ выручка*100 %

65/150*100=43,3; 122/212*100=57,5

Рент.продукции = Приб.от продаж/ПС*100%

65/85*100=76,4; 122/90*100=135%

Расчет влияния факторов на рентабельность

Таблица 6. Факторный анализ общей рентабельности

Подстановка

Приб.до н.о. тыс.руб

С.ОПФ тыс.руб.

С. НОС. тыс.руб.

Рент.общ.%

Откл.%

2011

19

32

29

31,1

1подстановка

101

32

29

165,6

134,4

2подстановка

101

97

29

80,1

-54,3

3подстановка

101

97

51

68,2

-11,9

68,2

Таблица 7.Факторный анализ рентабельности продаж

Подстановка

Приб.от пр.

тыс.руб

выручка тыс.руб

Рент.продаж.%

Откл.%

2011

65

150

43,3

1подстановка

122

150

81,3

38

2подстановка

122

212

57,5

-23,8

14,2

Таблица 8. Факторный анализ рентабельности продукции

Подстановка

Приб.от пр.

ПС

Рент.продаж.%

Откл.%

2011

65

85

76,4

1подстановка

122

85

143,5

67,1

2подстановка

122

90

135

-8,1

58,9

Вывод: На предприятии общ. Рентабельность снизилась на 44,1% это отрицательный фактор и говорит о снижении эффективности использования ОПФ и НОС. Темп роста прибыли до н/о 13% ниже темпа роста стоимости ОПФ 246,7% следовательно ОПФ в отчетном году стали использоваться неэффективно.

На общую рентабельность повлияли след факторы:

1.За счет снижения прибыли до н/о рент.общ. увеличилась на 134,4%;

2.За счет увеличения стоимости ОПФ рент.общ. снизилась на 54,3%;

3.За счет снижения стоимости НОС рент.общ. снизилась на 11,9%.

Таким образом на предприятии есть резерв увеличения общей рентабельности на 68,2% за счет лучшего использования основных и оборотных средств.

На предприятии рентабельность продаж увеличилась на 58,9% это положительный фактор и говорит о хорошей конкурентоспособности продукции. На это повлияли следующие факторы:

1.За счет увеличения прибыли от продаж рент.продаж увеличилась на 67,1%;

2.За счет увеличения выручки рент.продаж снизилась на 8,1%.

Таким образом на предприятии есть резерв увеличения рентабельности продаж на 8,1% за счет улучшения ассортиментной политики и изменения цен.

На предприятии рентабельность продукции увеличилась на 8% это положительный фактор и говорит о выгодности производства продукции. На это повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж рент.продукции увеличилась на 38%;

2. За счет увеличения полной с/с рент.продукции снизилась на 23,8%.

Таким образом на предприятии есть резерв по увеличению рент.продукции на 23,8 % за счет снижения с/с продукции.

3.3 Анализ динамики валюты баланса и структуры баланса (актива и пассива)

Из табл. 9 следует, что на предприятии в 2012г.по ср. с 2011 валюта баланса увеличилась на 422тыс.руб или на 91,9%-это положительный фактор и говорит о расширении ХД.ТР валюты бал. По ср. с 2011г. Составил 328% и по ср. с 2012г. 409% т.е. на предприятии положительная динамика изменения имущ. предприятия.

Таблица 9. Анализ актива бухгалтерского баланса

№ п/п

Наименование статей баланса

На 31 декабря 2010года т.руб

На 31декабря 2011года

На 31 декабря 2012года

Отклонения

Темпы роста, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

2010

2011

I.

Внеоборотные активы

01.фев

Основные средства

30

34

25,00%

118

21,15%

84

19,91%

392%

344%

01.мар

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

43

7,71%

43

10,19%

-

-

Итого по разделу I

30

34

25,00%

161

28,85%

127

30,09%

536%

469%

II.

Оборотные активы

02.янв

Запасы

27

29

21,32%

36

6,45%

7

1,66%

130%

121%

02.мар

Дебиторская задолженность

13

17

12,50%

1

0,18%

-16

-3,79%

9%

7%

02.май

Денежные средства

58

56

41,18%

340

60,93%

284

67,30%

586%

611%

02.июн

Прочие оборотные активы

-

-

-

20

3,58%

20

4,74%

-

-

Итого по разделу II

98

102

75,00%

397

71,15%

295

69,91%

403%

389%

Итого баланс

128

136

100%

558

100%

422

100,00%

328%

409%

Таблица 10.Анализ пассива бухгалтерского баланса

№ п/п

Наименование статей баланса

На 31 декабря 2010года т.руб

На 31декабря 2011года

На 31декабря 2012года

Отклонения

Темпы роста, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

Сумма, т. руб.

Уд.вес, %

По ср.с 2011

По ср. с 2012

III.

Капитал и резервы

56

58

42,65%

209

37,46%

151

35,78%

103,57%

360,34%

Итог по III разделу

56

58

42,65%

209

37,46%

151

35,78%

103,57%

360,34%

V.

Краткосрочные обязательства

заемные ср-ва

120

21,51%

120

28,44%

Кредиторская задолженность

72

78

57,35%

200

35,84%

122

28,91%

108,33%

256,41%

Прочие обязательства

29

5,20%

29

6,87%

Итог по V разделу

72

78

57,35%

349

62,54%

271

64,22%

108,33%

447,44%

Итого баланс

128

136

100%

558

100%

422

100%

106,25%

410,29%

На предприятии об.активы увеличились на 295тыс.руб. и ТР по ср. с 2010г сост.403% и по ср. с 2011г. 389% на это повлияло увеличение запасов на 7тыс.руб.это отрицательный фактор. Уменьшение ДЗ на 16 тыс.руб , увеличение ден.средств на 284тыс.руб это положительный фактор и говорит о повышении платежеспособности предприятия.

Внеоб. активы по в 2012г. По ср. с 2011г. Увеличились на 126 тыс.руб. ТР по сравнению с 2010г.-536% и по ср. с 2011г. 469%.-это + фактор и говорит о расширении Матер.-технической базы. На это повлияло: увеличение ОС на 84тыс.руб. и ТР по ср с 2012г. Сост 392% это положительный фактор и говорит о том, что предприятие приобретает новое оборудование.

На предприятии Измен. структура актива баланса. Удельный вес внеоб. Активов увеличился на 30%.На предприятии Т.Р. валюты баланса выше Т.р. выручки и выше Т.р. прибыли до н/о это отрицательный фактор и говорит об ухудшении использования имущества на предприятии.

Из табл. 10 следует, что на предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым источники средств увеличились на 422 тыс.руб. и темп роста составил 410%. краткосрочные обязательства увеличились на 271 тыс.руб. или на 447%. То есть предприятие стало больше использовать заемных средств для осуществления хозяйственной деятельности.

На предприятии изменилась структура пассива баланса. Удельный вес капитала и резервов увеличился на 35,7 % , а удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 64,2% - это отрицательный фактор и говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, предприятию необходимо улучшать структуру пассива баланса, повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственного капитала. Для этого необходимо улучшать финансовые результаты работы предприятия.

3.4 .Анализ платежеспособности предприятия

Таблица 11. Анализ платежеспособности по коэффициентам ликвидности

Показатели

На 31декабря 2011года

На 31декабря 2012года

Отклонение

Норматив

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,7

0,9

0,2

>= 0.2

2. Коэффициент критической ликвидности

0,92

0,98

0,06

>= 0.8

3. Коэффициент текущей ликвидности

1,3

1,1

- 0,2

>=2

Ден. ср-ва

К абс.л.= -----------; 2011г. 56/79=0,7; 2012г.340/349=0,9

Кред. Зад.

ДС+ ДЗ

К крит.л.= ----------; 2011г.(56+17)/79= 0,92 2012г. (1+340)/349=0,06

Кред. Задолж.

Оборотные активы

К тек. ликв.= ------------------ 2011г.102/79=1,3; 2012г. 397/349=1,1

Кред. Задолж

Вывод: на предприятии в 2012 году платежеспособность снизилась. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,2.

Коэффициент критичной ликвидности увеличился на 0,06 это не выше норматива.

Коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,2 и ниже норматива это отрицательный фактор и говорит о том,что предприятие за счет собственных активов не может погасить свои краткосрочные обязательства. Предприятию не обходимо наладить свою работу по договорам с кредиторами .

3.5 Анализ и оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия

Таблица 12. Анализ восстановления (утраты) платежеспосбности

Наименование показателей

На 31декабря

2011года

На 31 декабря

2012.года

Отклонение

Нормативы

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,3

1,1

0,2

>2

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,2

0,1

-0,1

>0,1

3. Коэффициент восстановления

- 0,16

>1

К восст. плат.= (1,1+ (6/12)(1,1-1,3))/2=-0,16

Кобесп. собств. об. ср 2011=(58-34)/102=0,2

Кобесп. собств. об. ср 2012= (209-161)/40=0,1

Вывод. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,2 и он ниже норматива на 1,5 предприятие на перспективу не платежеспособно. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия снизился на 0,1 что равно нормативу.

Так как Коэффициент текущей ликвидности меньше норматива необходимо рассчитать Коэффициент восстановления платежеспособности, который составил -0,16 что ниже нормы на 0,84. Это говорит о том что предприятие сможет восстановить свою платежеспособность за счет увеличения с/с продукции.

3.6 Анализ оборачиваемости оборотных средств

Таблица 7.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Темпы роста, %

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.)

150

212

62

141

2. Средняя величина оборотных средств (тыс. руб.)

57,5

134

76,5

231

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

2,6

1,6

-1

61

4. Время одного оборота

138

225

86

162,4

5. Коэффициент загрузки оборотных средств

0,38

0,65

0,27

171

Средняя величина оборотных средств (тыс. руб.)=пр.год 58+56/2=57,5;

Отч.год 209+58 =134

Коэф. об. оборотных средств: пр.год 150/57,5= 2,6; отч.год 212/134=1,6.

Время одного оборота:пр.год360/2,6=138,5 ;отч.год 360/1,6=225

Коэффициент загрузки оборотных средств: пр.год 1/ 2,6=0,38;1/1,6=0,62

Ст-ть высвобождения об.средств:212/360 *86= 50,6.тыс.руб.

Вывод: На предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым оборотные активы стали использоваться более эффективно. Коэффициент оборачиваемости уменьшился на 1 или на 39% - это говорит о том, что уменьшается оборачиваемость, уменьшается прибыль. Коэффициент загрузки оборотных средств увеличилась на 0,27 или на 71%, а время одного оборота на 86 дней или на 62,4% Таким образом на предприятии происходит замедление оборачиваемости оборотных средств.

Сумма высвобожденных оборотных средств в отчетном году составляет 50,6 тыс. руб.

Заключение

Работа выполнена на основе хозяйственной деятельности ООО «Холод».

ООО «Холод» является производственной фирмой, основной деятельностью которой является выполнение заказов по ремонту кондиционеров. ООО «Холод» работает на договорной основе, заключая договоры подряда и выполняя их.

В составе ООО «Холод» работает 10 человек

Путем составления бухгалтерской отчетности ООО «Холод » и анализа его деятельности была достигнута цель курсовой работы.

Проведенный анализ позволил выявить тенденции в развитии предприятия, а также проблемы которые необходимо решить для увеличения прибыли и рентабельности предприятия:

· увеличить сумму прибыли до налогообложения, путем увеличения прочих доходов;

· увеличить общую рентабельность за счет лучшего использования основных и оборотных средств.

· увеличить рентабельность продаж за счет улучшения ассортиментной политики и изменения цен.

· увеличить рентабельность продукции за счет снижения с/с продукции.

· Предприятию необходимо улучшать структуру баланса, повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственного капитала. Для этого необходимо улучшать финансовые результаты работы предприятия.

Предприятие финансово не устойчиво т.к в большей степени осуществляет свою деятельность за счет заемных средств. Предприятию необходимо принять меры к увеличению собственных средств, увеличению активов и снижению кредиторской задолженности с целью повышения финансовой устойчивости; - Предприятию не обходимо наладить свою работу по договорам с кредиторами .

Предприятие в ближайшие 6 месяцев сможет восстановить свою платежеспособность за счет снижения себестоимости продукции.

На предприятии ухудшилось финансовое состояние, необходимо изменить структуру активов для ускорения оборачиваемости, повысить реализацию услуг.

Список используемой литературы

1. 1.Федеральный закон «О бухгалтерском учёте №402-ФЗ»

2. 2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г.

3. 3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации .

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н). Система «Гарант».

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций .

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М, «Дело и сервис».

7. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика.

8. Чечевицына Л.Н. Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: «Маркетинг».

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Обзор баланса предприятия и анализ его ликвидности. Оценка состояния основных и оборотных средств, их оборачиваемости. Расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [90,4 K], добавлен 14.04.2015

  • Особенности организации бухгалтерского учета и экономического анализа предприятия ЗАО "Гелиос". Оценка структуры имущества и обязательств фирмы. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет финансовых коэффициентов и платежеспособности компании.

    дипломная работа [4,0 M], добавлен 17.06.2014

  • Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управдом-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности. Анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [49,1 K], добавлен 29.03.2009

  • Оценка ликвидности предприятия ООО "Агама-Карго" по данным бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей, движение основных средств. Состояние оборотного капитала, расчет прибыли и рентабельности.

    отчет по практике [202,2 K], добавлен 10.06.2011

  • Учет материалов и готовой продукции. Порядок заполнения журнала регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости. Анализ прибыли и ее использования. Расчет платежеспособности, коэффициентов ликвидности, чистых активов предприятия.

    контрольная работа [52,3 K], добавлен 11.06.2012

  • Финансово-экономическая характеристика предприятия. Анализ состава и структуры валюты баланса, его ликвидности, платежеспособности предприятия и факторов, ее обусловливающих. Оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности.

    курсовая работа [966,2 K], добавлен 14.11.2009

  • Анализ оснащенности и использования основных средств. Оценка финансового состояния и деловой активности. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.

    отчет по практике [137,3 K], добавлен 23.02.2009

  • Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.

    курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016

  • Регулирование бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации. Анализ рентабельности производственной деятельности. Разработка мероприятий по совершенствованию учетной работы в компании.

    курсовая работа [249,6 K], добавлен 15.05.2015

  • Цели и задачи анализа ликвидности, бухгалтерского баланса и платежеспособности организации. Понятие и виды ликвидности, значение ликвидности баланса в оценке платежеспособности. Анализ взаимосвязи показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [249,1 K], добавлен 05.04.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.