Оценка экономической эффективности внедрения мероприятия по снижению себестоимости катанки конструкционной

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Агентство по образованию Российской Федерации

Череповецкий металлургический колледж

Для специальности 150106

«Обработка металлов давлением»

ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ КАТАНКИ КОНСТРУКЦИОННОЙ ЗА СЧЕТ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА НА 3,5% И СНИЖЕНИЯ РАСХОДОВ СЫРЬЁ НА 1,75%, ПРИ ОДНОВРЕМЕННОМ ИЗМЕНЕНИИ ЦЕН И ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА

Пояснительная записка

КП 150106.13 ПЗ

Выполнил: Кондаков С.Л.,

студент группы 4-ОМД

«___»_____________2006г

Проверила: Соколова Р.А.,

Преподаватель спец.дисциплин

«___»_____________2006г

2006

Содержание

Введение

1 Теоретическая часть

1.1 Понятие издержек, их классификация, зависимость общих и удельных постоянных и переменных затрат от объема производств

1.2 Понятие себестоимости, группировку по экономическим элементам и калькуляционным статьям, содержание статей, расчет новой себестоимости при изменении объема производства, пути снижения себестоимости

1.3 Понятие капитальных затрат, основных, оборотных фондов, первоначальной, остаточной, ликвидационной стоимости основных фондов, понятие амортизации. Основные формулы расчетов

1.4 Понятие прибыли от реализации продукции, валовой, налогооблагаемой, чистой прибыли. Понятие рентабельности. Основные формулы расчетов

1.5 Понятие безубыточного объема производства, расчетный и графический способ его определения

1.6 Понятие инвестиций, определение эффективности с учетом фактора времени, расчет NPV, RI, срока окупаемости инвестиций

2.Расчетная часть

2.1.Расчёт и анализ себестоимости 1 тонны агломерата

2.2. Определение капитальных вложений (инвестиций), необходимых для внедрения мероприятия

2.3.Расчёт себестоимости продукции после внедрения инвестиционного проекта.

2.4. Оценка эффективности инвестиционного проекта по пределу безубыточности

2.5. Оценка эффективности инвестиционного проекта по размеру чистой прибыли и показателям рентабельности

2.6. Определение экономической эффективности инвестиционного проекта с учётом фактора времени

Введение

Целью данной курсовой работы является оценка экономической эффективности внедрения мероприятия, которое позволяет: увеличить объем производства продукции на 3,5%, снизить расходный коэффициент по основному виду исходного сырья на 1,75%, при одновременном уменьшении его стоимости на 1,5% и предполагает уменьшение численности основных производственных рабочих на 1 человека.

Необходимо произвести:

· Анализ структуры себестоимости продукции, основных резервов ее снижения;

· Расчет суммы капитальных вложений, необходимых для проведения мероприятия по снижению себестоимости продукции;

· Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятия;

· Расчет валовой и чистой прибыли;

· Определение экономической эффективности предложенных мероприятий методом абсолютной эффективности без учета фактора времени;

· Определение экономической эффективности предложенных мероприятий методом «потока наличности»;

· Оценка по пределу безубыточности;

· Оценка эффективности по показателям рентабельности;

· Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мерёоприятия.

1 Теоретическая часть

1.1 Понятие издержек, их классификация, зависимость общих и удельных постоянных и переменных затрат от объема производств

Издержки производства - это затраты на вводимые факторы производства или экономические ресурсы.

С позиций общества издержки на производство включают полный объем затрат живого и овеществленного труда и равны стоимости продукта.

Экономические издержки подразделяются на:

· Внешние издержки (явные или денежные), которые представляют собой денежные платежи поставщикам ресурсов (оплату сырья, материалов, топлива, энергии, заработную плату, начисление износа и т.д.) Эта группа издержек составляет бухгалтерские издержки;

· Внутренние издержки (неявные или имплицитные), отражающие использование в производстве ресурсов, принадлежащих владельцам фирмы (земли, помещений, их личного труда и т.д.) представляют собой доход на собственный дополнительно используемый ресурс в пределах нормального процента или ренты, как если бы денежные средства были положены в банк, земля сдана в аренду, а также нормальную прибыль включающую заработную плату и вознаграждение предпринимателя, как если бы он работал по найму.

При увеличении (снижении) объема производства удельные постоянные затраты не изменяются, а удельные переменные затраты увеличиваются (уменьшаются).

1.2 Понятие себестоимости, группировка по экономическим элементам и калькуляционным статьям, содержание статей, расчет новой себестоимости при изменении объема производства, пути снижения себестоимости

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Таким образом, себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

Затраты образующие себестоимость, по экономическому содержанию группируются как выше отмечалось по следующим элементам:

1) Материальные затраты (сырье и основные материалы, топливо, энергия)

2) Оплата труда

3) Отчисления на социальные нужды

4) Амортизация

5) Прочие затраты

С=Пост + уд. Пер.*V

Пути снижения себестоимости:

· Повышение производительности.

· Изменение трудоемкости изготовления продукции.

· Снижение материалоемкости, увеличение коэффициента использования материалов.

· Уменьшение объема и более эффективное использование отходов производства.

· Унификация, стандартизация продукции.

· Устранение потерь от брака, сокращение цеховых и общецеховых расходов.

· Повышение объема производства, снижение удельных постоянных затрат.

1.3 Понятие капитальных затрат, основных, оборотных фондов, первоначальной, остаточной, ликвидационной стоимости основных фондов, понятие амортизации. Основные формулы расчетов

Основные фонды - это средства труда, участвующие во многих производственных циклах, сохраняющие свою натуральную форму и переносящие стоимость на изготовленный продукт частями, по мере износа.

К ним относятся средства труда со сроком службы более года и стоимостью более 100 минимальных месячных оплат труда.

Основные фонды как носители материально - вещественных ценностей в денежном выражении являются основными средствами. Поэтому синонимом «основных фондов» является понятие «основные средства». Хотя, когда хотят подчеркнуть материально - вещественное содержание, то чаще употребляют термин «основные фонды».

Закон воспроизводства основных фондов выражается в том, что в нормальных экономических условиях их стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность постоянного технического обновления средств труда.

Первоначальная стоимость основных фондов - это затраты на создание или приобретение, транспортировку, установку и наладку.

Остаточная стоимость - это разность первоначальной или восстановительной стоимости основных фондов и суммы износа.

Ликвидационная стоимость - стоимость реализации изношенных или выведенных из эксплуатации основных фондов.

Амортизация - процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, в целях последующего воспроизводства основных фондов.

По экономической сущности амортизация - это денежное выражение части стоимости основных фондов, перенесенных на вновь созданный продукт.

Амортизационный фонд - особый денежный резерв, предназначенный для воспроизводства основных фондов и образуемый за счет амортизационных отчислений.

Величина годовых амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов и нормы амортизации. При пропорциональном методе начисления амортизации норма амортизации определяется по формуле:

где Н_а - норма амортизации, %;

ОФ_пер и ОФ_л - первоначальная и ликвидационная стоимость основных фондов, руб;

Т_н - нормативный срок службы, лет.

1.4 Понятие прибыли от реализации продукции, валовой, налогооблагаемой, чистой прибыли. Понятие рентабельности. Основные формулы расчетов

Прибыль - это положительный финансовый результат.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) находится вычитанием из выручки от реализации продукции (работ, услуг) налога на добавочную стоимость (НДС), акцизов на отдельные виды товаров, себестоимости продукции (работ, услуг).

В упрощенном виде рассчитывается по формуле (2):

П_прод =(Ц - С) * РП

где П_прод - прибыль от реализации продукции, работ, услуг, руб;

Ц -цена реализации единицы продукции, работ, услуг, руб;

С - полная себестоимость единицы реализованной продукции, работ, руб.;

РП - объем реализованной продукции, натур. ед.

Балансовая прибыль (валовая прибыль) - показатель производственно хозяйственной деятельности предприятия состоящий из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, из прибыли от прочей реализации и из прибыли от вне реализационной деятельности.

Налогооблагаемая прибыль - это валовая прибыль за вычетом сумм не облагаемых налогом.

Чистая прибыль - это валовая прибыль за вычетом налога на прибыль.

Рентабельность - это соизмерение прибыли с затратами. Существуют различные показатели рентабельности, например:

· Рентабельность продукции показывает сколько прибыли приносит один рубль вложенный в выпуск данной продукции:

Рпрод = П / С

где Рпрод - рентабельность продукции, руб/руб;

П - прибыль от реализации единицы продукции, руб;

С - себестоимость единицы продукции, руб.

Рпрод = П / С * 100%

· Рентабельность предприятия характеризует уровень использования производственных фондов и показывает сколько прибыли получает предприятие на один рубль вложенный в производственные фонды:

Рпред = Ппред/(ОФср + ОСср)

где Рпред - рентабельность предприятия, руб/руб;

Ппред - прибыль предприятия (валовая или чистая), руб;

ОФср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб;

ОСср - средний остаток оборотных средств, руб.

· Рентабельность всего капитала показывает, сколько прибыли приходится на один рубль капитала предприятия:

Рк = Ппред / Сим

где Рк - рентабельность капитала предприятия, руб/руб;

Ппред - прибыль предприятия (валовая или чистая), руб;

Сим - стоимость имущества предприятия, руб.

· Рентабельность собственных средств показывает, сколько прибыли приходится на один рубль собственных средств:

Рс = Ппред / Ссоб

где Рс - рентабельность собственных средств, руб/руб;

Ппред - прибыль предприятия ( валовая или чистая), руб;

Ссоб - размер собственного капитала, руб.

· Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на один рубль выручки от реализации продукции, работ, услуг:

Рпр = Ппред / Вр

где Рпр - рентабельность продаж, руб/руб;

Ппред - прибыль предприятия ( валовая или чистая), руб;

Вр - выручка от реализации продукции, работ, услуг, руб.

· Рентабельность перманентного капитала показывает, сколько прибыли приходится на один рубль собственного капитала и долгосрочных займов: себестоимость инвестиционный рентабельность

Рпк = Пред / (Ссоб + Дз)

где Рпк - рентабельность перманентного капитала, руб/руб;

Ппред - прибыль предприятия ( валовая или чистая), руб;

Ссоб - размер собственного капитала, руб;

Дз - долгосрочные заемные средства, руб.

· Рентабельность вложения в ценные бумаги показывает, сколько дохода приносит один рубль, вложенный в ценные бумаги:

Рцб = Дцб / Вцб)

где Рцб - рентабельность ценных бумаг, руб/руб;

Дцб - доход по ценным бумагам, руб;

Вцб - сумма вложений в ценные бумаги, руб

1.5 Понятие безубыточного объема производства, расчетный и графический способ его определения

Безубыточный объем - это такой объем продаж а натуральных или стоимостных единицах, при котором прибыль равна нулю.

Расчетный способ:

Выручка: В=С*V;

Себестоимость: С=FC+VC*V;

Графический способ:

V, тыс. тон.	3418,24	11190
П, мил. Руб.	2131,62	2131,62
В, мил. Руб.	6292,36	20599
С, мил. Руб.	6292,36	15732,5

1.6 Понятие инвестиций, определение эффективности с учетом фактора времени, расчет NPV, RI, срока окупаемости инвестиций

Инвестирование связано с управлением активами (имуществом), пассивами (источники имущества).

Оценка инвестирования проводится по следующим параметрам:

· Капитал выгодно вкладывать если прибыль больше прибыли по депозиту.

· Если прибыль по проекту больше уровня инфляции.

· Если прибыль по проекту выше прибыли по другим альтернативным проектам.

Чистая стоимость (NPV= -I+PV)

PV

Индекс рентабельности (RI= I )

Срок окупаемости (PP=I (при котором I=PV))

I - инвестиции в проект

PV - приведенные денежные потоки по проекту.

2 Специальная часть

2.1 Расчет и анализ себестоимости катанки конструкционной

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости катанки конструкционной

Наименование статей затрат	Колич-во, т	Цена,	Сумма, руб.	Доля пост	Сумма уд. Пост
		руб-коп/т
Сырьё и основные материалы:
Заготовка своего производства	1,0245	2898,07	2969,072715	0	0
Заготовка привозная	0,0212	3160,09	66,993908	0	0
ИТОГО			3036,066623		0
Отходы (-)					0
Обрезь негабаритная	0,0232	232,75	5,3998	0	0
Окалина в сухом весе	0,0106	51,01	0,540706	0	0
Угар	0,0112	0	0	0	0
ИТОГО			5,940506		0
Расходы по переделу
Технологическое топливо:
-газ коксовый	0,0124	215,66	2,674184	0,9	2,4067656
- газ природный	0,0593	387,55	22,981715	0,9	20,683544
Энергетические затраты:
- электроэнергия	0,0984	378,89	37,282776	0	0
- пар	0,0181	50,44	0,912964	0,35	0,3195374
- вода	0,0252	231,45	5,83254	1	5,83254
- сжатый воздух	0,053	46,49	2,46397	0	0
- кислород	0,0013	352,15	0,457795	0	0
ИТОГО			72,605944		0
Расходы по переделу					0
Расходы на оплату труда			91,54	0,4	36,616
Отчисления на социальные нужды			23,8	0,4	9,52
Амортизация			24,1	1	24,1
Расходы на ремонт			78,43	0,7	54,901
Содержание основных фондов			55,96	0,7	39,172
Внутризаводское перемещение сырья, материалов, продукции			89,45	0,25	22,3625
Прочие расходы			35,68	1	35,68
Брак по прокату	0,0032	233,02	0,745664		0
Брак по металлу	0,0022	232,52	0,511544		0
Общецеховые расходы			95,26	0,2	19,052
Охрана труда			12,8	1	12,8
ИТОГО			508,277208		0
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			3611,009269		0
Общехозяйственные расходы			137	0,2	27,4
ПРОИЗВОДСТВЕН. СЕБЕСТОИМОСТЬ			3748,009269		0
Коммерческие) расходы			91,24	0,3	27,372
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			3839,249269		338,21789

Рисунок 1 - Структура полной себестоимости катанки

По диаграмме четко видно процентное соотношение между различными аспектами себестоимости.

Таблица 2 - Структура затрат на производство продукции

Виды затрат	продукция	статистические данные	отклонения
	Руб/т	%	пром-ть	черная мет-ия	от сред. данных по пром.	от сред. данных по чер. мет.
Материальные затраты	3102,73	80,8	64,7	72,2	16,116114	8,61611387
Оплата труда	91,54	2,38	11,8	9,8	-9,41568	-7,41567969
Отчисления на соц. Нужды	23,8	0,62	4,4	3,7	-3,780087	-3,08008714
Амортизация	24,1	0,63	4,5	2,8	-3,872273	-2,17227311
Прочие затраты	597,077	15,6	14,6	11,5	0,9519261	4,051926071
Всего	3839,25	100	100	100	0	0

Материальные затраты = Сырьё и основные материалы + добавочные материалы + отходы +расходы на технологическое топливо и энергетические затраты;

Прочие затраты = Полная себестоимость - материальные затраты - оплата труда - отчисления на социальные нужды - амортизация;

По графикам видно как данные по черной металлургии отличаются от данных по всей промышленности.

Рисунок 2 - Отклонение структуры себестоимости катанки конструкционной от среднестатистических значений продукции чёрной металлургии и продукции промышленности в целом

2.2 Определение капитальных вложений (инвестиций), необходимых для внедрения мероприятия

Данные для расчёта капитальных вложений:

- оборудование основное технологическое, комплект -5

- цена комплекта, тыс. руб. -80000

- номинальный срок службы, лет -10

- оборудование вспомогательное, % от стоимости основного - 33

- оборудование прочее, % от стоимости основного - 10

- коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы - 0,06

- коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и освоение - 0,12

- коэффициент, учитывающий затраты на сооружение фундамента - 0,03

- первоначальная стоимость демонтируемого оборудования, тыс. руб. - 285000

- номинальный срок службы демонтируемого оборудования, лет -10

- фактический срок службы демонтируемого оборудования, лет - 9

- ликвидационная стоимость демонтируемого оборудования, % от первоначальной стоимости - 0

- затраты по демонтажу и реализации выбывшего оборудования, тыс. руб. - 10000

- единовременные затраты на увеличение оборотных средств, % от кап. Вложений - 10

Таблица 3 - Расчет капитальных вложений

статьи затрат	кол-во	стоимость	норма годовых амортизац отчисл.,%	годовая сумма амортизацион. отчисл, тыс. руб
		ед. руб	всего тыс. руб
основное технологическое	5	80000	400000	10	40000
вспомогательное	5	26400	132000	10	13200
прочие	5	8000	40000	10	4000
итого общая стоимость оборудования			572000	10	57200
транспортные расходы			34320	10	3432
монтажные работы			68640	10	6864
затраты на сооружение фундамента			17160	10	1716
итого капвложения в оборуд.			692120	10	69212
остат.стоимость демонтир.оборуд.			28500
ликвид.стоимиость демонтир.оборуд.			0
затраты по демонтажу и реализация выбывшего оборуд.			10000
затраты на прирост оборотных средств			69212
всего капитальные вложения			799832

Расчёт остаточной стоимости демонтируемого оборудования:

Nаморт = (Офперв - ОФ ликв) / (ОФ перв * Тномин) * 100%; Агодов = Nаморт / 100* Офперв;

УАгодов = Агодов * Тфакт; ОФ ост = ОФ перв - У Агодов;

Произвел расчет капитальных вложений. Получил 666490 тыс.руб. всего капитальные вложения. Кап. вложения в оборудование составили 494700 тыс. руб. Годовая сумма амортизационных отчислений составила 49470 тыс. руб.

Рисунок 3 - Структура капитальных затрат по инвестиционному проекту

2.3 Расчёт себестоимости продукции после внедрения инвестиционного проекта

Данные для расчёта новой себестоимости:

- снижение расходного коэффициента по основному виду сырья, % - 1,4

- изменение цены основного вида сырья, % - -0,55

- базовый объём производства, тыс. т.- 8125

- коэффициент увеличения объёма производства -1,06

- изменение численности, чел. - -3

- среднемесячная заработная плата, руб. - 8100

- нормативная рентабельность, % - 29

- распределение затрат на постоянные и переменные:

Статьи затрат	Доля постоянных затрат	Доля переменных затрат
Сырьё, материалы Технологическое топливо Энергетические затраты, в т.ч. Электроэнергия Пар Вода Сжатый воздух Кислород Фонд оплаты труда с начислениями Амортизация Ремонтный фонд Содержание основных фондов Прочие расходы цеха Общецеховые расходы Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы Охрана труда Расходы по перемещению материальных ресурсов	0 0,9 0 0,35 1,0 0 0 0,4 1,0 0,7 0,7 0,25 1,0 1,0 0,2 0,2 0,3	1 0,1 1,0 0,65 0 1,0 1,0 0,6 0 0,3 0,3 0,75 0 0 0,8 0,8 0,7

По выше приведенным данным буду выполнять расчет количества и стоимости материалов, затрат на топливо и энергию, затрат на оплату труда и единый социальный налог.

Таблица 4 - Расчет количества и стоимости материалов

Новая цена,руб	Количество	Сумма после	Пла-ый расход на год-ой выпуск
	поле мероприятия	мероприятия	кол-во после ме-я	сумма после ме-я
2882,131	1,010157	2911,404416	8699,977163	25074470,53
3142,71	0,0209032	65,69268532	180,02881	565778,2524
		2977,097101		25640248,78
231,4699	0,0228752	5,294919685	197,01266	45602,49578
50,72945	0,0104516	0,530203867	90,014405	4566,380808
0	0,0110432	0	95,10956	0
		5,825123552		50168,87659

Расчёт:

Новая цена=цена из базовой калькуляции*коэффициент изменения цены ((100 ± %) / 100), % - процент изменения цены в соответствии с вашим вариантом;

Кол-во до мероприятия= кол-во после мероприятия * Коэффициент изменения сырья и материалов;

Сумма после мероприятия = кол-во после* цена после мероприятия;

Для нахождения расходов на годовой выпуск полученные данные домножаются на новый объем.

Vновый =V базовый * Коэффициент изменения объёма производства (в соответствии с вашим вариантом).

Как видно из таблицы 4 удельные затраты на сырьё и материалы после внедрения проекта уменьшились на 0,19.

Таблица 5 - Расчет затрат на топливо и энергию

Статьи затрат	Доля затрат	Базовое значение уд. Затрат	Планирунмое значение уд. Затрат	Планируемые затраты на годовой выпуск
	постоянных	переменных	кол-во,т/т	сумма,руб/т	кол-во,т/т	цена,руб/т	сумма,руб/т	кол-во,тыс.т	сумма,тыс.руб	в том числе пост. затраты,тыс.руб
Технологическое топливо:
газ коксовый	0,9	0,1	0,0124	2,674184	0,0118	215,66	2,538	101,35	21858,1	19555
газ природный	0,9	0,1	0,0593	22,981715	0,0563	387,55	21,811	484,7	187847	168054
Энергетические затраты:										0
электроэнергия	0	1	0,0984	37,282776	0,0984	378,89	37,283	847,47	321098	0
пар	0,35	0,65	0,0181	0,912964	0,0177	50,44	0,8949	152,8	7707,13	2596,24
вода	1	0	0,0252	5,83254	0,0238	231,45	5,5024	204,75	47389,4	47389,4
сжатый воздух	0	1	0,053	2,46397	0,053	46,49	2,464	456,46	21220,9	0
кислород	0	1	0,0013	0,457795	0,0013	352,15	0,4578	11,196	3942,76	0
ИТОГО			0,2677	72,605944	0,2623		70,951	2258,7	611063	237594

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчёт:

2,3 ,данные задания;

4,5 ,7 - данные базовой (исходной) калькуляции продукции, табл. 3.1.1;

6 = 4*2/ Коэффициент увеличения объёма производства + 4 * 3

9 = 6 * Vновый; 10 = 8 * Vновый; 11 = 5 * 2 * Vбазовый.

Как видно из таблицы 3.2, удельные затраты на топливо после внедрения проекта увеличилось на 1 рубль, что составляет 1,36%.

Таблица 6 - Расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог

Статья затрат	Доля затрат	Базовое знач. уд. Затрат,руб/т	Базовые затраты на годовой выпуск,	Увелич.(уменьш.)фонда оплаты труда,тыс руб	Уд.изменение,руб/т	Планируемое знач. Уд. Затрат,руб/т	планируемые затраты на годовой выпуск	В том числе постоян. Затраты,тыс.руб
	Пост.	Перемен.		Пост.	Перемен.
расходы на оплату труда	0,4	0,6	91,54	297505	446258	-291,6	-0,0339	89,4335	770246,4	297505
отчисления на соц. нужды	0,4	0,6	23,8	77350	116025	-75,816	-0,0088	23,2523	200260,7	77350

Расчёт:

2,3 данные вашего задания; 4 - данные базовой (исходной) калькуляции продукции;

5 = (± изменение численности персонала * среднемесячную оплату труда 1 работника * 12 (количество месяцев в году)) / 1000;

6 = 5 / Vновый; 7 = (4 * 2 / коэффициент увеличения объёма производства + 4*3)+6;

8 = 7 * V новый; 9 = 4 * 2 * Vбазовый.

Произвел расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог. Планируемый расход на оплату труда и единый социальный налог представлен в таблице 6. Как видно из таблицы 6, удельные затраты ФОТ и ЕСН после внедрения проекта уменьшились на 3.33рубля, что составляет 3%. Экономия достигнута за счёт сокращения штата рабочих на 1 человека.

Таблица 7 - Расчет РСЭО

Статьи затрат	Д пост	Дперемен	Изменения,тыс руб/год	Уд. Изм., руб/т	Уд. затраты баз. Вар.,руб/т	Уд.затраты проект. Вар.,руб/т	план.затр.на год выпуск	В том числе пост. Затр.,тыс.руб
Амортизация	1	0	69212	8,036226	24,1	30,77208	265024,5	0
Расходы на ремонт	0,7	0,3	41527,2	4,821736	55,96	58,56445	504386,4	136402,5
Содержание основных фондов	0,7	0,3	20763,6	2,410868	78,43	77,73326	669477,7	191173,1
Внутризаводское перемещение сырья, материалов, продукции	0,25	0,75	12458,16	1,446521	89,45	89,63072	771944,6	545085,9
Прочие расходы	1	0	2159,414	0,25073	35,68	33,91111	292059,4	0
Охрана труда	1	0	-43,74	-0,00508	12,8	12,07039	103956,3	0

Расчёт

2,3 данные вашего задания; 6 - данные базовой (исходной) калькуляции;

4: «амортизация» - годовая сумма амортизационных отчислений по приобретённому оборудованию;

«Расходы на ремонт» - 6% от размера кап. вложений в оборудование;

«Содержание основных фондов» - 3% от размера кап. вложений в оборудование;

«Внутризаводское перемещение сырья, материалов, продукции» - 30% от изменений по статье «Расходы на ремонт»

«Прочие расходы» - 1,5% от суммы изменений по всем вышеперечисленным в данной таблице статьям;

«Охрана труда» - 15% от размера увеличения (уменьшения) годового фонда оплаты труда ;

5= 4 / Vновый; 7 = (6 * 2 / коэффициент увеличения объёма производства + 6 * 3) + 5;

8 = 7 * Vновый; 9 = 6 * 2 * V базовый.

Как видно из таблицы 7, удельные затраты РСЭО после внедрения проекта увеличились на 4,23 рубля, что составляет 1,4%.

Таблицы 8 - Расчет общехозяйственных и коммерческих расходов

Статьи затрат	Дпост	Д перемен	Уд.баз.затр.,руб/т	уд.прект.затр.,руб/т	план затр.на год.выпуск	в том числе пост.
Общецеховые	0,2	0,8	95,26	94,1815849	811138,9	154797,5
общехозяйственные	0,2	0,8	137	135,449057	1166555	222625
Комерческие	0,3	0,7	91,24	89,6906415	772460,65	222397,5

2,3 - данные вашего задания; 4 - данные базовой калькуляции;

5 = 4*2 /Коэффициент увеличения объёма производства + 4*3; 6 = 5*Vновый; 7 = 42*Vбазовый.

Как видно из таблицы 8, удельные затраты на общехозяйственные и коммерческие после внедрения проекта уменьшились на 8,30 рубля, что составляет 2,56%.

Рисунок 4 - Снижение затрат по калькуляционным статьям себестоимости

Таблица 9 - Определение экономической эффективности проекта методом абсолютной эффективности

№	Показатель	Единицы измерения	Формула	Значение
1	Годовая экономия от проекта	т. руб.	Эг=(Сб-Сн)*Vн	537075,5
2	Годовой экономический эффект	т. руб.	Эф=Эг-(I/5)	377109,1
3	Срок окупаемости	год	Ток=I/Эг	1,489235685
4	Рентабельность инвестиций	%	R=Эг/I	67%

Рентабельность инвестиционного проекта составляет 148%, срок окупаемости 0,677 года или 8 месяцев. Годовая экономия от внедрения проекта только за счёт снижения затрат на производство и реализацию продукции составит 910824,84 тыс. рублей. Инвестиции рассчитаны на срок окупаемости 5 лет.

2.4 Оценка эффективности инвестиционного проекта по пределу безубыточности

Таблица 10 - Калькуляция себестоимости

Статья затрат	Цена, руб	НА 1 т.	на весь выпуск
		кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сырьё и основные материалы:
Заготовка своего производства	2882,131	1,01	2911,4	8698,625	25074433
Заготовка привозная	3142,71	0,02	65,69	172,25	565755,1
ИТОГО			2977,09		25640188
Отходы (-)
Обрезь негабаритная	231,4699	0,023	5,295	198,0875	45603,19
Окалина в сухом весе	50,72945	0,01	0,53	86,125	4564,625
Угар	0	0,011	0	94,7375	0
ИТОГО			5,825		50167,81
Расходы по переделу
Технологическое топливо:
-газ коксовый	215,66	0,012	2,54	103,35	21875,75
- газ природный	387,55	0,056	21,81	482,3	187838,6
Энергетические затраты:
- электроэнергия	378,89	0,098	37,283	844,025	321099,8
- пар	50,44	0,018	0,89	155,025	7665,125
- вода	231,45	0,024	5,5	206,7	47368,75
- сжатый воздух	46,49	0,053	2,46	456,4625	21186,75
- кислород	352,15	0,0013	0,46	11,19625	3961,75
ИТОГО		0,2623	70,951	2259,059	611065,5
Расходы по переделу
Расходы на оплату труда			89,43		770215,9
Отчисления на социальные нужды			23,25		200240,6
Амортизация			30,77		265006,6
Расходы на ремонт			58,56		504348
Содержание основных фондов			77,73		669449,6
Внутризаводское перемещение сырья, материалов, продукции			89,63		771938,4
Прочие расходы			33,91		292049,9
Брак по прокату	233,02
Брак по металлу	232,52
Общецеховые расходы			94,18		811125,3
Охрана труда			12,07		103952,9
ИТОГО			509,53		4388327
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			3551,746		30589412
Общехозяйственные расходы			135,45		1166563
ПРОИЗВОДСТВЕН. СЕБЕСТОИМОСТЬ			3687,196		31755976
Коммерческие) расходы			89,69		772455,1
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			3776,886		32528431

Как видно из таблицы 10 полная себестоимость сократилась на 107,32 руб. (до мероприятия после мероприятия 3731,93, что составило 2,795%. Экономический эффект получился в результате снижения цены на сырье и материалы.

Таблица 11- Расчёт удельных переменных и годовых постоянных затрат на производство и реализацию продукции

Показатель	До внедрения инвестиционного проекта	После внедрения инвестиционного проекта
Полная себестоимость ед. продукции, руб./тонну	3839,25	3 776,89
Объём реализации, тыс. тонн в год	8125	8612,5
Удельные постоянные, руб / тонну	338,22	319,0754717
Годовые постоянные затраты (Пост), тыс. руб.	2748037,5	2748037,5
Удельные переменные (Уд. Перем.), руб. /тонну	3501,03	3 457,81
Расчёт:
Пост. = удельные постоянные* объём производства;
Уд. Перем. = Полная себестоимость ед. продукции - удельные постоянные;

Из таблицы 11 видно как снизились удельные переменные затраты в связи со снижением себестоимости. А именно удельные переменные затраты снизились на 43,22 руб/т.

Таблица 12 - Расчет объема безубыточности

№	Показатель	Ед. измер.	До внедрения	После внедрения	Изменения(+/-)
					Асолютные	Относительные,%
1	Цена ед. продукции	Руб. /тонну	4952,63	4952,63	0,00	0%
2	Сумма постоянных затрат на годовой выпуск продукции	Тыс. руб.	2748037,5	2748037,5	0	0%
3.	Удельные переменные затраты	Руб. /тонну	3501,03	3457,81	-43	-1%
4.	Объём безубыточного выпуска продукции в год	Тыс. тонн	1893,109328	1838,373517	-55	-3%
5	Объём реализации продукции в год	Тыс. тонн	8125	8612,5	488	6%
6	Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	40240118,75	42654525,88	2414407	6%
7	Порог рентабельности (выручка безубыточного объема реализации)	Тыс. руб.	9375870,049	9104783,829	-271086	-3%
8.	Запас финансовой прочности	Тыс. руб	30864248,70	33549742,05	2685493	9%
9	Маржа безопасности (превышение объёма реализации объёма безубыточности)	Тыс. тонн	6231,89	6774,13	542	9%

Расчёт:

Цена = Себестоимость базовая * (1 + нормативная рентабельность (см. задание)/100);

Объём безубыточного выпуска продукции в год = Пост. / (Цена - Уд. Перем.);

Выручка от реализации = Цена * Объём реализации;

Порог рентабельности = Цена * Объём безубыточного выпуска продукции в год;

Маржа безопасности = Объём реализации продукции в год - Объём безубыточного выпуска продукции в год;

Объем безубыточности выпуска продукции снизился на 55 тыс тон, маржа безопасности выросла на 542рубля.

Выручки от реализации при одновременном снижении постоянных и удельных переменных затрат выросла на 2414407 рублей .

Порог рентабельности снизился на 271086 рублей, запас финансовой прочности возрос на 2685493 рублей.

2.5 Оценка эффективности инвестиционного проекта по размеру чистой прибыли и показателям рентабельности

Таблица 13 - Расчет валовой и чистой прибыли

Статья затрат	до внедр.	после	отклонения
			абсолют.	%
обьем реализ.	8125	8612,5	487,5	6
себестоимость	3839,25	3776,89	-62,36	-1,62428
Цена	4952,633	4952,633	0	0
Выручка	40240139	42654547	2414408	6
Затраты	31193906	32528465	1334559	4,278268
прибыль от реализ.	9046233	10126082	1079849	11,93701
прибыль от прочих	0	0
валовая прибыль	9046233	10126082	1079849	11,93701
среднегод. Стоимость ОФ	4895313	5587433	692120	14,13842
произ фонды	5384844	6146176	761332	14,13842
налоги на имущ.	118466,6	135215,9	16749,3	14,13842
налогооблаг прибыль	8927766	9990866	1063100	11,9078
налог на прибыль	2142664	2397808	255144	11,9078
чистая при прибыль	6785102	7593058	807956,1	11,9078
прирост чистой прибыли после внедр. Проекта	807956,1252
инвестиции в проект	799832
срок окупаемости проекта	0,989944844
рентабельность инвкстиций	101,015729
рентабельность продукции	29	31,12991	2,129911	7,344521
рентабельность продаж	22,48062	23,73975	1,259128	5,60095
рентабельность предприятия	126,0037	123,5412	-2,46251	-1,95432
уровень затрат на 1руб. Выручки	0,775194	0,762603	-0,01259	-1,62428

Расчёт:

Прибыль от реализации = Выручка от реализации продукции за год - Затраты на производство и реализацию продукции за год;

Валовая прибыль = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационной и др. деятельности;

Среднегодовая стоимость основных фондов (до проекта)= амортизация удельная (табл. 3.1.1) *объём реализации за год / 0,04; 0,04- норма амортизации, единая для всех курсовых проектов;

Среднегодовая стоимость основных фондов (после проекта) = Среднегодовая стоимость основных фондов (до проекта) + инвестиции в проект (табл. 3.2.1);

Производственные фонды = 1,1 * Среднегодовая стоимость основных фондов; (увеличение на 10 % за счёт оборотных фондов);

Налог на имущество = 2,2% от стоимости производственных фондов;

Налогооблагаемая прибыль = Валовая прибыль - Налог на имущество;

Налог на прибыль = 24% от суммы налогооблагаемой прибыли;

Чистая прибыль = Налогооблагаемая прибыль - налог на прибыль;

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / Затраты на производство и реализацию продукции за год;

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Выручка от реализации продукции за год;

Рентабельность предприятия = Чистая прибыль / Производственные фонды;

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции = Затраты на производство и реализацию продукции за год / Выручка от реализации продукции за год;

Срок окупаемости проекта, без учёта фактора времени = Сумма инвестиций / Прирост чистой прибыли, вследствие внедрения проекта;

Рентабельность инвестиций = Прирост чистой прибыли, вследствие внедрения проекта / Сумма инвестиций в проект.

Из таблицы 13 видно, что проект окупится через 1,5 года, а рентабельность инвестиций составит 67 %.

Рисунок 6 - Показатели рентабельности до и после внедрения инвестиционного проекта

2.6 Определение экономической эффективности инвестиционного

проекта с учётом фактора времени

Размещено на http://www.allbest.ru/