Бухгалтерский управленческий учет
Характеристика управленческого учета. Данные, маркетинговая стратегия, организационная структура и классификация затрат предприятия. Выбор системы учета затрат и доходов, формирование бюджета, анализ точки безубыточности и прогнозный баланс предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.03.2014 |
| Размер файла | 149,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Глава 1
1.1 Характеристика исследуемой отрасли
1.2 Общая характеристика ООО «Московский Дом»
1.3 Маркетинговая стратегия ООО «Московский Дом»
1.4 Организационная структура ООО «Московский Дом»
Глава 2
2.1 Классификация затрат ООО «Московский Дом»
2.2. Выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходах
2.3 Выбор системы учет затрат и доходов
2.4. Составление калькуляции себестоимости продукции
Глава 3
3.1 Формирование бюджета
3.2 Анализ точки безубыточности предприятия
3.3 Прогнозный баланс
Заключение
Список литературы
Введение
Управленческий учёт - это подсистема бухгалтерского учёта, которая в рамках одной организации обеспечивает её управленческий аппарат информацией, используемой для планирования, собственно управления и контроля за деятельностью организации. Этот процесс включает выявление, измерение, сбор анализ, подготовку, интерпретацию, передачу и приём информации, необходимой управленческому аппарату для выполнения его функций.
В условиях рыночной экономики ведение управленческого учёта - объективная необходимость. Поскольку каждая коммерческая организация самостоятельно выбирает направления развития, виды выпускаемой продукции, объёмы производств, сбытовую, кадровую, социальную и инвестиционную политику и т.п., возникает объективная необходимость по всем этим параметрам накапливать информацию, получать необходимые учётные данные.
Система управленческого учета должна соответствовать определенным требованиям:
-непрерывность деятельности организации;
-использование единых для планирования и учета единиц измерения;
-оценка результатов деятельности подразделений организации;
-использование первичной и промежуточной информации для целей управления;
-формирование показателей внутренней отчетности как основы принятия управленческих решений;
Важнейшими целями бухгалтерского управленческого учёта являются:
Оказание информационной помощи управляющим в принятии оперативных управленческих решений.
Контроль, планирование и прогнозирование экономической эффективности деятельности предприятия и его центров ответственности.
Выбор наиболее эффективных путей развития предприятия.
Сущность управленческого учёта - интегрированная система учёта затрат и доходов, нормирования и планирования, контроля и анализа, систематизирующая информацию для оперативных управленческих решений и координации проблем будущего развития предприятия.
Целью данной работы является разработка системы управленческого учёта на примере выбранной организации ООО «Московский Дом». Для достижения необходимо исследовать следующие задачи:
- Дать характеристику исследуемой отрасли и организации.
- Указать организационную структуру и центры ответственности.
- Сформировать бюджеты для каждого центра ответственности
- Указать систему и метод учёта затрат на данном предприятии.
- Указать маркетинговую стратегию и оценку материальных запасов.
- Анализировать постоянные и переменные затраты, составить калькуляцию.
Глава 1
1.1 Характеристика исследуемой отрасли
Майонез - один из самых популярных продуктов для российского рынка, получивший широкое распространение и популярность в наше время. Нет ничего удивительного в этом явлении - мясо, рыба и множество других, любимых нами блюд становятся гораздо вкуснее при добавлении майонеза. Если учесть еще и низкую стоимость продукта - причины популярности становятся вполне очевидны.
На прилавках московских магазинов можно встретить множества различных видов майонеза на любой вкус. В регионах ассортимент насчитывает чуть меньше наименования в лучшем случае.
Еще одной отличительной чертой различных видов майонеза являются добавки (приправы), которые, собственно, и придают вкус продукту, обозначенный на этикетке.
Наибольшим спросом пользуется классический майонез и оливковый: приблизительно, 35% и 30%, наименьшим, из производимых нами - легкий майонез (20%), остальные 15% приходится на прочие виды майонеза.Это связано, прежде всего, с тем, что потребление майонеза носит нерегулярный характер, т. е. обед с майонезом могут позволить себе люди, которые в данный момент никуда не торопятся и спокойно могут принять пищу, наслаждаясь ею, а не на скорую руку, съев что-нибудь, только для того, что бы набить себе желудок. Так же, всвязи с традициями и кухней нашей страны, можно понять, что основными продуктами, с которыми употребляется майонез, являются мясо и салаты, и так как большинство населения привыкло употреблять в пищу традиционный майонез, становится понятно, почему наибольшей популярностью пользуется классический майонез.
Наиболее часто потребители покупают майонез на мелкооптовых и розничных рынках по пути домой или на работу, иногда по несколько упаковок сразу, что объясняется невысокой ценой и небольшим объемом и весом продукта. Однако в крупных супермаркетах полки тоже часто отданы под различные виды продуктов, являющимися добавками к основным блюдам, в частности майонезов, что свидетельствует о возросшем интересе потребителя.
Нужно отметить, что 96% населения хотя бы один раз пробовали майонез и 45% часто употребляют в пищу блюда с использованием майонеза.
Таким образом, на сегодняшний день рынок майонеза достаточно насыщен, и за последние годы появилось относительно мало каких-либо новых производителей и марок. Именно поэтому рынок для продуктов, являющимися добавками к основнеым блюдам обладает значительным потенциалом - новые производители с оригинальными рецептурами найдут свое "место под солнцем".
1.2 Общая характеристика ООО «Московский Дом»
ООО «Московский Дом» - промышленная фабрика, занимающаяся производством различных сортов майонеза. ООО «Московский Дом» был основан в 1995 году и на настоящий момент является одним из крупнейших промышленных предприятий, функционирующих в отрасли производства майонеза в России.
В настоящее время ассортимент продукции фабрики включает в себя следующие виды майонеза: классический, оливковый и легкий майонезы.
Быстро освоившись в условиях относительной нестабильности экономики изменяющихся условий хозяйствования,ООО «Московский Дом» взяла стратегический курс на овладение 10% отечественного рынка производства майонеза, и результат затраченных усилий проявился уже к середине 2002 года.
Постоянное внимание на фабрике уделяется внедрению научно-технических достижений и разработок по совершенствованию производства и управления. Производственный цех оснащается высокопроизводительным оборудованием, для работающего персонала проводятся регулярные проверки на профпригодность и курсы повышения квалификации.
Общая стратегия предприятия направлена на постоянное улучшение качества производимой продукции и поддержание соответствующих позиций на рынке производства майонеза в России.
Опираясь на данные регулярных маркетинговых исследований и уделяя большое внимание потребностям и пристрастиям потребителей в конкретный момент времени, руководство предприятия добилось того, что продукция ООО «Московский Дом» в настоящее время пользуется огромной популярностью практически у всех слоев населения за счет предоставления широкого выбора высококачественной продукции на любой вкус и платежеспособность.
В настоящее время наблюдаются устойчивые темпы роста выпуска продукции(~ 18%) и расширение занимаемой доли рынка.
Также необходимо отметить, что руководство ООО «Московский Дом» определило еще одну важнейшую цель дальнейшего развития предприятия наряду с постоянным улучшением качества выпускаемой продукции - максимальное снижение материальных, трудовых и управленческих расходов, стремление к освоению безотходного производства. Для достижения данной цели требуется детальный анализ и разработка программ снижения затрат на всем предприятии, повышения эффективности используемых материалов и ресурсов, что в свою очередь очень благоприятно скажется в целом на дальнейшей судьбе ООО «Московский Дом».
Подводя итог, можно сказать, что ООО «Московский Дом» - это эффективно функционирующее предприятие, которое, ориентируясь на изменения потребностей и пристрастий потребителей, стремится к максимальному удовлетворению спроса на майонез за счет выпуска высококачественной продукции, использования новейших технологий и высококвалифицированного персонала, а также благодаря надежному сотрудничеству с поставщиками сырья и материалов.
1.3 Маркетинговая стратегия ООО «Московский Дом»
Главной целью предприятия является получиние максимальной прибыли. Главной стратегией является комплексная стратегия по предоставлению продуктов более высокого качества и более низким ценам. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы. Главными конкурентными преимуществами является цена. Введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.
Создание индивидуального сайта в Интернете. Основной рекламой «Московский Дом» является реклама в Интернете, так как эффективности размещения информации в Интернете о компании свидетельствует множество причин:затраты на создание сайта единовременны; затраты на поддержку сайта бесспорно ниже, чем на рекламу в СМИ; сайт работает на компанию бесберебойно, 24 часа в сутки; аудитория Интернета огромна и растет с каждой минутой; предпочтительность рекламы на сайте; сайт способствует снижению ряда затрат на рекламу
Основные задачи, решаемые сайтом: продвижение название предприятия на рынке; создание благоприятного имиджа; укрепление собственной позиций в конкурентной борьбе; привлечение новых клиентов; снижение затрат
1.4 Организационная структура ООО «Московский Дом»
1.Генеральный директор: общее руководство предприятия; организация взаимодействия всех структурных подразделений; заключение трудовых договоров с работниками и партнерами; защита имущественных интересов предприятия; принимает стратегические решения.
2. Финансовый директор: организует управление движением финансовых ресурсов предприятия; контролирует работу всех отделов и бухгалтерии; осуществляет финансовый анализ и финансовое планирование; руководит разработкой финансовых планов, прогнозных балансов; ведет бюджет доходов и расходов; осуществляет инвестиционную политику.
3.Начальник планово-экономического отдела: осуществление руководства работой по экономическому планированию; разработка прогноза доходов и расходов; оценка инвестиционной привлекательности; организация работы по учету и анализу результатов; составление среднесрочных и долгосрочных комплексных планов.
4.Главный бухгалтер: организация бухгалтерского учета на предприятии; контроль за рациональным использованием всех ресурсов; составление бухгалтерской отчетности, баланса; обеспечение сохранности бухгалтерских документов.
5.Начальник отдела маркетинга: разработка маркетинговой политики на предприятии; соотношение спроса и предложения на аналогичные виды продукции; организует изучение мнения потребителей о продукции; организация и проведение выставок, ярмарок и т.п.
6. Начальник отдела материально-технической снабжения: материально-техническая поддержка производственного процесса; обеспечение предприятия компьютерной техникой, оборудованием; определяет порядок и процедуру закупки материалов; осуществляет закупки у поставщиков; определяет и согласовывает порядок расчетов с поставщиками; контролирует состояние складских запасов; проводит оптимизации закупочной политики; формирует ассортимент продукции.
7. Начальник отдела транспорта: контроль за своевременным выполнением планов поставок; обеспечение приема на склад, подготовки, хранения и отгрузки.
8. Начальник производственного отдела: руководство разработкой производственных программ; организует оперативный контроль за ходом производства; руководит работой производственных складов.
9. Начальник по продажам: обеспечивает проведение сбытовой политики; заключение договоров; осуществляет контроль за деятельностью отдела продаж, отдела обслуживания, реализацией продукции.
Центры ответственности ООО «Московский Дом»
Центр ответственности - часть организации, выделяемая в учете для контроля за ее деятельностью.
По принципу осуществления производственных функций можно выделить следующие центры ответственности: снабжения, производства и продажи продукции.
|
№ ЦО |
№ раздела в ЦО |
Наименованиецентра ответственности |
Показатети центра ответственности |
|
|
01 |
Центр ответственности за снабжение |
1) расходы на закупку ОМ 2) заготовительные расходы |
||
|
02 |
Центр затрат на производство |
1) затраты на труд 2) затраты на материалы 3) затраты на рекламу |
||
|
02.1 |
Центр затрат на производство |
1) производительность труда 2) общепроизводственные затраты 3) процент брака |
||
|
02.2 |
Центр затрат на производство |
1) производительность труда 2) расход затрат на упаковку |
||
|
03 |
Центр продаж |
1) объем расходов на продажу продукции 2) объем продаж 3) выручка от реализации готовой продукции |
||
|
04 |
Центр управленческих затрат |
1) расходы на управление 2) расходы на аренду 3) расходы на обучение |
||
|
05 |
Центр ответственности за доставку |
1) расходы на доставку 2) расходы текущий на ремонт ТС |
Глава 2
2.1 Классификация и анализ затрат ООО «Московский Дом»
Управление затратами фактически представляет собой управление всей деятельностью предприятия, поэтому учет затрат и калькуляция себестоимости является одним из важнейших разделов управленческого учета.
Под затратами в широком смысле понимают выраженный в денежной форме объем потребленных ресурсов, использованных для достижения определенной цели. Классификация затрат позволяет рассчитывать себестоимость продукции, принимать управленческие решения, осуществлять планирование и контроль.
В целях расчета себестоимости произведенной продукции все затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые затраты можно прямо и экономично отнести на себестоимость продукции. В нашем случае к прямым затратам относятся прямые затраты на основные материалы, труд основных производственных рабочих и затраты на упаковку. Косвенные затраты относятся на себестоимость продукции пропорционально выбранной базе распределения.
Деление затрат на постоянные (условно-постоянные) и переменные (условно-переменные) основано на их отношении к объему производства. Переменные затраты меняются прямо пропорционально изменению объема производства; постоянные от него не зависят.
По экономической роли в процессе производства затраты делятся на основные и накладные: основные - непосредственно связанные с технологическим процессом производства, накладные - образующиеся в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им.
Список затрат:
-Расходы на основные материалы (яйца, уксус, экстракт специй, овощи сушенные, масло растительное, соль, перец);
- расходы на электроэнергию, коммунальные услуги,оплату услуг связи;
- амортизация производственного оборудования и здания;
- оплата труда производственных работников, персонала отдела продаж, начальника цеха, административно-управленческого персонала, прочих;
- ЕСН на заработную плату;
- расходы на ремонт, рекламу, упакоку, доставку, на текущий ремонт транспортных средств
- аренда офиса и склада
|
Список затрат |
Деление затрат |
|||
|
Прямые/косвенные |
Постоянные/переменные |
Основные/накладные |
||
|
Яйца |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
Уксус |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
Экстракт специй |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
Овощи сушенные |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
Масло растительное |
прямые |
Условно -переменные |
основные |
|
|
Соль |
прямые |
Условно-переменные |
основные |
|
|
Перец |
прямые |
Условно-переменные |
основные |
|
|
Основные производственные рабочие |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
ЕСН |
прямые |
переменные |
основные |
|
|
З/п административно-управленческого персонала |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
ЕСН |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Расходы на оплату услуг связи |
косвенные |
условно-постоянные |
накладные |
|
|
З/п начальника цеха |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
ЕСН |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
З/п прочих вспомогательных рабочих |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
ЕСН |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
З/п персонала отд прод |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
ЕСН |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Текущий Ремонт ОС |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Амортизация производственного оборудования |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Расходы на топливо |
косвенные |
Условно- постоянные |
накладные |
|
|
Элек-ия и комм. услуги |
косвенные |
условно-постоянные |
накладные |
|
|
Аморизация произ-здания |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Расходына упаковку |
прямые |
Условно- переменные |
накладные |
|
|
Расходы на рекламу |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Аренда офиса |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Аренда склада |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Расходы на обучение персонала |
косвенные |
Условно-постоянные |
накладные |
|
|
Расходы на доставку |
косвенные |
Условно-переменные |
накладные |
|
|
Расходы на доставку ОМ на склад |
косвенные |
Условно-переменные |
накладные |
|
|
Текущий ремонт транспортных средств |
косвенные |
Условно-переменные |
накладные |
Таким образом, можно сделать вывод, что классификация затрат на прямые и косвенные используется, прежде всего, для калькулирования себестоимости продукции.
2.2 Выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходов
На данном предприятии применяется попроцессный метод учета затрат. При выборе метода учета затрат предприятию «Московский Дом» необходимо учитывать, что каждый вид продукции при его изготовлении проходит несколько стадий производства. При этом изделия одного вида проходят в заданной последовательности определенные этапы производства. Таким образом, производство разбито на отдельные технологические стадии и повторяющиеся операции. Данная особенность является основанием для выбора попроцессного метода учета затрат и калькулирования себестоимости.
Следующие особенности исследуемого предприятия также свидетельствуют об использовании попроцессной системы калькуляции затрат: на предприятии используется массовое производство, идет непрерывный производственный цикл, изделия проходят в заданной последовательности и производятся в неоходимых пропорциях, ограниченное количество производимой продукции (3 вида майонеза - классический, оливковый, легкий), выпускаемая продукция однородна
При применении попроцессного метода учета затрат предполагается, что необходимое количество основных материалов, необходимых для производства продукции, списывается в начале производственного цикла. Далее, по мере последовательного прохождения отдельных этапов производства, к стоимости основных материалов добавляется стоимость трудовых затрат и накладных расходов. Таким образом, процесс накопления затрат идет параллельно процессу производства: себестоимость готового изделия определяется путем сложения затрат на каждую стадию производственного процесса; после прибавления к общей сумме затрат стоимости последней стадии получают итоговую себестоимость продукции. Все затраты, связанные с производством, подразделяются между отдельными этапами.
Технология производствамайонеза включает в себя следующие этапы: отбор яиц и их разбивание, взбивание яиц, изготовление масленно-солевого раствора, смешивание раствора с яйцами и добавление специй в необходимых пропорциях, взбивание, расфасовка то тарам, стерилизация, охлаждение.
Таким образом, затраты собираются по технологическим этапам, из которых состоит процесс производства.
2.3 Выбор системы учет затрат и доходов
При разработке системы управленческого учета на предприятии «Московский Дом» руководством было принято решение об использовании инструментов двух систем управленческого учета: «стандарт-коста» и «директ-костинга».
Возможность использования инструментов «стандарт-коста» обусловлена наличием повторяющихся операций в технологическом процессе производства майонеза. Данная система применяется для планирования выручки путем установления плановых цен и объема продаж (объема производства). В то же время стандартизация затрат, которые могут колебаться, позволяет прогнозировать расходы предприятия. Путем планирования доходов и расходов осуществляется управление прибылью компании. Система планов реализуется через составление бюджетов.
При формировании управленческого учёта на предприятии были использованы такие элементы «стандарт-костинга», как: разработка норм расхода материалов на единицу продукции; определение норм расхода рабочего времени на единицу продукции и нормативной ставки оплаты труда; нормирование условно-переменных затрат
Элементы «директ-костинга», применяемые на предприятии, дополняют используемые инструменты «стандарт-коста» и взаимосвязаны с ними. При разработке системы управленческого учёта на предприятии использовались следующие элементы «директ-костинга»: разделение затрат на переменные и постоянные; выделение центров ответственности; расчёт переменной себестоимости; определение маржинальной прибыли по каждому виду.
Так, классификация затрат на переменные и постоянные использовалась для расчета переменной себестоимости. С другой стороны, выделение переменных затрат легло в основу главного инструмента «стандарт-коста» - стандартизации затрат, которые могут колебаться.
Разделение затрат на постоянные и переменные позволило выделить центры ответственности и осуществлять учет затрат, поддающихся управленческому воздействию, по местам их возникновения. Вместе с этим, осуществлять учет по центрам ответственности нельзя без стандартов. Привязав стандарты к центрам ответственности, осуществляется планирование (разработка частных бюджетов) и контроль за их деятельностью с точки зрения соответствия фактически произведенных переменных (условно-переменных) затрат запланированным.
Расчет переменной себестоимости обеспечил включение только тех затрат, которые непосредственно связаны с выпуском продукции и вызывают изменение ее себестоимости. К ним относятся прямые (затраты на основные материалы, труд основных производственных рабочих, упаковку) и косвенные (затрат на топливо, электроэнергию, и др) переменные затраты, которые зависят от объемов производства и поддаются управленческому воздействию. При этом, при калькуляции переменной себестоимости использовались установленные в рамках «стандарт-коста» нормы расходов переменных затрат на единицу продукции. Постоянные затраты, не зависящие от деловой активности компании (з/п управленческого персонала, арендная плата и др.), в конце каждого месяца списываются на уменьшение финансового результата. Цель такого раздельного учета затрат на данном предприятии состоит в принятии оперативных управленческих решений в части регулирования переменных затрат.
Расчёт маржинальной прибыли использовался для проведения анализа безубыточности, предполагающего нахождение критического объёма продаж для каждого вида майонеза, который покрывает все издержки на его производство и реализацию.
2.4 Составление калькуляции себестоимости продукции
В качестве объекта калькуляции выступает майонез оливковый. Сначала рассчитывается переменная себестоимость, которая включает прямые затраты на труд, основные материалы, переменные общепроизводственные расходы и переменные расходы на продажу. Отдельно рассчитываются косвенные расходы: общехозяйственные, общепроизводственные, расходы на продажу, которые составляют постоянную часть. Для включения данных расходов в себестоимость рассчитывается коэффициент распределения:
.
База распределения отличается в зависимости от вида накладных расходов.
Для переменной части себестоимости выделены зоны ответственности. Постоянные расходы в краткосрочном периоде не поддаются управленческому воздействию, поэтому руководители подразделений, где они возникают, ответственности за них не несут.
|
Статьи калькуляции |
Стоим. выр-е. |
Хар-ка ста-ей |
Зона отвественности |
База расп-ия |
|||||
|
1.Основные материалы |
1.643 |
прямые, пер-ные |
|||||||
|
1.1.Яйца |
1.000 |
начальник цеха |
|||||||
|
1.2.Уксус |
0.600 |
||||||||
|
1.3.Экстракт специй |
0.006 |
||||||||
|
1.4.Овощи сушенные |
0.005 |
||||||||
|
1.5. Масло оливковое |
0.007 |
||||||||
|
1.6.Соль |
0.010 |
||||||||
|
1.7. Перец |
|
0.015 |
|||||||
|
2.З/П осн. Произ.рабочих |
0.300 |
прямые ,пер-ные |
начальник произв-ва |
||||||
|
3.ЕСН на з/п осн.произ. Рабоч |
0.078 |
прямые ,пер-ные |
начальник цеха |
||||||
|
4.Расход на упаковку продукции |
0.005+0.01=0.016 |
прямые ,пер-ные |
начальник отдела продаж |
||||||
|
5.Переменные расходы на продажу |
0.0078 |
косвенные,усл- |
начальник отдела продаж |
||||||
|
5.1.Расходы на доставку |
43/10000 =0.0043 |
переменные |
|||||||
|
5.2.Тек.ремонт транс.ОС |
35/10000=0.0035 |
||||||||
|
6.Переменно-общепро-ые расходы |
косвенные, усл- |
||||||||
|
6.1.Текущий ремонт ОС |
70/10000=0.007 |
переменные |
инженеры |
||||||
|
6.2.Элект-ия и комм.услуги |
260/10000=0.026 |
||||||||
|
6.3.Расход на топливо |
40/10000=0.004 |
||||||||
|
Итого переменная себестоимость |
2.0658 |
|
|||||||
|
Пост. общепроизвод. расходы |
499300 |
||||||||
|
Общехозяйственные расходы |
214000 |
||||||||
|
Постоянные расходы на продажу |
120400 |
Распределение постоянных расходов
|
7.Пост.общепроизв. Расходы |
0.097 |
|
||||||
|
7.1.З/П начальника цеха |
косвенные, усл |
затраты |
||||||
|
7.2.ЕСН на з/п начальника |
постоянные |
на труд |
||||||
|
7.3.З/П вспо.произв.рабочих |
||||||||
|
7.4.ЕСН на з/п |
||||||||
|
7.5.Амортизация ОС и здания |
кос-ные ,усл-пост |
затраты на мат |
||||||
|
8.Хозяйственные расходы |
0.228 |
|
||||||
|
8.1.З/П админ-управлен.персонала |
кос-ные ,усл-пост |
затраты |
||||||
|
8.2.ЕСН з/п админ-управ.персонала |
на труд |
|||||||
|
8.3.Расход на связи |
кос-ные ,усл-пост |
затрат на мат- |
||||||
|
8.4.Аренда офиса |
||||||||
|
8.5.Расход на обучение персонала |
||||||||
|
9.Постоянные расходы на продажу |
0.44 |
|
||||||
|
9.1.З/П персонала отдела продаж |
кос-ные ,усл-пост |
объем продаж |
||||||
|
9.2.ЕСН на зп |
||||||||
|
9.3.Расход на рекламу |
||||||||
|
Итого полная себестоимость |
2.8308 |
|
Основные материалы
Для производства одной упаковки майонеза оливкого необходимо 1 яицо; цена 10 шт - 10 руб.; стоимость томатов, используемых для изготовления одной упаковки кетчупа: 0,1*10=1руб. Аналогично по др. основным материала
Заработная плата основных производственных рабочих
На изготовление одной упаковки майонеза оливкого требуется (0,006ч); тарифная ставка 50 руб/ч; затраты на труд равны: 0,006*50=0,3
Расходы на упаковку
При упаковке кетчупа используются упакова - герметичный пакет и пластиковая герметичная крышка. Таким образом, стоимость упаковки составляет 0,005+0,01=0,016 руб.
Переменные расходы на продажу
Стоимость расходов для доставки из расчета на 10000 упаковок майонеза составляет 43 руб.; ставка текущего ремонта транспортных ОС - 35руб/10000изделий.
Переменно-общепроизводственные расходы
Расходы на текущий ремонт произв. ОС, расходы на топливо, расходы на электроэнергию определяются из расчета на 10000 упаковок майонеза - 70, 40 и 260руб. соответственно (бюджет переменных ОПР).
Постоянные общепроизводственные расходы
Заработная плата производственного вспомогательного персонала вместе с ЕСН распределяется пропорционально зарплате основных производственных рабочих:
.
Тогда на одну упаковку маонеза приходится
Затраты на амортизацию производственных ОС и здания распределяются пропорционально стоимости основных материалов:
Тогда на одну упаковку майонеза приходится
Аналогично по общехозяйственным расходам.
9. Постоянные расходы на продажу
Данные расходы распределяются пропорционально объему продаж. В отчетном периоде оливкого продано 870000 ед, «классический» - 900000ед, «легкий» - 879000ед. Получаем соотношение 870000:900000:879000 или 87:90:87,9. Тогда на все 870000 произведенных оливковых майонезов приходится
постоянных расходов на продажу на 1 упаковку майонеза -
Глава 3
3.1 Формирование бюджета
Оливковый - майонеза для мяса, шашлыка; классический - майонез приготовленный по стандартным рецептам; легкий - майонез предназначенный преимущественно для девушек, наименее каллоритный.
Бюджет продаж на 2012 г. (начальник отдела продаж)
|
продукция |
1 квартал |
||||||||||
|
январь |
февраль |
март |
ИТОГО за 1 кв.,руб |
||||||||
|
кол-во, шт. 870000 |
цена за ед,руб. |
итого, руб. |
кол-во, шт. |
цена за ед,руб. |
итого, руб. |
кол-во, шт. |
цена за е.,руб. |
итого, руб. |
|||
|
Оливковый |
50 |
43500000 |
875600 |
50 |
43780000 |
900000 |
50 |
45000000 |
132280000 |
||
|
Классическ. |
900000 |
50 |
45000000 |
880000 |
50 |
44000000 |
895700 |
50 |
44785000 |
133785000 |
|
|
Легкий |
879000 |
50 |
43950000 |
850000 |
50 |
42500000 |
889400 |
50 |
44470000 |
130920000 |
|
|
ВСЕГО: |
2649000 |
132450000 |
2605600 |
130280000 |
2685100 |
134255000 |
396985000 |
||||
|
продукция |
2 квартал |
||||||||||
|
апрель |
май |
июнь |
ИТОГО за |
||||||||
|
кол-во |
цена за ед |
итого, |
кол-во |
цена за ед. |
итого, |
кол-во |
цена за ед. |
итого, |
1 кв.,руб |
||
|
шт. |
руб. |
руб. |
шт. |
руб |
руб. |
шт. |
руб. |
руб. |
|||
|
Оливковый |
900000 |
50 |
45000000 |
895400 |
50 |
44770000 |
849900 |
50 |
42495000 |
132265000 |
|
|
Классическ. |
890000 |
50 |
44500000 |
886900 |
50 |
44345000 |
820800 |
50 |
41040000 |
129885000 |
|
|
Легкий |
889900 |
50 |
44495000 |
877700 |
50 |
43885000 |
839700 |
50 |
41985000 |
130365000 |
|
|
ВСЕГО: |
2679900 |
133995000 |
2660000 |
133000000 |
2510400 |
125520000 |
392515000 |
||||
|
продукция |
3 квартал |
|
|||||||||
|
июль |
июл |
август |
сентябрь |
ИТОГО за 1 кв.,руб |
|||||||
|
кол-во, шт. |
Цена, Руб. |
итого, руб. |
кол-во, шт. |
цена за ед., руб. |
итого, руб. |
кол-во, шт. |
цена за ед., руб |
итого, руб. |
|||
|
Оливковый |
826900 |
50 |
41345000 |
837500 |
50 |
41875000 |
865800 |
50 |
43290000 |
126510000 |
|
|
Классическ |
819800 |
50 |
40990000 |
836000 |
50 |
41800000 |
870000 |
50 |
43500000 |
126290000 |
|
|
Легкий |
798700 |
50 |
39935000 |
829900 |
50 |
41495000 |
861600 |
50 |
43080000 |
124510000 |
|
|
ВСЕГО: |
2445400 |
122270000 |
2503400 |
125170000 |
2597400 |
129870000 |
377310000 |
|
4 квартал |
|||||||||||
|
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
ИТОГО за |
||||||||
|
кол-во, |
цена за |
итого, |
кол-во, |
цена за |
итого, |
кол-во, |
цена за |
итого, |
1 кв.,руб |
||
|
шт. |
ед., руб. |
руб. |
шт. |
ед., руб. |
руб. |
шт. |
ед., руб. |
руб. |
|||
|
Оливковый |
897900 |
50 |
44895000 |
900000 |
50 |
45000000 |
897100 |
50 |
44855000 |
134750000 |
|
|
Классический |
886500 |
50 |
44325000 |
890900 |
50 |
44545000 |
900000 |
50 |
45000000 |
133870000 |
|
|
Легкий |
872300 |
50 |
43615000 |
892700 |
50 |
44635000 |
896400 |
50 |
44820000 |
133070000 |
|
|
ВСЕГО: |
2656700 |
132835000 |
2683600 |
134180000 |
2693500 |
134675000 |
401690000 |
Бюджет постоянных расходов на продажу на 2012 г. (начальник отдела)
|
Статьи расходов |
Значение ,руб. |
||||||
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
||
|
З/П персонала отдела продаж |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
|
|
ЕСН на з/п персонала отдела продаж |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
|
|
Расход на рекламу (поддержкана сайт,реклама на газете) |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
|
|
Итого |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
|
|
Значение ,руб. |
|||||||
|
Статьи расходов |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
|
З/П персонала отдела продаж |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
|
|
ЕСН на з/п персонала отдела продаж |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
23400 |
|
|
Расход на рекламу(поддержкана сайт,реклама в газете) |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
|
|
Итого |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
120400 |
маркетинговый затраты доход безубыточность
Бюджет производства на 2012 г. (начальник отдела производства)
|
продукция |
1 квартал |
|||||||||||||
|
январь |
февраль |
март |
ВСЕГО 1 кв |
|||||||||||
|
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
|||
|
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
|||
|
Оливковый |
870000 |
600 |
30600 |
900000 |
875600 |
30600 |
15000 |
860000 |
900000 |
15000 |
14000 |
899000 |
2659000 |
|
|
Классический |
900000 |
400 |
400 |
900000 |
880000 |
400 |
10400 |
890000 |
895700 |
10400 |
14700 |
900000 |
2690000 |
|
|
Легкий |
879000 |
800 |
21800 |
900000 |
850000 |
21800 |
11800 |
840000 |
889400 |
11800 |
12400 |
890000 |
2630000 |
|
|
ВСЕГО: |
2649000 |
1800 |
52800 |
2700000 |
2605600 |
52800 |
37200 |
2590000 |
2685100 |
37200 |
41100 |
2689000 |
7979000 |
|
продукция |
2квартал |
|||||||||||||
|
апрель |
май |
июнь |
ВСЕГО |
|||||||||||
|
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
1 кв |
||
|
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
|||
|
Оливковый |
900000 |
14000 |
1000 |
887000 |
895400 |
1000 |
1600 |
896000 |
849900 |
1600 |
600 |
848900 |
2631900 |
|
|
Классический |
890000 |
14700 |
3700 |
879000 |
886900 |
3700 |
4800 |
888000 |
820800 |
4800 |
800 |
816800 |
2583800 |
|
|
Легкий |
889900 |
12400 |
2400 |
879900 |
877700 |
2400 |
4700 |
880000 |
839700 |
4700 |
700 |
835700 |
2595600 |
|
|
ВСЕГО: |
2679900 |
41100 |
7100 |
2645900 |
2660000 |
7100 |
11100 |
2664000 |
2510400 |
11100 |
2100 |
2501400 |
7811300 |
|
продукция |
3 квартал |
|||||||||||||
|
июль |
август |
сентябрь |
ВСЕГО 1 кв |
|||||||||||
|
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
|||
|
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
|||
|
Оливковый |
826900 |
600 |
3700 |
830000 |
837500 |
3700 |
3000 |
836800 |
865800 |
3000 |
2000 |
864800 |
2531600 |
|
|
Классический |
819800 |
800 |
1000 |
820000 |
836000 |
1000 |
2900 |
837900 |
870000 |
2900 |
3600 |
870700 |
2528600 |
|
|
Легкий |
798700 |
700 |
2000 |
800000 |
829900 |
2000 |
1000 |
828900 |
861600 |
1000 |
5000 |
865600 |
2494500 |
|
|
ВСЕГО: |
2445400 |
2100 |
6700 |
2450000 |
2503400 |
6700 |
6900 |
2503600 |
2597400 |
6900 |
10600 |
2601100 |
7554700 |
|
продукция |
4 квартал |
|||||||||||||
|
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
ВСЕГО 1 кв |
|||||||||||
|
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
объем |
Ост |
Ост |
Объем |
|||
|
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
продаж |
Н |
К |
произ-ва |
|||
|
Оливковый |
897900 |
2000 |
4000 |
899900 |
900000 |
4000 |
3500 |
899500 |
897100 |
3500 |
900 |
894500 |
2693900 |
|
|
Классический |
886500 |
3600 |
4900 |
887800 |
890900 |
4900 |
2500 |
888500 |
900000 |
2500 |
1000 |
898500 |
2674800 |
|
|
Легкий |
872300 |
5000 |
3400 |
870700 |
892700 |
3400 |
1000 |
890300 |
896400 |
1000 |
600 |
896000 |
2657000 |
|
|
ВСЕГО: |
2656700 |
10600 |
12300 |
2658400 |
2683600 |
12300 |
7000 |
2678300 |
2693500 |
7000 |
2500 |
2689000 |
8025700 |
Бюджет расходов на материалы на производство, на 2012 г. (начальник отдела производства)
|
Виды материалов |
январь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
900000 |
90000 |
0.1 |
900000 |
90000 |
0.1 |
900000 |
90000 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
900000 |
13500 |
0.015 |
900000 |
13500 |
0.015 |
900000 |
13500 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
900000 |
270 |
0.0003 |
900000 |
270 |
0.0003 |
900000 |
270 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
900000 |
90 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
900000 |
90 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
900000 |
1800 |
0.002 |
900000 |
1800 |
0.02 |
900000 |
18000 |
|
|
Перец(шт) |
1 |
900000 |
900000 |
1 |
900000 |
900000 |
1 |
900000 |
900000 |
|
Виды материалов |
февраль |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
860000 |
86000 |
0.1 |
890000 |
89000 |
0.1 |
840000 |
84000 |
|
|
Уксус(кг) |
0.015 |
860000 |
12900 |
0.015 |
890000 |
13350 |
0.015 |
840000 |
12600 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
860000 |
258 |
0.0003 |
890000 |
267 |
0.0003 |
840000 |
252 |
|
|
Овощи сушеные(кг) |
0.0001 |
860000 |
86 |
0.0001 |
890000 |
89 |
0.0001 |
840000 |
84 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
860000 |
86 |
0.0001 |
890000 |
89 |
0.0001 |
840000 |
84 |
|
|
Соль(кг) |
0.002 |
860000 |
1720 |
0.002 |
890000 |
1780 |
0.002 |
840000 |
1680 |
|
|
Перец(шт) |
1 |
860000 |
860000 |
1 |
890000 |
890000 |
1 |
840000 |
840000 |
|
|
Виды материалов |
март |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
899000 |
89900 |
0.1 |
900000 |
90000 |
0.1 |
890000 |
89000 |
|
|
Уксус(кг) |
0.015 |
899000 |
13485 |
0.015 |
900000 |
13500 |
0.015 |
890000 |
13350 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
899000 |
269.7 |
0.0003 |
900000 |
270 |
0.0003 |
890000 |
267 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
899000 |
89.9 |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
890000 |
89 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
899000 |
89.9 |
0.0001 |
900000 |
90 |
0.0001 |
890000 |
89 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
899000 |
1798 |
0.002 |
900000 |
1800 |
0.002 |
890000 |
1780 |
|
|
Перец(шт) |
1 |
899000 |
899000 |
1 |
900000 |
900000 |
1 |
890000 |
890000 |
|
Виды материалов |
апрель |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
887000 |
88700 |
0.1 |
879000 |
87900 |
0.1 |
879900 |
87990 |
|
|
Уксус(кг) |
0.015 |
887000 |
13305 |
0.015 |
879000 |
13185 |
0.015 |
879900 |
13198.5 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
887000 |
266.1 |
0.0003 |
879000 |
263.7 |
0.0003 |
879900 |
263.97 |
|
|
Овощи сушеные(кг) |
0.0001 |
887000 |
88.7 |
0.0001 |
879000 |
87.9 |
0.0001 |
879900 |
87.99 |
|
|
Масло(кг) |
0.0001 |
887000 |
88.7 |
0.0001 |
879000 |
87.9 |
0.0001 |
879900 |
87.99 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
887000 |
1774 |
0.002 |
879000 |
1758 |
0.002 |
879900 |
1759.8 |
|
|
Перец(шт) |
1 |
887000 |
887000 |
1 |
879000 |
879000 |
1 |
879900 |
879900 |
|
Виды материалов |
май |
|||||||||
|
Ойливков |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
896000 |
89600 |
0.1 |
888000 |
88800 |
0.1 |
880000 |
88000 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
896000 |
13440 |
0.015 |
888000 |
13320 |
0.015 |
880000 |
13200 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
896000 |
268.8 |
0.0003 |
888000 |
266.4 |
0.0003 |
880000 |
264 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
896000 |
89.6 |
0.0001 |
888000 |
88.8 |
0.0001 |
880000 |
88 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
896000 |
89.6 |
0.0001 |
888000 |
88.8 |
0.0001 |
880000 |
88 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
896000 |
1792 |
0.002 |
888000 |
1776 |
0.002 |
880000 |
1760 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
896000 |
896000 |
1 |
888000 |
888000 |
1 |
880000 |
880000 |
|
Виды материалов |
июнь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
848900 |
84890 |
0.1 |
816800 |
81680 |
0.1 |
835700 |
83570 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
848900 |
12733.5 |
0.015 |
816800 |
12252 |
0.015 |
835700 |
12535.5 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
848900 |
254.67 |
0.0003 |
816800 |
245.04 |
0.0003 |
835700 |
250.71 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
848900 |
84.89 |
0.0001 |
816800 |
81.68 |
0.0001 |
835700 |
83.57 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
848900 |
84.89 |
0.0001 |
816800 |
81.68 |
0.0001 |
835700 |
83.57 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
848900 |
1697.8 |
0.002 |
816800 |
1633.6 |
0.002 |
835700 |
1671.4 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
848900 |
848900 |
1 |
816800 |
816800 |
1 |
835700 |
835700 |
|
|
Виды материалов |
июль |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
830000 |
83000 |
0.1 |
820000 |
82000 |
0.1 |
800000 |
80000 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
830000 |
12450 |
0.015 |
820000 |
12300 |
0.015 |
800000 |
12000 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
830000 |
249 |
0.0003 |
820000 |
246 |
0.0003 |
800000 |
240 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
830000 |
83 |
0.0001 |
820000 |
82 |
0.0001 |
800000 |
80 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
830000 |
83 |
0.0001 |
820000 |
82 |
0.0001 |
800000 |
80 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
830000 |
1660 |
0.002 |
820000 |
1640 |
0.002 |
800000 |
1600 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
830000 |
830000 |
1 |
820000 |
820000 |
1 |
800000 |
800000 |
|
Виды материалов |
август |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (кг) |
0.1 |
836800 |
83680 |
0.1 |
837900 |
83790 |
0.1 |
828900 |
82890 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
836800 |
12552 |
0.015 |
837900 |
12568.5 |
0.015 |
828900 |
12433.5 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
836800 |
251.04 |
0.0003 |
837900 |
251.37 |
0.0003 |
828900 |
248.67 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
836800 |
83.68 |
0.0001 |
837900 |
83.79 |
0.0001 |
828900 |
82.89 |
|
|
Масло(кг) |
0.0001 |
836800 |
83.68 |
0.0001 |
837900 |
83.79 |
0.0001 |
828900 |
82.89 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
836800 |
1673.6 |
0.002 |
837900 |
1675.8 |
0.002 |
828900 |
1657.8 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
836800 |
836800 |
1 |
837900 |
837900 |
1 |
828900 |
828900 |
|
|
Виды материалов |
сентябрь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
864800 |
86480 |
0.1 |
870700 |
87070 |
0.1 |
865600 |
86560 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
864800 |
12972 |
0.015 |
870700 |
13060.5 |
0.015 |
865600 |
12984 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
864800 |
259.44 |
0.0003 |
870700 |
261.21 |
0.0003 |
865600 |
259.68 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
864800 |
86.48 |
0.0001 |
870700 |
87.07 |
0.0001 |
865600 |
86.56 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
864800 |
86.48 |
0.0001 |
870700 |
87.07 |
0.0001 |
865600 |
86.56 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
864800 |
1729.6 |
0.002 |
870700 |
1741.4 |
0.002 |
865600 |
1731.2 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
864800 |
864800 |
1 |
870700 |
870700 |
1 |
865600 |
865600 |
|
Виды материалов |
октябрь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма |
объем |
объем |
норма |
объем |
объем |
норма |
объем |
объем |
||
|
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
||
|
на ед.прод. |
на ед.прод. |
на ед.прод. |
||||||||
|
Яйца (шт) |
0.2 |
899900 |
179980 |
0.2 |
887800 |
177560 |
0.2 |
870700 |
174140 |
|
|
Уксус (кг) |
0.115 |
899900 |
103488.5 |
0.115 |
887800 |
102097 |
0.115 |
870700 |
100131 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.1003 |
899900 |
90259.97 |
0.1003 |
887800 |
89046.3 |
0.1003 |
870700 |
87331.2 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.1001 |
899900 |
90079.99 |
0.1001 |
887800 |
88868.8 |
0.1001 |
870700 |
87157.1 |
|
|
Масло (кг) |
0.1001 |
899900 |
90079.99 |
0.1001 |
887800 |
88868.8 |
0.1001 |
870700 |
87157.1 |
|
|
Соль (кг) |
0.102 |
899900 |
91789.8 |
0.102 |
887800 |
90555.6 |
0.102 |
870700 |
88811.4 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
899900 |
899900 |
1 |
887800 |
887800 |
1 |
870700 |
870700 |
|
|
Виды материалов |
ноябрь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
норма расходов на ед.прод. |
объем произ-ва |
объем потр-ти |
||
|
Яйца (шт) |
0.1 |
899500 |
89950 |
0.1 |
888500 |
88850 |
0.1 |
890300 |
89030 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
899500 |
13492.5 |
0.015 |
888500 |
13327.5 |
0.015 |
890300 |
13354.5 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
899500 |
269.85 |
0.0003 |
888500 |
266.55 |
0.0003 |
890300 |
267.09 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
899500 |
89.95 |
0.0001 |
888500 |
88.85 |
0.0001 |
890300 |
89.03 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
899500 |
89.95 |
0.0001 |
888500 |
88.85 |
0.0001 |
890300 |
89.03 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
899500 |
1799 |
0.002 |
888500 |
1777 |
0.002 |
890300 |
1780.6 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
899500 |
899500 |
1 |
888500 |
888500 |
1 |
890300 |
890300 |
|
Виды материалов |
декабрь |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
норма |
объем |
объем |
норма |
объем |
объем |
норма |
объем |
объем |
||
|
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
расходов |
произ-ва |
потр-ти |
||
|
на ед.прод. |
на ед.прод. |
на ед.прод. |
||||||||
|
Яйца(кг) |
0.1 |
894500 |
89450 |
0.1 |
898500 |
89850 |
0.1 |
896000 |
89600 |
|
|
Уксус (кг) |
0.015 |
894500 |
13417.5 |
0.015 |
898500 |
13477.5 |
0.015 |
896000 |
13440 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
0.0003 |
894500 |
268.35 |
0.0003 |
898500 |
269.55 |
0.0003 |
896000 |
268.8 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
0.0001 |
894500 |
89.45 |
0.0001 |
898500 |
89.85 |
0.0001 |
896000 |
89.6 |
|
|
Масло (кг) |
0.0001 |
894500 |
89.45 |
0.0001 |
898500 |
89.85 |
0.0001 |
896000 |
89.6 |
|
|
Соль (кг) |
0.002 |
894500 |
1789 |
0.002 |
898500 |
1797 |
0.002 |
896000 |
1792 |
|
|
Перец (шт) |
1 |
894500 |
894500 |
1 |
898500 |
898500 |
1 |
896000 |
896000 |
Бюджет прямых затрат на материалы на 2012 г. (начальник отдела)
|
январь |
||||||||||
|
Виды материалов |
нормативн. цена,руб. |
Всего |
||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
объем потреб-ти кг |
прямые расходы |
объем потреб-ти кг |
прямые расходы |
объем потреб-ти кг |
прямые расходы |
|||||
|
Яйца (шт) |
10 |
90000 |
900000 |
90000 |
900000 |
90000 |
900000 |
270000 |
||
|
Уксус (л) |
40 |
13500 |
540000 |
13500 |
540000 |
13500 |
540000 |
40500 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
270 |
5400 |
270 |
5400 |
270 |
5400 |
810 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
50 |
90 |
4500 |
90 |
4500 |
90 |
4500 |
270 |
||
|
Масло(кг) |
70 |
90 |
6300 |
90 |
6300 |
90 |
6300 |
270 |
||
|
Соль (кг) |
5 |
1800 |
9000 |
1800 |
9000 |
1800 |
9000 |
5400 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
900000 |
13500 |
900000 |
13500 |
900000 |
13500 |
2700000 |
||
|
1478700 |
1478700 |
1478700 |
||||||||
|
ИТОГО |
4436100 |
|
февраль |
||||||||||
|
Виды материалов |
Всего |
|||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
||||||||
|
Яйца (шт) |
10 |
86000 |
860000 |
89000 |
890000 |
84000 |
840000 |
259000 |
||
|
Уксус (л) |
40 |
12900 |
516000 |
13350 |
534000 |
12600 |
504000 |
38850 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
258 |
5160 |
267 |
5340 |
252 |
5040 |
777 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
50 |
86 |
4300 |
89 |
4450 |
84 |
4200 |
259 |
||
|
Масло (кг) |
70 |
86 |
6020 |
89 |
6230 |
84 |
5880 |
259 |
||
|
Соль (кг) |
5 |
1720 |
8600 |
1780 |
8900 |
1680 |
8400 |
5180 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
860000 |
12900 |
890000 |
13350 |
840000 |
12600 |
2590000 |
||
|
1412980 |
1462270 |
1380120 |
||||||||
|
ИТОГО |
4255370 |
|
март |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
9 |
89900 |
809100 |
90000 |
810000 |
89000 |
801000 |
268900 |
||
|
Уксус (л) |
38 |
13485 |
512430 |
13500 |
513000 |
13350 |
507300 |
40335 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
21 |
269.7 |
5663.7 |
270 |
5670 |
267 |
5607 |
806.7 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
52 |
89.9 |
4674.8 |
90 |
4680 |
89 |
4628 |
268.9 |
||
|
Масло (кг) |
65 |
89.9 |
5843.5 |
90 |
5850 |
89 |
5785 |
268.9 |
||
|
Соль (кг) |
4 |
1798 |
7192 |
1800 |
7200 |
1780 |
7120 |
5378 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
899000 |
13485 |
900000 |
13500 |
890000 |
13350 |
2689000 |
||
|
1358389 |
1359900 |
1344790 |
||||||||
|
ИТОГО |
4063079 |
|||||||||
|
апрель |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковй |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
9 |
88700 |
798300 |
87900 |
791100 |
87990 |
791910 |
264590 |
||
|
Уксус (л) |
40 |
13305 |
532200 |
13185 |
527400 |
13198.5 |
527940 |
39688.5 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
18 |
266.1 |
4789.8 |
263.7 |
4746.6 |
263.97 |
4751.46 |
793.77 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
47 |
88.7 |
4168.9 |
87.9 |
4131.3 |
87.99 |
4135.53 |
264.59 |
||
|
Масло (кг) |
70 |
88.7 |
6209 |
87.9 |
6153 |
87.99 |
6159.3 |
264.59 |
||
|
Соль (кг) |
5 |
1774 |
8870 |
1758 |
8790 |
1759.8 |
8799 |
5291.8 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
887000 |
13305 |
879000 |
13185 |
879900 |
13198.5 |
2645900 |
||
|
1367843 |
1355506 |
1356894 |
4080242 |
|||||||
|
ИТОГО |
|
май |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
10 |
89600 |
896000 |
88800 |
888000 |
88000 |
880000 |
266400 |
||
|
Уксус (л) |
40 |
13440 |
537600 |
13320 |
532800 |
13200 |
528000 |
39960 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
268.8 |
5376 |
266.4 |
5328 |
264 |
5280 |
799.2 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
52 |
89.6 |
4659.2 |
88.8 |
4617.6 |
88 |
4576 |
266.4 |
||
|
Масло (кг) |
74 |
89.6 |
6630.4 |
88.8 |
6571.2 |
88 |
6512 |
266.4 |
||
|
Соль (кг) |
5 |
1792 |
8960 |
1776 |
8880 |
1760 |
8800 |
5328 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
896000 |
13440 |
888000 |
13320 |
880000 |
13200 |
2664000 |
||
|
1472666 |
1459517 |
1446368 |
4378550 |
|||||||
|
ИТОГО |
||||||||||
|
июнь |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
9 |
84890 |
764010 |
81680 |
735120 |
83570 |
752130 |
250140 |
||
|
Уксус (л) |
42 |
12733.5 |
534807 |
12252 |
514584 |
12535.5 |
526491 |
37521 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
22 |
254.67 |
5602.74 |
245.04 |
5390.88 |
250.71 |
5515.62 |
750.42 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
45 |
84.89 |
3820.05 |
81.68 |
3675.6 |
83.57 |
3760.65 |
250.14 |
||
|
Масло (кг) |
68 |
84.89 |
5772.52 |
81.68 |
5554.24 |
83.57 |
5682.76 |
250.14 |
||
|
Соль (кг) |
4 |
1697.8 |
6791.2 |
1633.6 |
6534.4 |
1671.4 |
6685.6 |
5002.8 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
848900 |
12733.5 |
816800 |
12252 |
835700 |
12535.5 |
2501400 |
||
|
1333537 |
1283111 |
1312801 |
||||||||
|
ИТОГО |
3929449 |
Август
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
8 |
83680 |
669440 |
83790 |
670320 |
82890 |
663120 |
250360 |
||
|
Уксус (л) |
36 |
12552 |
451872 |
12568.5 |
452466 |
12433.5 |
447606 |
37554 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
251.04 |
5020.8 |
251.37 |
5027.4 |
248.67 |
4973.4 |
751.08 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
45 |
83.68 |
3765.6 |
83.79 |
3770.55 |
82.89 |
3730.05 |
250.36 |
||
|
Масло (кг) |
67 |
83.68 |
5606.56 |
83.79 |
5613.93 |
82.89 |
5553.63 |
250.36 |
||
|
Соль (кг) |
4 |
1673.6 |
6694.4 |
1675.8 |
6703.2 |
1657.8 |
6631.2 |
5007.2 |
||
|
Перец(шт) |
0.015 |
836800 |
12552 |
837900 |
12568.5 |
828900 |
12433.5 |
2503600 |
||
|
1154951 |
1156470 |
1144048 |
||||||||
|
ИТОГО |
3455469 |
|
сентябрь |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
11 |
86480 |
951280 |
87070 |
957770 |
86560 |
952160 |
260110 |
||
|
Уксус (л) |
37 |
12972 |
479964 |
13060.5 |
483238.5 |
12984 |
480408 |
39016.5 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
259.44 |
5188.8 |
261.21 |
5224.2 |
259.68 |
5193.6 |
780.33 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
51 |
86.48 |
4410.48 |
87.07 |
4440.57 |
86.56 |
4414.56 |
260.11 |
||
|
Масло (кг) |
69 |
86.48 |
5967.12 |
87.07 |
6007.83 |
86.56 |
5972.64 |
260.11 |
||
|
Соль (кг) |
6 |
1729.6 |
10377.6 |
1741.4 |
10448.4 |
1731.2 |
10387.2 |
5202.2 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
864800 |
12972 |
870700 |
13060.5 |
865600 |
12984 |
2601100 |
||
|
1470160 |
1480190 |
1471520 |
||||||||
|
ИТОГО |
4421870 |
|||||||||
|
октябрь |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
11 |
86480 |
951280 |
87070 |
957770 |
86560 |
952160 |
260110 |
||
|
Уксус (л) |
37 |
12972 |
479964 |
13060.5 |
483238.5 |
12984 |
480408 |
39016.5 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
20 |
259.44 |
5188.8 |
261.21 |
5224.2 |
259.68 |
5193.6 |
780.33 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
51 |
86.48 |
4410.48 |
87.07 |
4440.57 |
86.56 |
4414.56 |
260.11 |
||
|
Масло (кг) |
69 |
86.48 |
5967.12 |
87.07 |
6007.83 |
86.56 |
5972.64 |
260.11 |
||
|
Cоль (кг) |
6 |
1729.6 |
10377.6 |
1741.4 |
10448.4 |
1731.2 |
10387.2 |
5202.2 |
||
|
Перец(шт) |
0.015 |
864800 |
12972 |
870700 |
13060.5 |
865600 |
12984 |
2601100 |
||
|
1470160 |
1480190 |
1471520 |
||||||||
|
ИТОГО |
4421870 |
|
ноябрь |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
9 |
89950 |
809550 |
88850 |
799650 |
89030 |
801270 |
267830 |
||
|
Уксус (л) |
42 |
13492.5 |
566685 |
13327.5 |
559755 |
13354.5 |
560889 |
40174.5 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
17 |
269.85 |
4587.45 |
266.55 |
4531.35 |
267.09 |
4540.53 |
803.49 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
49 |
89.95 |
4407.55 |
88.85 |
4353.65 |
89.03 |
4362.47 |
267.83 |
||
|
Масло (кг) |
66 |
89.95 |
5936.7 |
88.85 |
5864.1 |
89.03 |
5875.98 |
267.83 |
||
|
Соль (кг) |
5 |
1799 |
8995 |
1777 |
8885 |
1780.6 |
8903 |
5356.6 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
899500 |
13492.5 |
888500 |
13327.5 |
890300 |
13354.5 |
2678300 |
||
|
1413654 |
1396367 |
1399195 |
||||||||
|
ИТОГО |
4209216 |
|
декабрь |
||||||||||
|
Виды материалов |
||||||||||
|
Оливковый |
Классический |
Легкий |
||||||||
|
нормативн. |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
объем |
прямые |
||||
|
цена,руб. |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
потреб-ти |
расходы |
||||
|
кг |
кг |
кг |
Всего |
|||||||
|
Яйца (шт) |
8 |
89450 |
715600 |
89850 |
718800 |
89600 |
716800 |
268900 |
||
|
Уксус (л) |
38 |
13417.5 |
509865 |
13477.5 |
512145 |
13440 |
510720 |
40335 |
||
|
Экстракт специй (кг) |
17 |
268.35 |
4561.95 |
269.55 |
4582.35 |
268.8 |
4569.6 |
806.7 |
||
|
Овощи сушеные (кг) |
52 |
89.45 |
4651.4 |
89.85 |
4672.2 |
89.6 |
4659.2 |
268.9 |
||
|
Масло (кг) |
72 |
89.45 |
6440.4 |
89.85 |
6469.2 |
89.6 |
6451.2 |
268.9 |
||
|
Соль (кг) |
4 |
1789 |
7156 |
1797 |
7188 |
1792 |
7168 |
5378 |
||
|
Перец (шт) |
0.015 |
894500 |
13417.5 |
898500 |
13477.5 |
896000 |
13440 |
2689000 |
||
|
1261692 |
1267334 |
1263808 |
||||||||
|
ИТОГО |
3792835 |
Бюджет расходов на материалы на 2012 г. (начальник отдела снабжения)
|
Виды материалов |
январь |
февраль |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
270000 |
10 |
153 |
89 |
269936 |
2699360 |
259000 |
10 |
89 |
78 |
258989 |
2589890 |
|
|
Уксус (л) |
40500 |
40 |
56 |
48 |
40492 |
1619680 |
38850 |
40 |
48 |
32 |
38834 |
1553360 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
810 |
20 |
23 |
35 |
822 |
16440 |
777 |
20 |
35 |
31 |
773 |
15460 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
270 |
50 |
12 |
27 |
285 |
14250 |
259 |
50 |
27 |
41 |
273 |
13650 |
|
|
Масло (кг) |
270 |
70 |
29 |
31 |
272 |
19040 |
259 |
70 |
31 |
25 |
253 |
17710 |
|
|
Соль (кг) |
5400 |
5 |
30 |
79 |
5449 |
27245 |
5180 |
5 |
79 |
92 |
5193 |
25965 |
|
|
Перец (шт) |
2700000 |
0.015 |
3500 |
12000 |
2708500 |
40627.5 |
2590000 |
0.015 |
12000 |
15000 |
2593000 |
38895 |
|
|
ИТОГО |
3025756 |
4436643 |
4254930 |
|
Виды материалов |
март |
апрель |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
268900 |
9 |
78 |
52 |
268874 |
2419866 |
264590 |
9 |
52 |
40 |
264578 |
2381202 |
|
|
Уксус (л) |
40335 |
38 |
32 |
15 |
40318 |
1532084 |
39688.5 |
40 |
15 |
22 |
39695.5 |
1587820 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
806.7 |
21 |
31 |
10 |
785.7 |
16499.7 |
793.77 |
18 |
10 |
16 |
799.77 |
14395.86 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
268.9 |
52 |
41 |
23 |
250.9 |
13046.8 |
264.59 |
47 |
23 |
33 |
274.59 |
12905.73 |
|
|
Масло (кг) |
268.9 |
65 |
25 |
14 |
257.9 |
16763.5 |
264.59 |
70 |
14 |
12 |
262.59 |
18381.3 |
|
|
Соль (кг) |
5378 |
4 |
92 |
72 |
5358 |
21432 |
5291.8 |
5 |
72 |
28 |
5247.8 |
26239 |
|
|
Перец (шт) |
2689000 |
0.015 |
15000 |
6000 |
2680000 |
40200 |
2645900 |
0.015 |
6000 |
3000 |
2642900 |
39643.5 |
|
|
ИТОГО |
4059892 |
4080587 |
|
Виды материалов |
май |
июнь |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
266400 |
10 |
40 |
55 |
266415 |
2664150 |
250140 |
9 |
55 |
30 |
250115 |
2251035 |
|
|
Уксус (л) |
39960 |
40 |
22 |
14 |
39952 |
1598080 |
37521 |
42 |
14 |
12 |
37519 |
1575798 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
799.2 |
20 |
16 |
16 |
799.2 |
15984 |
750.42 |
22 |
16 |
6 |
740.42 |
16289.24 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
266.4 |
52 |
33 |
20 |
253.4 |
13176.8 |
250.14 |
45 |
20 |
8 |
238.14 |
10716.3 |
|
|
Масло (кг) |
266.4 |
74 |
12 |
8 |
262.4 |
19417.6 |
250.14 |
68 |
8 |
19 |
261.14 |
17757.52 |
|
|
Соль (кг) |
5328 |
5 |
28 |
15 |
5315 |
26575 |
5002.8 |
4 |
15 |
27 |
5014.8 |
20059.2 |
|
|
Перец (шт) |
2664000 |
0.015 |
3000 |
7000 |
2668000 |
40020 |
2501400 |
0.015 |
7000 |
5000 |
2499400 |
37491 |
|
|
ИТОГО |
4377403 |
3929146 |
|
Виды материалов |
июль |
август |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
245000 |
8 |
30 |
24 |
244994 |
1959952 |
250360 |
8 |
24 |
34 |
250370 |
2002960 |
|
|
Уксус (л) |
36750 |
35 |
12 |
20 |
36758 |
1286530 |
37554 |
36 |
20 |
25 |
37559 |
1352124 |
|
|
Экстракт специй и (кг) |
735 |
16 |
6 |
12 |
741 |
11856 |
751.08 |
20 |
12 |
8 |
747.08 |
14941.6 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
245 |
42 |
8 |
15 |
252 |
10584 |
250.36 |
45 |
15 |
14 |
249.36 |
11221.2 |
|
|
Масло(кг) |
245 |
66 |
19 |
24 |
250 |
16500 |
250.36 |
67 |
24 |
22 |
248.36 |
16640.12 |
|
|
Соль (кг) |
4900 |
5 |
27 |
9 |
4882 |
24410 |
5007.2 |
4 |
9 |
19 |
5017.2 |
20068.8 |
|
|
Перец (шт) |
2450000 |
0.015 |
5000 |
1000 |
2446000 |
36690 |
2503600 |
0.015 |
1000 |
2500 |
2505100 |
37576.5 |
|
|
ИТОГО |
3346522 |
3455532 |
|
Виды материалов |
сентябрь |
октябрь |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
260110 |
11 |
34 |
28 |
260104 |
2861144 |
265840 |
10 |
28 |
12 |
265824 |
2658240 |
|
|
Уксус (л) |
39016.5 |
37 |
25 |
23 |
39014.5 |
1443537 |
39876 |
40 |
23 |
30 |
39883 |
1595320 |
|
|
Экстракт специй (кг) |
780.33 |
20 |
8 |
20 |
792.33 |
15846.6 |
797.52 |
22 |
20 |
5 |
782.52 |
17215.44 |
|
|
Овощи сушеные (кг) |
260.11 |
51 |
14 |
18 |
264.11 |
13469.61 |
265.84 |
50 |
18 |
10 |
257.84 |
12892 |
|
|
Масло (кг) |
260.11 |
69 |
22 |
26 |
264.11 |
18223.59 |
265.84 |
70 |
26 |
14 |
253.84 |
17768.8 |
|
|
Соль (кг) |
5202.2 |
6 |
19 |
12 |
5195.2 |
31171.2 |
5316.8 |
5 |
12 |
7 |
5311.8 |
26559 |
|
|
Перец (шт) |
2601100 |
0.015 |
2500 |
4000 |
2602600 |
39039 |
2658400 |
0.015 |
4000 |
1800 |
2656200 |
39843 |
|
|
ИТОГО |
4422431 |
4367838 |
|
Виды материалов |
ноябрь |
декабрь |
|||||||||||
|
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
обьем |
нормат. |
Ост на |
Ост на |
Объем |
затрат на |
||
|
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
потр-ия |
цена |
начало |
конец |
закупки |
покупку |
||
|
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
кг |
руб/кг |
кг |
кг |
кг |
руб. |
||
|
Яйца (шт) |
267830 |
9 |
12 |
8 |
267826 |
2410434 |
268900 |
8 |
8 |
120 |
269012 |
2152096 |
|
|
Уксус (л) |
40174.5 |
42 |
30 |
16 |
40160.5 |
1686741 |
Подобные документы
Классификация и учет доходов предприятия в управленческом учете. Организационно-экономическая характеристика ООО "Камертон". Совершенствование управленческого учета. Первичное оформление затрат и доходов, их учет в регистрах синтетического учета.
курсовая работа [127,0 K], добавлен 05.11.2014Сущность понятия "бухгалтерский управленческий учет". Предмет и метод управленческого учета. Отличительные характеристики финансового и управленческого учетов. Понятие затрат и их классификация. Классификация затрат для принятия управленческого решения.
курс лекций [90,6 K], добавлен 17.01.2008Разработка системы управленческого учёта на примере конкретной организации - ООО "Русский Аппетит". Организационная структура и центры ответственности предприятия, формирование бюджетов для них. Система и метод учёта затрат, маркетинговая стратегия.
курсовая работа [164,9 K], добавлен 10.12.2011Сущность управленческого учета. Концепция управленческого учета. Предмет, объекты, методы и цели управленческого учета. Информация в системе управленческого учета. Классификация затрат на производство. Система счетов для учета затрат на производство.
курсовая работа [49,3 K], добавлен 31.01.2007История развития и основные модели управленческого учета, современные тенденции его организации и развития на исследуемом предприятии. Формирование доходов и структурно-динамический анализ доходов и затрат. Совершенствование управленческого учета.
дипломная работа [159,5 K], добавлен 07.02.2014Управленческий учет как часть информационной системы предприятия. Значение интегрированной системы учета затрат, доходов, нормирования, планирования, контроля и анализа для оперативного принятия управленческих решений. Применение учета по центрам прибыли.
презентация [706,2 K], добавлен 29.12.2015Понятие "затраты" и его взаимосвязь с другими категориями. Основные принципы классификации затрат в управленческом учете. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости по объектам и полноте учета затрат, оперативности учёта и контроля затрат.
курсовая работа [192,4 K], добавлен 13.01.2014Теоретические основы организации управленческого учета и системы бюджетирования. Калькуляция затрат по полной себестоимости и по переменным издержкам. Структура доходов и расходов организации, определение маржинальной прибыли и формирование бюджетов.
дипломная работа [348,2 K], добавлен 26.12.2010Сущность горнодобывающей промышленности. Анализ управленческого учета. Основные особенности работы ООО "ГорПром", анализ системы управленческого учета предприятия. Анализ материальных затрат, запасов, себестоимости. Составление бюджета и его контроль.
курсовая работа [182,4 K], добавлен 11.07.2012Предмет и цели управленческого учета. Классификация затрат в управленческом учете по экономическим элементам, статьям калькуляции. Методы распределения затрат: отечественный и зарубежный опыт. Применение управленческого учета затрат в ЗАО "Траст".
курсовая работа [67,6 K], добавлен 21.02.2014
