Составление бухгалтерского баланса ООО "Венеция"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Уральский государственный технический университет УПИ

Нижнетагильский технологический институт (филиал)

Кафедра «Экономика и управление в промышленности»

Составление бухгалтерского баланса ООО «Венеция»

Расчетно-графическая работа по предмету «Бухгалтерский учет»

Выполнила:

Студентка гр. 321-ЭУП

М.А. Пирогова

Руководитель:

к.э.н., доцент каф. ЭУП

С. А. Сироткин

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

2. Составление журнала хозяйственных операций

Заключение

Библиографический список

Приложение 1

Приложение 2

Введение

В современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования развития предприятий усиливается роль и значение бухгалтерского учета. рыночный экономика стандарт бухгалтерский

Бухгалтерский учет - это неотъемлемая часть системы управления организацией. Бухгалтерская информация имеет весьма широкий круг пользователей - от юридических и физических лиц до финансовых и банковских учреждений, а также государственных органов управления экономикой.

В настоящее время Россия находится в процессе перехода к международным стандартам бухгалтерского учета, что вызывает соответствующие изменения в методике и организации бухгалтерского учета.

Изучение бухгалтерского учета играет важную роль в процессе профессиональной подготовки высококвалифицированных экономистов всех профилей.

Целью расчетно-графической работы является составление бухгалтерского баланса организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно:

- освоить курса бухгалтерского учета;

- разработать рабочий план счетов;

- определить, какие хозяйственные факты имели место в организации;

- сделать необходимые экономические расчеты для определения количественных и стоимостных показателей;

- осуществить бухгалтерские проводки по бухгалтерским счетам;

- заполнить журнал хозяйственных операций и сводные регистры;

- составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса.

1. Теоретическая часть

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сплошного непрерывного документально обоснованного сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и об обязательствах организации, их движении на основе отражения в специальных регистрах с помощью специальных методов, фактов финансово - хозяйственной деятельности.

Предметом бухгалтерского учета является кругооборот (движение) средств организации в процессе расширенного воспроизводства и их состояния на определенную дату. Другими словами, предметом бухгалтерского учета выступает хозяйственная деятельность предприятия: наличие и движение имущества, источники его формирования и использование, возникшие обязательства и полученные результаты деятельности экономического субъекта.

Метод бухгалтерского учета представляет собой совокупность способов и приемов, с помощью которых непрерывно изучается и обобщается хозяйственная деятельность предприятия. Метод бухгалтерского учета позволяет получить информацию о наличии и состоянии имущественных средств организации, источников формирования этого имущества, результатов деятельности.

Метод бухгалтерского учета состоит из четырех элементов:

- первичное наблюдение объектов бухгалтерского учета -- представляет собой информационное обеспечение бухгалтерского учета. Основными приемами первичного наблюдения являются документирование и инвентаризация;

- стоимостное измерение объектов бухгалтерского учета. Приемы - оценка и калькулирование;

- взаимосвязанное отражение, группировка информации об отдельных объектах бухгалтерского учета. Приемы - счета и двойная запись;

- полное (комплексное) обобщение и соизмерение информации об объектах бухгалтерского учета. Приемы - баланс и отчетность организации.

Документирование - совокупность процедур первичного отражения (регистрации) хозяйственных фактов специальных документов учета, являющихся основанием для бухгалтерских записей.

Документация -- письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции, придающее юридическую силу данным бухгалтерского учета. Каждая хозяйственная операция, подлежащая отражению в бухгалтерском учете, должна быть оформлена документами, в которых приводится полное описание совершенной операции, ее точное количественное выражение и денежная оценка. Правильность сведений, приводимых в документах, подтверждается подписями лиц, ответственных за совершение операции. Все записи в регистрах бухгалтерского учета делаются на основании названных документов, прошедших проверку правильности и объективности их оформления, а также законности совершенных операций.

Если организация совершает операции, которые не могут быть оформлены типовыми документами, она может разработать свою форму первичного документа, которая должна быть предусмотрена учетной политикой организации. Разумеется, форма документа должна содержать перечень обязательных реквизитов, установленных Законом «О бухгалтерском учете».

Инвентаризация - проверка и документальное подтверждение наличия, состояния и оценки имущества и обязательств организации. Она или подтверждает данные бухгалтерского учета, или выявляет неучтенные ценности и допущенные потери, а также факты хищения и злоупотребления. Поэтому при помощи инвентаризации контролируется не только сохранность имущества, но и проверяются полнота и достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности.

Основными целями инвентаризации являются:

- выявление фактического наличия имущества;

- сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;

- проверка полноты отражения в учете обязательств.

Проведение инвентаризации обязательно:

- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации организации;

- в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Оценка - это выражение в денежном измерении имущества организации и источников его формирования. С помощью оценки осуществляется перевод натуральных и трудовых измерителей в денежный измеритель.

Калькулирование - исчисление себестоимости единицы продукции или выполненных работ (услуг) в денежном выражении, иными словами, это расчет себестоимости продукции.

Продукт калькулирования себестоимости выпущенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг по отдельным составляющим (статьям затрат) называется калькуляцией. Правильно составленная калькуляция дает возможность реально оценить все возможные затраты на различные виды продукции. Калькуляция содержит свод затрат на производство и реализацию продукта труда в денежной оценке.

Бухгалтерская отчетность -- единая комплексная система данных об имущественном и финансовом положении организации, о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам и предназначенная для детализации учетно-экономической информации.

Отчетным периодом является календарный период между датами предыдущего и нового отчета. Отчетная дата -- дата, по состоянию на которую предприятие обязано составлять бухгалтерскую отчетность.

Формами бухгалтерской отчетности являются:

1. Бухгалтерский баланс (форма № 1);

2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3);

4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4);

5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

6. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6). Его представляют общественные организации (объединения);

7. Пояснительные записки;

8. Итоговая часть аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.

Каждая форма бухгалтерской отчетности должна содержать: наименование формы, отчетную дату или отчетный период, за которую составлен бухгалтерский отчет, наименование организации с указанием организационно - правовой формы, форму представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. Промежуточная отчетность, т.е. квартальная должна быть предоставлена в инспекцию Министерства по налогам и сборам не позднее 30 дней по окончании отчетного периода. Годовая отчетность должна быть представлена в инспекцию ФПС не позднее 90 дней по окончании отчетного года.

Бухгалтерский баланс - это сгруппированные в определенном порядке и обобщенные сведения о величине имущества и обязательств организации в едином денежном измерителе на конкретный момент времени. Он характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Баланс является отчетным документом и составляется на последний календарный день отчетного периода. Состоит из двух частей: одна часть баланса называется активом, а другая - пассивом. Активы это то, чем организация владеет; пассивы - это то, что организация должна. Пассивы показывают, сколько средств было получено организацией, активы - как она использовала полученные средства, во что она их вложила.

Итоги актива и пассива баланса равны между собой. Это вытекает из принципа построения баланса: в активе и пассиве отражаются одни и те же имущество и обязательства организации, но рассмотренные с двух сторон (по составу - в активе, по источникам в пассиве).

Счета бухгалтерского учета - способ текущего, взаимосвязанного отражения и группировки имущества по составу, размещению и источникам образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях.

Двойная запись - взаимосвязанное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, когда каждая операция одновременно записывается по дебету одного счета и по кредиту другого счета на одинаковую сумму.

В Российской Федерации бухгалтерский учет регламентируется правовыми нормативными документами. Государство в лице Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Банка России, Госкомстата России при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации. Основным разработчиком документов по бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ.

В настоящее время система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ состоит из документов 4 уровней:

1) законодательный уровень составляют Федеральные законы, Указы президента РФ, постановления Правительства РФ, закрепляющие обязательность ведения бухгалтерского учета всеми хозяйствующими субъектами, его основные принципы и правила.

2) нормативный уровень составляют положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, которые устанавливают порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. В настоящее время принято 20 положений (стандартов) по бухгалтерскому учету.

3) методический уровень представлен методическими указаниями, инструкциями, рекомендациями. Документы этого уровня носят рекомендательный характер, в них предлагаются возможные варианты постановки учета непосредственно в организации в зависимости от ее отраслевой особенности.

4) организационный уровень представляют указания, инструкции, положения и приказы по постановке и ведению бухгалтерского учета, непосредственно созданные в организации и являющиеся внутрифирменными стандартами. Примерами таких документов могут быть приказы об учетной политике, должностные инструкции, положение по оплате труда, рабочий план счетов.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

1) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

2) ввести в штат должность бухгалтера;

3) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

4) вести бухгалтерский учет лично.

Руководитель обязан:

1) создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета;

2) обеспечить выполнение требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений всеми структурными подразделениями и работниками организации, имеющими отношение к учету.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Без подписи главного бухгалтера расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Для организации научно обоснованной системы бухгалтерского учета, контроля, анализа финансово-хозяйственной деятельности, подготовки и принятия управленческих решений важное значение имеет классификация счетов бухгалтерского учета.

Классификация счетов - это группировка счетов по наиболее существенным признакам, что позволяет обеспечить единообразие в отражении хозяйственных операций, сопоставимость и сводимость соответствующих показателей, дает возможность определить «экономическую нагрузку» каждого счета. Классификация счетов по экономическому содержанию предусматривает их подразделение на пять групп (видов).

Первую группу составляют счета, предназначенные для обобщения информации, отражения и контроля имущества предприятия (средств) и источников его формирования. Эта группа включает счета по учету основных средств, материальных ресурсов, готовой продукции, денежных средств (расчетный счет, валютный счет), дебиторов, кредитов, расчетов с поставщиками и т. п. Счета этой группы показывают состав и размещение имущества предприятия, и источники его образования. Остатки по этим счетам непосредственно отражаются в балансе предприятия.

Вторая группа включает счета, предназначенные для регулирования оценки средств. Счета этой группы непосредственно связаны со счетами первой группы и корректируют их суммы. Они играют двойную роль. С одной стороны, они отражают регулирующие (корректировочные) показатели, которые используются при анализе информации на счетах первой группы. С другой стороны, они имеют самостоятельное аналитическое значение.

Третья группа включает счета, предназначенные для отражения и контроля отдельных стадий кругооборота средств предприятия. Счета этой группы позволяют определить расходы на производство основной и вспомогательной продукции в целом, по отдельным цехам, на отдельные виды продукции. Информация счетов этой группы дает возможность установить экономию или перерасход, полученные в процессе производства продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Счета третьей группы подразделяются на две подгруппы: калькуляционные и собирательно-распределительные:

К калькуляционным относятся счета, по данным которых можно определить себестоимость выработанной и реализованной продукции. В эту подгруппу включаются счета: «Основное производство», «Вспомогательные производства».

Собирательно - распределительные счета предназначены для собирания и распределения расходов по отдельным видам и стадиям производства. К этой подгруппе относятся счета: 25 - «Общепроизводственные расходы», 26 -«Общехозяйственные расходы». Особенность счетов этой подгруппы состоит в том, что по окончании учетного периода они закрываются, т. е. собранные на них расходы распределяются согласно соответствующим нормативным актам (базам распределения) между объектами учета, переходящего остатка не имеют и в балансе не отражаются.

Четвертая группа включает счета, которые предназначены для обобщения информации о формировании и использовании финансовых результатов деятельности предприятий в отчетном году. В эту группу входит счет «Прибыли и убытки».

Пятая группа составляет забалансовые счета. Счета этой группы предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, условных прав и обязательств. В эту группу включаются, например, счета: «Арендованные основные средства», «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», «Материалы, принятые в переработку», «Товары, принятые на комиссию» и т. п. Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами. В них делаются односторонние записи - только по дебету (увеличение) или по кредиту (уменьшение).

2. Составление журнала хозяйственных операций

Таблица 1 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
		Дебет	Кредит
24.12	Объявлен уставный капитал организации, зафиксированный в учредительных документах.	75.1	80	384,00
24.12	Объявлен уставный капитал организации, зафиксированный в учредительных документах.	75.2	80	516,00
24.12	Объявлен уставный капитал организации, зафиксированный в учредительных документах.	75.3	80	300,00
29.12	Отражена стоимость основных средств (зданий и сооружений), поступивших в счет вклада в уставный капитал организации от ООО «Карнавал»	08.1	75.1	106,00
29.12	Отражена стоимость и земельного участка, поступившего в счет вклада в уставный капитал организации от ООО «Карнавал»	08.2	75.1	278,00
29.12	Отражена стоимость основных средств (машин и оборудования), поступивших в счет вклада в уставный капитал организации от ЗАО «Валенсия»	08.2	75.2	268,32
29.12	Отражена стоимость патента на технологию производства изделия №1 (нематериальные активы), поступившего в счет вклада в уставный капитал организации от ОАО «Классик»	08.3	75.3	156,00
31.12	По акту приема-передачи введены в эксплуатацию объекты основных средств	01	08	652,32
31.12	По акту приема-передачи введен в эксплуатацию объект нематериальных активов	04	08	156,00

Оборотно-сальдовая ведомость представлена в таблице 2.

Таблица 2 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь

Наименование счета	№ счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Расчеты с учредителями	75	-	-	1 200 000	808320	391680	-
Уставный капитал	80	-	-	-	1 200 000	-	1 200 000
Вложения во внеоборотные активы	08	-	-	808320	808320	-	-
Основные средства	01	-	-	652320	-	652320	-
Нематериальные активы	04	-	-	156000	-	156000	-
ИТОГО		-	-	2816640	2816640	1200000	1200000

Бухгалтерский баланс за декабрь представлен в приложении 1.

Учет заработной платы

Приказом директора от 02.01. были заключены трудовые контракты с работниками организации.

На предприятии утверждена 5-дневная рабочая неделя (40 рабочих часов). По календарю рабочего времени в январе число рабочих дней составляет 20, следовательно, число рабочих часов за январь составляет:

(40/5) 20=160 часов

Данные по работникам основного производства и заводоуправления приведены в таблице 3.

Таблица 3 Данные по численности и заработной плате основных рабочих и управленческого персонала

Должность	П./р.	Разряд	Оклад, руб.	Часовая ставка, руб./ч	Количество иждивенцев
1	2	3	4	5	6
Начальник участка	ОП	-	6200	-	1
Сборщик	ОП	4	-	18,32	2
Сборщик	ОП	5	-	21,76	3
Токарь	ОП	5	-	20,45	1
Плотник	ОП	4	-	17,56	0
Слесарь	ОП	3	-	16,31	2
Главный инженер	ЗУ	-	8200	-	1
Директор	ЗУ	-	12200	-	2
Главный бухгалтер	ЗУ	-	8200	-	3
Экономист	ЗУ	-	6200	-	4
Инженер	ЗУ	-	5200	-	3
Бухгалтер	ЗУ	-	4200	-	2

Месячный фонд оплаты труда работников основного производства представлен в таблице 4.

Таблица 4 Месячный фонд оплаты труда работников основного производства

Должность	Часовая ставка, руб./ч	Оклад, руб.	Отработано часов за месяц, ч	Начислено по тарифной ставке, руб.	Премия, руб.	Районный коэффициент, руб.	Итого начислено, руб.
Начальник участка	-	6200,00	160	6200,00	2294,00	930,00	9424,00
Сборщик	18,32	-	160	2931,20	1084,54	439,68	4455.42
Сборщик	21,76	-	160	3481.60	1288.19	522,24	5292,03
Токарь	20,45	-	160	3272,00	1210,64	490,80	4973,44
Плотник	17,56	-	160	2809,60	1039,55	421,44	4270,59
Слесарь	16,31	-	160	2609,60	965,55	391,44	3966,59
Итого	21304,00	7882,48	3195,60	32382,08

Сумма, начисленная по тарифной ставке, рассчитывается следующим образом:

СТС = С Ч,

где СТС - сумма, начисленная по тарифной ставке, руб.;

С - тарифная ставка, руб./ч;

Ч - количество отработанных часов, ч.

Для сборщика сумма, начисленная по тарифной ставке, рассчитывается:

СТСс=18,32160=2931,20 руб.

Премия для работников основного производства составляет 37%, и рассчитывается по формуле:

Премия = СТС 0,37.

Для сборщика премия составит:

Премия = 2931,20 0,37 = 1084,54руб.

Районный коэффициент составляет 15% и рассчитывается по формуле:

СРК = (СТС + Премия) 0,15,

где СРК - сумма районного коэффициента, руб.

Для сборщика сумма районного коэффициента составит:

СРК = (2931,20+1084,54) 0,15 = 439,68руб.

Для остальных работников тарифной системы оплаты расчеты проводятся аналогично.

Месячный фонд оплаты труда работников заводоуправления представлен в таблице 5.

Таблица 5 Месячный фонд оплаты труда работников заводоуправления

Должность	Оклад, руб.	Отработано часов за месяц, ч	Сумма, начисленная по окладу, руб.	Премия, руб.	Районный коэффициент, руб.	Итого начислено, руб.
Главный инженер	8200	160	8200	3116,00	1230,00	12546,00
Директор	12200	160	12200	4636,00	1830,00	18666,00
Главный бухгалтер	10000	160	8200	3116,00	1230,00	12546,00
Экономист	6200	160	6200	2356,00	930,00	9486,00
Инженер	5200	152	4940	1877,20	741,00	7558,20
Бухгалтер	4200	124	3255	1236,90	488,25	4980,15
Итого	42995,00	16338,10	6449,25	65782,35

Сумма, начисленная по окладу, рассчитывается следующим образом:

,

где СО - сумма, начисленная по окладу, руб.;

ЧР - количество рабочих часов за месяц, ч;

ЧО - количество отработанных часов за месяц, ч.

Премия для работников заводоуправления составляет 38% и начисляется по формуле:

Премия = СО 0,38.

Например, для главного инженера сумма начисленной премии составит:

Премия = 8200 0,38 =3116,00 руб.

Сумма районного коэффициента рассчитывается по формуле:

СРК = (СО + Премия) 0,15.

Так, для главного инженера сумма районного коэффициента составит:

СРК = (8200+3116) 0,15 = 1230,00руб.

Инженер и бухгалтер отработали согласно табелю отработанного времени соответственно 152 и 124. Следовательно, сумма, начисленная по окладу для инженера, составит:

СО = (5200/160)152 = 4940 руб.

Сумма, начисленная по окладу для финансиста, составит:

СО = (4200/160)124 = 3255 руб.

Поскольку каждому работнику предоставляются стандартные вычеты, то для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) следует определить налогооблагаемую базу данного налога.

НДФЛ составляет 13%. Для определения налогооблагаемой базы из суммы, начисленной каждому работнику на конец месяца, производятся вычеты: 600 руб. на каждого ребенка и 400 руб. с работника. Но, если сумма, начисленная на конец месяца, превышает 20 000 руб., то вычет на работника не осуществляется.

Расчет базы НДФЛ представлен в таблице 6.

Таблица 6 База налога на доходы физических лиц

Должность	Количество иждивенцев, чел.	Вычет на каждого работника, руб.	Вычет на иждивенцев, руб.	Итого вычетов, руб.	Начислено, руб.	Налоговая база, руб.	НДФЛ, руб.
Начальник участка	1	400	600	1000	9424,00	8424,00	1095,12
Сборщик	2	400	1200	1600	4455,42	2855,42	371,20
Сборщик	3	400	1800	2200	5292,03	3092,03	401,96
Токарь	1	400	600	1000	4973,44	3973,44	516,55
Плотник	0	400	0	400	4270,59	3870,59	503,18
Слесарь	2	400	1200	1600	3966,59	2366,59	307,66
Главный инженер	1	400	600	1000	12546,00	11546,00	1500,98
Директор	2	400	1200	1600	18666,00	17066,00	2218,58
Главный бухгалтер	3	400	1800	2200	12546,00	10346,00	1344,98
Экономист	4	400	2400	2800	9486,00	6686,00	869,18
Инженер	3	400	1800	2200	7558,20	5358,20	696,57
Бухгалтер	2	400	1200	1600	4980,15	3380,15	439,42
Итого	-	-	-	19200	98164,42	78964,42	10265,37

Ставка ЕСН составляет 27%, т.к. налоговая база на каждого работника нарастающим итогом с начала года не превышает 100 000 руб., в том числе: в Федеральный бюджет - 6%; в Фонд социального страхования РФ - 2,9%; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1%; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2%. Вычеты на страховую и накопительную часть трудовой пенсии составят 14%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 2,5%.

Расчет ЕСН и страховых взносов представлен в таблице 7.

Таблица 7 ЕСН и страховые взносы для основного производства и заводоуправления

Должность	Начислено, руб.	Налоговая база, руб.	ЕСН в части отчислений в Федеральный бюджет	Страховые взносы в пенсионный фонд	ЕСН в Фонд социального страхования	ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	СВ в ФСС от Несчастных случаев и Профессиональных заболеваний	Всего, руб.
Начальник участка	9240,00	9240,00	565,44	1319,36	273,30	94,24	188,48	235,60	2676,42
Сборщик	4455,42	4455,42	267,33	623,76	129,21	44,55	89,11	111,39	1265,34
Сборщик	5292,03	5292,03	317,52	740,88	153,47	52,92	105,84	132,30	1502,94
Токарь	4973,44	4973,44	298,41	696,28	144,23	49,73	99,47	124,34	1412,46
Плотник	4270,59	4270,59	256,24	597,88	123,85	42,71	85,41	106,76	1212,85
Слесарь	4270,59	4270,59	238,00	555,32	115,03	39,67	79,33	99,16	1126,51
Итого ОП	32382,07	32382,07	1942,92	4533,49	939,08	323,82	647,64	809,55	9196,51
Главный инженер	12546,00	12546,00	752,76	1756,44	363,83	125,46	250,92	313,65	3563,06
Директор	18666,00	18666,00	1119,96	2613,24	541,31	186,66	373,32	466,65	5301,14
Главный бухгалтер	12546,00	12546,00	752,76	1756,44	363,83	125,46	250,92	313,65	3563,06
Экономист	9486,00	9486,00	569,16	1328,04	275,09	94,86	189,72	237,15	2694,02
Инженер	7558,20	7558,20	453,49	1058,15	219,19	75,58	151,16	188,96	2146,53
Бухгалтер	4980,15	4980,15	298,81	697,22	144,42	49,80	99,60	124,50	1414,36
Итого ЗУ	65782,35	65782,35	3946,94	9209,53	1907,69	657,82	1315,65	1644,56	18682,19

Фрагмент журнала хозяйственных операций представлен в таблице 8.

Таблица 8 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
31.01	Начислена материальная помощь работникам основного производства	91.2	70	4000,00
31.01	Начислена заработная плата работникам основного производства	20	70	32382,08
31.01	Начислена заработная плата работникам заводоуправления	26	70	65782,35
31.01	Начислен ЕСН в части отчислений в ФБ с доходов работников основного производства	20	69.1	1942,92
31.01	Начислен ЕСН в части отчислений в ФБ с доходов работников заводоуправления	26	69.1	3946,94
31.01	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд с доходов работников основного производства	20	69.2	45333,49
31.01	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд с доходов работников заводоуправления	26	69.2	9209,53
31.01	Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования с доходов работников основного производства	20	69.5	939,08
31.01	Начислены страховые взносы в фонд социального страхования с доходов работников заводоуправления	26	69.5	1907,69
31.01	Начислены страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования с доходов работников основного производства	20	69.3	647,64
31.01	Начислены страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования с доходов работников заводоуправления	26	69.3	1315,65
31.01	Начислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с доходов работников основного производства	20	69.4	323,82
31.01	Начислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с доходов работников заводоуправления	26	69.4	657,82
31.01	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с доходов работников основного производства	20	69.6	809,55
31.01	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с доходов работников заводоуправления	26	69.6	1644,56
31.01	Начислен НДФЛ с доходов всех работников	70	68.1	10265,38
31.01	Получены денежные средства в кассу организации из банка на выплату заработной платы работникам основного производства и заводоуправления	50	51	102164,43
31.01	Выплачена заработная плата работникам основного производства и заводоуправления	70	50	91899,0
31.01	Депонированы денежные суммы	70	76	0,00

Учет аренды и покупки основных средств

В связи с производственной необходимостью с 15.01 на основании договора аренды были арендованы два станка типа ХКП-271/26 стоимостью 240 000 руб. каждый с годовой арендной платой 50 000 руб. (без учета НДС) за каждый станок с выплатой причитающейся арендной платы в конце каждого месяца.

Отражение хозяйственных операций по аренде имущества приведено в таблице 9.

Таблица 9 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
15.01	Отражена стоимость арендованного имущества: два станка типа ХКП-271/26 стоимостью 210 000 руб. каждый	001	-	240000,00
31.01	Начисление арендной платы за январь (за два станка)	25	76	8333,33
31.01	Отражен НДС по арендной плате (за два станка)	19.3	76	1500,00
31.01	Перечисление арендной платы с расчетного счета	76	51	9833,33

30.01 был оприходован станок типа КПП-20/671 по цене 120 000 руб., приобретенный по договору. Оплата произведена с расчетного счета в коммерческом банке на основании платежного поручения 31.01.

Отражение хозяйственных операций по оприходованию станка типа КПП-20/671 приведено в таблице 10.

Таблица 10 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
30.01	Оприходован на складе станок типа КПП-20/671	08	60.1	120000,00
31.01	Выделен НДС	19.3	60.1	21600,00
31.01	Произведена оплата за станок типа КПП-20/671	60.1	51	141600,00

Учет денежных средств

6 января через коммерческий банк были переведены согласно платежным поручениям денежные средства в счет погашения задолженности по вкладам в уставный капитал всеми учредителями.

Хозяйственные операции приведены в таблице 11.

Таблица 11 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
06.01	Отражены поступившие на расчетный счет денежные средства, внесенные ЗАО «Валенсия» в счет вклада в уставный капитал	51	75.2	247680
06.01	Отражены поступившие на расчетный счет денежные средства, внесенные ОАО «Классик» в счет вклада в уставный капитал	51	75.3	144000

27 января инженеру была выдана денежная сумма в подотчет через кассу, в которую предварительно поступили эти деньги с расчетного счета в этот же день, в размере 14 600 руб. для приобретения спецоборудования и на командировочные расходы. 29.01 инженер отчитался по выданному авансу, в котором 11 600 - стоимость спецоборудования (по цене приобретения с НДС), используемого в обслуживающем производстве, а командировочные расходы 600 руб., остальная сумма возвращена в кассу.

Хозяйственные операции приведены в таблице 12.

Таблица 12 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
27.01	Получены из банка в кассу денежные средства для выдачи в подотчет	50	51	14600,00
27.01	Выдана в подотчет денежная сумма из кассы	71	50	14600,00
29.01	Оприходование спецоборудования по авансовому отчету	08	71	11600,00
29.01	Выделен НДС по объекту ОС	19.3	71	1769,49
29.01	Отражены командировочные расходы на основании авансового отчета (расходы связаны с приобретением объекта основных средств)	08	71	600,00
29.01	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы	50	71	630,51
29.01	Сформирована первоначальная стоимость объекта ОС	01	08	12200,00

Учет затрат на производство и реализацию продукции

Расчет величины материальных затрат на одно изделие приведен в таблице 13.

Таблица 13 Стоимость производственной операции

Материалы	Цена, руб./ед.	Операция	Всего, руб.
		I	II	III	IV
		Норма, ед.	Сумма, руб.	Норма, ед.	Сумма, руб.	Норма, ед.	Сумма, руб.	Норма, ед.	Сумма, руб.
Материал 1	5,20	3	15,60	4	20,80	5	26,00	4	20,80	83,20
Материал 2	10,20	4	40,80	3	30,60	5	51,00	4	40,80	163,20
Материал 3	15,20	5	76,00	4	60,80	3	45,60	5	76,00	258,40
Деталь 1	7,20	2	14,40	3	21,60	1	7,20	1	7,20	50,40
Итого	-	146,80	-	133,80	-	129,80	-	144,80	555,20

Совокупный объем выпуска продукции рассчитывается:

(220+220+220+120)·1,12 =873,60 шт.

Материальные затраты приведены в таблице 14.

Таблица 14 Материальные затраты

Номер операции	Материальные затраты на одно изделие, руб.	Материальные затраты на весь выпуск, руб.
I	146,80	128244,48
II	133,80	116887,68
III	129,80	113393,28
IV	144,80	126497,28
Итого	555,20	405022,72

Поступление материальных ресурсов от поставщиков осуществляется 03, 10 и 20 января согласно договорам поставки и сопроводительным документам в равных долях. Оплата первой партии материальных ресурсов осуществляется на 02 января за счет коммерческого кредита «Комбанка», полученного 01 января сроком на 6 месяцев с годовой процентной ставкой 21,2%. Оплата процентов осуществляется в конце каждого месяца. Первая выплата процентов 31 января. Возврат кредита осуществляется равными долями в течение 6 месяцев. Оплата материальных ресурсов второй партии осуществляется за счет займа, обеспеченного простым векселем с дисконтом в 2% с условием погашения векселя 31 января. Вексель выдан в день поступления материальных ресурсов. Оплата материальных ресурсов третьей партии осуществляется с расчетного счета в банке на основании платежного поручения от 26 января. Списание материальных ресурсов на основное производство осуществляется на следующий день их оприходования.

Таблица 15 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01.01	Получен коммерческий кредит «Комбанка»	51	66.1	190775,60
02.01	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве аванса по предстоящей поставке первой партии материальных ресурсов	60.2	51	190775,60
03.01	Отражено поступление на склад первой партии материальных ресурсов	10	60.1	161674,24
03.01	Отражен НДС по первой партии ресурсов	19.3	60.2	29101,36
03.01	Списана дебиторская задолженность (за счет аванса)	60.1	60.2	190775,60
10.01	Отражена кредиторская задолженность за вторую партию материальных ресурсов	60.1	60.3	190775,60
10.01	Отражено обязательство, обеспеченное векселем	009	-	194591,11
10.01	Учтен в составе внереализационных расходов дисконт по векселю	91.2	60.3	3815,51
10.01	Отражено поступление на склад второй партии материальных ресурсов	10	60.1	161674,24
10.01	Отражен НДС по второй партии материальных ресурсов	19.3	60.1	29101,36
20.01	Отражено поступление на склад третьей партии материальных ресурсов	10	60.1	161674,24
20.01	Отражен НДС по третьей партии материальных ресурсов	19.3	60.1	29101,36
26.01	Произведена оплата третьей партии материальных ресурсов	60.1	51	190775,60
31.01	Начислены проценты по краткосрочному кредиту	91.2	66.3	40444,43
31.01	Выплата процентов банку	66.3	51	40444,43
31.01	Погашена часть кредита	66.1	51	31795,93
31.01	Произведена оплата векселя	60.3	51	194591,11
31.01	Списано обязательство по векселю	-	009	194591,11

Расчет амортизационный отчислений по основным средствам за месяц приведен в таблице 16.

Таблица 16 Величина амортизационных отчислений

Объекты основных средств	Амортизационная группа	Первоначальная стоимость, руб.	Процент от общей стоимости, %	Норма амортизации, %	Амортизация, руб.
Здание №1	7	125653,60	23	0,42	523,56
Здание №2	8	103800,80	19	0,33	346,00
Сооружение №1	4	43705,60	8	1,19	520,30
Сооружение №2	4	49168,80	9	1,19	585,34
Оборудование №1	3	38242,40	7	1,67	637,37
Оборудование №2	4	54632,00	10	1,19	650,38
Транспортное средство №1	5	38242,40	7	0,83	318,69
Транспортное средство №2	5	38242,40	7	0,83	318,69
Транспортное средство №3	4	54632,00	10	1,19	650,38
Нематериальные активы	-	15600,00	-	24,80	38688,00
Итого		1248640,00	100		43238,72

Фрагмент журнала хозяйственных операций, в котором отражены хозяйственные факты, связанные со списанием материальных ресурсов, отражением задолженности перед сторонними организациями и начислением амортизации приведен в таблице 17.

Таблица 17 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
03.01	Отражены материальные затраты основного производства	20	10	161674,24
10.01	Отражены материальные затраты основного производства	20	10	161674,24
20.01	Отражены материальные затраты основного производства	20	10	161674,24
15.01	Отражены коммерческие расходы	44	60.1	44237,29
15.01	Выделен НДС по коммерческим расходам	19.3	60.1	7962,71
30.01	Отражены коммерческие расходы	44	60.1	44237,29
30.01	Отражен НДС по коммерческим расходам	19.3	60.1	7962,71
31.01	Начислена амортизация на объекты основных средств	25	02	43238,72
31.01	Погашение задолженности сторонним организациям	60	51	104400,00

Согласно ведомости счета 25 и счета 26 , данные затраты являются косвенными и списываются в конце месяца на себестоимость основного производства. Корреспонденция счетов по списанию косвенных расходов представлена в таблице 18.

Таблица 18 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
30.01	Списаны затраты обслуживающего производства на основное производство	20	25	51572,05
30.01	Списаны затраты заводоуправления на основное производство	20	26	84464,54

Формирование себестоимости продукции представлено в таблице 19

Таблица 19 Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Суммы затрат, руб.
Материальные затраты	485022,72
Основная заработная плата работников основного производства	32382,08
Дополнительная заработная плата работников основного производства	-
Отчисления на социальные нужды работников основного производства	9196,51
Амортизационные отчисления основного производства	43238,72
Прочие цеховые затраты	-
Общепроизводственные расходы	8333,33
Общехозяйственные расходы	84464,50
Производственная себестоимость	662637,86
Коммерческие расходы	104400
Операционные и внереализационные расходы	48259,94
Полная себестоимость	815297,80

Себестоимость одной единицы продукции рассчитывается:

815297,80/873,60 = 933,05 руб./шт.

Цена реализации рассчитывается по формуле:

,

где Ц - цена единицы продукции, руб./шт.;

П полная себестоимость единицы продукции, руб./шт.;

Р - рентабельность продукции, %.

Рентабельность продукции составляет 23,4%, следовательно, цена составит:

Ц = 933,05(1+0,234/0,76) = 1220,33руб./шт.

Данные по величине производственной себестоимости готовой продукции и цене представляются в таблице 20.

Таблица 20 Показатели цены и производственной себестоимости продукции

Дата	Отгрузка	Цена, руб./шт.	Производственная себестоимость, руб./шт.	Количество, ед.
15.01	№1	1220,33	758,51	220
19.01	№2	1220,33	758,51	220
20.01	№3	1220,33	758,51	220
28.01	№4	1293,55	758,51	120
Итого	-	-	-	780

Записи хозяйственных фактов поступления на склад и реализации готовой продукции в журнал хозяйственных операций приведены в таблице 21.

Таблица 21 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
15.01	Поступила на склад продукция по себестоимости	43	20	166872,20
15.01	Отражена выручка (с НДС)	62.1	90.1	316797,67
15.01	Выделен НДС	90.3	68.3	48325,07
15.01	Отражена себестоимость отгруженной продукции	90.2	43	166872,20
18.01	Перечислены на расчетный счет денежные средства в счет погашения задолженности	51	62.1	316797,67
17.01	Поступила на склад продукция по себестоимости	43	20	166872,20
18.01	Получен аванс от ЗАО «Валенсия»	51	62.2	250270,16
19.01	Отгружена продукция	62.1	90.1	316797,67
19.01	Выделен НДС	90.3	68.3	48325,07
19.01	Зачтен аванс от ЗАО «Валенсия»	62.2	62.1	131829,04
19.01	Отражена себестоимость отгруженной продукции	90.2	43	166872,20
21.01	Перечислены на расчетный счет денежные средства в счет погашения задолженности	51	62.1	66527,51

Записи хозяйственных фактов поступления на склад и реализации на экспорт готовой продукции с предоплатой в журнал хозяйственных операций приведены в таблице 22.

Таблица 22 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
19.01	Поступила на склад продукция по себестоимости	43	20	166872,20
20.01	Отгружена продукция	62.1	90.1	268472,60
20.01	Выделен НДС	90.3	68.3	0
20.01	Отражена себестоимость отгруженной продукции	90.2	43	166872,20
25.01	Перечислены на транзитный валютный счет денежные средства в счет погашения задолженности по экспортной поставке	52.1	62.1	268472,60
31.01	Отражена отрицательная курсовая разница на конец месяца	91.2	52.1	80541,78

Записи хозяйственных фактов поступления на склад и реализации готовой продукции без предоплаты в журнал хозяйственных операций приведены в таблице 23.

Таблица 23 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
27.01	Поступила на склад продукция по себестоимости	43	20	91021,20
28.01	Отражена выручка	62.1	90.1	183166,68
28.01	Выделен НДС	90.3	68.3	27940,68
28.01	Отражена себестоимость отгруженной продукции	90.2	43	91021,20

Определение финансового результата деятельности организации приведено в таблице 24.

Таблица 24 Журнал хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонден-ция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
31.01	Произведен вычет по НДС	68.3	19.3	128099,00
31.01	Определен положительный финансовый результат от основной деятельности	90.9	99	369006,00
31.01	Определен отрицательный финансовый результат от прочей деятельности	99	91.9	128801,72
31.01	Отражена задолженность по налогу на прибыль	99	68.2	62453,11
31.01	Отражена нераспределенная прибыль	99	84	177751,17

Составление бухгалтерского баланса осуществляется в типовой форме, утвержденной Министерством финансов. Для заполнения бухгалтерского баланса предварительно составляется оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам в таблице 25. Бухгалтерский баланс на конец января приведен в приложении 2.

Таблица 25 Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	№ счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
Основные средства	01	652320,00	-	12200,00	-	664520,00	-
Амортизация основных средств	02	-	-	-	43238,72	-	43238,72
НМА	04	15600,00	-	-	-	15600,00	-
Вложения во внеоборотные активы	08	-	-	132200,00	12200,00	12200,00	-
Материалы	10	-	-	485022,72	485022,72	-	-
НДС	19	-	-	128099,00	128099,00	-	-
Основное производство	20	-	-	703437,90	591637,80	111800,10	-
Общепроизводственные расходы	25	-	-	51572,05	51572,05	-	-
Общехозяйственные расходы	26	-	-	84464,54	84464,54	-	-
Готовая продукция	43	-	-	591637,80	591637,80
Расходы на продажу	44	-	-	88474,58	-	88474,58	-
Касса	50	-	-	117394,94	106499,05	10895,89	-
Расчетный счет	51	-	-	1216050,94	1020980,44	195070,50	-
Валютный счет	52	-	-	268472,60	80541,78	187930,82	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	-	-	1203693,51	1203693,51	-	-
Расчеты с покупателями	62	-	-	1217063,65	1033896,97	183166,68	-
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	-	-	72240,36	231220,03	-	158979,67
Расчеты по налогам и сборам	68	-	-	128099,00	197309,31	-	69210,31
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	-	-	-	68678,70	-	68678,70
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	-	-	102164,43	102164,43	-	-
Расчеты с подотчетными лицами	71	-	-	14600,00	14600,00	-	-
Расчеты с учредителями	75	391680,00	-	-	391680,00	-	-
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	-	-	9833,33	9833,33	-	-
Уставный капитал	80	-	1200000,00	-	-	-	1200000,00
Нераспределенная прибыль	84	-	-	-	177751,17	-	177751,17
Продажи	90	-	-	1085234,62	1085234,62	-	-
Прочие доходы и расходы	91	-	-	128801,72	128801,72	-	-
Прибыли и убытки	99	-	-	369006,00	369006,00	-	-
Итого		1200000,00	1200000,00	8209763,69	8209763,69	1717858,57	1717858,57

Заключение

Таким образом, бухгалтерский учет - это сплошное, непрерывное, документально обоснованное и взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации в различных регистрах, целью которого является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении для внутренних и внешних пользователей, а также анализ, используемой информации для выявления тенденции развития организации и выбора различных альтернатив принятия управленческих решений.

В процессе выполнения расчетно-графической работы я овладела основными методами бухгалтерского учета, применяя обобщенные данные для экономических расчетов, а также приобрела опыт использования нормативных, справочных данных при отражении хозяйственных операций и составления отчетности. Следовательно, цель работы была достигнута.

Библиографический список

1. Гражданский Кодекс РФ. - Ч.1 и 2.

2. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации (Утверждено Минфином РФ от 26.12.96. №70).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации. - М.: издательство Омега - л.,2006.

4. Бухгалтерский учет в промышленности. Козлова Е.П., Парашютин Н.В., Бабченко Т.Н. - М.: Финансовая статистика,1993.

5. Теория бухгалтерского учета. Кирьянова З.В. Учебник. - М.: Финансы и статистика,1994.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Венеция» на 1 января

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110		156 000
Основные средства	120		652 320
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		808 320
II. Оборотные активы
Запасы	210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		391 680
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		391 680
Баланс	300		1200000
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410		1200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490		1200000
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственным и внебюджетным фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650 .
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
Баланс	700		1200000
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «Венеция» на 31 января

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	156 000,00	156 000,00
Основные средства	120	652 320,00	609 081,28
Незавершенное строительство	130		120000,00
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	808 320,00	885081,28
II. Оборотные активы
Запасы	210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве			216 200,10
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	391 680,00	183 166,68
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		390171,79
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	391 680,00	789538,57
Баланс	300	1200000,00	1674619,85
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1200000,00	1200000,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		177751,17
Итого по разделу III	490	1200000	1377751,17
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610		158979,67
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственным и внебюджетным фондами			68678,70
задолженность по налогам и сборам			69210,31
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650 .
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690		296868,68
Баланс	700	1200000,00	1674619,85
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Размещено на Allbest.ru