Основы бухгалтерского учета
Порядок составления ведомости и журнала хозяйственных операций предприятия, требования к данным документам и их основное содержание. Оборотная ведомость по аналитическим счетам материалов. Справка-расчет финансового результата реализации продукции.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.11.2013 |
| Размер файла | 52,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Исходные данные
Хозяйственные операции за июнь 2005 года:
1. Погашена задолженность поставщикам: 212400 руб.
2. Поступили на склад №1 3 июня материалы: 85230 руб.
3. Приобретены основные средства по первоначальной стоимости: 320000 руб.
4. Зачисление средств за реализованную продукцию: 891000 руб.
5. Погашена задолженность поставщикам: 112230 руб.
6. Принято к оплате требование по перевозке грузов (материалов): 75870 руб.
7. Получены наличными деньгами с расчетного счета для выплаты заработной платы 112500 руб.
8. Выплата заработной платы рабочим и служащим: 112500 руб.
9. Выплачены деньги работнику завода на предстоящие командировочные расходы: 30000 руб.
10. Поступили материалы на склад №1: 6480 руб.
11. Поступили на склад №2 материалы: 745000 руб.
12. Отпущены основные материалы в цех №3: 221400 руб.
13. Отпущены материалы в производство: 200000 руб.
14. Погашена задолженность поставщикам: 148350 руб.
15. Зачислены средства за реализованную продукцию: 494000 руб.
16. Погашена задолженность Сбербанку по краткосрочному кредиту: 120000 руб.
17. Отпущены запасные части в производство для ремонта: 108000 руб.
18. Использована подотчетная сумма на общезаводские нужды: 30000 руб.
19. Перечислено в доход государственного бюджета налоговые удержания: 110000 руб.
20. Отпущены материалы в производство: 90000 руб.
21. Отпущены материалы в производство: 110000 руб.
22. Погашена задолженность поставщикам: 100440 руб.
23. Поступили на склад №1 21 июня материалы: 89550 руб.
24. Отпущены материалы в производство: 19440 руб.
25. Зачислены на расчетный счет средства за реализованную продукцию: 532800 руб.
26. Справка-расчет о распределении начисленной заработной платы.
|
Направления начислений |
Отчисления по ЕСН, 26% |
||
|
1.Производственным рабочим за изготовление изделия ЛС |
550000 |
143000 |
|
|
2.Производственным рабочим за изготовление изделия СД |
385000 |
100100 |
|
|
3.Производственным рабочим ремонтно-механического цеха |
125000 |
32500 |
|
|
4.Рабочим, обслуживающим оборудование основного цеха |
90000 |
23400 |
|
|
5.ИТР и служащих цехов |
380000 |
98800 |
|
|
6.ИТР и служащим общезаводских служб и отделов заводоуправления |
305000 |
79300 |
|
|
Всего начислено |
1835000 |
477100 |
27. Справка-расчет бухгалтерии о стоимости потребляемой электроэнергии о стоимости потребляемой электроэнергии службами и подразделениями «Станкозавода».
|
Служба и подразделения |
Сумма,руб. |
||
|
1 |
Расход двигательной энергии в механическом цехе |
150000 |
|
|
2 |
Расход двигательной энергии в ремонтно-механическом цехе |
80000 |
|
|
3 |
Расход осветительной энергии в механическом цехе |
100000 |
|
|
4 |
Расход осветительной энергии в ремонтно-механическом цехе |
85000 |
|
|
5 |
Расход осветительной энергии в здании заводоуправления |
25000 |
|
|
Итого |
440000 |
28. Справка-расчет бухгалтерии о затратах по отоплению помещений ОАО «Станкостроительный завод» для включения этой суммы в затраты отдельных подразделений.
|
Служба и подразделения |
Сумма,руб. |
||
|
1 |
Механический цех |
82000 |
|
|
2 |
Ремонтный цех |
30000 |
|
|
3 |
Помещение заводоуправления и складов |
15000 |
|
|
Всего |
127000 |
32(*). Сдана на склад готовая продукция:
Накладная №123 на внутреннее перемещение материалов
|
Корреспондирующий счет |
Номенклатурный номер |
Наименование, сорт, размер |
Единицы измер. |
Количество |
Фактическая себестоимость |
Сумма |
|||
|
Счет субсчет |
Шифр анал.учета |
Отправлено |
Принято |
||||||
|
220210 |
Изделие СД |
Шт. |
600 |
600 |
2168,6 |
1301161,4 |
|||
|
220220 |
Изделие ЛС |
Шт. |
600 |
600 |
2948,8 |
1769278,6 |
(*) Комментарий к операции №32. Для определения фактической себестоимости единицы готовой продукции ЛС и СД выполните следующие действия:
Задание
1. На основании журнала хозяйственных операций заполните ведомости:
Ведомость учета РСЭО (счет 25/1)
Форма 30
|
Статья аналитического учета |
Кредит счетов |
|||||||
|
10 |
70 |
69 |
23 |
02 |
76 |
Итого |
||
|
1. Амортизация оборудования |
0 |
|||||||
|
2. Эксплуатация оборудования |
90000 |
23400 |
150000 |
263400 |
||||
|
3. Ремонт оборудования |
0 |
|||||||
|
4. Внутреннее перемещение грузов |
0 |
|||||||
|
Итого |
263400 |
Ведомость учета цеховых расходов (счет 25/2)
Форма 31
|
Статья аналитического учета |
Кредит счетов |
|||||||
|
10 |
70 |
69 |
23 |
2 |
76 |
Итого |
||
|
1. Содержание аппарата управления цеха |
380000 |
98800 |
478800 |
|||||
|
2. Амортизация зданий и сооружений |
0 |
|||||||
|
3. Содержание зданий и сооружений |
100000 |
100000 |
||||||
|
4. Ремонт зданий и сооружений |
0 |
|||||||
|
5. Потери от простоев |
0 |
|||||||
|
Итого |
578800 |
Ведомость учета общезаводских расходов (счет 26)
Форма 32
|
Статья аналитического учета |
Кредит счетов |
|||||||
|
10 |
70 |
69 |
23 |
2 |
76 |
Итого |
||
|
1. Заработная плата аппарата управления |
305000 |
79300 |
384300 |
|||||
|
2. Содержание зданий и сооружений |
25000 |
25000 |
||||||
|
3. Ремонт зданий и сооружений |
0 |
|||||||
|
4. Амортизация основных средств |
0 |
|||||||
|
Итого |
409300 |
2. Дополните журнал регистрации операций необходимыми записями по закрытию счетов 25 и 26 (операция 29 - списаны РСЭО в затраты основного производства; 30 - списаны цеховые расходы в затраты основного производства; 31 - списаны общехозяйственные расходы в затраты основного производства), если известно, что в учетной политике предприятия приняты следующие способы распределения косвенных расходов:
· РСЭО распределяются на продукцию ЛС и СД пропорционально стоимости израсходованных основных материалов.
· Цеховые и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
3. Используя данные форм 30 - 32, рассчитайте полные фактические затраты производства за июнь и занесите расчет в таблицу 1:
Таблица 1. Расчетная калькуляция на выпуск, руб. (счет 20)
|
Статьи затрат |
Изделия |
Итого |
||
|
ЛС |
СД |
|||
|
1. Материалы и полуфабрикаты |
350840,0 |
290000,0 |
640840 |
|
|
2. Заработная плата производственных рабочих |
550000,0 |
385000,0 |
935000 |
|
|
3. Отчисления на социальное страхование |
143000,0 |
100100,0 |
243100 |
|
|
4. РСЭО |
144203,3 |
119196,7 |
263400 |
|
|
5. Цеховые расходы |
340470,6 |
238329,4 |
578800 |
|
|
6. Общехозяйственные расходы |
240764,7 |
168535,3 |
409300 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость выпуска |
1769278,6 |
1301161,4 |
3070440 |
4. Заполните ведомость фактической производственной себестоимости товарной продукции (по данным аналитических счетов к счету 20).
Расчет показателей, руб.
Форма 33
|
Показатель |
Сумма по аналитич. счету СД |
Сумма по аналитич. счету ЛС |
|
|
1. Незавершенное производство на 1.06 |
21510 |
30935 |
|
|
2. Производственные затраты за июль |
1769278,61 |
1301161,4 |
|
|
3. Незавершенное производство на 1.07 (**) |
13200 |
15400 |
|
|
4. Себестоимость товарной продукции (п. 1 + п. 2 - п. 3) |
1777588,61 |
1316696,4 |
|
|
5. Количество выпущенной продукции |
600 |
600 |
|
|
6. Себестоимость одного изделия (п. 4 / п. 5) |
2962,65 |
2194,49 |
|
33(*). Отгружена готовая продукция
|
№ п/п |
Наименование |
Единицы измерения |
Количество |
Цена с НДС, руб./шт. |
Сумма |
||
|
отпущено |
затребовано |
||||||
|
1 |
Изделие СД |
шт. |
300 |
300 |
5243,9 |
1573170 |
|
|
2 |
Изделие ЛС |
шт. |
400 |
400 |
3107,4 |
1242960 |
(*) Комментарий к операции 33:
1.Для расчета цены реализации продукции используйте таблицу 3.
Таблица 3. Расчет показателей, руб.
|
Показатель |
CД |
ЛС |
|
|
1. Себестоимость 1 единицы готовой продукции |
2962,65 |
2194,49 |
|
|
2. Коэффициент рентабельности (**) |
1,5 |
1,2 |
|
|
3. Цена реализации 1 единицы без НДС (п. 1 x п. 2) |
4443,98 |
2633,39 |
|
|
4. Цена реализации 1 единицы с НДС (п. 3 x 1,18) |
5243,9 |
3107,4 |
|
|
5. в том числе НДС на 1 единицу (п. 4 - п. 3) |
799,92 |
474,01 |
2. Операция 33 должна включать следующие записи (отдельно по продукции ЛС и СД):
а) отражена выручка от реализации продукции покупателю;
б) списана себестоимость реализованной продукции;
в) начислен НДС к уплате в бюджет по реализованной продукции.
34. Оплачен счет горэнерго за потребленную электроэнергию: 400000
35. Акцептован счет за перевозку грузов (готовой продукции ЛС): 2500
36. Акцептован счет за перевозку грузов (готовой продукции СД): 2500
37. Оплачен счет теплоцентрали за подачу горячей воды: 127000
38. Списан финансовый результат от реализации продукции ЛС и СД (закрыт счет 90, см. стр. 5 форма №44).
Таблица 8. Оборотная ведомость по аналитическим счетам материалов
|
Наименование материалов |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
||
|
приход |
расход |
||||
|
Лента стальная |
4860 |
6480 |
11340 |
||
|
Сталь легированная |
29160 |
29160 |
19440 |
38880 |
|
|
Сталь углеродная |
258300 |
11070 |
221400 |
47970 |
|
|
Сталь калиброванная |
8100 |
4050 |
12150 |
||
|
Оргстекло |
200000 |
25000 |
200000 |
25000 |
|
|
Прочие |
100000 |
850500 |
200000 |
750500 |
|
|
Редуктор (запчасть) |
108000 |
108000 |
0 |
||
|
Итого |
708420 |
926260 |
748840 |
885840 |
Главная книга
|
Счет 01 |
Счет 02 |
||||||||||
|
основные средства |
Амортизация основных средств |
||||||||||
|
нач сальдо |
1103000 |
нач сальдо |
106000 |
||||||||
|
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
||||
|
Оборот |
оборот |
||||||||||
|
конечное сальдо |
1103000 |
конечное сальдо |
106000 |
||||||||
|
Счет 04 |
Счет 05 |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
Амортизация нематериальных активов |
||||||||||
|
нач сальдо |
19000 |
нач сальдо |
1030 |
||||||||
|
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
||||
|
оборот |
оборот |
||||||||||
|
конечное сальдо |
19000 |
конечное сальдо |
1030 |
||||||||
|
Счет 08 |
Счет 10 |
||||||||||
|
Вложения во внеоборотные активы |
Материалы |
||||||||||
|
нач сальдо |
69240 |
нач сальдо |
708420 |
||||||||
|
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
||||
|
3 |
320000 |
2 |
85230 |
12 |
221400 |
||||||
|
10 |
6480 |
13 |
200000 |
||||||||
|
11 |
745000 |
17 |
108000 |
||||||||
|
23 |
89550 |
20 |
90000 |
||||||||
|
21 |
110000 |
||||||||||
|
24 |
19440 |
||||||||||
|
оборот |
320000 |
оборот |
926260 |
748840 |
|||||||
|
конечное сальдо |
389240 |
конечное сальдо |
885840 |
||||||||
|
Счет 20 |
Счет 23 |
||||||||||
|
Основное производство |
Вспомогательные производства |
||||||||||
|
нач сальдо |
52445 |
нач сальдо |
|||||||||
|
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
№ |
Дебет |
№ |
кредит |
||||
|
12 |
221400 |
32 |
3070440 |
26 |
125000 |
||||||
|
13 |
200000 |
27 |
80000 |
||||||||
|
17 |
108000 |
27 |
85000 |
||||||||
|
20 |
90000 |
28 |
30000 |
||||||||
|
21 |
110000 |
26 |
32500 |
||||||||
|
24 |
19440 |
||||||||||
|
26 |
550000 |
||||||||||
|
26 |
385000 |
||||||||||
|
26 |
143000 |
||||||||||
|
26 |
100100 |
||||||||||
|
29 |
263400 |
||||||||||
|
30 |
578800 |
||||||||||
|
31 |
409300 |
||||||||||
|
оборот |
3178440 |
3070440 |
оборот |
352500 |
|||||||
|
конечное сальдо |
160445 |
конечное сальдо |
352500 |
||||||||
|
Счет 25 |
Счет 26 |
||||||||||
|
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
||||||||||
|
нач сальдо |
нач сальдо |
||||||||||
|
Дебет |
кредит |
Дебет |
кредит |
||||||||
|
|
18 |
30000 |
|
|
|
26 |
305000 |
31 |
409300 |
||
|
|
28 |
82000 |
|
|
|
27 |
25000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
28 |
15000 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
26 |
79300 |
|
|
||||
|
оборот |
|
112000 |
|
|
оборот |
|
424300 |
|
409300 |
||
|
конечное сальдо |
|
112000 |
|
|
конечное сальдо |
|
15000 |
|
|
||
|
Счет 50 |
Счет 51 |
||||||||||
|
Касса |
Расчетные счета |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
35000 |
|
|
нач сальдо |
|
153620 |
|
|
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
7 |
112500 |
8 |
112500 |
|
4 |
891000 |
1 |
212400 |
||
|
|
|
|
9 |
30000 |
|
15 |
494000 |
5 |
112230 |
||
|
|
|
|
|
|
|
25 |
532800 |
6 |
75870 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
112500 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
148350 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
120000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
10400 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
100440 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
400000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
166116 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
127000 |
||
|
оборот |
|
112500 |
|
142500 |
оборот |
|
1917800 |
|
1585306 |
||
|
конечное сальдо |
|
5000 |
|
|
конечное сальдо |
|
1111724 |
|
|
||
|
Счет 60 |
Счет 62 |
||||||||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
713200 |
|
|
нач сальдо |
|
1990000 |
|
|
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
1 |
212400 |
2 |
85230 |
|
33 |
1362030 |
|
|
||
|
|
5 |
112230 |
3 |
320000 |
|
33 |
2083880 |
|
|
||
|
|
6 |
75870 |
10 |
6480 |
|
|
|
|
|
||
|
|
14 |
148350 |
11 |
745000 |
|
|
|
|
|
||
|
|
22 |
100440 |
23 |
89550 |
|
|
|
|
|
||
|
|
37 |
127000 |
35 |
2500 |
|
|
|
|
|
||
|
|
34 |
400000 |
36 |
2500 |
|
|
|
|
|
||
|
оборот |
|
1176290 |
|
1251260 |
оборот |
|
3445910 |
|
|
||
|
конечное сальдо |
|
638230 |
|
|
конечное сальдо |
|
5435910 |
|
|
||
|
Счет 66 |
|||||||||||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
129300 |
|||||||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|||||||
|
|
16 |
120000 |
|
|
|||||||
|
оборт |
|
120000 |
|
|
|||||||
|
конечное сальдо |
|
|
|
9300 |
|||||||
|
Счет 68 |
Счет 69 |
||||||||||
|
Расчеты по налогам и сборам |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
16000 |
нач сальдо |
|
|
|
4300 |
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
19 |
10400 |
33 |
207780 |
|
|
|
26 |
143000 |
||
|
|
40 |
67034 |
39 |
233351 |
|
|
|
26 |
100100 |
||
|
|
41 |
166116 |
33 |
317880 |
|
|
|
26 |
32500 |
||
|
оборот |
|
243550 |
|
759011 |
|
|
|
26 |
23400 |
||
|
конечное сальдо |
|
|
|
531461 |
|
|
|
26 |
98800 |
||
|
|
|
|
26 |
79300 |
|||||||
|
оборот |
|
|
|
477100 |
|||||||
|
конечное сальдо |
|
|
|
481400 |
|||||||
|
Счет 70 |
Счет 71 |
||||||||||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Расчеты с подотчетными лицами |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
130000 |
нач сальдо |
|
|
|
2000 |
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
8 |
112500 |
26 |
550000 |
|
9 |
30000 |
|
|
||
|
|
|
|
26 |
385000 |
|
|
|
18 |
30000 |
||
|
|
|
|
26 |
125000 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
26 |
90000 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
26 |
380000 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
26 |
305000 |
|
|
|
|
|
||
|
Оборот |
|
112500 |
|
1835000 |
Оборот |
|
30000 |
|
30000 |
||
|
конечное сальдо |
|
|
|
1852500 |
конечное сальдо |
|
|
|
2000 |
||
|
Счет 75 |
Счет 76 |
||||||||||
|
Расчеты с учредителями |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредит) |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
|
нач сальдо |
|
|
|
98700 |
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
150000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
80000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
100000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
85000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
25000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
82000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
30000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
15000 |
||
|
оборот |
|
|
|
|
оборот |
|
0 |
|
567000 |
||
|
конечное сальдо |
|
0 |
|
|
конечное сальдо |
|
|
|
665700 |
||
|
Счет 77 |
Счет 82 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
Резервный капитал |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
|
нач сальдо |
|
|
|
584345 |
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
|
|
40 |
67034 |
оборот |
|
|
|
|
||
|
оборот |
|
0 |
|
67034 |
конечное сальдо |
|
|
|
584345 |
||
|
конечное сальдо |
|
|
|
67034 |
|||||||
|
Счет 83 |
Счет 84 |
||||||||||
|
Добавочный капитал |
Нераспределенная прибыль |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
36000 |
нач сальдо |
|
|
|
156900 |
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
оборот |
|
|
|
|
оборот |
|
|
|
|
||
|
конечное сальдо |
|
|
|
36000 |
конечное сальдо |
|
|
|
156900 |
||
|
Счет 90 |
|||||||||||
|
Продажи |
|||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|||||||
|
|
38 |
1112580 |
15 |
494000 |
|||||||
|
|
33 |
887880 |
4 |
891000 |
|||||||
|
|
33 |
883000 |
25 |
532800 |
|||||||
|
|
33 |
207780 |
33 |
1362030 |
|||||||
|
|
33 |
317880 |
33 |
2083880 |
|||||||
|
оборот |
|
3409120 |
|
5363710 |
|||||||
|
конечное сальдо |
|
|
|
1954590 |
|||||||
|
Счет 99 |
|||||||||||
|
Прочие доходы и расходы (дебет) |
|||||||||||
|
нач сальдо |
|
11900 |
|
|
|||||||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|||||||
|
|
39 |
233351 |
38 |
1112580 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
оборот |
|
233351 |
|
1112580 |
|||||||
|
конечное сальдо |
|
|
|
867329 |
|||||||
|
Счет 25/1 |
Счет 25/2 |
||||||||||
|
Общепроизводственные расходы |
Общепроизводственные расходы |
||||||||||
|
нач сальдо |
|
|
|
|
нач сальдо |
|
|
|
|
||
|
|
|
Дебет |
|
кредит |
|
|
Дебет |
|
кредит |
||
|
|
26 |
90000 |
29 |
263400 |
|
26 |
380000 |
30 |
578800 |
||
|
|
26 |
23400 |
|
|
|
26 |
98800 |
|
|
||
|
|
27 |
150000 |
|
|
|
27 |
100000 |
|
|
||
|
оборот |
|
263400 |
|
263400 |
оборот |
|
578800 |
|
578800 |
||
|
конечное сальдо |
|
0 |
|
|
конечное сальдо |
|
0 |
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ операции |
Дата |
Наименование операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 |
03.июн |
Погашение задолженности перед поставщиками (Выписка из расчетного счета) |
60 |
51 |
212400 |
|
|
2 |
03.июн |
Поступление на склад (ПО №) |
10 |
60 |
85230 |
|
|
3 |
04.июн |
Приобретение основных ср-в по перввоначальной стоимости(акт приема -передачи) |
08 |
60 |
320000 |
|
|
4 |
07.июн |
Зачисление ср-в за реализованную продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
90 |
891000 |
|
|
5 |
08.июн |
Погашена задолженность поставщикам (выписка из расчетного счета) |
60 |
51 |
112230 |
|
|
6 |
08.июн |
Оплата за перевозку грузов(платежное требование №1678) |
60 |
51 |
75870 |
|
|
7 |
08.июн |
Получены наличными деньги для выплаты ЗП (выписка из р/с) |
50 |
51 |
112500 |
|
|
8 |
08.июн |
Выплата заработной платы рабочим и служащим(платежная ведомость №18) |
70 |
50 |
112500 |
|
|
9 |
10.июн |
Выплата работнику на командировку(РКО №61) |
71 |
50 |
30000 |
|
|
10 |
11.июн |
Поступление материалов на склад №1 (ПО №61) |
10 |
60 |
6480 |
|
|
11 |
11.июн |
Поступление материалов на склад №2 (ПО №12) |
10 |
60 |
745000 |
|
|
12 |
14.июн |
Отгрузка основных материалов в цех ЛС №3 (накладная №13) |
20 |
10 |
221400 |
|
|
13 |
15.июн |
Отгрузка материалов в производство СД (накладная №13) |
20 |
10 |
200000 |
|
|
14 |
15.июн |
Погашение задолженности перед поставщиками (Выписка из расчетного счета) |
60 |
51 |
148350 |
|
|
15 |
16.июн |
Поступление ср-в за реализованную продукцию (требование №164) |
51 |
90 |
494000 |
|
|
16 |
16.июн |
Погашение кредита (поручение №1345) |
66 |
51 |
120000 |
|
|
17 |
17.июн |
Отпущены зап части в производство для ремонта (накладная №20) |
20 |
10 |
108000 |
|
|
18 |
18.июн |
Командировочные расходы (авансовый отчет №88) |
25 |
71 |
30000 |
|
|
19 |
18.июн |
Налоговые удержания (поручение №1346) |
68 |
51 |
10400 |
|
|
20 |
18.июн |
Отгрузка материалов в производство СД (накладная №15) |
20 |
10 |
90000 |
|
|
21 |
18.июн |
Отгрузка материалов в производство ЛС (накладная №15) |
20 |
10 |
110000 |
|
|
22 |
20.июн |
Погашение задолженности перед поставщиками (Выписка из расчетного счета) |
60 |
51 |
100440 |
|
|
23 |
21.июн |
Поступление материалов на склад №1 (ПО №) |
10 |
60 |
89550 |
|
|
24 |
21.июн |
Отгрузка материалов в производство ЛС (накладная №16) |
20 |
10 |
19440 |
|
|
25 |
25.июн |
Получены ср-ва за реализованную продукцию (требование №164) |
51 |
90 |
532800 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (произв раб. За ЛС) |
20 |
70 |
550000 |
|
|
26 |
25.июн |
Отчисления по ЕСН |
20 |
69 |
143000 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (произв раб. За СД) |
20 |
70 |
385000 |
|
|
26 |
25.июн |
Отчисления по ЕСН |
20 |
69 |
100100 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (произв раб. Эл. Мех.) |
23 |
70 |
125000 |
|
|
26 |
25.июн |
Отчисления по ЕСН |
23 |
69 |
32500 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (раб обсл обор мех цеха) |
25/1 |
70 |
90000 |
|
|
26 |
25.июн |
Отчисления по ЕСН |
25/1 |
69 |
23400 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (ИТР и служ цехов) |
25/2 |
70 |
380000 |
|
|
26 |
25.июн |
Отчисления по ЕСН |
25/2 |
69 |
98800 |
|
|
26 |
25.июн |
Справка-расчет о распределении заработной платы (ИТР и служ общезав служб) |
26 |
70 |
305000 |
|
|
26 |
|
Отчисления по ЕСН |
26 |
69 |
79300 |
|
|
27 |
25.июн |
Справка расчет о потреблении электроэнергии (двиг энерг в мех цехе) |
25/1 |
76 |
150000 |
|
|
27 |
25.июн |
Справка расчет о потреблении электроэнергии (двиг энерг в рем-мех цехе) |
23 |
76 |
80000 |
|
|
27 |
25.июн |
Справка расчет о потреблении электроэнергии (освет энерг в рем-мех цехе) |
25/2 |
76 |
100000 |
|
|
27 |
25.июн |
Справка расчет о потреблении электроэнергии (освет энерг в мех цехе) |
23 |
76 |
85000 |
|
|
27 |
25.июн |
Справка расчет о потреблении электроэнергии (освет энерг в заводоуправлении) |
26 |
76 |
25000 |
|
|
28 |
25.июн |
Справка -расчет бухгалтерии за отопление (рем цех) |
25 |
76 |
82000 |
|
|
28 |
25.июн |
Справка -расчет бухгалтерии за отопление (мех цех) |
23 |
76 |
30000 |
|
|
28 |
25.июн |
Справка -расчет бухгалтерии за отопление (заводоуправление и склады) |
26 |
76 |
15000 |
|
|
29 |
|
Списаны РСЭО в затраты основного производства |
20 |
25/1 |
263400 |
|
|
30 |
|
Списаны цеховые расходы в затраты основного производства |
20 |
25/2 |
578800 |
|
|
31 |
|
Списаны общехозяйственные расходы в затраты основного производства |
20 |
26 |
409300 |
|
|
32 |
|
Сдана на склад готовая продукция |
43 |
20 |
3070440 |
|
|
33 |
26.июн |
Выручка от реализации продукции покупателям за СД |
62 |
90 |
1362030 |
|
|
33 |
26.июн |
Выручка от реализации продукции покупателям за ЛС |
62 |
90 |
2083880 |
|
|
33 |
26.июн |
списана себестоимость реализованной продукции СД |
90 |
43 |
887880 |
|
|
33 |
26.июн |
списана себестоимость реализованной продукции ЛС |
90 |
43 |
883000 |
|
|
33 |
26.июн |
Начислен НДС к уплате в бюджет СД |
90 |
68 |
207780 |
|
|
33 |
26.июн |
Начислен НДС к уплате в бюджет ЛС |
90 |
68 |
317880 |
|
|
34 |
26.июн |
Оплачен счет за электроэнергию (Счет №20140) |
60 |
51 |
400000 |
|
|
35 |
29.июн |
Акцептован счет за перевозку грузов ЛС (пт №1780) |
43 |
60 |
2500 |
|
|
36 |
29.июн |
Акцептован счет за перевозку грузов СД (пт №1780) |
43 |
60 |
2500 |
|
|
37 |
29.июн |
Оплата за горячую воду (требование №268) |
60 |
51 |
127000 |
|
|
38 |
30.июн |
Списан фин результат от реализации продукции ЛС и СД |
90 |
99 |
1112580 |
|
|
39 |
30.июн |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
99 |
68 |
233351 |
|
|
40 |
30.июн |
Отражен отложенный налоговый актив/обязательство |
68 |
77 |
67034 |
|
|
41 |
30.июн |
Перечислен к уплате в бюджет налог на прибыль. |
68 |
51 |
166116 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам материалов.
Таблица 8.
|
Дата |
Номер операции |
Текст |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||
|
03.июн |
2 |
Сталь легированная |
3т |
29160 |
|
|
|
|
|
|
03.июн |
2 |
Сталь углеродистая |
1,5т |
11070 |
|
|
|
|
|
|
11.июн |
10 |
Сталь калиборованная |
0,5т |
4050 |
|
|
|
|
|
|
11.июн |
10 |
Лента стальная |
1,5т |
2430 |
|
|
|
|
|
|
11.июн |
11 |
Оргстекло 7 мм |
0,5т |
25000 |
|
|
|
|
|
|
11.июн |
11 |
Прочие |
|
720000 |
|
|
|
|
|
|
14.июн |
12 |
Сталь улеродистая |
|
|
30т |
221400 |
|
|
|
|
15.июн |
13 |
Оргстекло |
|
|
4т |
200000 |
|
|
|
|
18.июн |
17 |
Редуктор |
|
|
3 |
108000 |
|
|
|
|
18.июн |
20 |
Прочие |
|
|
|
90000 |
|
|
|
|
18.июн |
20 |
Прочие |
|
|
|
110000 |
|
|
|
|
21.июн |
23 |
Лента стальная |
2,5т |
85500 |
|
|
|
|
|
|
21.июн |
24 |
Сталь легированная |
|
|
2 |
19440 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
877210 |
|
748840 |
|
128370 |
ведомость оборотный финансовый
Справка-расчет финансового результата реализации продукции за июнь 2005 года
|
Форма 44 |
|||
|
Показатель |
Изделие СД |
Изделие ЛС |
|
|
1. Производственная себестоимость реализованной продукции |
888795 |
877796 |
|
|
2. Внепроизводственные расходы 10% |
88879,5 |
87779,6 |
|
|
3.Полная себестоимость реализованной продукции (п. 1 + п. 2) |
977674,5 |
965575,6 |
|
|
4. Выручка от реализации продукции |
1573170 |
1242960 |
|
|
5.Финансовый результат от реализации (п. 4 - п. 3) |
595495,5 |
277384,4 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Ведомость остатков по аналитическим счетам. Определение сумм косвенных расходов. Оборотная ведомость по счетам товарно-материальных ценностей. Расчет с подотчетными лицами. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет результата от реализации.
контрольная работа [41,2 K], добавлен 08.04.2013Установление цен на реализацию продукции. Платежные требования. Порядок синтетического учета реализации продукции, расчет фактических затрат. Регистрационный журнал хозяйственных операций "Атлант", оборотные ведомости по разным аналитическим счетам.
контрольная работа [83,2 K], добавлен 09.03.2011Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Двойная запись, ее сущность и строение. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Понятие инвентаризация и её сущность. Учет процесса реализации. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 24.07.2010
