Бухгалтерський облік господарських операцій в державній лікарні №5
Характеристика та спектр послуг, що надаються лікарнею. Залишки на рахунках на початок року. Заповнення журналу реєстрації господарських операцій. Обороти за рахунками та ведення оборотно-сальдової відомості. Баланс підприємства і меморіальні ордери.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 25.10.2013 |
| Размер файла | 106,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/1
План
баланс меморіальний господарський лікарня
1. Початкові дані
2. Журнал реєстрації господарських операцій
3. Обороти за рахунками
4. Оборотно-сальдова відомість
5. Баланс на початок та кінець періоду
6. Меморіальні ордери
Література
1. Початкові дані
Лікарня №5 - бюджетна установа, що має не тільки стаціонар, але і поліклінічне відділення, а також зубопротезне відділення, що надає платні послуги населенню у вигляді зубопротезування. Лікарня №5 фінансується з державного бюджету. Має реєстраційний рахунок в обласному Державному казначействі, а також спеціальний реєстраційний рахунок для надходження коштів від надання платних послуг по зубопротезуванню.
Таблиця 1- Залишки по рахункам на 01.12 по лікарні №5
|
рахунок |
Назва рахунку |
Д-т |
К-т |
|
|
671 |
Розрахунки з депонентами |
2700 |
||
|
711 |
Доходи за спеціальними коштами |
162000 |
||
|
661 |
Розрахунки з робітниками та службовцями по заробітній платі |
180000 |
||
|
323 |
Спеціальний рахунок для обліку спеціальних коштів у Держказначействі |
54000 |
||
|
321 |
Реєстраційний рахунок у Держказначействі |
2700 |
||
|
701 |
Асигнування з державного бюджету на витрати установи (фінансування) |
2722500 |
||
|
641 |
Розрахунки з бюджетом по платежах і податках (прибутковий податок) |
47232 |
||
|
651 |
Розрахунки по пенсійному страхуванню |
93960 |
||
|
801 |
Витрати з державного бюджету на утримання установи |
2890692 |
||
|
811 |
Витрати за спеціальними коштами |
90000 |
||
|
675 |
Розрахунки з іншими кредиторами (овочева база) |
18000 |
||
|
103 |
Будинки і споруди |
16200000 |
||
|
104 |
Машини та обладнання |
5400000 |
||
|
105 |
Транспортні засоби |
1800000 |
||
|
106 |
Інструменти й інвентар |
900000 |
||
|
108 |
Багаторічні насадження |
360000 |
||
|
2211 |
МШП на складі |
90000 |
||
|
2212 |
МШП в експлуатації |
540000 |
||
|
232 |
Продукти харчування на складі |
72000 |
||
|
233 |
Медикаменти і перев'язувальні засоби на складі |
81000 |
||
|
234 |
Господарські матеріали і канцелярські приналежності на складі |
36000 |
||
|
131 |
Знос основних засобів |
17262000 |
||
|
401 |
Фонд у необоротних активах |
7398000 |
||
|
411 |
Фонд у М Ш П |
630000 |
||
|
Баланс |
28516392 |
28516392 |
Таблиця 2- Авансовий звіт №1 завгоспа Корнієнко за грудень
|
Дата |
Найменування документів |
Постачальник |
Найменування товара |
Кільк |
Ціна |
Сума. грв. |
|
|
09.12. |
Чек № 789 |
Магазин хоз. товарів |
Спіраль для електроплити |
2 |
216 |
432 грв. в т.ч. ПДВ 72грв. |
|
|
09.12. |
Квит.№23 |
Приватне підприємство |
Послуги ксерокса |
72 грв. в т.ч. ПДВ 12грв. |
|||
|
09.12. |
Чек №25 |
ТПФ «Рост» |
Замок навісний |
3 |
108 |
324 грв. в т.ч. ПДВ 54 грв. |
|
|
Разом |
828,00 грв. |
До звіту додається акт про встановлення придбаної спіралі на електроплиту в клінічній лабораторії лікарні і про використання придбаного замка в коморі лікарні.
2. Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 3 - Господарські операції лікарні №5 за грудень
|
Дата |
Зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1 |
01.12 |
Надійшли грошові кошти на реєстраційний рахунок від вищестоящого розпорядника кредитів (фінансування грудня) |
321 |
701 |
450800 |
|
|
2 |
02.12 |
Отримано в касу від Іванова за зубопротезування відповідно до квитанції №20 (передоплата) |
301 |
674-І |
1490 |
|
|
3 |
02.12 |
Отримано в касу лікарні з реєстраційного рахунку на господарські потреби |
301 |
321 |
900 |
|
|
4 |
02.12 |
Видано під звіт матеріально-відповідальній особі завгоспу Корнієнко |
362 |
301 |
900 |
|
|
5 |
02.12. |
Надійшло в касу від Мірошник за зубопротезування згідно з квитанцією №21 (передоплата) |
301 |
674М |
850 |
|
|
6 |
02.12. |
Перерахована з реєстраційного рахунку кредиторська заборгованість за продукти харчування (листопад) овочевій базі №5 |
675 |
321 |
18000 |
|
|
7 |
02.12. |
Перераховано з реєстраційного рахунку Водотресту за спожиту воду (передоплата) |
364 |
321 |
9100 |
|
|
8 |
02.12. |
Перераховано з реєстраційного рахунку ділянці енергопостачання за спожиту електроенергію (передоплата) |
364 |
321 |
9100 |
|
|
9 |
02.12. |
Перераховано з реєстраційного рахунку РСУ за поточний ремонт даху будинку лікарні (передоплата) |
364 |
321 |
4590 |
|
|
10 |
03.12. |
Здано на спеціальний реєстраційний рахунок за зубопротезування |
323 |
301 |
2340 |
|
|
11 |
06.12. |
Отримані в касу лікарні з реєстраційного рахунку гроші для виплати заробітної плати за листопад |
301 |
321 |
166200 |
|
|
12 |
06.12 |
Отримано в касу лікарні зі спеціального реєстраційного рахунку кошти для виплати заробітної плати співробітникам зубопротезного відділення |
301 |
323 |
14900 |
|
|
13 |
06.12. |
Отримана в касу з реєстраційного рахунку депонована заробітна плата |
301 |
321 |
2700 |
|
|
14 |
06.12. |
Перерахований з реєстраційного рахунку пенсійному фонду страховий збір із зар.пл. листопада (нараховано+утримано) |
651 |
321 |
86560 |
|
|
15 |
06.12. |
Перерахований з реєстраційного рахунку Держказначейству прибутковий податок (ПДФО) із з/пл листопада |
641 |
321 |
43900 |
|
|
16 |
06.12. |
Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунку Держказначейству збір до пенсійного фонду з з/пл листопада |
651 |
323 |
1728 |
|
|
17 |
06.12. |
Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунку Держказначейству прибутковий податок із зарплати зубопротезного від. за листопад |
641 |
323 |
4172 |
|
|
18 |
07.12. |
Виплачено заробітну плату співробітникам зубопротезного відділення за листопад |
661 |
301 |
14800 |
|
|
19 |
07.12. |
Виплачено заробітну плату співробітникам лікарні за листопад |
661 |
301 |
162800 |
|
|
20 |
07.12. |
Виплачено депоненти співробітникам лікарні за жовтень |
671 |
301 |
2700 |
|
|
21 |
07.12 |
Депоновано неодержану заробітну плату за листопад |
661 |
671 |
3500 |
|
|
22 |
07.12. |
Перераховано з реєстраційного рахунку хімкомбінату №2 за дезинфікуючі засоби (хлоринол, сода) (передоплата) |
364 |
321 |
2000 |
|
|
23 |
09.12. |
Здана на реєстраційний рахунок депонована заробітна плата за листопад |
321 |
301 |
3500 |
|
|
24 |
09.12 |
Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунку аптеці №17 за медикаменти для зубопротезного відділення (передплата) |
364 |
323 |
9400 |
|
|
25 |
09.12 |
Авансовий звіт зав. Господарством Корнієнко: |
||||
|
25а |
Оприбутковано спіраль згідно звіту |
234 |
362 |
360 |
||
|
25б |
Оприбутковано замок |
221-1 |
362 |
270 |
||
|
25в |
Одержано послуги ксерокса |
801 |
362 |
60 |
||
|
25г |
Сума ПДВ по авансовому звіту |
641 |
362 |
138 |
||
|
26 |
10.12. |
Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунку фармацевтичному управлінню за мед. інструментарій, у т.ч. ПДВ. (передплата) |
364 |
323 |
11880 |
|
|
27 |
10.12. |
Перераховано з реєстраційного рахунку фірмі «Здоров'я» за стоматологічне крісло |
364 |
321 |
45900 |
|
|
28 |
10.12 |
Списується на витрати лікарні вартість спожитої води від водотресту |
801 |
364 |
9100 |
|
|
29 |
10.12 |
Списується на витрати лікарні вартість спожитої електроенергії, відпущеної ділянкою енергопостачання |
801 |
364 |
9100 |
|
|
30 |
14.12. |
Згідно з актом виконаних робіт закриваються розрахунки з РСУ по ремонту даху лікарні |
801 |
364 |
4590 |
|
|
31 |
14.12. |
Отримано згідно з накладною №15 від хімкомбінату дезинфікуючі засоби й оприбутковано на склад лікарні |
234 |
364 |
2000 |
|
|
32а |
14.12. |
Безоплатно отриманий апарат Фоля від сторонньої організації (залишкова вартість) |
104 |
401 |
144700 |
|
|
32б |
Знос |
401 |
131 |
36600 |
||
|
33 |
14.12. |
Згідно з актом про ліквідацію основних засобів списано автомобіль УАЗ з дозволу вищестоячої організації (знос 100%) |
131 |
105 |
540700 |
|
|
34 |
14.12. |
Оприбутковані запасні частини, отримані від списання автомобіля |
238 |
711 |
18600 |
|
|
35 |
15.12. |
Отримані продукти від овочевої бази №5 і оприбутковані по складу (оплата в січні) |
232 |
675 |
14800 |
|
|
36а |
15.12. |
Отримані продукти від молочного магазина №15 і оприбутковано на складі Оприбутковано тару (оплата в січні) |
232 |
675 |
7600 |
|
|
36б |
236 |
675 |
900 |
|||
|
37а |
16.12 |
Отримано від фармуправління медінструментарій (М Ш П до одного року) для зубопротезного відділення і оприбутковано на складі (оплата в січні) |
221-1 |
364 |
9900 |
|
|
37б |
ПДВ 100 грн. включений у податковий кредит |
641 |
364 |
1980 |
||
|
37в |
Фондування (фактична вартість МШП) |
811 |
411 |
9900 |
||
|
38 |
16.12 |
Переданий з неврологічного відділення в стоматологічне відділення холодильник «Норд» |
104-2 |
104-1 |
22000 |
|
|
39а |
16.12 |
Безоплатно передана жарова шафа станції переливання крові (залишкова вартість) |
401 |
104 |
101400 |
|
|
39б |
Знос |
131 |
104 |
43600 |
||
|
40 |
17.12. |
Видані зі складу в експлуатацію М Ш П до одного року згідно з вимогою |
411 |
221-1 |
4800 |
|
|
41 |
18.12. |
Списуються непридатні М Ш П більше одного року, що знаходилися в експлуатації |
411 |
221-2 |
11200 |
|
|
42 |
19.12. |
Видані зі складу в експлуатацію М Ш П більше одного року згідно з вимогою |
221-2 |
221-1 |
7800 |
|
|
43 |
20.12. |
Виявлено нестачу господарських матеріалів (фарба) на складі під час перевірки, винна особа -- комірник Яковлєва |
813363 |
234813 |
720720 |
|
|
44 |
20.12. |
Нараховано заробітну плату працівникам лікарні за грудень |
801 |
661 |
198800 |
|
|
45 |
20.12. |
Нараховано заробітну плату працівникам зубопротезного відділення лікарні за грудень |
811 |
661 |
16900 |
|
|
46 |
20.12. |
Нараховані листки непрацездатності |
651 |
661 |
36400 |
|
|
47 |
20.12. |
Нараховані внески на обов'язкове пенсійне страхування на фонд заробітної плати працівників лікарні |
801 |
651 |
74720 |
|
|
48 |
20.12 |
Нараховані внески на обов'язкове пенсійне страхування на фонд заробітної плати працівників зубопротезного відділення зубопротезного відділення |
811 |
651 |
6175 |
|
|
49 |
20.12. |
Утримано прибутковий податок з громадян |
661 |
641 |
43300 |
|
|
50 |
20.12. |
Утримано на обов'язкове пенсійне страхування з фізичних осіб |
661 |
651 |
3303 |
|
|
51 |
20.12. |
Утримано профспілкові внески з громадян |
661 |
666 |
2040 |
|
|
52 |
20.12. |
Утримано по виконавчих листах (аліменти) |
661 |
668 |
9070 |
|
|
53 |
20.12. |
Утримано з заробітної плати комірника Яковлєвой недостача |
661 |
363 |
720 |
|
|
54а |
20.12. |
Отримано від фірми «Здоров'я» стоматологічне крісло (передплата в листопаді) |
104 |
364 |
38250 |
|
|
54б |
ПДВ |
641 |
364 |
7650 |
||
|
54в |
Фондування |
811 |
401 |
38250 |
||
|
55 |
20.12. |
Списуються канцтовари, видані зі складу для потреб відділень лікарні |
801 |
221-1 |
3800 |
|
|
56 |
21.12. |
Списуються медикаменти і перев'язувальні засоби, видані зі складу у відділення для лікування хворих |
801 |
233 |
22000 |
|
|
57 |
21.12. |
Списується спирт медичний у межах норм природного збитку |
801 |
233 |
958 |
|
|
58 |
29.12 |
Згідно з вимогами списуються продукти харчування з комори, витрачені на харчування хворих |
801 |
232 |
36400 |
|
|
59 |
29.12. |
Здано тару в молочний магазин №15 (погашення заборгованості) |
675 |
236 |
400 |
|
|
60 |
29.12. |
Виконано роботи з зубопротезування згідно з нарядами № 3001 - Іванов, № 3002 - Мірошник |
674 |
711 |
2340 |
|
|
61 |
30.12 |
Нарахована сума зносу основних засобів в останній робочий день грудня |
401 |
131 |
4860900 |
|
|
62 |
30.12. |
Списано одержані у звітному році асигнування загального фонду |
701 |
431 |
3173300 |
|
|
63 |
30.12. |
Списано видатки за рахунок коштів загального фонду |
431 |
801 |
3250220 |
|
|
64 |
30.12. |
Списано одержані у звітному році доходи спеціального фонду |
711 |
432 |
182940 |
|
|
65 |
30.12. |
Списано видатки за рахунок коштів спеціального фонду |
432 |
811 |
161225 |
3.Обороти за рахунками
Рахунок 103 «Будинки та споруди»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
16200000 |
||
|
Оборот |
- |
- |
|
|
Залишок на 01.01 |
16200000 |
Рахунок 104 «Машини та обладнання»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
5400000 |
||
|
32а)144700 (Фоля) |
38)22000 (104-1-холодильник) |
||
|
38)22000 (104-2-холодильник) |
39а)101400 (Шафа) |
||
|
54а)38250 |
39б)43600 |
||
|
Оборот |
204950 |
167000 |
|
|
Залишок на 01.01 |
5437950 |
Рахунок 105 «Транспортні засоби»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
1800000 |
||
|
33)540700 |
|||
|
Оборот |
- |
540700 |
|
|
Залишок на 01.01 |
1259300 |
Рахунок 106 «Інструменти, прилади та інвентар»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
900000 |
||
|
Оборот |
- |
- |
|
|
Залишок на 01.01 |
900000 |
Рахунок 108 «Багаторічні насадження»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
360000 |
||
|
Оборот |
- |
- |
|
|
Залишок на 01.01 |
360000 |
Рахунок 131 «Знос основних засобів»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
17262000 |
||
|
33)540700 39б)43600 |
32б)36600 61)4860900 |
||
|
Оборот |
584300 |
4897500 |
|
|
Залишок на 01.01 |
21575200 |
Рахунок 221-1 «МШП на складі»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
90000 |
||
|
23б)270 37а)9900 |
40)4800 55)3800 |
||
|
42)7800 |
|||
|
Оборот |
10170 |
16400 |
|
|
Залишок на 01.01 |
83770 |
Рахунок 221-2 «МШП в експлуатації»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
540000 |
||
|
42)7800 |
41)11200 |
||
|
Оборот |
7800 |
11200 |
|
|
Залишок на 01.01 |
536600 |
Рахунок 232 «Продукти харчування на складі»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
72000 |
||
|
35)14800 36а)7600 |
58)36400 |
||
|
Оборот |
22400 |
36400 |
|
|
Залишок на 01.01 |
58000 |
Рахунок 233 «Медикаменти і перев'язувальні засоби на складі»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
81000 |
||
|
56)22000 57)958 |
|||
|
Оборот |
- |
22958 |
|
|
Залишок на 01.01 |
58042 |
Рахунок 234 «Господарські матеріали і канцелярські приналежності на складі»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
36000 |
||
|
25а)360 31)2000 |
43а)720 |
||
|
Оборот |
2360 |
720 |
|
|
Залишок на 01.01 |
37640 |
Рахунок 236 «Тара»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
36б)900 |
59)400 |
||
|
Оборот |
900 |
400 |
|
|
Залишок на 01.01 |
500 |
Рахунок 238 «Запасні частини до транспортних засобів, машин і обладнання»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
34)18600 |
|||
|
Оборот |
18600 |
- |
|
|
Залишок на 01.01 |
18600 |
Рахунок 301«Каса в національній валюті»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
2)1490 11)166200 |
4)900 19)162800 |
||
|
3)900 12)14900 |
10)2340 20)2700 |
||
|
5)850 13)2700 |
18)14800 23)3500 |
||
|
Оборот |
187040 |
187040 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 321 «Реєстраційні рахунки»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
2700 |
||
|
1)450800 |
3)900 13)2700 |
||
|
23)3500 |
6)18000 14)86560 |
||
|
7)9100 15)43900 |
|||
|
8)9100 22)2000 |
|||
|
9)4590 27)45900 |
|||
|
11)166200 |
|||
|
Оборот |
454300 |
388950 |
|
|
Залишок на 01.01 |
68050 |
Рахунок 323 «Спеціальні рахунки»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
54000 |
||
|
10)2340 |
12)14900 24)9400 |
||
|
16)1728 26)11880 |
|||
|
17)4172 |
|||
|
Оборот |
2340 |
42080 |
|
|
Залишок на 01.01 |
14260 |
Рахунок 362 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
4)900 |
25а)360 25в)60 |
||
|
25б)270 25г)138 |
|||
|
Оборот |
900 |
828 |
|
|
Залишок на 01.01 |
72 |
Рахунок 363 «Розрахунки з відшкодування завданих збитків»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
43б)720 |
53)720 |
||
|
Оборот |
720 |
720 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 364 «Розрахунки з іншими дебіторами»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
7)9100 24)9400 |
28)9100 37а)9900 |
||
|
8)9100 26)11880 |
29)9100 37б)1980 |
||
|
9)4590 27)45900 |
30)4590 54а)38250 |
||
|
22)2000 |
31)2000 54б)7650 |
||
|
Оборот |
91970 |
82570 |
|
|
Залишок на 01.01 |
9400 |
Рахунок 401 «Фонд у необоротних активах»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
7398000 |
||
|
32б)36600 61)4860900 |
32а)144700 |
||
|
39а)101400 |
54в)38250 |
||
|
Оборот |
4998900 |
182950 |
|
|
Залишок на 01.01 |
2582050 |
Рахунок 411 «Фонд у М Ш П»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
630000 |
||
|
40)4800 |
37в)9900 |
||
|
41)11200 |
|||
|
Оборот |
16000 |
9900 |
|
|
Залишок на 01.01 |
623900 |
Рахунок 431 «Результат виконання кошторису за загальним фондом»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
63)3250220 |
62)3173300 |
||
|
Оборот |
3250220 |
3173300 |
|
|
Залишок на 01.01 |
-76920 |
Рахунок 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
65)161225 |
64)182940 |
||
|
Оборот |
161225 |
182940 |
|
|
Залишок на 01.01 |
21715 |
Рахунок 641 «Розрахунки з бюджетом по платежах і податках (прибутковий податок)»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
47232 |
||
|
15)43900 37б)1980 |
49)43300 |
||
|
17)4172 54б)7650 |
|||
|
25г)138 |
|||
|
Оборот |
57840 |
43300 |
|
|
Залишок на 01.01 |
32692 |
Рахунок 651 «Розрахунки по пенсійному страхуванню»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
93960 |
||
|
14)86560 |
47)74720 |
||
|
16)1728 |
48)6175 |
||
|
46)36400 |
50)3303 |
||
|
Оборот |
124688 |
84198 |
|
|
Залишок на 01.01 |
53470 |
Рахунок 661 «Розрахунки з робітниками та службовцями по заробітній платі»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
180000 |
||
|
18)14800 50)3303 |
44)198800 |
||
|
19)162800 51)2040 |
45)16900 |
||
|
21)3500 52)9070 |
46)36400 |
||
|
49)43300 53)720 |
|||
|
Оборот |
239533 |
252100 |
|
|
Залишок на 01.01 |
192567 |
Рахунок 666 «Розрахунки з членами профспілки»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
51)2040 |
|||
|
Оборот |
- |
2040 |
|
|
Залишок на 01.01 |
2040 |
Рахунок 668 «Розрахунки за виконавчими документами та інші утримання»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
52)9070 |
|||
|
Оборот |
- |
9070 |
|
|
Залишок на 01.01 |
9070 |
Рахунок 671 «Розрахунки з депонентами»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
2700 |
||
|
20)2700 |
21)3500 |
||
|
Оборот |
2700 |
3500 |
|
|
Залишок на 01.01 |
3500 |
Рахунок 674 «Розрахунки за спеціальними видами платежів»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
60)2340(Іванов +Мирошник) |
2)1490 (Іванов) |
||
|
5)850 (Мирошник) |
|||
|
Оборот |
2340 |
2340 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 675 «Розрахунки з іншими кредиторами (овочева база)»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
18000 |
||
|
6)18000 |
35)14800 36б)900 |
||
|
59)400 |
36а)7600 |
||
|
Оборот |
18400 |
23300 |
|
|
Залишок на 01.01 |
22900 |
Рахунок 701 «Асигнування з державного бюджету на витрати установи (фінансування)»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
2722500 |
||
|
62)3173300 |
1)450800 |
||
|
Оборот |
3173300 |
450800 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 711 «Доходи за спеціальними коштами»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
162000 |
||
|
64)182940 |
34)18600 60)2340 |
||
|
Оборот |
182940 |
20940 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 801 «Витрати з державного бюджету на утримання установи»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
2890692 |
||
|
25в)60 47)74720 |
63)3250220 |
||
|
28)9100 55)3800 |
|||
|
29)9100 56)22000 |
|||
|
30)4590 57)958 |
|||
|
44)198800 58)36400 |
|||
|
Оборот |
359528 |
3250220 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 811 «Витрати за спеціальними коштами»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
90000 |
||
|
37в)9900 48)6175 |
65)161225 |
||
|
45)16900 54в)38250 |
|||
|
Оборот |
71225 |
161225 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
Рахунок 813 «Видатки за іншими надходженнями спеціального фонду»
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
|
|
Залишок на 01.12 |
- |
||
|
43а)720 |
43б)720 |
||
|
Оборот |
720 |
720 |
|
|
Залишок на 01.01 |
- |
2. Оборотно-сальдова відомість
Оборотно-сальдова відомість
|
Код рахунка |
Початкове сальдо |
Оборот за період |
Кінцеве сальдо |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
103 |
16 200 000 |
16 200 000 |
|||||
|
104 |
5 400 000 |
204 950 |
167 000 |
5 437 950 |
|||
|
105 |
1 800 000 |
540 700 |
1 259 300 |
||||
|
106 |
900 000 |
900 000 |
|||||
|
108 |
360 000 |
360 000 |
|||||
|
131 |
17 262 000 |
584 300 |
4 897 500 |
21 575 200 |
|||
|
221-1 |
90 000 |
10 170 |
16 400 |
83 770 |
|||
|
221-2 |
540 000 |
7 800 |
11 200 |
536 600 |
|||
|
232 |
72 000 |
22 400 |
36 400 |
58 000 |
|||
|
233 |
81 000 |
22 958 |
58 042 |
||||
|
234 |
36 000 |
2 360 |
720 |
37 640 |
|||
|
236 |
900 |
400 |
500 |
||||
|
238 |
18 600 |
18 600 |
|||||
|
301 |
187 040 |
187 040 |
0 |
||||
|
321 |
2 700 |
454 300 |
388 950 |
68 050 |
|||
|
323 |
54 000 |
2 340 |
42 080 |
14 260 |
|||
|
362 |
900 |
828 |
72 |
||||
|
363 |
720 |
720 |
0 |
||||
|
364 |
91 970 |
82 570 |
9 400 |
||||
|
401 |
7 398 000 |
4 998 900 |
182 950 |
2 582 050 |
|||
|
411 |
630 000 |
16 000 |
9 900 |
623 900 |
|||
|
431 |
3 250 220 |
3 173 300 |
-76 920 |
||||
|
432 |
161 225 |
182 940 |
21 715 |
||||
|
641 |
47 232 |
57 840 |
43 300 |
32 692 |
|||
|
651 |
93 960 |
124 688 |
84 198 |
53 470 |
|||
|
661 |
180 000 |
239 533 |
252 100 |
192 567 |
|||
|
666 |
2 040 |
2 040 |
|||||
|
668 |
9 070 |
9 070 |
|||||
|
671 |
2 700 |
2 700 |
3 500 |
3 500 |
|||
|
674 |
2 340 |
2 340 |
0 |
||||
|
675 |
18 000 |
18 400 |
23 300 |
22 900 |
|||
|
701 |
2 722 500 |
3 173 300 |
450 800 |
0 |
|||
|
711 |
162 000 |
182 940 |
20 940 |
0 |
|||
|
801 |
2 890 692 |
359 528 |
3 250 220 |
0 |
|||
|
811 |
90 000 |
71 225 |
161 225 |
0 |
|||
|
813 |
720 |
720 |
0 |
||||
|
Усього |
28 516 392 |
28 516 392 |
14 248 309 |
14 248 309 |
25 042 184 |
25 042 184 |
3. Баланс на початок та кінець періоду
|
АКТИВ |
Код рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
7 398 000 |
2 582 050 |
|
|
Нематеріальні активи |
||||
|
Залишкова вартість |
110 |
|||
|
Знос |
111 |
|||
|
Первісна вартість |
112 |
|||
|
Основні засоби |
||||
|
Залишкова вартість |
120 |
7 398 000 |
2 582 050 |
|
|
Знос |
121 |
(17 262 000) |
(21 575 200) |
|
|
Первісна вартість |
122 |
24 660 000 |
24 157 250 |
|
|
Інші необоротні матеріальні активи |
||||
|
Залишкова вартість |
130 |
|||
|
Знос |
131 |
|||
|
Первісна вартість |
132 |
|||
|
Незавершене капітальне будівництво |
140 |
|||
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
875 700 |
884 934 |
|
|
Матеріали і продукти харчування |
150 |
189 000 |
172 782 |
|
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
160 |
630 000 |
620 370 |
|
|
Інші запаси |
170 |
|||
|
Дебіторська заборгованість |
180 |
|||
|
Розрахунки з постачальниками, підрядниками за товари, роботи й послуги |
181 |
|||
|
Розрахунки із податків та платежів |
182 |
|||
|
Розрахунки із страхування |
183 |
|||
|
Розрахунки з відшкодування завданих збитків |
184 |
|||
|
Розрахунки за спеціальними видами платежів |
185 |
|||
|
Розрахунки з підзвітними особами |
186 |
72 |
||
|
Розрахунки за іншими операціями |
187 |
9 400 |
||
|
Розрахунки за операціями з внутрівідомчої передачі майна |
190 |
|||
|
Розрахунки за окремими програмами |
200 |
|||
|
Короткострокові векселі одержані |
210 |
|||
|
Інші кошти |
220 |
|||
|
Грошові кошти в дорозі |
230 |
|||
|
Рахунки в банках |
240 |
|||
|
Рахунки загального фонду |
241 |
|||
|
Рахунки спеціального фонду |
242 |
|||
|
Рахунки в іноземній валюті |
243 |
|||
|
Інші поточні рахунки |
244 |
|||
|
Рахунки в казначействі загального фонду |
250 |
2 700 |
68 050 |
|
|
Рахунки в казначействі спеціального фонду |
260 |
54 000 |
14 260 |
|
|
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги |
261 |
|||
|
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень |
262 |
|||
|
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших надходжень спеціального фонду |
263 |
|||
|
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів |
264 |
|||
|
Інші рахунки в казначействі |
270 |
|||
|
Каса |
280 |
|||
|
III. ВИТРАТИ |
|
2 980 692 |
||
|
Видатки загального фонду |
290 |
2 890 692 |
||
|
Видатки спеціального фонду |
300 |
90 000 |
||
|
Видатки за коштами, отриманими як плата за послуги |
301 |
|||
|
Видатки за іншими джерелами власних надходжень |
302 |
|||
|
Видатки за іншими надходженнями спеціального фонду |
303 |
|||
|
Видатки за коштами, отриманими на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів |
304 |
|||
|
БАЛАНС |
|
11 254 392 |
3 466 984 |
|
|
ПАСИВ |
Код рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
8 028 000 |
3 150 745 |
||
|
Фонд у необоротних активах |
330 |
7 398 000 |
2 582 050 |
|
|
Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах |
340 |
630 000 |
623 900 |
|
|
Результат виконання кошторису за загальним фондом |
350 |
(76 920) |
||
|
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом |
360 |
21 715 |
||
|
Результати переоцінок |
370 |
|||
|
II. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
341 892 |
316 239 |
||
|
Довгострокові зобов'язання |
380 |
|||
|
Короткострокові позики |
390 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
400 |
|||
|
Короткострокові векселі видані |
410 |
|||
|
Кредиторська заборгованість |
420 |
|||
|
Розрахунки з постачальниками, підрядниками за товари, роботи й послуги |
421 |
18 000 |
22 900 |
|
|
Розрахунки за спеціальними видами платежів |
422 |
|||
|
Розрахунки із податків та платежів |
423 |
47 232 |
32 692 |
|
|
Розрахунки із страхування |
424 |
93 960 |
53 470 |
|
|
Розрахунки із заробітної плати |
425 |
182 700 |
196 067 |
|
|
Розрахунки зі стипендіатами |
426 |
|||
|
Розрахунки з підзвітними особами |
427 |
|||
|
Розрахунки за депозитними сумами |
428 |
|||
|
Розрахунки за іншими операціями |
429 |
11 110 |
||
|
Розрахунки за операціями з внутрівідомчої передачі майна |
430 |
|||
|
Розрахунки за окремими програмами |
440 |
|||
|
III. ДОХОДИ |
2 884 500 |
0 |
||
|
Доходи загального фонду |
450 |
2 722 500 |
0 |
|
|
Доходи спеціального фонду |
460 |
162 000 |
0 |
|
|
Доходи за коштами, отриманими як плата за послуги |
461 |
|||
|
Доходи за іншими джерелами власних надходжень |
462 |
|||
|
Доходи за іншими надходженнями спеціального фонду |
463 |
|||
|
БАЛАНС |
11 254 392 |
3 466 984 |
4. Меморіальний ордер
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 1
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість за касовими операціями
|
N з/п |
Дата звіту касира |
Дебет субрахунку 30 |
Кредит субрахунку 30 |
|||||||||||||||||||||
|
до кредиту субрахунків |
до дебету субрахунків |
|||||||||||||||||||||||
|
321 |
323 |
674 |
У |
323 |
362 |
661 |
671 |
321 |
У |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
|
|
1 |
02.12 |
900 |
1490 |
900 |
||||||||||||||||||||
|
2 |
02.12 |
850 |
||||||||||||||||||||||
|
3 |
03.12 |
2340 |
||||||||||||||||||||||
|
4 |
06.12 |
166200 |
14900 |
|||||||||||||||||||||
|
5 |
06.12 |
2700 |
||||||||||||||||||||||
|
6 |
07.12 |
14800 |
2700 |
|||||||||||||||||||||
|
7 |
07.12 |
162800 |
||||||||||||||||||||||
|
8 |
09.12 |
3500 |
||||||||||||||||||||||
|
Усього |
169800 |
14900 |
2340 |
187040 |
2340 |
900 |
177600 |
2700 |
3500 |
187040 |
Залишок на початок місяця _____0___________
Залишок на кінець місяця _______0______
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 2
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України (установах банків)
|
N з/п |
Дата виписки органу Держ казна-чейства |
Дебет субрахунку 321 |
Кредит субрахунку 321 |
|||||||||||||||||||||
|
до кредиту субрахунків |
до дебету субрахунків |
|||||||||||||||||||||||
|
701 |
301 |
У |
301 |
651 |
641 |
675 |
364 |
У |
||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
|
|
1 |
01.12 |
450800 |
||||||||||||||||||||||
|
2 |
02.12 |
900 |
18000 |
9100 |
||||||||||||||||||||
|
3 |
02.12 |
9100 |
||||||||||||||||||||||
|
4 |
02.12 |
4590 |
||||||||||||||||||||||
|
5 |
06.12 |
166200 |
86560 |
43900 |
||||||||||||||||||||
|
6 |
06.12 |
2700 |
||||||||||||||||||||||
|
7 |
07.12 |
2000 |
||||||||||||||||||||||
|
8 |
09.12 |
3500 |
||||||||||||||||||||||
|
9 |
10.12 |
4590 |
||||||||||||||||||||||
|
Усього: |
450800 |
3500 |
454300 |
169800 |
86560 |
43900 |
18000 |
70690 |
388950 |
Залишок на початок місяця 2700 Залишок на кінець місяця 68050
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 4
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторами
|
N з/п |
Назва організації (установи) |
Дебет субрахунку 364 |
Кредит субрахунку 364 |
Залишок на кінець місяця за субрахунком 364 |
||||||||||||||
|
Дата |
N документа |
до кредиту субрахунків |
Дата |
N документа |
до дебету субрахунків |
|||||||||||||
|
321 |
323 |
У |
801 |
234 |
221 |
641 |
104 |
У |
Дт |
Кт |
||||||||
|
1 |
5 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
24 |
25 |
||
|
Водотрест |
02.12 |
9100 |
10.12 |
9100 |
||||||||||||||
|
Обленерго |
02.12 |
9100 |
10.12 |
9100 |
||||||||||||||
|
РСУ |
02.12 |
4590 |
14.12 |
4590 |
||||||||||||||
|
Хімкомбінат-2 |
07.12 |
2000 |
14.12 |
2000 |
||||||||||||||
|
Аптека-17 |
09.12 |
9400 |
||||||||||||||||
|
Фармуправління |
10.12 |
11880 |
16.12 |
9900 |
1980 |
|||||||||||||
|
Фірма «Здоров,я» |
10.12 |
20.12 |
7650 |
38250 |
Залишок на початок місяця 0
Залишок на кінець місяця 9400
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 5
за грудень 2012 р.
Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій
|
N з/п |
Зміст операції |
Дебет субрахунку |
Кредит субрахунку |
Сума |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Нараховано заробітної плати |
801 ,811 |
661 |
215700 |
|
|
2 |
Нараховано стипендій |
80__ ,81 |
662 |
- |
|
|
3 |
Нараховано допомогу у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю |
652 |
661 |
36400 |
|
|
4 |
Нараховано внесків на обов'язкове соціальне страхування |
80__ ,81 |
652 |
- |
|
|
5 |
Нараховано внесків на обов'язкове пенсійне страхування |
801, 811 |
651 |
80895 |
|
|
6 |
Нараховано внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття |
80__ ,81 |
653 |
- |
|
|
7 |
Депоновано нестриману заробітну плату, стипендію |
661,662 |
671 |
3500 |
|
|
8 |
Утримано за товари, продані в кредит |
661 |
663 |
- |
|
|
9 |
Утримано прибутковий податок з громадян |
661, 662 |
641 |
43300 |
|
|
10 |
Утримано за безготівковим перерахунком на рахунки за вкладами в банки |
661 |
664 |
- |
|
|
11 |
Утримано на обов'язкове пенсійне страхування |
661 |
651 |
3303 |
|
|
12 |
Утримано внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття |
661 |
653 |
- |
|
|
13 |
Утримано за договорами добровільного страхування |
661 |
665 |
- |
|
|
14 |
Утримано за безготівковим перерахунком суми членських профспілкових внесків |
661, 662 |
666 |
2040 |
|
|
15 |
Утримано за позиками банку |
661 |
667 |
- |
|
|
16 |
Утримано за виконавчими документами |
661, 662 |
668 |
9070 |
|
|
Усього: |
394208 |
Сума оборотів за меморіальним ордером................__394208__
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 6
за 20 р.
Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами
|
Дата |
N документа |
Назва організації |
Залишок на поч місяця за субра-хунком 675 |
Дебет субрахунку 675 |
Кредит субрахунку 675 |
Залишок на кін місяця за субра-хунком 675 |
|||||||||||||
|
Дата |
N документа |
до кредиту субрахунків |
У |
Дата |
N документа |
до дебету субрахунків |
У |
||||||||||||
|
Дт |
Кт |
321 |
236 |
232 |
236 |
Дт |
Кт |
||||||||||||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 19 20 21 22 |
19 |
23 |
24 |
|
|
02.12 |
Овоч база |
18000 |
02.12 |
18000 |
15.12 |
14800 |
|||||||||||||
|
15.12 |
Мол маг |
29.12 |
400 |
15.12 |
7600 |
900 |
|||||||||||||
|
18000 |
18000 |
400 |
18400 |
22400 |
900 |
23300 |
22900 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 8
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами
|
Прізвище, ім'я, по батькові підзвітної особи |
Залишок на початок місяця за субрахунком 362 |
Видано під звіт і відшкодовано перевитрат -дебет субрахунку 362 |
Кредит субрахунку 362 |
Залишок на кінець місяця за субрахунком 362 |
|||||||||||||||
|
Повернення невикори-станих сум авансу |
Затверджена сума витрат по авансовому звіту |
До дебету субрахунків |
|||||||||||||||||
|
Дата |
Дт |
Кт |
Дата |
Кт 301 |
Дата |
Кт 30_ |
Дата |
Дт 30_ |
234 |
221-1 |
801 |
641 |
Дт |
Кт |
|||||
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
24 |
25 |
|
|
Корнієнко |
02.12 |
900 |
09.12 |
828 |
360 |
270 |
60 |
138 |
72 |
||||||||||
|
Усього: |
900 |
360 |
270 |
60 |
138 |
72 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 9
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість про вибуття та переміщення необоротних активів
|
N з/п |
Дата |
Дебет субрахунків 10 |
Кредит субрахунків 10 |
|||||||||||||||||
|
401 |
104-1 |
364 |
У |
104-2 |
401 |
131 |
У |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
|
14.12 |
144700 |
540700 |
||||||||||||||||||
|
16.12 |
22000 |
22000 |
101400 |
43600 |
||||||||||||||||
|
20.12 |
38250 |
|||||||||||||||||||
|
Усього: |
144700 |
22000 |
38250 |
204950 |
22000 |
101400 |
584300 |
707700 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 10
за 20 р.
Накопичувальна відомість про вибуття та переміщення малоцінних та швидкозношуваних предметів
|
N з/п |
Дата |
Номер документа |
Назва документа |
Матеріально Відповідальна особа нова) |
Дебет субрахунків 22 |
Кредит субрахунків 22 |
|||||||||||
|
362 |
364 |
221-2 |
У |
411 |
221-2 |
801 |
У |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
21 |
|
|
1 |
09.12 |
270 |
|||||||||||||||
|
2 |
16.12 |
9900 |
|||||||||||||||
|
3 |
17.12 |
4800 |
|||||||||||||||
|
4 |
18.12 |
11200 |
|||||||||||||||
|
5 |
19.12 |
7800 |
7800 |
||||||||||||||
|
6 |
20.12 |
3800 |
|||||||||||||||
|
Усього: |
270 |
9900 |
7800 |
17970 |
16000 |
7800 |
3800 |
27600 |
Залишок на початок місяця 630000
Залишок на кінець місяця 620370
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 11
за грудень 2012 р.
Зведення накопичувальних відомостей про надходження продуктів харчування
|
N з/п |
Матеріально відповідальна особа (установа) |
Назви постачальників |
Кредит субрахунку 675 |
|||||||||||
|
Овочева база |
Молочний магазин |
У |
Дебет субрахунків |
|||||||||||
|
сума |
сума |
сума |
сума |
сума |
сума |
232 |
236 |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
14800 |
7600 |
22400 |
22400 |
|||||||||||
|
900 |
900 |
900 |
||||||||||||
|
Усього: |
14800 |
8500 |
23300 |
22400 |
900 |
23300 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 12
за грудень 2012 р.
Зведення накопичувальних відомостей про витрачання продуктів
харчування
|
N з/п |
Матеріально відповідальна особа (установа) |
Кредит 232рахунку 232 |
Дебет субрахунків |
||||||||||
|
801 |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
1 |
29.12 |
36400 |
36400 |
||||||||||
|
Усього: |
36400 |
36400 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 13
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість витрачання матеріалів
|
N з/п |
Дата |
Кредит субрахунків |
Дебет субрахунків |
|||||||||||||||
|
233 |
236 |
801 |
675 |
|||||||||||||||
|
У |
КЕКВ |
У |
КЕКВ |
У |
КЕКВ |
У |
КЕКВ |
У |
КЕКВ |
У |
Разом |
|||||||
|
1 |
2 |
5 |
б |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
13 |
19 |
20 |
|
|
1 |
21.12 |
22000 |
22000 |
|||||||||||||||
|
2 |
21.12 |
958 |
958 |
400 |
||||||||||||||
|
3 |
29.12 |
400 |
||||||||||||||||
|
Усього |
22958 |
400 |
23358 |
22958 |
400 |
23358 |
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 14
за грудень 2012 р.
Накопичувальна відомість нарахування доходів спеціального фонду бюджетних установ
|
N з/п |
Дата |
Номер документа |
Назва документа |
Зміст операції |
Кредит субрах |
Дебет субрахунків |
||||||||||||||||
|
301 |
||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
|
1 |
02.12 |
20 |
квитанція |
Від Іванова |
674 |
1490 |
||||||||||||||||
|
2 |
02.12 |
21 |
квитанція |
Від Мирошник |
674 |
850 |
||||||||||||||||
|
Усього: |
2340 |
Література
1 Бюджетний кодекс України.
2 Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України від 16. 07.1999 р. №996-Х1У із змінами та доповненнями.
3 Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ: Постанова Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 р. № 228
4 Про бюджетну класифікацію: Наказ Міністерства фінансів України від 31 січня 2011 року № 50 // Сайт професійної юридичної системи Мега-Нау: - Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1023.2794.7&nobreak=1
5 Про затвердження Інструкції з обліку основних засобів та інших необоротних активів бюджетних установ: Наказ Державного казначейства України від 17.07.2000 р. № 64 (з змінами і доповненнями, внесеними наказом Державного казначейства України від 2 вересня 2010 року № 312).
6 Про затвердження Інструкції з обліку запасів бюджетних установ: Наказ Державного казначейства України від 08 грудня 2000 р № 125.
7 Про затвердження Інструкції про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання: Наказ Державного казначейства України від 27 липня 2000 р № 68.
8 Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ та Порядку застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ: Наказ Державного казначейства України від 10.12. 1999 року № 114.
9 Про затвердження Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ: Наказ Державного казначейства України від 10.07. 2000 року №61
10 Про внесення Змін та доповнень до Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ від 10.07.2000 №61: Наказ Державного казначейства України від 14.02. 2005 року № 28 Про затвердження Змін до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів документів, розрахунків та інших статей балансу: Наказ Державного казначейства України від 05.10.2005 р. № 184.
11 Положенням про ведення касових операцій у національній валюті, затвердженим Постановою НБУ від 15.12.2004 року № 637, із змінами та доповненнями, у тому числі постановою НБУ від 22.12.10 р. № 573
12 Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Складання балансу. Оборотно-сальдова відомість. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості. Реєстраційний журнал господарських операцій. Обороти по рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
задача [36,9 K], добавлен 02.10.2008Заповнення журналу господарських операцій, проведення розрахунків і бухгалтерських записів по операціях. Складання шахової та сальдово-оборотної відомості за синтетичними рахунками. Складання балансу та звіту про фінансові результати підприємства.
контрольная работа [48,1 K], добавлен 10.11.2010Проведення синтетичного обліку господарських процесів: придбання матеріалів (оцінка вибуття запасів), виробництва та реалізації продукції, фінансових результатів підприємства. Складання схеми рахунків Т-подібної форми та оборотно-сальдової відомості.
практическая работа [40,0 K], добавлен 19.03.2010Аналіз бухгалтерського обліку господарської діяльності малого підприємства "Мрія". Перелік господарських операцій. Складання бухгалтерських проводок. Пояснення до журналу господарських операцій. Бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 24.12.2011Державна реєстрацiя та найменування юридичної особи. Оформлення первинних бухгалтерських документів та оборотно-сальдової відомості. Розрахунок амортизації основних засобів. Нарахування заробітної плати. Складання журналу господарських операцій.
курсовая работа [58,9 K], добавлен 21.03.2011Залишки рахунків на початок кварталу. Журнал реєстрації господарських операцій за квартал. Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків. Оборотна відомість за квартал. Приклад складання балансу та звіту про фінансові результати.
контрольная работа [58,9 K], добавлен 13.06.2010Особливості складання балансу діяльності на підприємстві. Порядок заповнення журналу господарських операцій, нарахування амортизації основних засобів, поняття та суть заповнення розрахунково-платіжної відомості, розподіл загальновиробничих витрат.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 21.10.2010Економічна суть, визначення, класифікація законодавчо-нормативного регулювання обліку, аналізу розрахунків підприємства за єдиним соціальним внеском, порядок документування операцій по нарахуванню та сплаті. Бухгалтерський облік, інформація по рахунках.
дипломная работа [247,8 K], добавлен 16.07.2013Застосування простої форми бухгалтерського обліку малими підприємствами з незначним документообігом (кількістю господарських операцій), їх відображення за спрощеною формою з використанням регістрів обліку майна підприємства. Ведення журналу обліку.
курсовая работа [33,6 K], добавлен 07.05.2009Кооперація рахунків щодо операцій підприємства за грудень 2010 р. та занесення їх в журнал реєстрації господарських операцій в хронологічному порядку. Порядок ведення синтетичного рахунку "Каса", особливості складення журналу-ордеру по цьому рахунку.
контрольная работа [493,7 K], добавлен 07.10.2011
