Разработка бюджета предприятия
Закрепление и обобщение знаний по основам управленческого учета, а также практическое освоение методов разработки бюджета предприятия. Разработки бюджетов доходов и расходов, движения денежных средств организации, а также анализ состоятельности бизнеса.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.02.2014 |
| Размер файла | 2,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
Введение
1. Исходные данные
2. Финансовая структура
3. Бюджеты центров финансовой ответственности
4. Бюджет доходов и расходов
5. Бюджет движения денежных средств
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Заключение
Список литературы
Введение
Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.
Задачи:
1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.
3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.
4. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.
5. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса.
6. Проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:
а) способности получать прибыль;
б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.
1. Исходные данные
Компания производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Таблица№1- Плановые показатели на 1 квартал
|
Показатель |
Сумма |
|
|
План продаж продукции, шт. |
550000 |
|
|
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. |
170 |
|
|
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % |
86 |
|
|
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб. |
20200 |
|
|
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. |
15 600 |
|
|
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб. |
1900 |
|
|
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб. |
56725 |
|
|
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб. |
2300 |
|
|
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. |
4200 |
|
|
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. |
25 000 |
|
|
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб. |
3525 |
|
|
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. |
30 000 |
|
|
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. |
75 |
|
|
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. |
25 |
|
|
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. |
10 000 |
|
|
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. |
8 000 |
|
|
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % |
88 |
|
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб. |
7200 |
|
|
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. |
6 000 |
|
|
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб. |
4627 |
|
|
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб. |
1573 |
|
|
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.: |
30 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб.: |
||
|
- отдела продаж |
250 |
|
|
- отдела снабжения |
350 |
|
|
- финансового отдела |
300 |
|
|
- бюджетного управления |
300 |
|
|
- административного отдела |
300 |
|
|
- правления |
750 |
|
|
- отдела капитального строительства (ОКС) |
350 |
|
|
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
|
|
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, % |
30 |
|
|
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. |
50000 |
|
|
Амортизация, тыс. руб.: |
||
|
- производственного оборудования |
2 500 |
|
|
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
|
|
- склада готовой продукции и оборудования |
50 |
|
|
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
|
|
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
|
|
- оборудования правления компании |
60 |
|
|
Накладные затраты, тыс. руб.: |
||
|
- производственные |
3 500 |
|
|
- по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
|
|
- по содержанию складских помещений отдела продаж |
200 |
|
|
- исполнительной дирекции |
140 |
|
|
- правления компании |
180 |
|
|
- ОКС и ОКР |
50 |
|
|
Представительские расходы, тыс. руб. |
200 |
|
|
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. |
220 |
|
|
Рекламные расходы, тыс. руб. |
1 000 |
|
|
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. |
4 800 |
|
|
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. |
900 |
|
|
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. |
3 600 |
Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.
Капитальное строительство не завершено.
Рисунок 1 - организационная структура компании
2. Финансовая структура
Финансовая структура - это распределение ответственности и полномочий между менеджерами по управлению доходами, расходами, активами, обязательствами и капиталом компании. Финансовая структура является основой для внедрения управленческого учета, бюджетирования, а также эффективной системы мотивации персонала компании.
Таблица№2 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам
|
Название ЦФО |
Структурные звенья |
Название бюджета |
|
|
Центр консолидации |
Бюджетное управление |
Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный бухгалтерский баланс, общий бюджет управленческих расходов |
|
|
ЦФО 1 |
Финансовый отдел |
Сводный бюджет административных затрат |
|
|
Бюджетное управление |
|||
|
Административный отдел |
|||
|
ЦФО 2 |
Производственный цех 1 |
Бюджет производства |
|
|
Производственный цех 2 |
|||
|
Название ЦФО |
Структурные звенья |
Название бюджета |
|
|
ЦФО 3 |
Отдел продаж |
Бюджет реализации, бюджет затрат отдела продаж |
|
|
ЦФО 4 |
Отдел снабжения |
Бюджет закупок материалов и комплектующих, бюджет затрат отдела снабжения |
|
|
ЦФО 5 |
Правление |
Бюджет правления |
|
|
ЦФО 6 |
Отдел капитального строительства |
Бюджет ОКР и ОКС, бюджет инвестиций |
|
|
Отдел конструкторских разработок |
На рисунке 2 изображена финансовая структура комрании
Рисунок 2- финансовая структура компании
3. Бюджеты центров финансовой ответственности
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации. Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период. учет бюджет организация бизнес
Таблица№3 - Бюджет реализации
|
Наименование статей бюджета |
Сумма |
|
|
План продажи продукции, шт |
550000 |
|
|
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. |
170 |
|
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
93500 |
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала 86%, т.е. 93500*0, 86 = 80410 тыс. рублей.
Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем периоде. Значит отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 80410+ 15 600 = 96010 тыс. рублей.
Таблица№4 - Бюджет затрат отдела продаж
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Затраты на оплату труда |
250 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС |
75 |
|
|
Амортизация |
50 |
|
|
Прочие затраты: - реклама - накладные затраты |
1200 1000 200 |
|
|
Итого расходов |
1575 |
Сформируем производственный бюжет.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
Таблица№5 - Бюджет производства для 555000 изделий
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Материальные затраты |
55500 |
|
|
Затраты на оплату труда |
16650 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС |
4995 |
|
|
Амортизация |
2500 |
|
|
Прочие затраты |
3500 |
|
|
Итого расходов |
83145 |
Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие = 75*555000+25*555000=55500 тыс. рублей
Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*555000=16650 тыс. рублей
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% = 4995тыс. рублей
С/с 1 изделия = 83145000/555000 = 149 руб. 81 коп.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Таблица№6- Бюджет закупок материалов и комплектующих
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Стоимость закупки материалов |
41475 |
|
|
Стоимость закупки комплектующих |
13825 |
|
|
Итого расходов |
55300 |
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала составляет 88%,. 55300 * 0,88 = 48664 тыс. рублей
Предусматривается погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала в размере 6 000 тыс. руб. Фактическая сумма погашения кредиторской задолженности в отчетном квартале составила:
48664 + 6 000 = 54664 тыс. руб.
Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения, бюджет инвестиций, бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ, сводный бюджет административных, бюджет правления компании.
Таблица№7- Бюджет затрат отдела снабжения
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Затраты на оплату труда |
350 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС |
105 |
|
|
Амортизация |
50 |
|
|
Прочие затраты: - накладные затраты |
200 |
|
|
Итого расходов |
705 |
Таблица№8- Бюджет инвестиций
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Инвестиции в закупку производственного оборудования |
4800 |
|
|
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования |
900 |
|
|
Инвестиции в капитальное строительство |
3600 |
|
|
Итого расходов |
9300 |
Таблица№9- Бюджет затрат ОКС и ОКР
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Затраты на оплату труда |
600 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС |
180 |
|
|
Амортизация |
50 |
|
|
Прочие затраты: - накладные затраты |
50 |
|
|
Итого расходов |
880 |
Таблица№10- Сводный бюджет административных затрат
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Затраты на оплату труда, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел |
300 300 300 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФС и ФФОМС, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел |
90 90 90 |
|
|
Амортизация,в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел |
100 |
|
|
Прочие накладные затраты, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел |
140 |
|
|
Итого расходов |
1410 |
Таблица№11- Бюджет правления компании
|
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
|
Затраты на оплату труда |
750 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС |
225 |
|
|
Амортизация |
60 |
|
|
Прочие затраты: - накладные затраты - представительские расходы - командировочные расходы |
180 200 220 |
|
|
Итого расходов |
1635 |
Рассчитанные бюджеты отдельных ЦФО объединяются в общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица№12- Общий бюджет управленческих расходов
|
Наименование статей бюджета |
Сумма |
|
|
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
350 300 300 300 750 350 250 |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
780 105 90 90 90 225 105 75 |
|
|
Амортизация, тыс.руб.: - складов и оборудования отдела снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС - оборудования правления компании |
50 100 50 60 |
|
|
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: - по содержанию складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании |
200 140 180 50 200 220 |
|
|
Итого: |
4630 |
4. Бюджет доходов и расходов
Отчёт о доходах и расходах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2810/3=937 тыс. рублей.
На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50000-937=49063 тыс. рублей; на 1 марта: 49063-937=48126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48126-937=47189 тыс. рублей.
Средняя стоимость имущества = (50000+49063+48126+47189)/4= 148595 тыс. рублей.
Налог на имущество = 48595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции = 550000*0,170=93500 тыс. рублей.
С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала(тыс.руб) + (План продаж - Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(550000-25000)*0,14981=82175 тыс. рублей
Таблица№13- Бюджет доходов и расходов
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Выручка |
93500 |
|
|
Себестоимость продаж |
82175 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
11325 |
|
|
Коммерческие расходы |
1575 |
|
|
Управленческие расходы |
4630 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
5120 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
||
|
Проценты к получению |
||
|
Проценты к уплате |
||
|
Прочие доходы |
||
|
Прочие расходы |
267 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
4853 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
971 |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||
|
Прочее |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
3882 |
5. Бюджет движения денежных средств
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица№14- Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Денежные потоки от текущих операций |
||
|
Поступления - всего |
96010 |
|
|
в том числе: |
||
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода) |
96010 |
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
||
|
от перепродажи финансовых вложений |
||
|
прочие поступления |
||
|
Платежи - всего |
87654 |
|
|
в том числе: |
||
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы , услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода) |
54664 |
|
|
в связи с оплатой труда работников |
17627 |
|
|
процентов по долговым обязательствам |
||
|
налога на прибыль организаций |
||
|
прочие платежи |
15363 |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
8356 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||
|
Поступления - всего |
||
|
в том числе: |
||
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
||
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
||
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
||
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
||
|
прочие поступления |
||
|
Платежи - всего |
9300 |
|
|
в том числе: |
||
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
9300 |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
||
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
||
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
||
|
прочие платежи |
||
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
-9300 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
||
|
Поступления - всего |
||
|
в том числе: |
||
|
получение кредитов и займов |
||
|
денежных вкладов собственников (участников) |
||
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
||
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
||
|
прочие поступления |
||
|
Платежи - всего: |
||
|
в том числе: |
||
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников |
||
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
||
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
||
|
прочие платежи |
||
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
0 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
-944 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
1900 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
956 |
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица№15- Сводная таблица затрат на оплату труда
|
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
ФОТ отдела производства (555000*30=16650) |
16650 |
|
|
ФОТ отдела продаж |
250 |
|
|
ФОТ отдела снабжения |
350 |
|
|
ФОТ финансового отдела |
300 |
|
|
ФОТ бюджетного управления |
300 |
|
|
ФОТ административного отдела |
300 |
|
|
ФОТ правления |
750 |
|
|
ФОТ ОКС |
350 |
|
|
ФОТ ОКР |
250 |
|
|
Всего |
19500 |
|
|
Оплачено за декабрь прошлого года |
4627 |
|
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
13000 |
|
|
Всего оплачено |
17627 |
|
|
Задолженность на конец квартала |
6500 |
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Таблица№16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.: - отдела производства - отдела продаж - отдела снабжения - финансового отдела - бюджетного управления - административного отдела - правления - ОКС - ОКР |
4995 75 105 90 90 90 225 105 75 |
|
|
Всего |
5850 |
|
|
Оплачено за декабрь прошлого года |
1573 |
|
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
3900 |
|
|
Итого оплачено |
5473 |
|
|
Задолженность на конец квартала |
1950 |
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Таблица№17- Прочие выплаты
|
Название бюджета |
Наименование статьи расхода |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Бюджет затрат отдела продаж |
Накладные затраты |
200 |
|
|
Рекламные расходы |
1000 |
||
|
Бюджет производства |
Накладные затраты |
3500 |
|
|
Бюджет затрат отдела снабжения |
Накладные затраты |
200 |
|
|
Сводный бюджет административных затрат |
Накладные затраты |
140 |
|
|
Бюджет правления компании |
Накладные затраты |
180 |
|
|
Представительские расходы |
200 |
||
|
Командировочные расходы |
220 |
||
|
Бюджет ОКР и ОКС |
Накладные затраты |
50 |
|
|
Таблица 16 |
Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС |
5473 |
|
|
Плановый показатель |
Задолженность перед бюджетом |
4200 |
|
|
ИТОГО |
15363 |
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Таблица№18- Баланс предприятия на начало периода
|
Статьи |
Начало периода |
|
|
АКТИВ |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Нематериальные активы |
||
|
Результаты исследований и разработок |
||
|
Нематериальные поисковые активы |
||
|
Материальные поисковые активы |
||
|
Основные средства |
50000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||
|
Финансовые вложения |
||
|
Отложенные налоговые активы |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
||
|
Итого по разделу I |
50000 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Запасы |
4525 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
|
Дебиторская задолженность |
20200 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1900 |
|
|
Прочие оборотные активы |
||
|
Итого по разделу II |
26625 |
|
|
БАЛАНС |
76625 |
|
|
ПАССИВ |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
56725 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||
|
Резервный капитал |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2300 |
|
|
Итого по разделу III |
59025 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Заемные средства |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
Оценочные обязательства |
||
|
Прочие обязательства |
||
|
Итого по разделу IV |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Заемные средства |
||
|
Кредиторская задолженность |
17600 |
|
|
Доходы будущих периодов |
||
|
Оценочные обязательства |
||
|
Прочие обязательства |
||
|
Итого по разделу V |
17600 |
|
|
БАЛАНС |
76625 |
Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.
Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за
период = 50000-2810=47190 тыс. руб.
Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,81=5295 тыс. руб.
Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток задолженности за период = 20200-15600+ (550000*0,170)*14% = 17690 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2300+3882= 6182 тыс. руб.
Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 971+267+(55300*12%+(7200-6000))+6500+1950=17524 тыс. руб.
Таблица№19 - Баланс предприятия на конец периода
|
Статьи |
На конец периода |
|
|
АКТИВ |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Нематериальные активы |
||
|
Результаты исследований и разработок |
||
|
Нематериальные поисковые активы |
||
|
Материальные поисковые активы |
||
|
Основные средства |
47190 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||
|
Финансовые вложения |
||
|
Отложенные налоговые активы |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
9300 |
|
|
Итого по разделу I |
56490 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Запасы |
5295 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
|
Дебиторская задолженность |
17690 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
956 |
|
|
Прочие оборотные активы |
||
|
Итого по разделу II |
23941 |
|
|
БАЛАНС |
80431 |
|
|
ПАССИВ |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
56725 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||
|
Резервный капитал |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
6182 |
|
|
Итого по разделу III |
62907 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Заемные средства |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
Оценочные обязательства |
||
|
Прочие обязательства |
||
|
Итого по разделу IV |
||
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Заемные средства |
||
|
Кредиторская задолженность |
17524 |
|
|
Доходы будущих периодов |
||
|
Оценочные обязательства |
||
|
Прочие обязательства |
||
|
Итого по разделу V |
17524 |
|
|
БАЛАНС |
80431 |
Заключение
В данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО «Импульс». В процессе выполнения РГР была разработана и описана финансовая структура организации. Составлена таблица соответствия ЦФО и бюджетов. Разработаны бюджеты ЦФО на следующий квартал. Так же был подготовлен бюджет доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.
По итогам расчетов можно сделать следующие выводы:
- чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс. рублей;
- денежный поток от операционной деятельности составил 8356 тыс. рублей, от инвестиционной деятельности -9300 тыс. рублей;
- суммарный денежный поток составил -944 тыс. рублей.
Так как у предприятия имелись денежные средства в размере 1900 тыс. рублей на начало периода, это позволило покрыть дефицит денежных средств (-944 тыс. руб.) и не прибегать к использованию краткосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что предприятие функционирует эффективно, принося доход, значительные денежные средства (9300 тыс. рублей) направляются на расширение деятельности.
Список литературы
1. Методические указания к выполнению расчетно- графической работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю.Гусева, О.М.Маханько - Уфа, 2013. - 22 с.
2. Волкова О.Н. Управленческий учет. Учебник. - М., ТК ВЕЛБИ, изд. -во Проспект, 2010.
3. Аверчев И. Введение в управленческий учет, Московский бухгалтер. - 2011.
4. Вахрушина М.А. Что такое управленческий учет? // Современный бухучет. - 20012. - № 12.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Финансовая структура компании. Соответствие центров финансовой ответственности структурным звеньям и бюджетам. Разработка бюджета доходов и расходов, движения денежных средств организации. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса.
контрольная работа [383,1 K], добавлен 30.01.2014Характеристика ООО "Маяк", особенности проведения анализа денежных средств. Знакомство с теоретическими аспектами организации бухгалтерского учета на предприятии. Этапы разработки предложений по оптимизации процесса учета движения денежных средств.
дипломная работа [400,6 K], добавлен 10.09.2014Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009Сущность учета доходов и расходов организации. Задачи бухгалтерского учета. Учет доходов и расходов предприятия. Анализ доходов и расходов предприятия (на примере ДООО ПКП "Инструментальщик"). Информационное обеспечение анализа доходов и расходов.
дипломная работа [66,2 K], добавлен 02.10.2008Особенности стратегического и оперативного видов планирования будущей деятельности организации. Понятие, назначение и классификация бюджетов. Определение порядка составления бюджета операционного, капитальных расходов и движения денежных средств.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.10.2010Сущность горнодобывающей промышленности. Анализ управленческого учета. Основные особенности работы ООО "ГорПром", анализ системы управленческого учета предприятия. Анализ материальных затрат, запасов, себестоимости. Составление бюджета и его контроль.
курсовая работа [182,4 K], добавлен 11.07.2012Экономическая сущность и цели бюджетирования как элемента управленческого учета. Анализ действующей системы финансового планирования и разработки бюджетов предприятия ОАО "Тираспольский молочный комбинат". Совершенствование системы бюджетирования.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 08.07.2019Анализ остатков и движения денежных средств организации. Обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периодах. Поддержание постоянной платежеспособности предприятия. Способы ведения бухгалтерского учета.
курсовая работа [433,4 K], добавлен 06.01.2017Суть и значение бухгалтерского управленческого учета, его нормативное регулирование. Понятие генерального бюджета торговой организации, последовательность его разработки. Составление генерального бюджета торговой организации на примере ООО "Промбетон".
дипломная работа [164,4 K], добавлен 29.09.2011Экономическая сущность и состав денежных средств на предприятии в международной и отечественной практике учета. Организационно-экономическая характеристика КП "ЖЭО". Организация и методика финансового и управленческого учета денежных средств предприятия.
магистерская работа [190,5 K], добавлен 13.02.2013
