Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям
Баланс организации и счета синтетического учета. Журнал регистрации хозяйственных операций организации за период. Запись на синтетических и аналитических счетах операции по факту жизни фирмы. Дебетовые и кредитовые обороты по счетам и годовое сальдо.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.11.2013 |
Размер файла | 97,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
HfpvtoРазмещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Псковский филиал
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина: Бухгалтерский (финансовый) учет
вариант 3
Выполнила студент 2 курса
заочного отделения
специальность 0605у гр. Б-61
Рудык Елена Анатольевна
Псков 2007
Задание к контрольной работе
баланс счет синтетический аналитический сальдо
Составить баланс организации по состоянию на 1 января 2007 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл.1).
Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за отчетный период. Отразить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями по отражению в учете хозяйственных операций.
Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 февраля, используя учетные данные обороной ведомости.
Составить учетные регистры:
- журнал-ордер № 6.
Заполнить на конец отчетного периода Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках по действующей форме с 01.01.2004 г. используются формы бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н.
Составить расчеты по налогам.
Таблица 1 Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 января 2007 г.
№ п/п |
Наименование имущества, капитала, обязательств |
Сумма, в руб. |
|
1. |
Нематериальные активы |
7500 |
|
2. |
Амортизация нематериальных активов |
2500 |
|
3. |
Основные средства |
235000 |
|
4. |
Амортизация основных средств |
100000 |
|
5. |
Материалы |
240300 |
|
6. |
Затраты в незавершенном производстве (основном) |
90000 |
|
7. |
Готовая продукция |
95000 |
|
8. |
Касса |
1000 |
|
9. |
Расчетные счета |
80000 |
|
10. |
Уставный капитал |
520000 |
|
11. |
Нераспределенная прибыль |
21000 |
|
12. |
Кредиты банков (краткосрочные) |
30000 |
|
13. |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
10000 |
|
14. |
Задолженность перед персоналом организации |
9400 |
|
15. |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
33000 |
|
16. |
Задолженность по налогам и сборам |
22900 |
Бухгалтерский баланс на 01 января 2007 г.
Коды |
||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
Дата (год, месяц, число) |
2007 |
01 |
01 |
|||
Организация |
ООО «Портной» |
по ОКПО |
41606803 |
|||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
6027037190 |
|||||
Вид деятельности |
Швейное производство |
по ОКВЭД |
25.23 |
|||
Организационно-правовая форма/ форма собственности |
ООО |
по ОКОПФ/ |
65 |
16 |
||
/частная собственность |
ОКФС |
|||||
Единица измерения: тыс. руб./ |
384/ |
|||||
Местонахождение (адрес) |
180004, г. Псков, ул. Советской Армии, д. 54 |
|||||
Дата утверждения |
30.03.2007г. |
|||||
Дата отправки (принятия) |
30.03.2007г. |
|||||
Актив |
Код |
На начало года |
На конец периода |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
5 |
- |
|||
Основные средства |
120 |
135 |
||||
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|||
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|||
Итого по разделу I |
190 |
140 |
- |
|||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
425 |
- |
|||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
240 |
- |
|||
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
90 |
- |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
95 |
- |
|||
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|||
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
- |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
- |
- |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
- |
- |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|||
Денежные средства |
260 |
81 |
- |
|||
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|||
Итого по разделу II |
290 |
506 |
- |
|||
БАЛАНС |
300 |
646 |
- |
|||
Пассив |
Код |
На началопериода |
На конецпериода |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
520 |
- |
|||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(-) |
(-) |
|||
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|||
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|||
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
21 |
- |
|||
Итого по разделу III |
490 |
541 |
- |
|||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
- |
- |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|||
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
30 |
- |
|||
Кредиторская задолженность |
620 |
75 |
- |
|||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
10 |
- |
|||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
9 |
- |
|||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
33 |
- |
|||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
23 |
- |
|||
прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|||
Итого по разделу V |
690 |
105 |
- |
|||
БАЛАНС |
700 |
646 |
- |
|||
СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах |
||||||
Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
|||
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
- |
- |
|||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|||
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
Счета бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||
Сальдо Д-т: 235000 |
Сальдо К-т: 100000 |
||||
50000 |
15000 |
5000 |
1000 |
||
24000 |
12000 |
3000 |
800 |
||
40000 |
1900 |
||||
Оборот Д-т: 114000 |
Оборот К-т: 27000 |
Оборот Д-т: 8000 |
Оборот К-т: 3700 |
||
Сальдо Д-т: 322000 |
Сальдо К-т: 95700 |
||||
Счет 04 «Нематериальные активы» |
Счет 05 «Амортизация НМА» |
||||
Сальдо Д-т: 7500 |
Сальдо К-т: 2500 |
||||
86212 |
800 |
||||
Оборот Д-т: 86212 |
Оборот К-т: 0 |
Оборот Д-т: 0 |
Оборот К-т: 800 |
||
Сальдо Д-т: 93712 |
Сальдо К-т: 3300 |
||||
Счет 10-1 «Сырье и материалы» |
Счет 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» |
||||
Сальдо Д-т: 206300 |
Сальдо Д-т: 34000 |
||||
12000 |
10000 |
500 |
26000 |
||
700 |
46 |
80 |
150 |
||
800 |
300 |
||||
4 |
|||||
Оборот Д-т: 12700 |
Оборот К-т: 10850 |
Оборот Д-т: 580 |
Оборот К-т: 26450 |
||
Сальдо Д-т: 208150 |
Сальдо Д-т: 8130 |
||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
Счет 01 «Выбытие основных средств» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо Д-т: 0 |
||||
50000 |
50000 |
15000 |
5000 |
||
10000 |
24000 |
12000 |
10000 |
||
14000 |
40000 |
3000 |
|||
40000 |
86212 |
9000 |
|||
26000 |
|||||
21200 |
|||||
5512 |
|||||
1900 |
|||||
800 |
|||||
19000 |
|||||
11800 |
|||||
Оборот Д-т: 200212 |
Оборот К-т: 200212 |
ОборотД-т:27000 |
Оборот К-т: 27000 |
||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо Д-т: 0 |
||||
Счет 10-5 «Запасные части» |
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 520000 |
||||
350 |
|||||
Оборот Д-т: 350 |
Оборот К-т: |
Оборот Д-т: 0 |
Оборот К-т: 0 |
||
Сальдо Д-т: 350 |
Сальдо К-т: 520000 |
||||
Счет 28 «Брак в производстве» |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
800 |
804 |
2500 |
2000 |
||
4 |
100 |
||||
350 |
|||||
50 |
|||||
Оборот Д-т: 804 |
Оборот К-т: 804 |
Оборот Д-т: 2500 |
Оборот К-т: 2500 |
||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
Счет 20 «Основное производство» |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||
Сальдо Д-т: 90000 |
Сальдо Д-т: 0 |
||||
1000 |
153524 |
800 |
30060 |
||
150 |
2000 |
||||
10000 |
100 |
||||
300 |
20000 |
||||
46 |
5600 |
||||
80000 |
800 |
||||
2524 |
720 |
||||
22400 |
40 |
||||
3200 |
|||||
2880 |
|||||
160 |
|||||
30060 |
|||||
804 |
|||||
Оборот Д-т: 153524 |
Оборот К-т: 153524 |
Оборот Д-т: 30060 |
Оборот К-т: 30060 |
||
Сальдо Д-т: 90000 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
Счет 44 «Расходы на продажу» |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 22900 |
||||
3000 |
3000 |
9000 |
3051 |
||
4320 |
11000 |
||||
7200 |
90000 |
||||
3420 |
180 |
||||
2286 |
300 |
||||
180 |
83891 |
||||
Оборот Д-т: 3000 |
Оборот К-т: 3000 |
ОборотД-т:26406 |
Оборот К-т: 188422 |
||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 184916 |
||||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость» |
Счет 50 «Касса» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо Д-т: 1000 |
||||
9000 |
9000 |
103000 |
2500 |
||
1800 |
4320 |
50 |
93188 |
||
2520 |
7200 |
||||
7200 |
3420 |
||||
3420 |
2286 |
||||
2286 |
|||||
104 |
|||||
540 |
|||||
Оборот Д-т: 26870 |
Оборот К-т: 26226 |
ОборотД-т:103050 |
Оборот К-т: 95688 |
||
Сальдо Д-т: 644 |
Сальдо К-т: 8362 |
||||
Счет 51 «Расчетные счета» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||
Сальдо Д-т: 80000 |
Сальдо К-т: 10000 |
||||
20000 |
59000 |
59000 |
50000 |
||
590000 |
11800 |
11800 |
9000 |
||
25000 |
16520 |
16520 |
10000 |
||
47200 |
47200 |
1800 |
|||
22420 |
14986 |
14000 |
|||
11800 |
25000 |
2520 |
|||
14986 |
332 |
40000 |
|||
103000 |
7200 |
||||
180 |
12000 |
||||
25000 |
700 |
||||
15000 |
2286 |
||||
500 |
|||||
80 |
|||||
104 |
|||||
3000 |
|||||
540 |
|||||
Оборот Д-т: 635000 |
Оборот К-т: 326906 |
ОборотД-т:174838 |
Оборот К-т: 153730 |
||
Сальдо Д-т: 388094 |
Сальдо Д-т: 11108 |
||||
Счет 43 «Готовая продукция» |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
||||
Сальдо Д-т: 95000 |
Сальдо К-т: 21000 |
||||
153524 |
153524 |
||||
Оборот Д-т: 153524 |
Оборот К-т: 153524 |
Оборот Д-т: 0 |
Оборот К-т: 0 |
||
Сальдо Д-т: 95000 |
Сальдо К-т: 21000 |
||||
Счет 58-4-1 «Формирование первоначальной стоимости вклада» |
Счет 58-4-2 «Сформированная первоначальная стоимость вклада» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо Д-т: 0 |
||||
9000 |
500 |
8500 |
|||
8500 |
|||||
Оборот Д-т: 9000 |
Оборот К-т: 9000 |
Оборот Д-т: 8500 |
Оборот К-т: 0 |
||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо Д-т: 8500 |
||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 30000 |
||||
20000 |
20000 |
15000 |
25000 |
||
590000 |
590000 |
332 |
|||
Оборот Д-т: 610000 |
Оборот К-т: 610000 |
Оборот Д-т: 15000 |
Оборот К-т: 25332 |
||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 40332 |
||||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||
Сальдо: 0 |
Сальдо К-т: 9400 |
||||
22420 |
19000 |
11000 |
21200 |
||
11800 |
3420 |
93188 |
80000 |
||
11800 |
20000 |
||||
2524 |
|||||
1664 |
|||||
Оборот Д-т: 34220 |
Оборот К-т: 34220 |
ОборотД-т:104188 |
Оборот К-т: 125388 |
||
Сальдо: 0 |
Сальдо К-т: 30600 |
||||
Счет 90-2 «Себестоимость продаж» |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 33000 |
||||
153524 |
1664 |
5512 |
|||
3000 |
22400 |
||||
5600 |
|||||
3200 |
|||||
800 |
|||||
2880 |
|||||
720 |
|||||
160 |
|||||
40 |
|||||
Оборот Д-т: 156524 |
Оборот К-т: 0 |
Оборот Д-т: 1664 |
Оборот К-т: 41312 |
||
Сальдо Д-т: 156524 |
Сальдо К-т: 72648 |
||||
Счет 91-2 «Прочие расходы» |
Счет 90-1 «Выручка» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
10000 |
590000 |
||||
3051 |
|||||
500 |
|||||
180 |
|||||
300 |
|||||
Оборот Д-т: 14031 |
Оборот К-т: |
Оборот Д-т: 0 |
Оборот К-т: 59000 |
||
Сальдо Д-т: 14031 |
Сальдо К-т: 59000 |
||||
Счет 90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
||||
Сальдо Д-т: 0 |
Сальдо: 0 |
||||
90000 |
6949 |
980 |
|||
10000 |
20000 |
||||
3051 |
|||||
500 |
|||||
180 |
|||||
300 |
|||||
Оборот Д-т: 90000 |
Оборот К-т: 0 |
Оборот Д-т: 20980 |
Оборот К-т: 20980 |
||
Сальдо Д-т: 90000 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
Счет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» |
Счет 91-1 «Прочие доходы» |
||||
Сальдо: 0 |
Сальдо К-т: 0 |
||||
343476 |
20000 |
||||
Оборот Д-т: 343476 |
Оборот К-т: 0 |
Оборот Д-т: 0 |
Оборот К-т: 20000 |
||
Сальдо Д-т: 343476 |
Сальдо К-т: 20000 |
||||
Счет 90 «Продажи» |
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||
Сальдо: 0 |
Сальдо: 0 |
||||
343476 |
590000 |
980 |
6949 |
||
90000 |
83891 |
343476 |
|||
153524 |
|||||
3000 |
|||||
Оборот Д-т: 590000 |
Оборот К-т: 590000 |
Оборот Д-т: 84871 |
Оборот К-т: 350425 |
||
Сальдо: 0 |
Сальдо К-т: 265554 |
||||
Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
|||||
Сальдо: 0 |
|||||
6949 |
980 |
||||
Оборот Д-т: 6949 |
Оборот К-т: 980 |
||||
Сальдо К-т: 5969 |
Таблица 2 Перечень хозяйственных ситуаций (операций) организации за январь 2007 г.
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Сумма, рублей |
|
1 |
2 |
3 |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|||
1. |
Акт приемки-передачи, счетПринят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания |
50000 |
|
НДС 18% |
? |
||
Итого к оплате |
? |
||
2. |
Выписка из расчета и платежное поручениеПеречислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме |
? |
|
3. |
Акт приемки-передачи и договор купли-продажиОтражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС: |
20000 |
|
Балансовая стоимость станка составляет: |
15000 |
||
Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации: |
5000 |
||
Списана остаточная стоимость проданного станка: |
? |
||
Начислен НДС за проданный станок |
? |
||
Определен и списан результат от продажи станка |
? |
||
4. |
Выписка из расчетного счетаПоступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок |
? |
|
5. |
Приобретен компьютер.Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью |
11800 |
|
В том числе НДС |
|||
У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью |
16520 |
||
В том числе НДС |
2520 |
||
Накладная, счет-фактураПринят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь |
? |
||
НДС |
? |
||
Всего |
? |
||
Накладная, счет-фактураПринят к оплате счет поставщика за системный блок |
? |
||
НДС |
? |
||
Всего |
? |
||
Выписка банка из расчетного счета |
|||
Перечислено поставщиком за компоненты ПК:За монитор, клавиатуру и мышь |
? |
||
За системный блок |
|||
Акт приемки-передачиКомпьютер введен в эксплуатацию |
? |
||
Расчет бухгалтерииПредъявлен к возмещению из бюджета НДС |
? |
||
6. |
Выписка из р/счета и платежное поручениеПеречислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей |
47200 |
|
в т.ч. НДС |
7200 |
||
Акт приемки-передачи ОСОприходован автомобиль ВАЗ-2131 |
? |
||
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию |
? |
||
7. |
Ведомость начисления амортизации основных средств за месяцосновного производства |
1000 |
|
управленческих служб |
800 |
||
8. |
Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:ТребованиеИспользованы комплектующие изделия, |
30680 |
|
в том числе НДС |
4680 |
||
Ведомость распределения заработной платыНачислена заработная плата исполнителям |
21200 |
||
Ведомость отчислений во внебюджетные фондыНачислен ЕСН по действующим ставкам |
? |
||
Ведомость начисления амортизацииОтражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам |
1900 |
||
Ведомость начисления амортизацииОтражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам |
800 |
||
Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организацииОтражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10. г. соисполнителей; |
22420 |
||
в том числе НДС |
3420 |
||
СчетОтражены расходы по оформлению 11склюючительного права патентообладателя |
11800 |
||
Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности - 5 лет |
|||
9. |
Выписка из расчетного счета и платежные порученияПеречислено с расчетного счета:по договору №32 от 16.10. _ г. за услуги соисполнителей; |
? |
|
за оформление исключительного права патентообладателя |
? |
||
10. |
НакладнаяИзготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации |
? |
|
Учет финансовых вложений |
|||
11. |
Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила |
8500 |
|
Акт приемки-передачи основного средства (ОС- 1)Списана начисленная амортизация |
3000 |
||
Акт приемки-передачи ОС-1Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств» |
12000 |
||
Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества |
? |
||
Бухгалтерская справка-расчетОтражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада |
? |
||
Бухгалтерская справка- расчетПринят вклад по договору простого товарищества к учету |
? |
||
Учет материально-производственных запасов |
|||
12. |
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордерАкцептован счет за поступившую костюмную ткань. Покупная стоимость материала |
12000 |
|
Транспортный тариф |
700 |
||
Итого |
? |
||
НДС 18% |
? |
||
13. |
Выписка из р/счета в банке и платежное поручениеОплачено по счету текстильного комбината |
? |
|
14. |
Счет-фактура, приходный ордерАкцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:фурнитуру; |
500 |
|
ножницы и проч. |
80 |
||
НДС 18% |
? |
||
Итого к оплате |
? |
||
15. |
Требование на отпуск материалов со складаОтпущено со склада в учетных (покупных) ценах:Закройному уч-ку - ножницы |
150 |
|
Закройному уч-ку - костюмная ткань |
10000 |
||
Швейному уч-ку - фурнитура для оформления костюмов |
300 |
||
16. |
Расчет бухгалтерииСписываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:Закройному участку (ножницы) |
? |
|
Закройному участку (костюмная ткань) |
? |
||
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
|||
17. |
Сигнальное требованиеОтпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака |
800 |
|
18. |
Расчет бухгалтерииСписываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку |
? |
|
Примечание. Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
|||
Учет денежных средств и расчетов |
|||
19. |
Приходный кассовый ордер, выписка из р/счетаПолучено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты |
103000 |
|
20. |
Расходный кассовый ордерВыдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46 |
2500 |
|
21. |
Авансовый отчет Иванова А.И.Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:в пределах норм, установленных законодательством |
2000 |
|
сверх норм, установленных законодательством |
100 |
||
подотчетным лицом приобретены зап. части для станка |
350 |
||
22. |
Приходный кассовый ордерВнесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса |
? |
|
Учет расчетов по оплате труда |
|||
23. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплатНачислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):Производственным рабочим |
80000 |
|
АУП |
20000 |
||
Итого: |
|||
24. |
Расчет бухгалтерииНачислены отпускные рабочему Петрову Н.А.(по данным для выполнения задания) |
? |
|
25. |
Расчет бухгалтерииНачислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП):Пенсионному фонду 28% |
? |
|
Фонду социального страхования 4% |
? |
||
Фонду обязательного медицинского страхования 3,6% |
? |
||
26. |
Расчет бухгалтерииНачислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийРазмер страхового тарифа равен 0,2 |
? |
|
27. |
Расчет бухгалтерииНачислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания) |
? |
|
28. |
Ведомость начисления и распределения заработной платыУдержан налог на доходы физических лиц |
11000 |
|
29. |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордерВыдана з/плата в полном объеме |
? |
|
Учет затрат на производство |
|||
30. |
Расчет бухгалтерииСписаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» |
? |
|
31. |
Расчет бухгалтерииСписаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» |
? |
|
32. |
Ведомость выпуска готовой продукции.Расчет бухгалтерии.Выпушена из производства и принята на склад готовая продукция |
? |
|
Учет продажи продукции в момент отгрузки |
|||
33. |
Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручениеОтгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам |
500000 |
|
НДС 18% |
90000 |
||
Итого |
590000 |
||
34. |
Счет-фактураНачислен НДС за проданную продукцию |
? |
|
35. |
Справка бухгалтерииСписывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» |
? |
|
36. |
Выписка из расчетного счетаОплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция |
? |
|
37. |
Счет-фактура, счетАкцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукциистоимость работ по договору |
3000 |
|
НДС 18% |
? |
||
Итого к оплате |
? |
||
38. |
Расчет бухгалтерииНачислен налог на рекламу |
180 |
|
39. |
Выписка банка из р/сч и платежное поручениеПеречислен налог на рекламу |
? |
|
40. |
Ведомость распределения расходов на продажуСписываются полностью расходы на продажу |
? |
|
Учет кредитов |
|||
41. |
Выписка банка из расчетного счетаПредприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере |
25000 |
|
Выписка банка из расчетного счетаОплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета |
25000 |
||
42. |
Справка бухгалтерииНачислены проценты за пользование деньгами кредита |
? |
|
Выписка из расчетного счетаПогашена часть кредита банку |
15000 |
||
Учет финансовых результатов |
|||
43. |
Расчет бухгалтерииВыявляется и списывается результат от продажи продукции |
? |
|
44. |
Расчет бухгалтерииПроизведены обязательные начисления - налог на имущество |
300 |
|
45. |
Налоговая декларацияПодлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам |
? |
|
46. |
Закрывается счет 91 |
? |
|
47. |
Налоговая декларацияНачислен платеж по налогу на прибыль(24% от налоговой базы) |
? |
|
48. |
В конце отчетного периода закрывается счет 99 |
? |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2007 г.
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|||||
1. |
Акт приемки-передачи, счетПринят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания |
08 |
60 |
50000 |
|
НДС 18% |
19 |
60 |
9000 |
||
Итого к оплатеСтоимость здания увеличена на сумму капитального ремонта |
01 |
08 |
5900050000 |
||
2. |
Выписка из расчета и платежное поручениеПеречислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объемеПроизведен налоговый вычет |
6068 |
5119 |
590009000 |
|
3. |
Акт приемки-передачи и договор купли-продажиОтражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС: |
62 |
91-1 |
20000 |
|
Балансовая стоимость станка составляет: |
01Выб. ОС |
01 |
15000 |
||
Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации: |
02 |
01 Выб. ОС |
5000 |
||
Списана остаточная стоимость проданного станка: |
91-2 |
01 Выб. ОС |
10000 |
||
Начислен НДС за проданный станок |
91-2 |
68 |
3051 |
||
Определен и списан результат от продажи станка |
91-9 |
99 |
6949 |
||
4. |
Выписка из расчетного счетаПоступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок |
51 |
62 |
20000 |
|
5. |
Приобретен компьютер.Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью |
11800 |
|||
В том числе НДС |
1800 |
||||
У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью |
16520 |
||||
В том числе НДС |
2520 |
||||
Накладная, счет-фактураПринят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь |
08 |
60 |
10000 |
||
НДС |
19 |
60 |
1800 |
||
Всего |
11800 |
||||
Накладная, счет-фактураПринят к оплате счет поставщика за системный блок |
08 |
60 |
14000 |
||
НДС |
19 |
60 |
2520 |
||
Всего |
16520 |
||||
Выписка банка из расчетного счета |
|||||
Перечислено поставщику за компоненты ПК:За монитор, клавиатуру и мышь |
60 |
51 |
11800 |
||
За системный блок |
60 |
51 |
16520 |
||
Акт приемки-передачиКомпьютер введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
24000 |
||
Расчет бухгалтерииПредъявлен к возмещению из бюджета НДС |
68 |
19 |
4320 |
||
6. |
Выписка из р/счета и платежное поручениеПеречислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей |
60 |
51 |
47200 |
|
в т.ч. НДС |
7200 |
||||
Акт приемки-передачи ОСОприходован автомобиль ВАЗ-2131 |
0819 |
6060 |
400007200 |
||
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию |
0168 |
0819 |
400007200 |
||
7. |
Ведомость начисления амортизации основных средств за месяцосновного производства |
20 |
02 |
1000 |
|
управленческих служб |
26 |
02 |
800 |
||
8. |
Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:ТребованиеИспользованы комплектующие изделия, |
30680 |
|||
в том числе НДС |
08 |
10-2 |
468026000 |
||
Ведомость распределения заработной платыНачислена заработная плата исполнителям |
08 |
70 |
21200 |
||
Ведомость отчислений во внебюджетные фондыНачислен ЕСН по действующим ставкам |
08 |
69 |
5512 |
||
Ведомость начисления амортизацииОтражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам |
08 |
02 |
1900 |
||
Ведомость начисления амортизацииОтражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам |
08 |
05 |
800 |
||
Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организацииОтражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10. г. соисполнителей; |
22420 |
||||
в том числе НДС |
0819 |
7676 |
3420190003420 |
||
СчетОтражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя |
08 |
76 |
11800 |
||
Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности - 5 лет |
|||||
9. |
Выписка из расчетного счета и платежные порученияПеречислено с расчетного счета:по договору №32 от 16.10. _ г. за услуги соисполнителей; |
7668 |
5119 |
224203420 |
|
за оформление исключительного права патентообладателя |
76 |
51 |
11800 |
||
10. |
НакладнаяИзготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации |
04 |
08 |
86212 |
|
Учет финансовых вложений |
|||||
11. |
Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила |
8500 |
|||
Акт приемки-передачи основного средства (ОС- 1)Списана начисленная амортизация |
02 |
01 Выб.ОС |
3000 |
||
Акт приемки-передачи ОС-1Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств» |
01 Выб.ОС |
01 |
12000 |
||
Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества |
58-4-1 |
01 Выб. ОС |
9000 |
||
Бухгалтерская справка-расчетОтражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада |
91-2 |
58-4-1 |
500 |
||
Бухгалтерская справка- расчетПринят вклад по договору простого товарищества к учету |
58-4-2 |
58-4-1 |
8500 |
||
Учет материально-производственных запасов |
|||||
12. |
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордерАкцептован счет за поступившую костюмную ткань. Покупная стоимость материала |
10-1 |
60 |
12000 |
|
Транспортный тариф |
10-1 |
60 |
700 |
||
Итого |
12700 |
||||
НДС 18% |
19 |
60 |
2286 |
||
13. |
Выписка из р/счета в банке и платежное поручениеОплачено по счету текстильного комбината |
6068 |
5119 |
149862286 |
|
14. |
Счет-фактура, приходный ордерАкцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:фурнитуру; |
10-2 |
60 |
500 |
|
ножницы и проч. |
10-2 |
60 |
80 |
||
НДС 18% |
19 |
60 |
104 |
||
Итого к оплате |
684 |
||||
15. |
Требование на отпуск материалов со складаОтпущено со склада в учетных (покупных) ценах:Закройному уч-ку - ножницы |
20 |
10-2 |
150 |
|
Закройному уч-ку - костюмная ткань |
20 |
10-1 |
10000 |
||
Швейному уч-ку - фурнитура для оформления костюмов |
20 |
10-2 |
300 |
||
16. |
Расчет бухгалтерииСписываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:Закройному участку (ножницы) |
0 |
|||
Закройному участку (костюмная ткань) |
20 |
10-1 |
46 |
||
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
|||||
17. |
Сигнальное требованиеОтпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака |
28 |
10-1 |
800 |
|
18. |
Расчет бухгалтерииСписываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку |
28 |
10-1 |
4 |
|
Примечание. Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
|||||
Учет денежных средств и расчетов |
|||||
19. |
Приходный кассовый ордер, выписка из р/счетаПолучено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты |
50 |
51 |
103000 |
|
20. |
Расходный кассовый ордерВыдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46 |
71 |
50 |
2500 |
|
21. |
Авансовый отчет Иванова А.И.Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:в пределах норм, установленных законодательством |
26 |
71 |
2000 |
|
сверх норм, установленных законодательством |
26 |
71 |
100 |
||
подотчетным лицом приобретены зап. части для станка |
10-5 |
71 |
350 |
||
22. |
Приходный кассовый ордерВнесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
50 |
|
Учет расчетов по оплате труда |
|||||
23. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплатНачислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):Производственным рабочим |
20 |
70 |
80000 |
|
АУП |
26 |
70 |
20000 |
||
Итого: |
100000 |
||||
24. |
Расчет бухгалтерииНачислены отпускные рабочему Петрову Н.А.(по данным для выполнения задания) |
20 |
70 |
2524 |
|
25. |
Расчет бухгалтерииНачислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции № 23 производственным рабочим и АУП):Пенсионному фонду 28% |
2026 |
6969 |
224005600 |
|
Фонду социального страхования 4% |
2026 |
6969 |
3200800 |
||
Фонду обязательного медицинского страхования 3,6% |
2026 |
6969 |
2880720 |
||
26. |
Расчет бухгалтерииНачислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийРазмер страхового тарифа равен 0,2 |
2026 |
6969 |
16040 |
|
27. |
Расчет бухгалтерииНачислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания) |
69 |
70 |
1664 |
|
28. |
Ведомость начисления и распределения заработной платыУдержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
11000 |
|
29. |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордерВыдана з/плата в полном объеме |
70 |
50 |
93188 |
|
Учет затрат на производство |
|||||
30. |
Расчет бухгалтерииСписаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» |
20 |
26 |
30060 |
|
31. |
Расчет бухгалтерииСписаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» |
20 |
28 |
804 |
|
32. |
Ведомость выпуска готовой продукции.Расчет бухгалтерии.Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция |
43 |
20 |
153524 |
|
Учет продажи продукции в момент отгрузки |
|||||
33. |
Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручениеОтгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам |
500000 |
|||
НДС 18% |
90000 |
||||
Итого |
62 |
90-1 |
590000 |
||
34. |
Счет-фактураНачислен НДС за проданную продукцию |
90-3 |
68 |
90000 |
|
35. |
Справка бухгалтерииСписывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» |
90-2 |
43 |
153524 |
|
36. |
Выписка из расчетного счетаОплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция |
51 |
62 |
590000 |
|
37. |
Счет-фактура, счетАкцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукциистоимость работ по договору |
44 |
60 |
3000 |
|
НДС 18% |
19 |
60 |
540 |
||
Итого к оплате |
3540 |
||||
38. |
Расчет бухгалтерииНачислен налог на рекламу |
91-2 |
68 |
180 |
|
39. |
Выписка банка из р/сч и платежное поручениеПеречислен налог на рекламу |
68 |
51 |
180 |
|
40. |
Ведомость распределения расходов на продажуСписываются полностью расходы на продажу |
90-2 |
44 |
3000 |
|
Учет кредитов |
|||||
41. |
Выписка банка из расчетного счетаПредприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере |
51 |
66 |
25000 |
|
Выписка банка из расчетного счетаОплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета |
60 |
51 |
25000 |
||
42. |
Справка бухгалтерииНачислены проценты за пользование деньгами кредита |
60 |
66 |
332 |
|
Выписка из расчетного счетаПогашена часть кредита банку |
66 |
51 |
15000 |
||
Учет финансовых результатов |
|||||
43. |
Расчет бухгалтерииВыявляется и списывается результат от продажи продукции |
90-9 |
99 |
343476 |
|
44. |
Расчет бухгалтерииПроизведены обязательные начисления - налог на имущество |
91-2 |
68 |
300 |
|
45. |
Налоговая декларацияПодлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам |
68825 |
|||
46. |
Закрывается счет 91 |
99 |
91-9 |
980 |
|
47. |
Налоговая декларацияНачислен платеж по налогу на прибыль(24% от налоговой базы) |
99 |
68 |
80467 |
|
48. |
В конце отчетного периода закрывается счет 99 |
255080 |
Пояснения к хозяйственным ситуациям
Пояснения к хозяйственной ситуации № 1.
Сумма НДС = 50000 руб. * 18% = 9000 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 3.
Списана остаточная стоимость проданного станка = Балансовая (первоначальная) стоимость станка - Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации = 15000 руб. - 5000 руб. = 10000 руб.
Начислен НДС за проданный станок = 20000 руб. / 18% * 118% = 3051 руб.
Определен и списан результат от продажи станка = 20000 руб. - 10000 руб. - 3051 руб. = 6949 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 5.
Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь = 11800 руб. - 1800 руб. = 10000 руб.
НДС = 1800 руб.
Принят к оплате счет поставщика за системный блок = 16520 руб. - 2520 руб. = 14000 руб.
Компьютер введен в эксплуатацию = 10000 руб. + 14000 руб. = 24000 руб.
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС = 1800 руб. + 2520 руб. = 4320 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 6.
Оприходован автомобиль ВАЗ-2131 = 47200 руб. - 7200 руб. = 40000 руб.
НДС = 7200 руб.
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию = 40000 руб.
Произведен налоговый вычет по НДС = 7200 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 8.
Использованы комплектующие изделия = 30680 руб. - 4680 руб. = 26000 руб.
Начислен ЕСН по действующим ставкам = 21200 руб. * 26% = 5512 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 10.
Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации = 26000 руб. + 21200 руб. + 5512 руб. + 1900 руб. + 800 руб. + 19000 руб. + 11800 руб. = 86212 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 11.
Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества = 12000 руб. - 3000 руб. = 9000 руб.
Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада = 9000 руб. - 8500 руб. = 500 руб.
Принят вклад по договору простого товарищества к учету = 9000 руб. - 500 руб. = 8500 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 12.
НДС 18% = (12000 руб. + 700 руб.) * 18% = 2286 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 13.
Оплачено по счету текстильного комбината = 12700 руб. + 2286 руб. = 14986 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 14.
НДС 18% = (500 руб. + 80 руб.) * 18% = 104 руб.
Итого к оплате = 580 руб. + 104 руб. = 684 руб.
Пояснения к хозяйственным ситуациям № 16 и 18.
Остатки материалов на складе на 1 января 2007 г.
Суб. счет |
Наименование |
Ед. изм |
Покупочная цена, руб./м |
Кол-во |
Стоим, руб. |
ТЗР, руб. |
Фактич. стоим, руб. |
|
10/1 |
Подкладочный шелк |
м |
20 |
1800 |
36000 |
100 |
36100 |
|
10/1 |
Костюмная ткань |
м |
85 |
2000 |
170000 |
200 |
170200 |
|
ИТОГО |
Ч |
Ч |
206000 |
300 |
206300 |
|||
10/2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкция и детали |
34000 |
34000 |
Костюмная ткань и подкладочный шелк 10-1
Показатели |
Материалыпо учетным ценам |
ТЗР |
Фактсебест |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток на начало месяца |
206000 |
300 |
206300 |
|
Поступило за месяц |
12000 |
700 |
12700 |
|
ВСЕГО (остаток с поступлением) |
218000 |
1000 |
219000 |
|
= 0,4587 |
||||
Отпущено:- костюмная ткань (в производство закройному уч-ку)- подкладочный шелк (на исправление брака закройному уч-ку) |
10000800 |
464 |
10046804 |
|
ИТОГО расход |
10800 |
50 |
10850 |
|
Остаток на конец месяца |
207200 |
950 |
208150 |
Транспортно-заготовительные расходы по ножницам на начало месяца и в течение месяца отсутствуют, поэтому ТЗР по ножницам не списываются.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 22.
Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса = 2500 руб. - (2000 руб. + 100 руб. + 350 руб.) = 50 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 24.
Данные для выполнения операции 24:
Зарплата Петрова Н.А. за 3 предыдущих месяца соответственно составила:
Месяц |
Сумма фактической з/платы, руб. |
Число рабочих дней |
|
X |
2100 |
22 |
|
XI |
1800 |
14 |
|
XIII |
2200 |
22 |
Отпуск 24 рабочих дня
Средний дневной заработок = (2100 руб. + 1800 руб. + 2200 руб.) / (22 дн. + 14 дн. + 22 дн.) = 105 руб. 17 коп.
Сумма отпускных = 105 руб. 17 коп. * 24 р. дн. = 2524 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 25.
Начислены налоги от суммы заработной платы (согл операции № 23):
Пенсионному фонду 28%
- производственным рабочим = (80000 руб. * 28%) = 22400 руб.;
- АУП = (20000 руб. * 28%) = 5600 руб.
Фонду социального страхования 4%
- производственным рабочим = (80000 руб. * 4%) = 3200 руб.;
- АУП = (20000 руб. * 4%) = 800 руб.
Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%
- производственным рабочим = (80000 руб. * 3,6%) = 2880 руб.;
- АУП = (20000 руб. * 3,6%) = 720 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 26.
Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Размер страхового тарифа равен 0,2
- производственным рабочим = (80000 руб. * 0,2%) = 2880 руб.;
- АУП = (20000 руб. * 0,2%) = 40 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 27.
Данные для выполнения операции 27:
Водитель Кадышев Г.М. предъявил листок временной нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 2007 г. по 23 января 2007 г. Стаж работы Кадышева Г.М. - 6 лет.
Зарплата за 12 предшествующих месяцев составила:
Месяцы |
Дни по графику |
Число раб. дней |
Сумма фактич. з/платы |
1/12 премии |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I 2003 г. |
19 |
19 |
5555,68 |
86,25 |
|
II 2003 г. |
19 |
19 |
5019,75 |
77,63 |
|
III 2003 г. |
20 |
17 |
4310,75 |
65,98 |
|
IV 2003 г. |
22 |
22 |
5175,23 |
77,63 |
|
V 2003 г. |
19 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
VI 2003 г. |
20 |
19 |
4817,93 |
73,74 |
|
VII 2003 г. |
23 |
23 |
5226,75 |
77,63 |
|
VIII 2003 г. |
21 |
17 |
4147,38 |
62,84 |
|
IX 2003 г. |
22 |
21 |
5464,49 |
82,33 |
|
X 2003 г. |
23 |
22 |
5529,71 |
82,50 |
|
XI 2003 г. |
19 |
14 |
4093,64 |
63,55 |
|
XII 2003 г. |
22 |
22 |
5724,70 |
86,25 |
|
249 |
215 |
55066,01 |
836,33 |
||
Итого |
55902,34 |
Средний дневной фактический заработок = 55902,34 / 215 = 260,01 руб.
Число рабочих дней нетрудоспособности = 8;
Размер пособия в % к зарплате = 80%;
Размер дневного пособия = 260,01 руб./дн. Ч 0,8 = 208,01 руб./дн.
Сумма пособия к выдаче = 208,01 руб./дн. Ч 8 дн. = 1664 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 29.
Выдана з/плата в полном объеме = 80000 руб. + 20000 руб. + 2524 руб. + 1664 руб. - 1100 руб. = 93188 руб.
Пояснения к хозяйственной ситуации № 30.
Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» = 800 руб. + 2000 руб. + 100 руб. + 20000 руб. + 5600 руб. + 800 руб. + 720 руб. + 40 руб. = 30060 руб.
Подобные документы
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Порядок бухгалтерского учета внебалансовых счетов кредитной организации. Учёт операций на счетах межгосударственного банка. Баланс, журнал регистрации операций и их отражение на балансовых счетах АКБ "Максурис". Оборотная ведомость по балансовым счетам.
курсовая работа [88,2 K], добавлен 09.04.2011Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.
курсовая работа [161,3 K], добавлен 14.10.2011Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013