Оформление хозяйственных операций соответствующей корреспонденцией счетов в бухгалтерском учете
Роль учетной информации в управлении и контроле деятельности организации. Практические методики ведения бухгалтерского учета с использованием новых нормативных и инструктивных материалов. Отражение проводками хозяйственной деятельности организации.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 21.01.2014 |
Размер файла | 92,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Расчетно-пояснительная записка с приложениями таблицами
Заключение
Список используемых источников
Введение
Развитие рыночной социально ориентированной экономики сопровождается дальнейшим возрастанием роли учетной информации в управлении, контроле, анализе и аудите деятельности организации, поскольку в экономике происходят перемены: меняются подходы к самой системе управления, качественно улучшаются нормативно-правовые акты.
Бухгалтерский учет не только отражает финансово-хозяйственную деятельность, но и положительно воздействует на нее. Являясь частью управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать деятельность организации.
Нынешние условия хозяйствования требуют от работников и специалистов высокого уровня компетентности.
Поэтому знание бухгалтерского учета необходимо в настоящее время.
Эффективно руководить предприятием, добиваться максимального результата при наименьших затратах без хорошо налаженного учета невозможно.
Учет дает полную информацию о расходовании материальных, денежных и трудовых ресурсов, о себестоимости продукции, финансовом состоянии предприятия.
В данной курсовой работе применяются не только теоретические основы бухгалтерского учета, но и практические методики его ведения с учетом всех новых нормативных и инструктивных материалов, действующих в настоящее время и касающихся всех тем бухгалтерского учета.
Целью настоящей работы является закрепление навыков по оформлению хозяйственных операцией соответствующей корреспонденцией счетов, отражением на счетах бухгалтерского учета, составления баланса на конкретном предприятии.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- изучены теоретические основы учета материалов, заработной платы, начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;
- изучен порядок формирования отпускной цены продукции;
- изучен порядок расчетов различных видов налогов в бюджет, отчислений в Белгосстрах и ФСЗН.
Объектом исследования курсовой работы выступает предприятие «ПРЕСТИЖ».
При написании данной курсовой работы использованы новые нормативно-правовые акты, регламентирующие организацию бухгалтерского учета.
РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1. Расчет стоимости материалов, переданных в производство
ДСП ламинированное: 33600*29=974400 руб.
Окантовка пластмассовая: 7000*31=217000 руб.
Полкодержатели пластмассовые: 6160*50=308000 руб.
Штангодержатели: 3920*14=54880 руб.
Уплотнитель самоклеящийся: 5040*28=141120 руб.
Ручки для ящика выдвижного: 5880*15=88200 руб.
Шурупы с дюбелями: 1400*47=65800 руб.
Силикон: 19600*2=39200 руб.
Компл.направляющие на ящики: 12600*13=163800 руб.
Штанги металлические: 18200*13=236600 руб.
Двери зеркальные: 434000*2=868000 руб.
Двери с ДСП: 252000*3=756000 руб.
ДВП ламинированное: 42000*11=462000 руб.
Уголки крепежные: 1400*27=37800 руб.
Вешалки металлические: 3360*20=67200 руб.
Итого материалов, переданных в производство - 4480000 руб.
Таблица 1
Материал |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за един., руб. |
Стоимость мат. на 1 января, руб. |
Кол-во мат., пер. в пр-во |
Стоим. мат., пер.в пр-во, руб. |
|
ДСП ламинированное |
кв.м |
170 |
33600 |
5712000 |
29 |
974400 |
|
Окантовка пластмассовая |
м |
200 |
7000 |
1400000 |
31 |
217000 |
|
Полкодержатели пластмассовые |
м |
280 |
6160 |
1724800 |
50 |
308000 |
|
Штангодержатели |
м |
90 |
3920 |
352800 |
14 |
54880 |
|
Уплотнитель самоклеящийся |
м |
250 |
5040 |
1260000 |
28 |
141120 |
|
Ручки для ящика выдвижного |
шт. |
60 |
5880 |
352800 |
15 |
88200 |
|
Шурупы с дюбелями |
шт. |
540 |
1400 |
756000 |
47 |
65800 |
|
Силикон |
фл. |
130 |
19600 |
2548000 |
2 |
39200 |
|
Компл. направляющие на ящики |
м |
190 |
12600 |
2394000 |
13 |
163800 |
|
Штанги металлические |
м |
120 |
18200 |
2184000 |
13 |
236600 |
|
Двери зеркальные |
шт. |
31 |
434000 |
13454000 |
2 |
868000 |
|
Двери с ДСП |
шт. |
22 |
252000 |
5544000 |
3 |
756000 |
|
ДВП ламинированное |
кв.м |
50 |
42000 |
2100000 |
11 |
462000 |
|
Уголки крепежные |
шт. |
120 |
1400 |
168000 |
27 |
37800 |
|
Вешалки металлические |
шт. |
100 |
3360 |
336000 |
20 |
67200 |
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
Х |
40286400 |
4480000 |
а) Расчет отклонений стоимости материалов, переданных в производство
4480000*6%=268800 руб.
2. Расчет амортизации основных средств
Деревообратывающий станок: Годовая норма амортизационных отчислений составит 10% (100/10). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 716800 руб., а месячная норма отчислений - 59733 руб. (716800:12).
Деревообратывающий станок: Норма амортизации исходя из срока полезного использования 100/11 = 9,09%.
КОЭФФИЦЕНТ 2,5 применяется при расчете На:
На = 1/СПИ*100%* К
На = 1/11*100%*2,5=22,7272
Годовая норма амортизации составит 9968000*22,7272%=2265228 руб.
Месячная норма составит 188769 руб.
Металлорежущий станок: Годовая норма амортизационных отчислений составит 11,11% (100/9). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 500839 руб., а месячная норма отчислений - 41737 руб. (500839:12).
Металлорежущий станок: Годовая норма амортизационных отчислений составит 8,33% (100/12). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 585432 руб., а месячная норма отчислений - 48786 руб. (585432:12).
Шлифовальный станок: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 36 лет (1+2+3+4+5+6+7+8);
Норма амортизационных отчислений первого года - 8/36*5572000, что составляет 1238222 руб.; для второго года - 7/36*5572000, что составляет 1083444 руб. для третьего года - 6/36*5572000, что составляет 928667 руб. 928667:12=77389 руб.
Шлифовальный станок: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 55 лет (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10);
Норма амортизационных отчислений первого года - 10/55*5656000, что составляет 1028364 руб.; для второго года - 9/55*5656000, что составляет 925527 руб. 925527:12=77127 руб.
Электродрель: Амортизационные отчисления составят 158256 руб. ((4396000*360):10000).
Электрический перфоратор: Годовая норма амортизационных отчислений составит 14,29% (100/7). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 656197 руб., а месячная норма отчислений - 54683 руб. (656197:12).
Электрический перфоратор: Годовая норма амортизационных отчислений составит 12,5% (100/8). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 626500 руб., а месячная норма отчислений - 52208 руб. (626500:12).
Автомобиль: Амортизационные отчисления составят 81041 руб. ((12796000*3800):600000).
ПЭВМ: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 21 год (1+2+3+4+5+6);
Сумму амортизационных отчислений 1-го года можно рассчитать по формуле:
где АОt - cсумма амортизируемых отчислений в t году;
АС - амортизируемая стоимость объекта;
t=1,…, n - годы срока полезного использования объекта;
СЧЛ - сумма чисел лет.
Норма амортизационных отчислений первого года - 6/21*3752000, что составляет 1072000 руб.; для второго года - 5/21*3752000, что составляет 893333 руб. для третьего года - 4/21*3752000, что составляет 714667:12=59556 руб.
Офисная мебель: Годовая норма амортизационных отчислений составит 8,33% (100/12). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
и составит 832667 руб., а месячная норма отчислений - 69389 руб. (832667:12).
Факс: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 28 лет (1+2+3+4+5+6+7);
Норма амортизационных отчислений первого года - 7/28*4172000, что составляет 1043000 руб.; для второго года - 6/28*4172000, что составляет 894000 руб.; для третьего года - 5/28*4172000, что составляет 745000:12=62083 руб.
Копировальный аппарат: Норма амортизации исходя из срока полезного использования 100/9 = 11,11%.
КОЭФФИЦЕНТ 2,5 применяется при расчете На:
На = 1/СПИ*100%* К
На = 1/9*100%*2,5=22,7778
Годовая норма амортизации составит 5264000*22,7778%=1462076 руб.
Месячная норма составит 1462076/12=121840 руб.
Таблица 2.
Наименование основных средств |
Перв. стоимость руб. |
Износ на 01.01.в руб. |
Метод нач. аморт. |
СПИ (РЕСУРС) |
Период расчета |
Сумма аморт. за месяц |
Норма аморт. % |
Норма отчислений на К.Р.% |
Сумма отчислений на К.Р. |
|
Основное производство |
||||||||||
Деревообр.ст-к |
7168000 |
2856000 |
1 |
10 |
59733 |
- |
4 |
239 |
||
Деревообр.ст-к |
9688000 |
1736000 |
3 |
11 |
188769 |
4 |
323 |
|||
Металлореж. станок |
4508000 |
1456000 |
1 |
9 |
41737 |
- |
5 |
188 |
||
Металлореж. станок |
7028000 |
868000 |
1 |
12 |
48786 |
5 |
293 |
|||
Шлифовальн. станок |
5572000 |
1008000 |
2 |
8 |
3 |
77389 |
- |
8 |
371 |
|
Шлифовальн. станок |
5656000 |
728000 |
2 |
10 |
2 |
77127 |
8 |
377 |
||
Электродрель |
4396000 |
1820000 |
4 |
10000 час |
158256 |
6 |
220 |
|||
Электроперфоратор |
4592000 |
1820000 |
1 |
7 |
54683 |
6 |
230 |
|||
Электроперфоратор |
5012000 |
1008000 |
1 |
8 |
52208 |
6 |
251 |
|||
ИТОГО: |
53620000 |
13300000 |
Х |
Х |
758688 |
Х |
Х |
2492 |
||
Общехозяйственные расходы |
||||||||||
Автомобиль |
12796000 |
5404000 |
4 |
600000 км |
81041 |
Х |
Х |
|||
ПЭВМ |
3752000 |
1484000 |
2 |
6 |
3 |
59556 |
Х |
Х |
||
Офисная мебель |
9996000 |
2436000 |
1 |
12 |
69389 |
Х |
Х |
|||
Факс |
4172000 |
1512000 |
2 |
7 |
4 |
62083 |
Х |
Х |
||
Копировальный аппарат |
5264000 |
1624000 |
3 |
9 |
121840 |
Х |
Х |
|||
ИТОГО: |
35980000 |
12460000 |
Х |
Х |
393909 |
Х |
Х |
Х |
||
ВСЕГО: |
89600000 |
25760000 |
Х |
Х |
1152597 |
Х |
Х |
Х |
*2,5 - коэффициент ускорения амортизации при расчете суммы амортизации методом уменьшаемого остатка.
1. 3. Расчет амортизации нематериальных активов
Право пользования землей: Годовая норма амортизационных отчислений составит 5% (100/20). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом: и составит 386120 руб., а месячная норма отчислений - 32177 руб. (386120:12).
Технология раздвижных дверей: Амортизационные отчисления составят 176736 руб. ((8836800*60):3000).
Лицензия: Годовая норма амортизационных отчислений составит 20% (100/5). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом: и составит 162400 руб., а месячная норма отчислений - 13533 руб. (162400:12).
ПК «Галактика»: Норма амортизации исходя из срока полезного использования 100/7 = 14,3%.
В первый год эксплуатации годовая сумма амортизационных отчислений составит руб. 1347346 руб. ((2,5*14,3 *3768800)(100%).
Во второй год эксплуатации годовая сумма амортизационных отчислений составит руб. 865670 руб. ((2,5*14,3*(3768800-1347346)(100%).
Месячная норма составит 865670/12=72139 руб.
Таблица 3.
Наименование |
Амортизируемая стоимость руб. |
Амортизация нематериальных активов на 01.01.в руб. |
Метод начисления аморт. |
Срок полезн. использован. (Ресурс) |
Коэффициент ускорения |
Норма аморт. в % объем |
Сумма амортизации за месяц (рублях) |
|
Право пользования землей |
7722400 |
501200 |
1 |
20 |
9,09 |
32177 |
||
Технология раздвижения дверей |
8836800 |
310800 |
4 |
10 |
176736 |
|||
ИТОГО: |
16559200 |
812000 |
Х |
Х |
Х |
Х |
208913 |
|
Лицензия |
812000 |
126000 |
1 |
5 |
13533 |
|||
ПК «Галактика» |
3768800 |
1890000 |
3 |
7 |
2,5 |
72139 |
||
ИТОГО: |
4580800 |
2016000 |
Х |
Х |
Х |
Х |
85672 |
|
ВСЕГО: |
21140000 |
2828000 |
Х |
Х |
Х |
Х |
294585 |
4.Расчеты по заработной плате
а) Расчеты по заработной плате
№ п/п |
Фамилия Имя Отчество |
Оклад согласно штатному расписанию (в рублях) |
|
АДМИНИСТРАЦИЯ |
|||
1 |
Сергеев - директор |
1207500 |
|
2 |
Андреев - экономист |
1148000 |
|
3 |
Смирнова - бухгалтер |
1057000 |
|
РАБОЧИЕ |
|||
4 |
Никитин (штатный сотрудник) |
759500 |
|
5 |
Сидоров (штатный сотрудник) |
710500 |
|
6 |
Петренко (штатный сотрудник) |
689500 |
|
7 |
Антонов (штатный сотрудник) |
619500 |
|
8 |
Бобров (совместитель) |
329000 |
Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время.
Сидоров, Петренко, Антонов, Сергеев, Андреев, Смирнова отработали 20 полных рабочих дней и поэтому им положен оклад в 100% размере. Никитин отработал 11 дней и ему полагается: 759500/20*11=417725 руб.
b) Расчет премий работникам организации
Сергеев - 1207500*25%=301875 руб.
Андреев = 1148000*25%=287000 руб.
Смирнова = 1057000*25%=264250 руб.
Никитин - 417725*30%=125318 руб.
Сидоров - 710500*30% =213150 руб.
Петренко - 689500*30%=206850 руб.
Антонов - 619500*30%=185850 руб.
с) Расчет пособия по временной нетрудоспособности
759500/20=37975 руб.
3*37975*80%=91140 руб.
6*37975=227850 руб.
Первые шесть дней (из них рабочие) уплачиваются в размере 80% от среднедневного заработка.
Общая сумма больничного составит 91140+227850=318990 руб.
d) Расчет подоходного налога по каждому работнику
Сергеев: (1509375-2*70000)*12%=164325 руб. (При размере з/п сверх 1500000 не применяется вычет в размере 250000 руб.)
Андреев: (1435000-250000)*12%=142200 руб.
Смирнова: (1321250-250000-140000)*12%=103875 руб.
Никитин: - (1203708-250000)*12%=114445 руб.
Сидоров - (923650-250000)*12%=80838 руб.
Петренко - (896350-250000)*12%=77562 руб.
Антонов - (805350-250000)*12% =66642 руб.
Бобров - 329000*12% = 39480 руб. (для совместителей не применяется вычет в размере 250000 руб. на работника)
е) Расчет отчислений в пенсионный фонд
Сергеев: 1509375*1%=15094 руб.
Андреев: 1435000*1%=14350 руб.
Смирнова: 1321250*1%=13213 руб.
Никитин: - 884818*1%=8848 руб.
Сидоров - 923650*1%=9237 руб.
Петренко - 896350*1%=8964 руб.
Антонов - 805350*1% =8054 руб.
Бобров - 329000*1% = 3290 руб.
f) Расчет алиментов
(1509375-164325)*50%=672525 руб.
g) Расчет удержаний за товары, приобретенные в кредит
h) Расчет удержаний в счет погашения материального ущерба
Силикон 2*19600=39200 руб.
Вешалки металлические 7*3360=23520 руб.
Окантовка пластмассовая 7*7000=49000 руб.
Итого (39200+23520+49000)*1,18=131830 руб.
Сумма удержания 131830*50%=65915 руб.
i) Расчет налогов и отчислений на зарплату
Дт 26 Кт 70 1509375+1435000+1321250=4265625 руб.
Дт 20 Кт 70 884818+923650+896350+805350+329000=3839168 руб.
Отчисления в ФСЗН 34% ФОТ 4265625*34%=1450313 руб. Дт 26 Кт 69
3839168*34%=1305317 руб. Дт 20 Кт 69
взносы в Белгосстрах 4265625*2% = 85313 руб. Дт 26 Кт 76
3839168*2%=76783 руб. Дт 20 Кт 76
Таблица 4.
Расчетная ведомость по заработной плате
За отр.время |
Премия из ФОТ |
Премия из ФМП |
Пособие по временной нетрудоспособности |
ВСЕГО: |
Подоходный налог |
Пенс.фонд |
Алименты |
Возмещение мат.ущерба |
ВСЕГО: |
34% |
2% |
Сумма к выдаче |
||
1. Сергеев |
1207500 |
301875 |
1509375 |
164235 |
15094 |
672525 |
851854 |
513188 |
30188 |
657521 |
||||
2. Андреев |
1148000 |
287000 |
1435000 |
142200 |
14350 |
156550 |
487900 |
28700 |
1278450 |
|||||
3. Смирнова |
1057000 |
264250 |
1321250 |
103875 |
13213 |
117088 |
449225 |
26425 |
1204162 |
|||||
4. Никитин |
759500 |
125318 |
318990 |
1203708 |
114445 |
8848 |
123293 |
300838 |
17696 |
1080415 |
||||
5. Сидоров |
710500 |
213150 |
923650 |
80838 |
9237 |
90075 |
314041 |
18473 |
833575 |
|||||
6. Петренко |
689500 |
206850 |
896350 |
77562 |
8964 |
65915 |
152441 |
304759 |
17927 |
743909 |
||||
7. Антонов |
619500 |
185850 |
805350 |
66642 |
8054 |
74696 |
273819 |
16107 |
730654 |
|||||
8. Бобров |
329000 |
329000 |
39480 |
3290 |
42770 |
111860 |
6580 |
286230 |
||||||
ИТОГО: |
6520500 |
731168 |
853125 |
318890 |
8423683 |
789277 |
81050 |
672525 |
65915 |
1608767 |
2755630 |
162096 |
6814916 |
Таблица 5.
Директор «ПРЕСТИЖ»
___________________
«__»_____________200_г.
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
на выдачу заработной платы
за январь 200_г.
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма к выплате |
Подпись |
|
1 |
Сергеев |
657520 |
||
2 |
Андреев |
1278450 |
||
3 |
Смирнова |
1204160 |
||
4 |
Никитин |
1080420 |
||
5 |
Сидоров |
833580 |
||
6 |
Петренко |
743910 |
||
7 |
Антонов |
730650 |
||
8 |
Бобров |
286230 |
||
ИТОГО: |
6814920 |
ИТОГО по ведомости 6814920
По настоящей платежной ведомости выплачено
(Шесть миллионов восемьсот четырнадцать тысяч девятьсот двадцать)
(сумма прописью)
Выплату произвел кассир _________
Бухгалтер __________
5. Расчет количества сожженного топлива
390-10=380 л.
6. Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу
380*0,730/1000*115139*1,065=25815 руб.
7. Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией
Таблица 6.
Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией.
Распоряжение №_____
от «___» __________ 200__г.
на перечисление дивидендов по акциям
Наименование реквизитов и показателей |
Показатели |
|
Наименование организации Банк (обслуживающий организацию) Расчетный счет № Номинальная стоимость акций Годовой процент Сумма начисленных дивидендов Налог на доход (15%) Сумма к перечислению |
Фирма «Престиж» «Беларусбанк» код, № ХХХХХХХХХХХХХ 4284000 45% 1927800 289170 1638630 |
8.Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
бухгалтерский учет методика проводка
а) НДС: 32387436*18/118=4940456 руб.
Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции:
(32387436-4940456)*1%=274470 руб.
b) Расчет НДС по внереализационным доходам
364000*18/118=55525 руб.
с) Расчет налога на недвижимость
(89600000-25760000)*1%*1,8/4/3=95760 руб.
d) Расчет налога на прибыль
(32387436-21738008-8477403+2083200-95760)*24%=1781226 руб.
е) Расчет транспортного (целевого) сбора
5640716*2%=112814 руб.
9. Расчет переоценки валюты
Курс 1 у.е. - 7000*1,08*2800-7000*2800=1568000 руб.
10. Распределение прибыли организации
5434502*10%=543450 руб.
Таблица 7.
Справка-смета (калькуляция) затрат №_________
за январь 2000_г.
Показатели |
Производственная деятельность |
|
1. ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС) 2. Налог из выручки в бюджет 3. Себестоимость (3.1+3.2+…+3.7) 3.1 Материалы (фактическая стоимость с отклонениями) 3.2Амортизация основных средств основного производства 3.3 Амортизация нематериальных активов основного производства 3.4 Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ) б) отчисления в ФСЗН - 34% в) взносы в Белгосстрах - 2% 3.5 Экологический налог 3.6 Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели 3.7 Расходы на ремонт и содержание оборудования 3.8 Прочие производственные расходы 3.9 Общехозяйственные расходы - всего: 3.9.1 Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата б) отчисления в ФСЗН - 34% в) взносы в Белгосстрах - 2% 3.9.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения 3.9.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения 3.9.4 прочие общехозяйственные расходы 4. НДС (налог на добавленную стоимость) 5. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА С НДС 6. Расходы (стр. 2+стр.3+стр.4) 7. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (стр. 5-стр.6) |
32387436 274470 21738008 4748800 758688 208913 5221268 3839168 1305317 76783 25815 1741600 322000 1872892 6838032 5801251 4265625 1450313 85313 393909 85672 557200 4940456 32387436 21738008 5434502 |
ЖУРНАЛ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма в руб. |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
1 |
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы (таб.3) |
4480000 |
|||
1.1 |
ДСП ламинированное |
974400 |
20 |
10 |
|
1.2 |
Окантовка пластмассовая |
217000 |
20 |
10 |
|
1.3 |
Полкодержатели пластмассовые |
308000 |
20 |
10 |
|
1.4 |
Штангодержатели |
54880 |
20 |
10 |
|
1.5 |
Уплотнитель самоклеящийся |
141120 |
20 |
10 |
|
1.6 |
Ручки для ящиков выдвижных |
88200 |
20 |
10 |
|
1.7 |
Шурупы с дюбелями |
65800 |
20 |
10 |
|
1.8 |
Силикон |
39200 |
20 |
10 |
|
1.9 |
Комплект направляющих на ящики выдвижные |
163800 |
20 |
10 |
|
1.10 |
Штанги металлические |
236600 |
20 |
10 |
|
1.11 |
Двери зеркальные |
868000 |
20 |
10 |
|
1.12 |
Двери с ДСП |
756000 |
20 |
10 |
|
1.13 |
ДВП ламинированные |
462000 |
20 |
10 |
|
1.14 |
Уголки крепежные |
37800 |
20 |
10 |
|
1.15 |
Вешалки металлические выдвижные |
67200 |
20 |
10 |
|
1.16 |
Списать отклонение в стоимости материалов |
268800 |
20 |
16 |
|
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
||||
2.1 |
Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС): Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС - Основное производство 115*2800=322000 НДС 322000*18%=57960 |
322000 57960 |
20 18/1 |
60 60 |
|
2.2 |
Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС) - Основное производство 255*2800=714000 НДС 714000*18%=128520 |
714000 128520 |
20 18/1 |
60 60 |
|
2.3 |
Паровое отопление на технологические цели (без НДС) 125*2800=350000 НДС 350000*18%=63000 |
350000 63000 |
20 18/1 |
60 60 |
|
2.4 |
Электроэнергию на технологические цели (без НДС) 155*2800=434000 НДС 434000*18%=78120 |
434000 78120 |
20 18/1 |
60 60 |
|
3 |
За январь начислена амортизация основных средств организации - Основное производство - Общехозяйственные расходы |
758688 393909 |
20 26 |
02 02 |
|
3.1 |
В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства |
2492 |
20 |
96 |
|
4 |
За январь начислена амортизация нематериальных активов организации - Основное производство - Общехозяйственные расходы |
208913 85672 |
20 26 |
05 05 |
|
5. |
Начислена з/плата рабочим основного производства организации больничный |
3839168 318990 |
20 69 |
70 70 |
|
5.1 |
Произведены отчисления в ФСЗН 34% |
1305317 |
20 |
69 |
|
5.2 |
в Белгосстрах 2% |
76783 |
20 |
76 |
|
5.3 |
Подоходный налог |
672525 |
70 |
68 |
|
5.4 |
пенсионный взнос |
81050 |
70 |
69 |
|
6. |
Акцептованы счета сторонних организаций за: |
||||
6.1 |
Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС) 77*2800=215600 |
215600 |
20 |
60 |
|
6.1/1 |
Сумма НДС (215600*18%=38808) |
38808 |
18/1 |
60 |
|
6.2 |
Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС) 109*2800=305200 |
305200 |
20 |
60 |
|
6.2/1 |
сумма НДС (305200*18%=54936) |
54936 |
18/1 |
60 |
|
6.3 |
Охрану территорий помещений в ночное время 227*2800=635600 |
635600 |
20 |
60 |
|
6.3/1 |
сумма НДС (635600*18%=114408) |
114408 |
18/1 |
60 |
|
7. |
На основании распечатки с внешней АЗС в баке автомобиля заправлено топливо в количестве (390 л *2520) |
982800 |
10 |
60 |
|
сумма НДС (982800*18%) |
176904 |
18/1 |
60 |
||
8. |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля фактический расход равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать) (390-10=380; 380*2520=957600) |
957600 |
20 |
10 |
|
8.1 |
Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог) |
25815 |
20 |
68 |
|
9. |
Начислена з/плата администрации организации |
4265625 |
26 |
70 |
|
9.1 |
Произведены отчисления в ФСЗН белгосстрах алименты |
1450313 85313 672525 |
26 26 70 |
69 76 76 |
|
10. |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке. |
224000 |
26 |
71 |
|
11. |
С расчетного счета перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по карточкам |
1540000 |
60 |
51 |
|
12. |
С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов 109*2800=305200 |
305200 |
76 |
51 |
|
13. |
Авиабилеты оприходованы |
305200 |
50 |
76 |
|
14. |
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму 47*2800=131600 |
131600 |
71 |
50 |
|
15. |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
131600 |
26 |
71 |
|
16. |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе |
111720 |
|||
16.1. |
Силикона |
39200 |
94 |
10 |
|
16.2. |
Вешалки металлические |
23520 |
94 |
10 |
|
16.3 |
Окантовка пластмассовая |
49000 |
94 |
10 |
|
16.4 |
Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке 111720*18%=20110 |
20110 |
94 |
68 |
|
17. |
50% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) (20110+111720)*50%=65915 |
65915 |
73 |
94 |
|
18. |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли предприятия 111720+20110-65915=65915 |
65915 |
99 |
94 |
|
19. |
Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств 8960000*27%/12=201600 |
201600 |
26 |
67 |
|
20. |
С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств. |
201600 |
67 |
51 |
|
21. |
На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС 505*2800=1414000 |
1414000 |
10 |
60 |
|
22. |
НДС по поступившим ДСП 1414000*18%=254520 |
254520 |
18 |
60 |
|
23. |
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП 1414000+254520=1668520 |
1668520 |
55 |
66 |
|
24. |
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП |
1668520 |
60 |
55 |
|
25. |
После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) 65*2800=182000 НДС 182000*18%=32760 |
182000 32760 |
76 76 |
10 18 |
|
26. |
Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию |
32760 |
18 |
68 |
|
27. |
Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации (182000+32760=214760) |
214760 |
51 |
76 |
|
28.1 |
В организацию поступили основные средства, стоимость которых (без НДС) 680*2800=1904000 |
1904000 |
08 |
60 |
|
28.2 |
Определить и отразить «входной» НДС по поступившим основным средствам 1904000*18%= 342720 |
342720 |
18/1 |
60 |
|
29. |
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства (1904000+342720=2246720) |
2246720 |
60 |
51 |
|
29.1 |
Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств |
1904000 |
01 |
08 |
|
29.2 |
Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам |
342720 |
18/2 |
18/1 |
|
30. |
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций 95*2800=266000 |
266000 |
76 |
51 |
|
31. |
Поступили акции на сумму |
266000 |
58 |
76 |
|
32. |
3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 45% годовых 4284000*45%= |
1638630 |
51 |
76 |
|
33. |
На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей по просрочке платежей за поставленную ранее продукцию) 130*2800=364000 |
364000 |
51 |
92 |
|
34. |
На расчетный счет организации поступили операционные доходы (% по остатку денежных средств на расчетном счете) 115*2800=322000 |
322000 |
51 |
91 |
|
35. |
С расчетного счета организации оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) 61*2800=170800 |
170800 |
92 |
51 |
|
36. |
С расчетного счета списаны деньги за расчетно- кассовое обслуживание 45*2800=126000 |
126000 |
76 |
51 |
|
37.1 |
До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов |
6838032 |
20 |
26 |
|
37.2 |
Списать производственную себестоимость продукции |
21738008 |
43 |
20 |
|
31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику) |
|||||
38. |
Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС 21738008*1,25=27172510 27172510*1%/99%=274470 - сельхозналог Отпускная цена без НДС - 27172510+274470=27446980 27446980*18%=4940456 - сумма НДС 27446980+4940456=32387436- отпускная цена с НДС |
32387436 |
62 |
90 |
|
38.2 |
Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции НДС 18% Целевые платежи 1 % |
4940456 274470 |
90 90 |
68 68 |
|
38.3 |
Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС |
21738008 |
90 |
43 |
|
38.4 |
Отражаем финансовый результат от реализации продукции |
5434502 |
90 |
99 |
|
39. |
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС |
32387436 |
51 |
62 |
|
40. |
На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = 1.08 у.е. (руб. РБ) |
||||
40.1 |
Произвести переоценку валютного счета на 31.01.200_ г. |
1568000 |
52 |
92 |
|
40.2 |
Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством |
1568000 |
92 |
99 |
|
41. |
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: |
||||
41.1 |
Проведение технического обслуживания производственного оборудования (322000+57960 =379960) |
379960 |
60 |
51 |
|
41.2 |
За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) (714000+128520= 842520) |
842520 |
60 |
51 |
|
41.3 |
паровое отопление (350000+63000=413000) |
413000 |
60 |
51 |
|
41.4 |
Электроэнергию (434000+78120=512120) |
512120 |
60 |
51 |
|
41.5 |
Обучение сотрудников (215600+38808=254408) |
254408 |
60 |
51 |
|
41.6 |
Информационные услуги (305200+54936=360136) |
360136 |
60 |
51 |
|
41.7 |
Охрану территории и помещений в ночное время (635600+114408=750008) |
750008 |
60 |
51 |
|
42. |
Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками (57960+ 128520+63000+78120+38808+54936+114408=535752) |
535752 |
18/2 |
18/1 |
|
43. |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС» 535752+342720=878472 |
878472 |
68 |
18/2 |
|
44. |
С расчетного счета организации оплачены: - налог в бюджет за декабрь - ФСЗН за декабрь |
2878400 1932000 |
68 69 |
51 51 |
|
45. |
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь |
4340000 |
50 |
51 |
|
46. |
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь |
4340000 |
70 |
50 |
|
47. |
Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации - физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц) |
543450 |
99 |
75 |
|
48. |
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход |
81518 |
75 |
68 |
|
49. |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) |
322000 |
91 |
99 |
|
50. |
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) (1568000-170800+364000) |
193200 |
92 |
99 |
|
51. |
Отразить начисление налогов из прибыли на прибыль на недвижимость транспортный сбор |
1781226 95760 112814 |
99 99 99 |
68 68 68 |
|
52. |
Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь |
95760 |
68 |
51 |
бухгалтерский учет методика проводка
Отражение проводками хозяйственной деятельности
за январь 200__ г.
Счет № 01 «Основные средства»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
89600000 |
|||||||
29.1) |
Составлен акт ввода в эксплуатацию |
08 |
1904000 |
Об= |
||||
Об= |
1904000 |
|||||||
Ск= |
91504000 |
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
25760000 |
|||||||
3) |
Начислена амортизация основных средств основного производства общехозяйственные расходы |
20 26 |
758688 393909 |
|||||
Об= |
Об= |
1152597 |
||||||
Ск= |
26912597 |
Счет № 04 «Нематериальные активы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
21140000 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
21140000 |
Счет № 05 «Нематериальные активы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
2828000 |
|||||||
4) |
Начислена амортизация нематериальных активов основного производства Общехозяйственных расходов |
20 26 |
208913 85672 |
|||||
Об= |
Об= |
294585 |
||||||
Ск= |
3122585 |
Счет № 07 «Оборудование к установке»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
924000 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
924000 |
Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
1904000 |
|||||||
28.1) |
Поступили основные средства |
60 |
1904000 |
29.1) |
Составлен акт ввода в эксплуатацию |
01 |
1904000 |
|
Об= |
1904000 |
Об= |
1904000 |
|||||
Ск= |
1904000 |
Счет № 10 «Запасы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
41126400 |
|||||||
7 |
Заправлено топливо |
60 |
982800 |
1 |
Отпущены материалы |
20 |
4480000 |
|
21 |
Оприходованы материалы, полученные от поставщика |
60 |
1414000 |
8 |
Списание материалов |
20 |
957600 |
|
16 |
Недостача материалов |
94 |
111720 |
|||||
25 |
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов |
76 |
182000 |
|||||
Об= |
2396800 |
Об= |
5731320 |
|||||
Ск= |
37791880 |
Счет № 16 «Отклонение в стоимости»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
6916000 |
|||||||
1) |
Списано отклонение в стоимости материалов |
20 |
268800 |
|||||
Об= |
Об= |
268800 |
||||||
Ск= |
6647200 |
Счет № 18/1 «Входной НДС»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
2) |
НДС |
60 |
327600 |
25) |
НДС на сумму претензий |
76 |
32760 |
|
6) |
НДС |
60 |
208152 |
29) |
Оплаченный входной НДС |
18/2 |
342720 |
|
7) |
НДС |
60 |
176904 |
42) |
Оплаченный входной НДС |
18/2 |
535752 |
|
22) |
НДС по поступившим ДСП |
60 |
254520 |
|||||
26) |
Начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам |
68 |
32760 |
|||||
28) |
НДС по поступившим основным средствам |
60 |
342720 |
|||||
Об= |
1342656 |
Об= |
911232 |
|||||
Ск= |
431424 |
Счет № 18/2 «Уплаченный налог на добавленную стоимость»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
29) |
Оплаченный входной НДС |
18/1 |
342720 |
43) |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом |
68 |
878472 |
|
42) |
Оплаченный входной НДС |
18/1 |
535752 |
|||||
Об= |
878472 |
Об= |
878472 |
|||||
Ск= |
Счет № 20 «Основное производство»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
1) |
Отпущены материалы |
10 |
4480000 |
37.2) |
Списывается продукция по себестоимости |
43 |
21738008 |
|
1) |
Списано отклонение в стоимости материалов |
16 |
268800 |
|||||
2.1) |
Проведение техобслуживания производственного оборудования |
60 |
322000 |
26) |
||||
2.2) |
Арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля |
60 |
714000 |
29) |
||||
2.3) |
Паровое отопление на технологические цели |
60 |
350000 |
|||||
2.4) |
Электроэнергия на технологические цели |
60 |
434000 |
|||||
3) |
Начислена амортизация основных средств основного производства Произведены отчисления в резервный фонд |
02 96 |
758688 2492 |
42) |
||||
4) |
Начислена амортизация нематериальных активов организации |
05 |
208913 |
|||||
5) |
Начислена з/п рабочим основного производства |
70 |
3839168 |
|||||
5.1) |
Произведены отчисления в ФСЗН |
69 |
1305317 |
|||||
5.2) |
в Белгосстрах |
76 |
76783 |
|||||
6.1) |
Акцептован счет за обучение сотрудников по повышению квалификации |
60 |
215600 |
|||||
6.2) |
Оказание информационных услуг в пределах норм |
60 |
305200 |
|||||
6.3) |
Охрану территорий помещений в ночное время |
60 |
635600 |
|||||
8) |
Списание топлива Начислен экологический налог |
10 68 |
957600 25815 |
|||||
37.1) |
Списывается сумма общехоз.расходов |
26 |
6838032 |
|||||
Об= |
21738008 |
Об= |
21738008 |
|||||
Ск= |
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
3) |
Начислена амортизация основных средств |
02 |
393909 |
37.1)) |
Списывается сумма общехозяйственных расходов |
20 |
6838032 |
|
4) |
Начислена амортизация нематериальных активов |
05 |
85672 |
|||||
9) |
Начислена з/п администрации организации |
70 |
4265625 |
|||||
9.1) |
Произведены отчисления в ФСЗН белгосстрах |
69 76 |
1450313 85313 |
|||||
10) |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
71 |
224000 |
|||||
15) |
Списана стоимость авиабилетов |
71 |
131600 |
|||||
19) |
Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом |
67 |
201600 |
|||||
Об= |
6838032 |
Об= |
6838032 |
|||||
Ск= |
Счет № 41 «Товары»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
2038400 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
2038400 |
Счет № 43 «Готовая продукция»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
1624000 |
|||||||
37) |
Списывается продукция на склад по себестоимости |
20 |
21738008 |
38) |
31 января произведенная в организации продукция реализована покупателю |
90 |
21738008 |
|
Об= |
21738008 |
Об= |
21738008 |
|||||
Ск= |
1624000 |
Счет № 50 «Касса»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
350000 |
|||||||
13) |
Авиабилеты оприходованы |
76 |
305200 |
14) |
Выданы авиабилеты работнику в командировку для поездки |
71 |
131600 |
|
45) |
Получены деньги в кассу с расчетного счета |
51 |
4340000 |
46) |
Выплачена заработная плата |
70 |
4340000 |
|
Об= |
4645200 |
Об= |
4471600 |
|||||
Ск= |
523600 |
Счет № 51 «Расчетный счет»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
461720000 |
|||||||
27) |
Возвращение денег за материалы |
76 |
214760 |
11) |
Перечислены ден.средства для заправки автотранспорта по карточкам |
60 |
1540000 |
|
32) |
Поступили дивиденды по акциям |
76 |
1638630 |
12) |
Перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
76 |
305200 |
|
33) |
Поступили внереализационные доходы |
92 |
364000 |
20) |
Перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка |
67 |
201600 |
|
34) |
Поступили операционные доходы |
91 |
322000 |
29) |
С расчетного счета перечислено поставщику |
60 |
2246720 |
|
39) |
Поступили деньги за реализованную продукцию |
62 |
32387436 |
30) |
С расчетного счета перечислены деньги для приобретения акций |
76 |
266000 |
|
35) |
Оплачены внереализационные расходы |
92 |
170800 |
|||||
36) |
Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание |
76 |
126000 |
|||||
41) |
Оплачены долги сторонним организациям |
76 |
3512152 |
|||||
44) |
Оплачен налог в бюджет ФСЗН |
68 69 |
2878400 1932000 |
|||||
45) |
Получены деньги в кассу с расчетного счета |
50 |
4340000 |
|||||
52) |
Перечислен в бюджет налог на недвижимость |
68 |
95760 |
|||||
Об= |
34926826 |
Об= |
17614632 |
|||||
Ск= |
479032194 |
Счет № 52 «Валютные счета»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
19600000 |
|||||||
40) |
Произведена переоценка валютного счета |
92 |
1568000 |
|||||
Об= |
1568000 |
Об= |
||||||
Ск= |
21168000 |
Счет № 55 «Специальные счета в банках»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
23) |
Поступил на специальный счет краткосрочный кредит |
66 |
1668520 |
24) |
За счет средств краткосрочного кредита оплачено поставщику |
60 |
1668520 |
|
Об= |
1668520 |
Об= |
1668520 |
|||||
Ск= |
Счет № 58 «Финансовые вложения»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
4284000 |
|||||||
31) |
Поступили акции |
76 |
266000 |
|||||
Об= |
266000 |
Об= |
||||||
Ск= |
4550000 |
Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
280000 |
|||||||
14) |
Для поездки в командировку выданы авиабилеты |
50 |
131600 |
10) |
Авансовый отчет по командировке |
26 |
224000 |
|
15) |
Стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
26 |
131600 |
|||||
Об= |
131600 |
Об= |
355600 |
|||||
Ск= |
56000 |
Счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
17) |
Недостачи вместе с НДС отнести на виновное лицо |
94 |
65915 |
|||||
Об= |
65915 |
Об= |
||||||
Ск= |
65915 |
Счет № 80 «Уставный фонд»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
224000000 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
224000000 |
Счет № 82 «Резервный фонд»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
17687600 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
17687600 |
Счет № 83 «Добавочный фонд»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
24015600 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
24015600 |
Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
8570800 |
|||||||
3.1) |
Произведены отчисления в резервный ремонтный фонд |
20 |
2492 |
|||||
Об= |
Об= |
2492 |
||||||
Ск= |
8573292 |
Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
275273600 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
275273600 |
Счет № 66 «Краткосрочные кредиты банков»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
10640000 |
|||||||
23) |
Получен краткосрочный кредит |
55 |
1668520 |
|||||
Об= |
31950 |
Об= |
1668520 |
|||||
Ск= |
12308520 |
Счет № 67 «Долгосрочные кредиты банков»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
8960000 |
|||||||
20) |
Перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом |
51 |
201600 |
19) |
Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом |
26 |
201600 |
|
Об= |
201600 |
Об= |
201600 |
|||||
Ск= |
8960000 |
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
2878400 |
|||||||
43) |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС» |
18/2 |
878472 |
5.3) |
Подоходный налог |
70 |
672525 |
|
44) |
С расчетного счета оплачен налог в бюджет |
51 |
2878400 |
8) |
Начислен экологический налог |
20 |
25815 |
|
52) |
Перечислен в бюджет налог на недвижимость |
51 |
95760 |
16.4) |
Сумма НДС |
94 |
20110 |
|
26) |
Начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам |
18 |
32760 |
|||||
38) |
Определены налоги из выручки |
90 |
5214926 |
|||||
48) |
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход |
75 |
81518 |
|||||
51) |
Начислены налог на прибыль на недвижимость транспортный сбор |
99 |
1989800 |
|||||
Об= |
3852632 |
Об= |
8037454 |
|||||
Ск= |
7063222 |
Счет № 97 «Расходы будущих периодов»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
644000 |
|||||||
Об= |
Об= |
|||||||
Ск= |
644000 |
Счет № 69 «Расчеты с фондом социальной защиты»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
1932000 |
|||||||
44) |
С расчетного счета оплачен ФСЗН |
51 |
1932000 |
5.1) |
Произведены отчисления в ФСЗН |
20 |
1305317 |
|
5) |
Больничный |
70 |
318990 |
5.4) |
Пенсионный взнос |
70 |
81050 |
|
9.1) |
Произведены отчисления в ФСЗН |
26 |
1450313 |
|||||
Об= |
2250990 |
Об= |
2836680 |
|||||
Ск= |
2517690 |
Счет № 70 «Расчеты по оплате труда»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
4340000 |
|||||||
5.3) |
Удержан подоходный налог |
68 |
672525 |
5) |
Начислена заработная плата рабочим основного производства Больничный |
20 69 |
3839168 318990 |
|
5.4) |
Удержан пенсионный взнос |
69 |
81050 |
9) |
Начислена з/плата администрации |
26 |
4265625 |
|
9.1) |
Удержаны алименты |
76 |
672525 |
|||||
46) |
Выплачена заработная плата из кассы |
50 |
4340000 |
|||||
Об= |
5766100 |
Об= |
8423783 |
|||||
Ск= |
6997683 |
Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
48) |
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход |
68 |
81518 |
47) |
Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям |
99 |
543450 |
|
Об= |
81518 |
Об= |
543450 |
|||||
Ск= |
461932 |
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
38) |
Отгружена готовая продукция покупателям |
90 |
32387436 |
39) |
На расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию |
51 |
32387436 |
|
Об= |
32387436 |
Об= |
32387436 |
|||||
Ск= |
Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
25104800 |
|||||||
12) |
С расч. счета перечисл. деньги для приобрет-я авиабилетов |
51 |
305200 |
5.2) |
Произведены отчисления в Белгосстрах |
20 |
76783 |
|
25) |
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП НДС на сумму претензий |
10 18 |
182000 32760 |
9.1) |
Произведены отчисления в Белгосстрах алименты |
26 70 |
85313 672525 |
|
30) |
С расчетного счета перечислены деньги для приобретения акций |
51 |
266000 |
13) |
Оприходованы авиабилеты |
50 |
305200 |
|
36) |
С расчетного счета перечислено за расчетно-кассовое обслуживание |
76 |
126000 |
27) |
Возврат денег за материалы на расчетный счет |
51 |
214760 |
|
31) |
Поступили акции |
58 |
266000 |
|||||
32) |
На расчетный счет поступили дивиденды |
51 |
1638630 |
|||||
Об= |
911960 |
Об= |
3259211 |
|||||
Ск= |
27452051 |
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
20160000 |
|||||||
11) |
С расч.счета перечислены ден.средства для заправки автотранспорта |
51 |
1540000 |
2) |
Начислено сторонним организациям НДС |
20 18 |
1820000 327600 |
|
24) |
Оплачена поставщику стоимость ДСП |
55 |
1668520 |
6) |
Акцептованы счета сторонних организаций НДС |
20 18 |
1156400 208152 |
|
29) |
С расчетного счета перечислены деньги поставщику |
51 |
2246720 |
7) |
Заправлено топливо сумма НДС |
10 18 |
982800 176904 |
|
41) |
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе |
51 |
3512152 |
21) |
Оприходованы ДСП полученные у поставщика НДС по поступившим ДСП |
10 18/1 |
1414000 254520 |
|
28) |
Поступили основные средства Отражен НДС по поступившим основным средствам |
08 18/1 |
1904000 342720 |
|||||
Об= |
8967392 |
Об= |
8587096 |
|||||
Ск= |
19779704 |
Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
16) |
Обнаружена недостача материалов на сумму НДС |
10 68 |
111720 20110 |
16) |
50% недостачи вместе с НДС отнести на виновное лицо |
73 |
65915 |
|
18) |
Остаток недостачи погашен за счет прибыли |
99 |
65915 |
|||||
Об= |
131830 |
Об= |
131830 |
|||||
Ск= |
Счет № 90 «Реализация»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
38.3) |
Произведенная продукция реализована покупателю |
43 |
21738008 |
38.1) |
Отгружена готовая продукция покупателям |
62 |
32387436 |
|
38.2) |
Определены налоги из выручки |
68 |
5214926 |
|||||
38.4) |
Отражен финансовый результат от реализации продукции |
99 |
5434502 |
|||||
Об= |
32387436 |
Об= |
32387436 |
|||||
Ск= |
Счет № 92 «Внереализационные доходы и расходы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
35) |
С расчетного счета оплачены внереализационные расходы |
51 |
170800 |
33) |
На расчетный счет поступили внереализационные доходы |
51 |
364000 |
|
40.2) |
Списаны в состав прибыли курсовые разницы |
99 |
1568000 |
40.1) |
Списана курсовая разница |
52 |
1568000 |
|
47) |
Списывается сальдо внереализационных расходов и доходов |
99 |
193200 |
|||||
Об= |
1932000 |
Об= |
1932000 |
|||||
Ск= |
Счет № 91 «Операционные доходы и расходы»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
50) |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов |
99 |
322000 |
34) |
На расчетный счет поступили операционные доходы |
51 |
322000 |
|
Об= |
322000 |
Об= |
322000 |
|||||
Ск= |
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
№ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма |
|
Сн= |
||||||||
18) |
Остаток недостачи погашен за счет прибыли |
94 |
65915 |
40.2) |
Списаны в состав прибыли курсовые разницы |
92 |
1568000 |
|
51) |
Начислены налоги из прибыли |
68 |
1989800 |
38.4) |
Отражен финансовый результат от реализации продукции |
90 |
5434502 |
|
47) |
Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям |
75 |
543450 |
49) |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов |
91 |
322000 |
|
50) |
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов |
92 |
193200 |
|||||
Об= |
2599165 |
Об= |
7517702 |
|||||
Ск= |
4918537 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ФИРМЕ «ПРЕСТИЖ»
ЗА ЯНВАРЬ 200__ г.
Номер счета |
Сальдо начальное (Сн) |
Обороты за месяц (Об) |
Сальдо конечное (Ск) |
||||
Дебет (А) |
Кредит (П) |
Дебет (А) |
Кредит (П) |
Дебет (А) |
Кредит (П) |
||
01 |
89600000 |
1904000 |
91504000 |
||||
02 |
25760000 |
1152597 |
26912597 |
||||
04 |
21140000 |
21140000 |
|||||
05 |
2828000 |
294585 |
3122585 |
||||
07 |
924000 |
924000 |
|||||
08 |
1904000 |
1904000 |
1904000 |
1904000 |
|||
10 |
41126400 |
2396800 |
5731320 |
37791880 |
|||
16 |
6916000 |
268800 |
6647200 |
||||
18/1 |
1342656 |
911232 |
431424 |
||||
18/2 |
878472 |
878472 |
|||||
20 |
21738008 |
21738008 |
|||||
26 |
6838032 |
6838032 |
|||||
41 |
2038400 |
2038400 |
|||||
43 |
1624000 |
21738008 |
21738008 |
1624000 |
|||
50 |
350000 |
4645200 |
4471600 |
523600 |
|||
51 |
461720000 |
34926826 |
17614632 |
479032194 |
|||
52 |
19600000 |
1568000 |
21168000 |
||||
55 |
1668520 |
1668520 |
|||||
58 |
4284000 |
266000 |
4550000 |
||||
71 |
280000 |
131600 |
355600 |
56000 |
|||
73 |
65915 |
65915 |
|||||
66 |
10640000 |
1668520 |
12308520 |
||||
67 |
8960000 |
201600 |
201600 |
8960000 |
|||
68 |
2878400 |
3852632 |
8037454 |
7063222 |
|||
69 |
1932000 |
2250990 |
2836680 |
2517690 |
|||
70 |
4340000 |
5766100 |
8423783 |
6997683 |
|||
75 |
81518 |
543450 |
461932 |
||||
62 |
32387436 |
32387436 |
|||||
76 |
25104800 |
911960 |
3259211 |
27452051 |
|||
60 |
20160000 |
8967392 |
8587096 |
19779704 |
|||
80 |
224000000 |
224000000 |
|||||
82 |
17687600 |
17687600 |
|||||
83 |
24015600 |
24015600 |
|||||
84 |
275273600 |
275273600 |
|||||
90 |
32387436 |
32387436 |
|||||
91 |
322000 |
322000 |
|||||
92 |
1932000 |
1932000 |
|||||
94 |
131830 |
131830 |
|||||
96 |
8570800 |
2492 |
8573292 |
||||
97 |
644000 |
644000 |
|||||
99 |
2599165 |
7517702 |
4918537 |
||||
ИТОГО |
652150800 |
652150800 |
193804096 |
193804096 |
670044613 |
670044613 |
Заключение
В результате осуществления хозяйственной деятельности фирмой «Престиж» была получена выручка в размере 32387436 руб. Косвенные налоги (НДС, сельхозналог) составили 5214926 руб. Себестоимость реализованной продукции - 21738008 руб. Благодаря рентабельности в размере 25% предприятие смогло получить прибыль. Прибыль от реализации выпущенной продукции составила 5434502 руб. Налоги из прибыли составили 1989800 руб. (налог на прибыль - 1781226 руб., налог на недвижимость - 95760 руб. и транспортный сбор - 112814 руб.).
Исходя из полученных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия «Престиж» видно, что предприятие в январе покрыло свои затраты и имело прибыль, также были начислены дивиденды учредителям предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский учет: Учеб.-методич. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 11-е изд., перераб. и доп. - Минск: Книжный дом, 2005. - 608 с.
2. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / О.А.Левкович, И.Н. Бурцева. - 5-е изд., перераб. и доп.- Минск: Амалфея, 2007. - 800 с.
3. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: Учеб. пособие. / Н.И. Ладутько, П.Е. Борисевский, Е.Н. Ладутько; Под общ. ред. Н.И. Ладутько. - Мн.: Книжный Дом, 2005. - 576 с.
4. Бухгалтерский учет: Н.И.Ладутько, П.Е.Борисовский, А.В.Крупнова, Е.Н.Ладутько / Под общ. редакцией Н.И.Ладутько. - 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "ФУАИнформ", 2004. - 742 с.
5. Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие/ Н.И. Ладутько.- Минск: Книжный Дом, 2005.- 688 с.
6. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие/ О. А. Левкович, И. Н. Бурцева.- 3- е изд. перераб. и доп..- Минск: Амалфея, 2005. - 800 с.
Подобные документы
Характеристика хозяйственных средств организации по форме размещения и источникам формирования. Понятие о бухгалтерском учете. Основные задачи учета. Предмет, метод и объекты бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к формированию документов.
шпаргалка [65,4 K], добавлен 25.12.2009Бухгалтерская отчетность организации как основной источник информации для менеджера. Роль учетной политики в процессе формирования информации. Методология учета основных средств. Документальное оформление хозяйственных операций по учету основных средств.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 03.04.2011Подходы к определению сущности и содержания счетов на различных этапах развития учетной мысли. Двойное отражение хозяйственных операций. Объекты бухгалтерского учета экономического субъекта. Современная система счетов бухгалтерского учета в России.
курсовая работа [810,0 K], добавлен 08.10.2013Положительные и отрицательные моменты Закона о бухгалтерском учете. Влияние Закона "О бухгалтерском учете" на руководство бухгалтерским учетом в масштабах страны. Общие принципы организации бухгалтерского учета. Обзор новых нормативных документов.
курсовая работа [40,6 K], добавлен 04.06.2002Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Предмет и объекты бухгалтерского учета, оценка его роли и значение в деятельности современной организации. Прядок и правила документирования хозяйственных операций. Понятие счета и двойной записи в бухгалтерском учете, оборотные ведомости и регистры.
реферат [630,9 K], добавлен 31.05.2010Отражение фактов хозяйственной деятельности организации в бухгалтерском учете: этапы проведения процедуры, методика документирования хозяйственных операций. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами: общие положения, правовая база, проверки и ошибки.
курсовая работа [446,1 K], добавлен 13.02.2012План счетов - схема регистрации фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов и субсчетов. В балансе организации приводятся обобщенные данные об объектах бухучета на определенную дату.
курсовая работа [93,3 K], добавлен 10.12.2008Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Сущность и особенности формирования, изменения, раскрытия учетной политики организации. Своевременность отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности. Нормативная база по созданию учетной политики в Российской Федерации.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 18.12.2014