Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет на ООО "Олимп"

Бухгалтерский учет на ООО "Олимп"

Классификация хозяйственных средств предприятия и их источников. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим и аналитическим счетам. Отчет о прибылях и убытках. Начисление амортизации и налогов.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.12.2013
Размер файла 42,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Исходные данные для курсовой

I. Классификация хозяйственных средств и источников их образования

II. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций

III. Обобщение финансовых результатов

Заключение

Список литературы

Введение

Малое предприятие -- вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка труда и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом -- все эти черты малого предпринимательства являются его достоинствами, повышающими устойчивость на внутреннем рынке.

Для законодательного обеспечения развития и эффективной деятельности малых предприятий на различных этапах социально-экономических реформ в России были приняты нормативные правовые акты (федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, региональные правовые акты и другие), которые в совокупности об разуют законодательство о малых предприятиях.

В соответствии со ст. З Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», (с изменениями от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г.) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 %; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 % и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

-- в промышленности -- 100 человек;

-- в строительстве -- 100 человек;

-- на транспорте -- 100 человек;

-- в сельском хозяйстве -- 60 человек;

-- в научно-технической сфере -- 60 человек;

-- в оптовой торговле -- 50 человек;

-- в розничной торговле и бытовом обслуживании населения -- 30 человек;

-- в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности -- 50 человек.

Основным документом, определяющим систему учета для малых предприятий, являются «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства», утвержденные приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий.

Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:

а) создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично.

Малому предприятию рекомендуется в зависимости от объема и вида деятельности использовать следующие формы ведения бухгалтерского учета:

1) по полной журнально-ордерной форме учета с использованием типового Плана счетов;

2) по упрощенной форме с использованием сокращенного Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. При использовании упрощенной формы возможны следующие варианты:

-- в регистрах бухгалтерского учета имущества -- ведомостях форм № В-1-В-9;

-- в книге учета хозяйственных операций по форме К-1 (без использования регистров учета имущества);

-- в книге учета доходов и расходов.

Все перечисленные формы ведения учета предполагают использование счетов бухгалтерского учета и двойной записи, за исключением одной. При ведении книги учета доходов и расходов не используется какой-либо план счетов и не применяется метод двойной записи.

Полная журнально-ордерная форма предполагает ведение бухгалтерского учета в накопительных и группировочных ведомостях и журналах-ордерах, данные которых затем переносятся в Главную книгу.

При упрощенной форме с использованием регистров применяются следующие ведомости:

-- Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений -- форма № В-!;

-- Ведомость учета производственных и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, -- форма № В-2;

-- Ведомость учета затрат на производство -- форма № В-З;

-- Ведомость учета денежных средств и фондов -- форма № В-4;

-- Ведомость учета расчетов и прочих операций -- форма № В-5;

-- Ведомость учета реализации -- форма № В-6 (оплата);

-- Ведомость учета расчетов и прочих операций -- форма № В-6 (отгрузка);

-- Ведомость учета расчетов с поставщиками -- форма № В-7;

-- Ведомость учета оплаты труда -- форма № В-8;

-- Ведомость (шахматная) -- форма № В-9.

Все ведомости, кроме формы № В-9, заполняются на основе первичных учетных документов с формированием оборотов по дебету и кредиту счетов в корреспонденции с другими счетами. Затем их данные переносятся в шахматную оборотную ведомость. С помощью шахматной ведомости проверяется соблюдение принципа двойной записи при отражении хозяйственных операций на счетах. На основании остатков по счетам на конец отчетного периода заполняется баланс.

В последних двух формах бухгалтерского учета вместо регистров используется, соответственно, книга учета хозяйственных операций и книга учета доходов и расходов.

Малое предприятие самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления, численности работников. При этом малое предприятие может самостоятельно приспосабливать применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении:

-- единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;

-- взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета;

-- сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов;

-- накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.

Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности.

Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.

учет синтетический прибыль амортизация

Исходные данные для курсовой

Константы предприятия:

Дата регистрации: 12 января 2004 года.

Основной вид деятельности: производство мебели.

Юридический адрес: Г. Михайловск, ул. Степная, 26

Контактный телефон: 55-12-98

ИНН 778890564312

ОКДН 6230004

ОКОНХ 156734

ОКОПФ 75

ОКФС 21

Счет: 45367890122100000678

Банк: АКБ «Дальинвест» г. Михайловск, ул. Красноармейская, 12

Корр.счет: 40109867567400000765

БИК: 213475831

ИМНС Кировского района, г. Михайловск

Учредители: Соловьев А.С.;

МПО «Ритм».

Учетная политика: моментом реализации считается отгрузка.

Список контрагентов:

Бюджет

Счет № 91457890122100000142

Банк: Сбербанк РФ

Корр.счет: 40109867567400000421

БИК: 521375857

АО «Энергосбыт»

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34

Почтовый адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34

Счет № 65257890122100000098

Банк: Сбербанк РФ

Корр.счет: 40109867567400000421

БИК: 521375857

ИНН: 880756231489

ООО «Леспромхоз»

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Почтовый адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Счет № 25187890122100000076

Банк: Примсоцбанк

Корр.счет: 51109867678400000493

БИК: 875452137

ИНН: 340755131477

Таблица 1 Список сотрудников предприятия

ФИО

Должность

Оклад

Дата приема на работу

Кол-во иждивенцев

Соловьев А. С.

Директор

7500 р.

12.01.01

1

Васильева К.Н.

Бухгалтер

5000 р.

19.01.01

-

Дмитриев Н. Ю.

Технолог

5000 р.

12.05.01

1

Абрамов И. Т.

Рабочий

6200 р.

14.01.01

1

Нагибин Д. С.

Рабочий

6200 р.

17.03.01

1

Симаков А. П.

Рабочий

6200 р.

19.01.01

2

Таблица 2 Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов

Основное средство

Годовая норма амортизации (%)

Автомобиль МАЗ

Автобус

Здание двухэтажное

Микро грузовик

Деревообрабатывающий станок

Инструменты

Электропила

Компьютер

Ксерокс

14,3

12,5

1,2

12,5

10

10

10

10

10

Таблица 3 Перечень документов, подтверждающих расходы Дмитриева Н.Ю.

Документы

Вариант 8

Товарный чек № 213 от 6.01.02 на канцелярские товары

230

Квитанция телефонной станции за переговоры

90

Квитанция за оплату электроэнергии

359

Итого:

679

Таблица 4 Данные для начисления амортизации нематериальных активов

№ п/п

Наименование

Срок полезного использования

1

Программные продукты для вычислительной техники

3 года

2

Право пользования зданием

10 лет

3

Подписка, оформленная Дмитриевым Н. Ю.

6 месяцев

I. Классификация хозяйственных средств и источников их образования

На мебельной фабрике ООО «Олимп» по состоянию на 1 января на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств и их источников:

Таблица 5

№ п/п

Cчет

Содержание

Сумма, руб.

1

01.1а

Основные средства:

- здание двухэтажное

- микро грузовик

- деревообрабатывающий станок

- инструменты

- пилы (3 штуки по цене 1350 р.)

310090

210000

73400

12890

9750

4050

2

80п

Уставной капитал

100000

3

66.1п

Краткосрочные ссуды банка

78000

5

82п

Резервный фонд

20000

6

50.1а

Денежные средства в кассе

136

7

51а

Денежные средства на расчетном счете

9860

8

70п

Задолженность персоналу по оплате труда

25110

9

43а

Готовая продукция на складе:

- диваны (3 шт. по цене 5850 р., плановая себестоимость 4500 р.)

- стенки (1 шт. по цене 22880 р., плановая себестоимость 17600 р.)

31100

13500

17600

10

69.1ап

Задолженность в фонд социального страхования

1768

11

68.1ап

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ

2740

13

02.1п

Амортизация основных средств:

- здание двухэтажное

- микро грузовик

- деревообрабатывающий станок

- инструменты

- пилы (3 штуки по цене 1350 р.)

28149

12560

7640

2062

4875

1012

15

38.1ап

Задолженность в фонд медицинского страхования

2180

16

20а

Незавершенное производство

23780

17

58.3а

Облигации госзайма

12350

18

69.2ап

Задолженность перед пенсионным фондом

4392

19

60ап актив

Задолженность поставщикам:

- ООО «Леспромхоз» (за пиломатериалы)

42300

21

84.1ап

Нераспределенная прибыль прошлых лет

21782

23

60.2а

Аванс работнику Дмитриеву Н. Ю. на командиров. Расходы

6000

24

71.1ап

Долги за подотчетными лицами:

- Абрамовым И. Т.

55

25

10а

Материалы:

- фурнитура (6 комплектов по цене 145 р.)

- ткань (40 м по цене 180р.)

8070

870

7200

26

83.1п

Добавочный капитал

75020

Таблица 6 Баланс ООО «Олимп» на 1 января.

Актив

Сумма, тыс.руб.

Пассив

Сумма, тыс.руб

Основные средства(01-02)

281941

Уставной капитал(80)

100000

Денежные средства в кассе(50.1)

136

Краткосрочные ссуды банка(66.1)

78000

Денежные средства на расчетном счете(51)

9860

Резервный фонд(82.2)

20000

Готовая продукция на складе(43)

31100

Задолженность по оплате труда(70)

25110

Незавершенное производство(20)

23780

Задолженность в фонд социального страхования(69.1)

1768

Облигации госзайма(58.3)

12350

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ(68.1)

2740

Материалы(10)

8070

Задолженность в фонд мед. Страхования(69.3)

2180

Долги за подотчетными лицами(71.1)

55

Задолженность перед пенсионным фондом(69.2)

4392

Аванс работнику Дмитриеву на командировочные расходы(71.1)

6000

Задолженность поставщикам(60.1)

42300

Нераспределенная прибыль(84.1)

21782

Добавочный капитал(83.1)

75020

БАЛАНС

373292

БАЛАНС

373292

II. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций

Таблица 7 Хозяйственные операции за январь 2004 года.

№ п/п

Дата

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

4.01

Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Волна» за поставку готовой продукции

51

62.2

70453

2

5.01

По чеку № 12543 получены деньги на выдачу зарплаты за декабрь

50.1

51

25110

3

5.01

По ведомости № 1 выдана зарплата за декабрь

70

50.1

25110

4

5.01

Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра»

50

91.1

15000

5

5.01

Получено с расчетного счета по чеку № 12542 на хоз. расходы

50.1

51

2300

6

5.01

Выдано: руководителю производственного участка Дмитриеву Н. Ю. на хоз. расходы;

71.1

50.1

1700

5.01

на командировочные расходы Соловьеву А. С.

71.1

50.1

600

7

6.01

Внесено наличными на расчетный счет по квитанции № 2376 превышение лимита- 20000 р. (вычислить)

51

50

8

6.01

Дмитриевым Н. Ю. оформлена подписка

26

71.1

9

6.01

Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчетного лица Дмитриева Н. Ю.

10.6

71.1

230

10

6.01

Дмитриевым Н. Ю. Оплачены переговоры

26

71.1

90

11

6.01

Оплачена электроэнергия подоотчетн. лицом Дмитриевым Н. Ю.

25

71.1

359

12

7.01

Руководитель Дмитриев Н. Ю. сдал в кассу остаток поотчетных сумм по аванс. отчету

71.1

50.1

54300

13

9.01

Получено с расчетного счета по чеку № 12563 на операционные расходы

50.1

51

1400

14

10.01

Начислена амортизация основных средств за январь

25

02.1

1196,99

15

17.01

Списана сумма накопленной амортизации: -микрогрузовика

02.1

01.2

7640

16

17.01

Списана с баланса остаточная стоимость в связи с реализацией: микрогрузовика

91.2

01.2

65760

16а

17.01

Списана первоночальная стоимость: микрогрузовика

01.2

01.1

73400

17

17.01

Отражены расходы, связанные с выбытием основных средств

91.2

60.1

720

18

17.01

Поступила выручка от реализации основных средств

51

62

68400

19

17.01

Начислен НДС на суммы выручки от реализации

91.2

68.2

10433,89

20

17.01

Списана прибыль/убыток от выбытия основных средств (определить)

99

91.2(у)

8513,9

21

18.01

Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Лес-промхоз» материалы: пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р.

10.1

60.1

19320

фурнитура 20 комплектов по цене 186р.

3720

ткань 60 м по цене 260р.

15600

22

18.01

Отражена сумма НДС по поступившим материалам

19.3

60.1

3477,6

23

18.01

Оплачена задолженность поставщикам

60.1

51

22797,6

24

18.01

Списаны суммы НДС по оплаченным материалам

68.2

19.3

3477,6

25

18.01

Отражены транспортные расходы по заготовке материалов

10.1

60.1

908

26

20.01

Акцептован счёт №126 от 11.01.04 ООО «Металл» за: оборудование к установке

07

60.1

13450

расходы по доставке

07

60.1

650

НДС

19.1

60.1

2538

27

21.01

Оборудование передано в монтаж

08.3

07

14100

28

24.01

Выдан из кассы заём рабочему Абрамову И.Т.

73

50.1

1300

29

24.01

Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене:

71.1

51

1000

50.3

71.1

250

30

24.01

Оприходованы талоны на бензин, оплаченные по безналичному расчёту

76.5

51

1250

50.3

76.5

1250

31

24.01

В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт

66.1

51

90000

32

24.01

Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт

50.1

76.5

21000

76.5

50.1

21000

33

24.01

Начислена заработная плата за монтажные работы

08.3

70

2670

34

24.01

Начислен ЕСН с заработной платы за монтажные работы:

08.3

69

747,6

социальное страхование

08.3

69.1

77.43

пенсионное обеспечение

08.3

69.2

587.4

медицинское страхование

08.3

69.3

82.77

35

24.01

Оборудование передано в эксплуатацию и поставлено на учёт

01.1

08.3

17517,6

36

25.01

Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С.

71.1

50.3

500

37

25.01

Оприходованы приобретённые основные средства: компьютер

08.4

60.1

17500

принтер

08.4

60.1

5546

37 а

25.01

Введены в эксплуатацию Компьютер

01.1

08.4

17500

принтер

01.1

08.4

5546

38

25.01

Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам

19.1

60.1

4148,28

39

25.01

Оплачена задолженность поставщикам

60.1

51

27194,28

40

25.01

Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам

68.2

19.1

4148,28

41

25.01

Погашается задолженность поставщикам: АО «Энергосбыт» за электроэнергию

60.1

51

-

ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы

60.1

51

42300

42

27.01

Начислена заработная плата персоналу организации:

46515

рабочим за изготовление продукции

20

70

24016

руководителям фирмы

26

70

22499

43

27.01

Начислен ЕСН с заработной платы руководителей:

19110

социальное страхование

26

69.1

1979,25

пенсионное обеспечение

26

69.2

15015

медицинское страхование

26

69.3

2115,75

44

27.01

Начислен ЕСН с заработной платы рабочих:

37396,8

социальное страхование

20

69.1

3873,24

пенсионное обеспечение

20

69.2

29383,2

медицинское страхование

20

69.3

4140,36

45

27.01

Произвести удержания НДФЛ из заработной платы

70

68.1

25143,3

46

28.01

Начислена амортизация нематериальных активов за январь

25

05

215,8

47

28.01

Отпущены материалы в производство (метод ФИФО):

20

10

7025

фурнитура 5 комплектов

725

ткань 35 м

6300

48

28.01

Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26

20

25

1555,99

20

26

87450

49

28.01

Готовые изделия из производства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны- 6 шт.)

40

20

27000

43

40

50

28.01

Фактическая себестоимость продукции, отгруженной покупателям (диваны - 8 шт., стенка -1 шт.)

90

43

53600

51

28.01

Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям

62

90

82222,4

52

28.01

НДС с суммы реализации

90

68.2

12542,4

53

27.01

Получена выручка от реализации продукции

51

62

82222,4

54

28.01

Начислен налог на прибыль

99

68.4

2773,22

55

30.01

Финансовый результат за текущий месяц: от продажи готовой продукции

90

99

16080

прочие доходы и расходы

91.9

99

15000,01

III. Обобщение финансового результата.

Таблица 8. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п

Счёт

Сальдо на 1 января

Оборот за месяц

Сальдо на 1 февраля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

01

02

07

08

10

19

20

25

26

40

310090

8070

23780

28149

113964,6

7640

14100

40563,6

20458

10163,88

266987,79

1555,99

87450

27000

146800

1196,99

14100

40564,6

7025

7625,88

27000

1555,99

87450

27000

277254,6

21503

2538

263767,79

21705,99

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

43

50

51

58

60

62

66

68

69

70

71

73

76

80

82

83

84

90

91

99

31100

136

9860

12350

6055

42300

78000

2740

8340

25110

100000

20000

75020

21782

27000

67060

332075,4

92291,88

82222,4

7625,88

50253,3

58100

1300

1250

82222,4

91913,9

11287,12

53600

105510

122351,88

68257,88

152675,4

90000

50892,81

57254,4

204480

1679

22250

82222,4

91913,9

31080,01

4500

219583,52

12350

62476

1300

38314

18266

70453

168000

46006,93

65594,4

179336,7

21000

100000

20000

75020

21782

19792,89

ИТОГО:

401441

401441

1494486,14

1494486,14

865272,91

865272,91

Таблица 9. Баланс ООО «Олимп» на 1 февраля.

Актив

Сумма, тыс. руб

Пассив

Сумма, тыс. руб

Основные средства(01-02)

255548,61

Касса(50)

38314

Материалы(10)

21503

Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60)

18266

НДС (19)

2538

Расчеты с покупателями и заказчиками(62)

70453

Основное производство(20)

263767,79

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66)

168000

Готовая продукция(43)

4500

Расчеты по налогам и сборам(68)

46006,93

Расчетные счета (51)

219583,52

Расчеты по соцстрах и обеспечению(69)

65594,4

Финансовые вложения(58)

12350

Расчеты с персоналом по оплате труда(70)

179336,7

Расчеты с подотчетными лицами(71)

62476

Расчеты с разными кредиторами(76)

21000

Расчеты с персоналом по прочим операциям(73)

1300

Уставный капитал(80)

100000

Резервный капитал(82)

20000

Добавочный капитал(83)

75020

Нераспределенная прибыль(84)

21782

Прибыли и убытки(99)

19792,89

БАЛАНС

843566,92

БАЛАНС

843565,92

Таблица 10 Учетные регистры

ЖУРНАЛ- ОРДЕР №1

По кредиту счета № 50- Касса в дебет счетов

За январь 2004 г.

Сальдо на начало равно 136 руб.

№

Дата

№51

№71

№91

№60

№76

Итого

5.01

25110

25110

2

5.01

15000

15000

3

5.01

2300

2300

4

7.01

1021

1021

5

9.01

1400

1400

6

24.01

1000

1000

7

24.01

1250

1250

8

24.01

21000

21000

Итого

28810

2021

15000

1250

21000

68081

Сальдо на конец равно 12007 руб.

Таблица 11

ВЕДОМОСТЬ № 1

По дебету счета № 50- Касса с кредита счетов

За январь 2004 г.

№

Дата

№51

№70

№71

№73

Итого

1

5.01

25110

25110

2

5.01

1700

1700

3

5.01

600

600

4

6.01

5000

5000

5

24.01

1300

1300

6

24.01

1000

1000

7

24.01

21000

21000

8

25.01

500

500

Итого

26000

25110

3800

1300

56210

Журнал- ордер и ведомость закончены___________200_г. Данные листов расшифровок и сальдо сверены. В главной книге обороты отражены____________200_ г.

Исполнитель: Главный бухгалтер:

Таблица 12 Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за ___________ 200_ г. (в количественно-суммовой форме)

№

Наименование

Ед. изм.

Цена

Остаток на 1 января

Оборот за месяц

Остаток на 1 февраля

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Фурнитура

Компл.

186

20

3720

5

930

15

2790

2

Ткань

М.

260

60

15600

35

9100

25

6500

3

Канцелярия

230

230

4

Загот.матер.

908

908

5

фурнитура

Компл.

145

6

870

6

870

6

Ткань

М.

180

40

7200

40

7200

Итого:

20458

10030

18498

Таблица 13 Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с постовщиками» за_________200_ г. (в суммовой форме)

№ п/п

Наименование

Остаток на 1.01 42300

Оборот за январь

Остаток на 1.02 10720

Дебет

Кредит

Оплачена задолженность поставщикам

22797,6

Оприходаваны талоны на бензин

1250

1250

Оплачена задолженность поставщикам

29554,28

Погашается задолженность ООО «Леспромхоз» за поломатериалы.

42300

Отражены расходы, связанные с выбытием ОС

720

Оприходаваны материалы от ООО «Леспромхоз»

19320

Отражена сумма НДС по поступившим материалам

3477,6

Отражены транспортные расходы по заготовке материалов

908

Акцептован счет № 126 от ООО «Металл» за оборудование к установке

16638

Оприходован приобретенный ПК

17500

Отражена сумма НДС по оплаченным ОС

4508,28

Итого:

42300

95901,88

64321,88

10720

Таблица 14 БУХГАЛТЕРСИЙ БАЛАНС

На 1 января 2004 г.

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

В том числе:

- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы.

111

- организационные расходы

112

- деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02)

120

310090

261700,2

В том числе:

- земельные участки и объекты природопользования

121

- здания, сооружения, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

9954

Доходные вложения в материальные ценности(03,02)

135

В том числе:

- имущество для передачи в лизинг

136

- имущество, предоставляемое по договору проката

157

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

В том числе:

- инвестиции в дочерние общества

141

- инвестиции в зависимые общества

142

- инвестиции в другие организации

143

- займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

- прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотных активы

150

Итого по разделу 1

190

310090

271654,2

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

В том числе:

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16)

211

8070

18498

- животные на выращивании и откорме (11)

212

- затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29,44 ,46)

213

23780

50437,9

- готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)

214

31100

31100

- товары отгруженные (45)

215

- расходы будущих периодов(97)

216

- прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

9493,2

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после оплаченной даты)

230

В том числе:

- покупатели и заказчики (62,63,76)

231

- векселя к получению (62)

232

- задолженность дочерних и зависимых обществ

233

- авансы выданные (60)

234

6000

7155

- прочие дебиторы

235

55

1300

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

В том чиле:

- покупатели и заказчики (62,63,76)

241

- векселя к получению (62)

242

- задолженность дочерних и зависимых обществ

243

- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

244

- авансы выданные (60)

245

- прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

12350

12350

В том числе:

- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

- собственные акции, выкупленные у акционеров

252

- прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

В том числе:

- касса (50)

261

136

12007

- расчетные счета (51)

262

9860

221609,92

- валютные счета (52)

263

- прочие денежные средства(55,57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 2

290

91351

363951,02

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

401441

635605,22

Пассив

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал (80)

410

100000

100000

Добовочный капитал (83)

420

75020

75020

Резервный капитал (82)

430

20000

20000

В том числе:

- резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Целевые финансиров. и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

21782

21782

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

Итого по разделу 3

490

216802

216802

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

В том числе:

- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные пассивы

520

28149

21706

Итого по разделу 4

590

28149

21706

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

168000

В том числе:

- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

611

- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

78000

Кредиторская задолженность

620

В том числе:

- поставщики и подрядчики (60,76)

621

42300

10720

- векселя к уплате (60)

622

- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

- задолженность перед персоналом организации (70)

624

25110

41514,2

- задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69)

625

8340

27336,9

- задолженность перед бюджетом (68)

626

2740

39392,68

- авансы полученные (62)

627

70453

- прочие кредиторы

628

Зодолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу 5

690

156490

БАЛАНС (сумма стр. 490+590+690)

700

401441

635605,22

Таблица 15 Отчет о прибылях и убытках за_____________200_ г.

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

69160

В том числе от продажи

011

012

013

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

53200

В том числе проданных

021

022

023

Валовая прибыль

029

15960

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

050

15960

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

57966,1

Прочие операционные расходы

100

67849,2

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

15000

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

21076,9

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

5058,46

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

16018,44

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180)

190

16018,44

Таблица 16 Ведомость начисления заработной платы.

№ п/п

ФИО

Оклад

Рабочие дни

З/п

ДВНБ

Премия

Начислено

Льгота

Налогооблагаемая база

НДФЛ

По исполнительному листу

Вычиты

Наруки

1

Соловьев А.С.

7500

23

7500

3750

3375

14625

1000

13625

1771

3214

4985

9640

2

Васильева К.Н.

5000

23

5000

2500

2250

9750

400

9350

1216

2134

3350

6400

3

Дмитриев Н.Ю.

5000

23

5000

2500

2250

9750

1000

8750

1138

2153

3291

6459

4

Абрамов И.Т.

6200

23

6200

3100

2790

12090

1000

11090

1442

2662

4104

7986

5

Нагибин Д.С.

6200

23

6200

3100

2790

12090

1000

11090

1442

2662

4104

7986

6

Симаков А. П.

6200

23

6200

3100

2790

12090

1600

10490

1364

2682

4046

8044

Таблица 17 Начисление амортизации.

№ п/п

Наименование ОС

Стоимость

Годовая норма аморт.

Ежемесячная норма аморт.

Квартальная норма аморт.

1

Здание 2-х эт.

210000

1,2%

210 р.

630 р.

2

Микрогрузовик

73400

12,5%

764,6 р.

2293,8

3

Деревообрабат. Станок

12890

10%

107,4

322,2

4

Инструменты

9750

10%

81,25

243,75

5

Пилы (3 шт по 1350 р.)

4050

10%

33,75

101,25

Таблица 18 Начисление налога на имущество.

Наименование ОС

Ст-сть

Аморт.

Ост. стоим. на 1.01.

Ост. стоим. на 1.02.

Ост. стоим. на 1.03.

Здание 2-х эт.

210000

12560

197440

197230

197020

Микрогрузовик

73400

7640

65760

-

-

Деревообрабат. Станок

12890

2062

10828

10720,6

10613,2

Инструменты

9750

4875

4875

4793,75

4712,5

Пилы (3 шт по 1350 р.)

4050

1012

3038

3004,25

2970,5

ПК

17500

-

-

145,8

145,8

Принтер

7546

-

-

62,9

62,9

ИТОГО:

281941

215957,3

215524,9

Таблица 19 Способ начисления амортизации по сумме лет срока полезного использования.

№ п/п

Наименование ОС

Годовая А.

Накопл. износ

Ост.стоим.

1

Здание 2-х эт.

210000*(83/3486)

4999,995

205000,01

2

Микрогрузовик

73400*(8/36)

16311,109

57088,891

3

Деревообрабат. станок

12890*(10/55)

2343,64

10546,36

4

Инструменты

9750*(10/55)

1772,73

7977,27

5

Пилы (3 шт по 1350 р)

4050*(10/55)

736,36

3313,64

Заключение

По результатам курсовой работы мы видим, что актив и пассив баланса на конец января составляют 635605 руб. - увеличение на 234164 руб. по сравнению с 1 января, из актива баланса:

а) внеоборотные активы 271654 руб.;

б) оборотные активы 363951 руб.

Из пассива:

а) капитал и резервы 216802 руб.;

б) долгосрочные обязательства 21706руб.;

в) краткосрочные обязательства 353095 руб.

Таким образом, в пассиве баланса большую часть составляют краткосрочные обязательства. В основном это займы и кредиты 168000 руб. и кредиторская задолженность 194095 руб.

Из отчета о прибылях и убытках доходы и расходы по обычным видам деятельности, т. е. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составляет 106210 руб., а себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг составляет 81700.

Итого за отчетный период прибыль до налогообложения составляет 105829 руб.; чистая прибыль отчетного периода равна 80430 руб.

Из этого можно сделать вывод, что предприятие ООО «Олимп» имеет валовую прибыль в размере 24510 руб., т. к. выручка больше себестоимости.

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов. / Под ред. Бабаева Ю.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: Инфра - М., 2000.

3. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для вузов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИФК Омега-Л., Высш. Шк., 2002.

5. Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: учебник. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2003.

6. Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. - СП6.: Интер, 2002.

7. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М., ООО «Медпресс», АПП «Джангар», 1998.

8. Кондраков Н.П. Эккаунтинг для менеджеров. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. Учебное пособие. - М.: Дело, 1998.

9. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. М., Финансы и статистика, 1996.

10. Ковалев В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009

  • Учет удержаний из оплаты труда

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Налог на доходы физических лиц. Аванс, выданный в счет заработной платы. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет удержаний по инициативе работодателя. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [121,4 K], добавлен 26.07.2013

  • Бухгалтерский финансовый учет

    Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.

    контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013

  • Бухгалтерский учет в торговле

    Баланс ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. Учетная политика предприятия, журнал его хозяйственных операций за март. Их отражение на счетах, определение конечного сальдо. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет товаров в торговом зале.

    контрольная работа [18,7 K], добавлен 11.03.2011

  • Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Восход"

    Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013

  • Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

    Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011

  • Понятие о счетах бухгалтерского учета и их строение

    Отражение хозяйственных операций, совершающихся с имуществом (активами) организации и источниками его формирования (пассивами). Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, их классификация по структуре. Оборотные и шахматные ведомости.

    творческая работа [133,6 K], добавлен 11.08.2009

  • Бухгалтерский учет

    Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".

    курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013

  • Составление бухгалтерской отчетности

    Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).

    контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010

  • Бухгалтерский учет

    Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.

    курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас