Анализ форм и систем оплаты труда на предприятии

Для осуществления своей деятельности УП «УКС Мингорисполкома» наделено основными средствами, балансовая стоимость которых на 01.01.2013 без переоценки составляет 28 499 млн. рублей, остаточная стоимость - 12 185 млн. рублей. Износ основных фондов достиг 57,2 %.

Основным источником дохода УП «УКС Мингорисполкома» являются отчисления за выполнение функций заказчика (технадзор) в строительстве, которые по итогам проведенного анализа за 2007-2012 гг. составляют 81-97 % в общем объеме выручки предприятия и отражаются по счету реализации. Выручка предприятия формируется, согласно методическим указаниям по определению стоимости строительства предприятий, зданий и сооружений и составлению сметной документации с применением ресурсно-сметных норм, утвержденных приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 29.04.2003 №92 (РДС 8.01.105-03), Инструкцией по определению сметной стоимости строительства и составлению сметной документации, утвержденной постановлением Минстройархитектуры от 03.12.2007 № 25, а также в соответствии с ежемесячным приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь «Об индексах изменения стоимости строительной продукции».

Строительная стратегия УП «УКС Мингорисполкома» в 2013 год будет нацелена на выполнение качественно и в обусловленные сроки строительства важных объектов общегородского и республиканского значения в г. Минске, определяющих положительный имидж Беларуси, в том числе и на предстоящем чемпионате мира по хоккею в 2014г.

Возможные пути и направления развития предприятия:

1. Модернизация предприятия в соответствии с утвержденным Планом на 2013-2015гг.

2. Расширение сферы услуг, оказываемой управлением производственно-технологической комплектации, участком пусконаладочных работ, отделами технадзора (инжиниринговые услуги), в том числе коммерческим заказчикам за счет внебюджетных средств.

3. Совершенствование кадровой политики: анализ и оптимизация трудовых процессов, повышение эффективности использования кадрового потенциала, привлечение и удержание квалифицированных кадров, модернизация системы мотивации, создание благоприятной психологической обстановки на рабочих местах, атмосферы удовлетворенности системой организации труда, сплочение коллектива, работа единой командой.

В 2012 году предприятие внедрило систему качества менеджмента ISO 9001 в области ведения технического надзора и исполнения функций заказчика.

Организационная структура УП «УКС Мингорисполкома» представлена в приложении А.

Организационная структура действующей системы управления предприятием состоит из исполнителей функций, из функциональных обязанностей, взаимосвязи исполнителей по поводу выполнения управленческой деятельности и, как средство реализации целей и функций управления, представляет из себя по форме линейно-функциональную структуру.

Структурной схемой управления предприятием предусмотрено наличие пяти заместителей - заместитель директора по строительству объектов инженерного обеспечения и коммунального хозяйства и общим вопросам; заместитель директора по проектно-изыскательским вопросам; заместитель директора по материально-техническому обеспечению - начальник управления производственно-технической комплектации; заместитель директора по экономическим вопросам.

Первым заместителем директора является главный инженер.

Все руководители предприятия имеют большой опыт в организации и управлении строительным производством. Специалисты в сфере экономики (заместитель директора по экономическим вопросам, главный бухгалтер, начальник управления жилищного строительства) работают в УП «Управлении капитального строительства Мингорисполкома» более 15 лет.

На конец 2012 г. списочная численность сотрудников составляла 182 человека. Распределение списочной численности персонала представлено в таблице 1 - Структура персонала УП «УКС Мингорисполкома» по категориям работников.

Таблица 1 - Структура персонала УП «УКС Мингорисполкома» по категориям работников

Из таблицы 1 - Структура персонала УП «УКС Мингорисполкома» по категориям работников видно, что управленческий персонал составляет 87,4% в общей численности (руководители - 27,5 %, специалисты и служащие -59,9 %), рабочие - 12,6%.

УП «УКС Мингорисполкома» проводит постоянную работу по повышению квалификации своих работников. Сотрудники направляются на семинары, международные курсы, кроме этого руководством предприятия организована и систематически проводится техническая учёба работников предприятия, которая помогает быстрейшему изучению специфики и функциональных обязанностей вновь принятым работникам, полному раскрытию их возможностей в организации. Каждые пять лет проходят обязательное повышение квалификации инженеры, осуществляющие функции технического надзора в строительстве.

Существует проблема по укомплектованности кадрами «инженер по техническому надзору за строительством объектов», так как в республике Беларусь нет учебных заведений, которые бы готовили изначально такие кадры для службы заказчика.

В настоящее время в УП «УКС Мингорисполкома» технический надзор осуществляют специалисты, имеющие опыт работы по строительству тех объектов, на которых специализируется предприятие - жилой фонд, объекты соцкультбыта, образования, здравоохранения и т.п. Очевидно, что для повышения качества работ по техническому надзору следует поставить вопрос перед Министерством образования по целенаправленной подготовке специалистов по осуществлению технического надзора всех направлений (выполнения общестроительных, сантехнических, электротехнических и других работ).

Среднемесячная заработная плата в 2012 году по УП «УКС Мингорисполкома» составила 6 579,2 тыс. рублей, что на 77 % больше, чем за соответствующий период прошлого года (3 714,1тыс. рублей).

В настоящее время перед УП «УКС Мингорисполкома» стоят новые задачи, требующие от работников предприятия высочайшей квалификации, ответственности и упорства в их реализации. С целью повышения материального стимулирования работников предприятия, поддержания их профессионального уровня, создания возможности для привлечения новых квалифицированных специалистов для решения стоящих перед предприятием задач, предприятие постоянно ищет пути повышения заработной платы работников.

Далее в таблице 2 - Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии, проведем оценку эффективности использования трудовых ресурсов в 2011-2012 гг.

Таблица 2 - Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии

Из данных таблицы 2 - Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии можно сделать вывод, что трудовые ресурсы используются эффективно, и эффективность растет. Так, в 2012 г. выросла на 92,2 млн. руб. или на 122,1% выработка работников предприятия. Такой показатель как прибыль на одного работника составил в 2012 г. 75,6 млн. руб., что на 61,4 млн. руб. или на 340 % выше, чем в 2011 г. Такой рост произошел за счет увеличения объема выполненных работ. Фондоворуженность, которая показывает стоимость основных средств, приходящихся на одного работника также увеличилась в 2012 г. на 33 % или на 22,6 млн. руб.

На рисунке 1 - Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов УП «УКС Мингорисполкома» в 2011-2012 гг., представлено изменение прибыли предприятия.

Рисунок 1 - Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов на УП «УКС Мингорисполкома» в 2011-2012 гг., млн. руб.

Основные экономические показатели развития УП «УКС Мингорисполкома» представлены в таблице 3 - Показатели развития УП «УКС Мингорисполкома» за 2011-2012 гг.

Таблица 3 - Показатели развития УП «УКС Мингорисполкома» за 2011-2012 гг.

Все стимулирующие и компенсирующие выплаты начисляются работнику на его должностной оклад (тарифную ставку) за исключением надбавки за классность водителям автомобилей.

Из прибыли, оставшейся после налогообложения, работникам предприятия могут выплачиваются разовые премии за эффективность работы предприятия.

Оплата труда работников предприятий осуществляется в порядке, определяемом коллективными договорами и соглашениями в зависимости от сложности и условий труда этих работников, их квалификации.

Расходы на оплату труда, входящие в состав себестоимости увеличились в 2012 году по сравнению к 2011 на 5 165 млн.рублей. Такое увеличение произошло из-за повышения тарифной ставки 1-го разряда на 65,9%, а также увеличения процента премии за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия(2011 год - 40 процентов, 2012 год 80 процентов). Выплаты за счет прибыли увеличились незначительно и составили в 2012 году 1893 млн.рублей, что на 500 млн.рублей больше по отношению к 2011 году (1 393 млн.рублей) рост произошел из-за увеличения размера выплаты материальной помощи и разовых премий.

Следует отметить, что в УП «УКС Мингорисполкома» по штатному расписанию численность работников составляет 210 человек, а фактическая численность в 2012 году составила 182 человека, что в свою очередь на 1 (одного) сотрудника меньше по сравнению с численностью 2011 года (183 человека). Таким образом, в связи с сокращением численности списочного состава образуется экономия фонда заработной платы в размере 2 186,3 млн.рублей, которая может быть распределена между работниками предприятия в виде различных стимулирующих выплат.

Таким образом, в УП «УКС Мингорисполкома» применяется повременно-премиальная форма оплаты труда, в основе которой лежит тарифная система.

3. Основные направления организации оплаты труда работников УП «УКС Мингорисполкома»

3.1 Основные мероприятия, направленные на совершенствование оплаты труда в УП «УКС Мингорисполкома»

В соответствии с уставом, основной целью УП «УКС Мингорисполкома», как крупнейшего заказчика в строительстве, является реализация генерального плана г. Минска и проведение комплексной застройки жилых районов и микрорайонов, за счет бюджетных и внебюджетных средств, средств юридических и физических лиц, вносящих инвестиции в порядке долевого участия в строительстве.

Прогнозируемые показатели развития УП «УКС Мингорисполкома» на 2013 год представлены в приложении Г.

В соответствии с приложением Г в 2013 году прогнозируется выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг с НДС в объеме 200 363 млн.рублей, без НДС -174 190 млн.рублей, в том числе от реализации услуг технического надзора - 40 820 млн.рублей, выручка от реализации контрактных домов - 132 000 млн.рублей, прочая выручка, в том числе выручка от аренды 1 283 млн.рублей, выручка от выполнения пусконаладочных работ 1 470 млн.рублей.

Управленческие расходы предприятия прогнозируются в 2013 году на уровне 36 358 млн.рублей, в том числе структура по элементам затрат:

- материальные - 2,9 %;

- расходы на оплату труда - 62,7 %;

- отчисления из фонда оплаты труда - 25 %;

- амортизация - 4,2 %;

- прочие затраты - 5,2 %.

По состоянию на 01.01.2013 планируется строительство одного долевого дома в 2013 году.

Среднесписочная численность по предприятию прогнозируется в размере 189 человек, размер тарифной ставка 1-го разряда 800 тыс.рублей, размер среднемесячной заработной платы на 1-го работающего прогнозируется в размере 11 583,3 тыс.рублей.

Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг прогнозируется на уровне 21 432 млн.рублей. Доходы от прочей деятельности прогнозируются в размере 703 млн.рублей. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли, приняты по уровню (ставкам) 2012 года с учетом инфляции и в соответствии с прогнозом составят 5 356 млн. рублей, чистая прибыль 16 779 млн.рублей. В фонд накопления планируется направить 5 034 млн.рублей, в фонд потребления - 11 745 тыс.рублей.

В настоящее время, по моему мнению, действующая система оплаты труда УП «УКС Мингорисполкома» требует внесения изменений в части системы премирования работников.

По действующему положению «О премировании работников УП «УКС Мингорисполкома» за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности предусмотрены следующие показатели премирования:

- выполнение задания по вводу жилья в эксплуатацию за отчетный месяц - 20 процентов;

- выполнения показателя инвестиций в основной капитал - 20 процентов;

- обеспечение рентабельности работы организации нарастающим итогом с начала года не ниже 10 процентов - 20 процентов;

- выполнение показателя сальдо внешней торговли товарами нарастающим итогом с начала года - 20 процентов.

Внесение изменений в систему оплаты труда в части премирования обуславливается тем, что с 2011 года Указом Президента Республики Беларусь № 181 «О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования в области оплаты труда» в организациях внебюджетной сферы оплата труда либерализована, то есть, освобождена от контроля, поэтому руководитель в праве дифференцировать заработную плату по своему усмотрению. А вот действующая на предприятии система премирования, наоборот, для всех работников в процентном соотношении одинакова, следовательно, работник не чувствует своего вклада в результат деятельности предприятия, как в своем структурном подразделении, так и в целом на предприятии.

По моему мнению, оптимальным рычагом для внесения изменений в систему оплаты труда работников УП «УКС Мингорисполкома» в части премирования, можно использовать квартальную бонусную систему премирования. Бонус - поощрение за выполнение организацией в целом за отчетный период показателей прогноза социально-экономического развития.

Условия и размер квартальной бонусной системы премирования для руководителя предприятия отражены в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2002 № 1033 «Об усилении зависимости оплаты труда руководителей организации от результатов финансово-хозяйственной деятельности» и в Инструкции об условиях оплаты труда руководителей коммунальных организаций, утвержденной решением Минского городского исполнительного комитета от 28.09.2011 № 2871. Законодательство Республики Беларусь не запрещает применение данной квартальной бонусной системы к специалистам предприятия.

Для внедрения данной системы на предприятии необходимо ввести показатели выплаты квартального бонуса для каждого структурного подразделения в зависимости от их функциональных обязанностей.

Внесение изменений в эту часть системы оплаты труда может привести не только к материальной заинтересованности работников, но и к повышению его предприимчивости, творческого подхода, производительности труда.

Введение дополнительного поощрения за результаты финансово-хозяйственной деятельности в виде бонусов, в полной мере отразит стимулирующую и воспроизводственную функции заработной платы, которые заключаются в заинтересованности работников предприятия в выполнении показателей по освоению выделяемых и привлекаемых объемов капитальных вложений, обеспечению плана ввода жилья и повышению эффективности работы предприятия.

В тоже время, наряду с квартальной бонусной системой, действующие показатели премирования по результатам финансово-хозяйственной деятельности сохраняются в том же соотношении:

- выполнение задания по вводу жилья в эксплуатацию за отчетный месяц - 20 процентов;

- выполнения показателя инвестиций в основной капитал - 20 процентов;

- обеспечение рентабельности работы организации нарастающим итогом с начала года не ниже 10 процентов - 20 процентов;

- выполнение показателя сальдо внешней торговли товарами нарастающим итогом с начала года - 20 процентов.

Организационная структура УП «УКС Мингорисполкома» предполагает наличие участка по выполнению пусконаладочных работ, в котором, как и на всем предприятии, оплата труда осуществляется на основе повременно-премиальной системы. По моему мнению, возможным вариантом повышения производительности труда в данном структурном подразделении является применение аккордной системы оплаты труда, которая предполагает установление нормированных заданий.

В 2013 году прогнозируется выручка от реализации ПНР с НДС в объеме 1 470 млн.рублей, без НДС - 1 340 млн.рублей. Прогнозный темп роста выручки в сопоставимых ценах относительно 2012 года 119,6 %. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли, приняты по уровню 2012 года, с учетом инфляции и в соответствии с прогнозом составят 130 млн.рублей, чистая прибыль 651 млн.рублей.

В 2013 году планируется рост заработной платы на 30,0 % за счет увеличения тарифной ставки первого разряда. Расчет роста заработной платы приведен в таблице 5 - Расчет заработной платы на 2013 год по участку пуско-наладочных работ.

Таблица 5 - Расчет заработной платы на 2013 год по участку пуско-наладочных работ

Из данных таблицы 5 - Расчет заработной платы на 2013 год по участку пуско-наладочных работ, следует, что темп роста среднемесячной заработной платы составит 130,0%, а темп роста производительности труда 119,6%, что в свою очередь является негативной тенденцией развития деятельности предприятия. Такое увеличение среднемесячной заработной платы обусловлено планируемым повышением тарифной ставки 1-го разряда на 30% в 2013 году, а небольшой темп роста производительности труда связан с равномерным распределением выполнения пуско-наладочных работ на объектах строительства в планируемом периоде. Отсюда следует, что при повременно-премиальной системе оплаты труда участка пуско-наладочных работ нарушен принцип взаимосвязи динамики заработной платы с изменением производительности труда.

Внедрение аккордной системы оплаты труда на участке пуско-наладочных работ позволит рационально распределить рабочее время, ускорить сроки выполнения работ и повысить темпы наращивания производительности труда.

По плану развития предприятия на 2013 год участку пуско-наладочных работ доведено задание по выполнению пуско-наладочных работ на 15 объектах, заказчиком по строительству которых выступает УП «УКС Мингорисполкома»:

5 жилых домов - сметная стоимость которых в совокупности составляет 690 млн.рублей;

8 встроенно-пристроенных помещений - сметная стоимость которых в совокупности составляет 480 млн. рублей.

2 средние общеобразовательные школы сметной стоимостью в совокупности 300 млн.рублей.

В соответствии с локальной сметой трудозатраты по выполнению вышеперечисленных работ определены следующим образом:

Жилые дома - 7 644 чел.-час.;

Встроенно-пристроенные помещения - 3 360 чел.-час.;

Общеобразовательные школы - 2 352 чел.-час.

В среднем на осуществление пуско-наладочных работ Участком ПНР, при неизменной численности в 7 человек, в жилом доме уходит 1,5 месяца, на встроено-пристроенном помещении 7-9 дней, в общеобразовательной школе 1 месяц.

Внедрение аккордной системы оплаты труда на участке пуско-наладочных работ предполагает, что размер оплаты труда устанавливается в соответствии с действующими нормами труда и требованиями нормативных документов по тарификации работ. При качественном выполнении аккордного задания и при сокращении срока выполнения данного задания отделу пуско-наладочных работ может устанавливаться премия.

3.2 Расчет экономической эффективности от реализации мероприятий по совершенствованию оплаты труда в УП «УКС Мингорисполкома»

Внедрение системы премирования в виде квартального бонуса на предприятии предполагает введение показателей премирования выплаты квартального бонуса для каждого структурного подразделения в зависимости от их функциональных обязанностей. Эффективность от принятых мероприятий будет заключаться в том, что:

- производственный отдел, управление жилищного строительства, сметно-договорной отдел, отделы технического надзора не будут допускать удорожания стоимости 1 м² строительства жилья, что в свою очередь позволит снизить размер себестоимости реализованных услуг и повысить выручку от реализации услуг технического надзора; сократиться стоимость сверхнормативного строительства на 50%. На балансе УП «УКС Мингорисполкома» числится 75 объектов сверхнормативного строительства, стоимость которых на 01.01.2013 года составила 65 000 млн.рублей, соответственно предприятие платит налог на недвижимость в размере 2 % от стоимости на начало года - 1 300 млн.рублей. При сокращении объектов сверхнормативного строительства на 50 % оплата налога на недвижимость снизится до 650 млн.рублей. Экономия от данного мероприятия составит 650 млн.рублей.

- планово-экономический отдел - предотвращение выставления штрафных санкций, предъявляемых предприятию за несвоевременную сдачу статистической отчетности и предъявление неполной и недостоверной информации;

- финансовый отдел - предотвращение выставления штрафных санкций со стороны генподрядных организаций-застройщиков;

- отдел технического надзора по инженерному обеспечению - на 01.01.2013 года задолженность УП «УКС Мингорисполкома» перед РУП «Минэнерго» составила 790 млн.рублей, соответственно, при своевременной передаче объектов на баланс службам РУП «Минэнерго» экономия по сокращению производительных потерь тепла составит 790 млн.рублей.