№ п/п

Наименование имущества, капитала, обязательств

Сумма, в руб.

1.

Нематериальные активы

7500

2.

Амортизация нематериальных активов

2500

3.

Основные средства

235000

4.

Амортизация основных средств

100000

5.

Материалы

240300

6.

Затраты в незавершенном производстве (основном)

90000

7.

Готовая продукция

95000

8.

Касса

1000

9.

Расчетные счета

80000

10.

Уставный капитал

520000

11.

Нераспределенная прибыль

21000

12.

Кредиты банков (краткосрочные)

30000

13.

Задолженность поставщикам и подрядчикам

10000

14.

Задолженность перед персоналом организации

9400

15.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

33000

16.

Задолженность по налогам и сборам

22900

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2007

01

01

Организация

ООО «Портной»

по ОКПО

41606803

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

6027037190

Вид деятельности

Швейное производство

по ОКВЭД

25.23

Организационно-правовая форма/

форма собственности

ООО

по ОКОПФ/

65

16

/частная собственность

ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

180004, г. Псков, ул. Советской Армии, д. 54

Дата утверждения

30.03.2007г.

Дата отправки (принятия)

30.03.2007г.

Актив

Код

На начало года

На конец

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

5

-

Основные средства

120

135

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

140

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

425

-

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

240

-

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

90

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

95

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

-

в том числе покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

81

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

506

-

БАЛАНС

300

646

-

Пассив

Код

На начало

периода

На конец

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

520

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(-)

(-)

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

21

-

Итого по разделу III

490

541

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

30

-

Кредиторская задолженность

620

75

-

в том числе: поставщики и подрядчики

621

10

-

задолженность перед персоналом организации

622

9

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

33

-

задолженность по налогам и сборам

624

23

-

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

105

-

БАЛАНС

700

646

-

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Сальдо Д-т: 235000

Сальдо К-т: 100000

50000

15000

5000

1000

24000

12000

3000

800

40000

1900

Оборот Д-т: 114000

Оборот К-т: 27000

Оборот Д-т: 8000

Оборот К-т: 3700

Сальдо Д-т: 322000

Сальдо К-т: 95700

Счет 04 «Нематериальные активы»

Счет 05 «Амортизация НМА»

Сальдо Д-т: 7500

Сальдо К-т: 2500

86212

800

Оборот Д-т: 86212

Оборот К-т: 0

Оборот Д-т: 0

Оборот К-т: 800

Сальдо Д-т: 93712

Сальдо К-т: 3300

Счет 10-1 «Сырье и материалы»

Счет 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»

Сальдо Д-т: 206300

Сальдо Д-т: 34000

12000

10000

500

26000

700

46

80

150

800

300

4

Оборот Д-т: 12700

Оборот К-т: 10850

Оборот Д-т: 580

Оборот К-т: 26450

Сальдо Д-т: 208150

Сальдо Д-т: 8130

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Счет 01 «Выбытие основных средств»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо Д-т: 0

50000

50000

15000

5000

10000

24000

12000

10000

14000

40000

3000

40000

86212

9000

26000

21200

5512

1900

800

19000

11800

Оборот Д-т: 200212

Оборот К-т: 200212

ОборотД-т:27000

Оборот К-т: 27000

Сальдо Д-т: 0

Сальдо Д-т: 0

Счет 10-5 «Запасные части»

Счет 80 «Уставный капитал»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 520000

350

Оборот Д-т: 350

Оборот К-т:

Оборот Д-т: 0

Оборот К-т: 0

Сальдо Д-т: 350

Сальдо К-т: 520000

Счет 28 «Брак в производстве»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 0

800

804

2500

2000

4

100

350

50

Оборот Д-т: 804

Оборот К-т: 804

Оборот Д-т: 2500

Оборот К-т: 2500

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 0

Счет 20 «Основное производство»

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Сальдо Д-т: 90000

Сальдо Д-т: 0

1000

153524

800

30060

150

2000

10000

100

300

20000

46

5600

80000

800

2524

720

22400

40

3200

2880

160

30060

804

Оборот Д-т: 153524

Оборот К-т: 153524

Оборот Д-т: 30060

Оборот К-т: 30060

Сальдо Д-т: 90000

Сальдо К-т: 0

Счет 44 «Расходы на продажу»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 22900

3000

3000

9000

3051

4320

11000

7200

90000

3420

180

2286

300

180

83891

Оборот Д-т: 3000

Оборот К-т: 3000

ОборотД-т:26406

Оборот К-т: 188422

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 184916

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Счет 50 «Касса»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо Д-т: 1000

9000

9000

103000

2500

1800

4320

50

93188

2520

7200

7200

3420

3420

2286

2286

104

540

Оборот Д-т: 26870

Оборот К-т: 26226

ОборотД-т:103050

Оборот К-т: 95688

Сальдо Д-т: 644

Сальдо К-т: 8362

Счет 51 «Расчетные счета»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо Д-т: 80000

Сальдо К-т: 10000

20000

59000

59000

50000

590000

11800

11800

9000

25000

16520

16520

10000

47200

47200

1800

22420

14986

14000

11800

25000

2520

14986

332

40000

103000

7200

180

12000

25000

700

15000

2286

500

80

104

3000

540

Оборот Д-т: 635000

Оборот К-т: 326906

ОборотД-т:174838

Оборот К-т: 153730

Сальдо Д-т: 388094

Сальдо Д-т: 11108

Счет 43 «Готовая продукция»

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Сальдо Д-т: 95000

Сальдо К-т: 21000

153524

153524

Оборот Д-т: 153524

Оборот К-т: 153524

Оборот Д-т: 0

Оборот К-т: 0

Сальдо Д-т: 95000

Сальдо К-т: 21000

Счет 58-4-1 «Формирование первоначальной стоимости вклада»

Счет 58-4-2 «Сформированная первоначальная стоимость вклада»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо Д-т: 0

9000

500

8500

8500

Оборот Д-т: 9000

Оборот К-т: 9000

Оборот Д-т: 8500

Оборот К-т: 0

Сальдо Д-т: 0

Сальдо Д-т: 8500

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 30000

20000

20000

15000

25000

590000

590000

332

Оборот Д-т: 610000

Оборот К-т: 610000

Оборот Д-т: 15000

Оборот К-т: 25332

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 40332

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо: 0

Сальдо К-т: 9400

22420

19000

11000

21200

11800

3420

93188

80000

11800

20000

2524

1664

Оборот Д-т: 34220

Оборот К-т: 34220

ОборотД-т:104188

Оборот К-т: 125388

Сальдо: 0

Сальдо К-т: 30600

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 33000

153524

1664

5512

3000

22400

5600

3200

800

2880

720

160

40

Оборот Д-т: 156524

Оборот К-т: 0

Оборот Д-т: 1664

Оборот К-т: 41312

Сальдо Д-т: 156524

Сальдо К-т: 72648

Счет 91-2 «Прочие расходы»

Счет 90-1 «Выручка»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо К-т: 0

10000

590000

3051

500

180

300

Оборот Д-т: 14031

Оборот К-т:

Оборот Д-т: 0

Оборот К-т: 59000

Сальдо Д-т: 14031

Сальдо К-т: 59000

Счет 90-3 «Налог на добавленную стоимость»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Сальдо Д-т: 0

Сальдо: 0

90000

6949

980

10000

20000

3051

500

180

300

Оборот Д-т: 90000

Оборот К-т: 0

Оборот Д-т: 20980

Оборот К-т: 20980

Сальдо Д-т: 90000

Сальдо К-т: 0

Счет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»

Счет 91-1 «Прочие доходы»

Сальдо: 0

Сальдо К-т: 0

343476

20000

Оборот Д-т: 343476

Оборот К-т: 0

Оборот Д-т: 0

Оборот К-т: 20000

Сальдо Д-т: 343476

Сальдо К-т: 20000

Счет 90 «Продажи»

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Сальдо: 0

Сальдо: 0

343476

590000

980

6949

90000

83891

343476

153524

3000

Оборот Д-т: 590000

Оборот К-т: 590000

Оборот Д-т: 84871

Оборот К-т: 350425

Сальдо: 0

Сальдо К-т: 265554

Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Сальдо: 0

6949

980

Оборот Д-т: 6949

Оборот К-т: 980

Сальдо К-т: 5969

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, рублей

1

2

3

Учет основных средств и нематериальных активов

1.

Акт приемки-передачи, счет

Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания

50000

НДС 18%

?

Итого к оплате

?

2.

Выписка из расчета и платежное поручение

Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме

?

3.

Акт приемки-передачи и договор купли-продажи

Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС:

20000

Балансовая стоимость станка составляет:

15000

Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации:

5000

Списана остаточная стоимость проданного станка:

?

Начислен НДС за проданный станок

?

Определен и списан результат от продажи станка

?

4.

Выписка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок

?

5.

Приобретен компьютер.

Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью

11800

В том числе НДС

У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью

16520

В том числе НДС

2520

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь

?

НДС

?

Всего

?

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет поставщика за системный блок

?

НДС

?

Всего

?

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено поставщиком за компоненты ПК:

За монитор, клавиатуру и мышь

?

За системный блок

Акт приемки-передачи

Компьютер введен в эксплуатацию

?

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

?

6.

Выписка из р/счета и платежное поручение

Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей

47200

в т.ч. НДС

7200

Акт приемки-передачи ОС

Оприходован автомобиль ВАЗ-2131

?

Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию

?

7.

Ведомость начисления амортизации основных средств за месяц

основного производства

1000

управленческих служб

800

8.

Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:

Требование

Использованы комплектующие изделия,

30680

в том числе НДС

4680

Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата исполнителям

21200

Ведомость отчислений во внебюджетные фонды

Начислен ЕСН по действующим ставкам

?

Ведомость начисления амортизации

Отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам

1900

Ведомость начисления амортизации

Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам

800

Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации

Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10. г. соисполнителей;

22420

в том числе НДС

3420

Счет

Отражены расходы по оформлению 11склюючительного права патентообладателя

11800

Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности - 5 лет

9.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

по договору №32 от 16.10. _ г. за услуги соисполнителей;

?

за оформление исключительного права патентообладателя

?

10.

Накладная

Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации

?

Учет финансовых вложений

11.

Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила

8500

Акт приемки-передачи основного средства (ОС- 1)

Списана начисленная амортизация

3000

Акт приемки-передачи ОС-1

Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств»

12000

Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1

Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества

?

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада

?

Бухгалтерская справка- расчет

Принят вклад по договору простого товарищества к учету

?

Учет материально-производственных запасов

12.

Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер

Акцептован счет за поступившую костюмную ткань. Покупная стоимость материала

12000

Транспортный тариф

700

Итого

?

НДС 18%

?

13.

Выписка из р/счета в банке и платежное поручение

Оплачено по счету текстильного комбината

?

14.

Счет-фактура, приходный ордер

Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:

фурнитуру;

500

ножницы и проч.

80

НДС 18%

?

Итого к оплате

?

15.

Требование на отпуск материалов со склада

Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:

Закройному уч-ку - ножницы

150

Закройному уч-ку - костюмная ткань

10000

Швейному уч-ку - фурнитура для оформления костюмов

300

16.

Расчет бухгалтерии

Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:

Закройному участку (ножницы)

?

Закройному участку (костюмная ткань)

?

Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

17.

Сигнальное требование

Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака

800

18.

Расчет бухгалтерии

Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку

?

Примечание. Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

Учет денежных средств и расчетов

19.

Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета

Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты

103000

20.

Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46

2500

21.

Авансовый отчет Иванова А.И.

Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:

в пределах норм, установленных законодательством

2000

сверх норм, установленных законодательством

100

подотчетным лицом приобретены зап. части для станка

350

22.

Приходный кассовый ордер

Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса

?

Учет расчетов по оплате труда

23.

Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат

Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):

Производственным рабочим

80000

АУП

20000

Итого:

24.

Расчет бухгалтерии

Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А.

(по данным для выполнения задания)

?

25.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП):

Пенсионному фонду 28%

?

Фонду социального страхования 4%

?

Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%

?

26.

Расчет бухгалтерии

Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Размер страхового тарифа равен 0,2

?

27.

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания)

?

28.

Ведомость начисления и распределения заработной платы

Удержан налог на доходы физических лиц

11000

29.

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана з/плата в полном объеме

?

Учет затрат на производство

30.

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство»

?

31.

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство»

?

32.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Расчет бухгалтерии.

Выпушена из производства и принята на склад готовая продукция

?

Учет продажи продукции в момент отгрузки

33.

Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение

Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам

500000

НДС 18%

90000

Итого

590000

34.

Счет-фактура

Начислен НДС за проданную продукцию

?

35.

Справка бухгалтерии

Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи»

?

36.

Выписка из расчетного счета

Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция

?

37.

Счет-фактура, счет

Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции

стоимость работ по договору

3000

НДС 18%

?

Итого к оплате

?

38.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу

180

39.

Выписка банка из р/сч и платежное поручение

Перечислен налог на рекламу

?

40.

Ведомость распределения расходов на продажу

Списываются полностью расходы на продажу

?

Учет кредитов

41.

Выписка банка из расчетного счета

Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере

25000

Выписка банка из расчетного счета

Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета

25000

42.

Справка бухгалтерии

Начислены проценты за пользование деньгами кредита

?

Выписка из расчетного счета

Погашена часть кредита банку

15000

Учет финансовых результатов

43.

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от продажи продукции

?

44.

Расчет бухгалтерии

Произведены обязательные начисления - налог на имущество

300

45.

Налоговая декларация

Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам

?

46.

Закрывается счет 91

?

47.

Налоговая декларация

Начислен платеж по налогу на прибыль(24% от налоговой базы)

?

48.

В конце отчетного периода закрывается счет 99

?

№ п/п

Документ и содержание операций

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Учет основных средств и нематериальных активов

1.

Акт приемки-передачи, счет

Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания

08

60

50000

НДС 18%

19

60

9000

Итого к оплате

Стоимость здания увеличена на сумму капитального ремонта

01

08

59000

50000

2.

Выписка из расчета и платежное поручение

Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме

Произведен налоговый вычет

60

68

51

19

59000

9000

3.

Акт приемки-передачи и договор купли-продажи

Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС:

62

91-1

20000

Балансовая стоимость станка составляет:

01Выб. ОС

01

15000

Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации:

02

01 Выб. ОС

5000

Списана остаточная стоимость проданного станка:

91-2

01 Выб. ОС

10000

Начислен НДС за проданный станок

91-2

68

3051

Определен и списан результат от продажи станка

91-9

99

6949

4.

Выписка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок

51

62

20000

5.

Приобретен компьютер.

Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью

11800

В том числе НДС

1800

У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью

16520

В том числе НДС

2520

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь

08

60

10000

НДС

19

60

1800

Всего

11800

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет поставщика за системный блок

08

60

14000

НДС

19

60

2520

Всего

16520

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено поставщику за компоненты ПК:

За монитор, клавиатуру и мышь

60

51

11800

За системный блок

60

51

16520

Акт приемки-передачи

Компьютер введен в эксплуатацию

01

08

24000

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

68

19

4320

6.

Выписка из р/счета и платежное поручение

Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей

60

51

47200

в т.ч. НДС

7200

Акт приемки-передачи ОС

Оприходован автомобиль ВАЗ-2131

08

19

60

60

40000

7200

Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию

01

68

08

19

40000

7200

7.

Ведомость начисления амортизации основных средств за месяц

основного производства

20

02

1000

управленческих служб

26

02

800

8.

Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:

Требование

Использованы комплектующие изделия,

30680

в том числе НДС

08

10-2

4680

26000

Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата исполнителям

08

70

21200

Ведомость отчислений во внебюджетные фонды

Начислен ЕСН по действующим ставкам

08

69

5512

Ведомость начисления амортизации

Отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам

08

02

1900

Ведомость начисления амортизации

Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам

08

05

800

Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации

Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10. г. соисполнителей;

22420

в том числе НДС

08

19

76

76

3420

19000

3420

Счет

Отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя

08

76

11800

Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности - 5 лет

9.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

по договору №32 от 16.10. _ г. за услуги соисполнителей;

76

68

51

19

22420

3420

за оформление исключительного права патентообладателя

76

51

11800

10.

Накладная

Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации

04

08

86212

Учет финансовых вложений

11.

Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила

8500

Акт приемки-передачи основного средства (ОС- 1)

Списана начисленная амортизация

02

01 Выб.ОС

3000

Акт приемки-передачи ОС-1

Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств»

01 Выб.ОС

01

12000

Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1

Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества

58-4-1

01 Выб. ОС

9000

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада

91-2

58-4-1

500

Бухгалтерская справка- расчет

Принят вклад по договору простого товарищества к учету

58-4-2

58-4-1

8500

Учет материально-производственных запасов

12.

Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер

Акцептован счет за поступившую костюмную ткань. Покупная стоимость материала

10-1

60

12000

Транспортный тариф

10-1

60

700

Итого

12700

НДС 18%

19

60

2286

13.

Выписка из р/счета в банке и платежное поручение

Оплачено по счету текстильного комбината

60

68

51

19

14986

2286

14.

Счет-фактура, приходный ордер

Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:

фурнитуру;

10-2

60

500

ножницы и проч.

10-2

60

80

НДС 18%

19

60

104

Итого к оплате

684

15.

Требование на отпуск материалов со склада

Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:

Закройному уч-ку - ножницы

20

10-2

150

Закройному уч-ку - костюмная ткань

20

10-1

10000

Швейному уч-ку - фурнитура для оформления костюмов

20

10-2

300

16.

Расчет бухгалтерии

Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:

Закройному участку (ножницы)

0

Закройному участку (костюмная ткань)

20

10-1

46

Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

17.

Сигнальное требование

Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака

28

10-1

800

18.

Расчет бухгалтерии

Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку

28

10-1

4

Примечание. Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

Учет денежных средств и расчетов

19.

Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета

Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты

50

51

103000

20.

Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46

71

50

2500

21.

Авансовый отчет Иванова А.И.

Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:

в пределах норм, установленных законодательством

26

71

2000

сверх норм, установленных законодательством

26

71

100

подотчетным лицом приобретены зап. части для станка

10-5

71

350

22.

Приходный кассовый ордер

Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса

50

71

50

Учет расчетов по оплате труда

23.

Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат

Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):

Производственным рабочим

20

70

80000

АУП

26

70

20000

Итого:

100000

24.

Расчет бухгалтерии

Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А.

(по данным для выполнения задания)

20

70

2524

25.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции № 23 производственным рабочим и АУП):

Пенсионному фонду 28%

20

26

69

69

22400

5600

Фонду социального страхования 4%

20

26

69

69

3200

800

Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%

20

26

69

69

2880

720

26.

Расчет бухгалтерии

Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Размер страхового тарифа равен 0,2

20

26

69

69

160

40

27.

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания)

69

70

1664

28.

Ведомость начисления и распределения заработной платы

Удержан налог на доходы физических лиц

70

68

11000

29.

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана з/плата в полном объеме

70

50

93188

Учет затрат на производство

30.

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство»

20

26

30060

31.

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство»

20

28

804

32.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Расчет бухгалтерии.

Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция

43

20

153524

Учет продажи продукции в момент отгрузки

33.

Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение

Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам

500000

НДС 18%

90000

Итого

62

90-1

590000

34.

Счет-фактура

Начислен НДС за проданную продукцию

90-3

68

90000

35.

Справка бухгалтерии

Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи»

90-2

43

153524

36.

Выписка из расчетного счета

Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция

51

62

590000

37.

Счет-фактура, счет

Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции

стоимость работ по договору

44

60

3000

НДС 18%

19

60

540

Итого к оплате

3540

38.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу

91-2

68

180

39.

Выписка банка из р/сч и платежное поручение

Перечислен налог на рекламу

68

51

180

40.

Ведомость распределения расходов на продажу

Списываются полностью расходы на продажу

90-2

44

3000

Учет кредитов

41.

Выписка банка из расчетного счета

Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере

51

66

25000

Выписка банка из расчетного счета

Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета

60

51

25000

42.

Справка бухгалтерии

Начислены проценты за пользование деньгами кредита

60

66

332

Выписка из расчетного счета

Погашена часть кредита банку

66

51

15000

Учет финансовых результатов

43.

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от продажи продукции

90-9

99

343476

44.

Расчет бухгалтерии

Произведены обязательные начисления - налог на имущество

91-2

68

300

45.

Налоговая декларация

Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам

68825

46.

Закрывается счет 91

99

91-9

980

47.

Налоговая декларация

Начислен платеж по налогу на прибыль(24% от налоговой базы)

99

68

80467

48.

В конце отчетного периода закрывается счет 99

255080

Суб. счет

Наименование

Ед. изм

Покупочная цена, руб./м

Кол-во

Стоим, руб.

ТЗР, руб.

Фактич. стоим, руб.

10/1

Подкладочный шелк

м

20

1800

36000

100

36100

10/1

Костюмная ткань

м

85

2000

170000

200

170200

ИТОГО

Ч

Ч

206000

300

206300

10/2

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкция и детали

34000

34000

Показатели

Материалы

по учетным ценам

ТЗР

Факт

себест

1

2

3

4

Остаток на начало месяца

206000

300

206300

Поступило за месяц

12000

700

12700

ВСЕГО (остаток с поступлением)

218000

1000

219000

= 0,4587

Отпущено:

- костюмная ткань (в производство закройному уч-ку)

- подкладочный шелк (на исправление брака закройному уч-ку)

10000

800

46

4

10046

804

ИТОГО расход

10800

50

10850

Остаток на конец месяца

207200

950

208150

Месяц

Сумма фактической з/платы, руб.

Число рабочих дней

X

2100

22

XI

1800

14

XIII

2200

22

Месяцы

Дни по графику

Число раб. дней

Сумма фактич. з/платы

1/12 премии

1

2

3

4

5

I 2003 г.

19

19

5555,68

86,25

II 2003 г.

19

19

5019,75

77,63

III 2003 г.

20

17

4310,75

65,98

IV 2003 г.

22

22

5175,23

77,63

V 2003 г.

19

0

0,00

0,00

VI 2003 г.

20

19

4817,93

73,74

VII 2003 г.

23

23

5226,75

77,63

VIII 2003 г.

21

17

4147,38

62,84

IX 2003 г.

22

21

5464,49

82,33

X 2003 г.

23

22

5529,71

82,50

XI 2003 г.

19

14

4093,64

63,55

XII 2003 г.

22

22

5724,70

86,25

249

215

55066,01

836,33

Итого

55902,34