Основы бухгалтерского учета

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Т.Ф. ГОРБАЧЕВА"

ФИЛИАЛ КузГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ

Контрольная работа

по дисциплине: "БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ"

Выполнил: студент гр. ЭУбт-21

Буглак К.А.

Проверил: Мелехова В.В

Новокузнецк - 2013

Содержание

1. Теоретическая часть

1.1 Двойная запись, корреспонденция счетов

1.2 Характеристика и свойства операционно-результативных и финансово-результативных счетов

2. Практическая часть

2.1 Задача №1

2.2 Задача №2

Список используемых источников



1. Теоретическая часть

1.1 Двойная запись, корреспонденция счетов

Если рассмотреть изменения, вызываемые хозяйственными операциями, то не трудно заметить, что эти изменения имеют двойственный характер. Они происходят с двухсвязными между собой объектами бухгалтерского учета.

Так получение товарно-материальных ценностей от поставщиков по еще неоплаченному счету означает с одной стороны увеличение запаса товарно-материальных ценностей, а с другой стороны увеличение задолженностей поставщикам. Оплата счета поставщикам приводит к уменьшению задолженности поставщикам и уменьшению денежных средств на расчетном счету в кассе, т. О. чтобы отобразить каждую операцию на счетах бухгалтерского учета нужно сделать записи не менее, чем в двух счетах. И поскольку для любой хозяйственной операции общая сумма записей по дебету равна общей сумме записей по кредиту, то это позволяет проверить точность бухгалтерской записи. Проверка точностей бухгалтерских записей осуществляется благодаря методу двойной записи, т.е. хозяйственная операция при этом методе отображается по дебету одного счета и по кредиту другого счета в одинаковой сумме.

Отсюда следует, что регистрация хозяйственной операции, в которой сумма по дебету не ровна сумме по кредиту, называется неправильной.

Необходимость двойной записи вытекает из двойной группировки хозяйственных средств операции, т. Е. по их составу и источникам образования.

О счетах связанных двойственной записью говорят, что они корреспондируют друг с другом. Это взаимосвязь счетов служащая для отображения хозяйственных операций называется корреспонденция счетов, а сами счета корреспондирующими.

Корреспонденция счетов обозначают обычно на документах, а также регистрах бухгалтерского учета в виде так называемой проводки.

Проводки могут быть простыми и сложными.

Простая проводка - это та взаимосвязь счетов, при которой сумма хозяйственной операции записывается в дебет одного счета и в кредит другого счета.

Сложная проводка - это та взаимосвязь счетов, при которой сумма хозяйственной операции записывается в дебет одного счета и в кредит двух или более счетов, или наоборот. Но сложную проводку всегда можно превратить в простую.

Сумма оборота по журналу должна быть ровна сумме оборотов по счетам. Если нет равенства, то значит, допущена ошибка.

Существует правила определения корреспонденции бухгалтерских счетов.

Они сводят к следующему:

1. Определяют два воздействующих (корреспондирующих счета);

2. Уясняют, какие это счета по отношению к балансу (активные или пассивные);

3. Выясняют, какие произошли изменения в результате данной операции, и, исходя из общих правил записи на счетах, составляют корреспонденцию.

Изменения, вызываемые хозяйственными операциями, носят двойственный характер и происходят в двух взаимосвязанных объектах бухгалтерского учета.

Например, если на склад поступили материалы от поставщиков, то на счете 10 сумма средств увеличивалась, а на счете 60 возникла кредиторская задолженность на эту сумму. Это обусловливает необходимость применения двойной записи, сущность которой состоит в том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть зарегистрирован дважды по дебету одного и кредиту другого счета. Таким образом, чтобы общая сумма по дебету уравновешивала общую сумму по кредиту. Поэтому при использовании двойной записи всегда поддерживается баланс или равновесие хозяйственных средств и их источников. Зависимость между счетами, возникающая в результате отражений на них хозяйственной операции при помощи двойной записи, называется корреспонденцией счетов, а счета корреспондирующими.

Пример. Получены деньги с р/счета в кассу 10 млн.

Д 50 - К 51 = 10 000 000 - такая форма записи называется бухгалтерской проводкой.

Пример: отпущено на основное производство материалы на сумму 5 млн.

Д 20 - К 10 = 5 000 000

Пример: Предприятие получило кредит в банке, сумма зачислена на расчетный счет 100 млн.

Д 51 - К 90 = 100 000 000

Установление корреспонденции счетов по отдельным операциям производится в следящем порядке: финансовый результативный счет баланс

1. Исходя из содержания хозяйственной операции, определяется объекты учета (вид хозяйственных средств или их источников), которые она затрагивает.

2. Определяются номер счетов соответствующих данному объекту.

3. Определяется вид счета по отношению к балансу (активный или пассивный).

4. Устанавливается характер изменения на счетах (увеличение или уменьшение средств или источников в результате данной хозяйственной операции).

5. Исходя из схем записи на активных и пассивных счетах, устанавливаются корреспонденция счетов и составляется проводка.



1.2 Характеристика и свойства операционно-результативных и финансово-результативных счетов

Операционно-результативные счета.

Операционно-результатные счета предусмотрены для обобщения информации об отдельных процессах хозяйственной деятельности предприятия, а также определения по каждому из них финансового результата.

Перечень операционно-результатных счетов включает счет 90 "Продажи " и 91 "Прочие доходы и расходы". По отношению к балансу данные счета являются активно-пассивных. Они закрывается по каждому отчетному периоду и потому не указывается в балансе.

Общие правила учета:

1. В дебете счетов учитывается коммерческая себестоимость реализованных продуктов труда; остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов; балансовая стоимость материалов и других оборотных активов; уплачиваемые пени, штрафы, неустойки за нарушение условный договоров; проценты, уплачиваемые по кредитам и займам.

2. В кредите учитывается (при признании) сумма выручки от продаж товаров, продукции, выполнения работ, указания услуг и других операций (по обычным видом деятельности) и доходы от прочих операций.

3. Путем сопоставления двух оценок активов предприятия определяется финансовый результат прибыль или убыток (если ДО>КО, то С_Д означает сумму убытка от продаж и прочих операций; если КО>ДО, то С_К свидетельствует о полученной прибыли).

4. Сопоставляющие счета бес сальдовые (ДО-КО): учтенные на них сальдо ежемесячно "закрывается", т.е. зачисляются в состав финансовых результатов от продаж и прочих операций в дебет или кредит счета "Прибыли и убытки".

5. Аналитический учет ведется по каждому виду проданных активов; по регионам продаж; по каждому виду (статье) прочих доходов и расходов.

Сопоставляющие счета используется два определения финансовых результатов отдельных хозяйственных процессов или всей хозяйственной деятельности предприятия путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов, учетных на этих счетах. Финансовые результаты, полученные при осуществления обычных и прочих видов деятельности и учётные сопоставляющих счетах с помощью бухгалтерских счетов, называется бухгалтерской (учетной) прибылью или бухгалтерскими (учетными) убытками.

Финансово-результативные счета.

Для обобщения информации о формировании финансового результата организации используется финансово-результатные счета. Эти счета представлены счетами "Прибыли убытки", "Доходы будущих периодов".

Счет "Прибыли и убытки" содержит учетно-экономическую информацию о формировании и погашении учетных убытков или расходовании средств бухгалтерской прибыли в отчетном году.

В соответствии с учетными стандартами бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный результат, учтенный и рассчитанный согласно принципам и допущениям финансового учета, определенным учетной политикой предприятия, и как правило, не совпадающей с общей суммой прибыли, облагаемой налогом. Бухгалтерская прибыль включает в финансовый отчет о прибылях и убытках как статья указанного отчета. Сумма бухгалтерских убытков включает в отчет о прибылях и убытках как статья убытков.

Счет "Прибыли и убытки" - активный или пассивный в зависимости от "свернутого" финансового результата: при убытках - дебетовое сальдо, при наличие валовой прибыли - кредитовое сальдо. В состав бухгалтерской прибыли включают прибыль от продаж товарной продукции (товаров, работ, услуг) а так же операционные и внереализационные доходы за минусом операционных и внереализационных доходов, перечень которых регламентируется действующеми нормативными документами. По дебету счета отражаются убытки (потери), а по кредиту - прибыль (доходы) предприятия. Сопоставления дебетового и кредитового оборотов на счете - "Прибыли и убытки" показывает конечный финансовый результат за отчетный период, т.е. валовую прибыль или валовые убытки (валовая прибыль-вся сумма прибыли предприятия до вычетов и отчислений).По окончанию отчетного года поле отражения всех хозяйственных операций и подсчета финансовых результатов, а так же части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, счет "Прибыль и убытки" закрываются.

Аналитический учет на счете ведется по каждой группе прибылей и убытков; его данные являются основанием налогооблагаемой прибыли. В бухгалтерском балансе учитываются чистая прибыль, оставшаяся нераспределенной на конец отчетного года (статья "Нераспределенная прибыль").

Статья "Доходы бедующих периодов" предназначена для учета доходов, фактически поступивших, но относящихся к бедующим отчетным периодам, а так же предстоящих поступлений задолженностей по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятых к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи.



2. Практическая часть

2.1 Задача №1

1. Исходные данные.

Остатки по счетам синтетического учета

Шифр счета	Сумма, руб.	Шифр счета	Сумма, руб.
01	1700000	51	1100000
02	150000	60	600000
04	20000	66	210000
05	1000	67	900000
10	425000	68	20000
19	85000	69	4000
41	240000	70	680000
43	240000	71	4000
45	1050000	80	2262000
50	3000	98	40000

2. Данные аналитического учета

Ведомость остатков по счету 10 "Материалы"

№	Наименование материалов	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Стекло, м 2	938	130	121940
2	Пиломатериалы, м 3	250	900	225000
3	Лак, кг	200	60	12000
4	Эмаль, кг	200	50	10000
5	Гвозди, кг	150	10	15000
6	Уголь каменный, т	50	350	17500
7	Кабель, м	100	120	12000
8	Роликовые подшипники, шт.	100	15	15000
9	Транспортно-заготовительные расходы	-	-	10060



Ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№	Задолженность поставщикам	Сумма, руб.
1	ООО "Архимед"	200000
2	ТОО "Автомобилист"	15000
3	АО "Оргалит"	350000
4	ООО "Шахта Заречная"	35000

Ведомость остатков по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№	Ф.И. О.	Должность	Сумма задолжности, руб.
1	Подольских С. В.	Главный экономист	2000
2	Старченко Т.А.	Главный бухгалтер	550
3	Нешатаева Т.А	Начала отдела кадров	450
4	Файкина О.В.	Кладовщик	1000

3. Журнал хозяйственных операций за апрель

№	Наименование документа	Наименование операции	Сумма руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Приходный ордер №110	Приняты на склад от ОАО "Оргалит":
		Стекло 200 м 2	26000	10	60
		Пиломатериалы 120 м 3	108000	10	60
		Лак 90 кг	5400	10	60
		Эмаль 85 кг	4250	10	60
		НДС	25857	19	60
2	Выписка из расчетного счета	Поступила от покупателей за отгруженную продукцию	300000	51	62
3	Требования № 135-138	Отпущено и израсходовано материалов на производство продукции:
		а) пиломатериалы 180 м3	162000	20	10
		б) эмаль - на изготовление изделия 80 кг - для общехозяйственных нужд 10 кг
			4000	20	10
			500	26	10
		в) гвозди -на изготовления изделия 35 кг Для цеховых нужд 5 кг
			350	20	10
			50	25/2	10
		г) лак - на изготовления изделия 100кг - для общехозяйственных нужд 30 кг
			6000	20	10
			1800	26	10
4	Расходный кассовый ордер №427	Выдано Файкиной О.В. -кладовщику на хозрасходы	1000	71	50
5	Товарно-транспортная накладная	Поступили на склад от ООО "Архимед":
		а) гвозди 100кг	1000	10	60
		б) кабель электрический 70м	8400	10	60
		в) роликовые подшипники 850 шт.	12750	10	60
		г) ТЗР	3000	10	60
		д) НДС	300	19	60
6	Приходный кассовый ордер №189	Внесен остаток не использованных подотчетных сумм от Старченко Т.А.	550	50	71
7	Расходный кассовый ордер №82	Выдано Нешатаевой Т.М. на приобретение всех необходимых бланков для отдела	1000	71	50
8	Авансовый отчет №74	Согласно приложенным документом списываются командировочные расходы Подольских С. В.	2100	20	71
9	Выписка из расчетного счета	Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы		60	51
		а) ООО "Архимед"	30000	60	51
		б) АО "Оргалит"	200000	60	51
		в) за доставку грузов ТОО "Автомобилист"	15000	60	51
10	Выписка из расчетного счета	Перечислено ОАО "Шахта Заречная" в погашение задолженности за уголь каменный	25000	60	51
11	Выписка из расчетного счета	Поступило от покупателей за реализацию продукции	1050000	51	62
12	Требования №139-142	Отпущено и израсходовано материалов на производство:
		а) гвозди
		-на изготовление изделия 80 кг	800	20	10
		б) кабель электрический
		-на изготовления изделия 110м	13200	20	10
		-для общехозяйственных нужд 10м	1200	26	10
		-для обслуживания оборудования 10м	1200	25/1	10
		в) роликовые подшипники
		-на изготовления изделия 700 шт.	10500	20	10
		-для общехозяйственных нужд 50 шт.	750	26	10
		-для целевых нужд 30 шт.	450	25/2	10
		- для обслуживания оборудования 20 шт.	300	25/1	10
13	Товарно-транспортная накладная	Приняты на склад от ОАО "Шахта Заречная" уголь каменный 50 т	17500	10	60
14	Требования №143	Отпущен каменный уголь для отопления:
		а) основных цехов 40 т	14000	20	10
		б) здания заводоуправления 5 т	1750	26	10
15	Бухгалтерская справка	Зачислен НДС	3150	19/1	60
16	Выписка банка. Приходный кассовый ордер №191	Получено по чеку № 728112 на выдачу 3/п и хозрасходы	6805500	50	51
17	Расходные кассовые ордера №432-433	Выдана:
		а) з/пл за март	680000	70	50
		б) в подотчет на хозрасходы Файкиной О.В.	500	71	50
18	Выписка из расчетного счета	Начислены суммы ранее удержанных и начисленных налогов:
		а) НДФЛ	7000	68	51
		б) налог на имущество	3000	68	51
		в) налог на прибыль	5000	68	51
		г) в пенсионный фонд	170	69	51
		д) органам соцстрахования	130	69	51
		е) органом медстрахования	100	69	51
19	Выписка из расчетного счета	Зачислен краткосрочный кредит банка	150000	51	66
20	Расчетно-платежные ведомости	Начислена з/п за апрель
		а) рабочим за изготовления изделия	380000	20	70
		б) рабочим за содержание и эксплантацию оборудования	90000	25/1	70
		в) административно управленческому персоналу цехов	74000	26	70
		г) АУП предприятия	54000	26	70
21	Бухгалтерская справка	Начислены страховые взносы
		а) рабочим за изготовления изделия	98800	20	69
		б) рабочем за содержание и эксплантацию оборудования	23400	25/1	69
		в) административно управленческому персоналу цехов	19240	26	69
		г) АУП предприятия	140040	26	69
22	Расчетно-платежные ведомости	Удержан из зарплаты НДФЛ	116740	70	68
23	РТ №6	Начисление амортизации за месяц:
		а) ОС для изготовления продукции	300	20	02
		б) машин и оборудования	2000	25	02
		в) зданий, сооружений и прочих ОС общехозяйственного назначения	8000	25	02
		г) зданий, сооружений и прочих ОС общехозяйственного назначения	2500	26	02
24	Бухгалтерская справка	Списывается:
		а) общепроизводственные расходы	125400	20	25
		б) общехозяйственные расходы	169780	20	26
25	Накладные, ведомость№16	Выпущена из производства на склад готовая продукция:
		НЗП на 1.04.	8414680	43	20
		НЗП на 1.05.	145762
26	Счета-накладные, Ведомость №16	Отгружена готовая продукция покупателем	1300000	62	90
27	Бухгалтерская справка ж/о №11	Списывается фактическая себестоимость реализационной продукции	841468	90	43
28	Выписка из расчетного счета	Оплаченные дополнительные расходы отправки ГП покупателем	100000	44	51
29	Бухгалтерская справка	Списывается расходы на продажу	100000	90	44
30	Договор №35	Признана выручка от продажи	1800000	62	90
31	Выписка из расчетного счета	Отражено поступление выручки на расчетный счет	1800000	51	62
32	Бухгалтерская справка	Выявлен результат от продажи	2158532	90	99
33	Авансовый отчет №75-77	а) №75 от 29.04. Шумакова А.В. приобретены картриджи для компьютеров	1000	15/2	71
		б) №76 от 29.04.Файкиной О.В. приобретены материалы	1500	15/2	71
		в) № 77 от 29.04.Нешатаевой Т.М. приобретены все необходимые бланки для отдела	1000	15/2	71

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо на начало
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	1700000				1700000
02		150000		12800		162800
04	20000				20000
05		1000				1000
10	425000		186300	218850	392450
15-1			3500		3500
19	81850		29307		111157
19-1		3150				3150
20			987230	841468	145762
25			8000	8000
25-1			116900	116900
25-2			500	500
26			169780	169780
41	240000				240000
43	240000		841468	841468	240000
44			100000	100000
45	1050000				1050000
50	3000		681050	682500	1550
60		600000	270000	215607		545607
62			3100000	3150000		50000
66		210000		150000		360000
67		900000				900000
68		20000	15000	116740		121740
69		4000	400	155480		159080
70		680000	796740		598000	481260
71	4000		2500	6150	350
80	2262000					2262000
90			3100000	3100000
98		40000				40000
99				2158532		2158532
Итого:	4867000	4867000	13708675	13708675	7242019	7247019

Ведомость остатков по счетам их движение счета 10 "Материалы"

№	Наименование материалов	Кол	Цена руб.	Сумма руб.	Приход	Расход	Остатки
					кол	сумма	кол	сумма	кол	сумма
1	Стекло, м2	938	130	121940	200	26000			1138	147940
2	Пиломатериалы, м3	250	900	225000	120	108000	180	162000	190	171000
3	Лак, кг	200	60	12000	90	5400	130	7800	160	9600
4	Эмаль, кг	200	50	10000	85	4250	80	4500	195	9750
5	Гвозди, кг	150	10	15000	100	1000	120	1200	130	1300
6	Уголь каменный, т	50	350	17500	50	17500	45	15750	55	19250
7	Кабель, м	100	120	12000	70	8400	130	15600	40	4800
8	Роликовые подшипники, шт.	1000	15	15000	95	12750	800	12000	1050	15750
9	Тра. Загот. Расход			10060		3000				13060
Итого			425000	1565	186300		218850		392450

Счет 60 ООО "Архимед"

	СН 200 000
30000	1000 8400 12750 3000 300
ОБ 30000	ОБ 25450
	СК 195450

Счет 60 ТОО "Автомобилист"

	СН 15000
15000
ОБ 15000	ОБ
	СК

Счет 60 АО "Оргалит"

	СН 350000
200000	26000 108000 5400 4250 25857
ОБ 200000	ОБ 169507
	СК 319507

Счет 60 ОАО "Шахта Заречная"

	СН 35000
25000	3150 17500
ОБ 25000	ОБ 20650
	СК 30650

Счет 01 "Основные средства"

СН 1700000
ОБ	ОБ
СК 1700000

Счет 02"Амартизация основных средств"

	СН 150000
	23) 300 2000 8000 2500
ОБ	ОБ 12800
	СК 16280

Счет 04 "Нематериальные активы"

СН 20000
ОБ	ОБ
СК 20000

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

	СН 1000
ОБ	ОБ
	СК 1000

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

СН
3)500 1800 12)1200 750 14)750 54000 21)19240 14040 23)2500	24)169780
ОБ 169780	ОБ 139780
СК

Счет 25 "Общехозяйственные расходы"

СН	24)8000
23)8000
ОБ 8000	ОБ 8000
СК

Счет 25-1

СН
12)1200 300 20)90000 21)23400 23)2000	24)116900
ОБ 116900	ОБ 116900
СК

Счет 25-2

СН
3)50 12)450	500
ОБ 500	ОБ 500
СК

Счет 10 "Материалы"

СН 425000
26000 108000 5400 4250 1000 12750 17500	162000 4000 500 350 50 6000 1800 800 13200 12000 1200 10500 750 450 300 14000 1750
ОБ 186300	ОБ 218850
СК 9390

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

СН 8500
3150 25857 300
ОБ 29307	ОБ
СК 114307

Счет 50 "Касса"

СН 3000
350 680500	1000 1000 680000 50
ОБ 681050	ОБ 682500
СК 1550

Счет 10 "ТЗР (Транспортно-заготовительные расходы)"

СН 10060 3000
ОБ 3000	ОБ
СК 13060

Счет 66 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

	СН 600000
	1)26000 108000 5400 4250 25857 5)1000 8400 12750 3000 300 13)17500 3150
ОБ	ОБ 215607
	СК 545607

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

СН 4000
1000 1000 500	550 2100 1000 150 1000
ОБ 2500	ОБ 6150
СК 350

Счет 80 "Уставный капитал"

	СН 2262000
ОБ	ОБ
	СК 2262000

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

	СН 680000
17)680000 22)116740	20)380000 90000 74000 54000
ОБ 796740	ОБ 598000
	СК 481260

Счет 20 "Основное производство"

3)162000 4000 350 6000 8)2100 12)800 13200 10500 14)14000 20)380000 21)98800 23)300 24)125400 169780	25)841468
ОБ 987230	ОБ 841468
СК 145762

Счет 41 "Товары"

СН 240000
841468	841468
ОБ 841468	ОБ
	СК

Счет 43 "Готовая продукция"

СН 240000
841468	841468
ОБ 841468	ОБ
	СК

Счет 45 "Товары отгруженные"

СН 1050000
ОБ	ОБ
СК 1050000

Счет 44 "Расходы на продажу"

СН
100000	100000
ОБ	ОБ
СК

Счет 67 "Расчеты по долгосрочными кредитами и займами"

	СН 900000
ОБ	ОБ
	СК 900000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

	СН 20000
7000 3000 5000	116740
ОБ 15000	ОБ 11674
	СК 121740

Расчеты 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

	СН 4000
170 130 100	98800 23400 19240 14040
ОБ 400	ОБ 155480
	СК 159080

Счет 51 "Расчетный счет"

СН 1100000
300000 1050000 1500000 1800000	100000 30000 200000 15000 25000 680500 700 3000 5000 170 130 100
ОБ 3300000	ОБ 1065900
СК 3334100

Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"

СН
1000 1500 1000
ОБ 3500	ОБ
СК

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

	СН
1800000 1300000	300000 1500000 1800000
ОБ 3100000	ОБ 3150000
	СК 50000

Счет 90 "Продажи"

2158532 841468 100000	1300000 1800000
ОБ 941468	ОБ 1300000

Счет 99 "Прибыль и убытки"

	СН
	2158532
ОБ	ОБ 2158532
	СК 2158532

Баланс (сокращенный) предприятия на 1апреля 200_г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства (01)	1550 000	Уставный капитал (80)	262000
Нематериальные активы (04)	19000	Итого III раздела	262000
Итого I раздела	1569000	IV Долгосрочные обязательства
II. Оборотные активы		Расчеты по по долгосрочным кредитам (67)	900000
Материалы (10)	425000	Итого по IV разделу	900000
Готовая продукция и товары для продаж (41,43)	480000	V Краткосрочные обязательства
Товары отгруженные (45)	1050000	Расчеты по краткосрочным кредитам (66)	210000
НДС (19)	85000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	600000
Расчетные счета (51)	1100000	Расчеты по налогом (68)	20000
Касса (50)	3000	Расчеты по социальному страхованию (69)	4000
Дебиторская задолженность (62,71)	4000	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	680000
Итого II раздела	3147000	Доходы бедующих периодов(98)	40000
Баланс	4716000	Итого V раздела	1554000
		Баланс	4716000



Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на	апрель	2013	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	3	г3	20	4	г.	20	5	г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	19000	19000
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	1550	1537200
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100	1 569 000	1 556 200
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	1955000	780812
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	85000	85000
	Дебиторская задолженность	1230	4000	298650
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240		300000
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	1103000	335650
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200	3147000	3902612
	БАЛАНС	1600	4716000	5459012

Форма 0710001 с. 2

		На	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	3	г.	20	4	г.	20	5	г.
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	2262000	2262000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	1320	)	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370		594612
	Итого по разделу III	1300	2262000	2856612
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	900000	900000
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400	900000	900000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	210000	360000
	Кредиторская задолженность	1520	1304000	1302400
	Доходы будущих периодов	1530	40000	40000
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500	1554000	1702400
	БАЛАНС	1700	4716000	5459012



2.2 Задача №2

Теория анализа.

Исходные данные

Вид продукции	Базисный период	Отчетный период
	Цена, тыс. р.	Объём, ед.	Себестоимость, тыс. р	Цена, тыс. р.	Объём, ед.	Себестоимость, тыс. р
А	26	35	21	25	36	22
Б	75	16	72	76	14	71
В	13	36	10	12	37	9

Прибыль от продажи продукции:

П=?q*(p-z)

Влияние изменения цены продаж на изменение прибыли:

? П _(q) = ? (q₁-q₀)*(p₀-z₀)=??q*(p₀-z₀)= (36-35)*(26-21)+(14-16)*(75-72)+(37-10)*(76-71)=+133 тыс. р.

Влияние изменения цены продаж на изменение прибыли:

? П _(q)=? q₁*(p₁-p₀)=?q₁*?p=(36*(25-26)+14*(76-75)+37*(37-13)=+938 тыс. р.

Влияние изменения себестоимости продажи единицы продукции на изменение прибыли:

? П_(z) =? q₁*(-(z₁-z₀))=?(-?z*q₁)=(-(22-21)*36)+(-(71-72)*14)+(-(9-36)*37=+977 тыс. р.

Общее изменение прибыли от продажи продукции составит:

? П=? П_(q)+ ? П_(p)+ ? П_(z)=+133+938+977=2048 тыс. р.

Таким образом, общая сумма прибыли от продажи трех видов продукции увеличилось на 2048тыс. р. под влиянием следующих факторов: изменения объема продаж, цены и себестоимости продаж единицы продукции. За счет изменения объемов продаж в сторону увеличения данного показателя А, Б и В. Таким образом, наибольшее влияние на повышение себестоимости продаж.



Список используемых источников

1. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования. - М.: ФОРУМ: ИНФРА. - М, 2002.

2. Кадраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА. - М, 2004.

3. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Юристь, 2004.

4. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: учеб./ М.И. Кутер. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.

5. Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет для студентов вузов. -Ростов н/Д: "Фенекс", 2004.

Размещено на Allbest.ru