Особенности бухгалтерского учета в открытом акционерном обществе
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Открытие счета аналитического учета к синтетическому счету 71"Расчеты с подотчетными лицами", отражение в них хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.01.2014 |
| Размер файла | 60,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Бухгалтерский учет в коммерческих организациях»
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 1
Москва 2013
Содержание
Задания к контрольной работе
Решение
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Задание 5
Задание 6
Задание 7
Литература
Задания к контрольной работе
бухгалтерский учет счет аналитический
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации -- открытого акционерного общества (далее по тексту -- ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.201X года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
|
Тип изменения |
Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций |
|
|
I |
Изменения (+,-) в структуре актива |
|
|
II |
Изменения (+,-) в структуре пассива |
|
|
III |
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
|
|
IV |
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графе (8) табл. 5 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл. 4 необходимо проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса -- Приложение 5.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 7 в зависимости от варианта задания. Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6 настоящего издания. Остатки одинаковы для всех вариантов.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из табл. 7.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 201X года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) следует заполнить Отчет о финансовых результатах -- в Приложении 4. В контрольной работе использована упрощенная форма Отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о финансовых результатах ОАО за 201X год -- графа (2), кроме данных табл. 7 -- хозяйственные операции ОАО за декабрь 201X года, следует использовать данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 201X года (январь -- ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (3) Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
7. На основании карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс по форме, приведенной в Приложении 5.
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах и составление бухгалтерского баланса.
Все операции в задаче соответствуют декабрю 201X года. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:
· основной уставной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
· изготовление товарной продукции производится в цехах основного производства. Накладные расходы основного производства (ремонт основных средств, содержание и эксплуатация оборудования и хозяйственные нужды цехов) в учете отражаются обособленно. В задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции;
· бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО, некоторые положения которой приведены ниже:
ь учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на сч. 10 «Материалы»;
ь затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета: сч. 20 «Основное производство», сч. 25 «Общепроизводственные расходы», сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
ь общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи»;
ь расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
ь движение готовой продукции на сч. 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
ь продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;
ь страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования установлены в следующих размерах от начисленной заработной платы:
|
Год |
Пенсионный фонд РФ |
Фонд социального страхования РФ |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Итого: |
|
|
2013 год |
22% |
2,9% |
5,1% |
30% |
ь страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,4%.
Таблица 1
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО
|
Номер счета |
Номер субсчета |
Аналитика |
Наименование синтетического счета / субсчета / счета аналитического учета |
|
|
01 |
Основные средства |
|||
|
01.01 |
Основные средства в организации |
|||
|
01.02 |
Выбытие основных средств |
|||
|
02 |
Амортизация основных средств |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
|||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|||
|
07 |
Оборудование к установке |
|||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|||
|
08.01 |
Строительство и приобретение объектов основных средств |
|||
|
08.02 |
Приобретение нематериальных активов |
|||
|
10 |
Материалы |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|||
|
20 |
Основное производство |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
|||
|
50 |
Касса |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
|||
|
58 |
Финансовые вложения |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|||
|
1 |
Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С. |
|||
|
2 |
Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А. |
|||
|
3 |
Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р. |
|||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||
|
76.01 |
Расчеты с разными дебиторами |
|||
|
76.02 |
Расчеты с разными кредиторами |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
|||
|
83 |
Добавочный капитал |
|||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||
|
90 |
Продажи |
|||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
Таблица 2
Активы и обязательства ОАО на 01 декабря 201X года
|
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма (руб.) |
|
|
1. |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
|
|
2. |
Административное здание Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости |
6.620.000 |
|
|
3. |
Готовая продукция на складе |
1.291.730 |
|
|
4. |
Денежные средства в кассе |
51.500 |
|
|
5. |
Денежные средства на расчетном счету |
6.599.000 |
|
|
6. |
Добавочный капитал |
500.000 |
|
|
7. |
Долгосрочные кредиты банков |
1.000.000 |
|
|
8. |
Задолженность бюджету по налогам |
395.800 |
|
|
9. |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1.200 |
|
|
10. |
Задолженность по оплате труда |
306.100 |
|
|
11. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127.300 |
|
|
12. |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2.170.745 |
|
|
13. |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1.005.000 |
|
|
14. |
Здание и оборудование складов |
2.439.000 |
|
|
15. |
Здание цехов |
1.650.500 |
|
|
16. |
Краткосрочные кредиты банков |
305.000 |
|
|
17. |
Краткосрочные финансовые вложения |
1.080.500 |
|
|
18. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153.305 |
|
|
19. |
Незавершенное производство |
25.100 |
|
|
20. |
Незавершенные капитальные вложения |
1.650.000 |
|
|
21. |
Нераспределенная прибыль |
795.079 |
|
|
22. |
Оборудование к установке |
740.000 |
|
|
23. |
Основные материалы |
1.800.500 |
|
|
24. |
Патенты |
1.375.000 |
|
|
25. |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200.000 |
|
|
26. |
Прибыль отчетного периода |
2.498.421 |
|
|
27. |
Производственное оборудование в цехах |
2.010.000 |
|
|
28. |
Прочие дебиторы |
15.000 |
|
|
29. |
Прочие кредиторы |
3.800 |
|
|
30. |
Прочие материалы |
102.500 |
|
|
31. |
Топливо |
160.000 |
|
|
32. |
Уставный капитал |
23.200.000 |
Решение
Задание 1
Таблица 3
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 2 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
|
|
I. |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: |
|||
|
2 |
Административное здание |
6.620.000 |
|||
|
14 |
Здание и оборудование складов |
2.439.000 |
|||
|
15 |
Здание цехов |
1.650.500 |
|||
|
27 |
Производственное оборудование в цехах |
2.010.000 |
|||
|
Нематериальные активы |
|||||
|
24 |
Патенты |
1.375.000 |
|||
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
|||||
|
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
1.650.000 |
|||
|
22 |
Оборудование к установке |
740.000 |
|||
|
5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
||||
|
Итого по группе I |
16.484.500 |
||||
|
II. |
Оборотные активы |
Запасы В том числе: |
|||
|
3 |
Готовая продукция на складе |
1.291.730 |
|||
|
19 |
Незавершенное производство |
25.100 |
|||
|
25 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200.000 |
|||
|
30 |
Прочие материалы |
102.500 |
|||
|
31 |
Топливо |
160.000 |
|||
|
23 |
Основные материалы |
1.800.500 |
|||
|
Дебиторская задолженность в том числе: |
|||||
|
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
|||
|
18 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153.305 |
|||
|
9 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1.200 |
|||
|
12 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2.170.745 |
|||
|
28 |
Прочие дебиторы |
15.000 |
|||
|
Денежные средства В том числе: |
|||||
|
4 |
Денежные средства в кассе |
51.500 |
|||
|
5 |
Денежные средства на расчетном счету |
6.599.000 |
|||
|
12 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1.080.500 |
|||
|
Итого по группе II |
13.652.000 |
||||
|
Всего: |
30.136.500 |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
|
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл.2 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма (руб.) |
|
|
I. |
Собственные |
Капитал в том числе: |
|||
|
6 |
Добавочный капитал |
500.000 |
|||
|
21 |
Нераспределенная прибыль |
795.079 |
|||
|
26 |
Прибыль отчетного периода |
2.498.421 |
|||
|
32 |
Уставный капитал |
23.200.000 |
|||
|
Итого по группе I |
26.993.500 |
||||
|
II. |
Заемные |
Долгосрочные в том числе: |
|||
|
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1.000.000 |
|||
|
Краткосрочные в том числе: |
|||||
|
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
305.000 |
|||
|
10 |
Задолженность по оплате труда |
306.100 |
|||
|
11 |
Задолженность по отчислениям на соц. страхование и обеспечение |
127.300 |
|||
|
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395.800 |
|||
|
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1.005.000 |
|||
|
29 |
Прочие кредиторы |
3.800 |
|||
|
Итого по группе II |
3.143.000 |
||||
|
Всего |
30.136.500 |
Задание 2
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г
|
№ п/п |
Содержание операции |
1 вариант |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменений |
||||
|
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||||
|
Сумма (руб.) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
||||
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость |
424.800 |
9 10 |
+ + |
28 28 |
+ + |
3 3 |
||
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
35.200 |
13 13 |
- + |
1 |
||||
|
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
14.800 |
13 11 |
- + |
1 |
||||
|
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
245.000 14.800 259.800 |
13 13 11 |
- - + |
28 |
- |
4 |
||
|
Депонирована невыданная заработная плата |
61.100 |
28 28 |
- + |
2 |
||||
|
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
34.200 |
28 28 |
- + |
2 |
||||
|
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1.149.000 |
13 |
- |
28 |
- |
4 |
||
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
295.000 |
13 13 |
- + |
1 |
||||
|
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
2.000.000 10.000 2.010.000 |
13 11 13 11 |
+ - + - |
1 1 |
||||
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) |
1.298.000 |
2 3 |
+ - |
1 |
||||
|
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
130.000 |
13 |
- |
27 |
- |
4 |
||
|
Общее изменение итога баланса |
-1.099.200 |
Задание 3
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 201Х года (руб.)
|
№ |
Наименование счета |
Сумма |
||
|
Счета |
дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
24.950.000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
12.230.500 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
1.670.000 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
295.000 |
||
|
07 |
Оборудование к установке |
740.000 |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1.650.000 |
||
|
10 |
Материалы |
2.263.000 |
||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153.305 |
||
|
20 |
Основное производство |
25.100 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
1.291.730 |
||
|
50 |
Касса |
51.500 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
6.599.000 |
||
|
58 |
Финансовые вложения |
1.080.500 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1.005.000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2.170.745 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305.000 |
||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1.000.000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395 800 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127.300 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306.100 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1.200 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15.000 |
3.800 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
23.200.000 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
500.000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
795.079 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
2.498.421 |
||
|
ИТОГО: |
42.662.000 |
42.662.000 |
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за декабрь 201X года
|
№ операции |
Дата операции |
Содержание операции |
1 вариант |
Корреспонденция счетов |
||
|
Сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
||||
|
1. |
01.12 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО |
360.000 64.800 424.800 |
10 19 |
60 60 |
|
|
2. |
01.12 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов |
920 |
10 |
71 |
|
|
3. |
01.12 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150.000 |
08 |
07 |
|
|
4. |
02.12 |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
100.000 18.000 |
08 19 |
60 60 |
|
|
5. |
03.12 |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760.000 710.000 50000 60.000 |
01 02 91 10 |
01 01 01 91 |
|
|
6. |
04.12 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
- |
08 19 |
60 60 |
|
|
7. |
04.12 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85.000 |
20 |
10 |
|
|
8. |
05.12 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО |
1.100.000 198.000 1.298.000 |
01 01 |
08 08 |
|
|
9. |
08.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО |
340.000 60.000 50.000 15.000 465.000 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
|
10. |
09.12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО |
- 140.000 42.000 28.000 37.800 247.800 |
26 25 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
|
|
11. |
10.12 |
Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства |
17.000 |
|||
|
12. |
11.12 |
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
08 |
76 |
|
|
13. |
12.12 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 200Х г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО |
1.149.000 13.000 500 34.000 38.600 108.000 4.150 130.000 1.477.250 |
60 66 76 68 69 69 76 66 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
14. |
12.12 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
295.000 |
50 |
51 |
|
|
15. |
12.12 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО |
245.000 2.800 12.000 259.800 |
70 71 71 |
50 50 50 |
|
|
16. |
14.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
61.100 |
70 |
76 |
|
|
17. |
14.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
35.200 |
51 |
50 |
|
|
18. |
17.12 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
2.000.000 10.000 2.010.000 |
51 51 |
62 76 |
|
|
19. |
18.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
7.200 - - |
10 94 73 |
91 43 94 |
|
|
20. |
21.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С. |
7.000 2.500 |
26 26 |
71 71 |
|
|
21. |
21.12 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. |
5.000 |
50 |
71 |
|
|
22. |
22.12 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
13540 |
04 |
08 |
|
|
23. |
23.12 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С. |
300 |
99 |
71 |
|
|
24. |
25.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
- |
58 |
76 |
|
|
25. |
28.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
- |
76 |
51 |
|
|
26. |
31.12 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
205.000 95.000 22.000 12.000 6.000 10.000 350.000 |
20 25 26 44 69 08 |
70 70 70 70 70 70 |
|
|
27. |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в)удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери ИТОГО |
34.200 4.100 1.200 300 39.800 |
70 70 70 73 |
68 76 73 99 |
|
|
28. |
31.12 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 201Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
61500 28500 6600 3600 3000 103200 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
|
|
29. |
31.12 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
820 380 88 48 40 1376 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
|
|
30. |
31.12 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
13.000 |
91 |
66 |
|
|
31. |
31.12 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
13540 |
04 |
08 |
|
|
32. |
31.12 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка) |
273905 |
68 |
19 |
|
|
33. |
31.12 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО |
200.000 55.000 255.000 |
25 26 |
02 02 |
|
|
34. |
31.12 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
34.000 |
25 |
05 |
|
|
35. |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
557880 |
20 |
25 |
|
|
36. |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили -- 45.700 руб.) |
1229600 |
43 |
20 |
|
|
37. |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
185188 |
90 |
26 |
|
|
38. |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2.065.000 1.480.000 |
62 90 |
90 43 |
|
|
39. |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
371700 |
90 |
68 |
|
|
40. |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
58648 |
90 |
44 |
|
|
41. |
31.12 |
Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) |
30536 |
99 |
90 |
|
|
42. |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
4200 |
91 |
99 |
|
|
43. |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о финансовых результатах -- Приложение 4) |
… |
99 |
68 |
|
|
44. |
31.12 |
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) |
… |
99 |
84 |
Задание 4
Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета счет 01-1 «Основные средства в организации»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
24950000 |
|||
|
8 |
1298000 |
1а |
760000 |
|
|
Оборот |
1298000 |
Оборот |
760000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
25488000 |
Счете 01-2 «Выбытие основных средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
1а |
760000 |
1б |
710000 |
|
|
1в |
50000 |
|||
|
Оборот |
760000 |
Оборот |
760000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
12230500 |
|||
|
1б |
710000 |
33 |
255000 |
|
|
Оборот |
710000 |
Оборот |
255000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
11775500 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1670000 |
|||
|
22,31 |
13540 |
|||
|
Оборот |
13540 |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
1683540 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
295000 |
|||
|
34 |
34000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
34000 |
||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
329000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
740000 |
|||
|
3 |
150000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
150000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
590000 |
Счет 08-1 «Строительство и приобретение основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1650000 |
|||
|
3 |
150000 |
8 |
1298000 |
|
|
4 |
100000 |
|||
|
Оборот |
250000 |
Оборот |
1298000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
602000 |
Счет 08-2 «приобретение нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
12 |
500 |
22,31 |
13540 |
|
|
26е |
10000 |
|||
|
28д |
3000 |
|||
|
29д |
40 |
|||
|
Оборот |
13540 |
Оборот |
13540 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
2263000 |
|||
|
1а |
360000 |
7 |
85000 |
|
|
5г |
60000 |
9 |
465000 |
|
|
19а |
7200 |
|||
|
2 |
920 |
|||
|
Оборот |
428120 |
Оборот |
550000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
2141120 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
153305 |
|||
|
1б |
64800 |
32 |
273905 |
|
|
4 |
18000 |
|||
|
10д |
37800 |
|||
|
Оборот |
120600 |
Оборот |
273905 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
25100 |
|||
|
7 |
85000 |
36 |
1229600 |
|
|
9а |
340000 |
|||
|
26а |
205000 |
|||
|
28а |
61500 |
|||
|
29а |
820 |
|||
|
35 |
557880 |
|||
|
Оборот |
1250200 |
Оборот |
1229600 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
45700 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
||||
|
9б |
60000 |
35 |
557880 |
|
|
10б |
140000 |
|||
|
26б |
95000 |
|||
|
28б |
28500 |
|||
|
29б |
380 |
|||
|
33 |
200000 |
|||
|
34 |
34000 |
|||
|
Оборот |
557880 |
Оборот |
557880 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
||||
|
9в |
50000 |
37 |
185188 |
|
|
10в |
42000 |
|||
|
20 |
9500 |
|||
|
26в |
22000 |
|||
|
28в |
6600 |
|||
|
29в |
88 |
|||
|
33б |
55000 |
|||
|
Оборот |
185188 |
Оборот |
185188 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1291730 |
|||
|
36 |
1229600 |
38 |
1480000 |
|
|
Оборот |
1229600 |
Оборот |
1480000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
1041330 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
||||
|
9г |
15000 |
40 |
58648 |
|
|
10г |
28000 |
|||
|
26г |
12000 |
|||
|
28г |
3600 |
|||
|
29г |
48 |
|||
|
Оборот |
58648 |
Оборот |
58648 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
51500 |
|||
|
14 |
295000 |
15 |
259800 |
|
|
21 |
5000 |
17 |
35200 |
|
|
Оборот |
300000 |
Оборот |
295000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
56500 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
6599000 |
|||
|
17 |
35200 |
13 |
1477250 |
|
|
18 |
2010000 |
14 |
295000 |
|
|
Оборот |
2045200 |
Оборот |
1772250 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
6871950 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1080500 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
1080500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
1005000 |
|||
|
13а |
1149000 |
1а |
360000 |
|
|
1б |
64800 |
|||
|
4а |
100000 |
|||
|
4б |
18000 |
|||
|
10 |
247800 |
|||
|
Оборот |
1149000 |
Оборот |
790600 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
646600 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
2170745 |
|||
|
38а |
2065000 |
18а |
2000000 |
|
|
Оборот |
2065000 |
Оборот |
2000000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
2235745 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
305000 |
|||
|
13б |
13000 |
30 |
13000 |
|
|
13и |
130000 |
|||
|
Оборот |
143000 |
Оборот |
13000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
175000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1000000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
1000000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
395800 |
|||
|
13г |
34000 |
27а |
34200 |
|
|
32 |
273905 |
39 |
371700 |
|
|
Оборот |
307905 |
Оборот |
405900 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
493795 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
127300 |
|||
|
13е |
38600 |
|||
|
13з |
108000 |
28 |
103200 |
|
|
26д |
6000 |
29 |
1376 |
|
|
Оборот |
152600 |
Оборот |
104576 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
79276 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12. 1Х |
306100 |
|||
|
15а |
245000 |
26 |
350000 |
|
|
16 |
61100 |
|||
|
27а |
34200 |
|||
|
27б |
4100 |
|||
|
27в |
1200 |
|||
|
Оборот |
345600 |
Оборот |
350000 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
310500 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
920 |
|||
|
15б |
14800 |
2 |
920 |
|
|
20 |
9500 |
|||
|
21 |
5000 |
|||
|
23 |
300 |
|||
|
Оборот |
14800 |
Оборот |
15720 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
1200 |
|||
|
27г |
300 |
27в |
1200 |
|
|
Оборот |
300 |
Оборот |
1200 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
300 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
15000 |
|||
|
18б |
10000 |
|||
|
27б |
4100 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
14100 |
||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
900 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
3800 |
|||
|
13в |
500 |
12 |
500 |
|
|
13и |
4150 |
16 |
61100 |
|
|
Оборот |
4650 |
Оборот |
61600 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
60750 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
23200000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
23200000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
500000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
500000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль «Непокрытый убыток»)
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
795079 |
|||
|
44 |
2472085 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
2472085 |
||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
3267164 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
37 |
185188 |
38а |
2065000 |
|
|
38б |
1480000 |
41 |
30536 |
|
|
39 |
371700 |
|||
|
40 |
58648 |
|||
|
Оборот |
2095536 |
Оборот |
2095536 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
5в |
50000 |
5г |
60000 |
|
|
30 |
13000 |
19а |
7200 |
|
|
42 |
4200 |
|||
|
Оборот |
67200 |
Оборот |
67200 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
||||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
2498421 |
|||
|
23 |
300 |
27г |
300 |
|
|
41 |
30536 |
42 |
4200 |
|
|
43 |
0 |
|||
|
44 |
2472085 |
|||
|
Оборот |
2502921 |
Оборот |
4500 |
|
|
Сальдо на 31.12. 1Х |
0 |
Задание 5
Приложение 3
Аналитический учет по счету 71. Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 201Х года
|
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
|
|
Экспедитор Федченко А.С. |
- |
|
|
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
|
|
Технолог Ахатова А.Р. |
- |
|
|
920 |
Счет 71-1 Федченко А.С.
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
||||||||
|
12 |
15а |
2800 |
12 |
20б |
2500 |
|||
|
12 |
23 |
300 |
||||||
|
Оборот |
2800 |
Оборот |
2800 |
|||||
|
Сальдо на 31.12.200Хг. |
Счет 71-2 Резцова Е.А.
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
920 |
|||||||
|
01.12 |
2 |
920 |
||||||
|
Оборот |
920 |
Оборот |
920 |
|||||
|
Сальдо на 31.12.200Хг. |
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
||||||||
|
12 |
15б |
12000 |
12 |
20а |
7000 |
|||
|
12 |
21 |
5000 |
||||||
|
Оборот |
12000 |
Оборот |
12000 |
|||||
|
Сальдо на 31.12.200Хг. |
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.200Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.200Х |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Федченко А.С. |
2800 |
2800 |
- |
||||
|
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
920 |
- |
||||
|
3 |
Ахатова А.Р. |
12000 |
12000 |
- |
||||
|
ИТОГО |
- |
Задание 6
Приложение 4
Отчет о финансовых результатах за отчетный 201Х год
|
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь - ноябрь 201Х года) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Выручка |
23605000 |
21.540.000 |
|
|
Себестоимость продаж |
(18007174) |
(16.155.474) |
|
|
Валовая прибыль |
5597826 |
5.384.526 |
|
|
Коммерческие расходы |
(256648) |
(198.000) |
|
|
Управленческие расходы |
(2365188) |
(2.180.000) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2975990 |
3.006.526 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Прочие доходы |
269700 |
202.500 |
|
|
Прочие расходы |
(149000) |
(86.000) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3096690 |
3.123.026 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
624605 |
624.605 |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|||
|
Прочее |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2472085 |
2.498.421 |
Задание 7
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х года
|
№ счета |
Остаток на 01.12. 1Х |
Оборот |
Остаток на 31.12. 1Х |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01.янв |
24950000 |
|
1298000 |
760000 |
25488000 |
|
|
|
01.фев |
|
|
760000 |
760000 |
|
|
|
|
2 |
|
12230500 |
710000 |
255000 |
|
11775500 |
|
|
4 |
1670000 |
|
13540 |
|
1683540 |
|
|
|
5 |
|
295000 |
|
34000 |
|
329000 |
|
|
7 |
740000 |
|
|
150000 |
590000 |
|
|
|
8 |
1650000 |
|
263540 |
1311540 |
602000 |
|
|
|
10 |
2263000 |
|
428120 |
550000 |
2141120 |
|
|
|
19 |
153305 |
|
120600 |
273905 |
0 |
|
|
|
20 |
25100 |
|
1250200 |
1229600 |
45700 |
|
|
|
25 |
|
|
557880 |
557880 |
|
|
|
|
26 |
|
|
185188 |
185188 |
|
|
|
|
43 |
1291730 |
|
1229600 |
1480000 |
1041330 |
|
|
|
44 |
|
|
58648 |
58648 |
|
|
|
|
50 |
51500 |
|
300000 |
295000 |
56500 |
|
|
|
51 |
6599000 |
|
2045200 |
1772250 |
6871950 |
|
|
|
58 |
1080500 |
|
|
|
1080500 |
|
|
|
60 |
|
1005000 |
1149000 |
790600 |
|
646600 |
|
|
62 |
2170745 |
|
2065000 |
2000000 |
2235745 |
|
|
|
66 |
|
305000 |
143000 |
13000 |
|
175000 |
|
|
67 |
|
1000000 |
|
|
|
1000000 |
|
|
68 |
|
395800 |
307905 |
405900 |
|
493795 |
|
|
69 |
|
127300 |
152600 |
104576 |
|
79276 |
|
|
70 |
|
306100 |
345600 |
350000 |
|
310500 |
|
|
71 |
920 |
|
14800 |
15720 |
0 |
|
|
|
73 |
1200 |
|
300 |
1200 |
300 |
|
|
|
76-1 |
15000 |
|
|
14100 |
900 |
|
|
|
76-2 |
|
3800 |
4650 |
61600 |
|
60750 |
|
|
80 |
|
23200000 |
|
|
|
23200000 |
|
|
83 |
|
500000 |
|
|
|
500000 |
|
|
84 |
|
795079 |
|
2472085 |
|
3267164 |
|
|
90 |
|
|
2095536 |
2095536 |
|
|
|
|
91 |
|
|
67200 |
67200 |
|
|
|
|
94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
2498421 |
2502921 |
4500 |
|
|
|
|
Итого |
42662000 |
42662000 |
18069028 |
18069028 |
41837585 |
41837585 |
Приложение 5
Бухгалтерский баланс на 31.12.201Х года
|
Пояснения |
АКТИВ |
На конец |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
1. |
Нематериальные активы |
1354540 |
|
|
2. |
Результаты исследований и разработок |
- |
|
|
3. |
Основные средства |
14904500 |
|
|
4. |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
|
|
5. |
Финансовые вложения |
1080500 |
|
|
6. |
Отложенные налоговые активы |
||
|
7. |
Прочие внеоборотные активы |
||
|
8. |
ИТОГО по разделу I |
17339540 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
9. |
Запасы |
3228150 |
|
|
10. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
|
11. |
Дебиторская задолженность |
2236945 |
|
|
12. |
Финансовые вложения |
||
|
13. |
Денежные средства |
6928450 |
|
|
14. |
Прочие оборотные активы |
||
|
ИТОГО по разделу II |
12393545 |
||
|
БАЛАНС |
29733085 |
|
Пояснения |
ПАССИВ |
На конец |
|
|
1 |
3 |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
15. |
Уставный капитал |
23200000 |
|
|
16. |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
|
|
17. |
Переоценка внеоборотных активов |
||
|
18. |
Добавочный капитал (без переоценки) |
500000 |
|
|
19. |
Резервный капитал |
||
|
20. |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3267164 |
|
|
21. |
ИТОГО по разделу III |
26967164 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
22. |
Заемные средства |
1000000 |
|
|
23. |
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
24. |
Резервы под условные обязательства |
||
|
25. |
Прочие обязательства |
||
|
26. |
ИТОГО по разделу IV |
1000000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
27. |
Заемные средства |
||
|
28. |
Кредиторская задолженность |
1765921 |
|
|
29. |
Доходы будущих периодов |
||
|
30. |
Резервы предстоящих расходов |
||
|
31. |
Прочие обязательства |
||
|
32. |
ИТОГО по разделу V |
1765921 |
|
|
БАЛАНС |
29733085 |
Литература
1. Финансовый учет: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: ИНФРА-М, 2013. 784 с.
2. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие для вузов / под общ. ред. О.Е. Качковой. М.: КНОРУС, 2014. 568 с.
3. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учеб.-практическое пособие. М.: Вузовский учебник, 2010.
4. Большой бухгалтерский словарь/ Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1999.
5. Бухгалтерский учет денежных средств: учебно-практ. пособие / под ред. Ю.А. Бабаева. М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
6. Бухгалтерский учет материалов и товаров: практ. пособие / под ред. Ю.А. Бабаева. М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Бухгалтерские проводки по операциям. Главная книга счетов. Счета аналитического учета к синтетическому счету. Отчет о прибылях и убытках.
контрольная работа [46,7 K], добавлен 14.05.2007Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.
контрольная работа [51,1 K], добавлен 28.05.2010Хозяйственная деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Классификация объектов бухгалтерского учета. Виды имущества организации по источникам его образования, составу и размещению. Характеристика хозяйственных процессов и их результатов.
реферат [168,7 K], добавлен 10.03.2011Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.
контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010Развитие бухгалтерского учета. Имущество по составу и размещению, имущество по источникам образования. Характеристика хозяйственных операций и их результатов. Метод бухгалтерского учета.
курсовая работа [24,2 K], добавлен 18.06.2002Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014
